sale of debt and commercial papers and their...

Pengantara Takaful 161

BAB A8

PENGANTARA TAKAFUL

PENGENALAN

Pengantara Takaful adalah seseorang yang menjalankan perniagaan

Takaful atau memujuk pelanggan berpotensi untuk menandatangani

kontrak Takaful dengan Pengendali Takaful. Mereka juga dikenali

sebagai ejen Takaful dan broker Takaful.

Ejen merupakan wakil Pengendali Takaful dalam hubungan ejen-

prinsipal, yang dilantik mengikut kelaziman undang-undang.

Ikatan utama ejen ialah hubungannya dengan Pengendali Takaful,

bukan dengan peserta Takaful. Seorang ejen Takaful mewakili

Pengendali Takaful dan tugas utamanya ialah mempromosikan

pelan atau produk Takaful yang dikeluarkan oleh Pengendali

Takaful yang diwakilinya.

Broker secara umumnya tidak mempunyai perjanjian kontrak

dengan Pengendali Takaful dan hubungannya bergantung kepada

kaedah umum / langsung bagi menyempurnakan urus niaga

dengan Pengendali Takaful. Ia memberi impak positif dan

bermanfaat terhadap rundingan perniagaan Takaful yang

diperolehi melalui broker. Broker Takaful menyediakan pelbagai

perkhidmatan profesional pembrokeran Takaful yang

komprehensif dalam membantu bakal pelanggan mengenai

bagaimana untuk menjadikan sumbangan / premium yang dibayar

lebih kos efektif dan dalam masa yang sama dapat menikmati

perlindungan maksimum. Berlainan dengan ejen, broker Takaful

mewakili pelanggan dan menasihati pelanggan tentang pelan

Takaful yang paling sesuai. Penasihat kewangan ialah pihak

bebas yang menyediakan perkhidmatan perancangan kewangan

kepada pelanggan berdasarkan keperluan kewangan pelanggan.

162 Amalan Asas Takaful

Penasihat kewangan adalah seorang profesional yang

menawarkan perkhidmatan kewangan kepada individu,

perniagaan dan kerajaan. Ia mungkin melibatkan khidmat nasihat

pelaburan yang merangkumi perancangan persaraan, nasihat

mengenai pelan Takaful keluarga dan lain-lain seperti

perlindungan pendapatan, penyakit kritikal, dan / atau nasihat

mengenai gadai janji, kewangan serta kemudahan pinjaman.

Perancang kewangan atau perancang kewangan peribadi adalah

seorang yang profesional dalam membantu orang ramai berurusan

dengan pelbagai isu-isu kewangan peribadi melalui perancangan

yang rapi dan meliputi bidang-bidang utama seperti pengurusan

aliran tunai, perancangan pendidikan, perancangan persaraan,

perancangan pelaburan, pengurusan risiko dan perancangan

Takaful, perancangan cukai dan zakat, perancangan harta dan

wakaf serta perancangan penerusan perniagaan (bagi pemilik

perniagaan).

Pengantara Takaful seperti ejen, broker atau perancang kewangan

perlu mempunyai kemahiran dan memiliki ciri-ciri berikut:

Pengetahuan yang mendalam mengenai produk insurans dan/atau

produk Takaful.

Memahami kehendak dan keperluan pelanggan.

Memastikan pelanggan memahami apa yang dibeli atau sertai.

Tidak mengamalkan jualan paksa atau membuat bermacam-

macam janji.

Menjelaskan fakta, bukan memaksa atau mengugut.

Memberi perkhidmatan berkualiti dan menepati masa.

A8.1 PERKEMBANGAN PENGANTARA TAKAFUL

Sistem Kewangan di Malaysia

Sistem perbankan yang terdiri dari bank perdagangan, bank pelaburan

dan bank-bank Islam adalah penggerak utama dana kewangan dan

sumber terpenting pembiayaan bagi menyokong aktiviti-aktiviti


ekonomi di Malaysia. Pengantara kewangan bukan bank seperti

institusi pembangunan kewangan, dana simpanan wang dan dana

persaraan syarikat-syarikat insurans / pengendali Takaful telah

membantu menyempurnakan peranan institusi perbankan dalam

menggerakkan fungsi dana simpanan serta memenuhi keperluan

kewangan dalam sistem ekonomi Malaysia.

Di dalam struktur monetari dan kewangan negara, Bank Negara

Malaysia (BNM) berada dikedudukan yang paling atas. Objektif

utama BNM adalah untuk menggalakkan kestabilan monetari dan

kewangan yang membantu kepada pertumbuhan mampan ekonomi

Malaysia. Fungsi utama BNM seperti yang termaktub dalam Akta

Bank Negara Malaysia 2009 yang baru dikuatkuasakan, antara lain

ialah:

merangka dan melaksanakan dasar kewangan negara

mengawal dan menyelia aktiviti institusi kewangan yang

tertakluk dibawah undang-undang yang dikuatkuasakan oleh

BNM

menggalakkan pertumbuhan sistem kewangan yang kukuh,

progresif dan menyeluruh

bertindak sebagai penasihat kewangan, penasihat bank dan ejen

kewangan kerajaan.

Untuk mencapai mandat yang diberikan, BNM diberi kuasa di bawah

pelbagai bidang perundangan untuk mengawal dan menyelia institusi

perbankan dan pengantara kewangan bukan-perbankan termasuk

aktiviti kewangan yang berkaitan dengan Takaful.

Lanjutan dari pengumuman yang dibuat pada April 2009 mengenai

langkah-langkah liberalisasi sektor perkhidmatan kewangan yang

merangkumi pengeluaran lesen baru dan peningkatan had ekuiti

asing, terdapat minat yang mendalam di kalangan institusi kewangan

antarabangsa untuk menjalankan operasi perniagaan mereka di

Malaysia. Langkah-langkah liberalisasi ini bertujuan

memperkukuhkan jalinan hubungan ekonomi Malaysia dengan sektor

ekonomi negara-negara lain, serta meningkatkan peranan sektor


kewangan sebagai penggerak utama dan pemangkin pertumbuhan

ekonomi negara.

Kewangan Islam merujuk kepada sistem kewangan yang meliputi

Perbankan Islam, Pasaran Wang Antara Bank Islam, Takaful dan

ReTakaful, Pasaran Modal Islam dan Pengurusan Harta Islam yang

kesemuanya mematuhi undang-undang Syariah. Prinsip-prinsip asas

yang mengawal kewangan Islam adalah perkongsian risiko dan

perkongsian keuntungan dikalangan pihak-pihak yang terlibat,

jaminan keadilan untuk semua dan semua transaksi adalah berasaskan

aktiviti perniagaan atau aset dasar.

Prinsip-prinsip ini disokong oleh nilai-nilai teras kewangan Islam di

mana aktiviti-aktiviti yang memupuk semangat keusahawanan,

perniagaan dan perdagangan serta usaha murni dalam membangunkan

masyarakat adalah digalakkan. Aktiviti-aktiviti yang melibatkan

faedah (riba), perjudian (maisir) dan dagangan spekulatif (gharar)

adalah dilarang.

A8.2 KEPENTINGAN PENGANTARA TAKAFUL

Ejen Takaful Keluarga menjalankan urusniaga produk Takaful

keluarga sementara ejen Takaful am mempromosikan produk Takaful

am. Semua ejen Takaful adalah mewakili prinsipalnya iaitu

pengendali Takaful dan fungsi tugas mereka ialah:

Mempromosikan produk Takaful bagi pihak Pengendali Takaful;

Menerangkan ciri-ciri produk / pelan Takaful kepada bakal

pelanggan; dan

Memberi perkhidmatan berkaitan pengeluaran, pembaharuan atau

kesinambungan mana-mana sijil Takaful.

Broker Takaful dilantik oleh pelanggan untuk melaksanakan tugas-

tugas berikut:

Membantu pelanggan mendapatkan dan memperbaharui

perlindungan Takaful dari pengendali Takaful; dan


Memberi khidmat nasihat dan mencadangkan pelan / produk

perlindungan Takaful yang paling sesuai dan memenuhi

kehendak pelanggan serta memberitahu syarat-syarat yang

ditawarkan oleh pengendali Takaful.

Penasihat kewangan dilantik oleh pelanggan untuk melaksanakan

fungsi tugas berikut:

Membantu pelanggan mengendali dan mengekalkan imbangan

pendapatan pelaburan, keuntungan modal dan tahap risiko yang

boleh diterima dengan menggunakan peruntukan aset yang betul.

Menggunakan saham atau stok, sukuk dan bon, dana bersama,

amanah pelaburan hartanah (REIT), opsyen, niaga hadapan, nota,

dan produk Takaful untuk memenuhi keperluan pelanggan.

Penasihat kewangan menerima bayaran komisen bagi pelbagai

produk kewangan yang mereka pasarkan walaupun bayaran

'berasaskan fi' semakin popular dalam industri perkhidmatan

kewangan.

Perancang kewangan dilantik oleh pelanggan untuk melakukan tugas-

tugas berikut:

Tugas-tugas yang dilaksanakan oleh profesional ini lebih dikenali

sebagai perancangan kewangan peribadi.

Ketika melaksanakan fungsi tugas perancangan, dia dipandu oleh

proses perancangan kewangan untuk mewujudkan satu pelan

kewangan; strategi terperinci yang disesuaikan dengan keperluan

unik pelanggan bagi memenuhi matlamat khusus yang telah

ditetapkan.

Aspek utama penentu kejayaan perancang kewangan ialah

memikirkan semua soalan, maklumat dan bentuk nasihat kerana

ia akan memberi impak dan kesan keatas seluruh kehidupan dan

keadaan kewangan pelanggan.

Pengantara biasanya dibayar komisen atau yuran (seperti yuran

pembrokeran untuk broker dan yuran nasihat kewangan atau yuran

perancangan) atas setiap pelan / produk yang berjaya dipasarkan.


Bayaran komisen adalah dalam bentuk peratusan dari sumbangan /

tabarru’ yang dibuat oleh pelanggan-pelanggan yang juga dikenali

sebagai ‘peserta’.

A8.3 TANGGUNGJAWAB PENGANTARA TAKAFUL DI

BAWAH AKTA TAKAFUL 1984

Seksyen 36(1) Akta Takaful 1984

Seksyen ini menghendaki semua ejen atau pengantara yang

memasarkan atau memperkenalkan produk Takaful yang dikeluarkan

oleh pengendali Takaful, dikehendaki dibawah peruntukan Akta

untuk memberitahu kepada semua bakal pelanggannya bahawa ia

adalah ejen yang bertindak bagi pihak pengendali Takaful tertentu.


Seksyen ini adalah merujuk kepada Seksyen 36(1) dan sekiranya

mana-mana ejen didapati tidak mematuhi seksyen ini, melakukan

suatu kesalahan dan apabila disabitkan, ejen boleh didenda tidak

melebihi RM4,000 atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi

enam bulan atau kedua-duanya.


Seksyen ini menyatakan bahawa tiada seorang pun boleh memasarkan

atau mempromosikan produk Takaful atau menjalankan perniagaan

sebagai ejen atau broker bagi seseorang atau pengendali selain dari

pengendali Takaful berlesen. Sekiranya seorang itu didapati tidak

mematuhi perutukan Akta dan jika disabitkan kesalahan, ia boleh

didenda tidak melebihi RM20,000 atau dipenjarakan selama tempoh

tidak melebihi dua belas bulan atau kedua-duanya.

Seksyen 35(2) subseksyen (3) Akta Takaful 1984

Seksyen ini menghendaki semua broker Takaful hendaklah

menjalankan transaksi perniagaan Takaful dengan pengendali Takaful


yang berlesen dan berkelayakan sahaja. Seksyen ini juga meyatakan

bahawa sekiranya terdapat mana-mana broker Takaful yang didapati

tidak mematuhi peruntukan-peruntukan dalam Akta dan jika

disabitkan kesalahan, broker Takaful boleh didenda tidak melebihi

RM8,000 atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi enam

bulan atau kedua-duanya.

Seksyen 35(3) subseksyen (2) Akta Takaful 1984

Seksyen ini menyatakan bahawa kontrak seperti yang ditetapkan

dalam Akta hanyalah merujuk kepada perniagaan Takaful langsung

sahaja, dan bukannya perniagaan Takaful semula.

A8.4 PERLANTIKAN DAN TANGGUNGJAWAB

PENGANTARA TAKAFUL

Pengantara Takaful adalah seseorang yang menjalankan perniagaan

Takaful atau memujuk pelanggan berpotensi untuk menandatangani

kontrak Takaful dengan pengendali Takaful. Mereka juga dikenali

sebagai ejen Takaful dan broker Takaful.

Ejen Takaful mewakili pengendali Takaful dan tugas utamanya ialah

mempromosikan produk-produk Takaful yang dikeluarkan oleh

pengendali Takaful yang diwakilinya. Broker Takaful pula mewakili

pelanggan dan tugas utamanya ialah memberi khidmat nasihat kepada

pelanggan tentang pelan / produk Takaful yang paling sesuai dan

memenuhi keperluan. Penasihat kewangan merupakan seorang

penasihat bebas yang meyediakan perkhidmatan perancangan

kewangan kepada pelanggan berdasarkan keperluan kewangan

pelanggan.

Ejen Takaful dilesenkan/berdaftar dengan Pendaftar Pengantara

Takaful – Persatuan Takaful Malaysia (Malaysian Takaful

Association - MTA).

Broker Insurans / Takaful dilesenkan/berdaftar dengan Bank

Negara Malaysia (BNM).


Penasihat kewangan dilesenkan / berdaftar dengan Bank Negara

Malaysia (BNM).

Perancang Kewangan dilesenkan / berdaftar dengan Suruhanjaya

Sekuriti.

A8.5 PERATURAN PERILAKU PASARAN UNTUK

PENGANTARA TAKAFUL

Penyeliaan dan Penguatkuasaan Perilaku Pasaran

Bank Negara Malaysia mengawal amalan perilaku pasaran

penyedia perkhidmatan kewangan dan mengambil langkah-

langkah pembetulan dan/atau penguatkuasaan terhadap sebarang

perlakuan yang melanggar peraturan perilaku pasaran.

Piawaian minimum perkhidmatan

Pengantara Takaful dikehendaki memenuhi piawaian minimum

perkhidmatan yang ditetapkan sama ada oleh Bank Negara

Malaysia, Persatuan Takaful Malaysia (Malaysian Takaful

Association, MTA) atau Persatuan Broker-broker Insurans dan

Takaful Malaysia (Malaysian Insurance and Takaful Brokers

Association, MITBA). Piawaian minimum perkhidmatan ini

memastikan pengantara Takaful menjalankan urusan dengan

tingkat kebertanggungjawaban dan profesionalisme yang tinggi.

Ejen Takaful am:

o tertakluk kepada Tataetika Pengantara Takaful, yang

ditetapkan oleh Persatuan Takaful Malaysia (MTA);

o dikehendaki lulus Peperiksaan Asas Takaful (Takaful Basic

Examination – TBA) dan memenuhi syarat minimum 20 jam

latihan setahun di bawah program Pembangunan Profesional

Berterusan (Continuous Professional Development - CPD);

dan

o perlu mematuhi piawaian minimum keperluan pendedahan

yang dikeluarkan oleh Bank Negara Malaysia, yang antara


lain menghendaki ejen semasa menawarkan produk,

memberikan penjelasan kepada bakal peserta tentang ciri-ciri

utama produk yang ingin disertai, butir lengkap komisen yang

dibayar, dan prosedur untuk membuat tuntutan dan aduan.

Ejen Takaful keluarga:

o tertakluk kepada Tataetika untuk Pengantara Takaful yang

ditetapkan oleh Persatuan Takaful Malaysia (MTA);

o dikehendaki lulus Peperiksaan Asas Takaful (Takaful Basic

Examination – TBE) dan memenuhi syarat minimum 30 jam

latihan setahun dibawah program Pembangunan Profesional

Berterusan (Continuous Professional Development - CPD);

dan

o perlu mematuhi piawaian minimum nasihat yang wajar yang

dikeluarkan oleh Bank Negara Malaysia, yang menghendaki

ejen mendapatkan maklumat yang mencukupi tentang bakal

pelanggan. Ini bagi membolehkan ejen menganalisis keadaan

peribadi dan kewangan bakal pelanggan, dan mengenal pasti

keperluan kewangan dan keutamaannya supaya ejen dapat

mencadangkan produk Takaful yang bersesuaian dan mampu

disertai oleh pelanggan.

Sebagai tambahan, ejen Takaful perlu lulus Peperiksaan Asas

Takaful mengikut pilihan pengkhususan iaitu sama ada Takaful

Keluarga atau Takaful Am atau kedua-duanya.

Broker Takaful:-

o tertakluk kepada Piagam Pelanggan berhubung dengan

Tataamalan Perniagaan yang Baik, dan Tataetika dan

Tatakelakuan yang ditetapkan oleh MITBA; dan

o mesti mematuhi peraturan yang ditetapkan dalam Akta

Takaful 1984.

Selain itu, pengurusan kanan dan ahli lembaga pengarah syarikat

broker Takaful mesti memenuhi kriteria ‘layak dan sesuai’ dan


kakitangannya juga perlu lulus Kursus Sijil Asas Pembrokeran

Insurans.

A8.6 TANGGUNGJAWAB PENGANTARA TAKAFUL

MEMPROMOSIKAN TAKAFUL

8.6.1 Kod etika asas pengantara Takaful

Pengantara Takaful perlu memiliki piawaian kod etika profesional

ketika berurusan dengan pelanggan. Pengantara Takaful hendaklah:

menunjukkan Kad Kuasa Ejennya apabila diminta berbuat

demikian (berkaitan dengan ejen Takaful sahaja).

ejen yang pendaftarannya telah diluluskan oleh Pendaftar

Pengantara Takaful, memiliki Kad Kuasa yang mengandungi

maklumat seperti nama pengendali Takaful yang diwakili oleh

ejen berkenaan, dan tempoh sah pendaftaran ejen berkenaan.

ejen Takaful am boleh mewakili sebanyak dua pengendali

Takaful am sahaja, manakala seseorang ejen Takaful keluarga

hanya dibenarkan mewakili satu pengendali Takaful.

ejen Takaful yang mempromosikan produk Takaful keluarga dan

juga Takaful am boleh menjadi wakil kepada satu pengendali

Takaful keluarga dan dua pengendali Takaful am sahaja.

Seseorang broker Takaful perlu menjadi ahli MITBA dan

mempunyai lesen yang dikeluarkan oleh Bank Negara Malaysia.

Lesen ini tertakluk kepada kajian semula setiap tahun;

memperlihatkan pengetahuan mendalam tentang produk dan

perkhidmatan yang ditawarkan oleh pengendali Takaful dan

pasaran Takaful;

memahami keperluan pelanggan dan membantu mereka memilih

produk dan perkhidmatan Takaful yang bersesuaian;

menerangkan dengan jelas kepada pelanggan tentang jenis

maklumat yang diperlukan dalam borang cadangan dan juga

tentang betapa mustahaknya untuk memahami fakta-fakta matan /

penting;


menerangkan dengan jelas, syarat dan terma kontrak Takaful

yang dicadangkan untuk memastikan pelanggan benar-benar

faham tentang produk Takaful yang dipertimbangkan;

menarik perhatian pelanggan kepada apa-apa sekatan dan

pengecualian yang berkenaan di bawah kontrak Takaful yang

dicadangkan;

membuat tindakan susulan dan memberikan perkhidmatan yang

berterusan kepada pelanggan, seperti memperbaharui sijil

Takaful, dan memaklumkan pelanggan tentang maklumat produk-

produk baru yang berkaitan;

membantu pelanggan membuat tuntutan terhadap pengendali

Takaful.

8.6.2 Kelas-kelas Ejen

Setiap ejen termasuk ke dalam salah satu daripada tiga kategori

berikut. Mereka dikelaskan mengikut kuasa yang diberi kepada

mereka:

Ejen Khusus

Ejen khusus adalah ejen yang dilantik untuk melakukan tindakan

atau transaksi yang khusus, misalnya seseorang dilantik sebagai

proksi untuk menghadiri mesyuarat agung tahunan syarikat bagi

pihak pemegang saham.

Ejen Am

Ejen am adalah ejen yang boleh berbuat apa sahaja bagi pihak

prinsipalnya di dalam had kuasa am yang diberikan kepadanya.

Misalnya, ejen insurans yang diberi kuasa untuk menguruskan

perniagaan baru tetapi tidak mempunyai kuasa untuk memberi

pinjaman atas sijil dan terikat kepada prinsipalnya.

Ejen Universal

Ejen universal adalah ejen yang mempunyai kuasa tidak terbatas.


Dia boleh berbuat apa sahaja untuk prinsipalnya yang mana

prinsipal itu sendiri boleh melakukan tugas tersebut.

8.6.3 Tugas-tugas Ejen

Kontrak agensi antara prinsipal dan ejen biasanya dalam bentuk

bertulis. Walau bagaimanapun, ia mungkin dinyatakan secara lisan

sahaja. Ia mengandungi tempoh dan syarat yang berkaitan dengan

tataetika agensi dan kadar upah (komisen) yang boleh dibayar kepada

ejen.

Tidak seperti pekerja pejabat, ejen adalah ahli perniagaan bebas

yang tidak memerlukannya terikat dengan masa kerja tertentu

bagi urusniaga yang telah berjaya dimuktamadkan. Biasanya,

sebahagian tertentu masa diperuntukkan untuk perniagaan agensi

di luar waktu kerja pejabat. Hak ejen yang paling utama ialah

mendapat bayaran dari perkhidmatan yang telah ditawarkan,

biasanya dalam bentuk komisen.

Ejen juga layak menerima bayaran balik wangnya yang telah

dibelanjakannya dengan kuasa nyata dari prinsipalnya. Walau

bagaimanapun, perbelanjaan tersebut hendaklah munasabah dan

berpatutan serta tidak melebihi had yang difikirkan wajar.

Ejen berhak menjalankan tanggungjawabnya dalam cara yang

difikirkan wajar dan sesuai. Dia boleh menolak sebarang usaha

yang dilakukan oleh prinsipalnya untuk mengawal cara ia

bekerja.

Ejen bertanggungjawab melaksanakan kerjanya dengan teliti,

cekap dan tekun dan juga mematuhi syarat dan terma yang

terkandung dalam perjanjian agensinya.

Antara tugas-tugas yang perlu dilaksanakan oleh ejen sebagai

tambahan kepada tanggungjawab kontraktual nyata adalah seperti

berikut:


o menyerahkan penyata akaun kepada prinsipal seperti yang

diminta.

o tidak membiarkan kepentingan diri bertentangan dengan

tanggungjawabnya kepada prinsipal.

o tidak membocorkan maklumat-maklumat sulit yang

diperolehi ketika melaksanakan tanggungjawabnya sebagai

ejen kepada pihak lain kecuali principal / syarikat pengendali.

o tidak membuat sebarang keuntungan rahsia atau mengambil

rasuah dari mana-mana pihak yang ia berurusan bagi pihak

prinsipal.

o tidak mewakilkan tanggungjawabnya kepada sub-ejen tanpa

kuasa nyata atau tersirat.

o mematuhi arahan prinsipal dan memberitahunya jika arahan

berkenaan tidak dapat dilaksanakan.

8.6.4 Hak-hak Ejen

Ejen layak menerima bayaran upah / komisen dan bayaran balik

(reimbursement).

Hak paling utama bagi seorang ejen ialah menerima bayaran di

atas perkhidmatan yang diberikan, biasanya dalam bentuk

komisen atau yuran.

Ejen juga layak menerima bayaran balik wangnya yang telah

dibelanjakan dalam had jumlah yang munasabah, setelah

mendapat kuasa nyata dari prinsipalnya.

Ejen berhak menjalankan tanggungjawabnya dalam cara yang

difikirkan wajar dan sesuai. Dia boleh menolak sebarang usaha

yang dilakukan oleh prinsipalnya untuk mengawal cara ia

bekerja.

8.6.5 Tanggungjawab Prinsipal

Prinsipal mempunyai tanggungjawab berikut terhadap ejen-ejennya:


membayar upah / komisen dan kos perbelanjaan seperti yang

dipersetujui: atau perjanjian yang gagal, sebagaimana kebiasaan,

atau melanggar kebiasaan, membayar apa yang difikirkan

munasabah.

membayar ganti rugi kepada ejen akibat dari sebarang tindakan

yang dibuat mengikut undang-undang, yang tidak bercanggah

dengan kuasanya, bagi pihak prinsipal.

8.6.6 Penamatan Agensi

Hubungan diantara prinsipal dengan ejen boleh ditamatkan oleh

pihak-pihak yang terlibat atau melalui kuatkuasa undang-undang

seperti berikut:

Melalui notis pembatalan yang diberi oleh prinsipal kepada ejen.

Melalui notis pelepasan yang diberi kepada prinsipal oleh ejen.

Dengan menyelesaikan transaksi di mana kuasa diberi untuk

transaksi itu sahaja.

Dengan tamatnya tempoh seperti yang ditetapkan dalam

perjanjian agensi.

Melalui persetujuan bersama.

Pada umumnya, dengan sebab kematian, gila atau bankrap

samada kepada ejen atau prinsipal.

Melalui kuatkuasa undang-undang yang menyebabkan kontrak

dengan ejen berkenaan menjadi tidak sah.

8.6.7 Ciri-ciri Ejen Takaful

Ciri-ciri penting bagi seorang ejen insurans ialah dia telah diberi

kuasa undang-undang untuk mewujudkan hubungan kontrak antara

pengendali Takaful dan peserta.

Hakikat bahawa majoriti ejen Takaful direkrut oleh penyelia atau

pengurus agensi yang terikat dengan kontrak agensi dengan

pengendali Takaful tidak mengubah ciri-ciri asas ini kerana

hakikatnya ejen Takaful memegang kontrak untuk memberi


perkhidmatan kepada pengendali Takaful dan bukan dengan orang

yang merekrutnya.

8.6.8 Ejen Siapa?

Pepatah undang-undang Latin yang terpakai kepada agensi ialah ‘qui

facit per alium facit per se’ yang bermaksud “Sesiapa yang

melakukan sesuatu melalui orang lain adalah dianggap disisi undang-

undang telah melakukannya sendiri”.

Oleh itu, ejen insurans yang telah dilantik dan bertindak dalam bidang

kuasanya telah mengikat prinsipalnya dengan tindakan-tindakan yang

diambil, seolah-olah prinsipal itu sendiri yang melakukan tindakan

tersebut. Oleh yang demikian, adalah amat penting bagi ejen untuk

membuat keputusan iaitu untuk siapakah ejen Takaful bertindak pada

masa yang berkaitan. Oleh itu, adalah tidak mustahil jika dilihat dari

sudut undang-undang dikatakan ejen pengendali Takaful dianggap

sebagai ejen peserta untuk perbuatan atau tindakan tertentu, dan

begitu juga sebaliknya.

8.6.9 Kutipan Sumbangan

Apabila pembayaran sumbangan / premium dibuat kepada ejen

Takaful yang diberi kuasa, bagi peserta pembayaran tersebut

disifatkan sebagai bayaran kepada pengendali. Oleh itu, walaupun

sekiranya ejen Takaful gagal mengemukakan sumbangan berkenaan

kepada pengendali, peserta masih akan dilindungi. Sebaliknya, jika

ejen tidak berdaftar menerima bayaran dari peserta atau orang ramai,

pengendali tidak bertanggungjawab ke atas salah laku ejen berkenaan.

Adalah penting bagi ejen untuk mengambil perhatian bahawa selagi ia

tidak mendepositkan wang sumbangan kepada pengendali Takaful,

dia akan terus bertanggungjawab kepada peserta terbabit.

8.6.10 Mewujudkan Hubungan

Hubungan antara penanggung insurans dan ejen boleh diwujudkan

melalui cara berikut:


Melalui janji nyata.

Melalui implikasi Undang-undang, yang mungkin timbul dari

i. tatacara atau perlakuan pihak yang terlibat, atau

ii. keperluan kes.

Melalui pengesahan tindakan tidak diberi kuasa.

Melalui statut (Seksyen 151, Akta Insurans 1996).

A8.7 PERKHIDMATAN SELEPAS JUALAN

Takaful tidak tertakluk dibawah kontrak jual beli mengikut perspektif

Syariah. Walau bagaimanapun, didalam kempen produk dan program

aktiviti kesedaran termasuk kolateral dan e-pemasaran dengan

harapan dapat mewujudkan lebih banyak pengkalan data pelanggan,

teknik penjualan dan perundingan memainkan peranan penting dalam

industri Takaful. Apabila penekanan diberikan kepada aspek jualan,

teknik jualan aggresif kerap digunakan untuk merangsang minat

pelanggan terhadap produk syarikat. Setelah pelanggan akhirnya

bersetuju untuk membeli produk Takaful melalui ejen atau broker,

mereka akan diberi sijil perlindungan Takaful yang mereka mungkin

tidak memahaminya, tidak memenuhi keperluan atau mereka tidak

mampu untuk membiayainya.

8.7.1 Produk Berorientasikan Pasaran Direka & Dipasarkan

demi Memenuhi Keperluan Pengguna

Melihat kepada perubahan besar yang berlaku dipersekitaran pasaran,

pengendali-pengendali Takaful mula mengubah perspektif menjadi

syarikat berorientasikan pasaran. Dalam industri Takaful

berorientasikan pasaran, peranan jabatan jualan dan pemasaran ialah

untuk menentukan keperluan pelanggan dan memenuhi keperluan ini

dengan mencipta dan memasarkan produk / sijil yang menepati

citarasa pasaran. Secara amnya, jabatan pemasaran syarikat Takaful

yang berorientasikan pasaran perlu menjalankan fungsi-fungsi

berikut:


Harga

Ia melibatkan proses penetapan sumbangan dan bagaimana ia

harus dibayar.

Pemilihan Saluran Pengedaran

Ia melibatkan proses mengenalpasti dan memilih saluran yang

paling sesuai untuk mengedarkan pelan / produk Takaful kepada

pelanggan. Saluran pegedaran yang digunakan oleh pengendali

mungkin termasuk ejen, broker, pekerja bergaji, mel umum,

mesin jualan, bank, syarikat kad kredit dan syarikat kad diskaun.

Promosi

Ia melibatkan proses mengenal pasti dan memilih aktiviti promosi

yang paling sesuai termasuk pengiklanan, promosi jualan dan

jualan persendirian yang dapat membantu pengedaran produk.

Kesemua yang dinyatakan di atas adalah antara Fungsi Tugas

Jabatan Pemasaran.

8.7.2 Ejen Boleh Membantu Membangunkan Produk Yang

Memenuhi Keperluan Pelanggan

Ejen Takaful sering terlibat dengan beberapa aspek pemasaran. Ejen

boleh mempengaruhi reka bentuk produk kerana pandangan mereka

biasanya diperlukan oleh operator sebelum mereka memulakan proses

mereka bentuk produk baru pelan Takaful. Lebih ketara, ejen

membentuk saluran pengedaran yang paling penting. Walaupun lain-

lain faktor pemasaran (pelan pemasaran, mengenalpasti pasaran,

pembangunan produk, harga dan promosi) boleh mempengaruhi

berapa banyak pelan Takaful boleh dijual, ejen-ejen menjadi kuasa

utama di belakang kebanyakan insentif pemasaran Takaful. Oleh itu,

kejayaan usaha-usaha pemasaran pengendali Takaful bergantung

kepada sejauh mana ejen-ejen mengamalkan jualan berorientasikan

pasaran. Dalam erti kata lain, untuk memastikan kejayaan dalam

usaha pemasaran, pengendali Takaful yang berorientasikan


pemasaran mesti disokong oleh anggota agensi yang juga

berorientasikan pemasaran.

8.7.3. Khidmat “Selepas Menyertai”

Kejayaan memasarkan dan menjual produk Takaful kepada peserta

tidak menamatkan jalinan interaksi antara ejen dengan pelanggan-

pelanggannya. Malah, kontrak Takaful khususnya pelan Takaful

keluarga mungkin memerlukan ejen untuk memberi khidmat 'selepas

jualan' secara berterusan. Interaksi ini menjanjikan manfaat bersama.

Antara beberapa aspek di mana ejen atau broker, malah pengendali

sendiri boleh membantu termasuklah:

Pertikaian mengenai tuntutan yang sah

Kehilangan kad ahli atau kertas kerja

Kos sumbangan

Masaalah kutipan sumbangan

Menngenalpasti polisi alternatif

Pertanyaan mengenai manfaat sijil

Pindaan sijil (penambahan nama ahli keluarga / ahli di bawah

jagaan, pertukaran alamat dan lain-lain).

Perubahan keadaan / risiko

Kemungkinan untuk polisi terbatal atau peserta menyertai

pengendali Takaful lain boleh dikurangkan.

Keperluan baru pelanggan dapat dikenalpasti dan jualan produk

baru boleh dimuktamadkan, dan ini dapat meningkatkan

pencapaian perniagaan ejen; dan

Reputasi pengendali Takaful / penanggung insurans sebagai

syarikat berorientasikan perkhidmatan dapat dipertingkatkan.

Dalam hal ini, perkhidmatan ejen amat diperlukan dalam situasi

berikut:


Situasi/Peristiwa

Keterangan

Peringatan awal

kepada peserta

mengenai sumbangan

yang sepatutnya

dibayar

Sumbangan Takaful merupakan suatu

balasan dari peserta atas manfaat

perlindungan yang disediakan oleh

pengendali Takaful.

Untuk memastikan kontrak Takaful terus

berkuatkuasa, sumbangan hendaklah

dibayar mengikut mod bayaran yang dipilih

dan dibayar tepat pada masanya atau dalam

tempoh tenggang (grace period) yang

dibenarkan untuk bayaran lewat.

Atas sebab-sebab yang munasabah,

sebahagian dari peserta mungkin terlepas

pandang untuk membayar sumbangan

Takaful (premium) tepat pada waktunya.

Membantu pelanggan mengingati tarikh

bayaran adalah antara khidmat yang boleh

diberikan oleh ejen sepanjang tempoh pelan

perlindungan Takaful.

Kekerapan dan

Kaedah Bayaran

Selain dari sijil Takaful sumbangan

(premium) tunggal, peserta perlu membayar

sumbangan Takaful sama ada secara

tahunan, setengah tahunan, suku tahunan

dan bulanan. Ini dikenali sebagai kekerapan

bayaran.

Bayaran sumbangan yang dibuat secara

bulanan, suku tahunan dan setengah tahunan

adalah lebih tinggi berbanding dengan

bayaran secara tahunan kerana: Pertama,

kerja-kerja pentadbiran untuk mengutip

bayaran sumbangan akan bertambah dan

akibatnya kos perbelanjaan menjadi lebih


tinggi. Kedua, oleh kerana kadar

sumbangan dikira berdasarkan dari andaian

bahawa ia akan dibayar pada awal tahun

dan kutipan sumbangan akan segera

dilaburkan, pengendali Takaful akan

menanggung kerugian pendapatan

pelaburan apabila sumbangan dibayar selain

dari bayaran tahunan.

Biasanya, bayaran secara bulanan tidak

digalakkan, kecuali ia dibayar dengan

menggunakan kaedah arahan bank atau

skim potongan gaji. Kaedah bayaran

sumbangan secara bulanan ini adalah seperti

berikut:

Arahan Bank atau Arahan Tetap

Melalui kaedah pembayaran sumbangan

ini, pemegang sijil memberi kuasa

kepada banknya untuk mengkreditkan

sejumlah amaun sumbangan kepada

pengendali, yang kemudiannya

didebitkan dari akaunnya. Pihak bank

akan mengenakan caj kepada pemegang

sijil untuk perkhidmatan ini. Jelas sekali,

pemegang sijil perlu memastikan bahawa

terdapat baki yang mencukupi di dalam

akaunnya untuk kiriman wang tetap yang

akan dibuat kepada pengendali Takaful.

Perkhidmatan Rumah ke Rumah

Skim perkhidmatan rumah ke rumah

adalah berkaitan dengan perlindungan

Takaful keluarga perindustrian yang

biasanya menyediakan perlindungan bagi


orang-orang yang mampu untuk

mengambil perlindungan Takaful hanya

dalam jumlah yang rendah. Sumbangan

Takaful untuk Takaful keluarga

perindustrian dibayar secara mingguan,

dua minggu atau bulanan. Sumbangan

biasanya dikutip dirumah pemegang sijil

oleh pengutip wang yang diberi kuasa

yang boleh jadi ejen Takaful, tetapi

mungkin juga kakitangan pengendali

sendiri.

Skim Potongan Gaji

Skim potongan gaji ini adalah

berdasarkan kepada perjanjian di antara

pengendali dan majikan peserta di mana

majikan memotong caruman dari gaji

pekerja yang menjadi ahli Takaful dan

membayar kepada pengendali setiap

bulan. Majikan hanya boleh membuat

potongan dengan keizinan (kebenaran)

bertulis dari pekerja.

Notis Bayaran

Sumbangan

Untuk memastikan pemegang sijil

membayar caruman tepat pada masanya,

pengendali biasanya akan menghantar notis

pemberitahuan tentang bayaran sumbangan

tiga atau empat minggu sebelum tarikh

tamat tempoh. Jika sumbangan masih tidak

diterima dua hingga tiga minggu selepas

tarikh tamat tempoh, notis peringatan akan

dihantar kepada peserta.

Ada masa-masa tertentu apabila peserta

membayar caruman selepas tamat tempoh

tangguh. Caruman sedemikian masih boleh


diterima di bawah keadaan-keadaan tertentu

(contohnya penyerahan borang Waranti

Kesihatan) dan bayaran lewat boleh

dikenakan denda. Walau bagaimanapun,

bayaran denda lewat itu tidak dikira dari

tarikh tamat tempoh, tetapi dari tarikh

sepatutnya ia dibayar.

Perlu difahami bahawa tindakan pengendali

mengeluarkan notis pemberitahuan adalah

semata-mata sebagai suatu khidmat

tambahan untuk mengingatkan peserta.

Hakikatnya, adalah menjadi obligasi

kontrak kepada peserta untuk membayar

caruman secara berkala dan tepat pada

masanya. Walau bagaimanapun, pengendali

juga mempunyai kepentingan untuk

mengeluarkan notis pemberitahuan

sumbangan kerana ia boleh membantu

secara aktif merealisasikan kutipan

sumbangan yang mencukupi. Oleh itu,

penghantaran notis ini telah menjadi suatu

amalan perniagaan.

Resit Bayaran Pengendali akan mengeluarkan resit rasmi

setelah menerima bayaran sumbangan. Resit

rasmi adalah sah apabila tertera tandatangan

bercetak Ketua Eksekutif atau pegawai-

pegawai lain yang diberi kuasa, dengan

disertai tandatangan juruwang kaunter dan

sebagainya. Resit rasmi merupakan bukti

pembayaran sumbangan.

Tempoh tangguh Adalah menjadi satu syarat kontrak bahawa

amaun sumbangan yang kena bayar

hendaklah dibayar pada tarikh yang

dinyatakan dalam perakuan itu. Walau


bagaimanapun, kebanyakan kontrak

memperuntukkan bahawa pembayaran itu

boleh dibuat dalam tempoh beberapa hari,

biasanya 30 hari dari tarikh tamat tempoh

yang dinyatakan. Tempoh ini dikenali

sebagai tempoh tangguh.

Terdapat dua faedah penting daripada

peruntukan ini. Pertama: sumbangan yang

lewat diterima tetapi masih dalam tempoh

tangguh tidak akan dikenakan caj faedah.

Kedua: dan yang lebih penting, jika peserta

meninggal dunia dalam tempoh tangguh ini

sedangkan sumbangan masih belum

dibayar, tuntutan mungkin boleh ditolak.

Adalah menjadi keperluan undang-undang

agar setiap pengendali mewujudkan dan

menyelenggara dengan mengemaskini buku

daftar semua sijil Takaful yang dikeluarkan,

dan tiada sijil-sijil yang boleh dipindahkan

atau dikeluarkan dari daftar ini selagi

pengendali masih bertanggungjawab ke atas

pelan Takaful tersebut.

Daftar sijil ini berfungsi sebagai rekod

rasmi sijil-sijil perlindungan yang

dikeluarkan oleh pengendali. Buku daftar

sijil mestilah menyatakan maklumat

minimum yang diperlukan untuk

dimasukkan oleh Akta dan Peraturan-

Peraturan. Daftar boleh disediakan sama ada

dalam bentuk kad atau lembaran lejer atau

dalam bentuk cetakan komputer. Akta tidak

menyatakan sebarang bentuk khusus bagi

tujuan di atas.


Amalan Profesional

Sebagai tambahan kepada usaha untuk

memastikan penyelesaian tuntutan yang

segera dan adil sekiranya berlaku tuntutan,

tataetika Amalan Profesional harus

menyediakan jadual pemeriksaan

pengurusan risiko di mana pemeriksaan

boleh dijalankan, nasihat dan laporan

tuntutan dibincangkan dengan pelanggan

dalam usaha untuk menyediakan dan

memastikan situasi yang selesa kepada

pelanggan pada setiap masa. Tujuan

pemeriksaan tersebut adalah untuk

mengurangkan jumlah kos risiko

perniagaan, yang akhirnya membawa

kepada pengurangan kos pelan Takaful

yang disertai pelanggan.

Pengendali yang menerapkan Amalan

Profesional sedia maklum tentang semua

perkataan dan fasal yang terkandung dalam

sijil Takaful. Pengendali boleh membantu

peserta dengan membuat penilaian semula

pelan perlindungan Takaful secara percuma

di mana perlindungan sedia ada akan dikaji

secara terperinci dan menyediakan laporan

mengenai kesesuaian perlindungan tersebut

menghadapi risiko. Sekiranya terdapat

kekurangan dalam perlindungan sedia ada,

jabatan pengunderaitan akan menyediakan

laporan yang menonjolkan kekurangan

tersebut serta mencadangkan perlindungan

tambahan/lain yang bersesuaian.


A8.8 NASIHAT DAN AMALAN YANG WAJAR

8.8.1 Piawaian Syariah Pertubuhan Perakaunan dan

Pengauditan untuk Institusi Kewangan Islam (AAOIFI)

AAOIFI menyediakan garis panduan mengenai isu-isu Syariah

berkaitan operasi Takaful seperti berikut:

Piawaian Syariah 26 – Takaful

Piawaian Syariah 41 – Takaful Semula

8.8.2 Piawaian Perakaunan, Pengauditan dan Pematuhan

AAOIFI

Garis Panduan Perakaunan, Pengauditan dan Pematuhan AAOIFI

berkaitan operasi Takaful adalah seperti berikut:

FAS 12 - Pembentangan dan Pendedahan Umum dalam

Penyata Kewangan Pengendali Takaful.

FAS 13 - Pendedahan mengenai Asas bagi Menentukan dan

Memperuntukkan Surplus atau Defisit Pengendali Takaful

FAS 14 – Pelaburan Dana

FAS 15 – Peruntukan dan Rezab dalam Operasi Takaful

FAS 19 – Sumbangan dalam Pengendali Takaful

8.8.3 Lembaga Perkhidmatan Kewangan Islam (IFSB)

Piawaian IFSB berkaitan operasi Takaful adalah seperti berikut:

i. IFSB 8 - Garis Panduan Prinsip-Prinsip Pematuhan Akujanji

Takaful

Skop dan Liputan

Prinsip-Prinsip panduan hendaklah diguna pakai dalam semua

urusan operasi perniagaan Takaful atau akujanji, tanpa mengira

status mereka di sisi undang-undang. Prinsip itu juga harus


diterapkan kepada semua model operasi yang diguna pakai oleh

akujanji Takaful. Akujanji Takaful digalakkan untuk

melaksanakan penggunaan amalan terbaik secara berterusan,

selaras dengan objektif yang ditetapkan oleh Prinsip Panduan ini,

dan menjelaskannya dengan membuat pendedahan yang

berkaitan. Matlamat mereka seharusnya mampu melaksanakan

struktur dan proses tadbir urus agar ia setanding dengan, jika

tidak lebih baik dari rakan konvensional mereka.

Prinsip-prinsip panduan telah digubal untuk digunakan dalam

akujanji Takaful am dan Takaful keluarga. Kesesuaian

penggunaannya kepada pengendali Takaful Semula agak terhad

kerana konsep operasi mereka yang berbeza dalam hal-hal

penting: contohnya, peserta reTakaful adalah pengendali Takaful

langsung (sebagai pejabat pengesid) berbanding dengan orang

ramai sebagai peserta Takaful. Oleh itu, isu-isu tadbir urus yang

timbul adalah agak berbeza. Satu kajian yang menyeluruh

mengenai model perniagaan pengendali Takaful semula adalah

diperlukan sebelum struktur dan proses tadbir urus yang baik

boleh disyorkan. Walau bagaimanapun, pengendali Takaful

Semula dan pihak berkuasa yang mengawal operasi Takaful

digalakkan untuk mempertimbangkan kebaikan prinsip-prinsip

panduan dalam usaha mereka mengukuhkan rangka kerja tadbir

urus dan menggunakannya sekiranya bersesuaian.

Pengendali Takaful mesti mematuhi sepenuhnya tanggungjawab

asas mereka kepada peserta, khususnya berhubung dengan

pematuhan dengan peraturan dan prinsip Syariah. Pematuhan

terhadap hukum-hukum Syariah perlu terus dikekalkan. Oleh

kerana ‘sebab-sebab kewujudan’ (raison d'être - bahasa Perancis)

Takaful ialah menawarkan produk perlindungan yang mematuhi

keperluan Syariah, prinsip-prinsip panduan hendaklah sentiasa

merujuk dan menyesuaikan cadangan dari prinsip-prinsip

panduan IFSB mengenai sistem tadbir urus Syariah berkaitan

dengan semua isu-isu pematuhan Syariah yang dihadapi oleh

pengendali Takaful.


Menyentuh tentang keperluan pendedahan untuk menggalakkan

amalan yang baik dan ketelusan dalam operasi Takaful, Prinsip-

Prinsip Panduan mengesyorkan agar menerapkan pendekatan 6 -

'mematuhi atau menerangkan'. Pendekatan ini membolehkan

perlaksanaan Prinsip Panduan untuk menangani kepelbagaian

rangka kerja undang-undang dalam bidang kuasa masing-masing

di mana Takaful beroperasi. Tambahan pula, ia akan

memudahkan penerapan rangka kerja tadbir urus yang seimbang

dengan saiz, kerumitan dan ciri-ciri setiap Takaful.

ii. IFSB 11 – Piawaian Keperluan Kesolvenan Akujanji Takaful

(Insurans Islam)

Objektif Utama

Objektif dasar dokumen ini adalah untuk mengemukakan prinsip-

prinsip utama kepada keperluan kesolvenan untuk Takaful. Ia

dirangka berdasarkan tujuan dan objektif berikut:

Untuk meningkatkan kemungkinan bahawa Takaful akan

dapat memenuhi semua tanggungjawab kontraktual dan

komitmennya;

Untuk bertindak sebagai sistem amaran awal bagi campur

tangan pengawalseliaan dan tindakan pembetulan dengan

serta-merta, dengan mengambil kira bahawa pihak berkuasa

penyeliaan kadang-kadang mungkin mempunyai akses hanya

kepada maklumat yang tidak lengkap, dan kemungkinan

tindakan pembetulan yang diambil akan mengambil masa

untuk menghasilkan impak yang diingini;

Untuk menyediakan kaedah penampan supaya walaupun

peserta mengalami kerugian apabila berlaku kegagalan

dipihak Takaful, kesannya boleh dihadkan atau

dikurangkan, terutamanya kesan sistemik; dan

Untuk memupuk keyakinan dikalangan orang ramai,

khususnya para peserta terhadap kestabilan kewangan dalam

industri Takaful.


Skop Penggunaan

Piawaian ini adalah terpakai kepada semua perniagaan Takaful

dan Takaful Semula. Walau bagaimanapun, pihak berkuasa

penyeliaan boleh, mengikut budi bicara mereka, melanjutkan

kesesuaian penggunaannya kepada ”jendela” operasi Takaful

yang berada dalam bidang kuasa mereka. Di Malaysia operasi

“jendela” tidak dibenarkan oleh pihak berkuasa.

Piawaian ini memberi tumpuan hanya kepada Takaful sebagai

satu entiti tunggal, sementara isu-isu penyeliaan seluruh

kumpulan tidak diliputi dalam piawaian ini. Persatuan Penyelia

Insurans Antarabangsa secara aktif telah menggubal piawaian dan

panduan dalam bidang ini. IFSB akan memantau perkembangan

ini dan boleh membuat cadangan-cadangan lanjut pada masa akan

datang.

Piawaian ini memberi penekanan yang lebih khusus terhadap

keperluan kesolvenan untuk 'Dana Risiko Peserta (PRF) atau

Akaun Khas Peserta (PSA) yang tertakluk kepada pengunderaitan

dan kadar sumbangan yang dibuat atas dasar Tabarru’.

Pertimbangan atas keperluan kesolvenan untuk perniagaan

Takaful keluarga yang mempunyai elemen simpanan dalam

akaun berasingan, yang dipanggil Dana Pelaburan Peserta (PIF)

atau Akaun Peserta (PA). Biasanya, dana akaun peserta tidak

mengambil kira sama ada keperluan kesolvenan Takaful telah

dipenuhi kerana dana ini tidak memiliki surplus dalam PIF atau

PA individu atau PA untuk memenuhi kekurangan dalam PRF

atau PSA. Di samping itu, PIF atau PA biasanya adalah dana

yang dikhususkan kepada pelaburan, dan risiko pelaburan yang

berkaitan adalah ditanggung sepenuhnya oleh peserta Takaful

tanpa perlu untuk sokongan modal dari pengendali Takaful dalam

bentuk Qard (pinjaman).


8.8.4 Garis Panduan Berkaitan untuk Takaful

Bank Negara Malaysia (Central Bank of Malaysia) di bawah bidang

kuasa Ketua Pengarah Takaful telah menyediakan garis panduan

tambahan bagi operasi Takaful yang merangkumi aspek

pengunderaitan, pelaburan dan memfailkan pulangan dan data

statistik (Penyerahan Statistik Pengendali Takaful - TOSS). BNM

juga mempunyai fungsi pemantauan iaitu dengan membuat

pemeriksaan audit ke atas pengendali Takaful.

Bagi Piawaian Perakaunan, Lembaga Piawaian Perakaunan Malaysia

(MASB) telah mengeluarkan piawaian perakaunan bagi operasi

perniagaan Takaful am dan Takaful keluarga. Piawaian ini adalah

selaras dengan yang Piawaian Laporan Kewangan Antarabangsa yang

terpakai bagi entiti kepentingan awam.

Akta Cukai Pendapatan Malaysia 1967 menyediakan garis panduan

percukaian untuk pengendali Takaful yang mengurus dana Takaful.

Terdapat beberapa aspek percukaian keatas beberapa perkara tertentu

yang tidak jelas atau meragukan kerana peruntukan percukaian

dirujuk kepada operasi insurans konvensional, sedangkan Takaful

beroperasi mengikut asas yang berbeza.

sale of debt and commercial papers and their...

Documents