BAB I

PENDAHULUAN

1.1 LATAR BELAKANG

Perkembangan ilmu pengetahuan dan teknologi banyak menghasilkan perubahan terhadap

berbagai aspek kehidupan. Manusia selalu berusaha untuk mengikuti perkembangan zaman

dengan menciptakan alat-alat dan untuk mempermudah pekerjaan mereka dengan hasil yang

sangat memuaskan. Salah satu alat yang berhasil diciptakan oleh manusia adalah komputer.

Komputer telah digunakan dalam berbagai bidang, termasuk dalam bidang ekonomi terutama

akuntansi.

Pada akuntansi telah banyak diciptakan software-software untuk dapat mempermudah

dalam mengolah data dan membuat laporan keuangan agar bisa lebih cepat, akurat dan benar

dalam pembuatan laporan keuangan suatu perusahaan, baik perusahaan kecil menengah

ataupun perusahaan besar yang memiliki aplikasi lebih baik dalam membuatan laporannya.

Salah satu software yang digunakan pada bidang akuntansi adalah EFA (Excel For

Accounting). Disini kami menggunakan EFA untuk membuat laporan keuangan pada ARTA

RIRU Fotocopy. EFA merupakan satu program aplikasi komputer yang dapat digunakan

dalam data dan meyajikan laporan keuangan perusahaan. Dengan EFA data keuangan dapat

diolah secara cepat dan akurat, sehingga menghemat waktu, aktivitas dan kegiatan

operasional perusahaan. EFA memiliki aspek kemudahan, efektif dan efesien, EFA dapat

disesuaikan dengan kondisi yang ada pada perusahaan sebagai solusi yang praktis dalam

pencatatan akuntansi.

1.2 RUMUSAN MASALAH

1. Bagaimana langkah-langkah cara pembuatan laporan keuangan pada ARTA RIRU

Fotocopy ?

1.3 TUJUAN PENULISAN LAPORAN

1. Untuk mengetahui langkah-langkah pembuatan laporan keuangan pada ARTA RIRU

Fotocopy

1 | P a g e

2. Mengaplikasikan ilmu yang telah dipelajari selama belajar mata kuliah Praktik Komputer

Akuntansi.

1.4 MANFAAT PENULISAN LAPORAN

1. Untuk mempermudah dan membantu pelaku usaha dalam pembuatan laporan keuangan

yang menggunakan EFA

2 | P a g e

BAB II

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

2.1 SEJARAH PERUSAHAAN

Arta Riru fotocopy pertama kali didirikan oleh AFDINAL di Jl. Simpang malintang

Kelurahan Cupak Tangah Kecamatan Pauh pada tahun 2012 pada bulan november. Usaha

ini juga dibantu oleh sang istri dari pemilik fotocopy ini sendiri. Arta Riru fotocopy

melayani untuk fotocopy dan tempat untuk print bahan. Fotocopy ini juga melayani untuk

membuat buku, skripsi, soal ujian, dll.

2.2 GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

Arta Riru fotocopy melayani untuk fotocopy dan tempat untuk print bahan. Fotocopy ini

juga melayani untuk membuat buku, skripsi, soal ujian, dll.

2.3 STRUKTUR ORGANISASI

1. Pemilik

a. Melayani konsumen yang akan menggunakan jasanya seperti : fotocopy, print,

skripsi, dll.

b. Mengawasi kinerja karyawan.

c. Membeli bahan-bahan atau peralatan yang diperlukan

3 | P a g e

Pemilik :

Afdinal

Karyawan 1:

Wahyu

Pemilik :

Silliawati

2. Karyawan 1

a. Melayani sevice konsumen

4 | P a g e

BAB III

PEMBAHASAN

3.1 RINGKASAN DATA TRANSAKSI PERUSAHAAN

Arta Riru fotocopy pertama kali didirikan oleh AFDINAL di Jl. Simpang malintang

Kelurahan Cupak Tangah Kecamatan Pauh pada tahun 2012 pada bulan november. Usaha

ini juga dibantu oleh sang istri dari pemilik fotoopy ini sendiri. Arta Riru fotocopy

melayani untuk fotocopy dan tempat untuk print bahan. Fotocopy ini juga melayani untuk

membuat buku, skripsi, soal ujian, dll.

Nama Peruahaan : ARTA RIRU Fotocopy

Alamat : Jalan simpang malintang

Kota : Padang

Provinsi : Sumatera Barat

5 | P a g e

Neraca saldo 1 Maret 2016

REK KETERANGAN DEBIT

(Rp)

KREDIT

(Rp)

1-110 Kas 35.066.800

1-120 Piutang Usaha 340.300

1-130 Perlengkapan 6.000.000

1-210 Mesin Printer 12.000.000

1-300 Akm. Peny. Printer 8.000.000

1-220 Komputer 24.000.000

1-310 Akm. Peny. Komputer 16.000.000

1-230 Mesin Fotocopy 58.000.000

1-320 Akm. Peny. Mesin Fotocopy 38.666.667

1-240 Bangunan 30.000.000

1-330 Akm. Peny. Bangunan 10.000.000

1-250 Peralatan 6.000.000

1-340 Akm. Peny. Peralatan 2.500.000

2-110 Hutag Usaha 5.000.000

3-100 Modal 93.240.433

Tanggal Transaksi Total

1/3/2106 Diterima secara tunai atas jasa yang diberikan. Rp. 450.000

2/3/2016 Dibeli perlengkapan secara kredit Rp. 300.000

2/3/2016 Diterima uang tunai dari pelanggan atas jasa Rp. 1.200.000

6 | P a g e

yang telah diberikan

3/3/2016 Diterima secara secara tunai atas jasa yang telah

diberikan

Rp. 1.000.000

4/3/2016 Jasa telah diberikan, namun uangnya belum

diterima dari pelanggan

Rp. 500.000

4/3/2016 Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 900.000

5/3/2016 Dibeli perlengkapan sebesar Rp. 10.400.000

dan dibayar tunai Rp. 8.400.000

Rp. 10.400.000

5/3/2016 Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 800.000

6/3/2016 Diterima uang tunai atas jasa yang telah

diberikan

Rp. 750.000

7/3/2016 Pekerjaan telah selesai dikerjakan, tapi belum

diterima pembayarannya

Rp. 75.000

7/3/2016 Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 150.000

8/3/2016 Diterima Uang tunai atas jasa yang telah

diberikan

Rp. 1.200.000

9/3/2016 Dibeli perlengkapan sebesar Rp. 2.700.000 dan

dibayar tunai Rp. 1.200.000

Rp. 2.700.000

9/3/2016 Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 2.100.000

10/3/201

6

Diterima pelunasan piutang tanggal 7/2/2015 Rp.75.000

10/3/201

6

Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 1.825.100

11/3/201

6

Diterima Uang tunai atas jasa yang telah

diberikan

Rp. 2.400.000

12/3/201

6

Dibayar beban listrik bulan februari Rp. 1.000.000

7 | P a g e

12//2016 Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 627.000

13/3/201

6

Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 1.300.000

13/3/201

6

Dibayar utang usaha Rp. 2.000.000

14/3/201

6

Diterima uang tunai atas jasa yang telah

diberikan

Rp. 350.000

15/3/201

6

Dibayar utang usaha Rp. 1.500.000

15/3/201

6

Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 1.200.000

16/3/201

6

Jasa telah diberikan, namun uangnya belum

diterima dari pelanggan

Rp. 120.000

16/3/201

6

Diterima Uang tunai atas jasa yang telah

diberikan

Rp. 1.050.500

17/3/201

6

Dibayar gaji karyawan bulan februari Rp. 850.000

17/3/201

6

Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 2.150.300

18/3/201

6

Diterima Uang tunai atas jasa yang telah

diberikan

Rp. 550.000

18/3/201

6

Jasa telah diberikan, namun uangnya belum

diterima dari pelanggan

Rp. 81.500

20/3/201

6

Diterima pelunasan piutang dari pelanggan Rp. 120.000

20/3/201

6

Diterima Uang tunai atas jasa yang telah

diberikan

Rp. 2.000.000

21/3/201

6

Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 600.000

22/3/201 Diterima Uang tunai atas jasa yang telah Rp. 1.400.000

8 | P a g e

6 diberikan

23/3/201

6

Diterima pelunasan piutang dari pelanggan Rp. 550.000

24/3/201

6

Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 980.000

25/3/201

6

Dibeli perlengkapan secara tunai Rp. 300.000

25/3/201

6

Diterima Uang tunai atas jasa yang telah

diberikan

Rp. 1.150.000

26/3/201

6

Pemilik mengambil uang perusahaan untuk

keperluan pribadi

Rp. 2.500.000

26/3/201

6

Diterima pendapatan jasa atas pekerjaan yang

telah diselesaikan

Rp. 1.500.000

27/3/201

6

Diterima Uang tunai atas jasa yang telah

diberikan

Rp. 1.320.000

27/3/201

6

Jasa telah diberikan, namun uangnya belum

diterima dari pelanggan

Rp. 91.500

9 | P a g e

3.2 PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN

3.2.1 Pembuatan Format Program Aplikasi Akuntansi

a. Format Daftar Perkiraan

b. Format Neraca Saldo

c. Format Jurnal Umum

d. Format Jurnal Penyesuaian

e. Format Buku Besar

f. Format Neraca Lajur

g. Format Laporan Laba Rugi

h. Format Laporan Perubahan Ekuitas

i. Format Laporan Posisi Keuangan

3.2.1.1 Pembuatan Format Daftar Perkiraan

Caranya:

1. Buat daftar perkiraan seperti diatas pada sheet 1.

2. Ganti nama sheet 1 dengan nama “perkiraan”

10 | P a g e

3. Berilah nama/identitas pada range format Daftar Perkiraan

a. Blok range A4:D42 pada format Daftar

b. Letakkan kursor pada field nama sel (formula bar) dan

beri nama “Perkiraan”

c. Tekan Entar

Buat nama range untuk Nomor Perkiraan dengan cara :

1. Blok range A4:A42 pada format Daftar perkiraaan

2. Letakkan kursor pada field nama sel (formula bar) dan beri nama

“ nomorperkiraan”

3. Tekan Enter

Buat nama range untuk Nama Perkiraan dengan cara:

1. Blok range B4:B42 pada format Daftar Perkiraan

2. Letakkan kursor pada field nama sel(formula bar) dan beri nama

“namaperkiraan”

3. Tekan Enter

3.2.1.2 Pembuatan Format Neraca Saldo

Caranya:

11 | P a g e

1. Buat format Neraca Saldo seperti dibawah ini pada sheet 2 dengan

mengcopy data yang ada pada sheet Perkiraan

1. Ganti nama sheet 2 dengan nama “NS”

2. Blok range A5:C45 pada sheet NS

3. Letakkan kursor pada field nama sel (formula bar) dan beri mana

“nercasaldo”

4. Pada tab Per, ketikan tanggal nerca saldo dibuat dengan format tanggal

(ddmmmyy) ex: 1 MARET 2016

5. Pada kolom saldo, ketikan saldo awal dari neraca dimasing-masing perkiraan.

3.2.1.3 Pembuatan Format Jurnal Umum

Caranya :

1. Buat format jurnal umum seperti dibawah ini pada sheet 3

12 | P a g e

2. Ganti nama sheet 3 dengan nama “JU”

3. Pada baris 3 untuk membuat periode bulan transaksi, buat rumus :

=IF(neracasaldo!$C$3="","",(UPPER("BULAN:"&TEXT(neracasaldo!

$C$3,"MMMM YYY")&"")))

Ket.

Pada sheet NS , pada tab Per sudah diketik tanggal neraca, Ex: 1 MARET

2016 maka pada baris 3 sheet NS akan keluar kalimat : BULAN: MARET

2016

4. Buatlah rumus pada baris jumlah dikolom jumlah debit:

=SUBTOTAL(function number;range)

=SUBTOTAL(9;F7:F133)

13 | P a g e

5. Kemudian copy rumus kesamping untuk kolom jumlah yang ada di Kredit

6. Buatlah filter dengan memblok range dari A8:H24, kemudian klik menu

Data>Filter>Auto Filter

7. Buatlah tombol pada kolom uraian untuk memilih nama perkiraan yang

diinginkan dengan cara:

a. Klik menu Data>Data Validation

b. Klik tab Setting

c. Pada baris Allow, pilih List

d. Pada baris Sourse, ketik =namaperkiraan, sesuai dengan nama range

untuk nama perkiraan yang sudah dibuat sebelumnya

e. Klik OK

14 | P a g e

Hasilnya adalah:

8. Buatlah tombol pada kolom Perk DB untuk memilih nomor perkiraan yang

diinginkan dengan cara:

a. Klik menu Data>Data Validation

b. Klik tab setting

c. Pada baris Allow, pilih List

d. Pada baris Source, ketik =nomorperkiraan, sesuai dengan nama range

untuk nomor perkiraan yangsudah dibuat sebelumnya

e. Klik OK

15 | P a g e

Hasilnya :

9. Buatlah tombol pada Perk KR, caranya sama seperti Perk DB

3.2.1.4 Pembuatan Format Jurnal Penyesuaian

Caranya sama dengan cara sebelumnya yaitu sama dengan jurnal umum.

3.2.1.5 Pembuatan Format Buku Besar

Caranya:

1. Buat lah format Buku Besar seperti dibawah ini pada sheet 5

16 | P a g e

2. Ganti nama sheet 5 menjadi “BB”

3. Buat tombol pada baris No. Perkiraan untuk memilih nomor perkiraan yang

diinginkan, caranya sama dengan pembuatan tombol pada Perk DB pada

sheet JU.

4. Buatlah rumus fungsi pada sel berikut:

Pada baris nama perkiraan(Sel C6):

=VLOOKUP(J5,PERKIRAAN,2,FALSE)

Artinya:

Carilah data pada range perkiraan (range yang telah diberi nama) pada

bagian kolom 2 range perkiraan tersebut dengan patokan isi sel kolom awal

range perkiraan dengan tepat.

Pada baris perkiraan D/K(sel C7):

=IF(VLOOKUP(C5,PERKIRAAN,3,FALSE)="D","DEBIT","KREDIT")

Artinya:

Jika pencarian data range perkiraan(range yang telah diberi nama) pada

bagian kolom nomor 3 range perkiraan tersebut dengan patokan isi sel C6

sama dengan isi sel kolom awal range perkiraan tersebut dengan tepat

menghasilkan data “D” maka tulislah : “Debit”, jika tidak tulislah “Kredit”.

Pada kolom Debit (sel D10) dengan sumber jurnal adalah JU:

=SUMIF(JU!$E$7:$E$133,'BUKU BESAR'!J5,JU!$F$7:$F$133)

Artinya :

Jumlahkan sel rannge F7:F133 pada sheet JU dengan kriteria isi sel C7

yang terdapat pada range E7:E133 sheet JU.

17 | P a g e

Pada kolom kredit (sel E10) dengan sumber jurnal adalah JU:

=SUMIF(JU!$G$7:$G$133,'BUKU BESAR'!J5,JU!$H$7:$H$133)

Artinya :

Jumlahkan sel range H7:H133 pada sheet JU dengan kriteria isi sel D6

yang terdapat pada range G7:G133 sheet JU.

Pada kolom Debit(sel D11) dengan sumber jurnal adalah JP:

=SUMIF(JP!$E$6:$E$23,'BUKU BESAR'!J5,JP!$F$6:$F$23)

Artinya :

Jumlahkan sel range F6:F23 pada sheet JP denga kriteria isi sel D6 yang

terdapat pada range E6:E23 sheet JP.

Pada kolom kredit (sel E11) dengan sumber jurnal adalah JP:

=SUMIF(JP!$G$6:$G$23,'BUKU BESAR'!J5,JP!$H$6:$H$23)

Artinya :

Jumlahkan sel range H6:H23 pada sheet JP denga kriteria isi sel D6 yang

terdapat pada range G6:G23 sheet JP.

Rumus saldo awal pada baris jumlah (C12):

=VLOOKUP(C5,neracasaldo,3,FALSE)

Artinya :

Carilah data pada range neracasaldo (range yang telah diberi nama pada

sheet NS) pada bagian kolom 3 range nercasaldo tersebut dengan patokan

isi sel C5 sama dengan isi sel kolom awal range neracasaldo dengan tepat.

Rumus jumlah pada kolom Debit(E13):

=SUM(D10:D11)

Artinya :

Jumlahkan nilai yang berada pad kolom Debit

Rumus jumlah pada kolom Kredit(F13):

=SUM(E10:E11)

Artinya :

Jumlahkan nilai yang berada pada kolom kredit

Rumus untuk saldo Akhir (G13):

18 | P a g e

=IF(C7="DEBIT",C12+D12-E12,IF(C7="KREDIT",C12-D12+E12,0))

Artinya :

Jika isi sel D8 sama dengan “Debit” maka hitunglah sel C12+D12-E12,

kemudian jika isi sel D8 sama dengan “Kredit”, maka hitunglah sel C12-

D12+E12, jika tidak maka tulislah nol.

5. Buatlah rumus link pad sel A12=C5, untuk mebantu pencarian sel atau data

saldo akhir (sel F12) sehingga dengan menggunakan rumus fungsi vlookup,

sel F12 yang berisi saldo akhir BB akan dapat dicari dengan menggunakan

patokan isi sel A12.

6. Kemudian perbanyaklah format perkiraan BB tersebut sesuai jumlah daftar

perkiraan. Caranya :

a. Blok range A5:G12

b. Copy lah range tersebut dengan menekan Ctrl+C

c. Kemudian letakkan kursor pada sel 14 yang akan dicopy

d. Tekan Enter, begitu seterusnya.

3.2.1.6 Pembuatan Format Neraca Lajur

Caranya :

1. Buatlah format neraca lajur pada sheet 6 seperti dibawah ini:

19 | P a g e

2. Ganti nama sheet 6 menjadi “NL”

3. Pada baris 3 untuk membuat periode bulan transaksi, buat rumus:

4. Buatlah rumus:

a. Buat lah rumus berikut:

Rumus Sel B7: =VLOOKUP(A7,PERKIRAAN,2,FALSE)

Rumus Sel C7: =VLOOKUP(A7,PERKIRAAN,3,FALSE)

Rumus Sel D7:

=IF(C7="D",SUMIF(BUKUBESAR!

$A$5:$A$230,NERACALAJUR!A7,BUKUBESAR!

$F$5:$F$230),0)

Rumus Sel E7:

=IF(C7="K",SUMIF(BUKUBESAR!

$A$5:$A$230,NERACALAJUR!A7,BUKUBESAR!

$F$5:$F$230),0)

Rumus Sel F7: =VLOOKUP(A7,PERKIRAAN,4,FALSE)

Rumus Sel G7: =IF($F7="LR",D7,0)

Rumus Sel H7: =IF($F7="LR",E7,0)

Rumus Sel I 7: =IF($F7="NR",D7,0)

Rumus Sel J7: =IF($F7="NR",E7,0)

Format Neraca Lajur yang telah selesai dibuat:

20 | P a g e

b. Kemudian copy lah rumus fungsi sel tersebut ke sel berikutnya.

c. Setelah neraca lajur dibuat kemudian isiskan nomor perkiraan pada

kolom No. Perkiraan

3.2.1.6 Pembuatan Format Laporan Laba Rugi

Caranya:

1. Buatlah format laporan laba rugi pada sheet 7:

21 | P a g e

2. Ganti nama sheet 7 dengan “LR”

a. Rumus :

Rumus sel B6: =VLOOKUP(A6,PERKIRAAN,2,FALSE)

Rumus sel C6:

=SUMIF(NERACALAJUR!

$A$7:$A$102,$A7,NERACALAJUR!

$D$7:$D$102)+SUMIF(NERACALAJUR!

$A$7:$A$102,$A7,NERACALAJUR!$E$7:$E$102)

3.2.1.7 Pembuatan Format Laporan Perubahan Ekuitas

Caranya :

1. Buatlah format laporan perubahan ekuitas pada sheet 8:

2. Ganti sheet 8 dengan nama “LPM”

a. Rumus :

Rumus sel B6: =VLOOKUP(A6,PERKIRAAN,2,FALSE)

Rumus sel C6:

=SUMIF(NERACALAJUR!$A$7:$A$102,$A7,NERACALAJUR!

$D$7:$D$102)+SUMIF(NERACALAJUR!

$A$7:$A$102,$A7,NERACALAJUR!$E$7:$E$102)

3.2.1.8. Pembuatan Format Laporan Posisi Keuangan

Caranya :

1. Buatlah format Neraca pada sheet 9:

22 | P a g e

2. Gantilah nama sheet 9 menjadi :Neraca”

a. Rumus :

Rumus sel B6: =VLOOKUP(A6,PERKIRAAN,2,FALSE)

Rumus sel C6:

=SUMIF(NERACALAJUR!$A$7:$A$44,Neraca!

A8,NERACALAJUR!$D$7:$D$44)+SUMIF(NERACALAJUR!

$A$7:$A$44,Neraca!A8,NERACALAJUR!$E$7:$E$44)

Rumus sel E6: =VLOOKUP(D6,PERKIRAAN,2,FALSE)

Rumus sel F6:

=SUMIF(NERACALAJUR!$A$7:$A$102,$D8,NERACALAJUR!

$D$7:$D$102)+SUMIF(NERACALAJUR!

$A$7:$A$102,$D8,NERACALAJUR!$E$7:$E$102

23 | P a g e

BAB IV

PENUTUP

4.1 KESIMPULAN

Pada dunia bisnis kita tidak bisa terlepas pada sistem informasi. Banyak perusahaan

yang mengalami kerugian karena tidak menggunakan sistem informasi yang tidak tepat.

Maka munculah software yang dapat membantu perusahaan dalam sistem informasi

tersebut agar perusahaan tidak mengalami kerugian karena menggunakan sistem yang

salah.

Software yang kami bahas ini adalah EFA (Excel For Accounting). Pada EFA ini

perusahaan dapat melakukan pencatatan atas transaksi yang terjadi. Perusahaan juga

dapat membuat laporan keuangan yang lebih akurat dan dapat mengetahui apa saja

transaksi yang terjadi setiap hari.

24 | P a g e

DAFTAR REFERENSI

Sukartini, SE, M.kom, Ak, dkk. 2015. Modul Ajar Komputer Akuntansi Terapan III,

Kementerian Riset, Teknologi dan Pendidikan TInggi Politeknik Negeri Padang.

25 | P a g e

LAMPIRAN I

Transaksi diatas diketahu oleh pemilik usaha dari ARTA RIRU Fotocopy.

DIKETAHUI OLEH :

NAMA : SILLIAWATI

NAMA TEMPAT USAHA : ARTA RIRU FOTOCOPY

ALAMAT : JL. SIMPANG MALINTANG PADANG, SUMATERA BARAT

PADANG, MARET 2016

SILLIAWATI

26 | P a g e