7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

1/50

1

ENTREPRENEURSHIP

TOPIC-8

FINACIAL PLAN

(Project Costing & Financial Planning)

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

2/50

2

PART I

INTRODUCTION TO BUSINESS

FINANCE

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

3/50

3

BUSINESS FINANCE

FINANCIAL PLANNING OF BUSINESS VENTURE

OPERATIONAL AND MANAGEMENT OF BUSINESS

FINANCE

FINANCIAL CONTROL OF BUSINESS

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

4/50

4

FINANCIAL PLAN FOR NEW PROJECT

NEW PROJECT / VENTURE

EXPANSION OF EXISTING BUSINESS

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

5/50

5

FINANCIAL PLANNING

BEFORE NEW PROJECT OR VENTURE

IMPLEMENTED

ANNUAL PLANNING

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

6/50

6

FINANCIAL PLANNING AN INTERLINKING

BETWEEN BUSINES FUNCTIONS

MARKETINGPLAN

OPERATIONALPLAN

ADMINISTRATIVEPLAN

PLANNING

CONTROLLINGMANAGING

BUSINESS FINANCE

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

7/50

7

FINANCIAL PLAN FOR NEW VENTURE

REQUIRES:

A COMPREHENSIVE MARKET PLAN

A COMPREHENSIVE OPERATIONAL PLAN A COMPREHENSIVE ORGNAZATIONAL PLAN

OTHER PLANS WHICH MAY APPLICABLE

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

8/50

8

WHAT WE NEED FROM MARKET PLAN ?

Sales Estimate : Qty, type of products/services

Price per units ( sales price)

Sales Estimate (daily, weekly, monthly & yearly).

Estimated Sales on credit and cash sales.

Credit Terms.

Selling costs: ie :

Sales Discounts

Salary and Salesman commissions

Promotional Expenses / Advertising

Dealers commissions / agent fees

> Marketing and Sales Expenses BUDGET

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

10/50

10

What we need from organizational plan ?

Rental of offices / branches

Office equipments cost & administrative

Staff costs (other than marketing & operations)

Other costs ( legal fees, permits, and other administrative costs)

BELANJAWAN PENTADBIRAN / ORGANISASI

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

11/50

11

RANCANGAN KEWANGAN

1. Keperluan Perbelanjaan Projek [Kos PerlaksanaanProjek]

2. Anggaran Hasil (Jualan) dan Perbelanjaan [PenyataPendapatan]

3. Anggaran Aliran Tunai Perniagaan [Penyata AliranTunai]

4. Anggaran Kedudukan Harta dan Tangungan [KunciKira-Kira]

PROFORMA PENYATA KEWANGAN DAN GAMBARANKESELURUHAN

DAYAMAJU PERNIAGAAN.

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

12/50

12

PROJECT IMPLEMENTAYTION COSTS (PIC)

PIC is all costs to implement new project / ventures.

Four main components of PIC:

Money to acquire fixed assets

Money to finance Working Capital (Modal Pusingan)

Other Initial expenditure (non- recurring)

Money to pay for Contingency (Perbelanjaan Luar Jangka)

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

13/50

13

Example : PROJECT IMPLEMENTATION COSTS

Keperluan Kos Pinjaman Sewa Beli Sumbangan

pemilik -tunai

Aset

sendiri

Harta Tetap

Tanah & Bangunan - - - -

Peralatan Pejabat 18,500 - 18,500

Ubahsuai 12,400 12,400 - -

Perabut Kelengkapan 10,800 - 10,800 -

Lori 45,000 - 40,000 5,000

Mesin dan Peralatan 55,000 55,000 - -

Ubahsuai Kilang 8,000 8,000 - -

Jumlah 149,700 75,400 69,300 5,000

Modal Kerja ( x bulan)

Operasi Pengeluaran 35,000 30,000 - 5,000

Pentadbiran 9,500 4,500 - 5,000

Operasi Pemasaran 6,300 2,000 4,300

Jumlah 50,800 36,500 14,300

Keperluan Lain 18,200 - - 18,200

Luar Jangka (10 %) 21,870 - - 21,870

Jumlah Kos Projek 240,570 111,900 69,300 59,370

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

14/50

14

MODAL PUSINGAN WORKING CAPITAL

Wang yang diperlukan untuk menampung segala perbelanjaan

bulanan perniagaan yang mana dikategorikan sebagai berikut;

Working

Capital

Belanja

Pengeluaran/Operasi

Belanja

Pentadbiran

Belanja

Pemasaran

Gaji Pekerja

Sewa

UtilitiBekalan pejabat

Insuran dll

Belanja

pengeluaran:

Kos bahanmentah

Buruh

langsung

Overhed

kilang

Belanja

operasi:

Belanja yangterlibat dalam

menjalankan

operasi

perniagaan

Gaji jurujual

Elaun jurujual

Bonus jurujualIklan dll

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

15/50

15

Work-in-Progress

FinishesGoods /Stocks

AccountPayables

RawMaterial

Taxation &Dividendsetcs.

AccountsReceivables

AccountsReceivablesProfit

CYCLE

PermanentFinance

FixedAssets

CASH

WORKING CAPITAL CYCLE

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

16/50

16

Perbelanjaan Perbelanjaan Lain

Deposit

Wang pendahuluan yang perlu dibayar untuk

mendapatkan kemudahan awam seperti;

Bekalan air, letrik, telefon dan sewabangunan/tapak/ruang niaga

Perbelanjaan Permulaan

Segala perbelanjaan yang perlu dibayar seperti

pendaftaran lesen perniagaan, belanja guaman,perkhidmatan profesional, bayaran mengikut latihan dan

kursus yang berkaitan dengan perniagaan yang bakal

diceburi dan duti setem.

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

17/50

17

Perbelanjaan Luar Jangka

Wang yang diperuntukan untuk menampung perkara-

perkara yang tidak diduga akan berlaku semasa

perniagaan mula beroperasi.

Peruntukan perbelanjaan luar jangka adalah antara 5%

hingga 10% daripada ketiga-tiga elemen didalam KPP:

pelaburan aset tetap, modal pusingan dan perbelanjaan-

perbelanjaan lain.

Biasanya usahawan menggunakan budibicara dalam

menentukan jumlah peruntukan ini.

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

18/50

18

BELANJAWAN PEMASARAN

ITEM HARTA TETAP BELANJA BULANAN LAIN-LAIN JUMLAH

Harta Tetap

Lori / Van 45,000 45,000

Modal Kerja

Promosi dan iklan 1,300 1,300

Komisen Jurujual 3,400 3,400

Gaji jurujual 1,000 1,000

Petrol &

Penyelengaraan

600 600

Lain-lain 3,200 3,200

Jumlah 45,000 6,300 3,200 54,500

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

19/50

19

BELANJAWAN OPERASI / PENGELUARAN

ITEM HARTA TETAP BELANJA BULANAN LAIN-LAIN JUMLAH

Harta Tetap

Mesin dan Peralatan 55,000 55,000

Ubahsuai Kilang 8,000 8,000

Modal Kerja

Bahan Mentah 20,600 20,600

Gaji Operator 5,800 5,800

Utiliti Kilang 3,400 3,400

Sewa kilang 4,000 4,000

Penyelengaraan 1,200 1,200

Lain-lain 500 500

Jumlah 63,000 35,000 500 98,500

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

20/50

20

RANCANGAN ORGANISASI / PENTABIRANITEM HARTA TETAP BELANJA BULANAN LAIN-LAIN JUMLAH

Harta Tetap

Peralatan Pejabat 18,500 18,500

Ubahsuai Pejabat 12,400 12,400

Perabut

Kelengkapan

10,800 10,800

Modal Kerja

Gaji,KWSP,Socso 4,400 4,400

Sewa Bangunan 1,000 1,000

Utiliti Pejabat 1,300 1,300

Penyelengaraan 1,300 1,300

Bekalan Pejabat 1,500 1,500

Lain-lain

Insuran / cukai jalan 4,000 4,000

Deposit dan

Pelbagai

10,500 10,500

Jumlah 41,700 9,500 14,500 65,700

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

21/50

21

BELANJAWAN JUALAN TAHUN 1

BULAN NILAI JUALAN

(UNIT)

BULAN NILAI JUALAN (RM)

1 1,000 1 40,000

2 1,500 2 60,000

3 1,500 3 60,000

4 2,000 4 80,000

5 2,000 5 80,000

6 2,000 6 80,000

7 3,500 7 140,000

8 3,500 8 140,000

9 3,000 9 120,000

10 3,500 10 140,000

11 3,200 11 128,000

12 3,300 12 132,000

JUMLAH 30,000 1,200,000

HARGA JUALAN /UNIT = RM 40

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

22/50

22

BELANJAWAN OPERASI / PENGELUARAN

TAHUN 1 - PENGELUARAN UNIT STOK BARANG

SIAP

BULAN BAKI AWAL PENGELUARAN JUMLAH STOK JUALAN BAKI AKHIR

1 0 1,100 1,100 1,000 100

2 100 1,700 1,800 1,500 300

3 300 1,700 2,000 1,500 500

4 500 1,700 2,100 2,000 1005 100 2,000 2,100 2,000 100

6 100 2,500 2,600 2,000 600

7 600 3,100 3,700 3,500 200

8 200 3,800 4,000 3,500 500

9 500 3,800 4,300 3,000 1,300

10 1,300 3,000 4,300 3,500 800

11 800 3,000 3,800 3,200 600

12 600 3,000 3,600 3,300 300

JUMLAH 30,300 30,000

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

23/50

23

Proforma Penyata Aliran Wang Tunai

Penyata yang menunjukkan jangkaan atau ramalan kedudukan wangtunai sesebuah perniagaan bagi satu tempoh perakaunan atau jangkamasa yang ditetapkan.

Perlu disediakan bagi membolehkan usahawan mengetahui;

Bila perniagaan menghadapi kekurangan tunai Jumlah tunai yang diperlukan untuk menampung kekurangan

tersebut

Bila perniagaan mempunyai lebihan tunai untuk membayar balikpinjaman jangka pendek yang digunakan untuk menampungkekurangan tunai pada sesuatu masa.

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

24/50

24

Kaedah Penyediaan Proforma Penyata Aliran Wang Tunai

Pertama: Mengenalpasti Sumber Kemasukan Tunai Jualan Tunai

Hasil Kutipan Jualan Kredit

Pinjaman Berjangka

Sumbangan Modal Tunai Kedua: Mengenalpasti Pembayaran Tunai

Belanja Bulanan

Belian Aset Tetap

Perbelanjaan-perbelanjaan lain Ketiga: Menentukan Masa Berlakunya Pengaliran Masu

dan Keluar Tunai

Keempat: Menentukan Lebihan atau Kurangan WangWang Tunai

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

25/50

25

Proforma Penyata Untung dan Rugi

Dikenali juga sebagai Proforma Penyata Pendapatan.

Merupakan penyata kewangan yang meringkaskanramalan pendapatan dan perbelanjaan tahunan untuk

tujuan menentukan untung bersih yang diperolehi padaakhir tahun kewangan.

Mengandungi 3 elemen asas iaitu;

Jualan hasil atau pendapatan perniagaan

Perbelanjaan keseluruhan kos operasi danperkhidmatan

Untung/Rugi perbezaan antara jualan danperbelanjaan. Sekiranya positif, perniagaanmemperolehi keuntungan dan sebaliknya.

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

26/50

26

Proforma Kunci Kira-Kira

Merujuk kepada ramalan baki terkini bagi akaunperniagaan pada satu masa tertentu.

Terbahagi kepada 2 bahagian iaitu bahagian jumlah asetdan bahagian jumlah sumber pembiayaan. Elemen-elemenyang terdapat dalam Kunci Kira-Kira adalah;

Aset

Dibahagikan kepada Aset Tetap dan AsetSemasa

Liabiliti

Dibahagikan kepada liabiliti Jangka PEndek,

Sederhana dan Panjang. Ekuiti

Merupakan modal pemilik yang dilaburkan olehusahawan campur untung terkumpul yang dilabursemula ke dalam perniagaan.

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

27/50

27

PROFORMA PENYATA ALIRAN

TUNAI

BULAN ATAU TAHUN 1 2 3A PENERIMAAN TUNAI

ANGGARAN BAKI AWAL

MODAL SENDIRI

PINJAMAN

JUALAN TUNAI

KUTIPAN AKAUN BELUM

TERIMA

LAIN-LAIN

JUMLAH

PENERIMAAN TUNAI

PROFORMA PENYATA ALIRAN

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

28/50

28

PROFORMA PENYATA ALIRAN

TUNAI

BULAN ATAU TAHUN 1 2 3B PEBAYARAN TUNAI

B.1 BELANJA PENGELUARAN

Bahan Mentah

Buroh Lansung / overhead

B.2 BELANJA PEMASARAN

Iklan / Promosi

Komisen jualan

Pengangkutan / perjalanan

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

29/50

29

PROFORMA PENYATA ALIRAN

TUNAI

BULAN ATAU TAHUN 1 2 3B PEBAYARAN TUNAI

B.3 BELANJA PENTADBIRAN

Gaji

Utility

Insuran

Bekalan Pejabat

Cukai Jalan / stem duty

Lain-lain

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

30/50

30

PROFORMA PENYATA ALIRAN TUNAI

BULAN ATAU TAHUN 1 2 3B.4 BELANJA kEWANGAN

Bayaran Muka Sewabeli

Faedah + Pokok sewabeli

Faedah + Pokok Pinjaman

B.5 BELIAN ASSET TETAP

B.6 LAIN_LAIN

Deposit dll

JUMLAH PEMBAYARAN

TUNAI

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

31/50

31

CONTOH PENYATA PENDAPATAN ( INCOME

STATEMENT)

AGROWEALTH SDN BHD

PENYATA PENDAPATAN PERIOD BERAKHIR 31.12.2006

RM

JUALAN 100,000

TOLAK: KOS BRG DIJUAL

STOK AWAL 20,000

+BELIAN 30,000

-STOK AKHIR (10,000) (40,000)

UNTONG KASAR 60,000

TOLAK: PERBELANJAAN

GAJI 6,000SEWA 3,600

UTILITI 2,400

LAIN2 3,600 (15,600)

UNTONG SEBELUM CUKAI 44,400

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

32/50

32

CONTOH KUNCI KIRA-KIRA ( BALANCE SHEET)

ASET SEMASATUNAI 14,500

AK BLM TERIMA 7,000

STOK AKHIR 10,000

32,500

ASET TETAP

RUANG NIAGA 50,000

KENDERAAN 30,000

PERABUT 20,000

100,000

JUMLAH ASSET 132,500

LIABILITI SEMASA

AK BLM BAYAR 8.000

LIABLITI JANGKA PANJANG

PINJAMAN BANK 60,000

JUMLAH LIABLITI 68,000

EKUITI

MODAL AWAL 20,100

UNTONG BERSIH TK 44,400

LIAB+EKUITI 132,500

AGROWEALTH SDN BHD

KUNCI KIRA-KIRA PADA 31.12.2006

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

33/50

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

34/50

34

CONTOH ALIRAN TUNAI

AGROWEALTH SDN BHD

PENYATA SUMBER DAN PENGGUNAAN TUNAI UTK TEMPOH

BERAKHIR 12.2006

RM

ALIR TUNAI OPERASI PEMBIAYAAN

TUNAI DARI KELUARAN SAHAM 5,000BAYARAN DIVIDEN (2,000)

BAYARAN BALIK PINJAMAN (1,000)

BAKI BERSIH AKTIVITI PEMBIAYAAN 2,000

BAKI AWAL TUNAI 1,000

BAKI ALIR TUNAI BERSIH 28,000

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

35/50

35

BAHAGIAN II

PENGURUSAN KEWANGAN

DANPENGAWALAN

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

36/50

36

KELEMAHAN BIASA

KEKURANGAN MODAL

TERLALU BERGANTUNG KPD HUTANG

WANG PERNIAGAAN DIANGGAP WANG SENDIRI

TIDAK DAPAT BEZAKAN ANTARA UNTUNG DANTUNAI

TERLALU FLEKSIBEL DLM MEMBERI KREDIT

SISTEM REKOD KEWANAGAN YG TIDAK KEMAS

TIADA PERANCANGAN KEWANGAN.

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

37/50

37

Pengurusan Modal Kerja

Pengurusan Wang Tunai

Tunai termasuk:

wang di bank, dlm tangan dan juga kemudahan kredit

Dua(2) prespektif menguruskan tunai:

1. Fizikal

2. Perancangan

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

38/50

38

Pengurusan Tunai

Pengurusan dari prespektif fizikal

Kawalan fizikal :

penerimaan , penyimpanan dan

pengeluaran

Kawalan tanggungjawab (LOA):

pembahagian tugas

Penggunaan cek/dokumen kawalan

mesin daftar / sistem komputer

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

39/50

39

Pengurusan Tunai

Pengurusan dari Perspektif Perancangan

Menentukan jumlah wang tunai diperlukan

Bila wang tunai diperlukan

Baki akhir perlu dipegang setiap masa

Starategi yang dirancang masa kecemasan

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

40/50

40

Pengurusan Tunai

Mempercepatkan Penerimaan Tunai Hantar Invois dengan segera

Sentiasa kajisemula polisi kredit

Hutang pelanggan sentiasa disusuli

Elakan menjual secara kredit ( jika perlu)

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

41/50

41

Pengurusan Tunai

Mengurangkan Pembayaran Tunai

Elakan membuat bayaran terlalu awal

Elakan mambuat bayaran yg tidakpenting

Guna sumber milik pelanggan jika

boleh Kurangkan ambilan utk peribadi

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

42/50

42

Pengurusan Tunai

Memperolehi sumber tunai sampingan dari

dalam:

Kurangkan paras stok / inventory

Jual asset tetap yg tidak produktif Kurangkan baki hutang jika terdapat lebihan

tunai

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

43/50

43

Pengurusan Stok atau Inventori

Stok merupakan barangan mentah, separa siap, barangan siap, alatganti dll.

Kawalan stok melibatkan:

Penerimaan, merekod, menyimpan, susun dan memesan

Tujuan mengawal stok:

Membeli stok yg betul

Menyimpan jumlah yg sesuai

Stok dlm keadaan baik

Elak kehilangan Pesanan semula dlm kuantiti / masa yg tepat

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

44/50

44

Pengurusan Stok

Panduan mengawal stok

Simpan jumlah yg sesuai

Simpan stok yg mudah dijual

Sistem penyimpanan teratur

Sentiasa mengira stok

Wujudkan rekod stok

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

45/50

45

Pengurusan Kredit

Pengurusan kredit akaun belun terima

Tujuan pemberian kredit

Meluaskan pasaran

Meningkatkan jualan

Kos memberi kredit

Kos lansungfaedah atas modal

Kos pentadbiran

Risiko kerugian

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

46/50

46

Pengurusan Kredit

Unsur asas dasar kreditTempoh kredit

Ukuran kredit

Dasar kutipan

Diskaun tunai

Kerugian

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

47/50

47

Pengurusan Kredit

Asas pemilihan bakal pelanggan kredit

Perwatakan

Keupayaan

Modal

Sandaran

Keadaan

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

48/50

48

Pengurusan Kredit

Syarat Kredit yang fleksibel

Menembusi pasaran baru

Meluaskan pasaran sedia ada

Menghabiskan stok

Membina hubungan dgn pelanggan

Keupayaan

Membaiki kecairan

Membaiki kedudukan modal kerjaMempertahankan keuntungan

Mengurangkan risiko hutang lapuk

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

49/50

49

Pengurusan Kredit

Kawalan Kredit

Memastikan keupayaan pelanggan

Mengemaskini rekod hutang

Mambuat analisa berterusan

Nisbah hutang

Pusing ganti ak belum terima

Semak prestasi

Had kredit, prosidur kutipan dll.

7/29/2019 Topic 8 Racangan Kewangan Costing Finplan

50/50

50

Sentiasa Ingat !!!

Wang Perniagaan bukan wang kita

walaupun perniagaan syarikat adalah milik

kita

Terima Kasih