topic 8 racangan kewangan costing finplan

Download Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

Post on 03-Apr-2018

232 views

Category:

Documents

0 download

Embed Size (px)

TRANSCRIPT

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    1/50

    1

    ENTREPRENEURSHIP

    TOPIC-8

    FINACIAL PLAN

    (Project Costing & Financial Planning)

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    2/50

    2

    PART I

    INTRODUCTION TO BUSINESS

    FINANCE

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    3/50

    3

    BUSINESS FINANCE

    FINANCIAL PLANNING OF BUSINESS VENTURE

    OPERATIONAL AND MANAGEMENT OF BUSINESS

    FINANCE

    FINANCIAL CONTROL OF BUSINESS

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    4/50

    4

    FINANCIAL PLAN FOR NEW PROJECT

    NEW PROJECT / VENTURE

    EXPANSION OF EXISTING BUSINESS

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    5/50

    5

    FINANCIAL PLANNING

    BEFORE NEW PROJECT OR VENTURE

    IMPLEMENTED

    ANNUAL PLANNING

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    6/50

    6

    FINANCIAL PLANNING AN INTERLINKING

    BETWEEN BUSINES FUNCTIONS

    MARKETINGPLAN

    OPERATIONALPLAN

    ADMINISTRATIVEPLAN

    PLANNING

    CONTROLLINGMANAGING

    BUSINESS FINANCE

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    7/50

    7

    FINANCIAL PLAN FOR NEW VENTURE

    REQUIRES:

    A COMPREHENSIVE MARKET PLAN

    A COMPREHENSIVE OPERATIONAL PLAN A COMPREHENSIVE ORGNAZATIONAL PLAN

    OTHER PLANS WHICH MAY APPLICABLE

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    8/50

    8

    WHAT WE NEED FROM MARKET PLAN ?

    Sales Estimate : Qty, type of products/services

    Price per units ( sales price)

    Sales Estimate (daily, weekly, monthly & yearly).

    Estimated Sales on credit and cash sales.

    Credit Terms.

    Selling costs: ie :

    Sales Discounts

    Salary and Salesman commissions

    Promotional Expenses / Advertising

    Dealers commissions / agent fees

    > Marketing and Sales Expenses BUDGET

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    10/50

    10

    What we need from organizational plan ?

    Rental of offices / branches

    Office equipments cost & administrative

    Staff costs (other than marketing & operations)

    Other costs ( legal fees, permits, and other administrative costs)

    BELANJAWAN PENTADBIRAN / ORGANISASI

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    11/50

    11

    RANCANGAN KEWANGAN

    1. Keperluan Perbelanjaan Projek [Kos PerlaksanaanProjek]

    2. Anggaran Hasil (Jualan) dan Perbelanjaan [PenyataPendapatan]

    3. Anggaran Aliran Tunai Perniagaan [Penyata AliranTunai]

    4. Anggaran Kedudukan Harta dan Tangungan [KunciKira-Kira]

    PROFORMA PENYATA KEWANGAN DAN GAMBARANKESELURUHAN

    DAYAMAJU PERNIAGAAN.

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    12/50

    12

    PROJECT IMPLEMENTAYTION COSTS (PIC)

    PIC is all costs to implement new project / ventures.

    Four main components of PIC:

    Money to acquire fixed assets

    Money to finance Working Capital (Modal Pusingan)

    Other Initial expenditure (non- recurring)

    Money to pay for Contingency (Perbelanjaan Luar Jangka)

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    13/50

    13

    Example : PROJECT IMPLEMENTATION COSTS

    Keperluan Kos Pinjaman Sewa Beli Sumbangan

    pemilik -tunai

    Aset

    sendiri

    Harta Tetap

    Tanah & Bangunan - - - -

    Peralatan Pejabat 18,500 - 18,500

    Ubahsuai 12,400 12,400 - -

    Perabut Kelengkapan 10,800 - 10,800 -

    Lori 45,000 - 40,000 5,000

    Mesin dan Peralatan 55,000 55,000 - -

    Ubahsuai Kilang 8,000 8,000 - -

    Jumlah 149,700 75,400 69,300 5,000

    Modal Kerja ( x bulan)

    Operasi Pengeluaran 35,000 30,000 - 5,000

    Pentadbiran 9,500 4,500 - 5,000

    Operasi Pemasaran 6,300 2,000 4,300

    Jumlah 50,800 36,500 14,300

    Keperluan Lain 18,200 - - 18,200

    Luar Jangka (10 %) 21,870 - - 21,870

    Jumlah Kos Projek 240,570 111,900 69,300 59,370

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    14/50

    14

    MODAL PUSINGAN WORKING CAPITAL

    Wang yang diperlukan untuk menampung segala perbelanjaan

    bulanan perniagaan yang mana dikategorikan sebagai berikut;

    Working

    Capital

    Belanja

    Pengeluaran/Operasi

    Belanja

    Pentadbiran

    Belanja

    Pemasaran

    Gaji Pekerja

    Sewa

    UtilitiBekalan pejabat

    Insuran dll

    Belanja

    pengeluaran:

    Kos bahanmentah

    Buruh

    langsung

    Overhed

    kilang

    Belanja

    operasi:

    Belanja yangterlibat dalam

    menjalankan

    operasi

    perniagaan

    Gaji jurujual

    Elaun jurujual

    Bonus jurujualIklan dll

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    15/50

    15

    Work-in-Progress

    FinishesGoods /Stocks

    AccountPayables

    RawMaterial

    Taxation &Dividendsetcs.

    AccountsReceivables

    AccountsReceivablesProfit

    CYCLE

    PermanentFinance

    FixedAssets

    CASH

    WORKING CAPITAL CYCLE

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    16/50

    16

    Perbelanjaan Perbelanjaan Lain

    Deposit

    Wang pendahuluan yang perlu dibayar untuk

    mendapatkan kemudahan awam seperti;

    Bekalan air, letrik, telefon dan sewabangunan/tapak/ruang niaga

    Perbelanjaan Permulaan

    Segala perbelanjaan yang perlu dibayar seperti

    pendaftaran lesen perniagaan, belanja guaman,perkhidmatan profesional, bayaran mengikut latihan dan

    kursus yang berkaitan dengan perniagaan yang bakal

    diceburi dan duti setem.

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    17/50

    17

    Perbelanjaan Luar Jangka

    Wang yang diperuntukan untuk menampung perkara-

    perkara yang tidak diduga akan berlaku semasa

    perniagaan mula beroperasi.

    Peruntukan perbelanjaan luar jangka adalah antara 5%

    hingga 10% daripada ketiga-tiga elemen didalam KPP:

    pelaburan aset tetap, modal pusingan dan perbelanjaan-

    perbelanjaan lain.

    Biasanya usahawan menggunakan budibicara dalam

    menentukan jumlah peruntukan ini.

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    18/50

    18

    BELANJAWAN PEMASARAN

    ITEM HARTA TETAP BELANJA BULANAN LAIN-LAIN JUMLAH

    Harta Tetap

    Lori / Van 45,000 45,000

    Modal Kerja

    Promosi dan iklan 1,300 1,300

    Komisen Jurujual 3,400 3,400

    Gaji jurujual 1,000 1,000

    Petrol &

    Penyelengaraan

    600 600

    Lain-lain 3,200 3,200

    Jumlah 45,000 6,300 3,200 54,500

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    19/50

    19

    BELANJAWAN OPERASI / PENGELUARAN

    ITEM HARTA TETAP BELANJA BULANAN LAIN-LAIN JUMLAH

    Harta Tetap

    Mesin dan Peralatan 55,000 55,000

    Ubahsuai Kilang 8,000 8,000

    Modal Kerja

    Bahan Mentah 20,600 20,600

    Gaji Operator 5,800 5,800

    Utiliti Kilang 3,400 3,400

    Sewa kilang 4,000 4,000

    Penyelengaraan 1,200 1,200

    Lain-lain 500 500

    Jumlah 63,000 35,000 500 98,500

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    20/50

    20

    RANCANGAN ORGANISASI / PENTABIRANITEM HARTA TETAP BELANJA BULANAN LAIN-LAIN JUMLAH

    Harta Tetap

    Peralatan Pejabat 18,500 18,500

    Ubahsuai Pejabat 12,400 12,400

    Perabut

    Kelengkapan

    10,800 10,800

    Modal Kerja

    Gaji,KWSP,Socso 4,400 4,400

    Sewa Bangunan 1,000 1,000

    Utiliti Pejabat 1,300 1,300

    Penyelengaraan 1,300 1,300

    Bekalan Pejabat 1,500 1,500

    Lain-lain

    Insuran / cukai jalan 4,000 4,000

    Deposit dan

    Pelbagai

    10,500 10,500

    Jumlah 41,700 9,500 14,500 65,700

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    21/50

    21

    BELANJAWAN JUALAN TAHUN 1

    BULAN NILAI JUALAN

    (UNIT)

    BULAN NILAI JUALAN (RM)

    1 1,000 1 40,000

    2 1,500 2 60,000

    3 1,500 3 60,000

    4 2,000 4 80,000

    5 2,000 5 80,000

    6 2,000 6 80,000

    7 3,500 7 140,000

    8 3,500 8 140,000

    9 3,000 9 120,000

    10 3,500 10 140,000

    11 3,200 11 128,000

    12 3,300 12 132,000

    JUMLAH 30,000 1,200,000

    HARGA JUALAN /UNIT = RM 40

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    22/50

    22

    BELANJAWAN OPERASI / PENGELUARAN

    TAHUN 1 - PENGELUARAN UNIT STOK BARANG

    SIAP

    BULAN BAKI AWAL PENGELUARAN JUMLAH STOK JUALAN BAKI AKHIR

    1 0 1,100 1,100 1,000 100

    2 100 1,700 1,800 1,500 300

    3 300 1,700 2,000 1,500 500

    4 500 1,700 2,100 2,000 1005 100 2,000 2,100 2,000 100

    6 100 2,500 2,600 2,000 600

    7 600 3,100 3,700 3,500 200

    8 200 3,800 4,000 3,500 500

    9 500 3,800 4,300 3,000 1,300

    10 1,300 3,000 4,300 3,500 800

    11 800 3,000 3,800 3,200 600

    12 600 3,000 3,600 3,300 300

    JUMLAH 30,300 30,000

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    23/50

    23

    Proforma Penyata Aliran Wang Tunai

    Penyata yang menunjukkan jangkaan atau ramalan kedudukan wangtunai sesebuah perniagaan bagi satu tempoh perakaunan atau jangkamasa yang ditetapkan.

    Perlu disediakan bagi membolehkan usahawan mengetahui;

    Bila perniagaan menghadapi kekurangan tunai Jumlah tunai yang diperlukan untuk menampung kekurangan

    tersebut

    Bila perniagaan mempunyai lebihan tunai untuk membayar balikpinjaman jangka pendek yang digunakan untuk menampungkekurangan tunai pada sesuatu masa.

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    24/50

    24

    Kaedah Penyediaan Proforma Penyata Aliran Wang Tunai

    Pertama: Mengenalpasti Sumber Kemasukan Tunai Jualan Tunai

    Hasil Kutipan Jualan Kredit

    Pinjaman Berjangka

    Sumbangan Modal Tunai Kedua: Mengenalpasti Pembayaran Tunai

    Belanja Bulanan

    Belian Aset Tetap

    Perbelanjaan-perbelanjaan lain Ketiga: Menentukan Masa Berlakunya Pengaliran Masu

    dan Keluar Tunai

    Keempat: Menentukan Lebihan atau Kurangan WangWang Tunai

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    25/50

    25

    Proforma Penyata Untung dan Rugi

    Dikenali juga sebagai Proforma Penyata Pendapatan.

    Merupakan penyata kewangan yang meringkaskanramalan pendapatan dan perbelanjaan tahunan untuk

    tujuan menentukan untung bersih yang diperolehi padaakhir tahun kewangan.

    Mengandungi 3 elemen asas iaitu;

    Jualan hasil atau pendapatan perniagaan

    Perbelanjaan keseluruhan kos operasi danperkhidmatan

    Untung/Rugi perbezaan antara jualan danperbelanjaan. Sekiranya positif, perniagaanmemperolehi keuntungan dan sebaliknya.

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    26/50

    26

    Proforma Kunci Kira-Kira

    Merujuk kepada ramalan baki terkini bagi akaunperniagaan pada satu masa tertentu.

    Terbahagi kepada 2 bahagian iaitu bahagian jumlah asetdan bahagian jumlah sumber pembiayaan. Elemen-elemenyang terdapat dalam Kunci Kira-Kira adalah;

    Aset

    Dibahagikan kepada Aset Tetap dan AsetSemasa

    Liabiliti

    Dibahagikan kepada liabiliti Jangka PEndek,

    Sederhana dan Panjang. Ekuiti

    Merupakan modal pemilik yang dilaburkan olehusahawan campur untung terkumpul yang dilabursemula ke dalam perniagaan.

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    27/50

    27

    PROFORMA PENYATA ALIRAN

    TUNAI

    BULAN ATAU TAHUN 1 2 3A PENERIMAAN TUNAI

    ANGGARAN BAKI AWAL

    MODAL SENDIRI

    PINJAMAN

    JUALAN TUNAI

    KUTIPAN AKAUN BELUM

    TERIMA

    LAIN-LAIN

    JUMLAH

    PENERIMAAN TUNAI

    PROFORMA PENYATA ALIRAN

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    28/50

    28

    PROFORMA PENYATA ALIRAN

    TUNAI

    BULAN ATAU TAHUN 1 2 3B PEBAYARAN TUNAI

    B.1 BELANJA PENGELUARAN

    Bahan Mentah

    Buroh Lansung / overhead

    B.2 BELANJA PEMASARAN

    Iklan / Promosi

    Komisen jualan

    Pengangkutan / perjalanan

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    29/50

    29

    PROFORMA PENYATA ALIRAN

    TUNAI

    BULAN ATAU TAHUN 1 2 3B PEBAYARAN TUNAI

    B.3 BELANJA PENTADBIRAN

    Gaji

    Utility

    Insuran

    Bekalan Pejabat

    Cukai Jalan / stem duty

    Lain-lain

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    30/50

    30

    PROFORMA PENYATA ALIRAN TUNAI

    BULAN ATAU TAHUN 1 2 3B.4 BELANJA kEWANGAN

    Bayaran Muka Sewabeli

    Faedah + Pokok sewabeli

    Faedah + Pokok Pinjaman

    B.5 BELIAN ASSET TETAP

    B.6 LAIN_LAIN

    Deposit dll

    JUMLAH PEMBAYARAN

    TUNAI

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    31/50

    31

    CONTOH PENYATA PENDAPATAN ( INCOME

    STATEMENT)

    AGROWEALTH SDN BHD

    PENYATA PENDAPATAN PERIOD BERAKHIR 31.12.2006

    RM

    JUALAN 100,000

    TOLAK: KOS BRG DIJUAL

    STOK AWAL 20,000

    +BELIAN 30,000

    -STOK AKHIR (10,000) (40,000)

    UNTONG KASAR 60,000

    TOLAK: PERBELANJAAN

    GAJI 6,000SEWA 3,600

    UTILITI 2,400

    LAIN2 3,600 (15,600)

    UNTONG SEBELUM CUKAI 44,400

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    32/50

    32

    CONTOH KUNCI KIRA-KIRA ( BALANCE SHEET)

    ASET SEMASATUNAI 14,500

    AK BLM TERIMA 7,000

    STOK AKHIR 10,000

    32,500

    ASET TETAP

    RUANG NIAGA 50,000

    KENDERAAN 30,000

    PERABUT 20,000

    100,000

    JUMLAH ASSET 132,500

    LIABILITI SEMASA

    AK BLM BAYAR 8.000

    LIABLITI JANGKA PANJANG

    PINJAMAN BANK 60,000

    JUMLAH LIABLITI 68,000

    EKUITI

    MODAL AWAL 20,100

    UNTONG BERSIH TK 44,400

    LIAB+EKUITI 132,500

    AGROWEALTH SDN BHD

    KUNCI KIRA-KIRA PADA 31.12.2006

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    33/50

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    34/50

    34

    CONTOH ALIRAN TUNAI

    AGROWEALTH SDN BHD

    PENYATA SUMBER DAN PENGGUNAAN TUNAI UTK TEMPOH

    BERAKHIR 12.2006

    RM

    ALIR TUNAI OPERASI PEMBIAYAAN

    TUNAI DARI KELUARAN SAHAM 5,000BAYARAN DIVIDEN (2,000)

    BAYARAN BALIK PINJAMAN (1,000)

    BAKI BERSIH AKTIVITI PEMBIAYAAN 2,000

    BAKI AWAL TUNAI 1,000

    BAKI ALIR TUNAI BERSIH 28,000

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    35/50

    35

    BAHAGIAN II

    PENGURUSAN KEWANGAN

    DANPENGAWALAN

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    36/50

    36

    KELEMAHAN BIASA

    KEKURANGAN MODAL

    TERLALU BERGANTUNG KPD HUTANG

    WANG PERNIAGAAN DIANGGAP WANG SENDIRI

    TIDAK DAPAT BEZAKAN ANTARA UNTUNG DANTUNAI

    TERLALU FLEKSIBEL DLM MEMBERI KREDIT

    SISTEM REKOD KEWANAGAN YG TIDAK KEMAS

    TIADA PERANCANGAN KEWANGAN.

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    37/50

    37

    Pengurusan Modal Kerja

    Pengurusan Wang Tunai

    Tunai termasuk:

    wang di bank, dlm tangan dan juga kemudahan kredit

    Dua(2) prespektif menguruskan tunai:

    1. Fizikal

    2. Perancangan

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    38/50

    38

    Pengurusan Tunai

    Pengurusan dari prespektif fizikal

    Kawalan fizikal :

    penerimaan , penyimpanan dan

    pengeluaran

    Kawalan tanggungjawab (LOA):

    pembahagian tugas

    Penggunaan cek/dokumen kawalan

    mesin daftar / sistem komputer

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    39/50

    39

    Pengurusan Tunai

    Pengurusan dari Perspektif Perancangan

    Menentukan jumlah wang tunai diperlukan

    Bila wang tunai diperlukan

    Baki akhir perlu dipegang setiap masa

    Starategi yang dirancang masa kecemasan

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    40/50

    40

    Pengurusan Tunai

    Mempercepatkan Penerimaan Tunai Hantar Invois dengan segera

    Sentiasa kajisemula polisi kredit

    Hutang pelanggan sentiasa disusuli

    Elakan menjual secara kredit ( jika perlu)

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    41/50

    41

    Pengurusan Tunai

    Mengurangkan Pembayaran Tunai

    Elakan membuat bayaran terlalu awal

    Elakan mambuat bayaran yg tidakpenting

    Guna sumber milik pelanggan jika

    boleh Kurangkan ambilan utk peribadi

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    42/50

    42

    Pengurusan Tunai

    Memperolehi sumber tunai sampingan dari

    dalam:

    Kurangkan paras stok / inventory

    Jual asset tetap yg tidak produktif Kurangkan baki hutang jika terdapat lebihan

    tunai

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    43/50

    43

    Pengurusan Stok atau Inventori

    Stok merupakan barangan mentah, separa siap, barangan siap, alatganti dll.

    Kawalan stok melibatkan:

    Penerimaan, merekod, menyimpan, susun dan memesan

    Tujuan mengawal stok:

    Membeli stok yg betul

    Menyimpan jumlah yg sesuai

    Stok dlm keadaan baik

    Elak kehilangan Pesanan semula dlm kuantiti / masa yg tepat

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    44/50

    44

    Pengurusan Stok

    Panduan mengawal stok

    Simpan jumlah yg sesuai

    Simpan stok yg mudah dijual

    Sistem penyimpanan teratur

    Sentiasa mengira stok

    Wujudkan rekod stok

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    45/50

    45

    Pengurusan Kredit

    Pengurusan kredit akaun belun terima

    Tujuan pemberian kredit

    Meluaskan pasaran

    Meningkatkan jualan

    Kos memberi kredit

    Kos lansungfaedah atas modal

    Kos pentadbiran

    Risiko kerugian

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    46/50

    46

    Pengurusan Kredit

    Unsur asas dasar kreditTempoh kredit

    Ukuran kredit

    Dasar kutipan

    Diskaun tunai

    Kerugian

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    47/50

    47

    Pengurusan Kredit

    Asas pemilihan bakal pelanggan kredit

    Perwatakan

    Keupayaan

    Modal

    Sandaran

    Keadaan

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    48/50

    48

    Pengurusan Kredit

    Syarat Kredit yang fleksibel

    Menembusi pasaran baru

    Meluaskan pasaran sedia ada

    Menghabiskan stok

    Membina hubungan dgn pelanggan

    Keupayaan

    Membaiki kecairan

    Membaiki kedudukan modal kerjaMempertahankan keuntungan

    Mengurangkan risiko hutang lapuk

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    49/50

    49

    Pengurusan Kredit

    Kawalan Kredit

    Memastikan keupayaan pelanggan

    Mengemaskini rekod hutang

    Mambuat analisa berterusan

    Nisbah hutang

    Pusing ganti ak belum terima

    Semak prestasi

    Had kredit, prosidur kutipan dll.

  • 7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

    50/50

    50

    Sentiasa Ingat !!!

    Wang Perniagaan bukan wang kita

    walaupun perniagaan syarikat adalah milik

    kita

    Terima Kasih