laporan ketua audit negara - govdocs.sinarproject.org · pendahuluan 3 objektif dan metodologi...

PENYATA KEWANGAN KERAJAAN NEGERI DAN

PENGURUSAN KEWANGAN JABATAN/AGENSI

NEGERI SELANGORTAHUN 2013

LAPORANKETUA AUDIT NEGARA

DEW

AN N

EG

ERI SELANGOR

JABATAN AUDIT NEGARA

MALAYSIA


MALAYSIA

LAPORAN

KETUA AUDIT NEGARA PENYATA KEWANGAN KERAJAAN NEGERI DAN PENGURUSAN KEWANGAN JABATAN/AGENSI

NEGERI SELANGOR

TAHUN 2013

iii

PERKARA MUKA SURAT

KATA PENDAHULUAN vii

INTISARI LAPORAN xi

BAHAGIAN I - PENGESAHAN PENYATA KEWANGAN KERAJAAN

NEGERI SELANGOR BAGI TAHUN BERAKHIR

31 DISEMBER 2013

Pendahuluan 3

Objektif Dan Metodologi Pengauditan 4

Pengesahan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor Bagi Tahun 4

Berakhir 31 Disember 2013

BAHAGIAN II - ANALISIS KEWANGAN KERAJAAN NEGERI

Latar Belakang 7

Kedudukan Kewangan Kerajaan Negeri 7

Kumpulan Wang Disatukan 7

Wang Awam 9

Akaun Hasil Disatukan 12

Akaun Pinjaman Disatukan 21

Akaun Amanah Disatukan 22

Penyata Prestasi Kewangan 38

Penyata Akaun Memorandum 39

Nota Kepada Penyata Kewangan 47

Rumusan Dan Syor Audit 52

BAHAGIAN III - RANCANGAN PEMBANGUNAN KERAJAAN NEGERI

Pencapaian Pelaksanaan Projek Pembangunan RMKe-10 55

Rumusan 58

BAHAGIAN IV - PENCAPAIAN PENGURUSAN KEWANGAN

JABATAN/AGENSI NEGERI

Pendahuluan 61

Penambahbaikan Pengurusan Kewangan Oleh Jabatan/Agensi Negeri 61

Pelaksanaan Indeks Akauntabiliti 62

Objektif Pengauditan 63

Skop Dan Metodologi Pengauditan 63

Kawalan Utama 64

Penemuan Audit 75

KANDUNGAN

iv

PERKARA MUKA SURAT

Pemeriksaan Audit Mengejut 81 Syor Audit 84

BAHAGIAN V - PENYERAHAN, PEMBENTANGAN PENYATA KEWANGAN

DAN PRESTASI KEWANGAN AGENSI NEGERI

Pendahuluan 87

Pengauditan Penyata Kewangan 87

Kedudukan Penyerahan Penyata Kewangan 87

Pengesahan Penyata Kewangan 88

Pembentangan Penyata Kewangan 89

Prestasi Kewangan 90

Rumusan Dan Syor Audit 105

BAHAGIAN VI - PEMBENTANGAN LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA

DAN MESYUARAT JAWATANKUASA

KIRA-KIRA WANG AWAM NEGERI

Pembentangan Laporan Ketua Audit Negara Mengenai 109

Penyata Kewangan Kerajaan Negeri; Dan Aktiviti Jabatan/Agensi

Dan Pengurusan Syarikat Kerajaan

Mesyuarat Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam Negeri 109

PENUTUP 113

LAMPIRAN

I Sijil Ketua Audit Negara 117 II Pernyataan Pegawai Kewangan Negeri Selangor Dan 118

Bendahari Negeri Selangor

III Penyata Kedudukan Kewangan 119

IV Penyata Penerimaan Dan Pembayaran Tunai 120

V Penyata Prestasi Kewangan 121

VI Penyata Akaun Memorandum 122

VII Nota Kepada Penyata Kewangan 123

vii

1. Perkara 106 dan 107 Perlembagaan Persekutuan dan Akta Audit 1957 menghendaki

Ketua Audit Negara mengikut apa-apa cara yang difikirkannya patut, memeriksa, menyiasat

dan mengaudit Penyata Kewangan Kerajaan Persekutuan/Negeri/Agensi dan

mengemukakan Laporan mengenainya kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan

Agong dan Kebawah Duli Yang Maha Mulia Sultan Selangor. Seri Paduka Baginda Yang di-

Pertuan Agong akan menitahkan supaya Laporan itu dibentangkan di Parlimen manakala

Kebawah Duli Yang Maha Mulia Sultan Selangor memperkenankan untuk dibentangkan di

Dewan Negeri Selangor. Bagi memenuhi fungsi dan tanggungjawab ini, Jabatan Audit

Negara telah menjalankan 2 jenis pengauditan seperti berikut:

1.1. Pengauditan Penyata Kewangan – Pengauditan ini yang berpandukan kepada

Piawaian Perakaunan Kerajaan bertujuan untuk memberi pendapat sama ada Penyata

Kewangan Kerajaan Negeri Selangor bagi tahun berkenaan menggambarkan kedudukan

yang benar dan saksama serta rekod perakaunan mengenainya telah diselenggarakan

dengan teratur dan kemas kini. Pengauditan ini juga dibuat terhadap Penyata Kewangan

Badan Berkanun Negeri, Pihak Berkuasa Tempatan dan Majlis Agama Islam.

1.2. Pengauditan Pengurusan Kewangan – Pengauditan ini bertujuan untuk menilai

sama ada pengurusan kewangan di Jabatan/Agensi Negeri dilaksanakan mengikut undang-

undang dan peraturan kewangan. Jabatan Audit Negara telah memperkenalkan Indeks

Akauntabiliti (AI) pada tahun 2007 dan tahun 2013 adalah tahun ketujuh pelaksanaannya. AI

diwujudkan bertujuan untuk membuat penilaian secara objektif terhadap pengurusan

kewangan Jabatan/Agensi Negeri bagi mengukur dan menambah baik kawalan pengurusan

kewangan sehingga mencapai tahap cemerlang. Penarafan AI diberi berdasarkan kepada

tahap pematuhan terhadap peraturan-peraturan kewangan berhubung dengan kawalan

pengurusan, bajet, terimaan, perbelanjaan, kumpulan wang amanah/akaun amanah/deposit,

aset dan stor, pinjaman, pelaburan dan penyediaan Penyata Kewangan. Dengan

pelaksanaan AI ini, ia dapat membantu mewujudkan budaya kerja berasaskan amalan

terbaik seperti Cepat, Tepat dan Berintegriti. Selain itu, sebagai usaha berterusan

memupuk kesedaran dan iltizam integriti yang tinggi di kalangan penjawat awam dalam

pengurusan kewangan, pemeriksaan mengejut juga dilaksanakan di beberapa Pusat

Tanggungjawab terpilih seluruh negeri.

2. Laporan saya mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Dan Pengurusan

Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Selangor Tahun 2013 disediakan hasil daripada

pengauditan yang dijalankan di pejabat Perbendaharaan Negeri dan beberapa

Jabatan/Agensi Negeri sepanjang tahun 2013. Semasa pengauditan dijalankan,

pemeriksaan telah dibuat secara teliti lagi telus terhadap segala langkah yang diambil oleh

Jabatan/Agensi bagi melindungi semua pemungutan, penjagaan serta pembayaran wang

awam daripada berlakunya ketidakakuran yang serius.

KATA PENDAHULUAN

viii

3. Kerajaan Persekutuan telah memutuskan untuk mengubah asas perakaunan yang

diamalkan sekarang iaitu Asas Perakaunan Tunai Ubahsuai kepada Perakaunan Akruan

mulai tahun 2015. Perakaunan Akruan mengiktiraf dan merekodkan semua urus niaga pada

masa ia berlaku. Selain itu, ia menghendaki semua aset Kerajaan sama ada aset alih, tak

alih dan aset hidup berserta semua jenis liabiliti Kerajaan ditunjukkan sepenuhnya dalam

Penyata Kewangan Kerajaan. Pelaksanaan dasar Perakaunan Akruan ini adalah selaras

dengan aspirasi Kerajaan untuk memperkasakan Transformasi Sektor Awam bagi

mempertingkatkan kecekapan dalam pengurusan kewangan dan perakaunan. Sehubungan

ini, Kerajaan Negeri hendaklah memantapkan lagi pengurusan kewangan di peringkat

Jabatan/Agensi khususnya dalam aspek pengurusan aset dan stor sebagai persediaan awal

ke arah tersebut. Justeru itu, pembangunan modal insan yang berterusan kepada pegawai

yang terlibat perlu dipertingkatkan.

4. Saya ingin merakamkan ucapan terima kasih kepada semua pegawai Jabatan/Agensi

Negeri Selangor yang telah memberikan kerjasama kepada pegawai saya sepanjang

pengauditan dijalankan. Saya juga ingin melahirkan penghargaan dan terima kasih kepada

pegawai saya yang telah berusaha gigih serta memberikan sepenuh komitmen untuk

menyiapkan Laporan ini.

(TAN SRI DATO’ SETIA HAJI AMBRIN BIN BUANG)

Ketua Audit Negara

Malaysia

Putrajaya

9 Ogos 2014

KATA PENDAHULUAN

xi

BAHAGIAN I - PENGESAHAN PENYATA KEWANGAN KERAJAAN NEGERI

SELANGOR BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013

1. Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor menunjukkan gambaran yang benar

dan saksama terhadap kedudukan kewangan Kerajaan Negeri Selangor bagi tahun berakhir

31 Disember 2013. Semua butiran dalam Penyata Kedudukan Kewangan, Penyata

Penerimaan Dan Pembayaran Wang Tunai, Penyata Prestasi Kewangan, Penyata Akaun

Memorandum serta Nota Kepada Penyata Kewangan telah disertakan dengan dokumen

sokongan yang mencukupi.

BAHAGIAN II - ANALISIS KEWANGAN KERAJAAN NEGERI

2. Secara keseluruhan, kedudukan kewangan Kerajaan Negeri adalah baik. Pada 31

Disember 2013, baki Kumpulan Wang Disatukan berjumlah RM2.91 bilion meningkat

sejumlah RM287.66 juta (11%) berbanding RM2.62 bilion pada tahun 2012. Pelaburan dan

kutipan hasil turut meningkat masing-masing sejumlah RM343.88 juta (15.4%) dan

RM195.16 juta (10%). Pada tahun 2013, Kerajaan Negeri mengakhiri tahun kewangannya

dengan defisit berjumlah RM90.45 juta namun surplus terkumpul Akaun Hasil Disatukan

Kerajaan Negeri masih pada tahap tinggi iaitu RM1.09 bilion pada akhir tahun 2013. Baki

Pinjaman Boleh Dituntut pada tahun 2013 telah meningkat 67.9% berbanding tahun 2012.

Pada masa yang sama, tunggakan bayaran balik Pinjaman Boleh Dituntut telah menurun

sebanyak 9.6%. Hutang Awam dan tunggakan bayaran balik hutang telah menurun masing-

masing sebanyak 1.6% dan 14% pada tahun 2013 berbanding tahun 2012. Kerajaan Negeri

disyorkan supaya mengamalkan perbelanjaan berhemat secara berterusan dan hanya

berbelanja mengikut keperluan. Selain itu, usaha perlu dipertingkatkan untuk mengutip

Pinjaman Boleh Dituntut dan tunggakan hasil/bayaran balik pinjaman/hutang lain daripada

Jabatan/Agensi Kerajaan supaya kedudukan kewangan Kerajaan Negeri sentiasa berada

dalam keadaan yang kukuh.

BAHAGIAN III - RANCANGAN PEMBANGUNAN KERAJAAN NEGERI

3. Pada keseluruhannya, pencapaian pelaksanaan projek pembangunan bagi tempoh 3

tahun pertama RMKe-10 sehingga 31 Disember 2013 adalah kurang memuaskan

memandangkan hanya 269 projek (35.3%) daripada 763 projek telah siap atau dalam

pelaksanaan. Bagaimanapun, pencapaian perbelanjaan pembangunan bagi tempoh yang

sama adalah baik kerana 88.3% daripada peruntukan pembangunan yang diluluskan telah

dibelanjakan. Perancangan dan pelaksanaan projek pembangunan yang cekap dan

berkesan hendaklah diberi perhatian bagi meningkatkan kemakmuran negeri dan

kesejahteraan rakyat.

INTISARI LAPORAN

xii

BAHAGIAN IV - PENCAPAIAN PENGURUSAN KEWANGAN JABATAN/AGENSI

NEGERI

4. Pada keseluruhannya prestasi pengurusan kewangan di peringkat Jabatan/Agensi

Negeri pada tahun 2013 adalah baik di mana 17 Jabatan/Agensi Negeri yang diaudit

mencapai tahap sangat baik atau baik. Bilangan Jabatan/Agensi Negeri yang mencapai

tahap sangat baik meningkat daripada 5 pada tahun 2012 kepada 10 pada tahun 2013.

Jabatan/Agensi Negeri boleh mempertingkatkan pengurusan kewangan ke tahap yang lebih

baik jika langkah penambahbaikan diambil oleh Jabatan/Agensi. Antara langkah yang

perlu diambil adalah menganjurkan program latihan berterusan kepada pegawai yang

terlibat dalam pengurusan kewangan agar mereka dapat meningkatkan pengetahuan dan

kompetensi dalam melaksanakan tugas.

BAHAGIAN V - PENYERAHAN, PEMBENTANGAN PENYATA KEWANGAN DAN

PRESTASI KEWANGAN AGENSI NEGERI

5. Sehingga 30 Jun 2014, semua 26 Agensi telah mengemukakan penyata kewangan

tahun 2013 untuk diaudit. Daripada 26 Agensi terlibat, 21 Agensi mengemukakan penyata

kewangan dalam tempoh yang ditetapkan iaitu sebelum atau pada 30 April 2014 manakala 5

Agensi selepas tarikh tersebut. Bagi pengesahan penyata kewangan tahun 2013, penyata

kewangan 2 Agensi telah disahkan dan memperoleh Sijil Tanpa Teguran manakala penyata

kewangan 24 Agensi lain sedang diaudit. Penyata kewangan tahun 2012 bagi semua Agensi

Negeri yang terlibat telah dibentangkan di Dewan Negeri Selangor.

6. Pada keseluruhannya prestasi kewangan Badan Berkanun Negeri bagi tahun 2013

adalah memuaskan. Sungguhpun surplus semasa telah menurun sedikit sebanyak 1%,

keuntungan terkumpul dan aset semasa bersih masing-masing meningkat sebanyak 4.8%

dan 3% berbanding tahun 2012. Pada akhir tahun 2013, sebanyak 8 syarikat subsidiari

Badan Berkanun Negeri telah mencatat keuntungan terkumpul berjumlah RM863.62 juta

manakala 14 syarikat subsidiari mencatat kerugian terkumpul berjumlah RM91.59 juta.

Prestasi kewangan Pihak Berkuasa Tempatan bagi tahun 2013 adalah memuaskan

berbanding tahun 2012. Aset semasa bersih dan kutipan cukai taksiran masing-masing

meningkat 37.2% dan 5.7% manakala surplus semasa menurun 13.2% dan tunggakan cukai

taksiran meningkat 3.1%.

BAHAGIAN VI - PEMBENTANGAN LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA DAN

MESYUARAT JAWATANKUASA KIRA-KIRA WANG AWAM NEGERI

7. Perkara 107(2) Perlembagaan Persekutuan menghendaki Laporan Ketua Audit

Negara mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri dibentangkan dalam Dewan Negeri

Selangor. Laporan Ketua Audit Negara mengenai Penyata Kewangan Dan Pengurusan

Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Selangor bagi tahun 2012 telah dibentangkan dalam

Dewan Negeri Selangor pada 8 April 2014. Sepanjang tahun 2013 dan sehingga bulan Mei

2014, Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam Negeri Selangor tidak membincangkan perkara

yang dilaporkan dalam Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Penyata Kewangan Kerajaan

xiii

Negeri Dan Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Selangor Tahun 2012. Namun

begitu, jawatankuasa ini telah bermesyuarat 3 kali untuk membuat pemeriksaan dan

membincang isu yang berbangkit dalam Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Aktiviti

Jabatan/Agensi Dan Pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri Selangor Tahun 2006 dan 2008

hingga 2012.

3

1. PENDAHULUAN

1.1. Seksyen 16(1) Akta Tatacara Kewangan 1957 menghendaki Pihak Berkuasa

Kewangan Negeri menyediakan Penyata Kewangan secepat mungkin selepas penutupan

akaun bagi tahun berkenaan. Penyata tersebut hendaklah dikemukakan kepada Ketua

Audit Negara dalam tempoh 7 bulan selepas berakhirnya tahun kewangan berkenaan untuk

diaudit seperti diperuntukkan di bawah Seksyen 9 Akta Audit 1957.

1.2. Selaras dengan peruntukan undang-undang tersebut, Pegawai Kewangan Negeri

telah mengemukakan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor bagi tahun berakhir

31 Disember 2013 kepada Jabatan Audit Negara pada 6 Februari 2014. Penyata tersebut

melaporkan semua urus niaga kewangan asas tunai bagi tahun 2013 yang berkaitan

dengan sumber dan penggunaan wang awam. Penyata tersebut mengandungi Laporan

Bendahari, Penyata Kedudukan Kewangan, Penyata Penerimaan Dan Pembayaran Wang

Tunai, Penyata Prestasi Kewangan, Penyata Akaun Memorandum serta Nota Kepada

Penyata Kewangan.

1.3. Mulai tahun kewangan 2011, Kerajaan Negeri telah mengguna pakai Piawaian

Perakaunan Kerajaan 2 (Disemak-2010) - Persembahan Penyata Kewangan Kerajaan,

menggantikan Piawaian Perakaunan Kerajaan 2 (2004) selaras dengan kehendak piawaian

perakaunan berasaskan International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) -

Financial Reporting Under The Cash Basis Accounting.

1.4. Penyata Kedudukan Kewangan menunjukkan jumlah wang tunai dan pelaburan

yang dipegang bagi ketiga-tiga Akaun Kumpulan Wang Disatukan iaitu Akaun Hasil

Disatukan, Akaun Pinjaman Disatukan dan Akaun Amanah Disatukan. Selaras dengan

asas perakaunan tunai ubah suai yang diguna pakai oleh Kerajaan Negeri, Pelaburan

Kumpulan Wang Amanah dan Pelaburan Am dilaporkan dalam Penyata Kedudukan

Kewangan. Manakala pelaburan yang dikenakan kepada perbelanjaan mengurus dan

perbelanjaan pembangunan dilaporkan dalam Penyata Akaun Memorandum.

1.5. Penyata Penerimaan Dan Pembayaran Wang Tunai menunjukkan penerimaan dan

bayaran bagi tahun 2013. Penerimaan adalah terdiri daripada hasil, pinjaman, penerimaan

modal dan penerimaan lain seperti amanah dan deposit. Pembayaran pula adalah untuk

membiayai perbelanjaan mengurus, pembangunan, modal dan bayaran balik pinjaman.

1.6. Penyata Prestasi Kewangan menunjukkan lebihan atau kurangan hasil keseluruhan

berbanding jumlah perbelanjaan mengurus dan pembangunan serta sumber

pembiayaannya. Penyata ini juga menunjukkan pergerakan dana dalam Pinjaman,

Terimaan Balik Pinjaman dan Pelbagai Terimaan serta perubahan Tunai, Pelaburan dan

Amanah.

BAHAGIAN I PENGESAHAN PENYATA KEWANGAN KERAJAAN NEGERI SELANGOR BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013

4

1.7. Penyata Akaun Memorandum menunjukkan kedudukan aset dan liabiliti Kerajaan

Negeri yang tidak ditunjukkan dalam Penyata Kedudukan Kewangan. Aset Kerajaan Negeri

merangkumi Pinjaman Boleh Dituntut dan Pelaburan. Manakala liabiliti Kerajaan Negeri

pula terdiri daripada Hutang Kerajaan Negeri kepada Kerajaan Persekutuan.

1.8. Nota Kepada Penyata Kewangan menunjukkan dasar perakaunan, nota penjelasan

serta maklumat lain yang perlu didedahkan.

2. OBJEKTIF DAN METODOLOGI PENGAUDITAN

2.1. Pengauditan terhadap Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor bagi tahun

berakhir 31 Disember 2013 adalah untuk memberi pendapat sama ada penyata itu

menggambarkan kedudukan kewangan yang benar dan saksama serta rekod

perakaunan yang berkaitan telah diselenggarakan dengan teratur dan kemas kini.

2.2. Pengauditan terhadap sistem perakaunan dan dokumen dijalankan secara

berterusan sepanjang tahun 2013. Teguran Audit mengenainya telah dibangkitkan dengan

pihak Perbendaharaan Negeri dan Jabatan Negeri melalui pemerhatian Audit sebaik sahaja

pengauditan selesai dijalankan.

3. PENGESAHAN PENYATA KEWANGAN KERAJAAN NEGERI SELANGOR

BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2013

3.1. Pengauditan Penyata Kewangan telah dilaksanakan mengikut Akta Audit 1957 dan

berpandukan piawaian pengauditan yang diluluskan. Akta dan piawaian tersebut

menghendaki pengauditan dirancang dan dilaksanakan bagi mendapat kepastian yang

munasabah sama ada Penyata Kewangan adalah bebas daripada kesilapan dan

ketinggalan yang ketara. Pengauditan Penyata Kewangan termasuk memeriksa rekod

secara semak uji, menyemak bukti yang menyokong angka dan memastikan penzahiran

yang mencukupi dalam penyampaian Penyata Kewangan.

3.2. Persembahan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor bagi tahun 2013 adalah

selaras dengan Piawaian Perakaunan Kerajaan. Pada pendapat Audit, Penyata

Kewangan Kerajaan Negeri Selangor pada keseluruhannya menunjukkan gambaran

yang benar dan saksama tentang kedudukan kewangan Kerajaan Negeri bagi tahun

berakhir 31 Disember 2013 dan rekod perakaunannya telah diselenggarakan dengan

teratur dan kemas kini. Sijil Ketua Audit Negara mengenai Penyata Kewangan Kerajaan

Negeri yang disertakan bersama Pernyataan Pegawai Kewangan Negeri Dan Bendahari

Negeri, Penyata Kedudukan Kewangan, Penyata Penerimaan Dan Pembayaran Wang

Tunai, Penyata Prestasi Kewangan, Penyata Akaun Memorandum serta Nota Kepada

Penyata Kewangan adalah seperti di Lampiran I hingga Lampiran VII.

7

4. LATAR BELAKANG

Jabatan Audit Negara di samping mengesahkan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

Selangor Tahun 2013 juga membuat analisis terhadap maklumat kewangan bagi

menentukan tahap prestasi kewangan Kerajaan Negeri. Hasil analisis yang dijalankan

adalah berdasarkan Penyata Kedudukan Kewangan, Penyata Penerimaan Dan

Pembayaran Wang Tunai, Penyata Prestasi Kewangan, Penyata Akaun Memorandum dan

Nota Kepada Penyata Kewangan.

4.1. KEDUDUKAN KEWANGAN KERAJAAN NEGERI

Penyata Kedudukan Kewangan Kerajaan Negeri menunjukkan pegangan Wang Awam di

bawah Kumpulan Wang Disatukan. Wang Awam terdiri daripada Wang Tunai dan Pelaburan

yang dipegang bagi Kumpulan Wang Disatukan melalui Akaun Hasil Disatukan, Akaun

Pinjaman Disatukan dan Akaun Amanah Disatukan.

4.2. KUMPULAN WANG DISATUKAN

4.2.1. Mengikut Penyata Kedudukan Kewangan, baki Kumpulan Wang Disatukan pada

akhir tahun 2013 adalah RM2.91 bilion. Jumlah ini merupakan baki terkumpul daripada

ketiga-tiga Akaun Kumpulan Wang Disatukan iaitu Akaun Hasil Disatukan, Akaun Pinjaman

Disatukan dan Akaun Amanah Disatukan. Jumlah tersebut terdiri daripada aset berbentuk

wang tunai RM335.88 juta dan pelaburan sejumlah RM2.57 bilion. Baki Kumpulan Wang

Disatukan Negeri Selangor pada akhir tahun 2013 berbanding tahun 2012 adalah seperti di

Jadual 4.1.

Jadual 4.1 Kumpulan Wang Disatukan Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012

Bil. Butiran

Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)

2013 (RM Juta) (RM Juta) (%)

1 Akaun Hasil Disatukan 1,180.85 1,090.40 -90.45 -7.7

2 Akaun Pinjaman Disatukan 20.89 0 -20.89 -100.0

3 Akaun Amanah Disatukan terdiri daripada: 1,417.70 1,816.70 399.00 28.1

a. Kumpulan Wang Amanah Kerajaan 552.40 1,503.51 951.11 172.2

i. Kumpulan Wang Pembangunan 157.53 167.14 9.61 6.1

ii. Kumpulan Wang Pinjaman Perumahan 5.71 6.73 1.02 17.9

iii. Pelbagai Kumpulan Wang Amanah

Kerajaan

382.67 1,320.82 938.15 245.2

iv. Kumpulan Wang Pembangunan Hutan 6.49 8.82 2.33 35.9

b. Kumpulan Wang Amanah Awam 774.36 226.34 -548.02 -70.8

c. Akaun Deposit 90.94 86.85 -4.09 -4.5

Jumlah 2,619.44 2,907.10 287.66 11.0

Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

BAHAGIAN II ANALISIS KEWANGAN KERAJAAN NEGERI

8

4.2.2. Analisis Audit mendapati Kumpulan Wang Disatukan meningkat sejumlah

RM287.66 juta (11%) kepada RM2.91 bilion pada tahun 2013 berbanding RM2.62 bilion

pada tahun 2012. Peningkatan ini disebabkan oleh peningkatan Akaun Amanah Disatukan

sejumlah RM399 juta (28.1%). Kedudukan Kumpulan Wang Disatukan pada akhir tahun

2009 hingga 2013 adalah seperti di Jadual 4.2 dan Carta 4.1.

Jadual 4.2 Kedudukan Kumpulan Wang Disatukan Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

Bil. Butiran

Tahun

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

2012 (RM Juta)

2013 (RM Juta)

1 Akaun Hasil Disatukan 608.01 732.25 912.75 1,180.85 1,090.40

2 Akaun Pinjaman Disatukan 0 0 0 20.89 0

3 Akaun Amanah Disatukan terdiri daripada: 711.96 854.63 1,031.26 1,417.70 1,816.70

a. Kumpulan Wang Amanah Kerajaan 447.32 449.63 488.20 552.40 1,503.51

i. Kumpulan Wang Pembangunan 123.63 128.23 141.19 157.53 167.14

ii. Kumpulan Wang Pinjaman Perumahan

4.08 13.59 10.25 5.71 6.73

iii. Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan

318.48 305.72 332.44 382.67 1,320.82

iv. Kumpulan Wang Pembangunan Hutan

1.13 2.09 4.32 6.49 8.82

b. Kumpulan Wang Amanah Awam 145.45 276.45 439.08 774.36 226.34

c. Akaun Deposit 119.19 128.55 103.98 90.94 86.85

Jumlah 1,319.97 1,586.88 1,944.01 2,619.44 2,907.10



4.2.3. Analisis Audit mendapati secara keseluruhannya bagi tahun 2009 hingga 2013,

Kumpulan Wang Disatukan menunjukkan trend p eningkatan yang baik daripada RM1.32

bilion pada tahun 2009 kepada RM2.91 bilion pada tahun 2013 yang merupakan paras

yang tertinggi dalam tempoh 5 tahun. Akaun Hasil Disatukan meningkat daripada

RM608.01 juta pada tahun 2009 kepada RM1.09 bilion pada tahun 2013. Manakala

60

8.0

1

73

2.2

5

91

2.7

5

1,1

80

.85

1,0

90

.40

20

.89

71

1.9

6

85

4.6

3

1,0

31

.26

1,4

17

.70

1,8

16

.70

1,319.97 1,586.88 1,944.01 2,619.44 2,907.10

1

10

100

1,000

10,000

2009 2010 2011 2012 2013

RM Juta

Carta 4.1 Kedudukan Kumpulan Wang Disatukan Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

Akaun Hasil Disatukan Akaun Pinjaman DisatukanAkaun Amanah Disatukan Jumlah

9

Akaun Pinjaman Disatukan berbaki sifar pada akhir tahun 2013. Baki Akaun Amanah

Disatukan juga menunjukkan trend meningkat daripada RM711.96 juta pada tahun 2009

menjadi RM1.82 bilion pada tahun 2013.

4.3. WANG AWAM

4.3.1. Wang Tunai

4.3.1.1. Wang Tunai merupakan sebahagian daripada komponen yang ditunjukkan

dalam Penyata Kedudukan Kewangan sebagai aset Kerajaan Negeri yang dipegang

bagi Kumpulan Wang Disatukan. Wang Tunai terdiri daripada Wang Tunai Dalam Bank,

Wang Tunai Dalam Perjalanan dan Wang Tunai Dalam Tangan. Wang Tunai Dalam

Bank terdiri daripada Akaun Semasa dan Deposit Dalam Negeri. Wang Tunai Dalam

Perjalanan ialah wang tunai yang belum dibankkan dan wang tunai dalam bank yang

belum diambil kira dalam Buku Tunai. Wang Tunai Dalam Tangan pula terdiri daripada

Panjar Wang Runcit dan Panjar Khas Skim Mesra Usia Emas. Baki Wang Tunai pada

akhir tahun 2012 dan 2013 adalah seperti di Jadual 4.3.

Jadual 4.3 Baki Wang Tunai Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012

Bil. Butiran Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)


1 Wang Tunai Dalam Bank 387.50 331.56 -55.94 -14.4

2 Wang Tunai Dalam Perjalanan 1.40 0.70 -0.70 -50.0

3 Wang Tunai Dalam Tangan 3.19 3.62 0.43 13.5

Jumlah 392.09 335.88 -56.21 -14.3


4.3.1.2. Analisis perbandingan kedudukan baki Wang Tunai pada tahun 2013 dan

2012 menunjukkan penurunan pada tahun 2013 berjumlah RM56.21 juta (14.3%)

menjadi RM335.88 juta berbanding RM392.09 juta pada tahun 2012. Penurunan Baki

Wang Tunai pada akhir tahun 2013 adalah disebabkan penurunan baki Wang Tunai

Dalam Bank sejumlah RM55.94 juta (14.4%) menjadi RM331.56 juta pada tahun 2013

berbanding RM387.50 juta pada tahun 2012. Selain itu, penurunan Wang Tunai Dalam

Perjalanan sejumlah RM0.70 juta (50%) menjadi RM0.70 juta pada tahun 2013

berbanding RM1.40 juta pada tahun 2012 juga menyumbang kepada penurunan Baki

Wang Tunai pada tahun 2013. Kedudukan baki Wang Tunai pada akhir tahun 2009

hingga 2013 adalah seperti di Jadual 4.4 dan Carta 4.2.

10

Jadual 4.4 Kedudukan Baki Wang Tunai Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

Bil. Butiran Tahun

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

2012 (RM Juta)

2013 (RM Juta)

1 Wang Tunai Dalam Bank 611.90 646.58 386.47 387.50 331.56

2 Wang Tunai Dalam Perjalanan

2.30 8.73 1.22 1.40 0.70

3 Wang Tunai Dalam Tangan

3.00 2.96 3.20 3.19 3.62

Jumlah 617.20 658.27 390.89 392.09 335.88



4.3.1.3. Urus niaga yang tidak dapat dipadankan dalam Penyata Penyesuaian Bank

memberi impak kepada baki Wang Tunai Dalam Bank sama ada jumlah tersebut terlebih

atau terkurang dinyatakan. Urus niaga yang tidak dapat dipadankan dalam Penyata

Penyesuaian Bank bagi tempoh melebihi 6 bulan hingga 4 tahun telah meningkat

daripada RM5.05 juta pada tahun 2012 menjadi RM15.41 juta pada bulan Disember

2013. Sehingga 19 Me i 2014, sejumlah RM7.46 juta daripada RM15.41 juta tersebut

telah dapat diselaraskan. Baki sejumlah RM7.95 juta merupakan urus niaga tertunggak

pada akhir tahun 2009 hingga 2013. Perbendaharaan Negeri hendaklah terus berusaha

untuk menyelesaikan baki urus niaga tersebut. Butiran baki adalah seperti di Jadual 4.5.

Mengikut maklum balas Perbendaharaan Negeri bertarikh 19 Mei 2014, baki urus

niaga tertunggak berjumlah RM7.95 juta sedang dalam tindakan pelarasan.

617.20 658.27

390.89 392.09

335.88

0

100

200

300

400

500

600

700

2009 2010 2011 2012 2013

RM Juta

Carta 4.2 Kedudukan Baki Wang Tunai Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

11

Jadual 4.5 Baki Urus Niaga Tertunggak Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013 (Setakat 19 Mei 2014)

Bil. Butiran Bank Tempoh Baki

(RM Juta)

1 Urus Niaga Debit Bank Tiada Dalam Buku Tunai

CIMB 1 Januari 2009 hingga Jun 2013 0.07

CIMB 8 Januari hingga Jun 2013 0.004

2 Urus Niaga Kredit Bank Tiada Dalam Buku Tunai

CIMB 8 Januari hingga Jun 2013 7.87

3 Urus Niaga Debit Dalam Buku Tunai Tiada Di Bank

MBB 4 November 2012 0.001

CIMB 9 Julai 2012 0.001

Jumlah 7.95

Sumber: Penyata Penyesuaian Bank

4.3.2. Pelaburan

4.3.2.1. Mengikut Seksyen 8 Akta Tatacara Kewangan 1957, Kerajaan Negeri boleh

melabur dalam deposit di bank dan institusi kewangan serta pelaburan saham sekiranya

mempunyai lebihan wang. Pelaburan Kerajaan Negeri terdiri daripada Pelaburan

Kumpulan Wang Amanah dan Pelaburan Am. Pelaburan Kumpulan Wang Amanah

adalah pelaburan yang dibuat daripada Kumpulan Wang dan Akaun Amanah selaras

dengan Arahan Amanah (Seksyen 9 Akta Tatacara Kewangan 1957) dan Surat Ikatan

Amanah (Seksyen 10 Akta Tatacara Kewangan 1957) serta peraturan yang berkuat

kuasa. Pelaburan Am pula adalah pelaburan yang dibuat daripada lebihan Kumpulan

Wang Disatukan selain daripada pelaburan Kumpulan Wang Amanah. Baki pelaburan

Kerajaan Negeri pada akhir tahun 2012 dan 2013 adalah seperti di Jadual 4.6.

Jadual 4.6 Baki Pelaburan Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)


Pelaburan Kumpulan Wang Amanah

1 Tabung Warisan 346.93 395.26 48.33 13.9

2 Tabung Amanah Bencana Alam 20.01 30.56 10.55 52.7

Jumlah 366.94 425.82 58.88 16.0

Pelaburan Am

3 Saham 245.41 245.41 0 0

4 Deposit Dalam Negeri 1,605.00 1,890.00 285.00 17.8

5 Jaminan Bank Pertanian Malaysia 10.00 10.00 0 0

Jumlah 1,860.41 2,145.41 285.00 15.3

Jumlah Keseluruhan 2,227.35 2,571.23 343.88 15.4


4.3.2.2. Baki pelaburan Kerajaan Negeri meningkat sejumlah RM343.88 juta daripada

RM2.23 bilion pada tahun 2012 kepada RM2.57 bilion pada tahun 2013. Peningkatan ini

disebabkan oleh peningkatan pelaburan Deposit Dalam Negeri sejumlah RM285 juta

(17.8%), Tabung Warisan sejumlah RM48.33 juta (13.9%) dan Tabung Amanah

Bencana Alam sejumlah RM10.55 juta (52.7%). Sementara itu, pelaburan dalam Saham

dan Jaminan Bank Pertanian Malaysia tidak berubah berbanding tahun 2012.

12

4.3.2.3. Analisis trend Pelaburan Kerajaan Negeri menunjukkan jumlah pelaburan

meningkat setiap tahun dari tahun 2009 hingga 2013. Kedudukan pelaburan Kerajaan

Negeri pada akhir tahun 2009 hingga 2013 adalah seperti di Jadual 4.7.

Jadual 4.7 Kedudukan Pelaburan Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

Bil. Butiran Tahun

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

2012 (RM Juta)

2013 (RM Juta)

1 Pelaburan Kumpulan Wang Amanah

352.27 373.16 357.71 366.94 425.82

2 Pelaburan Am 350.50 555.45 1,195.41 1,860.41 2,145.41

Jumlah 702.77 928.61 1,553.12 2,227.35 2,571.23


4.4. AKAUN HASIL DISATUKAN

4.4.1. Akaun Hasil Disatukan mengakaun semua urus niaga terimaan hasil dan

perbelanjaan mengurus kerajaan bagi satu tahun kewangan. Akaun ini ditubuhkan mengikut

Perkara 97 dan 98, Perlembagaan Persekutuan dan Seksyen 7(a), Akta Tatacara Kewangan

1957.

4.4.2. Kerajaan Negeri telah mengakhiri tahun kewangan 2013 dengan defisit berjumlah

RM90.45 juta berbanding surplus berjumlah RM268.10 juta pada tahun 2012, iaitu menurun

sejumlah RM358.55 juta (133.7%). Defisit ini berpunca daripada perbelanjaan mengurus

berjumlah RM2.24 bilion yang melebihi kutipan hasil berjumlah RM2.15 bilion. Dengan

mengambil kira defisit semasa di Akaun Hasil Disatukan pada tahun 2013, baki terkumpul

Akaun Hasil Disatukan menurun kepada RM1.09 bilion berbanding RM1.18 bilion pada tahun

2012. Prestasi kewangan Akaun Hasil Disatukan pada tahun 2013 berbanding 2012 adalah

seperti di Jadual 4.8.

Jadual 4.8 Prestasi Kewangan Akaun Hasil Disatukan Pada Tahun 2013 Berbanding 2012

Butiran Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)


Baki Pada 1 Januari 912.75 1,180.85 268.10 29.4

Hasil 1,954.81 2,149.97 195.16 10.0

Perbelanjaan Mengurus 1,686.71 2,240.42 553.71 32.8

Surplus/Defisit 268.10 -90.45 -358.55 -133.7

Baki Pada 31 Disember 1,180.85 1,090.40 -90.45 -7.7


4.4.3. Prestasi Akaun Hasil Disatukan bagi tempoh 5 tahun dari tahun 2009 hingga 2013

adalah seperti di Jadual 4.9 dan Carta 4.3. Analisis Audit menunjukkan dalam tempoh 5

tahun kebelakangan, Kerajaan Negeri mencatat surplus bagi tahun 2010 hingga 2012 dan

defisit pada tahun 2009 dan 2013.

13

Jadual 4.9 Kedudukan Prestasi Kewangan Akaun Hasil Disatukan Bagi Tahun 2009 Hingga 2013

Butiran Tahun

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

2012 (RM Juta)

2013 (RM Juta)

Baki Pada 1 Januari 673.97 608.01 732.25 912.75 1,180.85

Hasil 1,763.86 1,571.50 1,634.00 1,954.81 2,149.97

Perbelanjaan Mengurus 1,829.82 1,447.26 1,453.50 1,686.71 2,240.42

Surplus/Defisit -65.96 124.24 180.50 268.10 -90.45

Baki Pada 31 Disember 608.01 732.25 912.75 1,180.85 1,090.40



4.4.4. Hasil

4.4.4.1. Akaun Hasil Disatukan mengandungi 3 kategori hasil iaitu Hasil Cukai, Hasil

Bukan Cukai dan Terimaan Bukan Hasil. Pada tahun 2013, kutipan hasil sebenar

berjumlah RM2.15 bilion iaitu melebihi sejumlah RM519.97 juta (31.9%) berbanding

anggaran hasil berjumlah RM1.63 bilion seperti di Jadual 4.10.

Jadual 4.10 Kutipan Hasil Sebenar Berbanding Anggaran Bagi Tahun 2013

Bil. Jenis Hasil Anggaran

(RM Juta)

Hasil Sebenar

(RM Juta)

Perbezaan

(RM Juta) (%)

1 Hasil Cukai 584.45 548.95 -35.50 -6.1

2 Hasil Bukan Cukai 859.80 1,398.86 539.06 62.7

3 Terimaan Bukan Hasil 185.75 202.16 16.41 8.8

Jumlah 1,630.00 2,149.97 519.97 31.9


673

.97

608

.01

732

.25

912.7

5

1,1

80

.85

1,7

63

.86

1,5

71

.50

1,6

34

.00

1,9

54

.81

2,1

49

.97

1,8

29

.82

1,4

47

.26

1,4

53

.50

1,6

86

.71

2,2

40

.42

1

24

.24

180

.50

268

.10

608

.01

732

.25

912

.75

1,1

80

.85

1,0

90

.40

1

10

100

1,000

10,000

2009 2010 2011 2012 2013

RM Juta

Carta 4.3 Prestasi Kewangan Akaun Hasil Disatukan Bagi Tahun 2009 Hingga 2013

Baki 1 Januari Hasil Perbelanjaan Mengurus Surplus/Defisit Baki 31 Disember

14

4.4.4.2. Pada keseluruhannya, hasil yang dikutip oleh Kerajaan Negeri pada tahun

2013 berjumlah RM2.15 bilion telah meningkat sejumlah RM195.16 juta (10%)

berbanding tahun 2012 berjumlah RM1.95 bilion seperti di Jadual 4.11.

Jadual 4.11 Kutipan Hasil Bagi Tahun 2013 Berbanding 2012

Bil. Jenis Hasil Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)


1 Hasil Cukai 553.10 548.95 -4.15 -0.8

2 Hasil Bukan Cukai 1,146.65 1,398.86 252.21 22.0

3 Terimaan Bukan Hasil 255.06 202.16 -52.90 -20.7

Jumlah 1,954.81 2,149.97 195.16 10.0


4.4.4.3. Bagi tempoh 5 tahun iaitu tahun 2009 hingga 2013, kutipan hasil telah

mencatatkan peningkatan setiap tahun kecuali tahun 2010 di mana terdapat sedikit

penurunan berbanding tahun 2009 seperti di Jadual 4.12 dan Carta 4.4.

Jadual 4.12 Kutipan Hasil Bagi Tahun 2009 Hingga 2013

Bil. Jenis Hasil Tahun

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

2012 (RM Juta)

2013 (RM Juta)

1 Hasil Cukai 471.56 517.74 534.32 553.10 548.95

2 Hasil Bukan Cukai 471.15 674.06 791.19 1,146.65 1,398.86

3 Terimaan Bukan Hasil 821.15 379.70 308.50 255.06 202.16

Jumlah 1,763.86 1,571.50 1,634.01 1,954.81 2,149.97



47

1.5

6

51

7.7

4

53

4.3

2

55

3.1

0

54

8.9

5

47

1.1

5

67

4.0

6

79

1.1

9

1,1

46

.65

1,3

98

.86

82

1.1

5

37

9.7

0

30

8.5

0

25

5.0

6

20

2.1

6

1,763.86 1,571.50 1,634.01 1,954.81 2,149.97

1

10

100

1,000

10,000

2009 2010 2011 2012 2013

RM Juta

Carta 4.4 Kutipan Hasil Bagi Tahun 2009 Hingga 2013

Hasil Cukai Hasil Bukan Cukai Terimaan Bukan Hasil Jumlah

15

4.4.4.4. Penyumbang utama hasil Kerajaan Negeri terdiri daripada Premium Geran

Tanah, Cukai Tanah Semasa, Pemberian Mengikut Bilangan Orang, Penanaman

Modal/Pertaruhan Tetap dan Tunggakan Cukai Tanah. Kelima-lima hasil ini menyumbang

sejumlah RM1.68 bilion daripada keseluruhan hasil berjumlah RM2.15 bilion pada tahun

2013 berbanding kutipan berjumlah RM1.42 bilion daripada keseluruhan hasil berjumlah

RM1.95 bilion pada tahun 2012. Butiran adalah seperti di Jadual 4.13. Manakala trend

kutipan jenis hasil tersebut bagi tempoh 5 tahun dari tahun 2009 hingga 2013 adalah

seperti di Jadual 4.14. Kutipan Premium Geran Tanah merupakan penyumbang terbesar

dengan kutipan berjumlah RM3.26 bilion bagi tempoh tersebut diikuti dengan Cukai

Tanah Semasa dan Tunggakan Cukai Tanah masing-masing berjumlah RM1.84 bilion

dan RM350.56 juta. Lima butiran hasil yang meningkat dan menurun dengan paling

ketara pada tahun 2013 adalah seperti di Jadual 4.15 dan Jadual 4.16.

Jadual 4.13 Penyumbang Utama Hasil Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2012 Dan 2013

Bil. Butiran Tahun

2012 (RM Juta) (%)

2013 (RM Juta) (%)

1 Premium Geran Tanah 869.91 44.5 1,118.31 52.0

2 Cukai Tanah Semasa 371.81 19.0 386.30 18.0

3 Pemberian Mengikut Bilangan Orang 63.40 3.2 63.86 3.0

4 Penanaman Modal/Pertaruhan Tetap 43.07 2.2 62.97 2.9

5 Tunggakan Cukai Tanah 72.79 3.7 51.92 2.4

Jumlah 1,420.98 72.7 1,683.36 78.3


Jadual 4.14 Penyumbang Utama Hasil Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2009 Hingga 2013

Bil. Butiran Tahun

Jumlah

(RM Juta) 2009

(RM Juta) 2010

(RM Juta) 2011

(RM Juta) 2012

(RM Juta) 2013

(RM Juta)

1 Premium Geran Tanah 268.45 465.48 533.04 869.91 1,118.31 3,255.19

2 Cukai Tanah Semasa 352.82 365.36 360.94 371.81 386.30 1,837.23

3 Pemberian Mengikut Bilangan Orang

72.76 75.47 62.88 63.40 63.86 338.37

4 Penanaman Modal/Pertaruhan Tetap

17.81 17.20 37.62 43.07 62.97 178.67

5 Tunggakan Cukai Tanah

68.18 77.88 79.79 72.79 51.92 350.56

Jumlah 780.02 1,001.39 1,074.27 1,420.98 1,683.36 5,960.02


16

Jadual 4.15 Peningkatan Hasil Yang Ketara Bagi Tahun 2013 Berbanding 2012

Bil. Butiran Tahun Peningkatan

Punca Peningkatan 2012 (RM Juta)


1 Premium Geran Tanah

869.91 1,118.31 248.40 28.6 Premium Tambahan Tukar Syarat Tanah hasil daripada Program Pemutihan Kilang Haram dan Projek Pembangunan.

2 Penanaman Modal/ Pertaruhan Tetap

43.07 62.97 19.90 46.2 Pulangan daripada simpanan tetap Kerajaan Negeri.

3 Cukai Tanah Semasa

371.81 386.30 14.49 3.9 Pertambahan hak milik dan pelaksanaan Operasi Mengutip Cukai Tanah secara menyeluruh, pemantauan kutipan cukai tanah oleh Unit Hasil Pejabat Daerah Dan Tanah, penubuhan pasukan taskforce serta pengecualian denda lewat.

4 Cukai Hasil Yang Meragukan

38.81 44.52 5.71 14.7 Cukai daripada tiket panggung wayang.

5 Hasil Tahun Lalu

0.002 5.53 5.53 276,400 Pindahan faedah pinjaman perumahan Jabatan Bekalan Air ke akaun hasil.


Jadual 4.16 Penurunan Hasil Yang Ketara Bagi Tahun 2013 Berbanding 2012

Bil. Butiran Tahun Penurunan

Punca Penurunan 2012 (RM Juta)


1 Pemberian Jalan Raya/ Lorong

60.00 0 60.00 100.0 Pemberian bagi Penyenggaraan Jalan Negeri (MARRIS) daripada Kerajaan Persekutuan diakaunkan terus ke Kumpulan Wang Amanah Penyenggaraan Jalan Negeri.

2 Tunggakan Cukai Tanah

72.79 51.92 20.87 28.7 Tunggakan cukai tanah yang sepatutnya dikutip berkurangan pada tahun 2013.

3 Pelbagai Terimaan Dari Agensi Lain Kerajaan

12.00 0 12.00 100.0 Pihak Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor tidak membuat sebarang bayaran balik pinjaman pada tahun 2013.

4 Permit Membawa Masuk/Keluar Haiwan

9.71 4.21 5.50 56.6 Mulai bulan Mei 2013, pengeluaran permit import melibatkan lembu, kambing dan bebiri bagi tujuan penyembelihan hanya dikeluarkan oleh Seksyen Perkhidmatan Kuarantin Dan Import (SKIE) Putrajaya. Pembekuan sementara pergerakan ayam hidup dan semua jenis unggas berikutan wabak Avian Influenza H7N9 pada tahun 2013.

5 Cukai Tanah Tahun Pertama

18.91 15.33 3.58 18.9 Penurunan tukar syarat dan pemberimilikan menyebabkan penurunan pungutan cukai tanah tahun pertama. Berlaku penurunan kutipan cukai tanah tahun pertama di 7 Pejabat Daerah Dan Tanah iaitu Klang, Kuala Langat, Kuala Selangor, Sabak Bernam, Hulu Langat , Gombak dan Hulu Selangor.


4.4.5. Perbelanjaan Mengurus

4.4.5.1. Hasil Kerajaan Negeri merupakan sumber utama yang akan digunakan bagi

tujuan perbelanjaan mengurus dan pembangunan. Perbelanjaan mengurus terdiri

daripada Maksud Tanggungan dan Maksud Bekalan. Bagi Maksud Tanggungan,

17

perbelanjaan dikenakan ke atas Kumpulan Wang Disatukan termasuk bayaran pencen,

ganjaran, pampasan dan perbelanjaan hutang negeri. Manakala Maksud Bekalan adalah

seperti emolumen, semua kenaan kepada peruntukan belanjawan bagi barang dan

perkhidmatan serta bayaran pindahan seperti caruman kepada Kumpulan Wang

Pembangunan. Maksud Bekalan juga termasuk wang yang diperuntukkan kepada

Badan-badan Berkanun dan Pihak Berkuasa Tempatan melalui pemberian atau

pinjaman yang dianggap sebagai perbelanjaan. Pada tahun 2013, perbelanjaan

mengurus sebenar Kerajaan Negeri adalah berjumlah RM2.24 bilion yang merupakan

93.7% daripada anggaran perbelanjaan berjumlah RM2.39 bilion. Perbandingan

perbelanjaan mengurus sebenar dengan anggaran adalah seperti di Jadual 4.17.

Jadual 4.17 Perbandingan Perbelanjaan Mengurus Sebenar Berbanding Anggaran Bagi Tahun 2013

Bil. Maksud Perbelanjaan Anggaran

(RM Juta)

Perbelanjaan Sebenar

(RM Juta)

Prestasi Perbelanjaan

(%)

1 Emolumen 365.33 347.35 95.1

2 Perkhidmatan Dan Bekalan 374.12 365.41 97.7

3 Aset 8.77 8.56 97.6

4 Pemberian Dan Kenaan Bayaran Tetap 1,630.84 1,510.85 92.6

5 Perbelanjaan Lain 12.38 8.25 66.6

Jumlah 2,391.44 2,240.42 93.7


4.4.5.2. Perbelanjaan mengurus pada keseluruhannya meningkat sejumlah RM553.71

juta (32.8%) iaitu daripada RM1.69 bilion bagi tahun 2012 kepada RM2.24 bilion bagi

tahun 2013 seperti di Jadual 4.18.

Jadual 4.18 Perbelanjaan Mengurus Bagi Tahun 2013 Berbanding 2012

Bil. Maksud Perbelanjaan Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)


1 Emolumen 303.29 347.35 44.06 14.5

2 Perkhidmatan Dan Bekalan 383.82 365.41 -18.41 -4.8

3 Aset 6.40 8.56 2.16 33.8

4 Pemberian Dan Kenaan Bayaran Tetap 979.38 1,510.85 531.47 54.3

5 Perbelanjaan Lain 13.82 8.25 -5.57 -40.3

Jumlah 1,686.71 2,240.42 553.71 32.8


4.4.5.3. Antara peningkatan perbelanjaan yang ketara pada tahun 2013 berbanding

2012 adalah seperti di Jadual 4.19. Manakala penurunan perbelanjaan yang ketara pada

tahun 2013 berbanding 2012 adalah seperti di Jadual 4.20. Trend perbelanjaan

mengurus bagi tahun 2009 hingga 2013 adalah seperti di Jadual 4.21 dan Carta 4.5.

18

Jadual 4.19 Peningkatan Perbelanjaan Mengurus Yang Ketara Pada Tahun 2013 Berbanding 2012

Bil. Butiran Tahun Peningkatan

Punca Peningkatan 2012 (RM Juta)


Emolumen

1 Gaji Dan Upah

189.97 206.03 16.06 8.5 Pejabat Setiausaha Kerajaan – menampung keperluan tanggungan pembayaran gaji dan upahan berikutan perubahan pergerakan gaji tahunan pegawai/kakitangan dan penambahbaikan terhadap Jadual Gaji Minimum-Maksimum. Jabatan Pengairan Dan Saliran - mengisi jawatan kontrak menggunakan waran tetap seramai 35 orang sebagai Pembantu Am Pejabat (R1) dan jawatan tetap seramai 30 orang, iaitu 2 orang sebagai Penolong Jurutera (J29) dan 28 orang sebagai Juruteknik (J17).

2 Bayaran Imbuhan Tahunan Dan Bantuan Kewangan

0 32.62 32.62 100.0 Bayaran Khas Simpanan Selangorku Tahun 2013, Bayaran Bonus Hari Raya Tahun 2013 dan Bayaran Imbuhan Tahunan Kali Kedua Tahun 2013 yang mana perbelanjaan ini dikenakan kepada Kod Objek Sebagai 17000 pada tahun 2013. Pada tahun sebelumnya, menggunakan Kod Objek Sebagai 15000.

Aset

3 Kenderaan Dan Jentera

3.65 5.67 2.02 55.3 Pejabat Dewan Negeri – Pembelian 13 unit kereta rasmi untuk 9 orang Ahli Majlis Mesyuarat Kerajaan Negeri, Speaker dan 3 orang Ex-Officio bagi Penggal ke 13

Pemberian Dan Kenaan Bayaran Tetap

4 Pemberian Dalam Negeri

828.93 1,456.47 627.54 75.7 Peruntukan tambahan bagi Kumpulan Wang Pinjaman, Badan-badan Berkanun dan Badan-badan Lain sejumlah RM537.40 juta, Tabung Amanah Bencana Alam sejumlah RM10 juta, Kumpulan Wang Pinjaman Perumahan sejumlah RM7.60 juta dan Pemberian di bawah Program Air Percuma 20 meter padu kepada SYABAS melalui Pemerbadanan Menteri Besar (MBI) bagi bulan Mei sehingga Disember 2013 sejumlah RM97.30 juta.


19

Jadual 4.20 Penurunan Perbelanjaan Mengurus Yang Ketara Pada Tahun 2013 Berbanding 2012

Bil. Butiran Tahun Penurunan

Punca Penurunan 2012 (RM Juta)


Perkhidmatan Dan Bekalan

1 Penyelenggaraan Dan Pembaikan Kecil Yang Dibeli

151.34 96.98 54.36 35.9 Pihak JKR tidak menerima agihan peruntukan MARRIS kerana pembayaran MARRIS dibuat oleh Perbendaharaan Negeri melalui wang amanah.

Perbelanjaan Lain

2 Pulangan Balik Dan Hapus Kira

9.48 4.90 4.58 48.3 Pada tahun 2012, terdapat pembayaran bagi pulang balik wang premium untuk serah dan beri milik tanah berjumlah RM5.1 juta di mana pada tahun 2013, jumlah bagi pembayaran ini tidak ketara.


Jadual 4.21 Perbelanjaan Mengurus Bagi Tahun 2009 Hingga 2013

Bil. Maksud Perbelanjaan Tahun

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

2012 (RM Juta)

2013 (RM Juta)

1 Emolumen 242.93 256.96 265.49 303.29 347.35

2 Perkhidmatan Dan Bekalan 291.48 302.74 324.28 383.82 365.41

3 Aset 1.20 4.54 13.34 6.40 8.56

4 Pemberian Dan Kenaan Bayaran Tetap

1,283.09 868.64 848.05 979.38 1,510.85

5 Perbelanjaan Lain 11.12 14.38 2.34 13.82 8.25

Jumlah 1,829.82 1,447.26 1,453.50 1,686.71 2,240.42



24

2.9

3

25

6.9

6

26

5.4

9

30

3.2

9

34

7.3

5

29

1.4

8

30

2.7

4

32

4.2

8

38

3.8

2

36

5.4

1

1.2

0

4.5

4

13

.34

6.4

0

8.5

6

1,2

83

.09

86

8.6

4

84

8.0

5

97

9.3

8

1,5

10

.85

11

.12

14

.38

2.3

4 1

3.8

2

8.2

5

1,829.82 1,447.26 1,453.50 1,686.71 2,240.42

1

10

100

1,000

10,000

2009 2010 2011 2012 2013

RM Juta

Carta 4.5 Perbelanjaan Mengurus Bagi Tahun 2009 Hingga 2013

Emolumen Perkhidmatan Dan BekalanAset Pemberian Dan Kenaan Bayaran TetapPerbelanjaan Lain Jumlah

20

4.4.6. Bayaran Di Bawah Arahan Perbendaharaan 58(a)

4.4.6.1. Arahan Perbendaharaan (AP) 58(a) memperuntukkan bahawa bayaran

terhadap bekalan/perkhidmatan yang telah diterima pada tahun sebelumnya boleh dibuat

pada tahun semasa dengan syarat Jabatan mempunyai baki peruntukan yang mencukupi

pada tahun di mana bekalan/perkhidmatan tersebut diterima dan tiada sebarang keraguan

tentang sebab berlaku kelewatan bayaran tersebut. Pada tahun 2013, bayaran di bawah

AP 58(a) berjumlah RM0.63 juta melibatkan 216 baucar bayaran di 21 Jabatan menurun

sejumlah RM0.23 juta berbanding tahun 2012 berjumlah RM0.86 juta melibatkan 268

baucar bayaran. Daripada 21 Jabatan yang terlibat, 11 Jabatan menunjukkan peningkatan

bayaran dan 10 Jabatan menunjukkan penurunan. Butiran adalah seperti di Jadual 4.22.

Lima Jabatan yang menunjukkan peningkatan ketara adalah Pejabat Daerah Dan Tanah

Petaling, Perbendaharaan Negeri, Pejabat Tanah Dan Galian, Pejabat Daerah Dan Tanah

Klang dan Jabatan Kerja Raya. Tujuan bayaran adalah seperti di Jadual 4.23.

Jadual 4.22 Bayaran Di Bawah AP 58(a) Pada Tahun 2013 Berbanding 2012

Sumber: Baucar Bayaran AP 58(a)

Jadual 4.23 Tujuan Bayaran Di Bawah AP 58(a)

Bil. Jabatan Tujuan Bayaran

1 Pejabat Daerah Dan Tanah Petaling Bayaran elaun lebih masa dan majlis jamuan teh bersama pesara Kerajaan.

2 Perbendaharaan Negeri Bayaran tuntutan ganti rugi Majlis Daerah Sabak Bernam atas arahan Mahkamah kepada pembeli rumah di Taman Aman Jaya Sekinchan, perkhidmatan kawalan keselamatan dan komisen pembayaran ePayment.

3 Pejabat Tanah Dan Galian Bayaran pakej bengkel dan pengiklanan warta Kerajaan.

4 Pejabat Daerah Dan Tanah Klang Bayaran bil utiliti, perubatan dan pewartaan.

5 Jabatan Kerja Raya Bayaran bil utiliti, tuntutan elaun lebih masa dan perubatan.

Sumber: Baucar Bayaran AP 58(a)

Bil. Jabatan

2012 2013 Perubahan

Bil. Baucar

Jumlah (RM)

Bil. Baucar

Jumlah (RM) (RM) (%)

1 Pejabat Daerah Dan Tanah Petaling

6 3,562.09 78 141,678.06 138,115.97 3,877.4

2 Perbendaharaan Negeri

7 106,190.64 9 184,815.78 78,625.14 74.0

3 Pejabat Tanah Dan Galian

13 6,763.15 11 37,962.00 31,198.85 461.3

4 Pejabat Daerah Dan Tanah Klang

0 0 11 18,465.00 18,465.00 100.0

5 Jabatan Kerja Raya 9 8,258.50 25 24,947.21 16,688.71 202.1

6 Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri

35 384,796.55 18 73,419.57 -311,376.98 -80.9

7 Jabatan Agama Islam 112 203,524.29 16 90,402.89 -113,121.40 -55.6

8 Lain-lain Jabatan (14 Jabatan)

86 151,126.23 48 61,811.71 -89,314.52 -59.1

Jumlah 268 864,221.45 216 633,502.22 -230,719.23 -26.7

21

Pada pendapat Audit, sebahagian besar daripada bayaran di bawah AP 58(a) seperti

tuntutan pembekal, bil utiliti dan elaun lebih masa sepatutnya boleh dibayar dalam

tahun kewangan yang sebenarnya atau selewat-lewatnya dalam tempoh Akaun

Kena Bayar sekiranya Jabatan mengambil langkah proaktif untuk memastikan bil

tersebut diterima sebelum tarikh penutupan akaun. Bayaran di bawah AP 58(a)

boleh menjejaskan peruntukan tahun semasa kerana peruntukan tersebut perlu

digunakan untuk membayar bil yang sepatutnya dibayar pada tahun sebelumnya.

4.5. AKAUN PINJAMAN DISATUKAN

4.5.1. Akaun Pinjaman Disatukan ditubuhkan mengikut Seksyen 7(b), Akta Tatacara

Kewangan 1957. Akaun ini digunakan untuk mengakaun semua pinjaman yang diterima

daripada Kerajaan Persekutuan dan pembayaran yang berkaitan serta pindahan penerimaan

pinjaman ke Kumpulan Wang Pembangunan dan Kumpulan Wang Pinjaman Perumahan.

4.5.2. Pada akhir tahun 2013, Akaun Pinjaman Disatukan menunjukkan baki sifar

berbanding RM20.89 juta pada tahun 2012 seperti di Jadual 4.24. Akaun ini juga berbaki

sifar pada akhir tahun 2009 hingga 2011.

Jadual 4.24

Kedudukan Baki Akaun Pinjaman Disatukan Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)


Baki Pada 1 Januari 0 20.89 20.89 100.0

Terimaan 37.72 10.66 -27.06 -71.7

Bayaran/Pindahan 16.83 31.55 14.72 87.5

Baki Pada 31 Disember 20.89 0 -20.89 -100.0


4.5.3. Pada bulan Disember 2012, Kerajaan Negeri telah menandatangani perjanjian bagi

satu pinjaman baru berjumlah RM30 juta dengan Kerajaan Persekutuan bagi membiayai

Projek Penggantian Aset Bagi Operasi Melebihi Kapasiti Di Loji Rawatan Air Sungai

Semenyih. Pada tahun 2013, Kerajaan Negeri telah menerima wang pinjaman berjumlah

RM10.66 juta terdiri daripada RM3.27 juta bagi projek tersebut dan RM7.39 juta bagi Projek

Menaik Taraf Stesen Mengepam Air Mentah Ke Loji Rawatan Air Sungai Selangor Fasa 1.

4.5.4. Pada tahun 2013, bayaran berjumlah RM31.55 juta terdiri daripada bayaran kepada

kontraktor bagi Projek Penggantian Aset Bagi Operasi Melebihi Kapasiti Di Loji Rawatan Air

Sungai Semenyih berjumlah RM3.27 dan Projek Menaik Taraf Stesen Mengepam Air

Mentah Ke Loji Rawatan Air Sungai Selangor Fasa 1 berjumlah RM28.28 juta telah dibuat

melalui Akaun Pinjaman Disatukan. Jumlah bayaran RM28.28 juta adalah termasuk baki

Akaun Pinjaman Disatukan pada akhir tahun 2012 berjumlah RM20.89 juta yang telah

dibayar kepada kontraktor pada tahun 2013. Keseluruhan RM31.55 juta telah dipindahkan

kepada Kumpulan Wang Pembangunan pada akhir tahun 2013 selaras dengan Piawaian

Perakaunan Kerajaan 5 (Akaun Pinjaman Disatukan).

22

4.6. AKAUN AMANAH DISATUKAN

Akaun Amanah Disatukan mengakaun semua penerimaan dan pembayaran wang amanah

mengikut kehendak Akta Amanah, Arahan Amanah dan Surat Ikatan Amanah di bawah

Seksyen 9 dan Seksyen 10 Akta Tatacara Kewangan 1957, undang-undang dan perjanjian.

Akaun ini ditubuhkan mengikut Perkara 99 Perlembagaan Persekutuan dan Seksyen 7 Akta

Tatacara Kewangan 1957. Akaun Amanah Disatukan terdiri daripada Kumpulan Wang

Amanah Kerajaan, Kumpulan Wang Amanah Awam dan Akaun Deposit. Baki Akaun

Amanah Disatukan pada 31 Disember 2013 adalah berjumlah RM1.82 bilion berbanding

RM1.42 bilion pada akhir tahun 2012 iaitu meningkat sejumlah RM399 juta (28.1%). Baki

Akaun Amanah Disatukan pada akhir tahun 2013 berbanding tahun 2012 adalah seperti di

Jadual 4.25.

Jadual 4.25 Baki Akaun Amanah Disatukan Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)


1 Kumpulan Wang Amanah Kerajaan 552.40 1,503.51 951.11 172.2

2 Kumpulan Wang Amanah Awam 774.36 226.34 -548.02 -70.8

3 Akaun Deposit 90.94 86.85 -4.09 -4.5

Jumlah 1,417.70 1,816.70 399.00 28.1


4.6.1. Kumpulan Wang Amanah Kerajaan

Kumpulan Wang Amanah Kerajaan ditubuhkan di bawah peruntukan Seksyen 10 Akta

Tatacara Kewangan 1957 melalui resolusi Dewan Undangan Negeri dan hanya boleh

digunakan bagi maksud ia ditubuhkan. Pembayaran daripada kumpulan wang ini tidak boleh

melebihi had peruntukan yang diluluskan oleh Dewan Undangan Negeri. Kumpulan wang ini

terdiri daripada Kumpulan Wang Pembangunan, Kumpulan Wang Pinjaman Perumahan,

Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan dan Kumpulan Wang Pembangunan Hutan.

4.6.1.1. Kumpulan Wang Pembangunan

a. Kumpulan Wang Pembangunan mengakaun terimaan dan bayaran pembangunan

seperti yang diperuntukkan oleh Akta Kumpulan Wang Pembangunan 1966 (Akta

406). Terimaan utama bagi kumpulan wang ini terdiri daripada pindahan daripada

Akaun Hasil Disatukan, pinjaman yang diambil dari Kerajaan Persekutuan bagi

maksud pembangunan, pemberian Persekutuan dan pelbagai terimaan. Analisis

perbandingan baki Kumpulan Wang Pembangunan pada akhir tahun 2012 dan

2013 adalah seperti di Jadual 4.26.

23

Jadual 4.26 Kedudukan Baki Kumpulan Wang Pembangunan Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)


Baki Pada 1 Januari 141.19 157.53 16.34 11.6

Terimaan 658.79 636.43 -22.36 -3.4

Perbelanjaan 642.45 626.82 -15.63 -2.4

Surplus 16.34 9.61 -6.73 -41.2

Baki Pada 31 Disember 157.53 167.14 9.61 6.1


b. Pada tahun 2013, kumpulan wang ini telah mencatat surplus berjumlah RM9.61 juta

berbanding RM16.34 juta pada tahun 2012. Surplus in berlaku berikutan daripada

penerimaan berjumlah RM636.43 juta yang lebih tinggi daripada perbelanjaan

ber jumlah RM626.82 juta. Akibatnya baki terkumpul Kumpulan Wang Pembangunan

pada akhir tahun 2013 meningkat sejumlah RM9.61 juta (6.1%) menjadi RM167.14

juta berbanding RM157.53 juta pada akhir tahun 2012.

c. Pada tahun 2013, Kerajaan Negeri telah membelanjakan sejumlah RM626.82 juta

bagi membiayai pelbagai projek pembangunan berbanding RM642.45 juta pada

tahun 2012. Kedudukan perbelanjaan pembangunan bagi tahun 2012 dan 2013

adalah seperti di Jadual 4.27.

Jadual 4.27 Perbelanjaan Pembangunan Bagi Tahun 2013 Berbanding 2012

Bil. Jabatan Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)



289.66 320.26 30.60 10.6

2 Jabatan Kehakiman Syariah 9.92 12.25 2.33 23.5

3 Jabatan Perancangan Bandar Dan Desa 2.25 2.44 0.19 8.4

4 Jabatan Pertanian 14.83 14.32 -0.51 -3.4

5 Jabatan Perkhidmatan Veterinar 6.54 5.63 -0.91 -13.9

6 Perbendaharaan Negeri Komputer Projek Am

3.10 3.78

0.43

1.26

-2.67

-2.52

-86.1 -66.7

7 Jabatan Kerja Raya 145.09 133.84 -11.25 -7.8

8 Jabatan Agama Islam 103.77 91.72 -12.05 -11.6

9 Jabatan Pengairan Dan Saliran 63.51 44.67 -18.84 -29.7

Jumlah 642.45 626.82 -15.63 -2.4


d. Peruntukan bagi 14 projek pembangunan berjumlah RM4.40 juta di 4 Jabatan tidak

dibelanjakan langsung. Sementara itu, peruntukan bagi 35 projek pembangunan

berjumlah RM39.13 juta di 8 Jabatan dibelanjakan kurang daripada 50%. Antara

projek tersebut adalah seperti di Jadual 4.28 dan Jadual 4.29.

24

Jadual 4.28 Peruntukan Pembangunan Tidak Dibelanjakan

Sumber: Jabatan Audit Negara

Bil. Jabatan Perihal Projek Anggaran

(RM) Maklum Balas Jabatan Pada Bulan Mei 2013


Pembangunan Pinggiran Bandar

500,000 Peruntukan disediakan bagi tujuan menampung projek turapan jalan. Bagaimanapun projek ini telah ditampung oleh Pihak Berkuasa Tempatan melalui peruntukan MARRIS berjumlah RM132.39 juta.

CCTV Pihak Berkuasa Tempatan

1,000,000 Peruntukan pembayaran bil bagi bulan November dan Disember tahun 2013 tetapi pembayaran tidak diluluskan.

Baikpulih Rumah Awam Kos Rendah

200,010 Pelaksanaan kerja baik pulih ditampung melalui Skim CERIA di bawah Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor.

Pembangunan Kebun Kerang

400,000

Tiada sebarang permohonan perbelanjaan diterima daripada Jabatan dan Agensi yang berkaitan pada tahun 2013.

Program Bantuan Perikanan

200,000

Anak Nurseri 1,000,000

2 Jabatan Kerja Raya Melebar Jalan & Memperkukuh Jalan-Jalan Kg. Melayu Subang Fasa 1A&2

207,160 Peruntukan adalah untuk bayaran Perakuan Muktamad tetapi tidak dapat diselesaikan kerana pengurusan syarikat kontraktor telah bertukar menyebabkan pengurusan baru sukar untuk mendapatkan dokumen bagi penyediaan Perakuan Muktamad.

3 Jabatan Agama Islam Selangor

Masjid Ubudiah Sg. Darah

300,000 Anggaran yang dibuat adalah untuk pembayaran Perakuan Muktamad tetapi pihak kontraktor tidak membuat sebarang tuntutan.

4 Jabatan Kehakiman Syariah

Menaik taraf Pembangunan ICT

300,000 Projek ini dibatalkan kerana pemilik tanah iaitu Majlis Agama Islam Selangor telah bercadang untuk membangunkan kawasan tersebut.

25

Jadual 4.29 Peruntukan Pembangunan Dibelanjakan Kurang Daripada 50%

Bil. Jabatan Perihal Projek Anggaran

(RM)

Perbelanjaan Sebenar

(RM)

Belanja

(%)

Maklum Balas Jabatan Pada Bulan April Dan

Mei 2013 1 Menteri Besar

Dan Setiausaha Kerajaan Negeri

Pelaksanaan Pelan Induk

1,000,000 183,063 18.3 Pihak Unit Perancang Ekonomi Negeri (UPEN) telah mengambil langkah penjimatan memuat naik laporan serta risalah berkaitan sosioekonomi negeri melalui laman web yang disediakan.

Program Kebudayaan

500,000 78,314 15.7 Program kebudayaan telah ditampung melalui peruntukan di Perbadanan Adat Melayu dan Warisan Negeri Selangor.

2 Jabatan Kerja Raya

Membina Kuarters Jurutera Daerah Kuala Selangor

60,000 7,208 12.0 Prestasi kontraktor lemah dan tiada kemajuan untuk bayaran interim kemajuan. Kontrak telah ditamatkan.

3 Jabatan Agama Islam Selangor

Masjid Al-Islah Seri Kembangan

1,200,000 43,959 3.7 Anggaran dibuat berdasarkan sekiranya pelaksanaan dan permulaan kerja dapat dibuat pada tahun semasa. Namun, terdapat projek yang masih dalam pindaan pelan dan tindakan melantik kontraktor.

Masjid Jamek Pekan Kajang

689,000 18,800 2.7

Masjid Taman Padu Permai

759,500 19,800 2.6

Masjid Sultan Sulaiman -Pemuliharaan

1,500,000 45,216 3.0 Peruntukan tidak dapat digunakan kerana terpaksa melalui pindaan yang melibatkan pihak lain seperti pihak Istana dan Jabatan Warisan.

Masjid Alaeddin, Istana Bandar -Pemuliharaan

500,000 64,594 12.9


4.6.1.2. Kumpulan Wang Pinjaman Perumahan

a. Kumpulan wang ini diwujudkan bertujuan untuk memberi pinjaman kepada penjawat

awam Kerajaan Negeri Selangor membeli hartanah berupa tanah dan rumah.

Sumber kewangan kumpulan wang ini adalah caruman daripada Akaun Hasil

Disatukan dan bayaran balik pinjaman perumahan. Bahagian Pinjaman Perumahan

Pejabat Setiausaha Kerajaan Negeri bertanggungjawab meluluskan pinjaman

manakala Perbendaharaan Negeri bertanggungjawab terhadap penyelenggaraan

rekod perakaunan berkaitan pengeluaran dan bayaran balik pinjaman perumahan.

b. Kedudukan baki Kumpulan Wang Pinjaman Perumahan pada akhir tahun 2012 dan

2013 adalah seperti di Jadual 4.30. Baki kumpulan wang ini meningkat sejumlah

RM1.02 juta (17.9%) daripada RM5.71 juta pada akhir tahun 2012 menjadi RM6.73

juta pada tahun 2013. Peningkatan ini adalah disebabkan terdapat tambahan

peruntukan sejumlah 9.2 juta bagi kumpulan wang ini pada tahun 2013.

26

Jadual 4.30 Baki Kumpulan Wang Pinjaman Perumahan Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)


Baki Pada 1 Januari 10.25 5.71 -4.54 -44.3

Bayaran Balik Pinjaman 35.91 56.42 20.51 57.1

Pinjaman Diberi 40.45 55.40 14.95 37.0



4.6.1.3. Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan

a. Berdasarkan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri bagi tahun 2013, Pelbagai

Kumpulan Wang Amanah Kerajaan terdiri daripada Akaun Penyelesaian, Akaun

Perniagaan, Akaun Pinjaman, Kumpulan Wang Luar Jangka dan Pelbagai Kumpulan

Wang. Kedudukan baki Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan pada akhir

tahun 2012 dan 2013 adalah seperti di Jadual 4.31.

Jadual 4.31 Baki Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)


1 Akaun Penyelesaian -211.66 -201.49 10.17 4.8

2 Akaun Perniagaan 2.74 2.97 0.23 8.4

3 Akaun Pinjaman 28.26 159.11 130.85 463.0

4 Kumpulan Wang Luar Jangka 8.10 8.10 0 0

5 Pelbagai Kumpulan Wang (Termasuk Akaun Kena Bayar)

555.23 1,352.13 796.90 143.5

Jumlah 382.67 1,320.82 938.15 245.2


b. Pada akhir tahun 2013, jumlah baki Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan

meningkat RM938.15 juta (245.2%) menjadi RM1.32 bilion berbanding RM382.67

juta pada tahun 2012. Peningkatan jumlah baki ini antaranya disebabkan oleh

peningkatan baki Pelbagai Kumpulan Wang sejumlah RM796.90 (143.5%) juta

kepada RM1.35 bilion berbanding RM555.23 juta pada tahun 2012. Peningkatan

ketara ini disebabkan oleh pengklasifikasian semula penubuhan Kumpulan Wang

Amanah Penyenggaraan Jalan Negeri yang berbaki RM822.09 juta (100%) daripada

Seksyen 9 kepada Seksyen 10 Akta Tatacara Kewangan 1957 pada tahun 2013.

Sementara itu, baki Tabung Warisan dan baki Tabung Amanah Bencana Alam juga

meningkat masing-masing sejumlah RM48.33 juta (13.9%) dan RM10.55 juta

(52.7%). Peningkatan baki Akaun Pinjaman sejumlah RM130.85 juta (463%) turut

menyumbang kepada peningkatan jumlah baki Pelbagai Kumpulan Wang Amanah

Kerajaan. Antara penyumbang utama peningkatan tersebut adalah pertambahan

peruntukan bagi Kumpulan Wang Pinjaman Kepada Badan Berkanun dan Badan-

badan Lain sejumlah RM537.44 juta. Selain itu, baki debit Akaun Penyelesaian juga

27

telah menurun sebanyak RM10.17 juta (4.8%) dengan pelarasan beberapa akaun

yang telah lama tidak bergerak. Analisis terhadap Akaun Penyelesaian, Akaun

Pinjaman dan beberapa akaun di bawah Pelbagai Kumpulan Wang adalah seperti

berikut:

i. Akaun Penyelesaian

Arahan Perbendaharaan 153 menyatakan semua urusan yang termasuk di

bawah Akaun Penyelesaian antara Pejabat Perakaunan dan Kumpulan Wang

Akaun Penyelesaian Utama Perbendaharaan hendaklah diselesaikan dengan

secepat mungkin melalui Akaun Penyelesaian yang diwujudkan. Pada akhir

tahun 2013, Akaun Penyelesaian yang berbaki debit RM211.66 juta pada

tahun 2012 telah menurun sejumlah RM10.17 juta (4.8%) kepada RM201.49

juta. Penurunan ini disebabkan oleh 3 pelarasan berikut:

- Akaun Pejabat Bekalan Air Selangor, Penyata Bulanan dan Pelarasan

Defisit Kumpulan Wang Bekalan Air masing-masing berbaki kredit RM3.71

juta dan berbaki debit RM6.70 juta pada akhir tahun 2012 dan tidak

bergerak sejak tahun 1981 dan 2003. Selepas teguran Audit, pihak

Perbendaharaan Negeri telah mensifarkan kedua-dua akaun ini pada tahun

2013. Pihak Audit tidak dapat menentukan sama ada kedua-dua pelarasan

ini telah dibuat dengan sewajarnya kerana maklumat terperinci baki akaun

tersebut untuk menyokong justifikasi pelarasan tidak dikemukakan.

Penjelasan pelarasan adalah seperti di Jadual 4.32.

Jadual 4.32 Akaun Penyelesaian Berbaki Sifar Pada Tahun 2013

Bil. Butiran 2012

(RM Juta) 2013

(RM Juta) Catatan

1 Pejabat Bekalan Air Selangor, Penyata Bulanan

3.71 0 Dipindahkan ke hasil (Kod Hasil 81101- Terimaan Balik Bayaran Tahun-Tahun Lalu) melalui baucar jurnal bertarikh 17 September 2013.

2 Pelarasan Defisit Kumpulan Wang Bekalan Air

-6.70 0 Dilaraskan menggunakan peruntukan tambahan 2013 di bawah Vot B29 (Kod Belanja 42999-Pemberian Dan Bantuan Lain) melalui baucar jurnal pada 20 September 2013.

Jumlah -2.99 0


- Selain itu, Akaun Penyelesaian Bendahari Negeri telah diwujudkan untuk

memindahkan perbezaan baki akaun deposit yang tidak dikenal pasti

antara rekod di peringkat 31 Pusat Tanggungjawab (PTJ) dengan rekod di

Perbendaharaan Negeri. Pada akhir tahun 2013, akaun ini berbaki kredit

bersih RM8.75 juta selepas membuat pelarasan baki kredit sejumlah

RM24.65 juta dan baki debit sejumlah RM15.90 juta. Antara sebab

28

pelarasan ini dibuat kerana PTJ tidak menyelenggarakan buku deposit

dengan tepat dan tiada dokumen sokongan untuk menyokong baki individu

deposit berkaitan. Pada pendapat Audit, PTJ perlu menyelenggarakan

rekod deposit dengan lengkap dan kemas kini supaya baki antara

rekod di peringkat PTJ dan Perbendaharaan Negeri adalah sama.

Pihak Perbendaharaan Negeri hendaklah memantau rekod berkaitan

sijil pengesahan baki, penyata penyesuaian dan senarai baki individu

yang dihantar oleh PTJ.

- Sebahagian besar baki debit RM201.49 juta adalah daripada baki Akaun

Pelarasan Kumpulan Bekalan Air berjumlah RM245.50 juta yang tidak

bergerak sejak tahun 2003. Selepas teguran Audit dalam Laporan Ketua

Audit Negara tahun 2012 dan mengikut maklum balas Perbendaharaan

Negeri bertarikh 24 April 2014, pelarasan berperingkat sejumlah

RM12.27 juta setahun telah diluluskan oleh Pegawai Kewangan Negeri

untuk dilaksanakan selama 20 tahun mulai tahun 2014 sehingga tahun

2033. Sehingga 31 Mac 2014, akaun ini telah dilaraskan dengan

RM12.27 juta menggunakan peruntukan 2014 di bawah Vot T04 (Kod

Belanja 42999-Pemberian Dan Bantuan Lain) dan berbaki debit

RM233.23 juta. Pihak Audit tidak dapat menentukan sama ada pelarasan

ini telah dibuat dengan sewajarnya kerana maklumat terperinci baki akaun

tersebut untuk menyokong justifikasi pelarasan tidak dikemukakan.

ii. Akaun Pinjaman

Kumpulan Wang Amanah Tabung Pusingan Pinjaman Untuk Melabur

Dalam Amanah Saham Bumiputra

Kumpulan Wang Amanah Tabung Pusingan Pinjaman Untuk Melabur Dalam

Amanah Saham Bumiputra (KWPASB) ditubuhkan pada tahun 1987 di

bawah Seksyen 9, Akta Tatatcara Kewangan 1957 dengan peruntukan

berjumlah RM25 juta. Pegawai Pengawal adalah Setiausaha Kerajaan

Negeri Selangor. Mengikut Penyata Kewangan Kerajaan Negeri tahun 2013,

akaun KWPASB berbaki kredit RM21.39 juta. Pihak Audit tidak dapat

mengesahkan baki ini kerana perkara berikut:

- Pada tahun 1995, Majlis Mesyuarat Kerajaan Negeri telah bersetuju

menambahkan siling peruntukan kepada RM30 juta. Sungguhpun

demikian, pihak pengurusan KWPASB tidak dapat mengesahkan sama

ada pertambahan peruntukan tersebut telah diluluskan. Bagaimanapun,

Penyata Kewangan Kerajaan Negeri tahun 2013 menunjukkan akaun

peruntukan KWPASB berjumlah RM25 juta.

29

- Penyata Kedudukan Pinjaman mengenai setiap peminjam pada

31 Disember 2013 tidak disedia dan dikemukakan untuk pengesahan

menyebabkan pihak Audit tidak dapat menentukan bilangan peminjam

dan baki pinjaman. Bagi peminjam yang belum menebus sijil, walaupun

tempoh pinjaman telah matang, jumlah dividen dan bonus tidak dapat

ditentukan kerana rekod tidak diselenggarakan dengan teratur.

Kumpulan Wang Amanah Tabung Pusingan Pinjaman Untuk Melabur

Dalam Amanah Saham Wawasan 2020

Kumpulan Wang Amanah Tabung Pusingan Pinjaman Untuk Melabur Dalam

Amanah Saham Wawasan 2020 (KWPASW) ditubuhkan pada tahun 1998 di

bawah Seksyen 9, Akta Tatatcara Kewangan 1957 dengan peruntukan

RM10 juta. Pegawai Pengawal adalah Setiausaha Kerajaan Negeri

Selangor. Mengikut Penyata Kewangan Kerajaan Negeri tahun 2013, akaun

KWPASW berbaki kredit RM1.57 juta. Pihak Audit tidak dapat mengesahkan

baki ini kerana perkara berikut:

- Jumlah peruntukan bagi KWPASW mengikut Penyata Kewangan

Kerajaan Negeri 2013 adalah RM6 juta. Bagaimanapun, mengikut minit

Mesyuarat KWPASW Bilangan 1 Tahun 2013 pada bulan April 2013,

pelaburan Amanah Saham Wawasan 2020 berjumlah RM9.47 juta telah

dibuat oleh KWPASW.

- Penyata Kedudukan Pinjaman mengenai setiap peminjam pada

31 Disember 2013 tidak disedia dan dikemukakan untuk pengesahan

pihak Audit. Oleh itu, pihak Audit tidak dapat menentukan bilangan

peminjam dan baki pinjaman.

Tabung Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Belia

- Tabung Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Belia (TKWB) telah

ditubuhkan pada tahun 1989 di bawah Seksyen 9, Akta Tatatcara

Kewangan 1957 dengan peruntukan berjumlah RM1 juta. Bagaimanapun,

Penyata Kewangan Kerajaan Negeri tahun 2013 menunjukkan

peruntukan TKWB berjumlah RM1,003,000. UPEN tidak dapat memberi

penjelasan mengenai perbezaan jumlah peruntukan tersebut.

- Seramai 76 peminjam telah membuat pinjaman berjumlah RM1.47 juta

dengan faedah dikenakan RM0.17 juta. Pada akhir tahun 2013, hanya 20

daripada 76 peminjam tersebut telah menyelesaikan pinjaman. Manakala

9 peminjam tidak pernah membuat bayaran balik dan 47 masih belum

menyelesaikan pinjaman dan faedah berjumlah RM0.96 juta.

30

iii. Pelbagai Kumpulan Wang

Tabung Warisan

- Tabung Warisan diwujudkan di bawah Enakmen Tabung Warisan 1991

bertujuan membolehkan Kerajaan Negeri mengasingkan sebahagian

jumlah wang daripada Akaun Hasil Disatukan bagi faedah dan

kesejahteraan warisan akan datang. Baki tabung ini telah meningkat

sejumlah RM48.33 juta (13.9%) daripada RM346.93 juta pada tahun

2012 menjadi RM395.26 juta pada akhir tahun 2013.

- Baki tabung ini sepatutnya berjumlah RM395.70 juta iaitu meningkat

sejumlah RM48.77 juta (14.1%) berbanding tahun 2012 kerana

Pendapatan Dividen/Pelaburan Saham Terakru dan Pelbagai

Penghutang telah terkurang nyata masing-masing dengan sejumlah

RM0.41 juta dan RM0.04 juta. Manakala Pelbagai Pra-bayar telah

terlebih nyata sejumlah RM0.01 juta.

Tabung Amanah Bencana Alam

- Tabung ini diwujudkan di bawah Enakmen Tabung Amanah Bencana

Alam 2011 bertujuan membolehkan Kerajaan Negeri mengasingkan

sebahagian wang perolehan, keuntungan dan lebihan yang ada untuk

digunakan dan dinikmati oleh generasi akan datang khususnya perkara

yang melibatkan bencana alam. Kerajaan Negeri bersetuju

memperuntukkan dana berjumlah RM10 juta setahun bagi tempoh 5

tahun mulai tahun 2011. Setakat tahun 2013, sejumlah RM30 juta dana

telah diterima. Baki tabung ini telah meningkat sejumlah RM10.55 juta

(52.7%) daripada RM20.01 juta pada tahun 2012 menjadi RM30.56 juta

pada akhir tahun 2013 seperti di Jadual 4.33.

Jadual 4.33 Baki Tabung Amanah Bencana Alam Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)

2013 (RM Juta)

(RM Juta)

(%)

1 Wang Di Bank 0.01 0.02 0.01 100.0

2 Deposit Bank Jangka Pendek 5.49 0 -5.49 -100.0

3 Simpanan Tetap 9.50 8.02 -1.48 -15.6

4 Faedah Terakru 0.22 0.02 -0.20 -90.9

5 Pelaburan Unit Saham Amanah 4.79 7.50 2.71 56.6

6 Pelaburan Dalam Mandat Pengurusan 0 15.00 15.00 100.0

Jumlah 20.01 30.56 10.55 52.7

Sumber: Penyata Kewangan Tabung Amanah Bencana Alam

- Pelaburan Unit Saham Amanah meningkat sejumlah RM2.71 juta (56.6%)

menjadi RM7.5 juta berbanding RM4.79 juta pada tahun 2012. Ini adalah

31

disebabkan pertambahan pelaburan dalam MAAKL Mutual berjumlah

RM2.5 juta pada tahun 2013.

- Pelaburan Dalam Mandat Pengurusan meningkat sejumlah RM15 juta

pada tahun 2013 kerana Tabung Amanah Bencana Alam telah membuat

2 pelaburan baru iaitu RM10 juta di Asian Islamic Investment

Management Sdn. Bhd. dan RM5 juta di Kenanga Investors Islamic

Berhad.

Kumpulan Wang Amanah Penyenggaraan Jalan Negeri

- Kumpulan Wang Amanah Penyenggaraan Jalan Negeri diwujudkan

untuk mengakaun pemberian daripada Kerajaan Persekutuan

berdasarkan peruntukan Perkara 109(1)(b) Perlembagaan Persekutuan

bagi pembiayaan penyenggaraan jalan negeri sepanjang 16,286.90

kilometer yang dilaksanakan oleh Jabatan Kerja Raya, Jabatan

Pengairan Dan Saliran, Pejabat Daerah Dan Tanah serta Pihak Berkuasa

Tempatan. Kumpulan Wang Amanah Penyenggaraan Jalan Negeri telah

ditubuhkan di bawah Seksyen 9, Akta Tatacara Kewangan 1957 pada

bulan Januari 1994. Bagaimanapun, kumpulan wang amanah ini telah

ditubuhkan semula di bawah Seksyen 10 pada bulan Januari 2013 dan

Pegawai Pengawal bagi akaun amanah ini ialah Pegawai Kewangan

Negeri Selangor.

- Pada tahun 2013, jumlah terimaan bagi Kumpulan Wang Amanah

Penyenggaraan Jalan Negeri adalah RM499.40 juta. Daripada jumlah

tersebut, RM498.03 juta merupakan pemberian jalan negeri daripada

Kerajaan Persekutuan manakala RM1.37 juta merupakan bayaran balik

bagi kerja pembersihan awam daripada Pihak Berkuasa Tempatan. Baki

Kumpulan Wang Amanah Penyenggaraan Jalan Negeri meningkat

sejumlah RM190.82 juta (30.2%) daripada RM631.27 juta pada tahun

2012 kepada RM822.09 juta pada tahun 2013. Butiran seperti di

Jadual 4.34.

Jadual 4.34 Kedudukan Baki Kumpulan Wang Amanah Penyenggaraan Jalan Negeri Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)



Terimaan 489.54 499.40 9.86 2.0

Pembayaran 178.12 308.58 130.46 73.2



- Kedudukan baki Kumpulan Wang Amanah Penyenggaraan Jalan Negeri

pada akhir tahun 2009 hingga 2013 dan peratus penggunaan iaitu

32

perbelanjaan berbanding terimaan adalah seperti di Jadual 4.35. Pada

tahun 2013, peratus perbelanjaan telah bertambah baik iaitu 61.8%

berbanding 36.4% pada tahun 2012.

Jadual 4.35 Baki Kumpulan Wang Amanah Penyenggaraan Jalan Negeri Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

Tahun Baki Pada 1 Januari (RM Juta)

Terimaan

(RM Juta)

Perbelanjaan

(RM Juta)

Baki Pada 31 Disember

(RM Juta)

Penggunaan

(%)

2009 67.53 315.63 328.75 54.41 104.2

2010 54.41 351.66 243.61 162.46 69.3

2011 162.46 375.90 218.51 319.85 58.1

2012 319.85 489.54 178.12 631.27 36.4

2013 631.27 499.40 308.58 822.09 61.8 Sumber: Penyata Kewangan Kumpulan Wang Amanah Penyelenggaraan Jalan Negeri

Akaun Kena Bayar

- Akaun Kena Bayar (AKB) diwujudkan bagi menyelesaikan tanggungan

Kerajaan Negeri kepada pembekal terhadap pelbagai bekalan dan

perkhidmatan yang diperoleh oleh Kerajaan sehingga 31 Disember

sesuatu tahun dan bayaran perlu dijelaskan pada awal tahun berikutnya.

Bagi tahun 2013, baki akaun ini berjumlah RM104.22 juta iaitu

berkurang sejumlah RM84.06 juta (44.6%) berbanding RM188.28 juta

pada tahun 2012. Analisis pengurangan AKB mengikut Jabatan pada

akhir tahun 2013 berbanding 2012 adalah seperti di Jadual 4.36.

Jadual 4.36 Akaun Kena Bayar Mengikut Jabatan Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012

Bil. Jabatan Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)


1 Perbendaharaan Negeri 0.87 9.20 8.33 957.5

2 Suruhanjaya Perkhidmatan Negeri 0.02 0.12 0.1 500.0

3 Jabatan Kebajikan Masyarakat 0.10 0.43 0.33 330.0

4 Dewan Negeri Selangor 0.50 1.52 1.02 204.0

5 Jabatan Agama Islam 3.76 10.20 6.44 171.3

6 Jabatan Kehakiman Syariah 1.53 1.77 0.24 15.7

7 Jabatan Pertanian 4.71 4.20 -0.51 -10.8

8 Pejabat Mufti 0.19 0.15 -0.04 -21.1

9 Pejabat Daerah Dan Tanah Sepang 1.34 1.03 -0.31 -23.1

10 Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu Selangor 1.40 1.06 -0.34 -24.3

11 Pejabat Daerah Dan Tanah Sabak Bernam 1.97 1.26 -0.71 -36.0

12 Jabatan Kerja Raya 58.57 32.79 -25.78 -44.0

13 Jabatan Perancangan Bandar Dan Desa 0.92 0.49 -0.43 -46.7

14 Lain-lain Jabatan (15 Jabatan) 20.29 6.09 -14.20 211.5

Jumlah 188.28 104.22 -84.06 -44.6


- Pada tahun 2013, Jabatan Kerja Raya mencatatkan AKB tertinggi iaitu

sejumlah RM32.79 juta diikuti oleh Jabatan Pengairan Dan Saliran

33

sejumlah RM18.77 juta dan Pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha

Kerajaan Negeri sejumlah RM13.57 juta.

- Dari segi jumlah penurunan AKB tahun 2013 berbanding tahun 2012,

Pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri mencatatkan

penurunan AKB tertinggi iaitu RM37.65 juta (73.5%). Ini diikuti oleh

Jabatan Kerja Raya sebanyak RM25.78 juta (44%). Punca utama

penurunan ini disebabkan kawalan yang lebih berkesan terhadap

pembayaran perbelanjaan yang telah diambil oleh jabatan bagi

memastikan perbelanjaan dalam tempoh AKB dapat dikurangkan dengan

sewajarnya. Kedudukan AKB bagi tempoh 5 tahun dari 2009 hingga

2013 adalah seperti di Carta 4.6.


4.6.2. Kumpulan Wang Amanah Awam

4.6.2.1. Kumpulan Wang Amanah Awam mengakaun terimaan dan bayaran bagi

maksud tertentu mengikut akta khas atau Seksyen 9 Akta Tatacara Kewangan 1957.

Sumber kewangan kumpulan wang ini adalah daripada badan atau orang perseorangan

untuk tujuan tertentu. Pada akhir tahun 2013, Kerajaan Negeri mempunyai 51 akaun

Amanah Awam yang berbaki RM226.34 juta. Baki ini menurun sejumlah RM548.02 juta

(70.8%) berbanding RM774.36 juta pada tahun 2012. Butiran seperti di Jadual 4.37.

Penurunan ketara baki ini disebabkan oleh pengklasifikasian semula penubuhan

Kumpulan Wang Amanah Penyenggaraan Jalan Negeri yang berbaki RM822.09 juta

pada akhir tahun 2013.

142.63 133.54 150.17 188.28 104.22

1

10

100

1,000

2009 2010 2011 2012 2013

RM Juta

Carta 4.6 Kedudukan Akaun Kena Bayar Bagi Tahun 2009 Hingga 2013

34

Jadual 4.37 Baki Kumpulan Wang Amanah Awam Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)



Terimaan 691.23 322.14 -369.09 -53.4

Pembayaran 355.95 870.16 514.21 144.5

Baki Pada 31 Disember 774.36 226.34 -548.02 -70.8


4.6.2.2. Analisis Audit terhadap 51 Akaun Amanah Awam menunjukkan:

a. Sehingga 31 Disember 2013, tujuh akaun amanah awam baru telah ditubuhkan dan

berbaki kredit RM12.02 juta. Tujuan dan baki setiap akaun amanah awam berkenaan


Jadual 4.38 Akaun Amanah Awam Baru Yang Ditubuhkan Pada Tahun 2013

Bil. Akaun Amanah Tujuan Penubuhan Peruntukan (RM Juta)

Baki (RM Juta)

1 Akaun Amanah Sekretariat Pembangunan Desa Selangor

Membiayai perbelanjaan mengurus bagi Projek Pembangunan Desa dan juga program yang dikendalikan di bawah Projek Pembangunan Desa Negeri Selangor.

6.00 6.00

2 Akaun Amanah Program Mengecat Semula Pangsapuri Kos Rendah Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor

Membiayai program mengecat semula pangsapuri kos rendah Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor.

5.00 5.00

3 Akaun Amanah Membiayai Belanja Mengurus Jawatan Tambahan Secara Kontrak dan Penubuhan Mahkamah Rendah Syariah Ampang, Jabatan Kehakiman Syariah

Membiayai perbelanjaan mengurus bagi menampung pewujudan jawatan tambahan secara kontrak termasuk tambahan kos operasi bagi Ibu Pejabat Jabatan Kehakiman Syariah, Mahkamah Tinggi Syariah, Mahkamah Rendah Syariah Klang/Gombak Barat/Hulu Langat/Petaling/Shah Alam, penubuhan Mahkamah Rendah Syariah Ampang dan kos bersangkutan dengannya.

1.02 1.02

4 Akaun Amanah Pembinaan Asrama Anak Ladang Coalfield

Membiayai pembinaan Asrama Anak Ladang Coalfield.

0

0

5 Akaun Amanah Sewaan Tanah Jabatan Agama Islam Selangor (TASPEM)

Membiayai program serta menampung kekurangan kos baik pulih berkaitan dengan masjid, surau, sekolah rendah agama dan maahad tahfiz.

0 0

6 Akaun Amanah Program Pusat Dokumen Pengenalan Diri MySEL

Membuat bayaran emolumen, elaun, pengurusan dan lain-lain keperluan di bawah Program Pusat Dokumen Pengenalan Diri MySel.

0 0

7 Akaun Amanah Tabung Wira Rakyat Negeri Selangor

Membantu keluarga para wira negara dari aspek pendidikan, kebajikan dan lain-lain keperluan.

0 0

Jumlah 12.02 12.02


35

b. Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 18 Tahun 2001 (Tatacara Pengurusan

Akaun Amanah Yang Ditubuhkan Di bawah Seksyen 9, Akta Tatacara Kewangan

1957) menetapkan akaun amanah yang tidak lagi aktif untuk tempoh setahun

hendaklah ditutup. Pada tahun 2013, satu akaun amanah iaitu Akaun Amanah

Tajaan Iklan telah ditutup pada bulan Oktober 2013 kerana tidak diperlukan lagi.

Bagaimanapun, 4 akaun amanah berbaki RM7.12 juta yang tidak lagi aktif dan telah

tidak bergerak sehingga 5 tahun masih tidak ditutup sehingga akhir tahun 2013.

Butiran seperti di Jadual 4.39. Mengikut maklum balas Perbendaharaan Negeri

bertarikh 29 April 2014, Mesyuarat Jawatankuasa Tabung Pusingan Perumahan

Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor pada 18 Februari 2014 telah

memutuskan bahawa Akaun Amanah Tabung Pusingan Perumahan ditutup.

Manakala 3 akaun amanah lain masih dalam pertimbangan penutupan oleh

jabatan berkenaan.

Jadual 4.39 Akaun Amanah Yang Tidak Aktif Dan Tidak Ditutup

Bil. Akaun Amanah Jabatan Tahun Tidak

Bergerak

Tempoh Tidak

Bergerak

Baki Pada 31

Disember

(Tahun) (RM Juta)

1 Tabung Wang Cagaran Berkelompok

Pejabat Setiausaha Kerajaan Negeri

2009 5 2.85

2 Akaun Amanah Tabung Pusingan Perumahan

Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor

2009 5 2.59

3 Akaun Amanah Pembinaan Jalan Shah Alam - Batu Arang


2009 5 1.63

4 Akaun Amanah Kajian Dan Penyelidikan


2009 5 0.05

Jumlah 7.12


4.6.3. Akaun Deposit

4.6.3.1. Akaun Deposit terdiri daripada Deposit Am dan Deposit Pelarasan. Deposit Am

mengakaunkan wang yang diterima khusus bagi sesuatu maksud di bawah mana-mana

undang-undang atau mengikut perjanjian dan dibayar balik apabila maksud tersebut telah

dicapai atau selesai. Deposit Pelarasan pula adalah akaun sementara yang digunakan

sebelum bayaran dibuat atau pelarasan kepada akaun tertentu. Pada akhir tahun 2013,

Kerajaan Negeri mempunyai 19 Akaun Deposit berbaki RM86.85 juta yang

diselenggarakan oleh 22 Jabatan. Kedudukan baki Akaun Deposit pada akhir tahun 2012

dan 2013 adalah seperti di Jadual 4.40.

36

Jadual 4.40

Baki Akaun Deposit Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)


1 Deposit Am 82.34 86.83 4.49 5.4

2 Deposit Pelarasan 8.60 0.02 -8.58 -99.8

Jumlah 90.94 86.85 -4.09 -4.5


4.6.3.2. Analisis Audit menunjukkan baki deposit telah menurun sejumlah RM4.09 juta

(4.5%) menjadi RM86.85 juta pada tahun 2013 berbanding RM90.94 juta pada tahun

2012. Deposit Am meningkat sejumlah RM4.49 juta antaranya disebabkan peningkatan

yang ketara daripada baki Akaun Deposit Lelong Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu

Langat (PDTHL) sejumlah RM8.94 juta. Mengikut maklum balas bertarikh 27 Mei

2014, Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu Langat memaklumkan antara punca

peningkatan ketara adalah merangkumi deposit yang diterima berjumlah RM7.55

juta daripada bantahan mahkamah, bahan batuan dan permit pasir serta lesen

menduduki sementara masing-masing berjumlah RM0.19 juta dan RM0.14 juta.

Manakala penurunan Deposit Pelarasan sebanyak 99.8% adalah penurunan daripada

baki Terimaan Yang Tak Diperuntukkan berjumlah RM8.57 juta seperti ditunjukkan di

Jadual 4.41. Semakan Audit selanjutnya mendapati Sumbangan daripada Menteri Besar

Selangor (Pemerbadanan) untuk Program Ihya Ramadhan pada tahun 2011 berjumlah

RM0.15 juta yang sepatutnya dilaraskan ke Kod Hasil 81101- Terimaan Balik Bayaran

Tahun-Tahun Lalu telah tersalah dipindahkan ke Kod Hasil 81107 - Pulangan Balik

Imbuhan Tetap Perumahan (ITP) Bagi Penjawat Awam Yang Menduduki Rumah

Kerajaan.

Jadual 4.41 Pelarasan Akaun Terimaan Yang Tidak Diperuntukkan

Bil. Butiran Jumlah

(RM Juta) Catatan

1 Sumbangan daripada Kumpulan Semesta Sdn. Bhd. untuk pembinaan tapak simpanan sementara barang rampasan penguatkuasaan (simpanan jentera berat di Pejabat Tanah Dan Galian Selangor).

0.19 Dibayar kepada Fradoo Enterprise untuk pembinaan tapak simpanan sementara barang rampasan penguatkuasaan melalui baucar bayaran pada 7 Jun 2013.

2 Sumbangan daripada Menteri Besar Selangor (Pemerbadanan) untuk Program Ihya Ramadhan pada tahun 2011. Bagaimanapun, cek hanya diterima pada bulan Februari 2012 selepas program selesai dilaksanakan.

0.15 Dilaraskan ke hasil (Kod Hasil 81107 - Pulangan Balik Imbuhan Tetap Perumahan Bagi Penjawat Awam Yang Menduduki Rumah Kerajaan) melalui baucar jurnal bertarikh 29 Julai 2013.

3 Sumbangan daripada Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor (PKNS) bagi Program Mengecat Pangsapuri PKNS.

5.00 Dipindahkan ke Akaun Amanah Program Mengecat Pangsapuri PKNS (Kod Amanah 60055) yang baru ditubuhkan pada 15 Ogos 2013 melalui baucar jurnal bertarikh 23 Ogos 2013.

4 Amaun yang tidak dikenal pasti bagi Akaun Terimaan Tidak Diperuntukan.

3.23 Dilaraskan ke Akaun Penyelesaian Bendahari Negeri (Kod Amanah 51199) pada 30 Januari 2014.

Jumlah 8.57


37

4.6.3.3. Mengikut Arahan Perbendaharaan 162, deposit yang tidak dituntut selepas

tempoh 12 bulan dari tarikh deposit boleh dikembalikan kepada pendeposit, hendaklah

diwartakan. Sekiranya deposit berkenaan masih tidak dituntut selepas 3 bulan, ia

hendaklah dikreditkan ke Akaun Hasil Disatukan. Sehingga 31 Disember 2013, 16

Jabatan masih belum mewartakan 12 akaun deposit yang tidak dituntut oleh 1,601

pendeposit dari tahun 1965 hingga 2013 yang melibatkan baki berjumlah RM10.04 juta.

Butiran lanjut seperti di Jadual 4.42.

Jadual 4.42 Deposit Yang Tidak Dituntut Pada Tahun 1965 Hingga 2013

Bil. Jabatan Bil.

Akaun Deposit

Tahun Tidak Dituntut

Bil. Pendeposit (Individu/ Syarikat)

Jumlah

(RM)


2 2000-2013 9 34,579

2 Perbendaharaan Negeri 4 2004-2013 75 137,241

3 Jabatan Pengairan Dan Saliran 3 1986-2012 120 767,203

4 Jabatan Agama Islam 1 2009-2013 8 8,400

5 Jabatan Perkhidmatan Veterinar 3 2007-2012 104 349,683

6 Pejabat Daerah Dan Tanah Klang 4 1977-2013 424 1,817,531

7 Pejabat Daerah Dan Tanah Kuala Langat

1 1983-1996 10 31,500

8 Pejabat Daerah Dan Tanah Sepang

3 1991-2013 220 830,651

9 Pejabat Daerah Dan Tanah Gombak

3 2010-2013 17 111,905

10 Pejabat Daerah Dan Tanah Kuala Selangor

2 1965-2013 57 195,303

11 Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu Langat

1 2010 1 2,400

12 Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu Selangor

2 1999-2013 329 1,324,928

13 Pejabat Daerah Dan Tanah Sabak Bernam

4 1984-2012 138 580,797

14 Jabatan Perhutanan 1 2013 2 5,342

15 Jabatan Kerja Raya 4 2006-2013 85 3,806,443

16 Peruntukan Diraja 1 2011 dan 2013 2 37,945

Jumlah 1,601 10,041,850


4.6.3.4. Dua Akaun Deposit berjumlah RM41,015 yang tidak dituntut di 2 Jabatan telah

diwartakan pada bulan Jun 2012 dan April 2013. Sehingga 31 Disember 2013, deposit

tersebut tidak dikreditkan ke akaun hasil walaupun ia masih tidak dituntut dalam tempoh 3

bulan selepas pewartaan. Butiran adalah seperti di Jadual 4.43. Manakala kedudukan

baki Akaun Deposit pada akhir tahun 2009 hingga 2013 adalah seperti di Carta 4.7.

Mengikut maklum balas Perbendaharaan Negeri bertarikh 21 Mei 2014, Akaun

Deposit Wang Jaminan Pelaksanaan berjumlah RM34,565 telah dikreditkan ke

akaun hasil pada 11 April 2014 melalui baucar jurnal manakala Akaun Cagaran

masih dalam semakan oleh Pejabat Daerah Dan Tanah Kuala Selangor.

38

Jadual 4.43 Akaun Deposit Tidak Dikreditkan Ke Akaun Hasil

Bil. Jabatan Akaun Deposit Tarikh

Pewartaan Jumlah

(RM)

1 Pejabat Daerah Dan Tanah Kuala Selangor

Akaun Cagaran 21.6.2012 6,450

2 Perbendaharaan Negeri Akaun Deposit Wang Jaminan Pelaksanaan

25.4.2013 34,565

Jumlah 41,015

Sumber: Warta Kerajaan Negeri


Pada pendapat Audit, Jabatan perlu membuat semakan dan mewartakan deposit

yang tidak lagi diperlukan memandangkan ada di antara deposit tersebut telah

dipegang selama 49 tahun. Sekiranya deposit yang telah diwartakan tidak dituntut

oleh pihak yang berkenaan, tindakan hendaklah diambil untuk mengkreditkannya

ke Akaun Hasil Disatukan.

4.7. PENYATA PRESTASI KEWANGAN

4.7.1. Penyata Prestasi Kewangan menunjukkan lebihan atau kurangan dana di mana

jumlah hasil dibandingkan dengan jumlah perbelanjaan mengurus dan pembangunan serta

sumber pembiayaannya dalam sesuatu tahun kewangan. Bagi tahun 2013, sumber dana

Kerajaan Negeri berjumlah RM2.15 bilion terdiri daripada Hasil Cukai, Hasil Bukan Cukai

dan Terimaan Bukan Hasil. Dana ini digunakan bagi membiayai perbelanjaan mengurus dan

perbelanjaan pembangunan berjumlah RM2.27 bilion. Pada akhir tahun 2013, Kerajaan

Negeri mencatat kurangan dana berjumlah RM122 juta. Kedudukan prestasi kewangan

Kerajaan Negeri bagi tahun 2012 dan 2013 adalah seperti di Jadual 4.44. Analisis Audit

menunjukkan kurangan dana berjumlah RM122 juta pada tahun 2013 berbanding lebihan

dana berjumlah RM251.72 juta pada tahun 2012 adalah disebabkan oleh peningkatan

perbelanjaan mengurus (55.5%) melebihi peningkatan hasil (10%).

119.19 128.55 103.98 90.94 86.85

1

10

100

1,000

2009 2010 2011 2012 2013

RM Juta

Carta 4.7 Kedudukan Baki Akaun Deposit Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

39

Jadual 4.44 Prestasi Kewangan Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)


Jumlah Hasil 1,954.81 2,149.97 195.16 10.0

(-) Belanja Mengurus (sebelum pindahan kepada Kumpulan Wang Pembangunan)

1,055.42 1,641.13 585.71 55.5

(-) Belanja Pembangunan 647.67 630.84 -16.83 -2.6

Jumlah Perbelanjaan 1,703.09 2,271.97 568.88 33.4

Lebihan/Kurangan 251.72 -122.00 -373.72 -148.5

Dibiayai Oleh: Pinjaman Dan Bantuan Luar Negeri

37.72 10.66 -27.06 -71.7

Terimaan Balik Pinjaman Dan Pelbagai Terimaan

18.05 11.94 -6.11 -33.9

Perubahan Tunai, Pelaburan Dan Amanah -307.49 99.40 406.89 132.3

Jumlah Pembiayaan -251.72 122.00 373.72 148.5


4.8. PENYATA AKAUN MEMORANDUM

Penyata Akaun Memorandum menunjukkan kedudukan aset dan liabiliti Kerajaan Negeri

yang tidak ditunjukkan dalam Penyata Kedudukan Kewangan. Aset Kerajaan Negeri

merangkumi Pinjaman Boleh Dituntut dan Pelaburan. Manakala liabiliti Kerajaan Negeri pula

terdiri daripada Hutang Kerajaan Negeri kepada Kerajaan Persekutuan.

4.8.1. Pinjaman Boleh Dituntut

4.8.1.1. Penyata Pinjaman Boleh Dituntut menunjukkan baki pinjaman oleh Badan

Berkanun Negeri, Pihak Berkuasa Tempatan dan Badan-badan Lain. Pada tahun 2013,

baki Pinjaman Boleh Dituntut berjumlah RM1.03 bilion iaitu meningkat dengan ketara

sejumlah RM417.52 juta (67.9%) berbanding RM615.03 juta pada tahun 2012.

Bagaimanapun, daripada baki RM1.03 bilion tersebut, pihak Audit tidak dapat

mengesahkan pinjaman berjumlah RM209.17 juta bagi 5 peminjam kerana satu peminjam

tidak mengesahkan baki dan 4 peminjam mengesahkan baki yang berbeza daripada yang

dilaporkan dalam Penyata Kewangan. Perbadanan Setiausaha Kerajaan Negeri Selangor

tidak mengesahkan baki berjumlah RM14.57 juta. Manakala Lembaga Perumahan Dan

Hartanah Selangor (LPHS), Yayasan Selangor, Pendidikan Industri YS Sdn. Bhd. (PIYS)

dan Kolej Universiti Islam Antarabangsa Selangor (KUIS) telah mengesahkan baki

Pinjaman Boleh Dituntut berjumlah RM119.63 juta iaitu berbeza sejumlah RM74.97 juta

daripada rekod pihak Perbendaharaan Negeri berjumlah RM194.60. Kedudukan baki

Pinjaman Boleh Dituntut pada akhir tahun 2012 dan 2013 adalah seperti di

Jadual 4.45. Mengikut maklum balas bertarikh 7 Mei 2014, Perbendaharaan Negeri

memaklumkan perbezaan pengesahan baki pinjaman bagi Yayasan Selangor

berjumlah RM5 juta dan PIYS berjumlah RM2.48 juta adalah disebabkan kedua-dua

peminjam tersebut tidak mengambil kira faedah pinjaman selepas penjadualan

semula pinjaman dilaksanakan. Perbezaan pengesahan baki pinjaman LPHS

berjumlah RM67.46 juta pula disebabkan LPHS hanya merekodkan jumlah baki

40

pinjaman mulai tahun 2003 berbanding rekod Perbendaharaan Negeri yang

menunjukkan baki pinjaman daripada tahun 1999. Manakala perbezaan pengesahan

baki pinjaman KUIS berjumlah RM0.03 juta disebabkan Perbendaharaan Negeri

tidak mengambil kira bayaran balik pinjaman bagi bulan Januari 2014 yang dibayar

oleh pihak KUIS pada bulan Disember 2013.

Pada pendapat Audit, Perbendaharaan Negeri perlu mengadakan perbincangan

dengan Yayasan Selangor, PIYS dan LPHS bagi mendapatkan pengesahan baki

pinjaman yang sebenar sebelum penutupan akaun Kerajaan Negeri. Manakala bagi

baki pinjaman KUIS, Perbendaharaan Negeri perlu mengemas kini status baki

pinjaman dengan segera. Ini bertujuan memastikan Penyata Akaun Memorandum

Pinjaman Boleh Dituntut menunjukkan baki yang betul.

Jadual 4.45

Baki Pinjaman Boleh Dituntut Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012

Bil. Kategori Peminjam Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)


1 Badan Berkanun Negeri 172.97 172.41 -0.56 -0.3

2 Pihak Berkuasa Tempatan 60.67 58.01 -2.66 -4.4

3 Badan-badan Lain 381.39 802.13 420.74 110.3

Jumlah 615.03 1,032.55 417.52 67.9


4.8.1.2. Peningkatan baki Pinjaman Boleh Dituntut sejumlah RM417.52 juta (67.9%)

adalah disebabkan peningkatan Pinjaman Boleh Dituntut Badan-badan Lain sejumlah

RM420.74 juta (110.3%) daripada RM381.39 juta pada tahun 2012 kepada RM802.13 juta

pada tahun 2013. Manakala baki Pinjaman Boleh Dituntut bagi Badan Berkanun Negeri

menurun sejumlah RM0.56 juta (0.3%) daripada RM172.97 juta pada tahun 2012 kepada

RM172.41 juta pada tahun 2013. Baki Pinjaman Boleh Dituntut bagi Pihak Berkuasa

Tempatan juga menurun sejumlah RM2.66 juta (4.4%) daripada RM60.67 juta pada tahun

2012 kepada RM58.01 juta pada tahun 2013. Pergerakan baki Pinjaman Boleh Dituntut

bagi tahun 2013 adalah seperti di Jadual 4.46.

Jadual 4.46 Pergerakan Baki Pinjaman Boleh Dituntut Bagi Tahun 2013

Bil. Agensi Peminjam

Baki Pinjaman 1.1.2013

(RM Juta)

Pinjaman Baru

(RM Juta)

Faedah Yang

Dikenakan Dalam Tahun

2013 (RM Juta)

Bayaran Balik

(RM Juta)

Baki Pinjaman

31.12.2013

(RM Juta)

Badan Berkanun Negeri

1 Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor

40.00

0 0 0 40.00

2 Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor

27.76

0 0 3.83 23.93

3 Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor

105.21

0 3.27 0 108.48

Jumlah 172.97 0 3.27 3.83 172.41

41


Baki Pinjaman 1.1.2013

(RM Juta)

Pinjaman Baru

(RM Juta)

Faedah Yang

Dikenakan Dalam Tahun

2013 (RM Juta)

Bayaran Balik

(RM Juta)

Baki Pinjaman

31.12.2013

(RM Juta)

Pihak Berkuasa Tempatan

1 Majlis Perbandaran Ampang Jaya 4.40 2.17 0 4.40 2.17

2 Majlis Perbandaran Kajang 11.39 0 0.33 2.35 9.37

3 Majlis Perbandaran Selayang 17.65 0 0.66 3.01 15.30

4 Majlis Daerah Sabak Bernam 7.51 1.60 0.36 0 9.47

5 Majlis Bandaraya Shah Alam 3.62 3.99 0.14 1.15 6.60

6 Majlis Daerah Kuala Selangor 16.10 0 0 1.00 15.10

Jumlah 60.67 7.76 1.49 11.91 58.01

Badan-badan Lain

1 Yayasan Selangor 31.31 0 0.50 0 31.81

2 Kumpulan Darul Ehsan Berhad (KDEB)

248.47 416.70 0 0 665.17

3 Amanah Saham Selangor (ASAS) 20.00 0 0 4.0 16.00

4 Kolej Universiti Islam Antarabangsa Selangor

2.40 0 0 0.23 2.17

5 Institut Perindustrian Negeri Selangor (INPENS)

17.00 0 0 0 17.00

6 Pendidikan Industri YS Sdn. Bhd. 47.16 3.12 1.86 0 52.14

7 Perbadanan Setiausaha Kerajaan Negeri Selangor

15.05 0 0 0.48 14.57

8 Konsortium ABASS Sdn. Bhd. 0 3.27 0 0 3.27

Jumlah 381.39 423.09 2.36 4.71 802.13

Jumlah Keseluruhan 615.03 430.85 7.12 20.45 1,032.55


4.8.1.3. Pada tahun 2013, Kerajaan Negeri telah menerima bayaran balik sejumlah

RM20.45 juta dan mengeluarkan pinjaman baru berjumlah RM430.85 juta. Manakala

faedah pinjaman yang dikenakan adalah berjumlah RM7.12 juta. Pinjaman baru

berjumlah RM430.85 juta melibatkan 7 pinjaman yang mana 2 pinjaman berjumlah

RM5.29 juta telah dikeluarkan tetapi perjanjian masih belum disempurnakan. Mengikut

maklum balas Perbendaharaan Negeri bertarikh 16 Mei 2014, perjanjian pinjaman

berjumlah RM2.17 juta telah dimeterai pada 30 April 2014 manakala perjanjian

pinjaman berjumlah RM3.12 juta masih dalam proses dimuktamadkan. Pada

pendapat Audit, tanpa perjanjian pinjaman yang sah, kepentingan Kerajaan Negeri

tidak terjamin.

4.8.1.4. Daripada jumlah pinjaman baru RM430.85 juta, sejumlah RM416.70 juta

(96.7%) merupakan 2 pinjaman kepada KDEB yang mana RM413.20 juta adalah untuk

mengambil alih Kumpulan Hartanah Selangor Berhad dengan pembelian 450 juta unit

saham syarikat tersebut. Manakala baki RM3.50 juta adalah bagi pembelian 12 unit

kompaktor untuk dipajakkan kepada Majlis Bandaraya Petaling Jaya bagi tujuan

menyelesaikan masalah pungutan sampah.

4.8.1.5. Majlis Mesyuarat Kerajaan Negeri (MMKN) yang bersidang pada bulan Jun

2012 dan Mac 2013 telah meluluskan penyelesaian hutang Amanah Saham Selangor

(ASAS) berjumlah RM20 juta dan Kolej Antarabangsa Inpens (INPENS) berjumlah RM17

juta secara berperingkat melalui bajet tahunan Kerajaan Negeri. ASAS telah diluluskan

42

penyelesaian hutang berperingkat berjumlah RM4 juta setahun selama 5 tahun manakala

INPENS sejumlah RM2 juta hingga RM3 juta setahun selama 8 tahun mulai tahun 2013.

Bagaimanapun, penyelesaian hutang berperingkat INPENS tidak dilunaskan pada tahun

2013. Pengambilalihan tanggungjawab oleh Kerajaan Negeri untuk menyelesaikan hutang

ASAS dan INPENS telah secara langsung mengakibatkan pengurangan baki Akaun

Belum Terima tahun 2013. Bagaimanapun, MMKN yang bersidang pada bulan Mac 2014

telah meluluskan pindaan keputusan mengenai kaedah penyelesaian hutang INPENS

daripada secara berperingkat selama 8 tahun kepada pinjaman dipermodalkan

keseluruhannya di atas nama Menteri Besar Selangor (Pemerbadanan). Kedudukan baki

Pinjaman Boleh Dituntut pada akhir tahun 2009 hingga 2013 adalah seperti di

Jadual 4.47 dan Carta 4.8.

Jadual 4.47 Kedudukan Baki Pinjaman Boleh Dituntut Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

Bil. Agensi Peminjam Tahun/(RM Juta)

2009 2010 2011 2012 2013


1 Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor 41.11 41.11 40.00 40.00 40.00

2 Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor 36.61 35.41 31.58 27.76 23.93

3 Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor 122.09 118.52 114.2 105.21 108.48

Jumlah 199.81 195.04 185.78 172.97 172.41


1 Majlis Perbandaran Ampang Jaya 12.05 11.05 8.89 4.40 2.17

2 Majlis Perbandaran Kajang 12.00 10.50 9.00 11.39 9.37

3 Majlis Perbandaran Selayang 19.57 20.47 18.59 17.65 15.30

4 Majlis Daerah Sabak Bernam 2.39 2.11 2.23 7.51 9.47

5 Majlis Bandaraya Shah Alam 0 0 3.48 3.62 6.60

6 Majlis Daerah Kuala Selangor 0 0 0 16.10 15.10

Jumlah 46.01 44.13 42.19 60.67 58.01

Badan-badan Lain

1 Yayasan Selangor 30.81 30.81 30.81 31.31 31.81

2 Kumpulan Darul Ehsan Berhad 223.19 230.40 238.40 248.47 665.17

3 Amanah Saham Selangor 20.00 20.00 20.00 20.00 16.00

4 Kolej Islam Darul Ehsan 3.60 3.20 2.80 2.40 2.17

5 Institut Perindustrian Negeri Selangor 17.00 17.00 17.00 17.00 17.00

6 Permodalan Negeri Selangor Berhad 2.13 2.13 0 0 0

7 Pendidikan Industri YS Sdn. Bhd. 88.42 91.69 46.54 47.16 52.14

8 Perbadanan Setiausaha Kerajaan Negeri 0 15.05 15.05 15.05 14.57

9 PKPS Landskaping Sdn. Bhd. 0.10 0 0 0 0

10 Konsortium ABASS Sdn. Bhd. 0 0 0 0 3.27

Jumlah 385.25 410.28 370.6 381.39 802.13

Jumlah Keseluruhan 631.07 649.45 598.57 615.03 1,032.55


43

19

9.8

1

19

5.0

4

18

5.7

8

17

2.9

7

17

2.4

1

46

.01

44

.13

42

.19

60

.67

58

.01

38

5.2

5

41

0.2

8

37

0.6

0

38

1.3

9

80

2.1

3

631.07 649.45 598.57 615.03 1,032.55

1

10

100

1,000

10,000

2009 2010 2011 2012 2013

RM Juta

Carta 4.8 Kedudukan Baki Pinjaman Boleh Dituntut Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

Badan Berkanun Negeri PBT Badan-badan Lain Jumlah


4.8.1.6. Kedudukan tunggakan bayaran balik pinjaman Badan Berkanun Negeri, Pihak

Berkuasa Tempatan dan Badan-badan Lain kepada Kerajaan Negeri pada akhir tahun

2009 hingga 2013 adalah seperti di Jadual 4.48 dan Carta 4.9.

Jadual 4.48 Kedudukan Tunggakan Bayaran Balik Pinjaman Boleh Dituntut Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013


Tahun

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

2012 (RM Juta)

2013 (RM Juta)

1 Badan Berkanun Negeri 47.34 50.93 53.82 52.05 62.57

2 Pihak Berkuasa Tempatan

0.34 0.41 0.42 0.57 2.26

3 Badan-badan Lain 65.38 82.40 90.13 51.09 28.94

Jumlah 113.06 133.74 144.37 103.71 93.77


44


4.8.1.7. Analisis perbandingan tunggakan bayaran balik Pinjaman Boleh Dituntut antara

tahun 2013 dengan 2012 menunjukkan penurunan sejumlah RM9.94 juta (9.6%) daripada

RM103.71 juta pada tahun 2012 kepada RM93.77 juta pada tahun 2013. Penurunan ini

disebabkan kuantum penurunan sejumlah RM22.15 juta bagi Badan-badan Lain adalah

lebih tinggi berbanding kuantum peningkatan bagi Badan Berkanun Negeri (RM10.52 juta)

dan Pihak Berkuasa Tempatan (RM1.69 juta). Tunggakan bayaran balik bagi Badan

Berkanun Negeri meningkat sejumlah RM10.52 juta kerana Lembaga Perumahan Dan

Hartanah Selangor hanya membayar balik anuiti tahun 2012 pada tahun 2014.

4.8.2. Pelaburan

4.8.2.1. Pelaburan Kerajaan Negeri yang dikenakan kepada perbelanjaan mengurus

atau pembangunan ditunjukkan di Penyata Akaun Memorandum Pelaburan. Pada akhir

tahun 2013, pelaburan dalam 9 syarikat berbaki RM131.10 juta dan diuruskan oleh

Menteri Besar Selangor (Pemerbadanan). Baki pelaburan tidak berubah bagi 5 tahun

berturut-turut. Kedudukan dan trend pelaburan bagi tahun 2009 hingga 2013 adalah

seperti di Jadual 4.49.

47

.34

50

.93

53

.82

52

.05

62

.57

0.3

4

0.4

1

0.4

2

0.5

7

2.2

6

65

.38

82

.40

90

.13

51

.09

28

.94

113.06 133.74 144.37 103.71 93.77

0

1

10

100

1,000

2009 2010 2011 2012 2013

RM Juta

Carta 4.9 Kedudukan Tunggakan Bayaran Balik Pinjaman Boleh Dituntut Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

Badan Berkanun Negeri Pihak Berkuasa Tempatan Badan-badan Lain Jumlah

45

Jadual 4.49

Kedudukan Pelaburan Yang Diuruskan Oleh Menteri Besar Selangor (Pemerbadanan)

Bagi Tahun 2009 Hingga 2013

Bil. Syarikat

Tahun

2009

(RM Juta)

2010

(RM Juta)

2011

(RM Juta)

2012

(RM Juta)

2013

(RM Juta) 1 Kumpulan Darul Ehsan Bhd. 104.06 104.06 104.06 104.06 104.06 2 Permodalan Negeri Selangor

Bhd. (PNSB) 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00

3 MSNS Holdings Sdn. Bhd. 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 4 Pendidikan Industri YS Sdn. Bhd. 0.64 0.64 0.64 0.64 0.64 5 Selangor State Investment Centre

Berhad 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60

6 Perbadanan Nasional Berhad (PNB)

0.50 0.50 0.50 0.50 0.50

7 Tourism Selangor Sdn. Bhd. 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30 8 Rantaian Mesra Sdn. Bhd.* 0 0 0 0 0 9 Kumpulan Semesta Sdn. Bhd.

(KSSB) * 0 0 0 0 0

Jumlah 131.10 131.10 131.10 131.10 131.10

Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Nota: * - Saham bernilai RM2 masing-masing mulai tahun 2008

4.8.2.2. Analisis perbandingan antara pelaburan dengan penerimaan dividen untuk

tempoh 5 tahun dilaksanakan bagi mengukur sejauh mana pelaburan ini memberi

pulangan dividen bagi meningkatkan hasil Kerajaan Negeri. Pada tahun 2013, tiada

dividen diterima oleh Kerajaan Negeri. Bagaimanapun, 2 daripada 9 syarikat yang tidak

membayar dividen iaitu KSSB dan PNSB telah membuat sumbangan berjumlah RM2.22

juta. KSSB telah menyumbang RM0.26 juta kepada Tabung Warisan dan RM1 juta

kepada Tabung Amanah Merakyatkan Ekonomi Selangor manakala PNSB menyumbang

RM0.46 juta kepada Tabung Warisan dan RM0.50 juta kepada Tabung Amanah

Merakyatkan Ekonomi Selangor. Dividen yang diterima pada tahun 2009 hingga 2013

adalah seperti di Jadual 4.50. Pada pendapat Audit, dividen yang diterima dari

tahun 2009 hingga 2013 adalah sangat rendah memandangkan purata kadar

pulangan dividen setiap tahun adalah hanya 0.9% daripada kos pelaburan.

Jadual 4.50 Dividen Yang Diterima Dari Tahun 2009 Hingga 2013

Tahun Jumlah Pelaburan

(RM Juta) Dividen Diterima

(RM)

2009 131.10 0

2010 131.10 5,885,429

2011 131.10 11,100

2012 131.10 4,275

2013 131.10 0

Jumlah 5,900,804


4.8.3. Hutang Awam

4.8.3.1. Kerajaan Negeri dari semasa ke semasa menerima pinjaman daripada

Kerajaan Persekutuan bagi membiayai projek pembangunan. Baki Hutang Awam

Kerajaan Negeri pada akhir tahun 2012 dan 2013 adalah seperti di Jadual 4.51.

46

Jadual 4.51 Baki Hutang Awam Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012


2012 (RM Juta)


1 Projek Bekalan Air 775.74 777.13 1.39 0.2

2 Perumahan Awam Kos Rendah 61.95 50.42 -11.53 -18.6

3 Pelbagai Pinjaman 59.33 55.06 -4.27 -7.2

Jumlah 897.02 882.61 -14.41 -1.6


4.8.3.2. Analisis Audit menunjukkan pada tahun 2013, baki Hutang Awam telah

menurun sejumlah RM14.41 juta (1.6%) menjadi RM882.61 juta berbanding RM897.02

juta pada tahun 2012. Penurunan ini disebabkan Kerajaan Negeri telah membuat bayaran

balik hutang sejumlah RM25.07 juta. Bayaran balik hutang ini terdiri daripada bayaran

Projek Bekalan Air Negeri Selangor tahun 2012 yang dibuat oleh pihak Syarikat Bekalan

Air Selangor Sdn. Bhd. (SYABAS) terus kepada Kerajaan Persekutuan pada tahun 2013;

Perumahan Awam Kos Rendah dan Pelbagai Pinjaman masing-masing berjumlah

RM9.27 juta, RM11.53 juta dan RM4.27 juta. Kerajaan Negeri juga telah menerima

pinjaman baru berjumlah RM3.27 juta daripada Kerajaan Persekutuan bagi membiayai

Projek Penggantian Aset Bagi Operasi Melebihi Kapasiti Di Loji Rawatan Air Sungai

Semenyih dan terimaan pinjaman fasa kedua berjumlah RM7.39 juta bagi membiayai

Projek Menaik Taraf Stesen Mengepam Air Mentah Ke Loji Rawatan Air Sungai Selangor

Fasa 1. Butiran boleh dirujuk di Jadual 4.52.

Jadual 4.52 Pergerakan Hutang Awam Bagi Tahun 2013

Butiran Baki Pada 1.1. 2013

(RM Juta)

Terimaan Pinjaman

Baru (RM Juta)

Bayaran Pokok

Pinjaman (RM Juta)

Baki Pada 31.12.2013

(RM Juta) 1. Projek Bekalan Air:

a. Projek Penggantian Aset Bagi Operasi Melebihi Kapasiti Di Loji Rawatan Air Sungai Semenyih

0 3.27 0 3.27

b. Projek Menaik Taraf Stesen Mengepam Air Mentah Ke Loji Rawatan Air Sg. Selangor Fasa 1

37.72 7.39 0 45.11

c. Pinjaman Projek Bekalan Air Negeri Selangor 738.02 0 9.27 728.75

Jumlah 775.74 10.66 9.27 777.13

2. Perumahan Awam Kos Rendah 61.95 0 11.53 50.42

3. Pelbagai Pinjaman:

a. Amanah Saham Selangor 17.77 0 1.18 16.59

b. Projek Perluasan Zon Perindustrian Bebas Sungai Way, Petaling Jaya

41.56 0 3.09 38.47

Jumlah 59.33 0 4.27 55.06

Jumlah Keseluruhan 897.02 10.66 25.07 882.61

Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Nota: RM25.07juta + RM6.83 juta (faedah pinjaman) - RM9.27 juta (bayaran balik pinjaman 2012 yang dibuat oleh SYABAS terus kepada Kerajaan Persekutuan pada tahun 2013) = RM22.63 juta

4.8.3.3. Kedudukan Hutang Awam Kerajaan Negeri Selangor bagi tahun 2009 hingga

2013 adalah seperti di Carta 4.10. Trend baki hutang awam tidak mengalami perubahan

yang ketara disebabkan ada pinjaman baru pada tahun 2013 untuk Projek Penggantian

47

Aset Bagi Operasi Melebihi Kapasiti Di Loji Rawatan Air Sungai Semenyih walaupun

bayaran balik pinjaman telah dibuat pada tahun yang sama. Kedudukan tunggakan

bayaran balik pinjaman pada akhir tahun 2009 hingga 2013 adalah seperti di

Jadual 4.53.


Jadual 4.53 Kedudukan Tunggakan Bayaran Balik Pinjaman Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

Bil. Butiran Tahun

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

2012 (RM Juta)

2013 (RM Juta)

1 Projek Bekalan Air 705.40 564.26 0 9.27 9.27

2 Perumahan Awam Kos Rendah

92.23 62.53 51.42 48.00 40.00

3 Pelbagai Pinjaman 32.23 29.60 0 0 0

Jumlah 829.86 656.39 51.42 57.27 49.27


4.8.3.4. Analisis Audit mendapati pada keseluruhannya, baki tunggakan bayaran balik

pinjaman Kerajaan Negeri mulai menurun pada tahun 2010 dan 2011 sebelum meningkat

pada tahun 2012. Bagaimanapun, baki tunggakan bayaran balik ini menurun semula pada

tahun 2013. Pada akhir tahun 2013, baki tunggakan bayaran balik pinjaman Kerajaan

Negeri telah menurun sebanyak 14% berbanding tahun 2012 dan sebanyak 92.5%

berbanding dengan tahun 2010.

4.9. NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN

Nota Kepada Penyata Kewangan adalah sebahagian daripada Penyata Kewangan Kerajaan

Negeri Selangor. Ia memberi penerangan dan maklumat terperinci mengenai jumlah yang

ditunjukkan dalam Penyata Kedudukan Kewangan, Penyata Penerimaan Dan Pembayaran

75

6.5

6

75

6.5

6

74

7.2

9

77

5.7

4

77

7.1

3

13

5.9

8

83

.56

68

.92

61

.95

50

.42

17

1.0

1

16

4.5

2

16

3.4

2

59

.33

55

.06

1,063.55 1,004.64 979.63 897.02 882.61

1

10

100

1,000

10,000

2009 2010 2011 2012 2013

RM Juta

Carta 4.10 Kedudukan Hutang Awam Bagi Tahun 2009 Hingga 2013

Projek Bekalan Air Perumahan Awam Kos Rendah Pelbagai Pinjaman Jumlah

48

Tunai, Penyata Prestasi Kewangan, Penyata Akaun Memorandum dan maklumat tambahan

lain seperti Akaun Belum Terima, peristiwa yang berlaku selepas tarikh Penyata Kedudukan

Kewangan dan angka perbandingan.

4.9.1. Akaun Belum Terima

4.9.1.1. Akaun Belum Terima (ABT) adalah wang yang sepatutnya diterima oleh

Kerajaan pada sesuatu masa tetapi masih belum diterima. ABT terdiri daripada tunggakan

hasil, tunggakan bayaran balik pinjaman dan tunggakan hutang lain. Pada tahun 2013,

baki ABT berjumlah RM446 juta iaitu menurun sejumlah RM11.62 juta (2.5%) berbanding

RM457.62 juta pada tahun 2012. Kedudukan ABT pada akhir tahun 2012 dan 2013


Jadual 4.54 Kedudukan Akaun Belum Terima Pada Tahun 2013 Berbanding 2012

Kategori/Jabatan Tahun Perubahan

2012 (RM)

2013 (RM)

(RM)

(%)

Tunggakan Hasil

1. Cukai Tanah 352,127,302 349,185,688 -2,941,614 -0.8

2. Lain-lain Hasil 281,746 325,907 44,161 15.7

3. Pinjaman Perumahan/Kenderaan/Komputer 0 310,515 310,515 100.0

4. Tabung Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Belia

0 86,590 86,590 100.0

5. Tunggakan Faedah Pinjaman Boleh Dituntut:

i. Yayasan Selangor 875,385 1,750,770 875,385 100.0

ii. Pendidikan Industri YS Sdn. Bhd. 2,051,188 4,567,792 2,516,604 122.7

iii. Majlis Daerah Sabak Bernam 0 360,680 360,680 100.0

iv. Majlis Bandaraya Shah Alam 139,078 0 -139,078 -100.0

v. Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor

52,046,248 62,575,411 10,529,163 20.2

Jumlah 407,520,947 419,163,353 11,642,406 2.8

Tunggakan Bayaran Balik Pinjaman

1. Pinjaman Perumahan/Kenderaan/Komputer 1,157,745 1,162,199 4,454 0.4


0 876,578 876,578 100.0

3. Pinjaman Boleh Dituntut

i. Yayasan Selangor 3,475,837 6,951,674 3,475,837 100.0

ii. Pendidikan Industri YS Sdn. Bhd. 1,672,140 4,119,973 2,447,833 146.4

iii. INPENS 17,000,000 3,000,000 -14,000,000 -82.4

iv. Amanah Saham Selangor (ASAS) 20,000,000 0 -20,000,000 -100.0

v. Perbadanan Setiausaha Kerajaan Negeri Selangor

6,020,000 8,546,320 2,526,320 42.0

vi. Majlis Daerah Sabak Bernam 0 901,700 901,700 100.0

vii. Majlis Bandaraya Shah Alam 434,619 0 -434,619 -100.0

viii. Majlis Daerah Kuala Selangor 0 1,000,000 1,000,000 100.0

Jumlah 49,760,341 26,558,444 -23,201,897 -46.6

49

Kategori/Jabatan Tahun Perubahan

2012 (RM)

2013 (RM)

(RM)

(%)

Tunggakan Hutang Lain

1. Jabatan Agama Islam 216,956 178,990 -37,966 -17.5

2. Perbendaharaan Negeri (Unit Cukai Hiburan)

68,995 68,995 0 0

3. Pejabat Tanah Dan Galian (Pendahuluan Diri)

25,487 21,947 -3,540 -13.9

4. Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri - Program Hadiah Anak Masuk Universiti

6,000 5,000 -1,000 -16.7

5. Pejabat Daerah Dan Tanah Klang (Pentadbiran)

0 3,595 3,595 100.0

6. Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu Selangor (Pendahuluan Diri)

11,004 0 -11,004 -100.0

7. Perbendaharaan Negeri (Unit Kewangan) 6,461 0 -6,461 -100.0

8. Jabatan Kerja Raya (Pendahuluan Diri) 375 0 -375 -100.0

Jumlah 335,278 278,527 -56,751 -16.9

Jumlah Keseluruhan 457,616,566 446,000,324 -11,616,242 -2.5

Sumber: Perbendaharaan Negeri

4.9.1.2. Sejumlah RM142.40 juta (31.9%) daripada ABT tahun 2013 berjumlah RM446

juta merupakan tunggakan hasil, tunggakan bayaran balik pinjaman dan tunggakan

hutang lain yang berusia melebihi 6 tahun, iaitu menurun sejumlah RM40.07 juta

berbanding RM182.47 juta pada tahun 2012. Punca utama penurunan adalah kerana

keputusan Majlis Mesyuarat Kerajaan Negeri (MMKN) pada bulan Mac 2013 untuk

meluluskan penyelesaian bayaran balik pinjaman Amanah Saham Selangor (ASAS)

berjumlah RM20 juta dan INPENS berjumlah RM17 juta secara berperingkat melalui

bajet tahunan Kerajaan Negeri dengan bayaran balik pinjaman ASAS sejumlah RM4 juta

setahun selama 5 tahun dan pinjaman INPENS sejumlah RM2 juta hingga RM3 juta

setahun selama 8 tahun mulai tahun 2013. Bagaimanapun, MMKN yang bersidang pada

bulan MAC 2014 telah meluluskan pindaan keputusan MMKN mengenai penyelesaian

hutang INPENS daripada diselesaikan secara berperingkat selama 8 tahun kepada

pinjaman dipermodalkan keseluruhan di atas nama Menteri Besar Selangor

(Pemerbadanan). Kedudukan ABT melebihi 6 tahun pada akhir tahun 2013 berbanding

tahun 2012 adalah seperti di Jadual 4.55. Pada pendapat Audit, pihak

bertanggungjawab hendaklah terus berusaha untuk memastikan Agensi/individu

berkenaan membayar hutang tertunggak selagi ada kemungkinan untuk mengutip

balik tunggakan hutang tersebut bagi mengelakkan risiko kehilangan hak tuntutan

bayaran balik hutang.

50

Jadual 4.55 Kedudukan Akaun Belum Terima Melebihi 6 Tahun Pada Akhir Tahun 2013 Berbanding 2012

Kategori/Jabatan

Usia ABT Melebihi 6 Tahun Perubahan

2012 (RM)

2013 (RM)

(RM)

(%)

Tunggakan Hasil

1. Cukai Tanah 92,883,739 78,912,790 -13,970,949 -15.0

2. Lain-lain Hasil 22,103 80,943 58,840 266.2

3. Pinjaman Perumahan/Kenderaan/Komputer

0 76,687 76,687 100.0


0 35,082 35,082 100.0

5. Tunggakan Faedah Pinjaman Boleh Dituntut:

i. Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor

52,046,248 62,575,410 10,529,162 20.2

Jumlah 144,952,090 141,680,912 -3,271,178 -2.3

Tunggakan Bayaran Balik Pinjaman

1. Pinjaman Perumahan/Kenderaan/Komputer

514,684 342,549 -172,135 -33.4


0 378,054 378,054 100.0

3. Pinjaman Boleh Dituntut

i. INPENS 17,000,000 0 -17,000,000 -100.0

ii. Amanah Saham Selangor 20,000,000 0 -20,000,000 -100.0

Jumlah 37,514,684 720,603 -36,794,081 -98.1

Tunggakan Hutang Lain

1. Pejabat Daerah Dan Tanah Klang (Pentadbiran)

0 227 227 100.0

Jumlah 0 227 227 100.0

Jumlah Keseluruhan 182,466,774 142,401,742 -40,065,032 -22.0


4.9.1.3. Sebahagian besar daripada ABT berjumlah RM446 juta terdiri daripada

tunggakan hasil berjumlah RM419.16 juta (94%). Manakala penyumbang utama kepada

tunggakan hasil adalah tunggakan cukai tanah. Perbandingan tunggakan cukai tanah

bagi tahun 2012 dan 2013 menunjukkan tunggakan cukai tanah telah menurun sejumlah


pada tahun 2013. Kedudukan penurunan tunggakan cukai tanah mengikut Pejabat

Daerah Dan Tanah pada akhir tahun 2012 dan 2013 adalah seperti di Jadual 4.56.

51

Jadual 4.56 Tunggakan Cukai Tanah Pada Akhir Tahun 2012 Dan 2013


4.9.1.4. Analisis trend tunggakan cukai tanah menunjukkan tunggakan cukai tanah

menurun setiap tahun dari tahun 2009 hingga 2013. Secara keseluruhan, tunggakan

cukai tanah telah menurun sejumlah RM252.42 juta (42%) dalam tempoh 5 tahun

daripada RM601.61 juta pada tahun 2009 kepada RM349.19 juta pada tahun 2013.

Kedudukan tunggakan cukai tanah pada akhir tahun 2009 hingga 2013 adalah seperti di

Carta 4.11.


601.61 486.37 425.28 352.13 349.19

1

10

100

1,000

2009 2010 2011 2012 2013

RM Juta

Carta 4.11 Kedudukan Tunggakan Cukai Tanah Pada Akhir Tahun 2009 Hingga 2013

Bil. Pejabat Daerah Dan Tanah Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)


1 Petaling 171.73 173.86 2.13 1.2

2 Gombak 47.99 45.48 -2.51 -5.2

3 Hulu Selangor 38.90 41.87 2.97 7.6

4 Klang 47.33 41.04 -6.29 -13.3

5 Hulu Langat 31.85 28.07 -3.78 -11.9

6 Kuala Langat 3.34 7.56 4.22 126.3

7 Kuala Selangor 5.26 5.63 0.37 7.0

8 Sepang 4.38 4.51 0.13 3.0

9 Sabak Bernam 1.35 1.17 -0.18 -13.3

Jumlah 352.13 349.19 -2.94 -0.8

52

4.10. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT

4.10.1. Secara keseluruhan, kedudukan kewangan Kerajaan Negeri adalah baik. Pada 31

Disember 2013, baki Kumpulan Wang Disatukan berjumlah RM2.91 bilion meningkat

sejumlah RM287.66 juta (11%) berbanding RM2.62 bilion pada tahun 2012. Pelaburan dan

kutipan hasil turut meningkat masing-masing sejumlah RM343.88 juta (15.4%) dan

RM195.16 juta (10%). Pada tahun 2013, Kerajaan Negeri mengakhiri tahun kewangannya

dengan defisit berjumlah RM90.45 juta namun surplus terkumpul Akaun Hasil Disatukan

Kerajaan Negeri masih pada tahap tinggi iaitu RM1.09 bilion pada akhir tahun 2013.

4.10.2. Baki Pinjaman Boleh Dituntut pada tahun 2013 telah meningkat 67.9% berbanding

tahun 2012. Pada masa yang sama, tunggakan bayaran balik Pinjaman Boleh Dituntut telah

menurun sebanyak 9.6%. Hutang Awam dan tunggakan bayaran balik hutang telah menurun

masing-masing sebanyak 1.6% dan 14% pada tahun 2013 berbanding tahun 2012.

4.10.3. Kerajaan Negeri disyorkan supaya mengamalkan perbelanjaan berhemat secara

berterusan dan hanya berbelanja mengikut keperluan. Selain itu, usaha perlu dipertingkatkan

untuk mengutip Pinjaman Boleh Dituntut dan tunggakan hasil/bayaran balik pinjaman/hutang

lain daripada Jabatan/Agensi Kerajaan supaya kedudukan kewangan Kerajaan Negeri

sentiasa berada dalam keadaan yang kukuh.

55

5. PENCAPAIAN PELAKSANAAN PROJEK PEMBANGUNAN RMKe-10

5.1. Rancangan Malaysia Kesepuluh (RMKe-10) Negeri Selangor untuk tempoh 5 tahun

bermula pada tahun 2011 hingga 2015. Rancangan ini digubal bagi menjelaskan strategi,

program dan projek yang akan diperkenal dan dilaksanakan untuk mencapai objektif

pembangunan Negeri Selangor. Ia adalah signifikan ke arah menggerakkan Negeri Selangor

dalam pelaksanaan Misi Nasional yang digubal oleh Kerajaan Persekutuan bagi tujuan

merealisasikan Wawasan 2020.

5.2. Kerajaan Negeri telah meluluskan anggaran peruntukan pembangunan RMKe-10

(2011 hingga 2015) berjumlah RM3 bilion bagi melaksanakan 763 projek pembangunan.

Tiga Jabatan yang menerima peruntukan yang tertinggi adalah Pejabat Menteri Besar

Dan Setiausaha Kerajaan Negeri, Jabatan Kerja Raya dan Jabatan Agama Islam. Agihan

peruntukan untuk projek pembangunan yang diluluskan di bawah RMKe-10 mengikut

Jabatan adalah seperti di Jadual 5.1.

Jadual 5.1 Agihan Anggaran Peruntukan Pembangunan RMKe-10 Dan Bilangan Projek Mengikut Jabatan

Bil. Jabatan

Peruntukan RMKe-10

(RM Juta)

Peratus Agihan

Peruntukan (%)

Bilangan Projek

1 Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri 1,327.90 44.3 10

2 Jabatan Kerja Raya 750.00 25.0 261

3 Jabatan Agama Islam 470.00 15.7 114

4 Jabatan Pengairan Dan Saliran 240.00 8.0 246

5 Perbendaharaan Negeri 25.00 0.8

0 - Pengkomputeran 5.00 0.2 - Luar Jangka 8.30 0.3

6 Jabatan Pertanian 75.00 2.5 66

7 Jabatan Perhutanan 27.50 0.9 37

8 Jabatan Kehakiman Syariah 25.80 0.8 13

9 Jabatan Perkhidmatan Veterinar 33.00 1.1 8

10 Jabatan Perancangan Bandar Dan Desa 12.50 0.4 8

Jumlah 3,000.00 100.0 763

Sumber: Unit Perancang Ekonomi Negeri, Setiausaha Kerajaan Negeri

5.2.1. Pencapaian Perbelanjaan Pembangunan Tahun 2013

Pada tahun 2013, sejumlah RM630.85 juta (88.6%) daripada peruntukan pembangunan

berjumlah RM712.03 juta telah dibelanjakan oleh 10 jabatan. Jadual 5.2 menunjukkan

pencapaian perbelanjaan pembangunan tahun 2013 mengikut jabatan yang mana 4 jabatan

telah membelanja kurang 90% daripada peruntukan pembangunan yang diluluskan.

BAHAGIAN III RANCANGAN PEMBANGUNAN KERAJAAN NEGERI

56

Jadual 5.2 Pencapaian Perbelanjaan Pembangunan RMKe-10 Bagi Tahun 2013 Mengikut Jabatan

Bil. Jabatan Peruntukan (RM Juta)

Perbelanjaan (RM Juta)

Pencapaian (%)

1 Jabatan Perhutanan 4.04 4.03 99.8

2 Jabatan Pertanian 14.44 14.32 99.2

3 Jabatan Kerja Raya 135.60 133.84 98.7

4 Jabatan Perkhidmatan Veterinar 5.88 5.63 95.7

5 Jabatan Perancangan Bandar Dan Desa

2.50 2.44 97.6

6 Jabatan Pengairan Dan Saliran 47.75 44.67 93.5


360.24 320.26 88.9

8 Jabatan Agama Islam 120.00 91.72 76.4

9 Jabatan Kehakiman Syariah 16.58 12.25 73.9

10 Perbendaharaan Negeri - Projek Am 4.00 1.26 31.5

- Pengkomputeran 1.00 0.43 43.0

Jumlah 712.03 630.85 88.6

Sumber: Unit Perancang Ekonomi Negeri,Setiausaha Kerajaan Negeri

5.2.2. Pencapaian Perbelanjaan Pembangunan Tahun 2011 Hingga 2013

Pencapaian perbelanjaan pembangunan bagi 3 tahun pertama RMKe-10 daripada tahun

2011 hingga 2013 adalah 88.3%. Sejumlah RM1,780.90 juta daripada RM2,016.47 juta telah

dibelanjakan dalam tempoh 3 tahun ini. Jumlah ini merupakan 59.4% daripada anggaran

peruntukan pembangunan RMKe-10 yang berjumlah RM3 bilion. Pencapaian perbelanjaan

pembangunan di bawah RMKe-10 bagi tahun 2011 hingga 2013 adalah seperti di

Jadual 5.3.

Jadual 5.3 Pencapaian Perbelanjaan Pembangunan RMKe-10 Bagi Tahun 2011 Hingga 2013

Tahun Peruntukan (RM Juta)

Perbelanjaan (RM Juta)

Pencapaian (%)

2011 620.03 502.38 81.0

2012 684.41 647.67 94.6

2013 712.03 630.85 88.6

Jumlah 2,016.47 1,780.90 88.3

Jumlah RMKe-10 3,000.00 1,780.90 59.4

Sumber: Unit Perancang Ekonomi Negeri, Setiausaha Kerajaan Negeri

5.2.3. Pencapaian Pelaksanaan Projek Pembangunan Tahun 2011 Hingga 2013

Sehingga 31 Disember 2013, sebanyak 763 projek pembangunan telah dirancang untuk

dilaksanakan. Daripada 763 projek tersebut, sebanyak 140 projek telah disiapkan

sepenuhnya, 129 projek dalam pelaksanaan, 494 projek dalam perancangan/belum mula.

Pada keseluruhannya, sebanyak 269 projek (35.3%) daripada 763 projek yang diluluskan,

telah dan sedang dilaksanakan. Pencapaian pelaksanaan projek sehingga akhir tahun 2013

adalah seperti di Jadual 5.4 dan Carta 5.1.

57

Jadual 5.4 Pencapaian Pelaksanaan Projek RMKe-10 Sehingga 31 Disember 2013

Bil. Jabatan Bilangan

Projek Diluluskan

Siap Dalam

Pelaksanaan

Dalam Perancangan/

Belum Mula


10 4 3 3

2 Jabatan Pertanian 66 0 0 66

3 Jabatan Perhutanan 37 0 5 32

4 Jabatan Kerja Raya 261 58 37 166

5 Jabatan Pengairan Dan Saliran 246 31 79 136

6 Jabatan Agama Islam 114 34 5 75


8 0 0 8

8 Jabatan Perkhidmatan Veterinar 8 0 0 8

9 Jabatan Kehakiman Syariah 13 13 0 0

Jumlah 763 140 129 494

Sumber: Unit Perancang Ekonomi Negeri, Setiausaha Kerajaan Negeri Nota: Projek Oleh Perbendaharaan Negeri Tidak Disenaraikan Kerana Bukan Projek Fizikal

Sumber:Unit Perancang Ekonomi Negeri, Setiausaha Kerajaan Negeri

5.2.4. Analisis pencapaian pelaksanaan 763 projek pembangunan sehingga akhir tahun

2013 adalah seperti berikut:

5.2.4.1. Lima projek dengan nilai tertinggi (RM38.59 juta) melibatkan pembinaan dan

menaik taraf mahkamah Syariah, projek tebatan banjir dan pembinaan Pejabat Agama

Islam telah siap.

5.2.4.2. Daripada 129 projek (16.9%) dalam pelaksanaan, terdapat projek yang lewat

jadual. Lima projek dengan nilai tertinggi yang lewat jadual adalah Maahad Integrasi

Telah Siap: 18.3% Atau 140

Projek Di 5 Jabatan

Dalam Pelaksanaan:

16.9% Atau 129 Projek Di 5

Jabatan

Dalam Perancangan/ Belum Mula:

64.7% Atau 494 Projek Di 8

Jabatan

Carta 5.1 Status Pelaksanaan Projek RMKe-10 Sehingga 31 Disember 2013

58

Tahfidz Sains Dan Teknologi, Alam Impian (RM12 juta), Kompleks Islam Daerah Gombak

(RM5 juta), Kompleks Islam Daerah Kuala Selangor (RM5 juta), Masjid Dato’ Haji Kamaruddin (RM4.50 juta) dan Pembinaan Jalan Sambungan B18/B20 Fasa IV (Missing

Link) (RM3.45 juta).

5.2.4.3. Daripada 494 projek (64.7%) dalam perancangan/belum mula, 5 projek dengan

nilai tertinggi di bawah kategori projek dalam perancangan (RM465 juta) yang melibatkan

kerja membina jalan dan menaik taraf jalan masih dalam perancangan proses tender.

Manakala 5 projek dengan nilai tertinggi di bawah kategori projek belum mula

(RM250 juta) melibatkan kerja menaik taraf laluan/jalan.

5.3. RUMUSAN

Pencapaian pelaksanaan projek pembangunan bagi tempoh 3 tahun pertama RMKe-10

sehingga 31 Disember 2013 adalah kurang memuaskan kerana hanya 269 projek (35.3%)

daripada 763 projek telah disiapkan atau dalam pelaksanaan. Bagaimanapun, pencapaian

perbelanjaan peruntukan pembangunan adalah baik memandangkan 88.6% daripada

peruntukan pembangunan yang diluluskan telah dibelanjakan pada tahun 2013. Selain itu,

pencapaian perbelanjaan bagi 3 tahun pertama RMKe-10 juga baik pada kadar 88.3%

berbanding jumlah peruntukan RM2.02 bilion bagi tempoh 3 tahun tersebut dan pada kadar

59.4% berbanding keseluruhan peruntukan RMKe-10 berjumlah RM3 bilion.

61

BAHAGIAN IIIGAN PEMBANGUNAN KERAJAAN NEGERI

6. PENDAHULUAN

6.1. Seksyen 15(A), Akta Tatacara Kewangan 1957 dan Arahan Perbendaharaan (AP)

telah menetapkan tugas dan tanggungjawab Pegawai Pengawal di sesebuah

Kementerian/Jabatan bagi menjamin wujudnya akauntabiliti pengurusan kewangan

Kerajaan. Antara lain, Pegawai Pengawal adalah bertanggungjawab untuk menentukan

peruntukan kewangan dan sumber lain yang secukupnya diperoleh, diguna dan

diperakaunkan mengikut peraturan kewangan.

6.2. Selaras dengan Perkara 106 dan 107 Perlembagaan Persekutuan serta Akta Audit

1957, setiap tahun Jabatan Audit Negara telah menjalankan pengauditan terhadap Penyata

Kewangan Kerajaan Negeri, pematuhan kepada undang-undang dan peraturan kewangan

serta aktiviti Jabatan/Agensi Negeri dan mengemukakan laporan mengenainya untuk

dibentangkan di Parlimen dan Dewan Negeri Selangor.

7. PENAMBAHBAIKAN PENGURUSAN KEWANGAN OLEH JABATAN/AGENSI

NEGERI

Pada tahun 2013, beberapa usaha penambahbaikan/pembaharuan telah diambil oleh 7

Jabatan/Agensi Negeri untuk meningkatkan kecekapan dan keberkesanan pengurusan

kewangan. Antara langkah yang diambil adalah seperti di Jadual 7.1.

Jadual 7.1 Usaha Penambahbaikan/Pembaharuan Yang Telah Diambil Oleh Jabatan/Agensi Negeri

Bil. Jabatan/Agensi Keterangan Penambahbaikan/Pembaharuan

1 Perbendaharaan Negeri

i. Mengeluarkan Pekeliling Perbendaharaan (PP) Negeri Selangor Bilangan 7 Tahun 2013 – Garis Panduan Perbelanjaan Berhemat bertujuan untuk mempercepatkan proses penyampaian perkhidmatan kepada pelanggan sambil memastikan peraturan kewangan dipatuhi. Antara perbelanjaan yang dikawal ialah penganjuran persidangan, majlis rasmi, upacara keraian, had penyediaan makanan, utiliti dan bayaran elaun lebih masa.

ii. Membangunkan Sistem Selangor Entertainment Tax Revenue And Licensing (SENTRAL) untuk memantau premis hiburan dan merekod kutipan cukai hiburan dan pelesenan dengan tepat dan terperinci bertujuan meningkatkan kecekapan kutipan serta hasil Negeri.

iii. Mengeluarkan PP Negeri Selangor Bilangan 4 Tahun 2013 – Garis Panduan Pelaksanaan Skim Mesra Usia Emas (SMUE) bagi menambah baik pelaksanaan Program SMUE. Rekupan SMUE Fasa I dan Fasa II akan dilaksanakan oleh Pejabat Daerah Dan Tanah (PDT). Setiap PDT akan diberi wang apungan tunai sebanyak RM4,500 bagi tujuan pemberian sumbangan SMUE Fasa II kepada penama yang tidak menghadiri Majlis Penyerahan tetapi datang ke PDT untuk mengambil sumbangan.

2 Jabatan Kerja Raya Mengadakan naziran secara berkala ke setiap daerah untuk memastikan semua peraturan kewangan dipatuhi.

3 Suruhanjaya Perkhidmatan Awam Negeri

Memasukkan 2 prosedur kewangan iaitu Prosedur Penyediaan Anggaran Belanjawan Tahunan dan Prosedur Perolehan di dalam MS ISO 9001:2008. Persijilan telah diperoleh daripada SIRIM berkuat kuasa 20 Disember 2013.

BAHAGIAN IV PENCAPAIAN PENGURUSAN KEWANGAN JABATAN/AGENSI NEGERI

62

Bil. Jabatan/Agensi Keterangan Penambahbaikan/Pembaharuan

4 Majlis Daerah Kuala Selangor

i. Menubuhkan task force untuk mempercepatkan penyampaian Notis E bagi tuntutan tunggakan cukai taksiran.

ii. Menubuhkan task force untuk mengendali kes waran tahanan bagi tujuan sitaan harta mudah alih.

iii. Melaksanakan pembayaran melalui Electronic Fund Transfer untuk memudahkan dan mempercepatkan proses pembayaran.

5 Majlis Daerah Kuala Langat

Mengguna pakai sistem perakaunan berkomputer yang mematuhi kriteria pematuhan SAGA.

6 Majlis Perbandaran Klang

i. Membuka Kaunter Pandu Bayar di Kompleks Pasar Besar, Jalan Meru bagi kemudahan penduduk di sekitar kawasan Klang Utara untuk membayar cukai taksiran dan bil setempat.

ii. Menyediakan kemudahan Mesin i-Kiosk di Kiosk MPK untuk penduduk Klang yang ingin membuat bayaran bil cukai taksiran di luar waktu pejabat melalui internet banking.

iii. Mengadakan kempen pembayaran cukai taksiran dan pembaharuan lesen perniagaan di pasar raya terpilih pada setiap bulan Februari, Ogos dan Disember. Kempen ini memberi kemudahan kepada penduduk setempat dan dapat meningkatkan hasil Majlis.

iv. Menggunakan textfile ke atas data potongan gaji. Sebelum ini unit gaji hanya menghantar laporan secara manual kepada agensi-agensi terlibat. Bagi memudahkan agensi mengemas kini data potongan, sistem gaji telah ditambah baik dan maklumat potongan boleh terus dijana ke dalam sistem agensi terbabit. Ia memudahkan agensi memasukkan data tersebut, mengurangkan aduan kelewatan dan denda.

v. Membayar gaji pekerja sambilan secara EFT yang sebelum ini dibuat melalui cek. Ia memudahkan cara pembayaran gaji dan mengurangkan cek ganti jika tidak dituntut.

vi. Membangunkan Sistem MyKontrak untuk meningkatkan kecekapan pengurusan bayaran kerja-kerja kontrak. Sebelum ini kawalan bajet bagi kerja kontrak dibuat secara manual. Ini menyebabkan bayaran tidak dapat dibuat mengikut tempoh masa yang ditetapkan. Sistem ini dapat mengatasi masalah bajet tidak mencukupi semasa bayaran hendak dilakukan.

7 Majlis Perbandaran Selayang

i. Memilih sebut harga/tender berdasarkan kaedah harga cut-off. Penender yang menawarkan harga lebih rendah daripada harga cut-off (tetapi tidak lebih daripada -15%) diberi keutamaan untuk dipertimbangkan.

ii. Mengeluarkan Arahan Pentadbiran mengenai Tatacara Pengeluaran Kerja, Perkhidmatan dan Bekalan di mana setiap permohonan pembelian bekalan perlu disertakan sekurang-kurangnya 3 sebut harga.

iii. Mewujudkan Sistem Penilaian Prestasi Kontraktor/Pembekal. iv. Membangunkan Sistem Pendaftaran Kontraktor/Pembekal.

Kontraktor/pembekal yang ingin membuat kerja, bekalan dan memberi perkhidmatan perlu membuat pendaftaran di Jabatan Kontrak Dan Ukur Bahan. Maklumat kontraktor/pembekal akan dikemas kini daripada peringkat tawaran sehingga pembayaran. Ini juga dapat memastikan kontraktor yang dilantik dapat melaksanakan kerja dengan sempurna.

Sumber: Jabatan/Agensi Negeri

8. PELAKSANAAN INDEKS AKAUNTABILITI

8.1. Bagi menentukan tahap pematuhan terhadap undang-undang seperti Perlembagaan

Persekutuan, Akta Audit 1957 dan peraturan yang berkaitan, setiap tahun Jabatan Audit

Negara menjalankan pengauditan terhadap pengurusan kewangan di Jabatan/Agensi

Negeri. Bagi Jabatan, aspek pengurusan kewangan yang dinilai adalah Kawalan

Pengurusan, Kawalan Bajet, Kawalan Terimaan, Kawalan Perbelanjaan, Pengurusan

Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit serta Pengurusan Aset Dan Stor.

Manakala bagi Perbendaharaan Negeri dan Agensi pula, selain daripada 6 aspek tersebut,

63

aspek lain yang turut dinilai ialah Pengurusan Pelaburan, Pengurusan Pinjaman dan

Penyerahan Penyata Kewangan. Setiap aspek yang diperiksa/dinilai itu akan diberi markah

dan akhirnya Jabatan/Agensi yang dinilai akan ditentukan penarafan atau ranking

berdasarkan jumlah markah keseluruhan yang diperoleh seperti di Jadual 8.1.

Jadual 8.1 Tahap Pencapaian Pengurusan Kewangan

Markah Keseluruhan

(%) Tahap Penarafan

90 - 100 Sangat Baik

70 - 89 Baik

50 - 69 Memuaskan

49 Dan Ke Bawah Tidak Memuaskan

8.2. OBJEKTIF PENGAUDITAN

Bagi membolehkan penarafan diberi kepada tahap pengurusan kewangan Jabatan/Agensi

Negeri, pengauditan telah dijalankan untuk menilai sama ada:

8.2.1. Wujudnya struktur dan sistem pengurusan kewangan yang berkesan.

8.2.2. Wujudnya sistem kawalan dalaman yang berkesan terhadap pungutan hasil,

perbelanjaan serta pengurusan akaun amanah, aset dan inventori, pelaburan serta

pinjaman.

8.2.3. Pengurusan kewangan dibuat mengikut undang-undang dan peraturan yang

ditetapkan.

8.2.4. Rekod yang berkaitan diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.

8.3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN

Pada tahun 2013, pengauditan telah dijalankan di 17 Jabatan/Agensi Negeri terdiri daripada

10 Jabatan dan 7 Agensi Negeri. Sebanyak 4 Jabatan/Agensi Negeri adalah wajib diaudit

setiap tahun, iaitu pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri, Perbendaharaan

Negeri, Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor dan Majlis Agama Islam Selangor. Baki 13

Jabatan/Agensi Negeri dipilih berdasarkan pusingan 3 tahun. Pengauditan telah dijalankan

dengan menyemak rekod dan dokumen kewangan bagi tahun 2013 di peringkat Ibu Pejabat

Jabatan/Agensi Negeri. Selain itu, semakan juga dibuat terhadap Penyata Kewangan

64

Kerajaan Negeri Tahun 2013 dan Penyata Kewangan Agensi Negeri Tahun 2012 bagi

menentukan kedudukan prestasi pengurusan kewangan Perbendaharaan Negeri dan 7

Agensi Negeri secara menyeluruh.

8.4. KAWALAN UTAMA

Pelaksanaan sistem penarafan pengurusan kewangan berdasarkan Indeks Akauntabiliti bagi

9 Jabatan adalah berasaskan pengauditan terhadap prestasi kewangan 6 kawalan utama

iaitu Kawalan Pengurusan, Kawalan Bajet, Kawalan Terimaan, Kawalan Perbelanjaan,

Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit serta Pengurusan Aset

Dan Stor. Bagi Perbendaharaan Negeri dan 7 Agensi Negeri yang diaudit, selain 6 kawalan

di atas, kawalan terhadap Pengurusan Pelaburan, Pengurusan Pinjaman dan Penyerahan

Penyata Kewangan turut dinilai. Penjelasan lanjut mengenai kawalan tersebut adalah seperti

berikut:

8.4.1. Kawalan Pengurusan

Bagi menentukan sama ada struktur pengurusan kewangan yang berkesan telah

diwujudkan, semakan Audit telah dijalankan terhadap 4 aspek utama kawalan pengurusan

iaitu struktur organisasi, sistem dan prosedur, keberkesanan Unit Audit Dalam dan

jawatankuasa yang diwujudkan serta pengurusan sumber manusia seperti berikut:

8.4.1.1. Struktur Organisasi

Bagi mewujudkan suatu struktur organisasi yang berkesan, Jabatan/Agensi Negeri

hendaklah memastikan:

a. Carta organisasi disediakan dengan lengkap dan kemas kini sepertimana yang

ditetapkan di Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bil. 8 Tahun 1991.

b. Surat penurunan kuasa disediakan dengan lengkap dan sentiasa dikemas kini. Had

kuasa dan tugas pegawai yang menjalankan tanggungjawab perlu dinyatakan dengan

jelas. Seksyen 15A(2), Akta Tatacara Kewangan, Arahan Perbendaharaan (AP) 11,

AP 69 dan AP 101 adalah berkaitan.

c. Kehendak Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bil. 8 Tahun 1991 dipatuhi.

Pekeliling tersebut menetapkan Senarai Tugas bagi setiap pegawai perlu disediakan

dengan lengkap dan jelas menunjukkan hubung kait antara penyelia dengan pegawai

bawahan serta rakan sejawat dalam organisasi yang sama. Senarai Tugas ini juga

perlu sentiasa dikemas kini.

d. Kehendak Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5 Tahun 2007 dipatuhi. Selaras dengan

pekeliling tersebut, perancangan dan pelaksanaan pusingan kerja mengikut tempoh

yang sesuai dalam pelbagai bidang tugas perlu dilaksanakan bagi melahirkan

65

sumber manusia berpotensi serta berupaya menyumbang kepada kecemerlangan

organisasi.

8.4.1.2. Sistem Dan Prosedur

Bagi memastikan sistem dan prosedur yang teratur telah diwujudkan, Jabatan/Agensi

Negeri hendaklah memastikan:

a. Manual Prosedur Kerja disediakan dengan lengkap, kemas kini dan dikaji semula

secara berterusan. Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bil. 8 Tahun 1991

adalah berkaitan.

b. Fail Meja bagi setiap jawatan disediakan dengan lengkap, kemas kini dan memiliki

kesemua 14 ciri-ciri asas Fail Meja yang ditetapkan. Pekeliling Kemajuan

Pentadbiran Awam Bil. 8 Tahun 1991 adalah berkaitan.

c. Pemeriksaan Mengejut (seperti yang ditetapkan di bawah AP 309) dijalankan secara

berkala (tidak kurang dari sekali dalam tempoh 6 bulan) terhadap peti besi, peti wang

tunai, laci atau bekas-bekas lain yang diguna bagi menyimpan wang, setem atau

barang-barang lain yang berharga. Hasil pemeriksaan itu hendaklah direkodkan

dengan lengkap untuk memudahkan rujukan.

d. Garis Panduan Pengurusan Kewangan Dan Akaun serta Dokumen Kualiti yang

disediakan oleh Agensi Negeri adalah lengkap dan kemas kini.

8.4.1.3. Jawatankuasa Kewangan Dan Unit Audit Dalam

Kerajaan menetapkan pelbagai jawatankuasa berkaitan hal kewangan ditubuhkan di

peringkat Jabatan/Agensi Negeri. Fungsi dan tanggungjawab jawatankuasa tersebut telah

ditetapkan melalui surat pekeliling, arahan, garis panduan yang dikeluarkan dari semasa

ke semasa. Bagi memastikan pelbagai jawatankuasa yang telah diwujudkan berfungsi

dengan berkesan, Kerajaan juga telah mengeluarkan Panduan Pengurusan Mesyuarat

Dan Urusan Jawatankuasa Kerajaan melalui Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam

Bil. 2 Tahun 1991. Panduan ini menetapkan dengan jelas peranan Pengerusi dan urus

setia dalam sesuatu mesyuarat bagi memastikan keberkesanan jawatankuasa yang telah

diwujudkan. Antara jawatankuasa/unit yang perlu diwujudkan bagi memantapkan tahap

pengurusan kewangan adalah seperti berikut:

a. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun

Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA) ditubuhkan di setiap Pusat

Tanggungjawab dapat memantapkan lagi pengurusan kewangan dan akaun

Jabatan/Agensi Kerajaan. Pekeliling Perbendaharaan Bil. 10 Tahun 2008

menetapkan bahawa Jabatan/Agensi Negeri hendaklah melantik seorang Pengerusi

66

dan ahli jawatankuasa, bermesyuarat setiap 3 bulan, membincangkan perkara yang

telah ditetapkan dan mengemukakan Laporan Suku Tahun dengan lengkap kepada

pihak berkuasa berkenaan dalam tempoh yang ditetapkan.

b. Unit Audit Dalam

Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 2004 menghendaki Unit Audit Dalam (UAD)

ditubuhkan di Jabatan/Agensi Negeri bagi membantu Ketua Jabatan memantapkan

pencapaian pengurusan dan memastikan pencapaian objektif organisasi secara

cekap dan berhemat. Bagi melaksanakan fungsinya, UAD bertanggungjawab

menyediakan Rancangan Tahunan Audit Dalam, mengemukakan Rancangan

Tahunan Audit Dalam kepada Ketua Eksekutif selewat-lewatnya pada 31 Januari,

membentangkan Laporan Audit Dalam di Mesyuarat JPKA dan mengemukakan

Laporan Tahunan Audit Dalam kepada Ketua Eksekutif selewat-lewatnya pada 31

Mac tahun berikutnya. Manakala tanggungjawab Ketua Jabatan adalah mengkaji dan

meluluskan Rancangan Tahunan dan Laporan Tahunan Audit Dalam, memastikan

tindakan susulan diambil terhadap pemerhatian/Laporan Audit Dalam dan

memastikan anggota UAD mempertingkatkan pengetahuan dan kemahiran yang

diperlukan untuk melaksanakan tanggungjawab mereka secara berkesan.

c. Jawatankuasa Keutuhan Dan Tadbir Urus

Selaras dengan Arahan YAB Perdana Menteri No. 1 Tahun 2009, Jawatankuasa

Keutuhan Dan Tadbir Urus (JKTU) hendaklah ditubuhkan di peringkat Kementerian

dan Jabatan bagi tujuan mewujudkan pentadbiran Kerajaan dan perkhidmatan awam

yang cekap, berdisiplin serta berintegriti. Antara lain, Ketua Setiausaha

Kementerian/Ketua Jabatan hendaklah melantik ahli jawatankuasa dan

mempengerusikan mesyuarat berkenaan, bermesyuarat setiap 4 bulan,

membincangkan perkara yang telah ditetapkan, menyediakan Laporan Suku Tahun

dengan lengkap dan seterusnya mengemukakannya kepada pihak berkuasa

berkenaan dalam tempoh masa yang ditetapkan.

d. Pengurusan Sumber Manusia

Bagi memastikan pengurusan kewangan dikendalikan dengan baik, setiap

Jabatan/Agensi Negeri hendaklah menguruskan sumber manusianya dengan cekap

seperti menentukan bilangan jawatan dan gred yang sesuai, jawatan diisi

sepenuhnya dan latihan dalam bidang kewangan diberikan kepada mereka yang

terlibat. Jabatan/Agensi Negeri juga digalakkan memberi pengiktirafan kepada

kakitangan yang cemerlang dan mengambil tindakan tatatertib/surcaj terhadap

mereka yang didapati gagal/cuai melaksanakan tanggungjawab yang telah

ditetapkan.

67

8.4.2. Kawalan Bajet

Bagi menentukan sama ada Jabatan/Agensi Negeri telah menguruskan bajet dengan cekap,

berhemat dan mengikut peraturan, semakan Audit telah dijalankan terhadap 5 aspek utama

kawalan bajet iaitu penyediaan bajet, pengagihan peruntukan, kelulusan pindah/tambah

peruntukan, pemantauan kemajuan projek dan pelaporan mengenainya seperti berikut:

8.4.2.1. Penyediaan Bajet

Peraturan kewangan mengenai penyediaan bajet oleh setiap Jabatan Negeri dikeluarkan

melalui Pekeliling Perbendaharaan Negeri Selangor Bil. 1 Tahun 2012 (Garis Panduan

Bagi Penyediaan Cadangan Anggaran Perbelanjaan Tahun 2013 - 2014 Kerajaan Negeri

Selangor). Selain itu, AP 29 hingga 46 juga menetapkan peraturan penyediaan anggaran

hasil dan perbelanjaan. Antara lainnya, peraturan kewangan mengenai penyediaan bajet

menetapkan perkara mengenai justifikasi setiap anggaran yang disediakan, ketepatan

anggaran, prosedur kelulusan bajet di peringkat Jabatan/Agensi Negeri serta tempoh

yang ditetapkan untuk mengemukakan bajet dan Perjanjian Program kepada Pegawai

Kewangan Negeri.

8.4.2.2. Pengagihan Peruntukan

Peraturan kewangan mengenai pengagihan peruntukan antara lainnya menetapkan

bahawa Pegawai Pengawal perlu mengagihkan peruntukan kepada pemegang waran

tertentu sebaik sahaja Waran Am diterima. Mengikut AP 94 pula pemegang waran

peruntukan tersebut boleh mengagihkan waran peruntukan/waran peruntukan kecil

kepada pegawai yang berkenaan di mana perlu. Pengagihan waran ini perlu direkodkan

dengan lengkap dan kemas kini.

8.4.2.3. Kelulusan Pindah/Tambahan Peruntukan

Peraturan kewangan mengenai pindah/tambah peruntukan antaranya menetapkan Waran

Pindah Peruntukan hendaklah ditandatangani oleh Pegawai Pengawal sendiri atau bagi

pihaknya oleh mana-mana pegawai bawahannya yang diberi kuasa secara bertulis.

Semua pindah peruntukan hendaklah dibuat pada tahun kewangan berkenaan dan

semua Waran Pindah Peruntukan yang dikeluarkan hendaklah disampaikan kepada

Pegawai Kewangan Negeri atau wakilnya tidak lewat dari 31 Disember bagi tahun

kewangan berkenaan. Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan perlu sentiasa mengawasi dan

mengemas kini akaun serta memastikan pindah peruntukan dikemaskinikan dalam Buku

Vot supaya kawalan perbelanjaan dapat diurus dengan berkesan. Peraturan juga

menetapkan pindahan kepada butiran yang telah dikurangkan melalui pindah peruntukan

atau pengurangan kepada butiran yang telah ditambah melalui pindah peruntukan adalah

tidak dibenarkan kecuali mendapat kelulusan daripada Pegawai Kewangan Negeri

terlebih dahulu.

68

8.4.2.4. Pemantauan Kemajuan Projek

Peraturan kewangan menghendaki Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan memantau

pelaksanaan projek pembangunan dengan rapi bagi memastikan ia dilaksanakan

mengikut jadual. Bagi tujuan ini, Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan hendaklah

memastikan data mengenai peruntukan dan perbelanjaan projek bagi setiap tahun diisi

dan sentiasa dikemas kini dalam Sistem Pemantauan Projek II atau kaedah lain yang

diterima pakai, impak setiap aktiviti dinilai sekurang-kurangnya sekali dalam masa 5 tahun

dan memastikan perbelanjaan tidak melebihi peruntukan yang telah diluluskan.

8.4.2.5. Pelaporan

Pegawai Pengawal dikehendaki menyediakan beberapa jenis laporan seperti Laporan

Perbelanjaan Dan Tanggungan serta laporan untuk Buku Anggaran Belanjawan Program

Dan Prestasi. Laporan ini perlu dikemukakan kepada Pegawai Kewangan Negeri dalam

tempoh yang ditetapkan. Pegawai Pengawal juga dikehendaki mengemukakan laporan

mengenai keperluan aliran wang tunai yang disahkan olehnya kepada Pegawai

Kewangan Negeri. Bagi Ketua Jabatan yang bukan Pegawai Pengawal, laporan

berkenaan akan dikemukakan kepada Pegawai Pengawal berkenaan untuk disatukan.

8.4.3. Kawalan Terimaan

Bagi menentukan sama ada segala terimaan telah dikendalikan mengikut peraturan dan

diakaunkan dengan sempurna, semakan Audit telah dijalankan terhadap 5 aspek utama

kawalan terimaan yang meliputi kawalan borang hasil, penerimaan wang, kemasukan

pungutan ke bank, kawalan perakaunan terimaan/hasil dan penyediaan Akaun Belum

Terima seperti berikut:

8.4.3.1. Kawalan Borang Hasil

Kawalan terhadap pelbagai borang hasil seperti buku resit adalah penting bagi

memastikan ia tidak disalahgunakan.

8.4.3.2. Penerimaan Wang

Setiap Jabatan/Agensi Negeri perlu memastikan pegawai yang bertanggungjawab

dengan urusan penerimaan wang mematuhi peraturan kewangan yang berkaitan.

Semakan Audit telah dijalankan terhadap beberapa aspek kawalan dalaman yang

ditetapkan oleh AP atau peraturan yang ditetapkan oleh Agensi Negeri bagi penerimaan

wang iaitu dari segi kebenaran/kelulusan menerima kutipan, kawalan penerimaan wang di

kaunter dan penerimaan melalui mel.

69

8.4.3.3. Kemasukan Pungutan Ke Bank

AP telah menetapkan peraturan mengenai kemasukan wang pungutan ke bank bagi

memastikan ketepatan dan keselamatan wang berkenaan. Antaranya adalah mengenai

penetapan tempoh memasukkan wang ke bank, kawalan keselamatan penghantaran

wang dan penyelenggaraan rekod mengenainya, semakan oleh pegawai

bertanggungjawab terhadap slip kemasukan wang ke bank dan keselamatan wang yang

tidak sempat dimasukkan ke bank.

8.4.3.4. Kawalan Perakaunan Terimaan/Hasil

Bagi memastikan peraturan mengenai perakaunan terimaan/hasil yang ditetapkan dalam

AP dipatuhi, semakan Audit telah dijalankan terhadap penyerahan Akaun Tunai Bulanan

kepada Perbendaharaan Negeri, ketepatan penyediaan Penyata Penyesuaian Hasil

Bulanan dan ketepatan Buku Tunai.

8.4.3.5. Akaun Belum Terima

Dasar dan tatacara bagi penyelenggaraan serta pelaporan Akaun Belum Terima (ABT)

ditetapkan oleh Kerajaan melalui Pekeliling Perbendaharaan Bil. 3 Tahun 2008 dan AP

89A. Antara peraturan yang ditetapkan mengenai pengurusan ABT adalah penyediaan

Laporan Tunggakan Hasil atau Laporan ABT yang lengkap dan kemas kini, penyerahan

Laporan ABT kepada Perbendaharaan Negeri dalam tempoh ditetapkan dan tindakan

susulan diambil terhadap jumlah terimaan/hasil yang tertunggak.

8.4.4. Kawalan Perbelanjaan

Bagi menentukan sama ada semua perbelanjaan mengurus dan pembangunan telah dibuat

mengikut peraturan yang ditetapkan dan diperakaunkan dengan tepat, semakan Audit telah

dijalankan terhadap 3 aspek utama kawalan perbelanjaan iaitu perakaunan, pengurusan

perolehan dan pengurusan bayaran seperti berikut:

8.4.4.1. Perakaunan

Semakan Audit dijalankan bagi menentukan Buku Vot dan Penyata Penyesuaian

Perbelanjaan diselenggarakan oleh Jabatan/Agensi Negeri mengikut peraturan yang

ditetapkan oleh Pekeliling dan AP yang berkaitan.

8.4.4.2. Pengurusan Perolehan

Setiap tahun Jabatan/Agensi Negeri membelanjakan jutaan ringgit untuk tujuan perolehan

bekalan, perkhidmatan dan kerja. Bagi menentukan pengurusan perolehan

Jabatan/Agensi Negeri telah mematuhi peraturan yang berkaitan, semakan Audit dibuat

terhadap pengurusan pembelian terus, sebut harga, tender, kontrak dan kontrak pusat.

70

8.4.4.3. Pengurusan Bayaran

Semakan Audit dijalankan terhadap kawalan dalaman bagi proses bayaran,

kesempurnaan bayaran yang memerlukan kelulusan khas, penyediaan dan penyimpanan

daftar/rekod pembayaran dan Daftar Bil, bayaran pukal serta Panjar Wang Runcit.

8.4.5. Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit

Pengurusan dan kawalan terhadap kumpulan wang amanah/akaun amanah dan deposit

adalah penting untuk menentukan ia diurus dengan teratur, mengikut Pekeliling dan Arahan

Amanah yang ditetapkan serta diakaunkan dengan betul dan kemas kini. Semakan Audit

telah dijalankan terhadap pengurusan kumpulan wang seperti berikut:

8.4.5.1. Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah

Tatacara pengurusan Akaun Amanah ditetapkan melalui Surat Pekeliling Perbendaharaan

Bil. 18 Tahun 2001. Semakan Audit telah dijalankan terhadap pengendalian kumpulan

wang amanah/akaun amanah di Jabatan/Agensi Negeri dari segi penyediaan dan

penyerahan penyata tahunan untuk diaudit serta kesempurnaan rekod

perakaunan/penyata penyesuaian akaun/transaksi akaun.

8.4.5.2. Pengurusan Kumpulan Wang Pinjaman

Jabatan/Agensi Negeri perlu menguruskan kumpulan wang pinjaman dan pendahuluan

diri/pelbagai mengikut pekeliling/surat pekeliling perbendaharaan yang berkaitan seperti

berikut atau peraturan yang telah ditetapkan oleh Agensi Negeri berkaitan:

a. Pinjaman kenderaan hendaklah diuruskan berdasarkan peraturan yang ditetapkan di

Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7 dan 8 Tahun 1993.

b. Pinjaman komputer hendaklah diuruskan berdasarkan peraturan yang ditetapkan di

Pekeliling Perbendaharaan Bil. 4 Tahun 2012.

c. Pendahuluan diri hendaklah diuruskan berdasarkan peraturan yang ditetapkan di

Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 2 Tahun 1993.

d. Pendahuluan pelbagai hendaklah diuruskan berdasarkan peraturan yang ditetapkan

di Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7 Tahun 2013.

8.4.5.3. Pengurusan Akaun Deposit

Tatacara dan pengurusan akaun deposit ditetapkan melalui AP 156 hingga 163.

Manakala Agensi Negeri yang mempunyai peraturan kewangan dan perakaunan sendiri,

pengurusan akaun deposit perlu mematuhi peraturan yang telah ditetapkan.

71

8.4.6. Pengurusan Aset Dan Stor

Perolehan aset dan inventori perlu direkodkan, dikawal dan dipantau dengan sempurna bagi

mengelakkan daripada berlaku pembaziran dan penyalahgunaan. Sehubungan itu, semakan

Audit telah dijalankan untuk menilai tahap pematuhan Jabatan/Agensi Negeri kepada

peraturan yang ditetapkan oleh pekeliling/surat pekeliling perbendaharaan yang berkenaan

dan Tatacara Pengurusan Stor atau peraturan yang ditetapkan oleh Agensi Negeri

berhubung dengan perkara seperti berikut:

8.4.6.1. Kawalan Umum

Mengikut Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007, Pegawai Pengawal hendaklah

mewujudkan Unit Pengurusan Aset yang antaranya bertanggungjawab untuk mengurus

pelantikan Pegawai Pemeriksa, Lembaga Pemeriksa dan Jawatankuasa Penyiasat. Unit

tersebut diberi tanggungjawab menjadi Urus Setia kepada Jawatankuasa Pengurusan

Aset Alih Kerajaan yang diwujudkan, menguruskan pelupusan, kehilangan dan hapus kira

aset serta menyelaras penyediaan laporan mengenainya. Selain itu, Pegawai Pengawal

perlu melantik seorang Pegawai Aset secara bertulis bagi setiap pusat tanggungjawab di

bawahnya dan memastikan Pegawai Aset di peringkat Ibu Pejabat diberi tanggungjawab

sebagai Setiausaha Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan.

8.4.6.2. Penerimaan

Mengikut Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007, seorang Pegawai Penerima

hendaklah diberi kuasa untuk menerima dan mengesahkan aset yang diterima.

Tanggungjawab seseorang Pegawai Penerima adalah memastikan aset/bekalan pejabat

diterima menepati spesifikasi, kualiti dan kuantiti yang telah ditetapkan sebelum membuat

pengesahan penerimaan. Bagi membolehkan Pegawai Penerima membuat rujukan, satu

salinan dokumen kontrak hendaklah disimpan oleh pegawai ini. Bagi penerimaan bekalan

pejabat pula, Borang Terimaan Barang perlu disahkan dan direkodkan pada Kad Kawalan

Stok dan Kad Petak. Borang Laporan Penerimaan Aset Alih Kerajaan hendaklah

disediakan, disahkan dan dihantar dengan serta merta kepada agen penghantaran atau

syarikat pembekal jika terdapat kerosakan atau perselisihan kuantiti. Aset hendaklah

diterima berserta Surat Jaminan dan manual penggunaan/penyenggaraan.

8.4.6.3. Pendaftaran

Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 menetapkan aset perlu didaftarkan dalam

tempoh 2 minggu dari tarikh pengesahan penerimaan. Aset tersebut perlu dilabelkan

dengan tanda Hak Milik Kerajaan dan nombor siri pendaftaran.

72

8.4.6.4. Penggunaan, Penyimpanan Dan Pemeriksaan Aset

Bagi memastikan penggunaan, penyimpanan dan pemeriksaan aset diurus dengan baik,

setiap Jabatan/Agensi Negeri hendaklah memastikan peraturan seperti berikut yang

ditetapkan di Pekeliling Perbendaharaan yang berkenaan dipatuhi:

a. Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 menetapkan aset diguna hanya bagi

tujuan rasmi sahaja dan mengikut tujuan asal perolehannya. Setiap aset hendaklah

dikendalikan oleh pegawai yang mahir dan berkelayakan, pengeluaran/

penggunaannya direkodkan dengan teratur serta kerosakan aset dilaporkan dengan

menggunakan borang yang ditetapkan. Aset perlu disimpan di tempat yang selamat

dan sesuai serta sentiasa di bawah kawalan pegawai yang bertanggungjawab.

b. Pekeliling tersebut juga menghendaki sekurang-kurangnya 2 Pegawai

Pemeriksa/Lembaga Verifikasi Stok dilantik secara bertulis. Pemeriksaan aset

dilaksanakan sekurang-kurangnya sekali setahun dan verifikasi stok dilaksanakan

mengikut tempoh yang ditetapkan. Laporan Pemeriksaan Harta Modal dan Laporan

Pemeriksaan Inventori disediakan dengan lengkap dan dikemukakan kepada Ketua

Jabatan dan seterusnya kepada Perbendaharaan Negeri di mana berkenaan.

c. Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2013 menetapkan:

Penggunaan kenderaan Jabatan/Agensi Negeri dikawal dengan melantik

seorang Pegawai Kenderaan yang bertanggungjawab meluluskan penggunaan

kenderaan, menyelenggarakan Buku Log dengan lengkap dan kemas kini serta

menyediakan Cerakinan Bulanan Penggunaan Bahan Api setiap bulan bagi

mengawal kegunaan bahan api.

Penggunaan kenderaan pegawai Gred JUSA hendaklah dikawal dengan teratur

di mana pembelian minyak sebulan tidak melebihi had yang diluluskan. Jika

penggunaan bahan api melebihi had yang dibenarkan, Ketua Jabatan hendaklah

membuat kutipan bayaran balik daripada pegawai.

Kad Inden perlu dikawal dengan teratur melalui penyelenggaraan Buku Rekod

Pergerakan Kad Inden yang lengkap dan kemas kini. Penyata pembelian atau

penyata kad perlu disemak sebelum bayaran dilakukan.

Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit dikawal dengan teratur dan Buku

Pergerakan Dan Penggunaan Kad Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit

diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.

73

8.4.6.5. Penyenggaraan Aset

Bagi memastikan aset disenggarakan dengan baik, setiap Jabatan/Agensi Negeri


a. Senarai aset yang memerlukan penyenggaraan disediakan dengan lengkap dan

kemas kini, jadual penyenggaraan disediakan, penyenggaraan dilaksanakan seperti

dirancang serta direkodkan dengan betul dan lengkap, program penyenggaraan

dinilai, penyenggaraan aset oleh pihak swasta diselia dan dipantau bagi memastikan

syarat yang ditetapkan dalam perjanjian dipatuhi. Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5

Tahun 2007 adalah berkaitan.

b. Kehendak Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2013 dipatuhi. Pekeliling ini

menetapkan kenderaan perlu disenggarakan secara berjadual, butir

penyenggaraan/pembaikan direkodkan dan kenderaan disimpan dengan selamat.

8.4.6.6. Pelupusan

Bagi memastikan pelupusan aset diuruskan dengan teratur dan selaras dengan Pekeliling

Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007, setiap Jabatan/Agensi Negeri hendaklah

memastikan:

a. Lembaga Pemeriksa dilantik untuk tempoh tidak melebihi 2 tahun. Lembaga

Pemeriksa perlu menyediakan jadual pemeriksaan dan ia perlu dilaksanakan dalam

tempoh satu bulan dari tarikh arahan dikeluarkan. Laporan Lembaga Pemeriksa

hendaklah disediakan dan ditandatangani. Lembaga Pemeriksa juga perlu

mengesyorkan kaedah pelupusan yang sesuai.

b. Perakuan pelupusan aset mekanikal, teknikal, elektrik dan elektronik disediakan oleh

Jabatan/Pegawai Teknikal berkaitan. Manakala perakuan pelupusan aset disahkan

oleh 2 pegawai yang mempunyai 3 tahun pengalaman dan tidak terlibat dengan

pengurusan aset berkenaan.

c. Kaedah pelupusan aset dibuat dengan teratur dan dilaksanakan dalam tempoh 3

bulan dari tarikh surat kelulusan dikeluarkan. Sijil Penyaksian Pemusnahan Aset Alih

Kerajaan dan Sijil Pelupusan Aset disediakan dan dikemukakan kepada pihak yang

memberi kelulusan. Seterusnya, rekod aset yang telah diluluskan pelupusan itu perlu

dikemaskinikan.

8.4.6.7. Kehilangan Dan Hapus Kira

Bagi memastikan kehilangan dan hapus kira aset diuruskan dengan teratur dan selaras

dengan Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007, setiap Jabatan/Agensi Negeri


74

a. Kehilangan aset dilaporkan kepada Ketua Jabatan dengan serta merta dan laporan

polis dibuat dalam tempoh 24 jam dari waktu kehilangan. Ketua Pejabat menyedia

Laporan Awal dan dikemukakan kepada Pegawai Pengawal dan Pegawai Kewangan

Negeri dalam tempoh 2 hari bekerja. Sesalinan Laporan Awal dikemukakan kepada

Pegawai Pengawal, Pegawai Kewangan Negeri dan Ketua Audit Negara atau wakil

tempatan Ketua Audit Negara.

b. Jawatankuasa Penyiasat dilantik secara bertulis oleh Pegawai Pengawal dalam

tempoh 2 minggu dari tarikh Laporan Awal disediakan. Laporan Akhir disediakan

dalam tempoh 2 bulan dari tarikh lantikan Jawatankuasa tersebut walaupun Laporan

Hasil Penyiasatan Polis belum diperoleh. Laporan Akhir yang lengkap hendaklah

dikemukakan kepada pihak yang menerima Laporan Awal. Laporan ini perlu

dikemukakan dalam tempoh 4 bulan dari tarikh Laporan Awal dihantar.

8.4.7. Pengurusan Pelaburan

Pelaburan merupakan tindakan melabur dana bagi suatu tempoh masa untuk memperoleh

pulangan yang dikehendaki dengan menyedari sepenuhnya risiko yang terbabit. Pelaburan

yang dibuat hendaklah mengikut peraturan yang berkaitan. Rekod perlu diselenggarakan

dengan lengkap dan kemas kini bagi memudahkan kawalan dan pemantauan. Antara

elemen kawalan yang perlu diwujudkan adalah penubuhan Jawatankuasa Pelaburan yang

berfungsi menguruskan pelaburan Agensi. Antara perkara yang perlu diberi perhatian adalah

kuasa melabur, had pelaburan, sasaran pelaburan dan pemantauan pelaburan.

8.4.8. Pengurusan Pinjaman

Pinjaman dibuat bagi membiayai pelbagai projek untuk pembangunan ekonomi negeri,

menampung perbelanjaan dan meningkatkan taraf pembangunan serta kemajuan penduduk.

Pinjaman tersebut hendaklah digunakan mengikut maksud pinjaman dimohon. Antara

perkara yang perlu diberi perhatian adalah kuasa untuk meminjam, penyelenggaraan rekod

pinjaman yang lengkap dan kemas kini, perjanjian pinjaman disediakan serta mekanisme

kawalan dan pemantauan pinjaman.

8.4.9. Penyerahan Penyata Kewangan

Kerajaan Negeri Selangor melalui Surat Hebahan Setiausaha Kerajaan Negeri Selangor

Bil. 18 Tahun 2009 menghendaki Agensi Negeri mengemukakan Penyata Kewangan bagi

sesuatu tahun kewangan kepada Ketua Audit Negara tidak lewat daripada 30 April tahun

kewangan berikutnya. Peraturan ini dibuat bagi membolehkan Penyata Kewangan dan

laporan tahunan Kerajaan Negeri/Agensi Negeri dibentangkan di Dewan Negeri Selangor

pada tahun yang sama dan tidak lewat dari 31 Disember setiap tahun. Ini bertujuan untuk

meningkatkan akauntabiliti dan tadbir urus yang baik di pejabat Perbendaharaan Negeri dan

Agensi Negeri. Di samping itu, pembentangan awal membolehkan stakeholders menilai

pencapaian Kerajaan Negeri/Agensi Negeri yang lebih telus dan relevan.

75

8.5. PENEMUAN AUDIT

8.5.1. Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan

Pada keseluruhannya prestasi pengurusan kewangan di 17 Jabatan/Agensi Negeri pada

tahun 2013 adalah baik di mana semua Jabatan/Agensi Negeri yang diaudit mencapai tahap

sangat baik atau baik. Tahap prestasi pengurusan kewangan Jabatan/Agensi Negeri pada

tahun 2013 adalah seperti di Carta 8.1. Bilangan Jabatan/Agensi Negeri yang mencapai

tahap sangat baik meningkat daripada 5 pada tahun 2012 kepada 10 pada tahun 2013.

Kedudukan tahap prestasi pengurusan kewangan Jabatan/Agensi Negeri pada tahun 2007

hingga 2013 secara keseluruhan adalah seperti di Jadual 8.2.


75.64

82.37

88.15

88.17

88.26

88.59

89.01

90.04

90.77

91.05

91.34

91.90

91.91

92.42

93.06

93.60

93.67

0 20 40 60 80 100

Perbadanan Perpustakaan Awam Selangor

Jabatan Agama Islam Selangor


Majlis Agama Islam Selangor

Majlis Perbandaran Sepang

Jabatan Kerja Raya

Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu Langat

Pejabat Daerah Dan Tanah Gombak

Jabatan Perhutanan

Perbendaharaan Negeri

Majlis Bandaraya Petaling Jaya

Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor

Majlis Daerah Kuala Langat

Pejabat Daerah Dan Tanah Klang

Pejabat Tanah Dan Galian

Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri

Jabatan Perancangan Bandar Dan Desa

Markah (%) Baik Sangat Baik

Jabatan/Agensi Negeri

Carta 8.1 Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Pada Tahun 2013

76

Jadual 8.2 Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2013

Tahap Penarafan Bilangan Jabatan/Agensi Negeri

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Sangat Baik - 1 1 4 8 5 10

Baik 8 13 14 11 10 11 7

Memuaskan 2 - 1 1 - - -

Tidak Memuaskan - - - - - - -

Jumlah 10 14 16 16 18 16 17


8.5.2. Tahap Pematuhan Terhadap Kawalan Utama

8.5.2.1. Jabatan Negeri

Tahap pematuhan pengurusan kewangan bagi 9 Jabatan (tidak termasuk

Perbendaharaan Negeri) mengikut kawalan utama bagi jabatan adalah seperti di

Carta 8.2. Hasil semakan Audit terhadap tahap pematuhan pengurusan kewangan bagi 6

kawalan utama adalah seperti berikut:

a. Empat Jabatan mencatatkan tahap sangat baik manakala 5 Jabatan tahap baik

dalam Kawalan Pengurusan.

b. Bagi Kawalan Bajet, 6 Jabatan memperoleh tahap sangat baik, 2 Jabatan

mencatatkan tahap baik dan satu Jabatan mencatatkan tahap memuaskan kerana

waran pindah peruntukan tidak ditandatangani oleh Pegawai Pengawal atau wakil

yang diberi kuasa secara bertulis.

c. Bagi Kawalan Terimaan, 7 Jabatan berada pada tahap sangat baik dan 2 Jabatan

pada tahap baik.

d. Bagi Kawalan Perbelanjaan, 7 dan 2 Jabatan masing-masing memperoleh tahap

sangat baik dan baik.

e. Dari segi Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit, 6

Jabatan berada pada tahap sangat baik, satu Jabatan pada tahap baik, satu Jabatan

lain pada tahap memuaskan manakala satu Jabatan tidak terlibat dalam Pengurusan

Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit. Antara kelemahan yang

ditemui adalah salinan resit pembelian/kad pendaftaran kenderaan/sijil insuran tidak

disimpan dalam fail pinjaman kenderaan; kad pendaftaran kenderaan tidak dicop

‘Hak Milik Dituntut Kerajaan’; bayaran balik pinjaman kenderaan tidak teratur; Buku Akaun Utama Deposit dan Rekod Kecil tidak diselenggarakan dan deposit yang tidak

dituntut melebihi 12 bulan serta tidak diperlukan lagi tidak diwartakan.

77

f. Bagi Kawalan Pengurusan Aset Dan Stor, 3 Jabatan berada pada tahap sangat baik,

4 Jabatan berada pada tahap baik dan 2 Jabatan pada tahap memuaskan. Antara

kelemahan di 2 Jabatan berkenaan ialah Pegawai Penerima tidak dilantik untuk

menerima dan mengesahkan aset/barang stor yang diterima; kerosakan aset tidak

dilaporkan menggunakan Borang Aduan Kerosakan Aset (KEW.PA-9); pemeriksaan

aset tidak dilaksanakan sekurang-kurangnya sekali setahun, Pegawai Kenderaan

yang mempunyai sijil dalam bidang kejuruteraan motor tidak dilantik bagi pejabat

yang mempunyai lebih daripada 20 kenderaan; penggunaan minyak adalah tidak

munasabah, penyata pembelian minyak/penyata Kad Inden tidak disemak kepada

salinan resit dan disahkan oleh pemegang kad sebelum pembayaran dilakukan; Kad

Sistem Tol Tanpa Resit disimpan oleh pemandu setiap masa dan peraturan

penyenggaraan tidak dipatuhi.

Sumber: Jabatan Audit Negara Nota: Satu Jabatan tidak berkaitan bagi Pengurusan Amanah Dan Deposit

8.5.2.2. Perbendaharaan Negeri Dan Agensi Negeri

Tahap pematuhan pengurusan kewangan Perbendaharaan Negeri (PNS) dan 7 Agensi

Negeri mengikut 9 kawalan utama adalah seperti di Carta 8.3. Semakan Audit terhadap

tahap pematuhan pengurusan kewangan bagi 9 kawalan utama di PNS dan 7 Agensi

adalah seperti berikut:

a. Kawalan Pengurusan PNS dan 5 Agensi mencapai tahap sangat baik. Manakala 2

Agensi lain mencapai tahap baik.

b. Bagi prestasi Kawalan Bajet 6 Agensi mencapai tahap sangat baik dan PNS di tahap

baik. Satu agensi mendapat tahap memuaskan kerana cadangan bajet yang

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Pengurusan Terimaan Amanah Dan Deposit

0 1 1

2

5 2

2 2 1

4

4

6 7

7 6

3

Carta 8.2 Tahap Pematuhan Pengurusan Kewangan Mengikut Kawalan Utama Bagi Jabatan Tahun 2013

Sangat Baik Baik Memuaskan

Bil. Jabatan

Kawalan Utama

78

disediakan tidak berdasarkan input dari semua peringkat bahagian/cawangan dan

pindah peruntukan tidak dikemas kini dalam buku vot.

c. Bagi Kawalan Terimaan, PNS dan 3 Agensi berada pada tahap sangat baik

manakala 3 Agensi lain mencapai tahap baik. Satu agensi mencapai tahap

memuaskan kerana resit rasmi tidak direkodkan dalam buku tunai pada hari yang

sama; pegawai bertanggungjawab tidak menyemak buku tunai dan resit; penyata

penyesuaian bank tidak disediakan setiap bulan dan laporan penghutang serta

pengumuran tidak disediakan.

d. PNS dan 4 Agensi mencapai tahap sangat baik dalam Kawalan Perbelanjaan

manakala 3 Agensi lain di tahap baik.

e. Bagi Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit, hanya satu

Agensi mencapai tahap sangat baik. PNS dan 5 Agensi lain memperoleh tahap baik

dan satu agensi memperoleh tahap memuaskan kerana penyata penyesuaian bank

tidak disediakan dan deposit yang tidak dituntut melebihi 12 bulan serta tidak

diperlukan lagi tidak diwartakan.

f. PNS dan 3 Agensi mendapat tahap sangat baik dalam Pengurusan Aset Dan Stor.

Manakala 4 Agensi lain berada di tahap baik.

g. Bagi Pengurusan Pelaburan, PNS dan 3 Agensi memperoleh tahap sangat baik

manakala 4 Agensi lain tidak berkaitan dengan Pengurusan Pelaburan.

h. 2 Agensi telah mencapai tahap sangat baik dalam Pengurusan Pinjaman manakala

PNS mencapai tahap baik. 5 Agensi yang lain tidak berkaitan dengan Pengurusan

Pinjaman.

i. Dalam aspek Pengesahan Penyata Kewangan, 3 Agensi telah mencapai tahap

sangat baik. PNS dan 4 Agensi lain berada di tahap baik.

79

Sumber: Jabatan Audit Negara Nota: Empat Agensi tidak berkaitan dengan Pengurusan Pelaburan dan 5 Agensi tidak berkaitan dengan Pengurusan Pinjaman

8.5.3. Perbandingan Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri

8.5.3.1. Analisis Audit terhadap 17 Jabatan/Agensi Negeri yang telah dilaksanakan

pengauditan sekurang-kurangnya 2 kali atau lebih bagi tahun 2010 hingga 2013

menunjukkan secara keseluruhannya, tahap prestasi pengurusan kewangan telah

bertambah baik bagi 13 Jabatan/Agensi Negeri. Manakala prestasi pengurusan kewangan

menurun bagi 4 Jabatan/Agensi iaitu Perbendaharaan Negeri Selangor (PNS), Jabatan

Perhutanan Negeri Selangor (JPNS), Pejabat Tanah Dan Galian Negeri Selangor (PTGS)

dan Jabatan Agama Islam Selangor (JAIS).

8.5.3.2. Pejabat MB & SUK, PNS dan JPNS masih kekal pada tahap sangat baik pada

tahun 2013. Prestasi Pejabat MB & SUK bertambah baik bagi tahun 2013 tetapi prestasi

PNS dan JPNS sedikit menurun. Penurunan prestasi PNS adalah disebabkan kelemahan

dalam aspek Kawalan Bajet dan Pengesahan Penyata Kewangan. Manakala penurunan

prestasi JPNS adalah disebabkan kelemahan dalam aspek Kawalan Bajet. 4

Jabatan/Agensi Negeri yang mencapai tahap baik pada tahun 2010 telah meningkat

prestasinya dengan mencapai tahap sangat baik pada tahun 2013. Jabatan/Agensi

tersebut ialah Pejabat Daerah Dan Tanah Klang, Majlis Daerah Kuala Langat, Majlis

Bandaraya Petaling Jaya dan Pejabat Daerah Dan Tanah Gombak.

8.5.3.3. PKNS mencatat peningkatan prestasi pengurusan kewangan daripada tahap

baik pada tahun 2012 kepada tahap sangat baik pada tahun 2013. Peningkatan ini

disebabkan penambahbaikan dalam aspek Kawalan Perbelanjaan, Pengurusan Aset Dan

Stor serta Pengesahan Penyata Kewangan.

0

1

2

3

4

5

6

7

8

Pengurusan Bajet Terimaan Perbelanjaan Amanah DanDeposit

Aset Dan Stor Pelaburan Pinjaman PenyataKewangan

1 1 1 2

1

3

3

6

4

1

5

6 6

4

5

1

4

4 2

3

Carta 8.3 Tahap Pematuhan Pengurusan Kewangan Mengikut Kawalan Utama Bagi Perbendaharaan Negeri Dan Agensi Negeri Tahun 2013

Sangat Baik Baik Memuaskan

Bil

. J

ab

ata

n/A

ge

ns

i N

eg

eri

Kawalan Utama

80

8.5.3.4. Kedudukan tahap prestasi pengurusan kewangan daripada tahun 2007 hingga

2013 bagi MB & SUK, PKNS, PNS dan MAIS yang merupakan 4 Jabatan/Agensi Negeri

yang wajib diaudit setiap tahun adalah seperti di Carta 8.4. Manakala Carta 8.5

menunjukkan kedudukan tahap prestasi pengurusan kewangan tahun 2013 bagi

Jabatan/Agensi Negeri yang lain berbanding tahun sebelum.


73.0

0 87

.00

80.0

0

80.7

0

90.1

0

87.5

0

83.1

0

89.8

0

91.9

0

85.0

1

90.5

6

85.5

2

91.6

8

88.3

1

90.9

4

93.5

8

91.5

1

88.0

7

92

.25

85.2

0

93.6

0

91.9

0

91.0

5

88.1

7

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

Pejabat Menteri BesarDan Setiausaha Kerajaan

Negeri

Perbadanan KemajuanNegeri Selangor

Perbendaharaan NegeriSelangor

Majlis Agama IslamSelangor

Peratus (%)

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Carta 8.4 Kedudukan Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Yang Diaudit Setiap Tahun Bagi Tempoh 2007 Hingga 2013

81


8.6. PEMERIKSAAN AUDIT MENGEJUT

8.6.1. Arahan Perbendaharaan (AP) 309 menetapkan Ketua Jabatan hendaklah

memastikan pegawai yang dipertanggungjawabkan telah menyimpan wang awam, setem

atau barangan berharga yang lain dengan selamat di dalam peti besi, bilik kebal, peti wang

tunai, laci atau bekas lain. Ketua Jabatan/Pejabat/Agensi juga hendaklah memastikan rekod

mengenainya diselenggarakan dengan lengkap, kemas kini dan diperiksa oleh pegawai

kanan secara berkala. Untuk menentukan sejauh mana peraturan ini dipatuhi, Jabatan Audit

Negara telah menjalankan Pemeriksaan Audit Mengejut di 42 Jabatan/Pejabat/Agensi

Negeri yang mana 18 Jabatan/Pejabat/Agensi telah mematuhi peraturan AP 309 manakala

24 Jabatan/Pejabat/Agensi lain mempunyai kelemahan tertentu seperti di Jadual 8.3.

0 20 40 60 80 100

Perbadanan Perpustakaan Awam Selangor

Jabatan Agama Islam Selangor


Majlis Perbandaran Sepang

Jabatan Kerja Raya

Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu Langat

Pejabat Daerah Dan Tanah Gombak

Jabatan Perhutanan

Majlis Bandaraya Petaling Jaya

Majlis Daerah Kuala Langat

Pejabat Daerah Dan Tanah Klang

Pejabat Tanah Dan Galian

Jabatan Perancangan Bandar Dan Desa

68.21

84.20

81.70

84.38

88.18

88.81

85.27

93.65

87.63

78.75

88.67

94.84

90.41

75.64

82.37

88.15

88.26

88.59

89.01

90.04

90.77

91.34

91.91

92.42

93.06

93.67

Markah (%)

Carta 8.5 Kedudukan Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Tahun 2013 Berbanding Pengauditan Tahun Sebelumnya

Jabatan/Agensi Negeri

2013 2012 2011 2010

82

Jadual 8.3 Isu Audit Hasil Daripada Pemeriksaan Audit Mengejut Pada Tahun 2013

Bil. Jabatan/Pejabat/Agensi Isu Audit

1 Pejabat Daerah Dan Tanah Klang

i. Buku Tunai tidak kemas kini. ii. Baki stok fizikal borang hasil tidak bersamaan dengan baki stok

di Daftar Borang Hasil. iii. Daftar Borang Hasil tidak diselenggarakan dengan kemas kini. iv. Daftar Pemeriksaan Mengejut tidak direkod dengan lengkap.

2 Pejabat Daerah Dan Tanah Gombak

i. Kebenaran secara bertulis tidak diberi kepada pegawai yang memungut hasil.

ii. Kutipan tidak dibankkan dengan segera.

3 Pejabat Agama Islam Daerah Hulu Selangor

i. Resit rasmi MAIS tidak diterima untuk jumlah kutipan yang dibankkan.

ii. Daftar Borang Hasil tidak diselenggarakan. iii. Baki tunai Panjar Wang Runcit (PWR) dalam tangan tidak

bersamaan dengan baki di Buku Tunai PWR. iv. Daftar Setem tidak disemak dan disahkan oleh Ketua Pejabat. v. Daftar Pemeriksaan Mengejut tidak direkod dengan lengkap.

4 Pejabat Agama Islam Daerah Kuala Langat

i. Baki stok fizikal borang hasil tidak bersamaan dengan baki stok di Daftar Borang Hasil.

ii. Daftar Borang Hasil tidak diselenggarakan dengan kemas kini.

5 Pejabat Agama Islam Daerah Hulu Langat

i. Resit rasmi tidak dikeluarkan pada masa kutipan dibuat. ii. Kutipan tidak dibankkan dengan segera. iii. Jumlah kutipan kiraan fizikal tidak bersamaan dengan jumlah

kutipan mengikut resit. iv. Buku Tunai tidak disemak dengan resit setiap hari. v. Terimaan dan pengeluaran setem di Daftar Setem tidak

disahkan oleh Ketua Pejabat. vi. Pengasingan tugas tidak dibuat bagi terimaan hasil,

mengeluarkan resit, memasukkan pungutan ke bank secara praktik.

6 Pejabat Agama Islam Daerah Petaling

i. Baki tunai PWR dalam tangan tidak bersamaan dengan baki di Buku Tunai PWR.

ii. Buku Tunai PWR tidak diselenggarakan dengan kemas kini. iii. Baucar bayaran/dokumen sokongan yang telah dibayar tidak

ditebuk/cop “Telah Bayar”. iv. Pesanan tempatan diluluskan oleh pegawai yang tidak diberi

kuasa.

7 Pejabat Kebajikan Masyarakat Daerah Sepang

i. Pemeriksaan Mengejut tidak dilakukan sekurang-kurangnya sekali dalam tempoh 6 bulan.

ii. Pemeriksaan Mengejut tidak menyeluruh kerana tidak meliputi setem.

8 Pejabat Kebajikan Masyarakat Daerah Gombak

i. Pendahuluan dibuat melalui PWR.

9 Pejabat Kebajikan Masyarakat Daerah Petaling

i. Kutipan tidak dibankkan dengan segera. ii. Daftar Pembayaran bagi wang untuk dibahagi-bahagikan tidak

disemak oleh Ketua Pejabat/wakilnya. iii. Daftar Setem tidak disemak dan disahkan oleh Ketua Pejabat. iv. Pemeriksaan Mengejut tidak dilakukan sekurang-kurangnya

sekali dalam tempoh 6 bulan. v. Pemeriksaan Mengejut tidak menyeluruh kerana tidak

merangkumi peti besi.

10 Pejabat Kebajikan Masyarakat Daerah Klang

i. Baki tunai PWR dalam tangan tidak bersamaan dengan baki di Buku Tunai PWR.

11 Pejabat Kebajikan Masyarakat Daerah Hulu Langat

i. Bayaran Bantuan Orang Tua (BOT) masih dilakukan walaupun penerima telah meninggal dunia.

ii. Wang BOT di akaun Bank Simpanan Nasional dikeluarkan walaupun penerima telah meninggal dunia.

12

Pejabat Pertanian Daerah Sepang

i. Kutipan tidak direkodkan ke dalam Buku Tunai dengan segera. ii. Hanya seorang pegawai ditugaskan bagi menerima wang dan

merekod Buku Tunai. Kelulusan khas tidak diperoleh daripada Bendahari Negeri.

iii. Kebenaran secara bertulis tidak diberi kepada pegawai yang memungut hasil.

iv. Daftar Setem tidak diselenggarakan dengan kemas kini dan disahkan oleh Ketua Pejabat.

83

Bil. Jabatan/Pejabat/Agensi Isu Audit

v. Pemeriksaan Mengejut tidak dilakukan sekurang-kurangnya

sekali dalam tempoh 6 bulan. 13 Pejabat Pertanian Daerah

Kuala Selangor i. Baki setem fizikal tidak bersamaan dengan baki di Daftar

Setem. ii. Pengeluaran setem tidak direkod dalam Daftar Setem. iii. Pemeriksaan Mengejut tidak dilakukan sekurang-kurangnya

sekali dalam tempoh 6 bulan.

14 Pejabat Pertanian Daerah Gombak

i. Kutipan tidak direkodkan ke dalam Buku Tunai dengan segera. ii. Kutipan tidak dibankkan dengan segera.

15 Pejabat Pertanian Daerah Hulu Selangor

i. Pemeriksaan Mengejut tidak dilakukan sekurang-kurangnya sekali dalam tempoh 6 bulan.


i. Kutipan tidak direkodkan ke dalam Buku Tunai dengan segera. ii. Kutipan tidak dibankkan dengan segera. iii. Kunci dan kod kombinasi peti besi dipegang oleh pegawai yang

sama.

17 Jabatan Kerja Raya (Ibu Pejabat)

i. Kutipan tidak direkodkan ke dalam Buku Tunai dengan segera.

18 Perbadanan Perpustakaan Awam Selangor

i. Kutipan tidak direkodkan ke dalam Buku Tunai dengan segera. ii. Kutipan tidak dibankkan dengan segera. iii. Semakan tidak dibuat ke atas cetakan bank di bank in slip

dengan penyata pemungut. iv. Baki stok fizikal borang hasil tidak bersamaan dengan baki stok

di Daftar Borang Hasil. v. Pemeriksaan Mengejut tidak dilakukan sekurang-kurangnya


19 Perpustakaan Daerah Hulu Langat

i. Buku Tunai tidak diselenggarakan. Kutipan direkod dalam Penyata Kutipan Hasil PPAS (Kew 208).

ii. Jumlah kutipan kiraan fizikal tidak bersamaan dengan jumlah kutipan mengikut resit.

20 Perpustakaan Daerah Kuala Selangor

i. Kebenaran secara bertulis tidak diberi kepada pegawai yang memungut hasil.

ii. Kutipan tidak direkodkan ke dalam Buku Tunai dengan segera. iii. Resit dibatalkan oleh pegawai yang tidak diberi kuasa secara

bertulis. iv. Resit asal yang dibatalkan tidak dikepilkan. v. Pemeriksaan Mengejut tidak dilakukan sekurang-kurangnya


21 Majlis Daerah Kuala Langat i. Daftar Bil tidak diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.

22 Majlis Bandaraya Petaling Jaya i. Kutipan tidak direkodkan ke dalam Buku Tunai dengan segera. ii. Pemeriksaan Mengejut yang dilakukan tidak direkodkan dalam

Daftar Pemeriksaan Mengejut.

23 Kaunter Bayaran Cawangan Bukit Sentosa, Majlis Daerah Hulu Selangor

i. Kutipan tidak direkodkan ke dalam Buku Tunai dengan segera. ii. Perakuan bahawa nombor di dalam buku resit adalah lengkap

dan betul tidak dibuat di belakang helaian pertama resit salinan pejabat.


i. Wang kutipan fizikal tidak bersamaan dengan laporan kutipan. ii. Baki stok fizikal borang hasil tidak bersamaan dengan baki stok

di Daftar Borang Hasil. iii. Daftar Borang Hasil tidak diselenggarakan dengan kemas kini. iv. Perakuan tidak dibuat di belakang helaian pertama salinan

pejabat resit semasa menerima stok. v. Baki fizikal setem tidak bersamaan dengan baki di Daftar

Setem. vi. Daftar Setem tidak diselenggarakan dengan kemas kini. vii. Kunci dan kod kombinasi peti besi dipegang oleh pegawai yang

sama. viii. Buku Vot tidak diperiksa sekurang-kurangnya sebulan sekali

oleh penyelia dengan menurunkan tandatangan ringkas. ix. Daftar Pelaburan tidak diselenggarakan.


8.6.2. Ketua Jabatan/Pejabat/Agensi Negeri yang berkenaan telah dimaklumkan tentang

perkara yang diperhatikan dan diminta mengambil tindakan pembetulan yang sewajarnya.

84

9. SYOR AUDIT

Sungguhpun prestasi pengurusan kewangan di peringkat Jabatan/Agensi Negeri bagi tahun

2013 secara keseluruhan adalah baik, namun bagi memantapkan lagi prestasi pengurusan

kewangan ini, adalah disyorkan supaya Jabatan/Agensi Negeri mengambil tindakan

terhadap perkara berikut:

9.1. Ketua Jabatan/Ketua Agensi hendaklah memastikan Jawatankuasa Audit berbincang

secara terperinci isu yang dibangkitkan oleh Jabatan Audit Negara dan Unit Audit Dalam

serta memastikan tindakan corrective dan preventive diambil. Tindakan corrective adalah

untuk memastikan kelemahan yang dibangkitkan dapat diperbetulkan. Manakala tindakan

preventive adalah bagi memastikan kelemahan yang sama tidak berulang. Jawatankuasa

Audit hendaklah melaporkan hasil perbincangannya kepada Jawatankuasa Pengurusan

Kewangan Dan Akaun.

9.2. Memandangkan pengauditan terhadap pengurusan kewangan yang dijalankan oleh

Jabatan Audit Negara bagi tujuan memberi penarafan adalah terhad kepada beberapa Pusat

Tanggungjawab (PTJ) dan aspek pengurusan kewangan yang penting sahaja, Ketua

Jabatan/Ketua Agensi patut mengarahkan Unit Audit Dalam menjalankan pengauditan

secara menyeluruh terhadap aspek pengurusan kewangan lain di semua PTJ khususnya di

PTJ lain yang tidak diaudit, untuk memastikan peraturan kewangan dipatuhi dengan

sewajarnya dan kelemahan yang sama tidak berlaku di pejabat berkenaan.

9.3. Penglibatan/penyeliaan oleh Ketua Jabatan/Ketua Agensi perlu dipertingkatkan.

Mereka perlu terlibat secara hands-on dalam urusan berkaitan dan membuat pemeriksaan

berkala dari semasa ke semasa.

9.4. Tindakan surcaj/tatatertib dikenakan terhadap pegawai yang gagal memungut

hasil/membuat bayaran yang tidak teratur/tidak menyelenggarakan rekod kewangan

dengan lengkap dan kemas kini. Tindakan juga patut diambil terhadap pegawai yang gagal

mengambil tindakan terhadap pegawai di bawah penyeliaan mereka yang gagal

melaksanakan tanggungjawab masing-masing.

9.5. Latihan yang berterusan diberikan kepada pegawai yang terlibat dengan pengurusan

kewangan.

87

10. PENDAHULUAN

Mengikut Akta Audit 1957, Ketua Audit Negara juga mengaudit Penyata Kewangan Agensi

Negeri iaitu Badan Berkanun Negeri, Pihak Berkuasa Tempatan dan Kumpulan Wang

termasuk Penyata Kutipan Dan Agihan Zakat Lembaga Zakat Selangor. Pengauditan ini

adalah untuk mengesah dan memastikan ketepatannya serta memberi pendapat sama ada

penyata itu menggambarkan kedudukan yang benar dan saksama dengan berpandukan

akta dan piawaian yang diluluskan.

10.1. PENGAUDITAN PENYATA KEWANGAN

Pengauditan penyata kewangan tahun 2013 dilaksanakan terhadap 26 Agensi iaitu 9 Badan

Berkanun Negeri (BBN), 12 Pihak Berkuasa Tempatan (PBT) dan 5 Kumpulan Wang.

Mengikut Seksyen 7(3) Akta Audit 1957, Ketua Audit Negara boleh melantik mana-mana

orang yang difikirkan kompeten untuk menjalankan pengauditan bagi pihaknya. Bagi

penyata kewangan tahun 2013, firma audit swasta telah dilantik untuk menjalankan

pengauditan penyata kewangan terhadap 25 Agensi melibatkan 8 BBN, 12 PBT dan 5

Kumpulan Wang. Manakala pengauditan terhadap penyata kewangan satu BBN iaitu Majlis

Agama Islam Selangor (MAIS) dan Penyata Kutipan Dan Agihan Zakat Lembaga Zakat

Selangor (LZS) dijalankan oleh Jabatan Audit Negara. Pemantauan terhadap firma audit

swasta diadakan dari semasa ke semasa bagi memastikan isu dan permasalahan

pengauditan yang dihadapi dapat diselesaikan dengan lebih awal dan berkesan.

10.2. KEDUDUKAN PENYERAHAN PENYATA KEWANGAN

Mengikut Enakmen Penubuhan Badan Berkanun Negeri, badan berkanun berkenaan

dikehendaki mengemukakan penyata kewangan untuk diaudit dalam masa 6 bulan selepas

akhir setiap tahun kewangan. Bagi PBT, Seksyen 60(2) Akta Kerajaan Tempatan 1976

menghendaki PBT menyediakan penyata kewangan dengan seberapa segera apabila tamat

tempoh kewangan bagi tahun tersebut untuk membolehkan Ketua Audit Negara

mengesahkan penyata kewangan pada atau sebelum akhir bulan Oktober tahun berikutnya.

Bagaimanapun, Surat Hebahan Setiausaha Kerajaan Negeri Selangor Bil. 18 Tahun 2009

pula menetapkan Agensi Negeri perlu mengemukakan penyata kewangan bagi sesuatu

tahun kewangan kepada Ketua Audit Negara tidak lewat daripada 30 April tahun kewangan

berikutnya. Sehingga 30 Jun 2014, semua Agensi Negeri telah mengemukakan penyata

kewangan tahun 2013 untuk diaudit. Sebanyak 21 daripada 26 Agensi telah mengemukakan

penyata kewangan dalam tempoh yang ditetapkan iaitu sebelum atau pada 30 April 2014

manakala 5 Agensi iaitu Kumpulan Wang Biasiswa Negeri Selangor, Perbadanan

Perpustakaan Awam Selangor, Kumpulan Wang Amanah Memperingati Sir Henry Gurney,

Kumpulan Wang Biasiswa Institut Victoria dan Kumpulan Wang Selangor King George V

BAHAGIAN V PENYERAHAN, PEMBENTANGAN PENYATA KEWANGAN DAN PRESTASI KEWANGAN AGENSI NEGERI

88

Silver Jubilee mengemukakan penyata kewangan selepas tarikh tersebut. Kedudukan

penyerahan penyata kewangan tahun 2013 sehingga 30 Jun 2014 adalah seperti di

Jadual 10.1.

Jadual 10.1 Kedudukan Penyerahan Penyata Kewangan Tahun 2013 Sehingga 30 Jun 2014

Bil. Agensi Negeri Tarikh Penyata

Kewangan Diterima


1 Perbadanan Wakaf Selangor 3.3.2014

2 Lembaga Urus Air Selangor 23.4.2014

3 Perbadanan Adat Melayu Dan Warisan Negeri Selangor 24.4.2014

4 Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor 28.4.2014

5 Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor 29.4.2014

6 Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor 30.4.2014

7 Majlis Sukan Negeri Selangor 30.4.2014

8 Majlis Agama Islam Selangor 30.4.2014

9 Perbadanan Perpustakaan Awam Negeri Selangor 19.5.2014 201 Pihak Berkuasa Tempatan

1 Majlis Perbandaran Ampang Jaya 31.3.2014

2 Majlis Daerah Kuala Langat 28.4.2014

3 Majlis Daerah Kuala Selangor 29.4.2014

4 Majlis Bandaraya Shah Alam 30.4.2014

5 Majlis Bandaraya Petaling Jaya 30.4.2014

6 Majlis Perbandaran Subang Jaya 30.4.2014

7 Majlis Perbandaran Kajang 30.4.2014

8 Majlis Perbandaran Sepang 30.4.2014

9 Majlis Perbandaran Klang 30.4.2014

10 Majlis Perbandaran Selayang 30.4.2014

11 Majlis Daerah Hulu Selangor 30.4.2014

12 Majlis Daerah Sabak Bernam 30.4.2014

Kumpulan Wang

1 Kumpulan Wang Hospital Tai Wa 27.3.2014

2 Kumpulan Wang Biasiswa Negeri Selangor 15.5.2014

3 Kumpulan Wang Amanah Memperingati Sir Henry Gurney 2.6.2014

4 Kumpulan Wang Biasiswa Institut Victoria 2.6.2014

5 Kumpulan Wang Selangor King George V Silver Jubilee 27.6.2014 Sumber: Penyata Kewangan BBN, PBT Dan Kumpulan Wang

10.3. PENGESAHAN PENYATA KEWANGAN

10.3.1. Bagi penyata kewangan tahun 2012 yang telah diaudit dan dikeluarkan Sijil Ketua

Audit Negara, sebanyak 24 Agensi telah diberikan Sijil Tanpa Teguran manakala 2 Agensi

mendapat Sijil Berteguran seperti di Jadual 10.2.

89

Jadual 10.2 Kedudukan Jenis Sijil Audit Yang Dikeluarkan Bagi Penyata Kewangan Agensi Negeri Tahun 2012

Bil. Agensi Negeri Jenis Sijil


1 Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor Tanpa Teguran

2 Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor Tanpa Teguran 3 Perbadanan Perpustakaan Awam Negeri Selangor Tanpa Teguran 4 Perbadanan Adat Melayu Dan Warisan Negeri Selangor Tanpa Teguran

5 Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor Tanpa Teguran 6 Lembaga Urus Air Selangor Tanpa Teguran 7 Perbadanan Wakaf Selangor Tanpa Teguran 8 Majlis Agama Islam Selangor

(Termasuk Penyata Kutipan Dan Agihan Zakat LZS) Tanpa Teguran

9 Majlis Sukan Negeri Selangor Berteguran Pihak Berkuasa Tempatan

1 Majlis Bandaraya Shah Alam Tanpa Teguran

2 Majlis Bandaraya Petaling Jaya Tanpa Teguran

3 Majlis Perbandaran Ampang Jaya Tanpa Teguran

4 Majlis Perbandaran Selayang Tanpa Teguran

5 Majlis Perbandaran Klang Tanpa Teguran

6 Majlis Perbandaran Kajang Tanpa Teguran

7 Majlis Perbandaran Sepang Tanpa Teguran

8 Majlis Daerah Kuala Langat Tanpa Teguran

9 Majlis Daerah Sabak Bernam Tanpa Teguran

10 Majlis Daerah Hulu Selangor Tanpa Teguran

11 Majlis Daerah Kuala Selangor Tanpa Teguran

12 Majlis Perbandaran Subang Jaya Berteguran

Kumpulan Wang

1 Kumpulan Wang Selangor King George V Silver Jubilee Tanpa Teguran

2 Kumpulan Wang Biasiswa Negeri Selangor Tanpa Teguran

3 Kumpulan Wang Biasiswa Institut Victoria Tanpa Teguran

4 Kumpulan Wang Amanah Memperingati Sir Henry Gurney Tanpa Teguran

5 Kumpulan Wang Hospital Tai Wa Tanpa Teguran Sumber: Penyata Kewangan BBN, PBT Dan Kumpulan Wang

10.3.2. Majlis Sukan Negeri Selangor diberi Sijil Berteguran disebabkan keraguan terhadap

keupayaan Agensi untuk meneruskan operasi sebagai satu entiti usaha berterusan (Going

Concern). Manakala Majlis Perbandaran Subang Jaya diberi Sijil Berteguran kerana

tunggakan hasil sejumlah RM1.59 juta tidak dapat disahkan dengan senarai penghutang.

10.4. PEMBENTANGAN PENYATA KEWANGAN

Perkara 107(2) Perlembagaan Persekutuan menghendaki Laporan Ketua Audit Negara

mengenai akaun Agensi Negeri dibentang dalam Dewan Negeri Selangor. Enakmen

penubuhan bagi 6 BBN dan satu Kumpulan Wang iaitu Kumpulan Wang Biasiswa Negeri

Selangor serta Seksyen 60(5) Akta Kerajaan Tempatan 1976 juga memperuntukkan supaya

penyata kewangan BBN/Kumpulan Wang/PBT berkenaan yang telah diperakui oleh Ketua

Audit Negara dibentangkan di Dewan yang sama. Kedudukan pembentangan penyata

kewangan Agensi Negeri sehingga 30 Jun 2014 adalah seperti di Jadual 10.3.

90

Jadual 10.3 Kedudukan Pembentangan Penyata Kewangan Agensi Negeri Sehingga 30 Jun 2014

Bil. Agensi Penyata Terakhir Dibentangkan

Tahun Tarikh Dibentangkan Badan Berkanun Negeri

1 Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor 2012 19.11.2013

2 Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor 2012 19.11.2013

3 Perbadanan Perpustakaan Awam Negeri Selangor 2012 19.11.2013

4 Perbadanan Adat Melayu Dan Warisan Negeri Selangor

2012 19.11.2013

5 Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor 2012 8.4.2014

6 Lembaga Urus Air Selangor 2012 19.11.2013


1 Majlis Bandaraya Shah Alam 2012 19.11.2013

2 Majlis Bandaraya Petaling Jaya 2012 19.11.2013

3 Majlis Perbandaran Subang Jaya 2012 19.11.2013

4 Majlis Perbandaran Ampang Jaya 2012 19.11.2013

5 Majlis Perbandaran Selayang 2012 19.11.2013

6 Majlis Perbandaran Klang 2012 19.11.2013

7 Majlis Perbandaran Kajang 2012 19.11.2013

8 Majlis Perbandaran Sepang 2012 19.11.2013

9 Majlis Daerah Kuala Langat 2012 19.11.2013

10 Majlis Daerah Sabak Bernam 2012 19.11.2013

11 Majlis Daerah Hulu Selangor 2012 19.11.2013

12 Majlis Daerah Kuala Selangor 2012 19.11.2013

Kumpulan Wang

1 Kumpulan Wang Biasiswa Negeri Selangor 2010, 2011 &

2012 19.11.2013


10.5. PRESTASI KEWANGAN

10.5.1. Analisis Kedudukan Kewangan BBN

Sehingga 30 Jun 2014, penyata kewangan tahun 2013 bagi satu Badan Berkanun Negeri

(BBN) iaitu Perbadanan Wakaf Selangor telah diaudit dan dikeluarkan Sijil Tanpa Teguran

manakala penyata kewangan bagi 8 BBN yang lain sedang diaudit.

10.5.1.1. Analisis Audit berdasarkan penyata kewangan 8 BBN (tidak termasuk MAIS)

tahun 2013 yang dikemukakan untuk diaudit mendapati prestasi kewangan keseluruhan

BBN pada tahun 2013 adalah memuaskan. Pada akhir tahun 2013, keuntungan

terkumpul dan aset semasa bersih masing-masing meningkat sejumlah RM221.05 juta

(4.8%) dan RM74.97 juta (3%). Manakala surplus semasa menurun sejumlah RM2.36

juta (1%). Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor, Perbadanan Kemajuan Pertanian

Selangor serta Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor merupakan penyumbang

utama kepada peningkatan keuntungan terkumpul dan aset semasa bersih. Prestasi

kewangan keseluruhan BBN bagi tahun 2012 dan 2013 adalah seperti di Jadual 10.4.

91

Jadual 10.4 Prestasi Kewangan Badan Berkanun Negeri Bagi Tahun 2012 Dan 2013

Bil. Perkara Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)


1 Keuntungan Terkumpul 4,639.56 4,860.61 221.05 4.8

2 Surplus Semasa 223.49 221.13 -2.36 -1.0

3 Aset Semasa Bersih 2,452.28 2,527.25 74.97 3 Sumber: Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri Tahun 2012 Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri Belum Beraudit Tahun 2013

10.5.1.2. Pada akhir tahun 2013, semua BBN mencatat surplus kecuali Perbadanan

Perpustakaan Awam Selangor mencatat defisit. Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor

mencatat keuntungan terkumpul, surplus semasa dan aset semasa bersih tertinggi

masing-masing berjumlah RM4.14 bilion, RM157.95 juta dan RM2.15 bilion. Butiran

terperinci prestasi kewangan BBN bagi tahun berakhir 31 Disember 2013 adalah seperti

di Jadual 10.5.

Jadual 10.5 Prestasi Kewangan Badan Berkanun Negeri Bagi Tahun Berakhir 31 Disember 2013

Bil. Badan Berkanun

Negeri

Penyata Pendapatan Bagi Tahun Berakhir 31 Disember 2013

Kedudukan Kewangan Pada 31 Disember 2013

Keuntungan Terkumpul

Pendapatan Perbelanjaan Surplus/

Defisit Aset

Semasa Liabiliti Semasa

Aset Semasa Bersih

(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)


978.83 820.88 157.95 2,484.89 337.36 2,147.53 4,137.87


111.90 95.97 15.93 174.22 30.27 143.95 454.92


61.92 21.34 40.58 268.52 48.99 219.53 240.96

4 Lembaga Urus Air Selangor

13.39 7.94 5.45 23.92 0.007 23.91 23.52


13.96 11.61 2.35 20.00 0.99 19.01 22.32


22.99 24.47 -1.48 0.51 2.88 -2.37 6.86

7 Perbadanan Wakaf Selangor

2.44 2.34 0.10 26.01 23.89 2.12 0.44

8 Majlis Sukan Negeri Selangor

10.49 10.24 0.25 8.27 34.70 -26.43 -26.28

Jumlah 1,215.92 994.79 221.13 3,006.34 479.09 2,527.25 4,860.61

Sumber: Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri Belum Beraudit Tahun 2013

10.5.1.3. Analisis Pendapatan Janaan Sendiri

Pada akhir tahun 2013, pendapatan janaan sendiri 8 BBN adalah berjumlah RM1.16

bilion berbanding RM869.92 juta pada tahun 2012, iaitu peningkatan sejumlah

RM290.82 juta (33.4%). Analisis Audit mendapati Perbadanan Kemajuan Negeri

Selangor mencatat peningkatan tertinggi iaitu sejumlah RM238.25 juta disebabkan

peningkatan pendapatan daripada projek kemajuan hartanah dan projek penswastaan

diikuti dengan Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor sejumlah RM65.64 juta

disebabkan peningkatan pendapatan sewa lot perniagaan dan hasil lembu korban

berbanding tahun 2012. Manakala Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor

92

mencatat penurunan pendapatan janaan sendiri yang ketara sejumlah RM20.62 juta

disebabkan penurunan bayaran pengecualian/penalti bagi kuota jualan rumah kepada

Bumiputera dan jualan hartanah. Perbandingan pendapatan janaan sendiri BBN antara

tahun 2012 dengan 2013 adalah seperti di Jadual 10.6.

Jadual 10.6 Pendapatan Janaan Sendiri Badan Berkanun Negeri Bagi Tahun 2012 Dan 2013

Bil. Badan Berkanun Negeri Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)


1 Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor 740.59 978.84 238.25 32.2

2 Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor 46.26 111.90 65.64 141.9


75.71 55.09 -20.62 -27.2

4 Lembaga Urus Air Selangor 3.65 8.79 5.14 140.8

5 Perbadanan Perpustakaan Awam Selangor 2.62 5.19 2.57 98.1


0.97 0.47 -0.50 -51.5

7 Perbadanan Wakaf Selangor 0.003 0.24 0.237 7,900.0

8 Majlis Sukan Negeri Selangor 0.12 0.21 0.09 75.0

Jumlah 869.92 1,160.73 290.81 33.4

Sumber: Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri Tahun 2012 Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri Belum Beraudit Tahun 2013

10.5.1.4. Analisis Geran

Pada tahun 2013, sebanyak 5 Badan Berkanun Negeri (BBN) menerima geran berjumlah

RM61.64 juta daripada Kerajaan Negeri/Persekutuan. Hanya 2 BBN iaitu Perbadanan

Adat Dan Warisan Negeri Selangor dan Perbadanan Perpustakaan Awam Selangor

menerima geran daripada Kerajaan Persekutuan masing-masing sejumlah RM13.17 juta

dan RM7.30 juta. Penerimaan geran meningkat sejumlah RM3.30 juta (5.6%) berbanding

RM58.34 juta pada tahun 2012. Geran yang diterima oleh BBN bagi tahun 2012 dan 2013

adalah seperti di Jadual 10.7. Carta 10.1 pula menunjukkan pendapatan janaan sendiri

BBN dan geran yang diterima daripada Kerajaan bagi tahun 2012 dan 2013.

Jadual 10.7 Geran Yang Diterima Daripada Kerajaan Oleh Badan Berkanun Negeri Bagi Tahun 2012 Dan 2013

Bil. Badan Berkanun Negeri

Geran Daripada Kerajaan

Perubahan

2012 (RM Juta)


1 Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor 6.19 6.83 0.64 10.3


3 Perbadanan Perpustakaan Awam Selangor 22.86 26.76 3.90 17.1


14.51 13.17 -1.34 -9.2

5 Majlis Sukan Negeri Selangor 10.49 10.28 -0.21 -2.0

Jumlah 58.34 61.64 3.30 5.6


93

Sumber: Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri Tahun 2012

Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri Belum Beraudit Tahun 2013

10.5.1.5. Analisis Aset

a. Jumlah aset terdiri daripada aset semasa dan aset bukan semasa. Pada akhir tahun

2013, jumlah aset yang dimiliki oleh 8 BBN bernilai RM5.85 bilion berbanding

RM5.27 bilion pada tahun 2012, iaitu peningkatan sejumlah RM581.29 juta (11%).

Peningkatan ini adalah hasil daripada peningkatan keseluruhan aset semasa

berjumlah RM32.16 juta dan aset bukan semasa berjumlah RM549.09 juta

berbanding tahun 2012. Penyumbang utama kepada peningkatan aset semasa

ialah Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor dan Perbadanan Kemajuan

Negeri Selangor dengan peningkatan masing-masing sejumlah RM43.93 juta dan

RM15.55 juta. Manakala penyumbang utama kepada peningkatan aset bukan

semasa ialah Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor, Perbadanan Perpustakaan

Awam Selangor dan Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor masing-masing

sejumlah RM408 juta, RM75.72 juta dan RM37.21 juta. Perubahan jumlah aset

antara tahun 2012 dan 2013 adalah seperti di Jadual 10.8.

1

10

100

1,000

10,000

2012 2013

869.92 1,160.73

58.34 61.64

RM Juta

Pendapatan Janaan Sendiri Geran Daripada Kerajaan

Carta 10.1 Pendapatan Janaan Sendiri Dan Geran Daripada Kerajaan Untuk Badan Berkanun Negeri Bagi Tahun 2012 Dan 2013

94

Jadual 10.8 Jumlah Aset Badan Berkanun Negeri Bagi Tahun 2012 Dan 2013


2012 (RM Juta)



4,428.00 4,851.56 423.56 9.6


516.56 520.23 3.67 0.7


234.55 291.29 56.74 24.2


20.09 93.94 73.85 367.6

5 Perbadanan Wakaf Selangor 25.05 26.18 1.13 4.5




21.44 23.31 1.87 8.7

Jumlah 5,273.64 5,854.93 581.29 11.0


b. Analisis Audit mendapati pada keseluruhannya, jumlah aset semasa bersih telah

meningkat daripada RM2.45 bilion pada tahun 2012 kepada RM2.53 bilion pada

tahun 2013, iaitu peningkatan sejumlah RM74.99 juta (3%). Peningkatan yang ketara

berlaku di Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor, iaitu sejumlah RM69.22 juta

disebabkan peningkatan aset semasa iaitu tuntutan kemajuan terakru; siberhutang

perdagangan; pelaburan portfolio; simpanan tetap; baki wang tunai dan baki di bank

serta cukai boleh pulih diikuti dengan penurunan liabiliti semasa iaitu lain-lain

pemiutang pada tahun 2013. Peningkatan aset semasa bersih yang ketara juga

berlaku di Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor sejumlah RM27.86 juta

disebabkan peningkatan simpanan tetap dan baki tunai di tangan dan di bank pada

tahun 2013. Sementara itu, Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor mencatat

penurunan ketara dalam nilai aset semasa bersih dengan sejumlah RM27.71 juta

(16.1%) disebabkan penurunan jumlah terhutang oleh syarikat subsidiari dan

bersekutu sejumlah RM26.50 juta (62.4%). Kedudukan aset semasa bersih bagi


95

Jadual 10.9 Aset Semasa Bersih Badan Berkanun Negeri Bagi Tahun 2012 Dan 2013


2012 (RM Juta)


1 Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor 2,078.31 2,147.53 69.22 3.3


191.67 219.53 27.86 14.5


171.66 143.95 -27.71 -16.1



16.70 19.01 2.31 13.8

6 Perbadanan Wakaf Selangor 0.58 2.12 1.54 265.5


1.47 -2.37 -3.84 -261.2

8 Majlis Sukan Negeri Selangor -26.64 -26.43 0.21 0.8

Jumlah 2,452.26 2,527.25 74.99 3.0


10.5.1.6. Analisis Pelaburan

Pada akhir tahun 2013, tiga daripada 8 Badan Berkanun Negeri (BBN) telah membuat

pelaburan berjumlah RM1.41 bilion dalam syarikat subsidiari, syarikat bersekutu dan

lain-lain seperti di Carta 10.2. Analisis Audit mendapati jumlah pelaburan telah

meningkat sejumlah RM355.36 juta (33.7%) daripada RM1.05 bilion pada tahun 2012

kepada RM1.41 bilion pada tahun 2013. Peningkatan ini disebabkan pertambahan

pelaburan dalam syarikat subsidiari dan lain-lain pelaburan oleh Perbadanan Kemajuan

Negeri Selangor masing-masing berjumlah RM196.24 juta dan RM172.29 juta.


Pelaburan Dalam Syarikat

Subsidiari 49%

Pelaburan Dalam Syarikat

Bersekutu 18%

Lain-lain Pelaburan

33%

Carta 10.2 Pelaburan Badan Berkanun Negeri Pada Tahun 2013

96

10.5.1.7. Analisis Liabiliti

a. Liabiliti terdiri daripada tanggungan semasa dan jangka panjang seperti pinjaman,

hutang, pemiutang, belanja terakru, deposit dan cukai. Pada akhir tahun 2013,

jumlah liabiliti bagi 8 BBN adalah RM872.99 juta berbanding RM605.11 juta pada

tahun 2012, iaitu peningkatan sejumlah RM267.88 juta (44.3%). Sebanyak 4 BBN

mencatat peningkatan liabiliti manakala 4 BBN yang lain mencatat penurunan

berbanding tahun 2012.

b. Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor mencatat peningkatan liabiliti tertinggi iaitu

sejumlah RM263.38 juta (61.1%) berbanding tahun 2012 disebabkan peningkatan

pinjaman jangka panjang sejumlah RM300 juta bagi Program Sukuk Murabahah,

pemiutang dagangan sejumlah RM44.86 juta dan pinjaman jangka pendek sejumlah

RM5 juta. Lembaga Urus Air Selangor mencatat penurunan liabiliti yang paling

ketara iaitu sejumlah RM0.46 juta (86.8%) disebabkan penurunan pemiutang

sejumlah RM0.52 juta (100%) berbanding tahun 2012. Perbandingan liabiliti BBN

bagi tahun 2012 dan 2013 adalah seperti di Jadual 10.10.

Jadual 10.10

Liabiliti Badan Berkanun Negeri Bagi Tahun 2012 Dan 2013


2012 (RM Juta)


1 Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor 431.32 694.70 263.38 61.1

2 Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor 77.57 65.31 -12.26 -15.8


34.18 50.34 16.16 47.3


5 Perbadanan Wakaf Selangor 24.30 23.89 -0.41 -1.7


0.92 2.88 1.96 213.0


1.53 0.99 -0.54 -35.3

8 Lembaga Urus Air Selangor 0.53 0.07 -0.46 -86.8

Jumlah 605.11 872.99 267.88 44.3


10.5.1.8. Analisis Nisbah

Nisbah semasa digunakan untuk menentukan sejauh mana Agensi mampu membayar

hutang jangka pendek sekiranya aset semasa dicairkan. Pada umumnya semakin tinggi

nisbah semakin baik kecairan sesebuah Agensi. Analisis audit mendapati nisbah semasa

bagi 6 Badan Berkanun Negeri (BBN) adalah memuaskan kerana melebihi 1. Ini

menunjukkan BBN tersebut mampu menampung tanggungan jangka pendek. Manakala

nisbah semasa 2 BBN iaitu Perbadanan Perpustakaan Awam Selangor dan Majlis Sukan

Negeri Selangor adalah tidak memuaskan kerana kurang daripada 1. Nisbah hutang

mengukur peratus dana yang dibiayai oleh sumber selain ekuiti. Ia juga digunakan untuk

mengukur kemampuan Agensi memenuhi obligasi kepada pemiutang. Nisbah hutang

kurang daripada 100% dianggap memuaskan. Analisis audit mendapati nisbah hutang 6

97

BBN adalah baik kerana jauh lebih rendah daripada 100%. Manakala nisbah hutang

Majlis Sukan Negeri Selangor adalah tidak memuaskan pada 147.1% dan Perbadanan

Wakaf Selangor memuaskan pada 91.2%. Sebahagian besar daripada liabiliti Majlis

Sukan Negeri Selangor adalah pelbagai pemiutang dan perbelanjaan terakru dan liabiliti

Perbadanan Wakaf Selangor pula terdiri daripada wakaf khas dan istibdal wakaf yang

merupakan tanggungan sementara yang perlu diserah kepada Majlis Agama Islam

Selangor. Sementara itu, modal kerja bagi semua BBN adalah mencukupi untuk

menjalankan operasi kecuali Majlis Sukan Negeri Selangor dan Perbadanan

Perpustakaan Awam Selangor. Jadual 10.11 menunjukkan analisis kecairan dan

kestabilan BBN bagi tahun 2013.

Jadual 10.11

Analisis Kecairan Dan Kestabilan Badan Berkanun Negeri Bagi Tahun 2013

Bil. Badan Berkanun Negeri Nisbah Semasa

Modal Kerja

Aliran Tunai Bersih

Nisbah Hutang

(RM Juta) (RM Juta) (%)


7.36:1 2,147.53 48.04 14.3


5.75:1 143.95 -4.76 12.5


5.48:1 219.53 50.82 17.3

4 Lembaga Urus Air Selangor 3,201.98:1 23.91 -0.28 0.03


20.18:1 19.01 1.30 4.2

6 Perbadanan Wakaf Selangor 1.09:1 2.12 1.14 91.2


0.19:1 -2.37 -3.64 3.1

8 Majlis Sukan Negeri Selangor 0.24:1 -26.43 0.44 147.1 Sumber: Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri Belum Beraudit Tahun 2013

10.5.2. Prestasi Syarikat Subsidiari Badan Berkanun Negeri

10.5.2.1. Analisis Pelaburan Dalam Syarikat Subsidiari Dan Syarikat Bersekutu

Pada tahun 2013, tiga BBN iaitu Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor (PKNS),

Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor (PKPS) serta Lembaga Perumahan Dan

Hartanah Selangor (LPHS) telah melabur dalam 39 syarikat subsidiari dan syarikat

bersekutu dengan nilai keseluruhan pelaburan berjumlah RM947.85 juta. Daripada

jumlah pelaburan tersebut, PKNS mempunyai nilai pelaburan tertinggi iaitu RM881.15

juta diikuti dengan PKPS dan LPHS masing-masing dengan nilai pelaburan berjumlah

RM63.67 juta dan RM3 juta. Butiran mengenai pelaburan pada kos dalam 39 syarikat

subsidiari dan syarikat bersekutu pada 31 Disember 2013 adalah seperti di

Jadual 10.12.

98

Jadual 10.12 Analisis Pelaburan Pada Kos Dalam Syarikat Subsidiari Dan Syarikat Bersekutu Pada 31 Disember 2013

Perkara Badan Berkanun Negeri

Jumlah PKNS PKPS LPHS

Syarikat Subsidiari (100%) 8 10 1 19

Syarikat Subsidiari (>50%) 3 - - 3

Syarikat Bersekutu (<50%) 17 - - 17

Jumlah Syarikat (Bilangan) 28 10 1 39

Pelaburan (RM Juta) 881.15 63.67 3.00 947.85


10.5.2.2. Status Syarikat Subsidiari

Daripada 39 syarikat yang dilaburkan, sebanyak 22 syarikat merupakan syarikat

subsidiari PKNS, PKPS dan LPHS di mana 19 syarikat subsidiari berstatus aktif dan 3

berstatus dorman. PKNS mempunyai bilangan syarikat subsidiari yang terbanyak iaitu 11

syarikat subsidiari diikuti dengan PKPS dan LPHS masing-masing sebanyak 10 dan satu

syarikat subsidiari. Butiran adalah seperti di Jadual 10.13.

Jadual 10.13 Bilangan Syarikat Subsidiari Badan Berkanun Negeri Yang Aktif Dan Dorman Bagi Tahun 2013


Bilangan Syarikat Subsidiari (Ekuiti Lebih Daripada 50%)

Status Aktif

Status Dorman

Jumlah

Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor 11 - 11

Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor 7 3 10

Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor 1 - 1

Jumlah 19 3 22


10.5.2.3. Analisis Keuntungan/Kerugian Semasa Dan Terkumpul Syarikat

Subsidiari Badan Berkanun Negeri

a. Pada 31 Disember 2013, sembilan syarikat subsidiari PKNS dan PKPS telah

mencatat keuntungan semasa berjumlah RM238.82 juta. Manakala 13 syarikat

subsidiari PKNS, PKPS dan LPHS mencatat kerugian semasa berjumlah RM51.87

juta. Hampir semua jumlah keuntungan semasa tersebut disumbang oleh syarikat

subsidiari PKNS yang memperoleh keuntungan semasa tertinggi berjumlah

RM238.78 juta berbanding syarikat subsidiari PKPS yang memperoleh keuntungan

semasa berjumlah RM0.04 juta. Sementara itu, syarikat subsidiari LPHS mencatat

kerugian semasa berjumlah RM0.36 juta. Butiran adalah seperti di Jadual 10.14.

99

Jadual 10.14 Analisis Keuntungan/Kerugian Semasa Syarikat Subsidiari Badan Berkanun Negeri Bagi Tahun Kewangan 2013

Badan Berkanun Negeri Keuntungan Semasa Kerugian Semasa

Bil. Syarikat (RM Juta)

Bil. Syarikat

(RM Juta)

Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor 7 238.78 4 3.76

Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor 2 0.04 8 47.75

Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor - - 1 0.36

Jumlah 9 238.82 13 51.87

Sumber: Penyata Kewangan Syarikat Subsidiari Badan Berkanun Negeri

b. Setakat 31 Disember 2013, lapan syarikat subsidiari PKNS mencatat keuntungan

terkumpul berjumlah RM863.62 juta. Manakala 14 syarikat subsidiari PKNS, PKPS

dan LPHS mencatat kerugian terkumpul berjumlah RM91.59 juta. Daripada jumlah

kerugian terkumpul tersebut, syarikat subsidiari PKPS mencatat kerugian terkumpul

yang tertinggi berjumlah RM79.95 juta. Butiran adalah seperti di Jadual 10.15.

Jadual 10.15 Analisis Keuntungan/Kerugian Terkumpul Syarikat Subsidiari Badan Berkanun Negeri Bagi Tahun Kewangan 2013


Keuntungan Terkumpul

Kerugian Terkumpul



Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor 8 863.62 3 10.59

Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor - - 10 79.95

Lembaga Perumahan Dan Hartanah - - 1 1.05

Jumlah 8 863.62 14 91.59

Sumber: Penyata Kewangan Syarikat Subsidiari Badan Berkanun Negeri

10.5.3. Prestasi Kewangan Pihak Berkuasa Tempatan

10.5.3.1. Setakat 30 Jun 2014, penyata kewangan tahun 2013 bagi Majlis Perbandaran

Ampang Jaya telah diaudit dan dikeluarkan Sijil Tanpa Teguran manakala penyata

kewangan 11 PBT sedang diaudit. Berdasarkan kepada penyata kewangan tahun 2013

yang dikemukakan, prestasi kewangan PBT adalah seperti di Jadual 10.16.

100

Jadual 10.16 Prestasi Kewangan Pihak Berkuasa Tempatan Bagi Tahun Berakhir 31 Disember 2013

Bil. Pihak Berkuasa

Tempatan

Penyata Pendapatan Berakhir 31 Disember 2013

Kedudukan Kewangan Pada 31 Disember 2013

Pendapatan Perbelanjaan Surplus/ Defisit

Aset Semasa

Liabiliti Semasa

Aset/ Liabiliti Semasa Bersih

(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)

1 Majlis Bandaraya Petaling Jaya

309.55 281.87 27.68 427.65 93.74 333.91

2 Majlis Bandaraya Shah Alam

307.58 285.63 21.95 368.95 284.80 84.15

3 Majlis Perbandaran Sepang

96.81 75.88 20.93 172.70 62.35 110.35

4 Majlis Perbandaran Ampang Jaya

140.39 128.54 11.85 149.49 29.71 119.78

5 Majlis Perbandaran Kajang

168.83 159.73 9.10 353.09 204.99 148.10


53.77 49.18 4.59 48.04 22.56 25.48


150.27 146.10 4.17 133.11 95.86 37.25

8 Majlis Daerah Hulu Selangor

68.47 64.36 4.11 66.97 27.80 39.17


56.52 52.83 3.69 33.10 20.25 12.85

10 Majlis Perbandaran Klang 236.09 233.88 2.21 97.20 107.70 -10.50

11 Majlis Daerah Sabak Bernam

17.69 21.08 -3.39 16.92 5.00 11.92

12 Majlis Perbandaran Subang Jaya

242.37 251.48 -9.11 276.60 138.26 138.34

Jumlah 1,848.34 1,750.56 97.78 2,143.82 1,093.02 1,050.80

Sumber: Penyata Kewangan Pihak Berkuasa Tempatan Belum Beraudit Tahun 2013

10.5.3.2. Analisis Audit mendapati pada keseluruhannya, prestasi kewangan PBT bagi

tahun 2013 adalah baik kerana 10 PBT mengakhiri tahun kewangan 2013 dengan surplus

dan hanya 2 PBT iaitu Majlis Daerah Sabak Bernam (MDSB) dan Majlis Perbandaran

Subang Jaya (MPSJ) yang mencatat defisit. Sungguhpun begitu, semua PBT mempunyai

aset semasa melebihi liabiliti semasa kecuali Majlis Perbandaran Klang (MPK).

10.5.3.3. Surplus/Defisit

Analisis perbandingan surplus tahun 2013 dan 2012 menunjukkan penurunan sejumlah


pada tahun 2013. Hanya 3 PBT iaitu MPK, Majlis Daerah Kuala Selangor (MDKS) dan

Majlis Bandaraya Petaling Jaya (MBPJ) menunjukkan peningkatan surplus masing-

masing dengan 165.6%, 32.3% dan 28.4%. Penyumbang utama kepada peningkatan

surplus MPK ialah peningkatan hasil Terimaan Perkhidmatan sejumlah RM8.13 juta,

surplus MDKS ialah peningkatan Terimaan Geran Jalan sejumlah RM16.14 juta dan

surplus MBPJ ialah penurunan perbelanjaan Penyelenggaraan Dan Perkhidmatan Kecil

sejumlah RM16.93 juta. Prestasi 9 PBT yang lain menunjukkan penurunan berbanding

tahun 2012. Surplus bagi 7 PBT menurun antara 1.4% hingga 50.8%. Manakala defisit

bagi 2 PBT iaitu MPSJ dan MDSB masing-masing meningkat 122.7% dan 70.4%.

Penyumbang utama peningkatan defisit MPSJ ialah peningkatan perbelanjaan

101

Perkhidmatan Dan Bekalan sejumlah RM9.28 juta berbanding tahun 2012. Manakala

sebab utama peningkatan defisit MDSB ialah majlis tidak menerima Geran

Penyelenggaraan Jalan pada tahun 2013. Kedudukan surplus/defisit PBT bagi tahun 2012


Jadual 10.17 Kedudukan Surplus/Defisit Pihak Berkuasa Tempatan Bagi Tahun 2012 Dan 2013

Bil. Pihak Berkuasa Tempatan

Tahun Perubahan

2012

Surplus/

Defisit

(RM Juta)

2013

Surplus/

Defisit


1 Majlis Bandaraya Petaling Jaya 21.56 27.68 6.12 28.4

2 Majlis Bandaraya Shah Alam 30.71 21.95 -8.76 -28.5

3 Majlis Perbandaran Sepang 21.22 20.93 -0.29 -1.4

4 Majlis Perbandaran Ampang Jaya 16.64 11.85 -4.79 -28.8

5 Majlis Perbandaran Kajang 9.37 9.10 -0.27 -2.9

6 Majlis Daerah Kuala Langat 5.58 4.59 -0.99 -17.7

7 Majlis Perbandaran Selayang 8.47 4.17 -4.30 -50.8

8 Majlis Daerah Hulu Selangor 5.75 4.11 -1.64 -28.5

9 Majlis Daerah Kuala Selangor 2.79 3.69 0.90 32.3

10 Majlis Perbandaran Klang -3.37 2.21 5.58 165.6

11 Majlis Daerah Sabak Bernam -1.99 -3.39 -1.40 -70.4

12 Majlis Perbandaran Subang Jaya -4.09 -9.11 -5.02 -122.7

Jumlah 112.64 97.78 -14.86 -13.2

Sumber: Penyata Kewangan Pihak Berkuasa Tempatan Tahun 2012 Penyata Kewangan Pihak Berkuasa Tempatan Belum Beraudit Tahun 2013

10.5.3.4. Pendapatan Dan Perbelanjaan

a. Pada tahun 2013, pendapatan keseluruhan PBT berjumlah RM1.85 bilion.

Pendapatan utama PBT terdiri daripada cukai taksiran, lesen dan permit perniagaan,

bayaran perkhidmatan dan sewaan. Penyumbang utama pendapatan ialah cukai

taksiran berjumlah RM1.16 bilion (62.9%). Butiran adalah seperti di Jadual 10.18.

102

Jadual 10.18 Jenis Pendapatan Pihak Berkuasa Tempatan Bagi Tahun Berakhir 31 Disember 2013

Bil. Pihak Berkuasa

Tempatan

Cukai Taksiran

(RM Juta)

Lesen Dan Permit

Perniagaan (RM Juta)

Bayaran Perkhidmatan

(RM Juta)

Sewaan

(RM Juta)

Pelbagai

(RM Juta)

Jumlah Pendapatan

(RM Juta)


199.18 20.18 23.77 16.96 49.46 309.55

2 Majlis Bandaraya Shah Alam

214.65 16.78 17.26 23.92 34.97 307.58


172.92 15.49 12.27 4.92 36.77 242.37

4 Majlis Perbandaran Klang

147.47 16.28 25.51 7.79 39.04 236.09

5 Majlis Perbandaran Kajang

84.06 9.09 - 4.01 71.67 168.83


93.27 12.89 6.10 5.06 32.95 150.27


92.90 9.03 2.58 6.95 28.93 140.39

8 Majlis Perbandaran Sepang

63.38 3.24 6.54 1.45 22.20 96.81

9 Majlis Daerah Hulu Selangor

43.42 1.34 1.21 1.22 21.28 68.47


20.16 1.46 1.77 2.09 31.04 56.52


26.25 3.41 4.48 1.90 17.73 53.77

12 Majlis Daerah Sabak Bernam

4.42 2.21 1.01 1.42 8.63 17.69

Jumlah 1,162.08 111.40 102.50 77.69 394.67 1,848.34


b. Pada tahun 2013, perbelanjaan keseluruhan PBT berjumlah RM1.75 bilion meliputi

perbelanjaan gaji dan elaun, perkhidmatan ikhtisas dan hospitaliti, penyenggaraan

dan pembaikan, perbelanjaan pembangunan serta utiliti. Butiran adalah seperti di

Jadual 10.19.

Jadual 10.19 Jenis Perbelanjaan Pihak Berkuasa Tempatan Bagi Tahun Berakhir 31 Disember 2013

Bil. Pihak

Berkuasa Tempatan

Gaji dan Elaun

(RM Juta)

Perkhidmatan Ikhtisas Dan Hospitaliti (RM Juta)

Penyenggaraan Dan

Pembaikan (RM Juta)

Perbelanjaan Pembangunan

(RM Juta)

Utiliti

(RM Juta)

Pelbagai

(RM Juta)

Jumlah Perbelanjaan

(RM Juta)

1 Majlis Bandaraya Shah Alam 52.36 22.85 105.32 49.29 17.59 38.22 285.63


66.34 95.79 21.33 30.48 15.88 52.05 281.87


34.66 102.59 46.16 21.15 9.27 37.65 251.48

4 Majlis Perbandaran Klang 64.82 6.76 108.92 4.51 12.02 36.85 233.88

5 Majlis Perbandaran Kajang 27.37 56.78 32.69 16.39 8.38 18.12 159.73

6 Majlis Perbandaran Selayang 32.54 2.38 26.33 1.29 5.96 77.60 146.10


25.59 46.51 33.41 0 6.75 16.28 128.54

8 Majlis Perbandaran Sepang 14.15 32.41 7.14 2.46 3.12 16.60 75.88

9 Majlis Daerah Hulu Selangor 10.42 13.12 25.99 2.77 0.43 11.63 64.36

10 Majlis Daerah Kuala Selangor 13.72 2.03 11.57 0.74 2.72 22.05 52.83

11 Majlis Daerah Kuala Langat 11.11 14.29 11.62 0 3.00 9.16 49.18

12 Majlis Daerah Sabak Bernam 8.88 3.00 1.02 0 1.30 6.88 21.08

Jumlah 361.96 398.51 431.50 129.08 86.42 343.09 1,750.56


103

10.5.3.5. Aset Semasa Bersih

a. Pada tahun 2013, semua 12 PBT menunjukkan peningkatan aset semasa bersih

berjumlah RM285.14 juta (37.2%) berbanding tahun 2012. MBPJ mencatatkan

peningkatan ketara sejumlah RM71.09 juta disebabkan peningkatan dalam simpanan

tetap/pelaburan jangka pendek sejumlah RM80.54 juta berbanding tahun 2012. MPKj

juga mencatatkan peningkatan yang ketara sejumlah RM47.48 juta disebabkan

peningkatan dalam simpanan tetap sejumlah RM75.63 juta berbanding tahun 2012.

Kedudukan aset bersih semasa adalah seperti di Jadual 10.20.

Jadual 10.20 Analisis Aset Semasa Bersih Pihak Berkuasa Tempatan Bagi Tahun 2012 Dan 2013

Bil. Pihak Berkuasa Tempatan Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)


1 Majlis Bandaraya Shah Alam 44.80 84.15 39.35 87.8


3 Majlis Perbandaran Subang Jaya 111.48 138.34 26.86 24.1

4 Majlis Perbandaran Ampang Jaya 106.17 119.78 13.61 12.8

5 Majlis Perbandaran Selayang 18.54 37.25 18.71 100.9

6 Majlis Perbandaran Klang -21.89 -10.50 11.39 52.0

7 Majlis Perbandaran Kajang 100.62 148.10 47.48 47.2

8 Majlis Perbandaran Sepang 80.11 110.35 30.24 37.7

9 Majlis Daerah Hulu Selangor 34.68 39.17 4.49 12.9


11 Majlis Daerah Kuala Langat 7.97 25.48 17.51 219.7

12 Majlis Daerah Sabak Bernam 11.39 11.92 0.53 4.7

Jumlah 765.66 1,050.80 285.14 37.2


10.5.3.6. Kutipan Cukai Taksiran

Cukai taksiran adalah cukai tahunan yang dikenakan terhadap harta pegangan di bawah

kawasan pentadbiran PBT mengikut Akta Kerajaan Tempatan 1976. Cukai taksiran

merupakan penyumbang utama kepada pendapatan PBT. Sehingga akhir tahun 2013,

cukai taksiran berjumlah RM1.16 bilion telah dikutip oleh 12 PBT di Negeri Selangor.

Kutipan cukai taksiran meningkat sejumlah RM62.21 juta (5.7%) berbanding tahun 2012

berjumlah RM1.10 bilion. Jumlah cukai taksiran yang dikutip oleh 12 PBT bagi tahun 2012


104

Jadual 10.21 Kutipan Cukai Taksiran Bagi Tahun 2012 Dan 2013

Bil. Pihak Berkuasa Tempatan Tahun Perubahan

2012 (RM Juta)


1 Majlis Bandaraya Shah Alam 186.99 214.65 27.66 14.8




5 Majlis Perbandaran Selayang 90.02 93.27 3.25 3.6

6 Majlis Perbandaran Klang 143.52 147.47 3.95 2.8




10 Majlis Daerah Sabak Bernam 4.22 4.42 0.20 4.7



Jumlah 1,099.87 1,162.08 62.21 5.7


10.5.3.7. Tunggakan Cukai Taksiran

a. Sebanyak 7 daripada 12 PBT telah mencatat peningkatan tunggakan cukai taksiran

antara 2.2% hingga 27.4% pada tahun 2013 berbanding tahun 2012. Manakala 5

PBT lain telah berjaya mengurangkan tunggakan cukai taksiran pada akhir tahun

2013 antara 0.3% hingga 13.0%. Kedudukan tunggakan cukai taksiran pada akhir


Jadual 10.22 Kedudukan Tunggakan Cukai Taksiran Tahun 2012 Dan 2013


Tahun Perubahan

2012

(RM Juta)

2013


1 Majlis Bandaraya Shah Alam 41.54 41.43 -0.11 -0.3

2 Majlis Bandaraya Petaling Jaya 43.21 37.59 -5.62 -13.0



5 Majlis Perbandaran Selayang 30.51 28.75 -1.76 -5.8

6 Majlis Perbandaran Klang 53.44 58.52 5.08 9.5




10 Majlis Daerah Sabak Bernam 2.24 2.15 -0.09 -4.0


12 Majlis Daerah Kuala Selangor 26.09 25.47 -0.62 -2.4

Jumlah 435.40 448.68 13.28 3.1


105

b. Berdasarkan penyata kewangan tahun 2013, jumlah pendapatan yang telah dikutip

oleh 12 PBT adalah berjumlah RM1.85 bilion. Manakala jumlah tunggakan cukai

taksiran pula berjumlah RM448.68 juta. Ini menunjukkan jumlah tunggakan cukai

taksiran lebih rendah berbanding jumlah pendapatan sebanyak 24.3%. Analisis

tunggakan cukai taksiran berbanding pendapatan bagi tahun 2013 adalah seperti di

Jadual 10.23.

Jadual 10.23 Analisis Tunggakan Cukai Taksiran Berbanding Pendapatan Bagi Tahun 2013


Tunggakan

Cukai

Taksiran

Pendapatan

Tunggakan Cukai

Taksiran Berbanding Pendapatan


1 Majlis Bandaraya Shah Alam 41.43 307.58 13.5

2 Majlis Bandaraya Petaling Jaya 37.59 309.55 12.1

3 Majlis Perbandaran Subang Jaya 68.96 242.37 28.5

4 Majlis Perbandaran Ampang Jaya 43.68 140.39 31.1

5 Majlis Perbandaran Selayang 28.75 150.27 19.1

6 Majlis Perbandaran Klang 58.52 236.09 24.8

7 Majlis Perbandaran Kajang 43.77 168.83 25.9

8 Majlis Perbandaran Sepang 24.10 96.81 24.9

9 Majlis Daerah Kuala Langat 9.02 53.77 16.8

10 Majlis Daerah Sabak Bernam 2.15 17.69 12.2

11 Majlis Daerah Hulu Selangor 65.24 68.47 95.3

12 Majlis Daerah Kuala Selangor 25.47 56.52 45.1

Jumlah 448.68 1,848.34 24.3


c. Analisis perbandingan antara tunggakan cukai taksiran dan pendapatan tahun 2013

mendapati peratus tunggakan cukai taksiran Majlis Daerah Hulu Selangor melebihi

50%. Ini disebabkan Majlis Daerah Hulu Selangor mempunyai tunggakan cukai

taksiran melebihi 9 tahun berjumlah RM27.27 juta.

10.6. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT

10.6.1. Sehingga 30 Jun 2014, kedudukan penyerahan penyata kewangan Agensi Negeri

bagi 2013 adalah baik kerana semua 26 Agensi telah mengemukakan penyata kewangan

tahun 2013 untuk diaudit. Daripada 26 Agensi terlibat, 21 Agensi telah mengemukakan

penyata kewangan dalam tempoh yang ditetapkan manakala 5 Agensi selepas tempoh

tersebut. Bagi pengesahan penyata kewangan tahun 2013, penyata kewangan 2 Agensi

telah diaudit dan dikeluarkan Sijil Tanpa Teguran manakala penyata kewangan 24 Agensi

lain sedang diaudit. Semua Agensi Negeri yang terlibat telah membentangkan penyata

kewangan tahun 2012 yang telah dikeluarkan Sijil Ketua Audit Negara di Dewan Negeri

Selangor. Pada keseluruhannya prestasi kewangan Badan Berkanun Negeri bagi tahun

2013 adalah memuaskan. Sungguhpun surplus semasa telah menurun sedikit sejumlah

RM2.36 juta (1%), keuntungan terkumpul dan aset semasa bersih masing-masing meningkat

106

sejumlah RM221.05 juta (4.8%) dan RM74.97 juta (3%). Pada akhir tahun 2013, sebanyak 8

syarikat subsidiari Badan Berkanun Negeri telah mencatat keuntungan terkumpul berjumlah

RM863.62 juta manakala 14 syarikat subsidiari mencatat kerugian terkumpul berjumlah

RM91.59 juta. Prestasi kewangan Pihak Berkuasa Tempatan bagi tahun 2013 adalah

memuaskan berbanding tahun 2012 di mana aset semasa bersih dan kutipan cukai taksiran

masing-masing meningkat 37.2% dan 5.7% manakala surplus semasa menurun 13.2% dan

tunggakan cukai taksiran meningkat 3.1%.

10.6.2. Agensi Negeri perlu mengemukakan penyata kewangan untuk diaudit mengikut

tempoh yang ditetapkan. Selain itu, Agensi Negeri hendaklah berusaha berterusan untuk

meningkatkan prestasi kewangan bagi mengukuhkan lagi kedudukan kewangan.

109

11. PEMBENTANGAN LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA MENGENAI PENYATA

KEWANGAN KERAJAAN NEGERI; DAN AKTIVITI JABATAN/AGENSI DAN

PENGURUSAN SYARIKAT KERAJAAN

Mengikut Perkara 107(2) Perlembagaan Persekutuan, Laporan Ketua Audit Negara

mengenai Akaun Kerajaan Negeri yang telah diaudit hendaklah dibentangkan seberapa

segera di Dewan Undangan Negeri. Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Penyata

Kewangan Kerajaan Negeri Dan Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Selangor

Tahun 2012; Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Aktiviti Jabatan/Agensi Dan

Pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri Selangor Tahun 2012 Siri 3 serta Laporan Ketua Audit

Negara Mengenai Aktiviti Jabatan/Agensi Dan Pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri

Selangor Tahun 2013 Siri 1 telah dibentangkan di Dewan Negeri Selangor pada 8 April

2014.

12. MESYUARAT JAWATANKUASA KIRA-KIRA WANG AWAM NEGERI

Sepanjang tahun 2013 dan sehingga bulan Mei 2014, Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam

Negeri Selangor tidak membincangkan perkara yang dilaporkan dalam Laporan Ketua Audit

Negara Mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Dan Pengurusan Kewangan

Jabatan/Agensi Negeri Selangor Tahun 2012. Namun begitu, jawatankuasa ini telah

bermesyuarat 3 kali untuk membuat pemeriksaan dan membincang isu yang berbangkit

dalam Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Aktiviti Jabatan/Agensi Dan Pengurusan

Syarikat Kerajaan Negeri Selangor Tahun 2006 dan 2008 hingga 2012.

BAHAGIAN VI PEMBENTANGAN LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA DAN MESYUARAT JAWATANKUASA KIRA-KIRA WANG AWAM NEGERI

113

ARAT JAW

Pada umumnya, tahap penyediaan dan penyerahan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

adalah baik. Prestasi pengurusan kewangan Jabatan/Agensi pada tahun 2013 adalah baik di

mana 17 Jabatan/Agensi yang diaudit mencapai tahap sangat baik atau baik. Ini adalah

kerana Jabatan/Agensi telah memberi fokus yang lebih sejak pelaksanaan Indeks

Akauntabiliti oleh Jabatan Audit Negara mulai tahun 2007. Bagaimanapun, prestasinya

masih boleh dipertingkatkan lagi sekiranya Ketua Jabatan/Ketua Agensi bukan sahaja

mengambil tindakan memperbetulkan kelemahan yang telah dibangkitkan oleh pihak Audit,

malahan juga mengambil tindakan preventive bagi memastikan kelemahan yang sama tidak

berulang. Sehubungan ini, bagi memantapkan lagi prestasi pengurusan kewangan, adalah

disyorkan perkara berikut:

a. Ketua Jabatan/Ketua Agensi perlu mengaturkan supaya pemeriksaan secara

menyeluruh dijalankan untuk menentukan sama ada kelemahan yang dibangkitkan

oleh Jabatan Audit Negara juga berlaku di bahagian lain dan seterusnya mengambil

tindakan pembetulan memandangkan pengauditan yang dijalankan oleh Jabatan

Audit Negara adalah berdasarkan kepada sampel dan skop tertentu.

b. Jabatan/Agensi perlu mempertingkatkan keberkesanan fungsi Unit Audit Dalam

(UAD). Antaranya ialah memastikan anggota UAD mendapat latihan dan bimbingan

yang secukupnya, menyediakan perancangan audit tahunan supaya pengauditan

dapat dilaksanakan mengikut keutamaan, membuat penilaian secara objektif dan

bebas bukan sahaja berkaitan dengan aspek kawalan dalaman malahan pengurusan

risiko dan tadbir urus organisasi, melaporkan penemuan yang signifikan serta

mengesyorkan cadangan yang memberi impak kepada organisasi.

c. Bagi memperbaiki tahap pengurusan kewangan, penglibatan Pegawai

Pengawal/Ketua Jabatan perlu dipertingkatkan. Mereka perlu terlibat secara hands

on dalam urusan tersebut.

d. Ketua Jabatan/Ketua Agensi perlu mewujudkan sistem check and balance,

mengadakan pemantauan berterusan, spot check dan penilaian secara berkala ke

atas kemahiran dan keupayaan pegawai serta memberi latihan kepada pegawai yang

terlibat dengan pengurusan kewangan bagi meningkatkan kecekapan mereka. Ini

bertujuan mengelakkan daripada berlaku keadaan di mana pegawai kurang mahir

atau kurang pengetahuan menggunakan budi bicara apabila membuat keputusan.


Putrajaya

9 Ogos 2014

PENUTUP

117

Lampiran I

118

Lampiran II

119

Lampiran III

120

Lampiran IV

121

Lampiran V

122

Lampiran VI

123

Lampiran VII

laporan ketua audit negara - govdocs.sinarproject.org · pendahuluan 3 objektif dan metodologi...

Documents