8/13/2019 Tugas Audit 21.21

1/4

M. Arif Ridwan Salim

104020143

AK-B

TUGAS MATA KULIAH PEMERIKASAANKEUANGAN II

Pertanyaan

1. Apakah file induk persediaan perpetual yang terinci digunakan untuk persediaan bahan baku?

2. Apakah departemen penerimaan menyiapkan laporan penerimaan yang telahdipranomori dan memperhitungkan jumlahnya secara periodik bagi semua persediaanyang diterima, yang menunjukkan deskripsi dan kuantitas bahan baku?

3. Apakah semua persediaan yang disimpan di bawah pengendalian custodion persediaan berada di area di mana akses dibatasi?

4. Apakah semua pengiriman kepada pelanggan diotorisasi oleh dokumen pengirimanyang telah dipranomori?

5. Apakah perhitungan persediaan fisik dilakukan oleh seseorang selain penjaga tokodan mereka yang bertanggung jawab menyelenggarakan file induk persediaan

perpetual?6. Apakah catatan biaya standar digunakan unruk bahan baku, tenaga kerja langsung,

dan overhead manufaktur?

7. Apakah ada kebijakan yang dinyatakan dengan kriteria khusus untuk menghapuskan barang yang usang atau bergerak lambat?

8. Apakah keakuratan klerikal kompilasi persediaan akhir diperiksa oleh orang yangindependen dari yang bertanggung jawab menyiapkannya?

Soal

A. Untuk setiap pertanyaan diatas, sebutkan tujuan pengendalian internal.B. Untuk setiap pengendalian internal, sebutkan pengujian pengendalian untuk menguji

keefektifannya.

C. Untuk setiap pertanyaan diatas, identifikasilah sifat salah saji keuangan yang potensial jika pengendalian tidak dijalankan.

D. Untuk setiap salah saji pada bagian c, sebutkan prosedur audit substantif untukmenetukan apakah ada salah saji yang material.

8/13/2019 Tugas Audit 21.21

2/4

JAWABAN

A. Tujuan dari pengendalian internal secara keseluruhan adalah sebagai berikut: a. Keandalan pelaporan keuangan

b. Efektivitas dan efisiensi operasic. Keputusan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku

Tujuan pengendalian internal untuk setiap pertanyaan adalah

Pertanyaan no. 1 : Untuk mengetahui apakah kegiatan operasi yang dilakukan telahefesien dan efektif, dengan melihat file induk persediaan yang digunakan untuk

persediaan bahan baku. Pertanyaan no. 2 : Untuk mengetahui apakah laporan penerimaan yang telah

dipranomori telah handal dan akurat sebagai informasi Pertanyaan no. 3 : Untuk mengetahui apakah ketaatan terhadap peraturan manajemen

yang telah ditetapkan, dimana persediaan yang disimpan dibawah pengendalian persediaan berada di area yang telah dibatasi

Pertanyaan no. 4 : Untuk mengetahui kegiatan operasi dalam mengotorisasi dokumen pengirmian telah berjalan secara efesien dan efektif dimana sebagai tanda bukti untukmendapatkan bukti yang akurat yang membuat laporan keuangan menjadi handal

Pertanyaan no. 5 : Untuk mengetahui apakah perusahaan telah taat atat hukum dan peraturan yang ada, dimana dalam perhitungan persediaan fisik harus didampingi penjaga toko dan juga orang lain selain penjaga toko dan mereka berani untuk bertanggung jawab dalam menyelenggarakan file induk persedian yang telah sesuai

dengan aturan yang ada. Petanyaan no. 6 : Untuk mengetahui kegitan operasi dalam catatan biaya standar yangdigunakan untuk bahan baku, tenaga kerja langsung, dan overhead manufaktur telahefesien dan juga efekti demi terciptanya laporan keuangan yang handal.

Pertanyaan no. 7 : Untuk mengetahui apakah perusahaan taat akan hukum dan peraturan dimana perusahaan harus mempunyai kebijakan dalam penghapusan barangyang usang dan bergerak lambat, karena dengan ada kebijakan tersebut dapatmengetahui bahwa perusahaan telah melakukan kegiatan sesuai dengan peraturan

peraturan yang ada dan untuk mengetahui kehandalan laporan keuangan yang telahsesuai dengan kebijakan yang ada.

Pertanyaan no. 8 : Untuk mendapatkan laporan keuangan yang handal dan akuratdimana pada pertanyaan ini bertujuan untuk mengetahui apakah persedian akhirdiperiksa oleh orang yang independan. Karena dengan telah dilakukan oleh orangindependen maka kehandalan laopran keuangan dapat di anggap akurat dan handal.

B. Pengujian pengendalian untuk menguji keefektifannya adalah;

Pertanyaan no. 1 : test of control dan test of subsantif Pertanyaan no. 2 : test of control dan tes of subsantif

Pertanyaan no. 3 : test of detailed balance Pertanyaan no. 4 : test of control

8/13/2019 Tugas Audit 21.21

3/4

Pertanyaan no. 5 : test of detailed balance Pertanyaan no. 6 : test of detailed balance Pertanyaan no. 7 : test of detailed balance Pertanyaan no. 8 : test of detailed balance

C. Sifat salah saji kemungkinan yang akan terjadi apabila pengendalian tidak dijalankan,sebagai berikut;

Pertanyaan no. 1 : persediaan bahan baku tidak digunakan semestinya, dan dapatterjadinya kecurian terhadap persedian bahan baku, hilangnya bahan baku dari gudangyang tidak tercatat, persedian bahan baku yang rusak yang tidak tercatat.

Pertanyaan no.2 : salah aji dalam perhitungan jumlah persediaan yang tertukan,terjadi tertukarnya laporan penerimaan, tidak sesuainya kuantitas bahan baku dalamlaporan penerimaan.

Pertanyaan no. 3 : salah saji yang terjadi adalah ada persediaan yang tidak tersimpandi area akses yng dibatasi, bercecerannya persediaan karena tidak ditaruh di satutempat, dan juga dapat mengakibatkan kehilangan persediaan

Pertanyaan no. 4 : salah saji yang dapat terjadi adalah tidak tercatatnya jumlah barangsesuai dengan pesanan pelanggan yang akan dikirim, salah dalam penomorandokumen pengiriman, tertukarnya barang yang akan melakukan pengiriman, salahdalam menuliskan nama pelanggan dalam dokumen pengiriman.

Pertanyaan no. 5 : apabila itdak ditemani selain penjaga toko maka dapat terjadikecurangan dallam perhitungan fisik, dapat lebih saji menuliskan persediaan fisik

yang ada, tidak mempunyai bukti akurat dalam melaporkan perhitungan karena tidakmemiliki file induk persediaan.

Pertanyaan no.6 : salah saji biaya per unit persediaan terutama tenaga kerja langsungdan overhead manufaktur, yang mempengaruhi persediaan dan harga pokok

penjualan. Pertanyaa no. 7 : salah saji dalam pencatatan persediaan barang usang, dicatatnya

barang usang menjadi barang baru atau barang bagus, dan mengakibatkan lebih sajidalam persedian barang yang mempengaruhi juga harga pokok penjualan.

Pertanyaan no. 8 : salah saji dalam kompilasi, biaya per unit atau perkalian yang

mempengaruhi persediaan dan harga pokok penjualan

D. Prosedur audit substantif untuk menentukan apakah ada salah saji yang materialadalah sebagai berikut:

Pertanyaan no. 1 : Membandingkan file induk persediaan perpetual sekarang dengantahun sebelumnya dan memeriksa nomor, tanda tangan, nama yang bertanggung

jawab atas bahan baku yang terdapat dalam file induk persediaan kemudianmelakukan pemeriksaan fisik.

Pertanyaan no. 2 : Membandingkan laporan pengiriman sekarang dengan laporan pengiriman tahun sebelumnya. Melakukan pemeriksaan fisik dalam memperhitungkan jumlah persediaan secara periodik.

8/13/2019 Tugas Audit 21.21

4/4

Pertanyaan no. 3 : Membandingkan jumlah persediaan sekarang yang terdapat di areayang telah dibatasi dengan tahun sebelumnya.

Pertanyaan no. 4 : Membandingkan dokumen pesanan yang telah dipesan dengandokumen yang telah dicatat oleh bagian pemesanan, dengan membandingkan nomer,

tanda tangan, nama pelanggan, dan nama penanggung jawab . Pertanyaan no. 5 : Auditor mendampingi penjaga toko atau gudang dalam penghitungan fisik dengan ditemani salah satu orang yang lain sebagai saksi.

Pertanyaan no. 6 : Membandingkan biaya standar tahun berjalan dengan tahunsebelumnya, dimana biaya variabel harus dirubah sesuai dengan volume.

Pertanyaan no. 7 : Membandingkan perputaran persediaan dengan perputaran tahunsebelumnya dan melihat apakah kebijakan-kebijakan yang telah ditentukan sudahdilakukan dengan baik atau tidak.

Pertanyaan no. 8 : Membandingkan nilai persediaan yang ditambahkan dengan tahunsebelumnya.