memahami pengendalian internal chapter 25
DESCRIPTION
Chapter 25 Pengendalian Internal Audit yang diambil dari buku Audit KontemporerTRANSCRIPT
CHAPTER 25MEMAHAMI PENGENDALIAN
INTERNAL
Memahami Pengendalian Internal
Menilai
Risiko
Laksanakan tugas pra
penugasan
Putuskan terima/tolak penugasan
Buat strategi audit
menyeluruh dan rencana audit
Catat faktor risiko IndependensiSurat Perikatan
MaterialitasDiskusi tim auditStrategi audit menyeluruh
Kegiatan Tujuan Dokumentasi
Rencanakan auditnya
Laksanakan prosedur
penilaian risiko
Identifikasi/ nilai RSSM dengan memahami
entitas
Nilai RSSM ditingkat:-Lap. Keu-Asersi
Rancang/ implementasi PI
Risiko bisnis & fraud, termasuk risiko signifikan
RISIKO DAN PENGENDALIAN
PENGENDALIAN INTERNAL PERVASIF DAN SPESIFIK
5 KOMPONEN PENGENDALIAN INTERNAL
Pengendalian internal entitas kecil
Pegawai (relatif) sedikit
Kendala untuk pemisahan tugas
Kendala untuk paper trail
• Komitmen manajemen atas nilai-nilai etika
• Kompetensi• Sikap/cara pikir mengenai
pengendalian• Sikap dan tindakan sehari-
hari
Lingkungan pengendali
an
Penilaian terhadap hal-hal tersebut
didokumentasikan dalam
memo/ dengan
kuesioner
Kehadiran/ partisipasi aktif pemilik yang merangkap sebagai pengelola bisa merupakan kekuatan/ kelemahan pengendalian internal
Tidak adanya pengendalian internal
1.
• Mungkin menangani asersi-asersi relevan dengan melaksanakan prosedur audit selanjutnya
2
• Ketiadaan kegiatan pengendalian/ komponen pengendalian lainnya tidak memungkinkan auditor memperoleh bukti yang cukup
Pengendalian internal yang relevan untuk audit
Financial Reporting Operasional and compliance objectives
Application/ Transactional
controls
Application/ Transactional
controls
Application/ Transactional
controls
Application/ Transactional
controls
Entity level control & general IT
controls
Controls Relevant to the audit
Controls NOT Relevant to the audit