ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJAALK

PENGERTIANLaporan keuangan umumnya terdiri dari laporan neraca, rugi-laba dan laporan laba ditahan. Tetapi ada pula yang menambah dengan laporan lain misalnya laporan sumber dan penggunaan dana.Dana (Fund) diartikan dalam bentuk Kas dan modal kerja.Dengan analisis sumber dan penggunaan dana perusahaan akan mengetahui bagaimana mengelola atau menggunakan dananya.

Laporan sumber dan penggunaan modal kerja menggambarkan suatu ringkasan sumber dan penggunaan modal kerja dan perubahan unsur-unsur perubahan modal kerja selama periode yang bersangkutan.Laporan sumber dan penggunaan kas menggambarkan suatu ringkasan sumber dan penggunaan kas selama periode yang brsangkutan

Modal kerjaModal kerja (working capital) adalah modal yang dibutuhkan perusahaan untuk menjalankan operasi perusahaan sehari-hari.Ada 3 konsep /definisi modal kerja :Konsep kwantitatifKonsep kwalitatifKonsep fungsional

Konsep kwantitatifKonsep ini menitik beratkan pada jumlah yang diperlukan untuk mencukupi kebutuhan perusahaan dalam membiayai operasinya yang bersifat rutin.Dalam konsep ini menganggap bahwa modal kerja adalah jmlah aktiva lancar (gross working capital)Total modal kerja=total aktiva lncar

Konsep kwalitatifKonssep ini menitik beratkan pada kwalitas modal kerja. Dalam konsep ini pengertian modal kerja adalah kelebihan aktiva lancar terhadap hutang jangka pendek.Definisi ini menunjukan margin of protection atau tingkat keamanan dari kreditur jangka pendek serta menjamin kelangsungan operasi perusahaan di masa datang.Modal kerja= total AL total HL

contoh 2007 2008Total aktv lancar 5 500 5 500Total HT lancar 6000 2750

Modal kerja bruto (gross WC): 2007 = 5500 2008 = 5500Modal kerja netto (Net WC) : 2007 = (500) 2008 - 2750

Konsep fungsionalKonsep ini menitik beratkan pada fungsi dari dana yang dimiliki dalam rangka menghasilkan pendapatan (laba) dari usaha pokok perusahaan.Semua dana yang dimiliki perusahaan pada dasarnya digunakan untuk menghasilka pendapatan tetapi tidak semuanya dana itu menghasilkan laba periode ini (current income)

Pentingnya modal kejaMemungkinkan perusahaan dapat beroperasi dengan efisienMemungkinkan perusahaan memberikan syarat kredit ke langganan.Memungkinkan perusahaan mempunyai persediaan dalam jumlah yang cukup.Memungkinkan perusahaan dapat memenuhi kewajibanya tepat waktuMelindungi perusahaan dari krisis modal kerja

Faktor yang mempengaruhi besar kecilnya modal kerjaSipat atau type perusahaanWaktu proses produksiWaktu perolehan bahanSyarat pembelian bahanSyarat penjualan barangTingkat perputaran persediaan.

Sumber modal kerjaPada umumnya sumber modal kerja suatu perusahaan dapat berasal dari :Hasil operasi perusahaanKeuntungan penjualan surat berhargaPenjualan aktiva tidak lancarPenjualan saham atau obligasiAdanya kenaikan sektor modal dan hutangAdanya penurunan sektor aktiva tetap

Penggunaan modal kerjaPenggunaan aktiva lancar mengakibatkan turunnya modal kerja.Pembayaran biaya operasi perusahaan.Kerugian yang diderita perushaanAdanya penambahan, pembelian aktiva tetapPembayaran hutang jangka panjangPenganbilan oleh pemilik (prive)Adanya pembentukan dana untuk tujuan khusus

Laporan sumber dan penggunaan modal kerjaLaporan ini akan memberikan jawaban atas pertanyaan sbb :Apa yang menyebabkan perubahan posisis modal kerja.Berapa modal kerja yang berasal dari hasil operasi perusahaan dan bagaimana komposisinya.Berapa dana atau modal kerja yang berasal dari penjualan saham dan hutang jk panjang

PT INDRAneraca

31 des 200731 des 2008Naik/turunKasRp 545.500,-Rp 919.700,-374.200,-Piutang dagang1.324.200,-1.612.800,-288.600,-Piutang wesel500 000,-250.000,-250.000,-Persediaan951.200,-1.056.500,-105.300,-Perskot biaya46.000,-37.000,-(9.000,- )Tanah200.000,-200.000,--Gedung1.600.000,-2.000.000,-400.000,-Alat kantor700.000,-850.000,-150.000,-jumlahRp 5.826.900,-Rp6.926.000,-1.059.100,-

Cad peny. gedung225.500,-261.000,-35.500,-Cad peny alat kantor153.000,-201.000,-48.000,-Hutang dagang655.000,-552.200,-(102.800)Hutang wesel150.000,-125.000,-(25.000)Hutang gaji312.000,-443.500,-131.500,-Hutang obligasi600.000,-450.000,-(150.000,-Modal saham2.000.000,-2.600.000,-600.000,-Laba ditahan1.771.400,-2.293.300,-521.900,-5.826.900,-6.926.000,-1.059.100,-

Pt indralaporan perubahan modal kerja

31 des 31 desModal kerjaModal kerja20072008naikTurunKas545.500919.700374.200,-Piutang dagang1.324.2001.612.800,-288.600,-piut,. Wesel500.000,-250.000.-250.000,-Persediaan951.200,-1.056.500,-105.300,-Perskot biaya46.000,-37.000,-9.000,-Hutang dagang655.500,-552.200,-102.800,-Hutang wesel150.000,-125.000,-25.000,-Hutang gaji312.000,-443.500131.500895.900,-390.500,-Mk naik505.400,-895.900,-895.900,-