jurnal
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
1
JURNALJURNAL
oleh :Zamani bin AzaliAkauntan (Naziran & Pemantauan)Bahagian Akaun, Kementerian Kerja Raya
2
SKOP JURNAL
•Pengenalan
•Jenis-jenis Dokumen dan Laporan
•Cara merekod baucar jurnal
•Kajian kes
•Masalah/ Kesalahan yang berulang
3
Pengenalan•Pembetulan kesilapan akaun.
•Digunakan bagi membuat bayaran / pemindahan di antara akaun tanpa melibatkan urusniaga tunai ( non-cash).
•Pelarasan akaun di antara 2 jab kerajaan di bawah satu/berlainan pejabat perakaunan.
•Kepentingannya – sebagai instrumen pelarasan bagi memberikan gambaran yang sebenar mengenai sesuatu transaksi yang telah berlaku.
4
Jenis-jenis Dokumen
•Kew 306 - Pind 2/93
•Diserah kepada pejabat perakaunan bersama dokumen sokongan
•Laporan jurnal diproses - C 260.
5
Cara Merekod Baucar Jurnal• Mesti ada urusniaga Debit dan Kredit
- Debit : Jab yang membayar
- Kredit: Jab yang menerima
• Medan-medan dalam baucar jurnal perlu diisi oleh jab dengan lengkap dan tepat.
• Mesti disokong dengan dokumen-dokumen tertentu. Antaranya: Laporan C231/C350/C330.
• Keterangan tentang urusniaga yang telah berlaku mesti dicatat di ruangan perihal.
• Catatan urusniaga dalam baucar jurnal perlu dipindahcatat ke buku vot/buku tunai berkenaan.
Disediakan Oleh IPN 609/04/2309/04/23 66
120
211
1047
580101
Kementerian Pelajaran Malaysia
Jabatan Pelajaran Perlis
B1047 01.10.09
B41 201 580101 020301 1,000 0026000
1,000 00
1,000 00 1,000 00
27000
2009
020301580101201B41
PELARASAN KEATAS KOD OBJEK AKIBAT TERSALAH CAJ
t.t. peg. yang diberi kuasa
709/04/2309/04/23 77
8
Kajian Kes 1• Pembayaran pada asalnya
dipertanggungkan kepada kod aktiviti 010100 di bawah objek lanjut 11101. Didapati kesilapan berlaku pada baucar bayaran, kod aktiviti sebenar adalah 020100.
Pelarasan =
• Debit : ?
• Kredit : ?
Kod Aktiviti Yang Betul (020100)Kod Aktiviti Yang Salah (010100)
Disediakan Oleh IPN 909/04/2309/04/23 99
120
211
1047
580101
Kementerian Pelajaran Malaysia
Jabatan Pelajaran Perlis
B1047 01.10.09
B41 201 580101 020100 1,000 0011101
1,000 00
1,000 00 1,000 00
11101
2009
010100580101201B41
PELARASAN KEATAS KOD AKTIVITI YANG TERSALAH CAJ
t.t. peg. yang diberi kuasa
10
Kajian Kes 2• Kutipan hasil oleh JPJ Kota Bharu
untuk bayaran pendaftaran kenderaan - kod 71103 tersalah ditebukmasuk oleh pejabat perakaunan sebagai 71105.
Pelarasan =
• Debit : ?
• Kredit : ?
Kod Hasil Yang Salah (71105)Kod Hasil Yang Betul (71103)
Disediakan Oleh IPN 1109/04/2309/04/23 1111
120
221
1047
430201
Kementerian Pengangkutan Malaysia
Jabatan Pengangkutan Jalan
B1047 01.10.09
221 430201 1,000 0071105
1,000 00
1,000 00 1,000 00
71103
2009
430201221
PELARASAN KEATAS KOD HASIL YANG TERSALAH MASUK
t.t. peg. yang diberi kuasa
12
Kajian Kes 3• Pada 1.8.2006, berlaku
pertukaran Pembantu Tadbir dari Jab Imigresen Kota Bharu ke Jab Penjara Pengkalan Chepa. Gaji telah dibayar oleh Jab Imigresen sehingga 30.9.2006.
Pelarasan =
• Debit : ?
• Kredit : ?Kod perakaunan Jab Imigresen
Kod perakaunan Jab Penjara
Disediakan Oleh IPN 1309/04/2309/04/23 1313
120
241
1021
510101
Kementerian Dalan Negeri Malaysia
Jabatan Imigresen Malaysia
B0157 01.10.06
B61 231 410101 030301 3,000 0011101
3,000 00
3,230 00 3,230 00
12101
2009
030301410101231B61
PELARASAN KOD PERAKAUNAN DISEBABKAN PERPINDAHAN STAF
t.t. peg. yang diberi kuasa
B61 241 510431 010201
230 00
11101
230 0012101010201510431241B61
231 410101
410101231
241 510101
510101241
t.t. peg. PTJ Penerima yang diberi kuasa
t.t. peg. yang diberi kuasa
Jab. Penjara
Jab. Imigresen
14
Masalah/Kesalahan yang Berulang
• Urusniaga pelarasan semasa (terutamanya dalam tempoh AKB) tidak sempat diambil tindakan dalam tahun kewangan yang sama.
• Kutipan wang yang terlebih bayar (kredit perbelanjaan) tidak dibuat dalam tahun kewangan yang sama.
• Maklumat dan kod perakaunan tidak diisi dengan lengkap dan tepat dalam medan-medan yang ditetapkan terutamanya maklumat subsidiari.
Tel : 03-27714195
Fax : 03-27157506
e-Mail : [email protected]
15
SekianSekian
Terima KasihTerima Kasih