pengenalan kepada akaun amanah

7/30/2019 Pengenalan Kepada Akaun Amanah

1/42

PENGENALAN KEPADA AKAUN

AMANAH

MAZIAH BINTI ABD RAHMANSEKSYEN PERAKAUNAN AMANAH

BAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASI PUSAT DAN AGENSI(BPOPA)JABATAN AKAUNTAN NEGARA


2/42

SKOP

1. DEFINASI DAN PENGENALAN

2. PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG

3. JENIS AKAUN AMANAH4. CONTOH

5. TATACARA PENGENDALIAN/

PENGURUSAN6. REKOD DAN LAPORAN

7. PENUTUPAN AKAUN AMANAH


3/42

DEFINASI DAN PENGENALAN

Akaun Amanah ialah akaun yangditubuhkan untuk mengakaunkancaruman wang yang diamanahkan

kepada Kerajaan untuk digunakanbagi tujuan tertentu.

Penubuhannya disesuatu Jabatanmemerlukan tanggungjawab untukmenjaga amanah yang diberikan.


4/42

Kumpulan Wang Pinjaman Komputertabung pusingan untuk memberipinjaman wang kepada pegawai-pegawai kerajaan untuk membeli

komputer.

Akaun Amanah Pusat Sains Negara-menerima sumbangan orang ramai

bagi membiayai aktiviti yangberkaitan Pusat Sains Negara


5/42

PERUNTUKAN

UNDANG-UNDANG

1. Perkara 97, PerlembagaanPersekutuan

2. Perkara 104(3), PerlembagaanPersekutuan

3. Sek. 7, Akta Prosedur Kewangan 1957

(Pindaan 1972)


6/42

PERUNTUKAN

UNDANG-UNDANG

1. Perkara 97, PerlembagaanPersekutuan

- Segala hasil atau wang yangbagaimanapun didapatkan atauditerima dengan apa cara punmestilah dimasukkan ke dalam

Kumpulan Wang Disatukan bagiPersekutuan atau Kumpulan WangDisatukan bagi Negeri.


7/42

PERUNTUKAN

UNDANG-UNDANG

2. Perkara 104(3), PerlembagaanPersekutuan

- Tiada apa-apa wang boleh dikeluarkandaripada Kumpulan Wang Disatukankecuali mengikut cara yangdiperuntukkan undang-undang


8/42

PERUNTUKAN

UNDANG-UNDANG3. Sek. 7, Akta Prosedur Kewangan 1957

(Pindaan 1972)

- Kumpulan Wang Disatukan hendaklahdiselenggara mengikut tiga akaun

yang berasingan:

a) Akaun Hasil Disatukanb) Akaun Pinjaman Disatukan

c) Akaun Amanah Disatukan


9/42

AKAUN AMANAH DISATUKAN

1. Kumpulan Wang Amanah Kerajaan

2. Kumpulan Wang Amanah Awam

- Akaun Amanah Am

- Akaun Amanah Khas

3. Akaun Deposit


10/42

JENIS AKAUN AMANAH

1 KUMPULAN WANG AMANAHKERAJAAN

2 AKAUN AMANAH AWAM

AKAUN AMANAH AM

AKAUN AMANAH KHAS


11/42

Akaun/ Kumpulan WangAmanah Kerajaan

Seksyen 10, Akta Prosedur Kewangan 1957(Disemak 1972) Perlu di bawa ke Mesyuarat Jemaah Menteri dan

seterusnya dibentang di Dewan Rakyat untuk kelulusanpenubuhan.

Disenaraikan di Jadual Kedua, APK 1957.

Penubuhan Kumpulan Wang ini membolehkan peruntukanKerajaan disalurkan selain sumbangan daripada sumber lain

seperti sumbangan orang ramai, syarikat swasta, organisasiantarabangsa dll.

Menteri Kewangan boleh mengeluarkan Surat Ikatan Amanahuntuk Kumpulan Wang Amanah yang telah diluluskan.


12/42

Kementerian/ Jabatan kemukakan permohonan

kepada Perbendaharaan (Bhg Pentadbiran) untuk

wujudkan K/wang Amanah Kerajaan

Perbendaharaan menimbangkan permohonan

berkenaan

Kem/Jab sediakankan Kertas Kabinet (Memorandum

Jemaah Menteri) untuk dibentangkan di dalam

Mesyuarat Jemaah Menteri untuk persetujuan

Setelah Jemaah Menteri bersetuju, Kem/Jab perlu

kemukakan dokumen berikut kepadaPerbendaharaan untuk semakan:

a) Draf ucapan YB Menteri Kewangan

b) Draf Surat Ikatan Amanah

Perbendaharaan hantar surat usul bersama

ucapan YB Menteri Kewangan kepada Dewan

Rakyat untuk kelulusan penubuhan

Dewan Rakyat luluskan dan hantar surat setuju bagi memasukkan

usul berkaitan K/wang ke dalam Jadual Kedua APK 1957

Perbendaharaan mengedarkan Surat Ikatan Amanah

yang telah diluluskan kepada Kem/Jab dan Agensi berkaitan

K/wang Amanahmula beroperasi

Kem/Jab memohon

nombor kod akaun

daripada JANM

Perbendaharaan maklumkan

kepada Kem/Jab

Perbendaharaan maklumkan

kepada Kementerian/Jabatan

Tidak Lulus

Lulus

Tidak Setuju

Permohonan ditolak

Setuju

CARTA ALIRAN KERJA PENUBUHAN K/WANG AMANAH KERAJAAN

Kem/ Jab beri taklimat kpd YB Men Kewangan/ wakil berkenaan

K/wang sebelum usul dibentangkan di Dewan Rakyat


13/42

Contoh K/wang Amanah Kerajaan

K/wang Pinjaman Perumahan Akaun Pinjaman Pembiayaan

Komputer Anggota PerkhidmatanAwam

Kump. Wang Amanah BantuanBencana Negara Kump. Wang Amanah Pelajar Miskin Kump. Wang Bantuan Mangsa

Serangan Binatang Buas


14/42

Akaun Penyelesaian ; Semasa Antara PentadbiranAkaun Penyelesaian Utama Perbendaharaan;Akaun Untung Rugi, Pelarasan, Potongan Gaji

Akaun Perniagaan

Akaun Pinjaman dan Pendahuluan; PinjamanKontraktor/ Pinjaman Pelajaran/ Pb.EkonomiBelia/Kenderaan/PendahuluanDiri/Pelbagai/Negeri

Kumpulan Wang Luar Jangka

Pelbagai Kumpulan Wang :Amanah Negara/Amanah Pelajar Miskin/Amanah Sukan Negara/

Bantuan Bencana Negara

Contoh K/wangAmanah Kerajaan mengikut

kategori


15/42

AkaunAmanah Awam

Seksyen 9, Akta Prosedur Kewangan 1957

(Disemak 1972)

Penubuhan melalui kelulusan Perbendaharaan

Dikreditkan dengan sumbangan orang ramai, syarikat

swasta dan badan antarabangsa dan TIDAK melibatkanperuntukan kerajaan.

Perbendaharaan akan mengeluarkan Arahan Amanahuntuk Akaun Amanah yang telah diluluskan.

SPP Bil 18/2001 Tatacara Pengurusan Akaun AmanahYang Ditubuhkan Di Bawah Seksyen 9 Akta AcaraKewangan 1957.


16/42

Jabatan mendapat permohonan daripada

orang awam untuk memberi sumbangan

Jabatan menimbangkan permohonan berkenaan

Jabatan kemukakan permohonan kepada

Perbendaharaan untuk menubuhkan Akaun Amanah

Perbendaharaan menyemak permohonan

sama ada mengandungi maklumat berikut:

a) surat permohonan rasmi Jabatan

b) borang permohonan

c) draf Arahan Akaun Amanah

Permohonan dikaji oleh Perbendaharaan

Perbendaharaan mendapatkan nasihat daripada

agensi berkaitan mengenai draf Arahan Amanah

Perbendaharaan meluluskan Arahan Amanah

Perbendaharaan mengedarkan Arahan Amanah

kepada Jabatan dan Agensi berkaitan

Akaun Amanah

mula beroperasi

Jabatan memohon

nombor kod akaun

daripada JANM

Perbendaharaan

memaklumkan

kepada Jabatan

Jabatan kemukakan

maklumat tambahan

Jabatan jawab

kepada pemohon

Tidak Lulus

Lulus

Tidak Lengkap

Lengkap

Permohonan ditolak

Boleh dipertimbangkan

CARTA ALIRAN KERJA PENUBUHAN AKAUN AMANAH AWAM


17/42

Contoh Akaun Amanah Awam

Akaun Amanah Pemulihan danKebajikan Penghuni Jabatan PenjaraMalaysia

Akaun Amanah Bagi Perlindungandan Pemuliharaan Kualiti AlamSekitar, Jab. Alam Sekitar

Akaun Amanah Agensi Anti DadahKebangsaan

Akaun Amanah Institut LatihanPerindustrian


18/42

Akaun Amanah Khas

K/wang khas yang diamanahkan kepadakerajaan dan ditubuhkan dibawah aktanyasendiri / peraturan tertentu.

Cth: K/wang Dius ApiDitubuhkan dibawah Light

Dues Act 1953

:K/wang Kastam Diraja Malaysia

:K/wang Polis Diraja Malaysia


19/42

TATACARA PENGENDALIAN AKAUN AMANAH( AP 164 )

Ketua Setiausaha Perbendaharaan atau Pihak BerkuasaKewangan Negeri hendaklah menentukan bahawa arahandibuat bagi mengendali dengan sepatutnya tiap-tiap satu

Akaun Amanah. Apa-apa arahan itu hendaklah dirujukkankepada Ketua Audit Negara, Akauntan Negara dan PeguamNegara atau Akauntan Negeri atau Bendahari Negeri danPenasihat Undang-undang Negeri bagi mendapatkannasihat sebelum diluluskan oleh Kerajaan yang berkenaan.Mengenai Sabah dan Sarawak apa-apa arahan hendaklahdirujukkan kepada wakil tempatan Ketua Audit Negara,Akauntan Negeri dan Peguam Negeri.


20/42


- Nama akaun

- Tujuan akaun

- Jawatankuasa Pentadbiran Akaun

- Pengawalan akaun

- Sumber kewangan dan penggunaan wang


21/42

- Sijil Pengesahan Baki dan Penyata

Terimaan dan Bayaran

- Penutupan akaun

- Tarikh kuat kuasa Arahan Akaun Amanah



22/42

PEGAWAI PENGAWAL

Seorang Pegawai yang ditetapkan dalam Surat

Ikatan Amanah/ Arahan Amanah untuk mengawal

sesuatu Akaun Amanah.

Pegawai Pengawal boleh melantik secara bertulis

seorang pegawai di bawah kawalannya untuk

menjalankan tugas dan tanggungjawab ke atas

amanah yang diwujudkan.


23/42

KAWALAN PERATURAN

K/wang Amanah dan Akaun Amanah

hendaklah dikendalikan mengikut

peruntukan dalam :

Surat Ikatan Amanah

Arahan Amanah

Arahan PerbendaharaanPekeliling Perbendaharaan dan peraturan

kewangan yang berkuat kuasa.


24/42

Terimaan(AP 60 - AP 91)- tanggungjawab pemungut- kuasa memungut

- urusan pengeluaran resit- merekod pungutan- simpan selamat daftar/buku resit

Bayaran(AP 92 - AP 94)

bertanggungjawab sepenuhnya keatas betulnyasemua perbelanjaan yang dilakukan berkenaan

akaun amanah itu.

URUSAN TERIMAAN DAN BAYARAN


25/42

REKOD PERAKAUNAN DAN LAPORANKUMPULAN WANG AMANAH,

DAN AKAUN AMANAH1. Di peringkat Kementerian/Jabatan/Agensi (Pusat Tanggungjawab)

- Dokumen-dokumen urusniaga-Buku Akaun Amanah

-Lain-lain rekod/daftar

2. Di Peringkat Pejabat Pembayar

- Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Cawangan C350(PTJ)

3. Di Peringkat Pusat

- Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Pusat A441(JAB)-Laporan di peringkat Sistem Perakaunan Pusat A443- Akaun Awam


26/42

CARTA RINGKAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN

KERAJAAN PERSEKUTUAN

PENYATA

KEWANGAN

BPOPA

Jab Jab Jab

PTJ PTJ PTJ PTJ PTJ PTJPTJC350

A443

A441

LAPORAN


27/42

PERAKAUNAN

Semua terimaan dan bayaran bagi maksud akaunini adalah diperakaunkan melalui PejabatPerakaunan.

Jabatan/PTJ yang mengendalikan amanah

berkenaan perlu mengakaunkan semua urusniaga terimaan dan bayaran di dalam BukuAkaun Amanah.(AP 95- Penyelenggaraan buku rekod/SPP18/2001)

Segala perbezaan rekod antara Jab/PTJ denganrekod JANM/JMS perlulah dibuat penyesuaian danpelarasan jika perlu.(AP 143(b)- Pengesahan dan Penyesuaian Akaun)


28/42

BUKU AKAUN AMANAH

Satu rekod kewangan yang perludiselenggarakan bagi merekodkanurusniaga Akaun Amanah

Mengandungi maklumat berikut:TerimaanBayaranTanggunganPelaburanBaki
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_8/buku%20amanah-18806.ppt


29/42

Nama Akaun Amanah : ..

No. Kod Akaun Amanah : ..

No Kod Jab/PTJ :

No Pelaburan Jumlah

Tarikh Perihal Perenggan No Bak i Dikenak an Dijelaskan Belum tambah/(kurang) Pelaburan

Arahan Rujukan Dt Kt Amanah Semasa Semasa Selesai

Amanah Kemaskini

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)

TanggunganUrusniaga Akaun

Semasa

BUKU AKAUN AMANAH

(13)

Baki bersih

kemaskinni selepas

ambilkira

tanggungan belum

selesai & pelaburan

CONTOH
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_8/buku%20amanah-18806.ppthttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_8/buku%20amanah-18806.ppt


30/42

BAKI

K/wang Amanah/ Akaun Amanah tidak bolehberbaki DEBIT.

Baki Akaun Amanah hendaklah dibawa ke tahunhadapan

Adalah menjadi tanggungjawab Pegawai Pengawalatau pegawai yang diwakilkan kuasa untukmemastikan bahawa baki peruntukan adalahmencukupi sebelum sesuatu perbelanjaandiluluskan.

(AP 155)


31/42

Jabatan/ PTJ hendaklah mengemukakan SijilPengesahan Baki Akaun pada setiap bulankepada Pejabat Perakaunan dan disalinkankepada Ibu Pejabat Kementerian.

Sekiranya ada perbezaan baki di antara rekodJabatan/PTJ dengan flimsi, Jab/ PTJ perlumenyediakan Penyata Penyesuaian dandikemukakan kepada Pejabat Perakaunan & IbuPejabat Kementerian.

Sijil Pengesahan Baki bagi bulan Disember(Tambahan Akhir) adalah Sijil Pengesahan BakiTahunan.

Laporan Pengesahan Baki

SIJIL PENGESAHAN BAKI


32/42

AKAUN AMANAH :

NO KOD AKAUN AMANAH : .

KOD JABATAN : ..

SEPERTI PADA : .1. Adalah disahkan baki akaun amanah di atas mengikut Laporan Sistem Akaun Pusat/Laporan

Sistem Perakaunan Cawangan * adalah :-

2. Adalah disahkan baki Buku Akaun Amanah Jabatan ** adalah :-

3. Adalah disahkan bahawa Arahan Perbendaharaan 155 dipatuhi :-

( Nama Pegawai/Jawatan )

Cop JabatanNota:

* : potong mana yang tidak berkenaan

** : hanya untuk Akaun Amanah yang dibenarkan menggunaan akaun bank sendiri selain daripada

bank JANM

: sila tandakan dikotak yang berkenaan

1.1. Bersamaan dengan baki mengikut rekod jabatan iaitu RM

1.2. Berbeza dengan baki mengikut rekod jabatan dan disertakan Penyata

Penyesuaian Akaun Amanah bagi menerangkan perbezaan tersebut.

2.1. Bersamaan dengan rekod/penyata bank iaitu RM .

2.2. Berbeza dengan rekod/penyata bank dan disertakan Penyata Penyesuaian

Bank bagi menerangkan perbezaan tersebut.

3.1. Akaun Amanah ini masih diperlukan.

3.2. Akaun Amanah ini tidak diperlukan lagi


33/42

PENYESUAIAN AMANAH

Satu proses menyemak ketepatan data yangdirekodkan di dalam Laporan TerperinciAmanah (flimsi) berbanding dengan data yangtelah direkodkan di dalam Buku AkaunAmanah.

Selaras dengan AP143(b)

Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklahmenyesuaikan urusniaga laporan terperinci daripejabat perakaunan dengan rekod

perakaunannya dan menyediakan penyatapenyesuaian akaun.

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH


34/42

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH

AKAUN AMANAH ..

NO KOD AKAUN AMANAH: .

KOD JABATAN : ..

SEPERTI PADA : ...

Amaun (RM)

Baki Buku Akaun Amanah Jabatan/PTJ* Debit/ Kredit*

Tambah:

Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai A berlampir)

Kurang:Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yangmenyelenggara Akaun Amanah (Senarai C berlampir)

Disediakan oleh :

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Disahkan oleh :

Tandatangan :

Nama :

Jawatan :

Debit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalamakaun Pejabat Pembayar (Senarai B berlampir)

Kredit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira didalam akaun Pejabat pembayar (Senarai D berlampir)

Baki mengikut akaun Pejabat Pembayar Debit/ Kredit*

Butiran

P t T i D B (PTB)


35/42

Penyata Terimaan Dan Bayaran(PTB)

Merupakan Penyata Tahunan yang disediakan selepas akhir tahun31 hb. Disember yang melaporkan segala terimaan dan bayaransesuatu akaun amanah bagi tempoh satu tahun kewangan

Penyata Terimaan dan Bayaran hendaklah disediakan jugaapabila:

Akaun Amanah hendak ditutup kerana telah mencapai maksudpenubuhannya/tidak aktif dalam tempoh setahun/mencapaitempoh hayat yang ditetapkan (sediakan PTB berbaki sifar setelah

A441 berbaki sifar);

Akaun Terimaan Tidak Diperuntukkan (875501) telah sifar (bakitelah dipindahkan ke akaun amanah); (sediakan PTB berbaki sifarsetelah A441 berbaki sifar)

Penyata Terimaan dan Bayaran bagi tahun berakhir 31 Disember

hendaklah dikemukakan kepada Ketua Audit Negara (4 salinan)selewat-lewatnya sebelum atau pada 31 Mac tahun berikutnya.

P t T i D


36/42

Memaklumkan Perbendaharaan danJANM apabila PTB telah dikemukakankepada KAN.(Salinan surat litup)

Menghantar sesalinan PTB yang telahdiaudit bersama pemerhatian audit

kepada Perbendaharaan dan JANMdalam tempoh 30 hari selepasmenerima PTB

Penyata Terimaan DanBayaran(PTB)

FORMAT Penyata Terimaan dan Bayaran


37/42

FORMAT Penyata Terimaan dan Bayaran

PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN BAGI AKAUN

AMANAH.

BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER .

NO KOD AKAUN AMANAH:.

TERIMAAN BAYARAN

No Prgn* Butiran Butiran RMRM No Prgn*

JUMLAH JUMLAH

Baki awal tahun 1.1. .

Baki akhir tahun

31.12.

Senaraikan terimaan

mengikut jenis spt dalamArahan Amanah dan Lampiran

Senaraikan bayaran mengikutjenis dalam Arahan Amanah

dan Lampiran

Baki akhir tahun 31.12.. adalah termasuk pelaburan simpanan tetap

di Bank..sebanyak RM.

Nota:

Disediakan oleh:

Tandatangan:Nama Pegawai:

Jawatan Pegawai:

Disahkan oleh:

Tandatangan:Nama Pegawai:

Jawatan Pegawai:

Keterangan: * Nombor peranggan dalam Arahan Akaun Amanah yang berkaitan dengan urusniaga itu.


38/42

(Perlu merujuk Buku Akaun Amanah) Baki awal tahun; (01.01.2xxx) Butir lengkap urusniaga terimaan dan bayaran

(bersama No perenggan Arahan Amanah)* Butiran Terimaan (Kredit) [merujuk Arahan

Amanah (i.e.para11)]Buku Amanah Ruangan 6* Butiran Bayaran (Debit) [merujuk ArahanAmanah (i.e.para12)]Buku Amanah Ruangan 5(Disokong dengan Lampiran yang mengandungimaklumat urusniaga spt. tarikh, no rujukan

dokumen dan amaun) Baki akhir tahun; (31.12.2xxx)Buku Amanah

Ruangan 7 Nota Pelaburan (jika ada membuat pelaburan)

MAKLUMAT PADA PTB


39/42

PENUTUPAN K/WANG

AMANAH & AKAUN

AMANAH

P t K/ A h


40/42

K/wang Amanah dan Akaun Amanah yang telahmencapai matlamat penubuhannya atau tidakdiperlukan lagi atau telah mencapai tempoh hayat yangditetapkan di dalam Arahan Amanah atau yang tidak

aktif dalam jangka masa yang berpatutan hendaklahditutup.

Penutupan K/wang Amanah perlu diluluskan oleh DewanRakyat manakala penutupan Akaun Amanah perlumendapat kelulusan Perbendaharaan.

Setelah ditutup, baki akaun hendaklah dikreditkan keAkaun Hasil Disatukan atau dipulangkan kepadapenyumbang bergantung kepada terma yang dinyatakandalam Surat Ikatan Amanah/ Arahan Amanah.

Penutupan K/wang Amanah

& Akaun Amanah


41/42

CARTA ALIRAN KERJA PROSES PENUTUPAN AKAUN AMANAH

Keputusan dibuat untuk menutup Akaun Amanah

Semak Arahan Amanah mengenai kaedahmenguruskan baki akaun dan sifarkan akaun

diperingkat rekod Pejabat Perakaunan dan PegawaiPengawal

Sediakan Penyata Akaun Berbaki Sifar

Kemukakan Penyata Akaun Berbaki Sifarkepada Ketua Audit Negara dan salinan

kepada Perbendaharaan dan JANM

Menerima Penyata Akaun Berbaki Sifar yangtelah disahkan oleh Ketua Audit Negara dan

kemukakan kepada Perbendaharaan

Menerima surat penutupan rasmi Akaun Amanah

daripada Perbendaharaan


42/42

pengenalan kepada akaun amanah

Documents