tugasan al wakalah
DESCRIPTION
ONLY FOR ASSG REVIEWTRANSCRIPT
1.0 PENGENALAN
Wakalah adalah satu perkataan yang berasal daripada bahasa arab yang membawa
maksud seseorang atau sesuatu pihak bertindak bagi pihak lain. Dalam bahasa mudahnya
membuat kerja untuk orang lain atau menjadi wakil bagi seseorang dalam melaksanakan
urusannya. Konsep wakalah ini sememangnya diterima dalam yang mana ianya sangat penting
bagi memenuhi keperluan kehidupan. Konsep wakalah ini dapat kita temui di dalam surah al-
kahfi ayat ke 19 yang bermaksud:
Dan Demikianlah pula Kami bangkitkan mereka (dari tidurnya), supaya mereka bertanya-
tanyaan sesama sendiri. salah seorang di antaranya bertanya: “Berapa lama kamu tidur?”
(sebahagian dari) mereka menjawab: “Kita telah tidur selama sehari atau sebahagian dari sehari”.
(sebahagian lagi dari) mereka berkata: “Tuhan kamu lebih menengetahui tentang lamanya kamu
tidur; sekarang Utuslah salah seorang dari kamu, membawa wang perak kamu ini ke bandar;
kemudian biarlah Dia mencari dan memilih mana-mana jenis makanan Yang lebih baik lagi halal
(yang dijual di situ); kemudian hendaklah ia membawa untuk kamu sedikit habuan daripadanya;
dan hendaklah ia berlemah-lembut Dengan bersungguh-sungguh (semasa di bandar); dan
janganlah Dia melakukan sesuatu Yang menyebabkan sesiapapun menyedari akan hal kamu.
Kisah tentang ashabul kahfi di atas menunjukkan kisah tentang perutusan atau perwakilan
yang berlaku di zaman dahulu. Hakikatnya walaupun bukan atas dasar prinsip-prinsip islam,
perwakilan ini dibenarkan kerana kehidupan manusia ini saling memerlukan antara satu sama
lain. Kemudian islam datang dengan garis-garis panduannya bagi memastikan perwakilan yang
dilakukan adalah selaras dengan kehendak islam. Antara lain Islam menegah perwakilan bagi
melakukan perbuatan jenayah dan dosa seperti menggunakan pembunuh upahan, mengupah kaki
pukul dan sebagainya.
2.0 AL-WAKALAH
Ibn 'Arfah menyatakan bahawa al-wakalah (perwakilan) wujud apabila sesuatu pihak
melantik pihak lain melakukan kerja bagi pihaknya dalam urusan sivil. Dalam hal ini, seorang
agen atau wakil boleh diamanahkan dengan semua kerja yang boleh dilakukan olehnya, seperti
memeterai perjanjian, memungut dan memberi hutang atau melepaskan hutang, dan lain-lain
lagi. Al-Shafi'i menjelaskan akad al-wakalah ini sebagai mewakilkan seseorang untuk
menyerahkan apa yang dilakukannya dan boleh dilakukan oleh orang lain dalam hidupnya.
Dikaitkan dengan hidup untuk membezakan al-wakalah daripada wasiat.
Daripada perbincangan tersebut, al-wakalah dapatlah ditakrifkan sebagai akad yang
memberi kuasa orang yang mewakil kepada penerima wakil untuk menjalankan sesuatu tugas
atau kerja bagi pihak orang yang mewakilkannya. Hal ini termasuklah segala pengendalian atau
pengurusan harta dalam bentuk jual beli dan perkara lain yang boleh diwakilkan.
Dalam amalan perbankan Islam, seseorang pelanggan mewakilkan Bank untuk membeli
sejumlah saham dari syarikat tertentu atau membeli barangan tertentu bagi pihaknya dengan
membuat bayaran sebagaimana yang dipersetujui. Setelah selesai pembelian, bank Islam
menyerahkan semula saham atau barangan yang dibeli kepada pelanggan. Selepas penyerahan
berkenaan, selesailah hubungan wakalah antara bank Islam dengan pihak pelanggan.
Dari segi bahasa kalimat (al-wakalah) adakalanya bermakna pemeliharaan berdasarkan
firma Allah s.w.t dalam Surah ali-Imran 3:173, yang bermaksud;
“Mereka juga ialah yang diberitahu oleh orang-orang (pembawa berita) kepada mereka:
“Bahawa kaum (kafir musyrik) telah mengumpulkan tentera untuk memerangi kamu, oleh itu
hendaklah kamu gerun kepadanya.” Maka berita itu makin menambahkan iman mereka lalu
berkata: “Cukuplah Allah untuk (menolong) kami, dan ia sebaik-baik Pengurus (yang terserah
kepada-Nya segala urusan kami).” Dan firma-Nya dalam Surah al-Muzzammil 73-9 juga yang
bermaksud: “Dialah Tuhan yang menguasai timur dan barat; tiada Tuhan melainkan Dia, maka
jadikanlah Dia penjaga yang menyempurnakan urusanmu.”Adakalanya ia bermaksud
menyerahkan seperti dalam firma Allah s.w.t. dalam Surah Ibrahim 14:12:Terjemahannya: “Dan
mengapa pula kami tidak berserah diri kepada Allah padahal Dia telah menunjukkan jalan untuk
tiap-tiap seorang dari kami menjalaninya? Dan demi sesungguhnya, kami akan bersabar terhadap
segala perbuatan kamu menyakiti kami dan dengan yang demikian, maka kepada Allah jualah
hendaknya berserah diri orang-orang yang mahu berserah.”
Seterusnya, kita lihat dari dua sudut pendangan ulama’ mengenai wakalah. Terdapat
pelbagai pandangan yang berbeza antara para ulama’ mengenai wakalah. Pertama, dari sudut
pandangan ulama’ Hanafi dimana mentakrifkan perwakilan berdasarkan syara’ iaitu sebagai
menugaskan orang lain melakukan kerjanya dalam mengendalikan perkara yang diharuskan oleh
syara’. Sebagai contoh, mewakilkan seseorang untuk menyerahkan dan menjadi sesuatu perkara
kepada wakil. Ia termasuk segala pengendalian dan pengurusan harta dalam bentuk jual beli dan
perkara-perkara lain yang boleh diwakilkan seperti izin untuk masuk.16 Bagi ulama’ Syafi’i
pula, wakalah ditakrifkan sebagai perwakilan iaitu mewakili seseorang untuk menyerahkan apa
yang dilakukannya dan boleh dilakukan oleh orang lain supaya boleh dilakukan oleh orang lain
dalam hidupnya.
Berdasarkan rukun perwakilan, menurut ulama’ Hanafi hanya ada dua sahaja iaitu ijab
dan qabul. Manakala mengikut jumhur, rukun perwakilan terdiri daripada empat perkara iaitu
pewakil (almuwakkil), wakil (al-wakil), wakilan (al-muwakkal fih) dan sighah (lafaz). Bagi
menjadikan sesuatu perwakilan adalah sah, maka disyaratkan beberapa syarat kepada orang yang
memberi wakil kepada orang yang menerima wakil serta perkara yang diwakilkan. Terdapar tiga
syarat bagi perwakilan iaitu syarat ke atas orang yang memberi wakil, syarat ke atas wakil dan
syarat ke atas perkara yang diwakilkan. Daripada perkara tersebut, ditetapkan juga jenis-jenis
perwakilan. Ia terdiri daripada perwakilan khusus dan umum. Perwakilan khusus ialah seseorang
(wakil) yang diamanahkan untuk mengendalikan sesuatu kerja yang khusus seperti membeli
tanah atau aset tertentu atau menyewakan premis atau tanah atau juga seseorang yang diwakilkan
untuk menjadi wakil perbicaraan dalam sesuatu kes tertentu. Hukumnya ialah wakil terikat
dengan apa yang diwakilkan kepadanya (al-Zuhaili, 2005).
3.0 PANDANGAN ULAMA
Wakalah memiliki beberapa makna yang cukup berbeda menurut beberapa
ulama. Berikut adalah pandangan dari para ulama:
a. Menurut Hashbi Ash Shiddieqy, Wakalah adalah akad penyerahan kekuasaan, yang pada
akad itu seseorang menunjuk orang lain sebagai penggantinya dalam bertindak
(bertasharruf).
b. Menurut Sayyid Sabiq, Wakalah adalah pelimpahan kekuasaan oleh seseorang kepada
orang lain dalam hal-hal yang boleh diwakilkan.
c. Ulama Malikiyah, Wakalah adalah tindakan seseorang mewakilkan dirinya kepada orang
lain untuk melakukan tindakan-tindakan yang merupakan haknya yang tindakan itu tidak
dikaitkan dengan pemberian kuasa setelah mati, sebab jika dikaitkan dengan tindakan
setelah mati berarti sudah berbentuk wasiat.
Menurut Ulama Syafi’iah mengatakan bahwa Wakalah adalah suatu ungkapan
yang mengandung suatu pendelegasian sesuatu oleh seseorang kepada orang lain supaya
orang lain itu melaksanakan apa yang boleh dikuasakan atas nama pemberi kuasa.
4.0 DASAR HUKUM WAKALAH
Menurut agama Islam, seseorang boleh mendelegasikan suatu tindakan tertentu kepada
orang lain dimana orang lain itu bertindak atas nama pemberi kuasa atau yang mewakilkan
sepanjang hal-hal yang dikuasakan itu boleh didelegasikan oleh agama. Dalil yang dipakai untuk
menunjukkan kebolehan itu, antara lain :
4.1 Al-Qur’an:
QS Al-Kahfi (18:19). dan Demikianlah Kami bangunkan mereka agar mereka
saling bertanya di antara mereka sendiri. berkatalah salah seorang di
antara mereka: sudah berapa lamakah kamu berada (disini?)”. mereka
menjawab: “Kita berada (disini) sehari atau setengah hari”. berkata (yang
lain lagi): “Tuhan kamu lebih mengetahui berapa lamanya kamu berada (di
sini). Maka suruhlah salah seorang di antara kamu untuk pergi ke kota dengan
membawa wang perakmu ini, dan hendaklah Dia Lihat manakah makanan
yang lebih baik, Maka hendaklah ia membawa makanan itu untukmu, dan
hendaklah ia Berlaku lemah-lembut dan janganlah sekali-kali menceritakan
halmu kepada seorangpun.
QS Al-Baqarah (2:283). jika kamu dalam perjalanan (dan bermu’amalah tidak
secara tunai) sedang kamu tidak memperoleh seorang penulis, Maka
hendaklah ada barang tanggungan yang dipegang[1] (oleh yang berpiutang).
akan tetapi jika sebagian kamu mempercayai sebagian yang lain, Maka
hendaklah yang dipercayai itu menunaikan amanatnya (hutangnya) dan
hendaklah ia bertakwa kepada Allah Tuhannya; dan janganlah kamu (para
saksi) Menyembunyikan persaksian. dan Barangsiapa yang
menyembunyikannya, Maka Sesungguhnya ia adalah orang yang berdosa
hatinya; dan Allah Maha mengetahui apa yang kamu kerjakan.
QS An-Nisaa (4:35). dan jika kamu khawatirkan ada persengketaan antara
keduanya, Maka kirimlah seorang hakam[2] dari keluarga laki-laki dan
seorang hakam dari keluarga perempuan. jika kedua orang hakam itu
bermaksud mengadakan perbaikan, niscaya Allah memberi taufik
kepada suami-isteri itu. Sesungguhnya Allah Maha mengetahui lagi Maha
Mengenal.
4.2 Al-Hadits:
Banyak hadits yang dapat dijadikan landasan keabsahanWakalah, diantaranya:
1) “Bahwasanya Rasulullah mewakilkan kepada Abu Rafi’ dan seorang
Anshar untuk mewakilkannya mengawini Maimunah binti Al
Harits”. HR. Malik dalam al-Muwaththa’)
2) “Perdamaian dapat dilakukan di antara kaum muslimin kecuali perdamaian
yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram;
dan kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat mereka kecuali syarat yang
mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang
haram.” (HR Tirmidzi dari ‘Amr bin ‘Auf).
Dalam kehidupan sehari-hari, Rosulullah telah mewakilkan kepada orang
lain untuk berbagai urusan. Diantaranya adalah membayar hutang,
mewakilkan penetapan had dan membayarnya, mewakilkan pengurusan unta,
membagi kandang haiwan, dan lain-lain.
4.3 Ijma’:
Para ulama pun bersepakat dengan ijma’ atas
diperbolehkannya wakalah. Mereka bahkan ada yang cenderung mensunahkannya
dengan alasan bahwa hal tersebut termasuk jenis ta’awun atau tolong-menolong atas
dasar kebaikan dan taqwa. Tolong-menolong diserukan oleh Al-Qur’an dan disunahkan
oleh Rasulullah.
Allah berfirman:
QS Al-Maa-idah (5:2). dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan
dan takwa, dan jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran. dan
bertakwalah kamu kepada Allah, Sesungguhnya Allah Amat berat siksa-Nya.
Dan Rasulullah pun bersabda “Dan Allah menolong hamba selama hamba
menolong saudaranya”.
5.0 PENGGUNAAN WAKALAH DALAM KEHIDUPAN SEHARIAN
5.1 INSURANS
Berbalik kepada soalan tentang kelebihan wakalah, tidak syak lagi ia adalah
sebagai pelengkap kepada kehidupan. Dalam perniagaan Takaful pula, umumnya para
pengendali Takaful menggunapakai model perniagaan berasaskan Mudharabah dan
Wakalah. Malaysia telah memulakan sistem Takaful dengan penubuhan Syarikat Takaful
Malaysia yang menggunapakai model Mudharabah. Walaupun begitu setelah lebih
daripada 20 tahun beroperasi, kini Takaful Malaysia turut sama menggunakan model
wakalah bagi perniagaan Takaful Keluarganya sepertimana digunapakai oleh operator
Takaful yang lain.
Pastinya terdapat perbezaan antara kedua model ini. Saya tidak ingin mengulas lanjut
tentang model Mudharabah. Kita akan lihat kebaikan dan kelebihan model wakalah tanpa
melihat kekurangan model Mudharabah. Sebenarnya insurans konvensional telah pun
menggunapakai konsep wakalah ini atau juga disebut sebagai sistem agensi. Mereka telah
memanfaatkannya dan dengan pantas perniagaan insurans dapat berkembang dengan
pantas. Begitu juga dengan Takaful, dengan menggunakan konsep wakalah ini beberapa
kelebihan dapat dilihat. Antaranya seperti berikut:
1. Sebagai alat pemasaran yang penting. Dengan menggunakan konsep wakalah atau
sistem agen pengendali Takaful dapat meluaskan pasaran dengan lebih cepat dan
pantas. Agen-agen yang dimotivasikan dengan komisen dan insentif pastinya akan
berusaha keras mendapatkan bisnes kerana komisen dan insentif adalah sumber
pendapatan mereka. Syarikat yang mempunyai ejen yang ramai dan berkualiti pastinya
dapat meningkatkan jumlah sumbangan dalam masa yang pantas dan membolehkan
perniagaan syarikat berkembang dengan pesat.
2. Untuk memastikan perkhidmatan yang lebih baik. Dengan penggunaan agen, adalah
diharapkan mereka mampu untuk memberikan penerangan dan juga khidmat nasihat
tentang kepentingan mendapatkan perlindungan Takaful dan juga menguruskan
perjalanan dan proses mendapatkan perlindungan tersebut. Mereka ini menjadi
“contact point” di antara peserta dan juga syarikat. Mereka seharusnya bertanggung
jawab membantu para peserta sama ada dalam urusan penyertaan dan juga tuntutan
manfaat.
3. Kos overhead yang rendah. Dengan penggunaan wakalah juga syarikat mampu
mengurangkan kos-kos wajib dan tetapnya. Dengan sistem agensi mereka tidak perlu
membuka cawangan di setiap daerah. Mungkin memadai mempunyai satu cawangan di
setiap negeri. Dengan sistem agensi ini agen-agen boleh membuka agensi sendiri
sekiranya mereka ingin mendapatkan pulangan yang lebih tinggi. Membuka agensi
sendiri adalah atas inisiatif dan kos mereka sendiri. begitu juga tentang “distribution
channel” yang lain seperti penggunaan agen korporat telah menjimatkan belanja
syarikat. Agen korporat contohnya adalah seperti Pos Malaysia. Kita boleh membayar
sumbangan di Pos Malaysia. Saluran lain adalah menggunakan bankatakaful iaitu
melalui bank-bank dan juga melalui broker. Jadi kita lihat konsep wakalah ini fleksibel
bagi memungkinkan kita melakukan banyak perkara.
4. Sebahagian kos syarikat dan keuntungan dapat dijangka. Apabila menggunakan model
wakalah, yuran wakalah atau upfront wakalah fee akan dikenakan. Sumbangan kasar
peserta ditolak wakalah fee ini akan dimasukkan ke dalam akaun peserta atau terus
dimasukkan ke dalam dana risiko bergantung kepada jenis pelan. Melalui wakalah fee
ini, syarikat di awal-awal lagi sudah mendapat pendapatan yang mana boleh digunakan
untuk menguruskan perniagaannya dan sebahagiannya dikira sebagai pendapatan
kepada mereka. Berbeza dengan model Mudharabah, pendapatan syarikat hanya dapat
dikenal pasti apabila berakhirnya tempoh perniagaan.
Walaupun prinsip umum menerima konsep wakalah ini tetapi setiap perwakilan
mesti mengikut syarat-syarat sesuatu urusan atau transaksi yang dilakukan.
Contohnya perwakilan dalam melakukan jual beli hendaklah mengambil kira rukun
dan syarat jual beli. Soal etika juga harus dipelihara. Sebagai agen takaful seharusnya
mereka memahami dengan mendalam tentang konsep wakalah, konsep takaful dan
juga kontrak-kontrak yang ada di dalamnya.
5.2 SURAT KREDIT BERASASKAN AL-WAKALAH
Bank boleh mengeluarkan surat kredit berlandaskan hukum al-wakalah.
Keterangan ringkas tentang kemudahan dan khidmat ini adalah seperti berikut. Pelanggan
memberitahu bank tentang jenis dan sifat barang yang hendak diimport atau dibeli serta
syarat pengeluaran surat kredit. Pelanggan membayar harga barangan tersebut
sepenuhnya kepada bank dan bank menerima bayaran tersebut dan meletakkannya dalam
akaun deposit berlandaskan hukum al-Wadiah. Bank seterusnya akan mengeluarkan surat
kredit berkenaan.
Apabila bank menerima dokumen atau makluman melalui telex tentang
perundingan surat kredit berkenaan, bank akan menjelaskan bayaran dengan
menggunakan wang pelanggan yang disimpan dari akaun deposit yang telah disebutkan
tadi. Bank akan mengenakan komisyen ke atas pelanggan berlandaskan hukum upahan
dan perbelanjaan mengurus yang berkaitan dengan kemudahan dan khidmat surat kredit.
Bank akan menyerahkan dokumen bersangkutan kepada pelanggan.
5.3 KAD KREDIT BERASASKAN KONSEP WAKALAH DAN KAFALAH
Terdapat cadangan daripada institusi kewangan Islam untuk menawarkan produk
kad kredit berdasarkan konsep wakalah dan kafalah. Menerusi produk ini, institusi
kewangan Islam bercadang mengeluarkan kad kredit kepada pelanggan dengan had kredit
yang ditetapkan. Pelanggan seterusnya akan menggunakan kad kredit secara Islam
tersebut untuk membeli barang atau perkhidmatan daripada peniaga dan peniaga akan
meminta pihak banknya untuk membayar amaun yang digunakan oleh pelanggan. Bank
peniaga seterusnya akan menghantar semua dokumen berkaitan dengan urus niaga
tersebut kepada Visa/Mastercard yang menjadi pengantara antara bank peniaga dan
institusi kewangan Islam. Visa/Mastercard akan meminta institusi kewangan Islam untuk
menjelaskan amaun yang diminta oleh bank peniaga.
Di bawah konsep wakalah, ujrah akan dikenakan ke atas pemegang kad kredit
berdasarkan peratusan tertentu daripada had kredit sebagai balasan kepada institusi
kewangan Islam yang bertindak sebagai wakil bagi pihak pemegang kad kredit untuk
menjelaskan pembayaran kepada bank peniaga. Di samping itu, menerusi konsep kafalah,
institusi kewangan Islam turut menjamin pembayaran kepada Visa/Mastercard (untuk
pembayaran yang dibuat kepada bank peniaga) dan menjamin pembayaran terhadap
pembelian yang dibuat oleh pemegang kad kredit daripada peniaga.
Takyif fiqhi ujrah ke atas wakalah dalam struktur kad kredit secara Islam seperti
yang dicadangkan adalah tidak tepat kerana fungsi wakalah yang dilaksanakan oleh
institusi kewangan Islam tersebut hanya terhad kepada mewakili pemegang kad kredit
dalam menjelaskan pembayaran kepada peniaga sahaja, sedangkan institusi kewangan
Islam tersebut juga pada hakikatnya menawarkan beberapa perkhidmatan dan manfaat
yang lain.
Di samping itu, kaedah penentuan ujrah ke atas wakalah berdasarkan peratusan
tertentu daripada had kredit membawa kepada pengenaan manfaat yang disyaratkan ke
atas pemberian pinjaman wang (qard) yang ditegah oleh Syarak. Bagi meningkatkan
kepelbagaian rangkaian produk kewangan Islam yang dapat memenuhi keperluan
pelanggan, institusi kewangan Islam telah meningkatkan usaha penyelidikan dan
pembangunan produk kewangan Islam. Beberapa inovasi baharu telah diterokai,
antaranya dengan menghimpunkan beberapa kontrak Syariah dalam saru pakej bagi
mencapai tujuan-tujuan tertentu. Memandangkan kombinasi kontrak-kontrak ini
merupakan inovasi baharu, penelitian dan pengesahan daripada Majlis Penasihat Syariah
diperlukan bagi memastikan produk-produk ini adalah selaras dengan Syarak.
6.0 KESIMPULAN
Kesimpulannya, konsep wakalah ini merupakan satu konsep umum yang mana ianya
boleh diaplikasikan dalam pelbagai bentuk. Kepelbagaian bentuk dan jenis-jenis akad, khususnya
akad al-wakalah menunjukkan keunikan sistem muamalat dalam Islam. Kepelbagaian bentuk dan
jenis ini tidak lain adalah untuk memenuhi hajat dan maslahah yang diperlukan oleh manusia
dalam kehidupan didunia ini.
Kewujudan institusi-institusi kewangan Islam di Malaysia boleh dijadikan stimulus
galakan umat Islam beribadah kepada Allah dengan menjemput mereka membuka akaun-akaun
di institusi kewangan Islam. Sekurang-kurangnya tindakan ini secara tidak langsung memberi
mesej kepada institusi kewangan konvensional bahawa sistem ini tidak relevan lagi diamalkan di
bumi umat Islam. Kejatuhan beberapa syarikat gergasi di AS seperti Lehman Brothers, AIA dan
sebagainya cukup membuktikan betapa hinanya sistem ekonomi berteraskan riba.
Mutakhir ini, pakar-pakar kewangan bukan Islam mula mengkaji kebaikan sistem
kewangan Islam. Tidak hairan juga terdapat di kalangan mereka yang boleh menjelaskan
kontrak-kontrak muamalat Islam seperti Mudharabah, Musyarakah, Wadiah, Wakalah, Kafalah
dan sebagainya dengan baik sekali. Hal ini kerana mereka meyakini dengan kelebihan kewangan
Islam yang mampu mengatasi segala permasalahan ekonomi dunia.
Meskipun ilmu muamalat ini terbuka dan tidak menghalang golongan bukan Islam
bercakap mengenainya, namun begitu sayangnya sekiranya ilmu ini tidak dikuasai sepenuhnya
oleh umat Islam sendiri. Di sinilah juga letaknya peranan daie agar bertanggungjawab
mendalami ilmu-ilmu muamalat. Menyampaikan ilmu kerana keimanan adalah tidak sama
nilainya dengan menyampaikan ilmu kerana untuk memberi kefahaman semata-mata. Di
samping itu, tanggungjawab untuk menuntut dan menyampaikan ilmu muamalat juga menjadi
semakin mustahak apabila Saidina Umar pernah suatu ketika memberi amaran kepada peniaga
sebagaimana berikut:
الدين فى تفقه قد من إال سوقنا فى بيع ال
Maksudnya:
“Jangan kamu berjual beli di pasar kami kecuali telah mendalami ilmu / hukum agama
tentangnya.” (Riwayat Tirmidzi).
7.0 RUJUKAN
Buku:
Modul Pengajian Jarak Jauh. BPMS 2013 Fiqh Muamalat. UUM Sintok.
Abdulah Alwi, (2005). Teori dan aplikasi kontemperari:sistem ekonomi islam di Malaysia.
Utusan Punlication. Malaysia.
Laman Web:
http:// www.islam.gov.my
http://www.bnm.gov.my
http://e-journal.um.edu.my/filebank/published_article/2552/900.pdf