penyelenggaraan akaun amanah

7/30/2019 Penyelenggaraan Akaun Amanah

1/30

PENYELENGGARAAN

REKOD AKAUN AMANAHSEKSYEN PERAKAUNAN AMANAH

BAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASI

PUSAT DAN AGENSI


2/30

REKOD AKAUN AMANAH

BUKU TUNAI

BUKU AKAUN AMANAH

DAFTAR PELABURAN

SIMPANAN TETAP AKAUNAMANAH

HARTA MODAL, INVENTORI &

BEKALAN PEJABAT DLL.


3/30

BUKU TUNAI (KEW 248/249)

Merekodkan setiap terimaan dan

pungutan Akaun Amanah

SELAIN Buku Akaun Amanah

setelah resit rasmi (Kew 38)dikeluarkan

Terimaan & pungutan hendaklah

mematuhi AP 60 - 91


4/30

BUKU AKAUN AMANAH

Satu rekod kewangan yang perludiselenggarakan bagi merekodkanurusniaga Akaun Amanah

Mengandungi maklumat berikut:Terimaan

Bayaran

Tanggungan

PelaburanBaki


5/30

TUJUAN BUKU AKAUN AMANAH

DISELENGGARAKAN

Menunjukkan kedudukan AkaunAmanah pada sesuatu masa

Mengawal agar terimaan dan bayaran

dibuat berdasarkan Arahan Amanah Mengawal Akaun amanah agar tidak

terlebih belanja ( Berbaki Debit )

Punca maklumat untuk penyediaan

laporan atau membuat sebarangkeputusan


6/30

Nama Akaun Amanah : ..

No. Kod Akaun Amanah : ..

No Kod Jab/PTJ :

No Pelaburan Jumlah

Tarikh Perihal Perenggan No Baki Dikenak an Dijelas kan Belum tambah/(k urang) Pelaburan

Arahan Rujukan Dt Kt Amanah Semasa Semasa Selesai

Amanah Kemaskini

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)

Baki bersih

kemaskinni selepas

ambilkira

tanggungan belum

selesai & pelaburan

TanggunganUrusniaga Akaun

Semasa

BUKU AKAUN AMANAH


7/30

CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH

(1) Tarikh dokumen berkenaan

(2) Ringkasan urus niaga(3) No. perenggan terimaan/bayaran

mengikut Arahan Amanah

(4) No. ruj. Dokumen- no. resit,no. baucar dsb.

(5) Amaun urus niaga semasa untuk perbelanjaan

(6) Amaun urus niaga semasa untuk terimaan(7) Baki A/k Amanah

(8) Perbelanjaan yang dipertanggungkan ke akaun

(9) Tanggungan yang dibayar

(10) Tanggungan yang BELUM dijelaskan

(11) Tambahan/ pengeluaran akaun pelaburan(12) Jumlah pelaburan bersih pada tarikh semasa

(13) Baki bersih kemas kini A/k Amanah

(baki SEBENAR yang boleh dibelanjakan)


8/30

PERKARA-PERKARA YANG

PERLU DIREKODKAN

TerimaanArahan Amanahperenggan 11 (SumberKewangan dan Penggunaan Wang di dalamAkaun)

PerbelanjaanArahan Amanahperenggan 12(SumberKewangan dan Penggunaan Wang di dalamAkaun)

Melakukan tanggungan

Membayar tanggungan Catatan pelarasan

Pelaburan


9/30

ASAS PERAKAUNAN


10/30

ASAS PERAKAUNAN

DEBIT

PEMBAYARAN DANPERBELANJAAN

MELIBATKAN URUSNIAGAYANG MENGURANGKAN BAKI


11/30

CONTOH URUS NIAGA DEBIT PERBELANJAAN AMANAH

BAKI A/K AMANAH = RM20,000.00

BELIAN AIR MINERAL = RM 50.00BAKI A/K AMANAH = RM19,950.00

Urus niaga yang berlaku :

DEBIT AKAUN AMANAHKREDIT BANK

ASAS PERAKAUNAN


12/30

PERBELANJAAN(PERENGGAN 12- ARAHAN AMANAH)

Pembelian air mineral RM 50.00Perihal

(2)

No.

Prgn

(3)

No.

Rujukn

(4)

U/niaga

A/k Semasa

Baki A/k

Amanah

(7)

Tanggungan Plaburn

+ / -

(11)

Jumlah

Plaburn

(12)

Baki bersih

k/kini

(7-10-12)

(13)

Dt

(5)

Kt

(6)

DKS

(8)

DJS

(9)

BSK

(10)

Baki

b/b

Air

mineral 12.1

001D/

0001D

15.1.06

50

( - )

20,000

19,950

( - )

20,000

19,950


13/30

KREDIT

MELIBATKAN URUS NIAGAYANG MENAMBAHKAN BAKI

TERIMAAN

ASAS PERAKAUNAN


14/30

CONTOH URUS NIAGA KREDIT TERIMA SUMBANGAN

BAKI A/K AMANAH = RM19,950.00

TERIMA SUMBANGAN = RM 20,000.00BAKI A/K AMANAH = RM39,950.00

Urus niaga yang berlaku :

DEBIT BANK

KREDIT AKAUN AMANAH

ASAS PERAKAUNAN


15/30

TERIMAAN(PERENGGAN 11- ARAHAN AMANAH)

Terima sumbangan daripada orang ramaiRM 20,000.00Perihal

(2)

No.

Prgn

(3)

No.

Rujukn

(4)

U/niaga

A/k Semasa

Baki A/k

Amanah

(7)

Tanggungan Plaburn

+ / -

(11)

Jumlah

Plaburn

(12)

Baki bersih

k/kini

(7-10-12)

(13)

Dt

(5)

Kt

(6)

DKS

(8)

DJS

(9)

BSK

(10)

Baki

b/b

12.1

001D/

0001D

15.1.06

50

20,000

19,950

20,000

19,950

Smbgn

Awam

11.1 D2345/

D2346

PP01/

13.1.06

20,000

( + )

39,950( + )

- - 39,950


16/30

MELAKUKAN TANGGUNGAN Tempahan makan dan minum kepada Syarikat Kuat Makan

untuk Kursus Kewangan melalui LO berjumlah RM 10,000.00

Perihal

(2)

No.

Prgn

(3)

No.

Rujukn

(4)

U/niaga

A/k Semasa

Baki A/k

Amanah

(7)

Tanggungan Plaburn

+ / -

(11)

Jumlah

Plaburn

(12)

Baki bersih

k/kini

(7-10-12)

(13)Dt

(5)

Kt

(6)

DKS

(8)

DJS

(9)

BSK

(10)

Bakib/b

Sykt K.

Makan

12.2A1234/

20.1.06

39,950

39,950

( = )

10,000

( + )

10,000

( + )

39,950

29,950

MEMBAYAR TANGGUNGAN


17/30

MEMBAYAR TANGGUNGAN Bayar invois Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan

Perihal

(2)

No.

Prg

n

(3)

No.

Rujuk

n

(4)

U/niaga

A/k Semasa

Baki A/k

Amanah

(7)

Tanggungan Plabur

n

+ / -

(11)

Jumlah

Plaburn

(12)

Baki

bersih

k/kini

(7-10-12)

(13)

Dt

(5)

Kt

(6)

DKS

(8)

DJS

(9)

BSK

(10)

Baki

b/b

Sykt K.

Makan

Sykt K.

Mkn

-A1234/

20.1.06

12.2

12.2

A1234/

20.1.06

002D/

0002D

23.1.06

10,000

( - )

39,950

39,950

29,950

( - )

10,000

(10,000)

( - )

10,000

-

39,950

29,950

29,950


18/30

CATATAN PELARASAN

Terima baucar pelarasan (Posting slip) untuk Cek

Tak Laku berjumlah RM 5,000.00

Perihal

(2)

No.

Prgn

(3)

No.

Rujkn

(4)

U/niaga

A/k Semasa

Baki A/k

Amanah

(7)

Tanggungan Plabur

n

+ / -

(11)

Jumlah

Plaburn

(12)

Baki

bersih

k/kini

(7-10-12)

(13)

Dt

(5)

Kt

(6)

DKS

(8)

DJS

(9)

BSK

(10)

Cek tak

Laku -

D2346/

13.1.06

002C/

28.1.06

50

10,000

5,000

( - )

20,000

20,000

20,000

19,950

39,950

39,950

29,950

24,950

( - )

10,000

(10,000)

10,000

-

-

20,000

19,950

39,950

29,950

29,950

24,950

CATATAN PELARASAN


19/30

CATATAN PELARASAN Terima nota kredit (Credit Advice) dari bank untuk sumbangan

melalui TT berjumlah RM 100,000.00

Perihl

(2)

No.

Prgn

(3)

No.Rujkn

(4)

U/niagaA/k Semasa

Baki A/kAmanah

(7)

Tanggungan Plaburn

+ / -

(11)

JumlahPlaburn

(12)

Baki bersihk/kini

(7-10-12)

(13)Dt

(5)

Kt

(6)

DKS

(8)

DJS

(9)

BSK

(10)

SmbgnASEA

11.2 S1023/28.1.06

50

10,000

5,000

20,000

20,000

100,000

( + )

20,00019,950

39,950

29,950

24,950

124,950

( + )

10,000

(10,000)

10,000

-

-

20,00019,950

39,950

29,950

29,950

24,950

124,950

PELABURAN


20/30

PELABURAN Membuat pelaburan simpanan tetap di CIMB melalui Seksyen

Pengurusan Dana (SPD) sebanyak RM75,000.00

Prihal

(2)

No.

Prgn

(3)

No.Rujkn

(4)

U/niagaA/k Semasa

Baki A/kAmanah

(7)

Tanggungan Plburn

+ / -

(11)

JumlahPlburn

(12)

Baki bersihk/kini

(7-10-12)

(13)Dt

(5)

Kt

(6)

DKS

(8)

DJS

(9)

BSK

(10)

BCBB

- FD

12.6 W1234

50

10,000

5,000

-

20,000

20,000

100,000

-

20,00019,950

39,950

29,950

24,950

124,950

124,950

(=)

10,000

(10,000)

10,000

-

-

75K

( + )

75K

( + )

20,00019,950

39,950

29,950

29,950

24,950

124,950

49,950


21/30

PELABURAN Terima salinan penyata pemungut dari SPD bagi faedah

pelaburan berjumlah RM 2,625.00

Prihal

(2)

No.Prgn

(3)

No.Rujkn

(4)

U/niagaA/k Semasa

Baki A/kAmanah

(7)

Tanggungan Plburn

+ / -

(11)

JumlahPlburn

(12)

Baki bersihk/kini

(7-10-12)

(13)Dt

(5)

Kt

(6)

DKS

(8)

DJS

(9)

BSK

(10)

Fedah

- FD

Baki

h/b

11.5 K001/

30.1.06

50

10,000

5,000

-

20,000

20,000

100,000-

2,625

( + )

20,000

19,950

39,950

29,950

24,950

124,950124,950

127,575

127,575

10,000

(10,000)

10,000

-

-

75K 75K

75K

75K

20,000

19,950

39,950

29,950

29,950

24,950

124,95049,950

52,575

52,575


22/30

CATATAN DI BUKU AKAUN

AMANAH

Melibatkan ruang debit ataukredit [Urusniaga semasa]

Terimaan

Perbelanjaan Membayar tanggungan

Catatan Pelarasan


23/30

CATATAN DI BUKU AKAUN

AMANAH

Tidak melibatkan ruang debitatau kredit [Urusniaga semasa]

Melakukan tanggungan

Membatalkan tanggungan Melakukan pelaburan


24/30

MENYEMAK KETEPATAN

Baki Akaun Amanah

( - ) Tanggungan Belum

Selesai Kemas kini

( - ) Jumlah Pelaburan

Baki bersih kemas kini


25/30

BUKU DAFTAR PELABURAN

SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH

Merekodkan semua pelaburanAkaun Amanah


26/30

Nama Akaun Amanah :

No Kod Akaun Amanah :

Nama Nombor Tempoh Kadar Amaun Amaun No. Pembaharuan/ No

Institusi Resit (Bulan) Faedah Pelaburan Jumlah Faedah Penyata Keluaran Resit

Kewangan Dari Hingga (%) (RM) (RM) (RM) Pemungut Baru

(1) (2) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)

DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH

Tarikh

(3)


27/30

CATATAN DI DAFTAR PELABURAN SIMPANAN

TETAP AKAUN AMANAH

1) Nama bank/ syarikat kewangan2) No. resit pelaburan daripada syarikat kewangan

3) Tarikh u/niaga pelaburan

4) Tempoh Pelaburan

5) Kadar faedah pelaburan

6)

Amaun yang dilaburkan7) Jumlah keseluruhan pelaburan mengikut bank/ syarikat kewangan

8) Amaun faedah semasa matang yang dikemaskini di dalam bukutunai/ buku akaun amanah jabatan

9) No. penyata pemungut yang dikemaskini oleh JANM (SPD) bagikemasukan faedah pelaburan

10) Pembaharuan atau pelaburan yang ditarik balik selepas matang11) No. resit baru pelaburan sekiranya ada pembaharuan. Pembaharuan

hendaklah dicatit semula di ruangan (1) dan seterusnya.


28/30

Pelaburan Membuat pelaburan simpanan tetap di CIMB melalui Seksyen

Pengurusan Dana (SPD) sebanyak RM75,000.00 dengan kadar faedah

3.5 % setahun. (No.resit 42401)

Nama

Ins.

Kwngn

No.

resit

Tarikh Tmpoh

(Bulan)

Kadar

Faedh

(%)

Amun

Plburn

(RM) Amun

Faedh

(RM)

No.

P/P

+ / - No.

resit

baru

Dari Hingga

BCBB 42401 1.1.05 31.3.05 3 bln 3.5 75,000 75,000 656.25 P0101

HARTA MODAL INVENTORI


29/30

HARTA MODAL, INVENTORI

& BEKALAN PEJABAT dll.

Harta modal, inventori dan bekalanpejabat yang dibeli melalui peruntukan

amanah hendaklah diselenggarakan

secara berasingan

Arahan pengendalian akaun amanah,

kuasa, minit mesyuarat, dokumen-

dokumen urus niaga dll hendaklah

disimpan dengan sewajarnya


30/30

SESI SOAL JAWAB

LATIH AMAL

penyelenggaraan akaun amanah

Documents