pengenalan akaun amanah

7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH

1/46


2/46

MARI MENGENAL AKAUN AMANAH

PRINSIP-PRINSIP ASAS KUMPULAN WANG AMANAH

ARAHAN AKAUN AMANAH

PENGENDALIAN AKAUN AMANAH

AKAUN BANK

TERIMAAN

PEROLEHAN

AMBILAN

BAYARAN PELABURAN

HARTA MODAL, INVENTORI, BEKALAN PEJABAT DLL.

TEGURAN-TEGURAN AUDIT

KANDUNGAN


3/46

MARI MENGENAL

3

AKAUN AMANAH


4/46

Pejabat Ketua Akauntan, KKDN 4

Kepercayaan, mandat, kuasa

yang diberikan oleh suatu entiti kepada suatu

entiti yang lain

APA ITU AMANAH?



5/46

5

Setiap akaun amanah KerajaanPersekutuan yang diwujudkan di Kem/Jab adalah mempunyai tujuan yang

nyata dan jelas.

Penubuhannya memerlukan

tanggungjawab Kem / Jab untukmenjaga amanah yang diberikan.



6/46

DEFINISI AKAUN AMANAH

Akaun yang ditubuhkan

untuk memperakaunkansumbangan dan terimaan yang

yang diamanahkan kepada

Kerajaan bagi tujuan danmaksud tertentu..



7/46

7

KUMPULANWANG DISATUKAN


8/46

8

Kumpulan Wang Amanah Kerajaan (Seksyen

10 Akta Prosedur Kewangan (APK) 1957)

K/W Pembangunan

K/W Pinjaman Perumahan

K/W Amanah Kerajaan

Kumpulan Wang Amanah Awam

Akaun Amanah Awam (Seksyen 9 APK 1957)

Akaun Amanah Khas

Akaun Deposit

AKAUN AMANAH DISATUKAN


9/46

PRINSIP2 ASAS

9

AKAUN AMANAH


10/46

PRINSIP-PRINSIP ASAS K/W AMANAH

K/W AMANAH KERAJAAN

Peruntukan Undang-

undang :

Seksyen 10, APK 1957

(Pindaan 1972)

Penubuhan/Penutupan:

Melalui resolusi yang

diluluskan oleh Dewan

Rakyat.

Sumber Kewangan :

i. Peruntukan Kerajaan.

ii. Sumbangan orang

ramai dan pihak lain

yang dibenarkan.

K/W AMANAH AWAM

Peruntukan Undang-

undang :

i. Seksyen 9, APK 1957

(Pindaan 1972)

ii. SPP Bil. 18/2001


Melalui kelulusan

Perbendaharaan.

Sumber Kewangan :

Sumbangan orang ramai

dan pihak lain yang

TIDAK dibiayai

sepenuhnya oleh Kjaan

(bukan peruntukan)

K/W AMANAH KHAS

Peruntukan Undang-

undang :

Tertakluk kepada

peruntukan undang-

undang / peraturan ttt.


Melalui kelulusan

Perbendaharaan.

Sumber Kewangan :

Tertakluk kepada

peruntukan undang-

undang / peraturan

tertentu.
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/spp182001.pdfhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/spp182001.pdfhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/spp182001.pdfhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/spp182001.pdf


11/46

PRINSIP-PRINSIP ASAS K/W AMANAH

K/W AMANAH KERAJAAN

Tatacara :

Menteri Kewangan

boleh mengeluarkan

Surat Ikatan Amanah

(SIA)

Kod Amanah : 85XXXX

Contoh :

i. K/W Pendahuluan Diri

Kehilangan WangAwam (853208)

ii. K/W Pendahuluan Diri

Bayaran Terlebih

Emolumen (853205)

K/W AMANAH AWAM

Tatacara :

Perbendaharaan akan

mengeluarkan Arahan

Amanah (AA)

Kod Amanah : 88XXXX

Contoh :

i. AK Amanah AADK

(886403)

ii. Ak Amanah

Pemulihan &

Kebajikan Penghuni

(886901)

K/W AMANAH KHAS

Tatacara :

Perbendaharaan boleh

meminta Jabatan untuk

menyediakan AA.

Kod Amanah : 86XXXX

Contoh :

i. K/W Hadiah Pegawai

Penjara (866905)

ii. K/W Polis

Semenanjung

(866401)


12/46


13/46

PENGENALAN

13

ARAHAN AKAUN

AMANAH


14/46

14

Definisi : Arahan-arahan bagi Akaun Amanah yangdikeluarkan oleh Perbendaharaan.

Selaras dengan AP165 :

Setiap Akaun Amanah hendaklah mempunyai ArahanAmanahnya sendiri yang dikeluarkan oleh Perbendaharandan mengandungi perkara-perkara berikut :

1) Nama Akaun

2) Tujuan Akaun

3) Jawatankuasa Pentadbiran Akaun

4) Pengawalan Akaun

5) Sumber Kewangan & Penggunaan Akaun

6) Sijil Pengesahan Baki Dan PTB

7) Penutupan Akaun

8) Tarikh Kuatkuasa Arahan Amanah

9) Tarikh penyediaan penyata akaun untuk diaudit

ARAHAN AKAUN AMANAH


15/46

15

AKAUN AMANAH AGENSI ANTIDADAH KEBANGSAAN

Tertakluk di bawah Seksyen 9, Akta Prosedur Kewangan 1957(Disemak 1972). Rujuk SPP Bil 18/2001.

Tarikh kuatkuasa Arahan Amanah adalah pada 08 APRIL 2009.

Kod Akaun Amanah 886403.

Tujuan penubuhan adalah untuk membiayai :

Aktiviti berkaitan pencegahan, rawatan dan pemulihanpenghuni di Pusat Pemulihan dan masyarakat umum; dan

Aktiviti berkaitan pencegahan, rawatan dan pemulihan yangdilaksanakan untuk, bagi pihak atau Agensi AntidadahKebangsaan KDN.

ARAHAN AKAUN AMANAH


16/46

16

Ahli Jawatankuasa Akaun Amanah

i. KSU KDN (Pengerusi)

ii. Ketua Pengarah AADK (Timbalan)

iii. Timbalan Ketua Pengarah (Pengurusan) AADK (Ahli)

iv. Pengarah Pencegahan AADK (Ahli)v. Pengarah Rawatan AADK (Ahli)

vi. Pengarah Pengurusan AADK (Ahli)

vii. Ketua Penolong Pengarah (Institusi) AADK (Ahli)

viii. Wakil Bahagian Kewangan, KDN (Ahli)

ix. Penolong Pengarah Kewangan AADK (Setiausaha)

Jawatankuasa Akaun hendaklah bermesyuarat sekurang-

kurangnya dua (2) kali setahun dan kuorum mesyuarat

adalah tiga (3) orang.

ARAHAN AKAUN AMANAH



17/46

17

SUMBER TERIMAAN (PARA 13) :

13.1 sumbangan orang perseorangan, badan bukankerajaan/pertubuhan antarabangsa yang dikhususkanbagi membiyai sesuatu program berkaitan tujuan Amanah;

13.2 hasil penjualan barang di bawah projeksosioekonomi/vokasional yang diusahakan dengan wangAmanah;

13.3 bayaran perkhidmatan yang diberikan oleh penghunidalam integrasi pemulihan dengan orangawam/institusi/syarikat/pertubuhan/badanswasta/organisasi/agensi kerajaan/bukan kerajaan;

ARAHAN AKAUN AMANAH



18/46

18

SUMBER TERIMAAN (PARA 13) :

13.4 komisyen projek usahasama dan perusahaan CottageIndustri di dalam Pusat Serenti;

13.5 Faedah daripada pelaburan simpanan tetap.

ARAHAN AKAUN AMANAH



19/46

19

PENGGUNAAN (PARA 14) :

14.1 perbelanjaan modal bagi memula dan meneruskan aktiviti;

14.2 penyelenggaraan jentera/alat/bangunan yang berkaitan;

14.3 kos operasi projek termasuk pembelian bahan mentah dll;

14.4 pembayaran gaji/elaun pekerja sambilan;

14.5 pengeluaran dan pembahagian keuntungan daripadaprojek usahasama :

14.5.1 40% keuntungan ke Akaun Amanah14.5.2 60% keuntungan kepada penghuni;

14.6 bayaran balik wang yang diterima di bawah perenggan13.3 kepada penghuni;

ARAHAN AKAUN AMANAH



20/46

20

PENGGUNAAN (PARA 14) :

14.7 perbelanjaan membiayai aktiviti penghuni : sukantahunan, hadiah/cenderahati sukan, jamuan mesyuaratJ/K Akaun.dan jamuan penghuni sempena menyambuthari perayaan/sukan;

14.8 menguruskan bayaran berkonsepkan panjar dengan haddan tatacara ditentukan oleh JANM;

14.9 lain-lain perbelanjaan yang berkaitan dengan tujuanAmanah;

14.10 pelaburan dalam simpanan tetap yang ditadbir olehJANM;

ARAHAN AKAUN AMANAH



21/46

PENGENDALIAN

21

AKAUN AMANAH

PERATURAN KEWANGAN


22/46

22

Pengendalian dan pengurusan Akaun Amanahhendaklah sentiasa tertakluk kepada :

terma-terma Arahan Akaun Amanah;

Arahan Perbendaharaan;

peraturan-peraturan kewangan yang lain yangberkaitan dengannya dan apa-apa arahan lainyang dikeluarkan oleh Perbendaharaan daripadasemasa ke semasa.

Walau bagaimana pun, sekiranya penyumbang adamenyatakan terma-terma dan syarat-syaratsumbangan secara bertulis, terma dan syarat ituhendaklah dipatuhi.

PERATURAN KEWANGAN

AKAUN BANK AMANAH


23/46

23

Semua Akaun Amanah hendaklah menggunakanAkaun Bank Jabatan Akauntan Negara Malaysia(JANM).

Sekiranya pengecualian diperlukan, permohonanboleh dibuat kepada JANM untuk kelulusan

menggunakan bank sendiri. Contoh : Akaun AmanahPemulihan & Kebajikan Penghuni (886901)

Akaun Amanah yang mempunyai akaun bank sendiriperlu menyediakan :

Penyata Penyesuaian Bank;

Sijil Pengesahan Baki; dan

Jurnal bulanan yang menunjukkan urusniagaterimaan dan bayaran bagi bulan berkenaan.

AKAUN BANK AMANAH

TERIMAAN AKAUN AMANAH


24/46

24

Hanya sumber kewangan yang dibenarkan dalam Arahan AkaunAmanah sahaja boleh diperakaunkan. Semua terimaan amanah

hendaklah mematuhi AP 60 91 yang merangkumi :

Tanggungjawab pemungut

Sistem Pungutan yang lengkap

Kemudahan asas untuk orangramai

Pastikan dokumen lengkap Menyimpan selamat daftar dan buku resit

Kuasa memungut

Arahan/kuasa bertulis diperolehi

Urusan Pengeluaran Resit

Resit Kew. 38 disediakan semasa urusan dibuat

Karbon dua belah muka

Ditandatangan oleh pegawai yang diberi kuasa

Dua orang pegawai dikehendaki bagi mengeluarkan resit




25/46

25

Merekod pungutan

Resit dicatat satu persatu ke dalam Buku Tunai

Pungutan direkodkan oleh pegawai yang lain daripada juruwang

Urusan dengan bank

Segala wang yang diterima hendaklah dimasukkan ke bank apabila

mencapai had yang ditetapkan

Gunakan slip bayar masuk wang / penyata pemungut (cajkan kepada

kod akaun amanah)

Catatkan jumlah yang dibank-in ke dalam buku tunai pada hari yangsama

Akui terima dengan Resit Perbendaharaan


PEROLEHAN AKAUN AMANAH


26/46

26

Tatacara perolehan termasuklah :

Semua perolehan hendaklah mematuhi peraturan

peraturan yang berkuatkuasa.

Pembelian terus (AP169.1, SPP12/2007)

Ambilan Amanah (Panjar Amanah) Sebut Harga/Tender (SPP 5/2009)

Sebelum sebarang perolehan dilakukan, pastikan bahawa

baki akaun amanah adalah mencukupi untuk melaksanakan

perolehan tersebut.

Pesanan tempatan perlu dikeluarkan bagi setiap jenis

perolehan menggunakan borang pesanan tempatan manual.

PEROLEHAN AKAUN AMANAH

AMBILAN AKAUN AMANAH


27/46

27

Permohonan untuk kelulusan membuat Ambilan Amanah

hendaklah dikemukakan ke JANM.

Ambilan Amanah hendaklah dicatatkan di dalam perenggan

Arahan Amanah.

Contoh :

Para 14.10 : pendahuluan bagi perbelanjaan runcit yang

berkaitan dengan tujuan akaun ini

Para 14.8 : menguruskan bayaran berkonsepkan panjardengan had dan tatacara panjar yang akan ditentukan oleh

JANM

Senarai PTJ yang mempunyai Ambilan Amanah.


http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/STATUS%20AMBILAN%20AMANAH%20PTJ%20AADK.xlshttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/STATUS%20AMBILAN%20AMANAH%20PTJ%20AADK.xlshttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/STATUS%20AMBILAN%20AMANAH%20PTJ%20AADK.xlshttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/STATUS%20AMBILAN%20AMANAH%20PTJ%20AADK.xlshttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/STATUS%20AMBILAN%20AMANAH%20PTJ%20AADK.xls


28/46

28

Pengendalian Ambilan Amanah :

Setelah Ambilan Amanah diluluskan, PTJ perlu membuat

baucar bayaran (manual atau eSPKB) berdasarkan had amaun

apungan dan dicajkan ke kod amanah 886403.

Ambilan Amanah hendaklah ditunaikan dan disimpan kedalam peti besi.

PTJ hendaklah menyelenggara satu buku tunai untuk

merekodkan terimaan dan bayaran daripada ambilan

tersebut. Sila gunakan Buku Wang Runcit (Kew. 249A) yang

biasa digunakan untuk mencatatkan urusniaga Panjar Wang

Runcit.




29/46

29

Pengendalian Ambilan Amanah :

Untuk tujuan rekupan, PTJ hendaklah menyediakan baucar

bayaran berserta ringkasan perbelanjaan dan kelulusan

Jawatankuasa Akaun Amanah.

Baki ambilan amanah pada 31 Disember setiap tahun perluditunjukkan sebagai Tunai Di Tangan di bahagian Nota dalam

Penyata Terimaan dan Bayaran. (Sila rujuk lampiran J1 di SPP

18/2001)

Contoh : Nota : Baki Tunai Di Tangan pada 31 Disember 20XX

adalah sebanyak RM.


BAYARAN AKAUN AMANAH


30/46

30

Tatacara bayaran termasuklah :

Hanya bayaran yang dibenarkan dalam Arahan Akaun

Amanah sahaja boleh dilakukan.

Sebelum sebarang pembayaran dilakukan pastikan bahawa

baki akaun amanah adalah mencukupi untuk menampungpembayaran tersebut.

Setiap baucar bayaran hendaklah disertakan dengan dokumen

sokongan yang lengkap dan ditandatangani oleh Pegawai

yang telah diberi kuasa secara bertulis (contoh tandatangan -

AP101)

Bayaran Akaun Amanah TIADA AKB. Namun, baucar jurnal

boleh dibuat semasa tempoh AKB.

BAYARAN AKAUN AMANAH

BAKI AKAUN AMANAH


31/46

31

Akaun Amanah hendaklah sentiasa berbaki KREDIT. Ini

menunjukkan bahawa sumber terimaan adalah melebihiperbelanjaan Akaun Amanah itu.

Baki Akaun Amanah tidak luput tahun seperti Akaun Vot dan

Hasil dan baki tersebut akan dibawa ke tahun berikutnyasebagai BAKI AWAL.

Adalah menjadi tanggungjawab Pegawai Pengawal atau

pegawai yang diwakilkan kuasa untuk memastikan bahawa bakiperuntukan adalah mencukupi sebelum sesuatu perbelanjaan

diluluskan. (AP 155)

BAKI AKAUN AMANAH

PELABURAN AKAUN AMANAH


32/46

32

Apabila terdapat lebihan kredit dalam Akaun Amanah,

Jawatankuasa Akaun Amanah boleh memutuskan untukmembuat pelaburan di akaun simpanan tetap.

Semua pelaburan Akaun Amanah, jika ada, hendaklah

diuruskan oleh JANM kecuali dibenarkan oleh Arahan Amanah.

Borang permohonan kepada JANM (Seksyen Pengurusan Dana)

untuk urusan pelaburan adalah seperti di LAMPIRAN H di SPP

18/2001.

Dividen daripada pelaburan yang dibuat akan dipindahkan oleh

JANM ke Akaun Amanah yang berkenaan dan boleh

dibelanjakan.

PELABURAN AKAUN AMANAH


33/46

BUKU TUNAI CERAKINAN


34/46

B 388803

Hendaklah disediakan berpendua

Tarikh ResitNo Tarikh

Resit Perbendaharaan

RM Sen RM Sen RM Sen RM Sen RM Sen RM

Ringkasan Pungutan Mengikut Pengelasan

81199 23103

Jan - Mac

April

Jumlah

Catatan MengenaiButiran Pelarasan Cek Tak Laku

Bil Kod Catatan

DISEDIAKAN OLEH : DISEMAK OLEH :

NAMA NAMA

JAWATAN JAWATAN

T/TANGAN T/TANGAN

JUMLAH BESAR

JUMLAH BESAR JUMLAH PENGELASAN : RM

Jumlah81101 23100 72415

Tolak : Pelarasan

Cek Tak Laku

No Resit Yang Bibatalkan Tarik Resit Amaun

Jumlah Slp Pelarasan

harian BanyaknyaPEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN PENGELASAN


Banyaknya Jumlah


BUKU AKAUN AMANAH


35/46

Nama Akaun Amanah : ..

No. Kod Akaun Amanah : ..

No Kod Jab/PTJ :

No Pelaburan Jumlah

Tarikh Perihal Perenggan No Baki Dikenakan Dijelaskan Belum tambah/(kurang) Pelabur an

Arahan Rujukan Dt Kt Amanah Semasa Semasa Selesai

Amanah Kemaskini

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)

Baki bersih

kemaskinni selepas

ambilkira

tanggungan belumselesai & pelaburan

TanggunganUrusniaga Akaun

Semasa

BUKU AKAUN AMANAH

BUKU AKAUN AMANAH

REKOD KEWANGAN AKAUN AMANAH


36/46

REKOD KEWANGAN AKAUN AMANAH

Rekod Kewangan utama:

iii. Buku Daftar Pelaburan (jika ada)

Merekodkan maklumat berkaitan pelaburan Akaun

Amanah seperti nama bank, tempoh & kadarfaedah dll.

iv. Penyata Terimaan & Bayaran

Penyata Tahunan yang melaporkan segalaterimaan dan bayaran Akaun Amanah bagi suatu

tempoh kewangan (tahunan/penutupan akaun

amanah).

BUKU DAFTAR PELABURAN


37/46

Nama Akaun Amanah :

No Kod Akaun Amanah :

Nama Nombor Tempoh Kadar Amaun Amaun No. Pembaharuan/ No

Institusi Resit (Bulan) Faedah Pelaburan Jumlah Faedah Penyata Keluaran Resit

Kewangan Dari Hingga (%) (RM) (RM) (RM) Pemungut Baru

(1) (2) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)

DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH

Tarikh

(3)

BUKU DAFTAR PELABURAN

PENYATA TERIMAAN & BAYARAN


38/46

PENYATA TERIMAAN & BAYARANPENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN BAGI AKAUN

AMANAH.

BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER .

NO KOD AKAUN AMANAH:.

TERIMAAN BAYARAN

No Prgn* Butiran Butiran RMRM No Prgn*

JUMLAH JUMLAH

Baki awal tahun 1.1. .

Baki akhir tahun

31.12.

Senaraikan terimaan

mengikut jenis dan amaun sptdalam Arahan Amanah

Senaraikan bayaran mengikutjenis dan amaun spt dalamArahan Amanah

Baki akhir tahun 31.12.. adalah termasuk pelaburan simpanan tetap

di Bank..sebanyak RM.

Nota:

Disediakan oleh:

Tandatangan:Nama Pegawai:Jawatan Pegawai:

Disahkan oleh:

Tandatangan:Nama Pegawai:Jawatan Pegawai:

Keterangan: * Nombor peranggan dalam Arahan Akaun Amanah yang berkaitan dengan urusniaga itu.


39/46

HARTA MODAL/INVENTORI

& BEKALAN PEJABAT

39

AKAUN AMANAH

ASET & BEKALAN PEJABAT


40/46

ASET & BEKALAN PEJABAT

Harta modal, inventori dan bekalan pejabat

yang dibeli melalui peruntukan amanahhendaklah diselenggarakan secara berasingan.

PP Bil. 5 Tahun 2007, Tatacara Pengurusan Aset :Setiap Harta Modal/Inventori hendaklah

direkodkan dengan lengkap :

Daftar Harta Modal (KEW.PA-2)/Inventori(KEW.PA-3)

Senarai Harta Modal (KEW.PA-4)/Inventori(KEW.PA-5)

Daftar/Senarai hendaklah disimpan di dalamfail kulit keras.


41/46

TEGURAN2 AUDIT

41

AKAUN AMANAH

TEGURAN2 AUDIT


42/46

TEGURAN2 AUDIT

Pengesahan PTB oleh pegawai yang TIDAK diberi kuasabagi pihak Pegawai Pengawal Akaun Amanah.

Penyediaan PTB yang tidak tepat/lewat dihantar.

Hanya salinan fotostat PTB dihantar kepada pihak Audit.

PTB tidak mengikut format yang ditetapkan.

Buku Akaun Amanah tidak dikemuka bersama PTB.

Penyata Penyesuaian Amanah lewat/tidak disediakan.

Akaun Amanah berbaki debit.

Buku Akaun Amanah tidak dikemaskini.

Perbelanjaan melebihi peruntukan yang diluluskan.

PENGESAHAN PTB

TEGURAN2 AUDIT


43/46

TEGURAN2 AUDIT

Tiada kebenaran bertulis untuk menerima wang.

Terimaan bukan daripada sumber terimaan yangditetapkan.

Terimaan amanah lewat dibankkan.

Kelewatan Penghantaran Akaun Tunai Bulanan kePejabat Perakaunan.

Daftar Borang Hasil (Kew.67) tidak diselenggaradengan lengkap.

Penyata Pemungut tidak disokong dengan dokumensokongan dan tiada tanda semakan ke atas cetakan

bank.

URUSAN TERIMAAN

TEGURAN2 AUDIT


44/46

TEGURAN2 AUDIT

Baucar Bayaran tidak disokong dengan dokumensokongan yang lengkap.

Baucar bayaran dan dokumen sokongan tidak

dicop TELAH BAYAR. Baucar Bayaran tidak disokong dengan dokumen

sokongan yang lengkap.

Amaun di Baucar Bayaran tidak sama dengandokumen sokongan.

Baucar Bayaran lewat disediakan/tidak lengkap.

URUSAN BAYARAN

TEGURAN2 AUDIT


45/46

TEGURAN2 AUDIT

Aset tidak didaftarkan dalam Daftar Harta Modal(KEW.PA-2)/ Inventori (KEW.PA-3)

Aset tidak direkod dalam Senarai Harta Modal

(KEW.PA-4)/ Inventori (KEW.PA-5) Daftar yang disediakan tidak disimpan di dalam fail

kulit keras.

Aset tidak dilabel/perlabelan telah pudar.

Aset tidak dapat dikesan lokasinya.

PENGURUSAN ASET


46/46

NEGERI KEDAH

INDAH MENAWAN;SEKIAN!!!

pengenalan akaun amanah

Documents