2009

2009

TF 2009009

HASiL

NOTA PENERANGAN TF 2009

NOTA PENERANGAN TF 2009

NOTA PENERANGAN TF 2009

NOTA PENERANGAN TF 2009 Pindaan Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tahun 2009:

Ruang Perkara Muka Surat

A10b Kerugian tahun semasa dibawa ke belakang 3

G1a(i) Amaun dibawa ke belakang 11

Seksyen 109F 12

J1 Elaun Jadual 7A 12

Jadual Cukai 14

Kedudukan Cukai 2

A14a Alamat laman web / blog 4

Kod Tuntutan 140 15

Kod Tuntutan 141 15

Kod Tuntutan 217 15

Kod Tuntutan 218 15

TTFF PERTUBUHAN

- 1 -

SIAPA YANG PERLU MELAPORKAN DAN MENGISI BORANG TF Sesebuah pertubuhan yang didaftarkan atau diwujudkan sama ada untuk menjalankan aktiviti bagi kemudahan dan manfaat ahli atau memelihara dan menggalakkan kepentingan ahli-ahlinya atau memberi perkhidmatan kepada golongan/kumpulan orang tertentu. Pentadbir utama atau pemegang jawatan utama dalam sesuatu pertubuhan seperti pengerusi, presiden, setiausaha dan bendahari perlu melaporkan semua punca pendapatan dan perbelanjaan pertubuhan tersebut dalam Borang TF.

MAKLUMAT ASAS

1 - 2 Isikan nama pertubuhan sebagaimana yang telah didaftarkan dengan LHDNM. Isikan nombor rujukan pertubuhan sebagaimana yang telah didaftarkan dengan LHDNM.

1 Nama Pertubuhan

>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

K E L A B K E B A J I K A N

F >>>>>>>?

0 1 2 3 4 5 6 7 0 9 2 No. Rujukan

Nota ini membantu tuan melengkapkan Borang TF bagi Tahun Taksiran 2009. Sila baca nota ini dengan teliti supaya pengisian dan pengisytiharan semua punca pendapatan bagi Tahun Taksiran 2009 adalah benar dan lengkap.

Sekiranya layak menuntut bayaran balik seperti di ruang D7 borang nyata ini, tuan adalah dikehendaki mengemukakan helaian kerja berikut yang boleh diperoleh daripada Buku Panduan Borang TF dalam laman web:-

(a) Helaian Kerja HK-3 mengenai seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen);

(b) Helaian Kerja HK-6 berkenaan tolakan cukai di bawah seksyen 110 (lain-lain); dan

(c) Helaian Kerja HK-8/HK-9 (jika berkenaan) berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing.

Rekod, dokumen dan helaian kerja yang digunakan dalam pengiraan hendaklah disimpan selama tujuh (7) tahun bermula daripada akhir tahun dalam mana borang nyata tersebut telah dikemukakan kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri, untuk rujukan dan semakan sekiranya diperlukan kelak.

Semua ruangan yang berkaitan perlu diisi dengan HURUF BESAR dalam kotak yang disediakan dan menggunakan pen mata bulat berdakwat hitam. Biarkan kosong sekiranya ruangan yang disediakan adalah tidak berkenaan.

Laporkan amaun dalam mata wang Ringgit Malaysia (RM). Amaun di ruangan B33a hingga B34, C35a hingga C36, Bahagian D dan Bahagian E perlu dimasukkan nilai sen. Manakala bahagian lain yang melibatkan amaun hanya perlu mengambil kira nilai ringgit sahaja.

Contoh: Pendapatan Berkanun Perniagaan 1 (ruang B1) RM125,955.67 Jumlah Cukai Yang Dikenakan (ruang C36) RM19,322.85

->>_>>_>>_>?

_>>_>>_>>?

>>?

B1 , , , Perniagaan 1 5 2 1 1 1

C36 JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN ( C35a hingga C35g ) , , , .

C36

1 2 5 9 5 5

1 9 3 2 2 8 5

- 2 -

Kedudukan Cukai

Bahagian ini perlu diisi untuk tujuan mempercepatkan pemprosesan borang. Sila tandakan ‘X’ di petak yang berkenaan (satu petak sahaja) berdasarkan pengiraan cukai di muka surat 8 dan 9 Borang TF.

BAHAGIAN A MAKLUMAT PERTUBUHAN

A1

PERTUBUHAN BERMASTAUTIN DI MALAYSIA

Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya pertubuhan ini bermastautin di Malaysia dan isikan ‘2’ sekiranya bermastautin di luar Malaysia.

Amnya, pertubuhan dianggap bermastautin di Malaysia sekiranya pengurusan dan kawalan hal ehwalnya dijalankan di Malaysia pada bila-bila masa dalam tahun asas oleh pengarah-pengarahnya atau pihak berkuasa lain yang mengawalnya.

A2 NEGARA DI MANA PENGELOLAAN HAL EHWAL DIJALANKAN

Masukkan kod negara ‘MY’ jika ruang A1 ialah ‘1’. Sila rujuk kod negara di muka surat 14 nota penerangan ini atau Lampiran E Buku Panduan Borang TF untuk senarai terperinci.

A3

KETETAPAN UMUM DIPATUHI

Ketetapan Umum memberi panduan kepada orang awam yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri berhubung peruntukan tertentu Undang-undang Cukai dan polisi serta prosedur yang terpakai mengenainya. Sila rujuk senarai Ketetapan Umum di Lampiran H Buku Panduan Borang TF. Untuk keterangan lanjut, sila layari laman web LHDNM. Isikan ‘1’ jika setiap ketetapan dipatuhi. Jika satu atau lebih ketetapan tidak dipatuhi, isikan ‘2’.

A4 KELULUSAN PENGECUALIAN CUKAI

Jika pertubuhan telah mendapat pengecualian, isikan ‘1’ di petak yang disediakan. Isikan ‘2’ sekiranya permohonan untuk mendapat pengecualian tidak diluluskan atau pertubuhan ini tidak memohon untuk mendapatkan taraf pengecualian. Jika Pertubuhan mendapat pengecualian cukai, Bahagian B dan C TIDAK PERLU diisi, masukkan amaun pendapatan yang dikecualikan di Bahagian L Borang TF.

A5 NO. KELULUSAN PENGECUALIAN CUKAI

Jika pertubuhan telah mendapat pengecualian, isikan nombor kelulusan pengecualian berkenaan di ruang yang disediakan.

A6 NO. SIJIL PENDAFTARAN

Jika pertubuhan mendaftar dengan Jabatan Pendaftaran Pertubuhan Malaysia, isikan nombor pendaftaran berkenaan di ruang yang disediakan.

A7 TARIKH DITUBUHKAN Isikan tarikh penubuhan pertubuhan ini.

A8 JENIS PERTUBUHAN

Rujuk peruntukan di bawah subseksyen 44(7) ACP 1967 untuk menentukan sama ada sesuatu pertubuhan itu termasuk dalam definisi sebuah ‘institusi’ atau ‘organisasi’. Ini adalah merupakan sebahagian daripada definisi untuk merujuk kepada sesuatu kumpulan orang. Manakala ‘institusi/organisasi keagamaan’ adalah seperti yang diperuntukkan di subperenggan 13(b) Jadual 6 ACP 1967.

Rujuk peruntukan di bawah subseksyen 53(3) ACP 1967 untuk menentukan sama ada pertubuhan boleh diklasifikasikan sebagai ‘persatuan perdagangan’. Jika pertubuhan ini tidak boleh diklasifikasikan dalam mana-mana definisi di atas, gunakan nama pertubuhan sebagai asas pemilihan atau pilih ‘8’ sebagai lain-lain jenis pertubuhan yang tidak termasuk dalam mana-mana kategori yang disenaraikan.

- 3 -

A9 PERATUS PERBELANJAAN YANG DIGUNAKAN UNTUK AKTIVITI PERTUBUHAN

Isikan peratus belanja dari angka 0 hingga 100% berkaitan perbelanjaan yang telah dibuat dalam sesuatu tahun taksiran untuk menjalankan aktiviti utama atau tujuan utama sesuatu pertubuhan itu diwujudkan. Pengiraan peratusan perbelanjaan ini adalah merupakan angka perbandingan dengan pendapatan bersih yang diperoleh dalam tahun sebelumnya. Pendapatan dan perbelanjaan yang dimaksudkan merangkumi semua bentuk hasil dan modal.

Nota: Ruangan ini hanya perlu diisi untuk pertubuhan yang diberi kelulusan pengecualian di bawah subseksyen 44(6) sahaja.

A10 NO. MAJIKAN Nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan (jika berkenaan).

A10a PENYIMPANAN REKOD

Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967. Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ jika tidak.

A10b KERUGIAN TAHUN SEMASA DIBAWA KE BELAKANG

Jumlah kerugian tahun semasa tidak melebihi RM100,000 bagi tahun taksiran 2009 dibenarkan untuk dibawa ke belakang sebagai potongan daripada pendapatan agregat tertentu dalam tahun taksiran 2008.

Syarat-syarat kelayakan di bawah seksyen 44B ACP 1967:-

Jumlah kerugian bagi tahun taksiran 2009 yang dibawa ke belakang hendaklah:- (i) tidak melebihi RM100,000; atau (ii) di mana pendapatan agregat tertentu kurang daripada

RM100,000 bagi tahun taksiran 2008, tidak melebihi pendapatan agregat tertentu itu.

Seseorang yang ingin menuntut kerugian bawa ke belakang dikehendaki membuat pilihan yang tidak boleh dibatalkan dalam ruangan ini; serta menyatakan amaun kerugian dibawa ke belakang di ruangan G1a(i) dan baki kerugian dihantar hadapan di ruangan G1a(ii).

Untuk petak di ruangan A10b:-

- isikan ‘1’ bagi yang layak dan ingin menuntut. - Isikan ‘2’ jika layak tetapi tidak ingin menuntut atau ruangan ini

tidak berkenaan.

Pindaan tidak boleh dibuat ke atas jumlah kerugian yang dibawa ke belakang selepas membuat pilihan; atau sekiranya kerugian perniagaan bagi tahun taksiran 2009 meningkat akibat daripada rayuan atau audit.

Penalti akan dikenakan untuk tahun taksiran 2008 atau 2009 sekiranya Ketua Pengarah membuat penemuan jumlah kerugian bawa dari tahun taksiran 2009 melebihi amaun sebenarnya. Amaun penalti yang dikenakan adalah bersamaan dengan jumlah cukai yang terkurang akibat penemuan tersebut. Kadar penalti yang dikenakan adalah mengikut Rangka Kerja Audit (dipinda).

Cara membuat tuntutan:

Syarikat dikehendaki mengemukakan:- - Salinan muka surat 1 dan 9 Borang TF Tahun Taksiran

2009 yang menunjukkan pilihan dan amaun kerugian dibawa ke belakang; serta

- Pindaan pengiraan cukai untuk tahun taksiran 2008

- 4 -

ke cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatan pada tarikh yang sama dengan tarikh pengemukaan Borang TF 2009.

A11 ALAMAT SURAT-MENYURAT PERTUBUHAN

Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM.

A12 ALAMAT BERDAFTAR Alamat berdaftar pertubuhan sebagaimana dinyatakan dalam dokumen pendaftaran dengan Jabatan Pendaftaran Pertubuhan Malaysia atau dalam surat-menyurat rasmi pertubuhan, jika ada.

A13

ALAMAT DI MANA REKOD PERTUBUHAN DISIMPAN

Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya rekod dan dokumen pertubuhan ini disimpan di alamat surat-menyurat atau ‘2’ sekiranya disimpan di alamat berdaftar atau ‘3’ jika disimpan di alamat lain.

A14 ALAMAT LAIN Nyatakan alamat berkenaan sekiranya ruang A13 ialah ‘3’.

A14a ALAMAT LAMAN WEB / BLOG

Alamat laman web atau blog (jika ada).

A15 MAKLUMAT PENTADBIR UTAMA PERTUBUHAN

Isikan maklumat pentadbir utama pertubuhan ini di mana yang berkenaan.

A15a NAMA Nyatakan nama penuh pentadbir utama kepada pertubuhan ini seperti pengerusi atau presiden atau jawatan utama dalam carta organisasi pertubuhan ini.

Pentadbir utama adalah termasuk yang memegang jawatan sebagai setiausaha dan bendahari.

Orang yang sama boleh memegang lebih dari satu jawatan bergantung kepada undang-undang pertubuhan itu sendiri yang membenarkannya.

Jika terdapat lebih dari seorang yang memegang jawatan ini, isikan nama bendahari dan setiausaha yang pertama sahaja.

A15b NO. KAD PENGENALAN / POLIS / TENTERA

Isi nombor kad pengenalan atau nombor polis atau nombor tentera yang mana berkenaan.

A15c NO. PASPORT Isi nombor pasport seperti di buku pasport.

A15d NO. RUJUKAN

Isi nombor rujukan setiap pentadbir utama, sekiranya ada. Tulis nombor berkenaan dari kanan ke kiri.

Contoh: No. rujukan ialah C 0001234506

A15e NO. TELEFON

Isi nombor telefon pentadbir utama pertubuhan ini.

A16a NAMA BANK

Sekiranya pertubuhan layak menerima pembayaran balik daripada LHDNM, nyatakan nama bank yang berkenaan supaya bayaran boleh dikreditkan ke dalam akaun pertubuhan tersebut.

No. Rujukan A15d

- 5 -

A16b NO. AKAUN BANK Nombor akaun bank yang berkenaan.

A16c ALAMAT BANK Alamat bank yang dinyatakan dalam A16a.

BAHAGIAN B PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN

JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN

ISI BAHAGIAN INI JIKA PERTUBUHAN BERMASTAUTIN DI MALAYSIA (JIKA A1 = 1)

B1 –

B3

PERNIAGAAN

Keuntungan yang diperoleh dari menjalankan perniagaan, perdagangan, pencarian atau profesion dikenakan cukai.

Perolehan dan keuntungan termasuk terimaan kasar daripada penjualan barang-barang dan terimaan dari pemberian perkhidmatan.

Sekiranya mempunyai lebih daripada 3 perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun perniagaan 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang B3. Sila senaraikan mengikut format B1 dan B2 bagi setiap perniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TF.

Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun N dari Helaian Kerja HK-1C / amaun L dari Helaian Kerja HK-1D

B4 –

B6

PERKONGSIAN

Pembahagian keuntungan / kerugian yang diperoleh dari menjalankan perniagaan, perdagangan, pencarian atau profesion dikenakan cukai. Sekiranya mempunyai lebih daripada 3 perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun perkongsian 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang B6. Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiap perniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TF. Amaun E/G/J dari Helaian Kerja HK-1B

ELAUN MODAL

Sebagai ganti kepada tuntutan susut nilai aset. Kadar elaun bergantung kepada jenis aset. Rujuk Helaian Kerja HK-1.2 hingga HK-1.2A untuk pengiraan.

B8 RUGI PERNIAGAAN BAWA HADAPAN

Kerugian perniagaan / perkongsian dari tahun terdahulu yang belum ditolak dan dibawa ke tahun semasa untuk ditolak daripada punca perniagaan / perkongsian sahaja.

Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3. Jika amaun B8 melebihi amaun B7, isikan amaun B7 dalam ruang ini.

B10 DIVIDEN Sekiranya pertubuhan mempunyai pendapatan berpunca dari dividen dan layak menuntut pembayaran balik, sertakan Helaian Kerja HK-3 bersama Borang TF.

Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3

B11 FAEDAH

Faedah ialah wang yang dibayar bagi penggunaan wang oleh penghutang atau pembahagian keuntungan kepada pemiutang yang dianggap diterima oleh peminjam. Pendapatan dari faedah hendaklah dimasukkan sebagai pendapatan kasar apabila diterima bagi tempoh asas di mana pendapatan itu pertama kali boleh diterima.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-5

DISKAUN Pendapatan ini berpunca daripada pelaburan seperti bil perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji.

- 6 -

B12 SEWA Penerimaan dari sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain. Amaun E dari Helaian Kerja HK-4B

ROYALTI

Royalti bermaksud:-

(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untuk penggunaan atau hak untuk menggunakan:

(i) hak cipta, hasil kerja seni atau saintifik, paten reka bentuk atau model, pelan proses rahsia atau formula, jenama atau pita untuk siaran radio atau televisyen atau harta atau hak lain yang serupa;

(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal, perindustrian, perdagangan atau pengetahuan pengalaman atau kemahiran saintifik;

(b) pendapatan yang diperoleh daripada pindah milik atas mana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebut dalam perenggan (a) definisi di atas.

Amaun H dari Helaian Kerja HK-5

B13 ANUITI

Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat atau badan amanah. Anuiti juga boleh diperoleh dari pelaburan yang melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.

BAYARAN BERKALA LAIN

Bayaran yang dibuat berulang kali pada masa-masa tertentu.

B14 APA-APA PEROLEHAN ATAU KEUNTUNGAN LAIN

Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas.

Helaian Kerja HK-6 dan dokumen yang berkenaan perlu dikemukakan semasa pengembalian borang sekiranya layak menuntut pembayaran balik.

B15 TAMBAHAN MENGIKUT PERUNTUKAN PERENGGAN 43(1)(c)

Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat. Perolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasi mencari gali

di bawah Jadual 4 ACP 1967.

Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukai jika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.

Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16 Jadual 4 ACP 1967 untuk membuat pengiraan pendapatan yang perlu diambil kira dalam menentukan pendapatan agregat.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.

B18 RUGI PERNIAGAAN TAHUN SEMASA

Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak daripada jumlah pendapatan agregat/terkumpul. Contoh: kerugian perniagaan pada tahun 2009 ditolak daripada pendapatan agregat bagi tahun 2009. Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3. Amaun B18 terhad kepada amaun B17. Jika amaun di ruang B18 melebihi amaun di ruang B17, masukkan amaun B17 ke ruang ini.

- 7 -

B20 PERBELANJAAN MENCARIGALI - JADUAL 4 DAN PERENGGAN 44(1)(b)

Seseorang yang menanggung perbelanjaan dalam mencari atau mendapat akses kepada simpanan galian dalam suatu kawasan yang layak, boleh memilih untuk menuntut sebagai potongan. Amaun ini terhad kepada B19 Borang TF. Baki yang tidak boleh ditolak (jika ada) dimasukkan ke ruang J3 Borang TF.

B22 – B28 DERMA DAN HADIAH

Hadiah Wang Kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, Kerajaan Tempatan. Subseksyen 44(6)

Hadiah Wang Kepada Institusi Atau Organisasi Diluluskan Hadiah wang kepada institusi / organisasi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri. Proviso subseksyen 44(6) Hadiah Wang Atau Kos Sumbangan Manfaat Kepada Aktiviti Sukan Atau Badan Sukan Yang Diluluskan Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yang diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997. Subseksyen 44(11B)

Hadiah Wang Atau Kos Sumbangan Manfaat Kepada Projek Berkepentingan Negara Yang Diluluskan Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan. Subseksyen 44(11C)

Terhad kepada 7% daripada pendapatan agregat di ruang B17

HADIAH ARTIFAK, MANUSKRIP ATAU LUKISAN Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara. Subseksyen 44(6A) HADIAH WANG UNTUK KEMUDAHAN PERPUSTAKAAN ATAU KEPADA PERPUSTAKAAN

Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi. Subseksyen 44(8) HADIAH LUKISAN KEPADA BALAI SENI LUKIS NEGARA ATAU BALAI SENI LUKIS NEGERI

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri. Subseksyen 44(11) ZAKAT PERNIAGAAN

Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di B17. Subseksyen 44(11A)

B31 PENDAPATAN PERINTIS KENA CUKAI

Taraf perintis merupakan salah satu insentif percukaian yang diperuntukkan di dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986. Pengecualian cukai akan diberi ke atas sebahagian atau keseluruhan pendapatan yang diperoleh.

- 8 -

Permohonan untuk mendapatkan perakuan perintis adalah di bawah kuasa Menteri Perdagangan Antarabangsa dan Industri dengan persetujuan Menteri Kewangan. Perniagaan milik tunggal yang semata-mata melibatkan diri dalam aktiviti atau keluaran digalakkan berhubung dengan sektor pertanian adalah layak memohon.

Rujuk Helaian Kerja HK-1E untuk tujuan pengiraan.

B33a

CUKAI KE ATAS YANG PERTAMA

Sesuaikan amaun di B32 (pendapatan bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukai yang disediakan di dalam jadual cukai (muka surat 14 nota penerangan ini). Contoh:

Pendapatan bercukai di B32: RM35,500

Guna pengiraan di kategori F jadual cukai seperti berikut:

Cukai ke atas RM35,000 yang pertama RM1,525.00

Cukai ke atas baki RM 500 @ 12% RM 60.00

Jumlah cukai pendapatan RM1,585.00

Masukkan di ruang B33a, B33b dan B34 dalam Borang TF seperti berikut:

B33b CUKAI KE ATAS BAKI

B34 JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN

BAHAGIAN C PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN

JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN

ISI BAHAGIAN INI JIKA PERTUBUHAN TIDAK BERMASTAUTIN DI Malaysia (JIKA A1 = 2)

C1 –

C31

Sila rujuk penerangan dalam Bahagian B (kecuali faedah dan royalti) di muka surat 5 hingga 8 nota penerangan ini.

C33 PENDAPATAN KASAR YANG TERTAKLUK KEPADA KADAR CUKAI LAIN

Bagi pertubuhan yang tidak bermastautin di Malaysia, pendapatan faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaan adalah dikenakan cukai atas jumlah kasar pada kadar selain daripada 27%.

Jenis pendapatan ini dikenakan cukai atas jumlah kasar pada kadar yang ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK - Sila rujuk Lampiran F Buku Panduan) atau Akta Cukai Pendapatan 1967 jika tiada PPPDK.

C33a FAEDAH Isikan jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan cukai.

C33b ROYALTI Masukkan jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan cukai.

B33b Cukai ke atas baki

B34 JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN ( B33a + B33b )

Cukai ke atas yang pertama B33a

Atas Kadar (%)

->>_>>_>>_>?

, , , .

- 9 -

C33c PENDAPATAN KELAS KHAS DI BAWAH SEKSYEN 4A

Pendapatan kelas khas terdiri daripada amaun yang diterima sebagai:

balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan dengan penggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai oleh, atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji, mesin-mesin atau alat-alat lain yang dibeli daripada seseorang bukan pemastautin;

balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatan teknikal yang diberi berkaitan dengan pengurusan teknikal atau pentadbiran apa-apa perusahaan, venture, projek atau skim saintifik, perindustrian atau perdagangan; atau

sewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawah apa-apa perjanjian atau persetujuan bagi penggunaan apa-apa harta alih.

C33d PENDAPATAN LAIN

Pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas.

Masukkan jumlah kasar pendapatan lain yang dikenakan cukai pada kadar selain daripada 27%.

C35 –

C36

PENGIRAAN JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN

Pembahagian pendapatan bercukai mengikut ketetapan kadar cukai masing-masing.

Rujuk Lampiran F Buku Panduan Borang TF atau Akta Cukai Pendapatan 1967 jika tiada PPPDK.

Contoh:

Pertubuhan bermastautin di Australia dan pertubuhan ini menerima pendapatan faedah dan royalti.

Jumlah pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai 27% di C32: RM50,500

Pendapatan faedah yang tertakluk kepada kadar cukai 15% di C33a: RM10,000

Pendapatan royalti yang tertakluk kepada kadar cukai 10% di C33b: RM25,000

Masukkan di ruang C35a, C35d, C35f dan C36 dalam Borang TF seperti berikut:

C35a

C35f

C35d

Pendapatan kasar tertakluk kepada kadar cukai lain

Pendapatan Bercukai

Kadar (%)

Cukai Yang Dikenakan

27

10

15

_>>_>>_>>? _>>_>>_>>?

->>_>>_>>_>?

, , ,

, , , , , ,

, , ,

C36 JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN ( C35a hingga C35g )

C36 ->>_>>_>>_>?

, , , .

.

.

_>>_>>_>>?

, , , ->>_>>_>>_>?

, , , . 1 3 6 3 5 0 0 5 0 5 0 0

2 5 0 0 0

1 0 0 0 0

2 5 0 0 0 0

1 5 0 0 0 0

1 7 6 3 5 0 0

->>_>>_>>_>?

- 10 -

BAHAGIAN D CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK

D1 JUMLAH CUKAI YANG DIKENAKAN

Jumlah cukai yang dikenakan adalah dari ruang B34 bagi pertubuhan yang BERMASTAUTIN di Malaysia atau C36 jika TIDAK BERMASTAUTIN.

D2 TOLAKAN CUKAI SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)

Sertakan Helaian Kerja HK-3 sekiranya pertubuhan ini layak menuntut pembayaran balik seperti di ruang D7 Borang TF. Amaun D dari Helaian Kerja HK-3.

D3 TOLAKAN CUKAI SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan cukai seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti faedah, royalti, pendapatan seksyen 4A dan pendapatan daripada amanah. Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian Kerja HK-6 sekiranya layak menuntut pembayaran balik. Amaun B dari Helaian Kerja HK-6

D4 PELEPASAN CUKAI SEKSYEN 132

Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. Rujuk Lampiran F Buku Panduan TF untuk menentukan negara-negara yang memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-8 untuk membuat pengiraan kredit.

D5 PELEPASAN CUKAI SEKSYEN 133

Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. Negara-negara ini tidak memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-9 untuk membuat pengiraan kredit.

BAHAGIAN E KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2009

E1

–

E4

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai yang telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini. Sila isi ‘0’ dalam ruang ini jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang D7. Masukkan bayaran ansuran yang telah dibuat bagi pendapatan tahun taksiran semasa ke ruang E2. Baki cukai kena dibayar hendaklah dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan. Gunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501) yang dilampirkan bersama borang apabila membuat bayaran di kaunter bayaran LHDNM atau menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihak bank sekiranya membuat bayaran di kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad (PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank) dan EON Bank.

Selepas selesai pengiraan cukai sehingga Bahagian E, tuan dinasihatkan supaya mengisi Bahagian “Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang TF.

- 11 -

BAHAGIAN F PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM

DILAPORKAN

F1 –

F5

Masukkan jumlah pendapatan yang diterima berkenaan sesuatu tahun terdahulu yang belum dilaporkan sebelum ini. Contoh: dividen yang dibayar dalam tahun 2008 tetapi baucar hanya diterima dalam tahun 2009. Gunakan lampiran berasingan sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi.

BAHAGIAN G MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN

G1a BAKI KERUGIAN TAHUN SEMASA

Kerugian perniagaan/perkongsian tahun semasa yang tidak diserap.

Amaun F dari Helaian Kerja HK-1.3

G1a(i) Amaun dibawa ke belakang

Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3

G1a(ii) Baki hantar hadapan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1.3

G1b BAKI KERUGIAN TAHUN KEBELAKANGAN

Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap. Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.3

G1c KERUGIAN HANTAR HADAPAN

G1a(ii) campur G1b Amaun J dari Helaian Kerja HK-1.3

G1d KERUGIAN PERINTIS

Kerugian perniagaan perintis hendaklah disimpan berasingan daripada kerugian perniagaan lain kerana ianya hanya boleh diserap oleh perniagaan pendapatan perintis sahaja.

Amaun diserap Masukkan amaun kerugian perintis yang telah diserap dalam ruang ini. Amaun D dari Helaian Kerja HK-1.4

Baki hantar hadapan Masukkan amaun baki kerugian yang belum diserap di ruang ini. Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.4

G2a –

G2f

ELAUN MODAL Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan berkanun perniagaan dan perkongsian.

Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa. Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun K4 dari Helaian Kerja HK-1B / amaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C / amaun N5 dari Helaian Kerja HK-1D

Baki hantar hadapan Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1B / amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C / amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D

- 12 -

G3a – G3e MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN

Seksyen 107A

Bayaran kontrak kepada kontraktor bukan mastautin. Kadar cukai pegangan mengikut ACP 1967:

10% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau boleh dibayar oleh kontraktor tersebut

Campur

3% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau boleh dibayar oleh pekerja-pekerja kontraktor tersebut. Seksyen 109

Bayaran faedah/royalti kepada seseorang bukan pemastautin. Kadar cukai adalah seperti yang ditetapkan dalam Bahagian II, Jadual 1 ACP 1967 kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali. Rujuk Lampiran F dalam Buku Panduan TF.

Seksyen 109A

Bayaran berkenaan dengan perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia oleh seseorang penghibur awam. Kadar cukai pegangan adalah 15% atas jumlah kasar (Bahagian II Jadual 1 ACP 1967).

Seksyen 109B

Bayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A kepada seseorang bukan pemastautin.

Kadar cukai pegangan seperti yang ditetapkan dalam Bahagian V, Jadual 1 ACP 1967 kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali. Rujuk Lampiran F Buku Panduan TF.

Seksyen 109F Bayaran kepada seseorang bukan pemastautin berhubung pendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP 1967 adalah tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% atas jumlah kasar seperti ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967.

JUMLAH KASAR DIBAYAR

Jumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.

JUMLAH CUKAI YANG DIPEGANG DAN DIREMIT KEPADA LHDNM

Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi.

BAHAGIAN H PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN

POTONGAN DUA KALI

H1 –

H5

Gunakan kod tuntutan yang disediakan di muka surat 15 nota penerangan ini.

BAHAGIAN J TUNTUTAN INSENTIF

J1 ELAUN JADUAL 7A

Insentif ini diberi kepada peniaga individu yang menjalankan perniagaan penternakan ayam dan itik yang menukar daripada sistem reban terbuka kepada sistem reban tertutup; atau membesarkan sistem reban tertutup sedia ada yang diluluskan oleh Menteri Pertanian dan Industri Asas Tani. Hanya perniagaan yang menjalankan operasi bagi tempoh sekurang-kurangnya 36 bulan

- 13 -

sahaja yang layak memohon insentif ini.

Rujuk kepada seksyen 133A dan perenggan 1C Jadual 7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan; perenggan 1 dan perenggan 3 Jadual 7A ACP 1967 serta Helaian Kerja HK-1B / HK-1C untuk membuat pengiraan.

Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang layak serta borang permohonan dan pengiraan elaun tersebut untuk semakan.

J2 ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN

Rujuk kepada perkara 2, 3 dan 6 Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57] dan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275] untuk menentukan kelayakan serta Helaian Kerja HK-1B / HK-1D untuk membuat pengiraan.

J3 PERBELANJAAN JADUAL 4

Baki perbelanjaan yang tidak dapat diserap sepenuhnya dalam tahun semasa (baki hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.

BAHAGIAN K MAKLUMAT KEWANGAN PERTUBUHAN

K1

–

K51

Bahagian ini hanya perlu diisi sekiranya terdapat ruangan yang berkaitan dengan pendapatan dan perbelanjaan oleh pertubuhan ini.

Masukkan butiran seperti yang disediakan dalam Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan serta Kunci Kira-Kira bagi tahun semasa dalam ruangan yang berkenaan.

BAHAGIAN L MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN

L1

–

L6

Bahagian ini hanya perlu diisi sekiranya pertubuhan ini mempunyai punca pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan dalam tahun semasa.

AKUAN PENTADBIR UTAMA PERTUBUHAN

Hanya salah seorang daripada pentadbir utama kepada pertubuhan ini perlu melengkapkan ruangan ini. Walau bagaimanapun, kesemua pentadbir utama adalah bertanggungjawab secara bersama ke atas urusan percukaian pertubuhan ini.

Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikan kepada tuan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang nyata ini kepada LHDNM.

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

Bahagian ini perlu diisi, diperakui dan ditandatangani oleh ejen/wakil cukai yang menyediakan borang nyata ini.

- 14 -

JADUAL CUKAI

KATEGORI

BANJARAN

PENDAPATAN BERCUKAI

(a)

PENGIRAAN

RM

(b)

KADAR

%

(c)

CUKAI

RM

(d)

A 0 - 2,500 2,500 pertama 0 0

B 2,501 - 5,000 2,500 berikutnya 1 25

C 5,001 - 10,000 5,000

5,000 pertama

berikutnya

3

25

150

D 10,001 - 20,000 10,000

10,000 pertama

berikutnya

3

175

300

E 20,001 - 35,000 20,000

15,000 pertama

berikutnya

7

475

1,050

F 35,001 - 50,000 35,000

15,000 pertama

berikutnya

12

1,525

1,800

G 50,001 - 70,000 50,000

20,000 pertama

berikutnya

19

3,325

3,800

H 70,001 - 100,000 70,000

30,000 pertama

berikutnya

24

7,125

7,200

I 100,001 - 150,000 100,000

50,000 pertama

berikutnya

27

14,325

13,500

J 150,001 - 250,000 150,000

100,000 pertama

berikutnya

27

27,825

27,000

K Lebih 250,000 250,000 pertama

setiap ringgit berikutnya

27

54,825

..............

KOD NEGARA

Sebahagian negara-negara yang dikenal pasti. Tuan boleh merujuk kepada Lampiran E Buku Panduan Borang TF untuk mendapatkan senarai lengkap.

Nama Negara Kod

Negara Nama Negara

Kod Negara

Nama Negara Kod

Negara

Australia AU Iran (Islamic R.O.) IR Philippines PH

Bangladesh BD Iraq IQ Saudi Arabia SA

Brunei BN Japan JP Singapore SG

Cambodia KH Korea, D.P.R. KP South Africa ZA

Canada CA Korea, R.O. KR Sri Lanka LK

China CN Laos, D.P.R. LA Taiwan TW

Denmark DK Malaysia MY Thailand TH

Hong Kong HK Myanmar MM United Kingdom GB

India IN New Zealand NZ United States US

Indonesia ID Pakistan PK Vietnam VN

Nota: R.O. = Republic of; D.P.R. = Democratic People’s Republic of

- 15 -

KOD TUNTUTAN

TUNTUTAN / PERBELANJAAN KHAS

Kod Tuntutan

101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian/penambahbaikan

premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000)

104 Perbelanjaan kebajikan

105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan tempatan serta negara-negara asing:

terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan dari negara asing

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik

114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat

116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius

117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja

121 Hadiah komputer peribadi baru dan fi langganan jalur lebar bulanan kepada pekerja

122 Kos membangunkan laman jaring

137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus BioNexus

140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan dengan pengambilan pekerja

141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja

POTONGAN SELANJUTNYA

Kod Tuntutan

201 Premium insurans bagi pengimportan kargo

202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya

204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo

205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu

208 Premium insurans bagi kredit eksport

212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia

216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia

217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja

218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja

POTONGAN DUA KALI

Kod Tuntutan

301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan

302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak.

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional

Talian Utama : 1-300-88-3010

Talian Utama - Panggilan dari Luar Negara : 603-4289-3500 Laman Web : http://www.hasil.gov.my Laman Web e-Filing : https://e.hasil.gov.my

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Nama

No. Rujukan No. K/P

No. Pendaftaran Perniagaan Tahun Taksiran

Kemukakan Helaian Kerja ini jika tuan layak menuntut bayaran balik (Gunakan HK-3 berasingan bagi dividen yang perlu dikasarkan semula)

A. Senarai pendapatan dividen:

Bil. Tarikh

Bayaran

No. Waran /

No. Siri Nama Syarikat

Dividen Kasar

RM sen RM sen RM sen

!!!!

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!! !!!!!!!!!!!!

!!!!!!!!!

HK-3: TOLAKAN CUKAI SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)

Bagi Tahun

Berakhir Kadar Cukai

Cukai Dipotong Dividen Bersih

JUMLAH DIVIDEN BERSIH

Jumlah Dikasar Semula

X [ amaun dari B(i) ] Y [ amaun dari B(ii) ]

Nota: Teruskan pengiraan di muka surat sebelah jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong

Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semula dan cukai dianggap telah dipotong:-

(i) Dividen dikasar semula (X)

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)

C. Pengiraan Pendapatan Berkanun Dividen

D. Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)

= Dividen bersih

= (X)

= X

= (Y)

* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat

(i) Dividen Kasar (X)

(ii) Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata

dalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

(iii) Pendapatan Berkanun

(amaun Y di atas)

x Z *

( 1 – Z * )

Tolak:

Contoh jumlah dividen yang perlu dikasarkan semula: Butir-butir dari baucar dividen:

VOUCHER

NO.

DIVIDEND

NO.

TYPE OF DIVIDEND

FOR YEAR ENDED

FOR SHARES REGISTERED ON

DATE OF PAYMENT

12345 67 FOURTH INTERIM 30 JUNE 2009 23 MARCH 2009 4 MAY 2009

SHAREHOLDING GROSS

DIVIDEND RATE INCOME TAX

RATE GROSS

DIVIDEND (RM) INCOME TAX

(RM) NET DIVIDEND

(RM)

5000 16% 26% 800.00 208.00 592.00

Tahun berakhir - 30/06/2009

Tarikh dividen dibayar - 04/05/2009

Tempoh asas syarikat yang membayar dividen - 01/07/2008 - 30/06/2009

Tarikh dividen dibayar iaitu 04/05/2009 jatuh dalam tempoh asas 01/07/2008 - 30/06/2009 iaitu tahun taksiran 2009 di mana kadar cukai syarikat ialah 25%. Oleh kerana kadar cukai yang ditolak dari dividen ialah 26%, dividen tersebut perlu dikasarkan semula pada kadar 25%.

Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong: (i) Dividen dikasar semula (X)

= 592 x

= = 789.33* * Amaun yang perlu dipindahkan ke ruangan Pendapatan Berkanun Dividen

dalam borang nyata adalah RM789 (mengambil kira nilai ringgit sahaja)

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)

= 789.33 x 25% = 197.33

1

( 1 – 0.25)

1

( 1 – Z * ) x = Dividen bersih

592

0.75