penyesuaian akaun amanah & deposit bpopa

7/28/2019 Penyesuaian Akaun Amanah & Deposit BPOPA

1/30

1

PENYESUAIAN AKAUN

AMANAH/ DEPOSIT

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

NEGERI KEDAH DARUL AMAN


2/30

2

TAJUK

Apa itu Penyesuaian? Apa yang dimaksudkan dengan

Penyata Penyesuaian?

Tujuan penyesuaian? Dokumen yang terlibat? Kenapa berbeza?

Bagaimana menyediakan PenyataPenyesuaian?


3/30

3

Apa itu PENYESUAIAN?

AP 143 (b)

Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklahmenyesuaikan urusniaga Laporan TerperinciAmanah dari Pejabat Perakaunan denganrekod perakaunannya dan menyediakan

penyata penyesuaian akaun amanah.


4/30

4

Apa yang dimaksudkandengan

PENYATA PENYESUAIAN? Penyata yang menunjukkan perbezaan

di antara Buku PTJ dengan LaporanTerperinci Amanah (C350/ZRGL012).

Disediakan secara berasingan bagisetiap kod akaun amanah/deposit.


5/30

5

Tujuan PENYESUAIAN?

Memastikan semua urusniaga terimaan danbayaran direkodkan dengan betul diZRGL012 dan Buku PTJ.

Mengesan sebarang bayaran yang tidakdibenarkan. Memastikan maklumat untuk penyediaan

Laporan Pengurusan adalah tepat danlengkap.

Memastikan Akaun Awam yang disediakanoleh Pej. Kewangan dan Perbendaharaanmenggambarkan kedudukan yang sebenar.


6/30


7/30


8/30

Nama Akaun Amanah : ..

No. Kod Akaun Amana h : ..

No Kod Jab/PTJ :

No Pelaburan Jumlah

Tarikh Perihal Perenggan No Baki Dikenakan Dijelaskan Belum tambah/(kurang) Pelabur an

Arahan Rujukan Dt Kt Amanah Semasa Semasa Selesai

Amanah Kemaskini

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)

TanggunganUrusniaga Akaun

Semasa

BUKU AKAUN AMANAH

(13)

Baki bersih

kemaskinni selepas

ambilkira

tanggungan belum

selesai & pelaburan


9/30

9

Dokumen yang terlibat?LEJAR DEPOSIT

Satu rekod kewangan yangdiselenggarakan oleh PTJ bagi

merekodkan urusniaga Akaun Deposityang mengandungi maklumat terimaandan bayaran.


10/30

LEJAR DEPOSIT

KOD DEPOSIT :

Tarikh Perihal No. Debit Kredit Baki

Resit (RM) (RM) (RM)


11/30

11

Kenapa berbeza?

Catatan di Buku PTJ tidak terdapat

di ZRGL012 disebabkan :- Masa catatan yang berbeza. Silap catat di Buku PTJ.

JANM/ PTJ tersalah input.


12/30

12

Kenapa berbeda?

Catatan di ZRGL012 tidak terdapat diBuku PTJ kerana :- Masa catatan yang berbeza.

Catatan tertinggal di Buku PTJ.

Berlakunya bayaran yang tidakdibenarkan.

JANM/PTJ tersalah input. Pelarasan oleh JANM/ PTJ lain.

SIJIL PENGESAHAN BAKI


13/30

SIJIL PENGESAHAN BAKI

AKAUN AMANAH :

NO KOD AKAUN AMANAH : .

KOD JABATAN : ..

SEPERTI PADA : .1. Adalah disahkan baki akaun amanah di atas mengikut Laporan Sistem Akaun Pusat/Laporan

Sistem Perakaunan Cawangan * adalah :-

2. Adalah disahkan baki Buku Akaun Amanah Jabatan ** adalah :-

3. Adalah disahkan bahawa Arahan Perbendaharaan 155 dipatuhi :-

( Nama Pegawai/Jawatan )

Cop JabatanNota:

* : potong mana yang tidak berkenaan

** : hanya untuk Akaun Amanah yang dibenarkan menggunaan akaun bank sendiri selain daripada

bank JANM

: sila tandakan dikotak yang berkenaan

1.1. Bersamaan dengan baki mengikut rekod jabatan iaitu RM

1.2. Berbeza dengan baki mengikut rekod jabatan dan disertakan Penyata

Penyesuaian Akaun Amanah bagi menerangkan perbezaan tersebut.

2.1. Bersamaan dengan rekod/penyata bank iaitu RM .

2.2. Berbeza dengan rekod/penyata bank dan disertakan Penyeta Penyesuaian

Bank bagi menerangkan perbezaan tersebut.

3.1. Akaun Amanah ini masih diperlukan.

3.2. Akaun Amanah ini tidak diperlukan lagi


14/30


15/30

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH

AKAUN AMANAH ..

NO KOD AKAUN AMANAH: .

KOD JABATAN : ..

SEPERTI PADA : ...

Amaun (RM)

Baki Buku Akaun Amanah Jabatan/PTJ* Debit/ Kredit*Tambah:

Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai A berlampir)

Kurang:

Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai C berlampir)

Disediakan oleh :Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Disahkan oleh :

Tandatangan :

Nama :Jawatan :

Debit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalamakaun Pejabat Pembayar (Senarai B berlampir)

Kredit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira didalam akaun Pejabat pembayar (Senarai D berlampir)

Baki mengikut akaun Pejabat Pembayar Debit/ Kredit*

Butiran

RINGK N FORM T PENY T PENYE U I N


16/30

RINGKASAN FORMAT PENYATA PENYESUAIAN

Baki Buku PTJ (Dt) / Kt *

(RUANGAN 7- Buku Akaun Amanah )

@ Baki di Lejar Deposit

XXXXX

Tambah:

Kredit di C350/A441 TETAPI tiadacatatan kredit di Buku PTJ (Lampiran A)

XXX

Debit di Buku PTJ TETAPI tiada rekoddebit di C350/A441 (Lampiran B)

XXX XXXX

Tolak:

Debit di C350/A441 TETAPI tiada rekod

debit di Buku PTJ (Lampiran C)

(XXX)

Kredit di Buku PTJ TETAPI tiada rekodkredit di C350/A441 (Lampiran D)

(XXX) (XXXX)

Baki mengikut C350/A441 (Dt) / Kt * XXXXX


17/30

17

LAMPIRAN PENYATA

PENYESUAIAN Penyata Penyesuaian perlu disokong denganlampiran-lampiran berikut :- Lampiran A - Senarai Kredit di laporan ZRGL012

yang tiada di Buku PTJ.

Contoh:- Terimaan melalui TT.- Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/ PTJ lain.

- Faedah pelaburan yang belum direkod.- Kesilapan input oleh JANM.


18/30


19/30

19

LAMPIRAN PENYATA

PENYESUAIAN Lampiran B Senarai Debit di Buku PTJyang tiada di ZRGL012.

Contoh:- Baucar bayaran/jurnal telah dihantar keJANM tetapi belum diproses.

- Baucar bayaran/jurnal telah direkod di Bukutetapi belum dihantar ke JANM.

- Kesilapan input oleh JANM.


20/30

SENARAI BPENYATA DEBIT DIBUKU PTJ YANG

MENYELENGGARA AKAUN AMANAH YANG TIDAK

DIAMBILKIRA DIDALAM AKAUN PEJABAT PEMBAYAR

Disediakan oleh :

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Disahkan oleh :

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Kod Jabatan :

Kod PTJ :

Kod Akaun Amanah :

BIL TARIKH NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN

JUMLAH


21/30

21

LAMPIRAN PENYATA

PENYESUAIAN Lampiran C Senarai Debit di laporanZRGL012 yang tiada di Buku PTJ.

Contoh:- Kesilapan input oleh JANM.- Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/

PTJ lain.


22/30

SENARAI CPENYATA DEBIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR

YANG TIDAK DIAMBILKIRA OLEH PTJ

YANG MENYELENGGARA AKAUN AMANAH

Disediakan oleh :

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Disahkan oleh :

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Kod Jabatan :

Kod PTJ :

Kod Akaun Amanah :

BIL TARIKH NO RUJUKAN BUTIRAN AMAUN

JUMLAH


23/30

23

LAMPIRAN PENYATA

PENYESUAIAN Lampiran D Senarai kredit di BukuPTJ yang tiada di laporan ZRGL012.

Contoh:- Penyata Pemungut belum diproses.- Pelarasan rekod oleh PTJ belum

diproses oleh JANM.- Kesilapan input oleh JANM.


24/30


25/30

25

Bagaimana menyediakanPENYATA PENYESUAIAN?

DOKUMEN YANG DIPERLUKAN:

BUKU AKAUN AMANAH(Ambil baki di ruangan 7)

ATAU LEJAR DEPOSIT(Rujuk baki di Lejar Deposit)

DAN LAPORAN ZRGL012


26/30

26

PADANKAN

- Pastikan urusniaga debit/kredit di Buku

PTJ SAMA dengan catatan debit/ kreditdi ZRGL012

- Tandakan item yang dapat dipadankan.

Bagaimana Menyediakan

PENYATA PENYESUAIAN?


27/30

27

- Kenalpasti itemyang solo :

Buku PTJ:

DebitCatatkan di Lampiran Bdengan lengkap.

Kredit Catatkan di Lampiran Ddengan lengkap.

ZRGL012:

Kredit - Catatkan di Lampiran Adengan lengkap.Debit Catatkan di Lampiran Cdengan lengkap.

Bagaimana menyediakanPENYATA PENYESUAIAN?


28/30

28

REKODKAN Rekodkan maklumat di Penyata Penyesuaian

mengikut ruangan yang berkaitan.

Kira dan pastikan:

Baki Buku PTJ

+ (Lampiran A & Lampiran B)

(Lampiran C & Lampiran D)= Baki di ZRGL012

Bagaimana menyediakan

PENYATA PENYESUAIAN?


29/30

CARTA ALIRAN PENYEDIAAN SIJIL PENGESAHAN BAKI

Terima Laporan Bulanan

setiap bulan

Semak dengan Buku Akaun Amanah/deposit

Tiada beda

Ada beda

Nyatakan dalam Sijil Pengesahan Baki

tiada perbedaan

Tandatangan Sijil Pengesahan Baki

Kemukakan kepada Pejabat Perakaunan /

Ibu Pejabat Jabatan

Sediakan Sijil Pengesahan Baki Peringkat Pusat

Kemukakan kepada JANM

Nyatakan

dalam Sijil

Pengesahan

Baki ada

perbedaan

Sediakan

PenyataPenyesuaian

Peringkat

PTJ

Peringkat

Ibu Pejabat


30/30

30

SESI LATIH AMAL

PROSES PEMADANAN DAN MENCARIKANPASANGAN ;)

TERIMA KASIH

penyesuaian akaun amanah & deposit bpopa

Documents