cover buku panduan tf 2007lampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/buku_panduan_borang_tf_2007_1.pdf ·...

BUKU PANDUAN

PERTUBUHAN

TF 2007SISTEM TAKSIR SENDIRI

Mesra Membantu Memuaskan

Buku Panduan Borang TF Sistem Taksir Sendiri

i

KANDUNGAN BUKU PANDUAN

PERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1

Apakah Buku Panduan Borang TF 1Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3

Bahagian 1 — Borang TFMaklumat Asas 4

Bahagian A: Maklumat Pertubuhan 4

Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 6(Bagi pertubuhan yang BERMASTAUTIN di Malaysia)

Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan 11(Bagi pertubuhan yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia)

Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar Balik 13

Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2007 14Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 14

Bahagian G: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah dan Pelupusan 15Harta Tertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah

Bahagian H: Maklumat Pendapatan Perniagaan 15

Bahagian J: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 17

Bahagian K: Tuntutan Insentif 17

Bahagian L: Maklumat Kewangan Pertubuhan 18Bahagian M: Maklumat Pendapatan Yang Dikecualikan 21

Akuan Pentadbir Utama Pertubuhan 21

Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 21

Bahagian 2 — Helaian Kerja

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 22

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 25HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan 26

Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang 26Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 26

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 27

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 27HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 27

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 28

HK-2 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -

HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 28HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 2 8


ii

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 29

HK-6 – Tolakan Cukai Di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 29

HK-7 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Percukaian 29

Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Percukaian 29Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 29

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4

HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan 6Yang Menikmati Insentif Di Bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang 10Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis 14

HK-1.1 – Elaun Perlombongan 18

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 20

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 21

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 22

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 24

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 25

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 27

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 28

HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri 30

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera 31

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 33

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 34

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian 35

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis 36

PERKARA Muka Surat


iii

KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Cokelat)

Siri LampiranMuka Surat

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1

Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 2Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

Lampiran B1 – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -





Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 4

Lampiran D – Kod Tuntutan 5

Lampiran E – Kod Negara 6

Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 11

Lampiran G – Kod Perniagaan 13

Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 34


HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 37

HK-4A – Tidak Berkenaan Dengan Borang TF (tidak dibukukan) -

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa 39

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 41

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 42


HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Percukaian 43Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Percukaian 44Dua Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 45

Siri Helaian KerjaMuka Surat


1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telahmelaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demitahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonominegara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri denganpengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukansyarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraanpendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang TF?

Buku panduan Borang TF mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TF.

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugian perniagaan:

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian

HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang Menikmati InsentifDi Bawah Jadual 7A

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Pertubuhan Yang Menikmati ElaunPeningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis

HK-1.1 – Pengiraan Elaun Perlombongan

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis


2

3. 7 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut:

HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen)

HK-4A – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)

HK-4B – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian DuaKali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TF (tidak dibukukan)

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

4. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:

Lampiran A1 – 1 . Pendapatan Kasar Perniagaan

2 . Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan

5. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TF seperti berikut:

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D – Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E – Kod Negara Di Mana Pertubuhan Bermastautin

Lampiran F – Senarai Rujukan Bagi Negara Yang Menandatangani Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali

Lampiran G – Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi PerniagaanYang Dijalankan Oleh Pertubuhan

Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk MengiraPendapatan Seperti Yang Diperuntukkan Di Bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.


3

Peringatan Sebelum Mengisi Borang

Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Sebuah pertubuhan yang didaftarkan atau diwujudkan untuk menjalankan aktiviti bagi kemudahandan manfaat ahli atau memberi perkhidmatan kepada golongan/kumpulan orang tertentu, perlumelaporkan semua punca pendapatan dalam Borang TF.

Sebahagian definisi ‘institusi’ dan ‘organisasi’ boleh diperolehi daripada subseksyen 44(7) ACP 1967.Manakala definisi ‘persatuan perdagangan’ boleh dirujuk dalam subseksyen 53(3) ACP 1967. Silarujuk subperenggan 13(b) Jadual 6 ACP 1967 untuk definisi ‘institusi/organisasi keagamaan’.

(2) Peraturan am mengisi Borang TF

i. Maklumat AsasIsikan maklumat yang berkenaan sebagaimana didaftarkan.

ii. Bahagian A: Maklumat PertubuhanIsikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

i i i . Bahagian B: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(Bagi pertubuhan yang BERMASTAUTIN di Malaysia)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

iv. Bahagian C: Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan dan Jumlah Cukai Yang Dikenakan(Bagi pertubuhan yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia)Isikan maklumat di ruangan yang berkenaan sahaja.

v. Bahagian D: Cukai Kena Dibayar/Dibayar BalikBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vi. Bahagian E: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2007Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vii. Bahagian F: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

viii. Bahagian G: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan HartaTertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

ix. Bahagian H: Maklumat Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

x. Bahagian J: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua KaliIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xi. Bahagian K: Tuntutan InsentifIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xii. Bahagian L: Maklumat Kewangan PertubuhanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaandengan pertubuhan ini.

xiii. Bahagian M: Maklumat Pendapatan Yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xiv. Akuan Pentadbir Utama PertubuhanBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh salah seorang pentadbirutama pertubuhan sama ada Pengerusi/Presiden, Bendahari atau Setiausaha. Jika tidak, BorangTF ini akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.

xv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata IniIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.


4

Bahagian I - Borang TF

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Pertubuhan Nama pertubuhan seperti didaftarkan. - -

2 No. Rujukan CukaiNombor rujukan cukai pendapatan pertubuhan sebagaimana - -yang telah didaftarkan dengan LHDNM.

A1 Pertubuhan Rujuk peruntukan di bawah seksyen 8 ACP 1967 - -Bermastautin untuk menentukan taraf mastautin pertubuhan. Amnya,Di Malaysia pertubuhan dianggap bermastautin di Malaysia sekiranya

pengurusan dan kawalan hal ehwalnya dijalankan di Malaysiapada bila-bila masa dalam tahun asas oleh pengarah-pengarahnya atau pihak berkuasa lain yang mengawalnya.

A2 Negara Di mana Masukkan kod negara di mana hal ehwal pertubuhan - Lampiran EPengelolaan Hal dijalankan dengan merujuk kepada Lampiran E.Ehwal dijalankan

A3 Ketetapan Ketetapan Umum memberi panduan kepda orang awam - Lampiran HUmum Dipatuhi yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarah Hasil

Dalam Negeri berhubung peruntukan tertentu Undang-undang Cukai dan polisi serta prosedur yang terpakaimengenainya. Sila rujuk senarai Ketetapan Umum diLampiran H. Untuk keterangan lanjut, sila layari lamanweb LHDNM. Isikan “1” jika setiap ketetapan dipatuhi.Jika satu atau lebih ketetapan tidak dipatuhi, isikan “2”.

A4 Kelulusan Jika pertubuhan telah mendapat pengecualian, isikan ‘1’ di - -Pengecualian petak yang disediakan. Isikan ‘2’ sekiranya permohonan untukCukai mendapat pengecualian tidak diluluskan atau pertubuhan ini

tidak memohon untuk mendapatkan taraf pengecualian.

A5 No. Kelulusan Jika pertubuhan telah mendapat pengecualian, isikan nombor- -Pengecualian kelulusan pengecualian berkenaan di ruang yang disediakan.Cukai (jika ada)

A6 No. Sijil Jika pertubuhan mendaftar dengan Jabatan Pendaftaran - -Pendaftaran Pertubuhan Malaysia, isikan nombor pendaftaran berkenaan(jika ada) di ruang yang disediakan.

A7 Tarikh Ditubuhkan Isikan tarikh penubuhan pertubuhan ini.

BAHAGIAN A: MAKLUMAT PERTUBUHAN


NamaPertubuhan1 K E L A B K E B A J I K A N

No. Rujukan Cukai F 1 2 3 4 5 6 7 0 902


5

A8 Jenis Pertubuhan Rujuk peruntukan di bawah subseksyen 44(7) ACP 1967 - -untuk menentukan sama ada sesuatu pertubuhan itu termasukdalam definisi sebuah ‘institusi’ atau ‘organisasi’. Ini adalahmerupakan sebahagian daripada definisi untuk merujuk kepadasesuatu kumpulan orang.Manakala definisi ‘institusi/organisasi keagamaan’ bolehdidapati di subperenggan 13(b) Jadual 6 ACP 1967.Rujuk peruntukan di bawah subseksyen 53(3) ACP 1967 untukmenentukan sama ada pertubuhan boleh diklasifikasikansebagai ‘persatuan perdagangan’.Jika pertubuhan ini tidak boleh diklasifikasikan dalam mana-mana definisi di atas, gunakan nama pertubuhan sebagai asaspemilihan atau pilih ‘7’ sebagai lain-lain jenis pertubuhan yangtidak termasuk dalam mana-mana kategori yang disenaraikan.

A9 Peratus Isikan peratus belanja dari angka 1 hingga 100% berkaitan - -Perbelanjaan perbelanjaan yang telah dibuat dalam sesuatu tahun taksiranYang Digunakan untuk menjalankan aktiviti utama atau tujuan utama sesuatuUntuk Aktiviti pertubuhan itu diwujudkan. Pengiraan peratusan perbelanjaanPertubuhan ini adalah merupakan angka perbandingan dengan pendapatan

dan derma yang diperolehi dalam tahun sebelumnya.Pendapatan dan perbelanjaan yang dimaksudkan merangkumisemua bentuk hasil dan modal.contoh: susut nilai tidak dianggap sebagai belanja kerana ianyahanya merupakan peruntukan dan tidak dibelanjakan dalamertikata sebenar.

A10 No. Majikan Nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan (jika berkenaan). - -

A10a Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967.

Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.

A11 Alamat Surat- Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -menyuratPertubuhan

A12 Alamat Nyatakan alamat berdaftar pertubuhan sebagaimana - -Berdaftar dinyatakan dalam dokumen pendaftaran dengan Jabatan

Pendaftaran Pertubuhan Malaysia atau dalam surat-menyurat pertubuhan rasmi, jika ada.

A13 Alamat Di mana Isikan ‘1’ di dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Pertubuhan dan dokumen Pertubuhan ini disimpan di alamat surat-Disimpan menyurat atau isikan ‘2’ sekiranya disimpan di alamat

berdaftar atau isikan ‘3’ jika disimpan di alamat lain.

A14 Alamat Lain Nyatakan alamat berkenaan jika jawapan di A13 ialah ‘3’. - -(Jika A13 = 3)

A15 Maklumat Nyatakan nama pentadbir utama pertubuhan seperti - -Pentadbir pengerusi/presiden atau jawatan utama dalam cartaUtama organisasi pertubuhan ini. Isikan maklumat bendahariPertubuhan dan setiausaha pertama sahaja jika terdapat lebih dari

seorang yang memegang jawatan ini.Isi nombor kad pengenalan atau nombor polis ataunombor tentera yang mana berkenaan di ruang A15b.Isi nombor pasport seperti di buku pasport di ruang A15c.



6

B1 Perniagaan 1 Jika pertubuhan menjalankan hanya satu perniagaan, - -guna perniagaan 1. Mulai tahun 2004 perniagaan inidikenali dengan ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akanberkekalan sehingga perniagaan ini dibubarkan.Perniagaan yang lain akan menggunakan ‘perniagaan 2’dan seterusnya.

Kod Dapatkan kod perniagaan 1 dari Lampiran G. - Lampiran Gperniagaan

Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun HK-1,HK-1C, Lampiran A1N dari Helaian Kerja HK-1C / amaun L dari Helaian Kerja HK-1D,HK-1D ke ruang ini. HK-1.1 hingga

HK-1.2A

B2 Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1

B3 Perniagaan 3 Keterangan adalah seperti di B1 Seperti B1 Seperti B1+ 4 dan Sekiranya pertubuhan mempunyai lebih daripada 3seterusnya perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perniagaan 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B1 dan B2 bagi setiapperniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang TF.

B4 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -

No. Rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai perkongsian. - -Cukai Contoh : D 0123456709

Amaun Amaun E/G/J dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -

B5 Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -

B6 Perkongsian 3 Keterangan adalah seperti di B4 HK-1B -+ 4 dan Sekiranya pertubuhan mempunyai lebih daripada 3seterusnya perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun

perkongsian 3 dan seterusnya dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang TF.

BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANGDIKENAKAN


ISI BAHAGIAN B INI JIKA PERTUBUHAN BERMASTAUTIN DI MALAYSIA


A16a Nama Bank Untuk tujuan pembayaran balik dikreditkan dari LHDNM - -(jika ada), nyatakan nama bank yang berkenaan.

A16b No. Akaun Nombor akaun bank yang berkenaan. - -Bank

A16c Alamat Bank Alamat bank yang berkenaan. - -


7


B7 Agregat Campurkan B1 hingga B6. - -pendapatanberkanunperniagaan

B8 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3

Jika amaun B8 melebihi B7, isikan amaun B7 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’ di ruang ini.

B9 Jumlah B7 tolak B8. - -

B10 Dividen Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -

B11 Faedah dan Faedah ialah wang yang dibayar bagi penggunaan wangdiskaun atau pembahagian kepada si pemiutang keuntungan yang

dianggap diterima oleh peminjam atau si berhutang daripenggunaan wang tersebut. Pendapatan dari faedahhendaklah dimasukkan sebagai pendapatan kasar apabiladiterima bagi tempoh asas di mana pendapatan itu pertamakali boleh diterima.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -

Diskaun - Pendapatan ini berpunca daripada pelaburanseperti bil perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji. - -

B12 Sewa, royalti Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai, HK-4B -dan premium tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain.

Royalti bermaksud:-

(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untukpenggunaan atau hak untuk menggunakan:

(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik,paten reka bentuk atau model, pelan proses rahsiaatau formula, jenama atau pita untuk siaran radioatau television atau harta atau hak lain yang serupa;

(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-halteknikal, perindustrian, perdagangan ataupengetahuan pengalaman atau kemahiran saintifik;

(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yangdisebut dalam perenggan (a) definisi di atas.

Amaun H dari Helaian Kerja HK-5 HK-5 -

B13 Anuiti dan Anuiti - Pendapatan berkanun anuiti ialah jumlah yang - -bayaran ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan yangberkala lain melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama

ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.Pendapatan berkanun anuiti juga antara lain adalah anuitiyang disyaratkan dibawah suratikatan sesebuah badanamanah.Bayaran Berkala Lain - Bayaran yang dibuat berulangkali dalam tempoh masa tertentu.


8


B14 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori - -perolehan atau di atas.keuntungan lain

Helaian Kerja HK-6 dan baucar asal perlu dikemukakansemasa pengembalian Borang TF sekiranya layakmenuntut pembayaran balik.

B15 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan - -mengikut dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat:peruntukan Perolehan berkaitan dengan perbelanjaanperenggan operasi mencarigali di bawah Jadual 443(1)(c) ACP 1967.

Perolehan boleh diambilkira dalam pengiraan cukaijika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatanagregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakanMasukkan amaun hasil pengiraan ke dalamruang ini.

B16 Agregat Jumlah amaun B10 hingga B15 - -pendapatanberkanun lain

B17 Pendapatan B9 campur B16 - -Agregat

B18 Rugi Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak HK-1, HK-1C -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D dantahun semasa HK-1.3

Contoh: Kerugian perniagaan dalam tahun 2007 ditolakdaripada pendapatan agregat bagi tahun 2007.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan)Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format HelaianKerja HK-1/HK-1C/HK-1D. Campur semua kerugian larasanjika pertubuhan menjalankan lebih daripada satu perniagaandan masukkan amaun tersebut ke perenggan D Helaian KerjaHK-1.3.B18 adalah amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3.Amaun B18 terhad kepada amaun B17, jika amaun B18melebihi B17 masukkan amaun B17 ke ruang ini.

B19 Jumlah B17 tolak B18 - -

B20 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencarigali 1967 untuk menentukan kelayakan.

Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuatpengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dantuntutan tahun semasa) di ruang ini.Amaun ini terhad kepada B19.Baki yang tidak boleh diserap oleh B19 (jika ada)dimasukkan ke ruang K3 Borang TF.


9


B21 Perbelanjaan Rujuk kepada Peruntukan Kecualian Dan Peralihan bagi - -ladang Jadual 4A ACP 1967 berkaitan dengan baki perbelanjaanyang layak yang tidak dapat diserap sepenuhnya dalam tahun

kebelakangan.Baki yang tidak boleh diserap oleh B19 (jika ada)dimasukkan ke ruang K4 Borang TF.

B22 Jumlah B19 tolak B20 tolak B21. Jika hasil tolakan adalah - -negatif, isikan “0” dalam ruangan ini.

B23 Hadiah wang Hadiah wang tunai yang dibayar kepada Kerajaan, Kerajaan - -kepada Negeri, Kerajaan Tempatan, mana-mana institusi atauKerajaan / organisasi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah HasilKerajaan Dalam Negeri.Tempatan atau Subseksyen 44(6)institusi yangdiluluskan

B24 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib

Negara.Subseksyen 44(6A)

B25 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untuk kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.atau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan

B26 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan kepadaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauNegara atau balai seni lukis negeri.balai seni lukis Subseksyen 44(11)negeri

B27 Zakat Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada - -perniagaan 2.5% daripada pendapatan agregat di B17.

Subseksyen 44(11A)

B28 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan Akta Pembangunan Sukan 1997. Amaun yang dibenarkanyang diluluskan adalah tidak melebihi perbezaan di antara 7% pendapatan

agregat di B17 dengan amaun potongan di bawah subseksyen44(11C).Subseksyen 44(11B)

B29 Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek - -kos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri. Amaunmanfaat kepada yang dibenarkan adalah tidak melebihi perbezaan di antaraprojek 7% pendapatan agregat di B17 dengan amaun potonganberkepentingan di bawah subseksyen 44(11B).negara yang Subseksyen 44(11C)diluluskan olehMenteri Kewangan

B30 Jumlah derma B23 hingga B29 - -dan hadiah


10

B31 Jumlah B22 tolak B30. Jika hasil tolakan adalah negatif, - -isikan “0” dalam ruangan ini.

B32 Pendapatan Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung HK-1E -perintis kena dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakancukai Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi pengecualian

cukai kepada individu untuk keseluruhan atau sebahagianpendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkanatau keluaran digalakkan berhubung dengan pertanian.

Rujuk kepada Helaian Kerja HK-1E untuk mendapatkanjumlahnya (jika berkenaan).

B33 Jumlah B31 campur B32 - -pendapatan/PendapatanBercukai

B34 PENGIRAAN Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan - -CUKAI di bawah.PENDAPATAN


JADUAL CUKAI

KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAIPENDAPATAN RM % RM

BERCUKAI (b) (c) (d)(a)

A 0 - 2,500 2,500 pertama 0 0

B 2,501 - 5,000 2,500 berikutnya 1 25

C 5,000 pertama 255,001 - 10,000 5,000 berikutnya 3 150

D 10,000 pertama 17510,001 - 20,000 10,000 berikutnya 3 300

E 20,000 pertama 47520,001 - 35,000 15,000 berikutnya 7 1,050

F 35,000 pertama 1,52535,001 - 50,000 15,000 berikutnya 13 1,950

G 50,000 pertama 3,47550,001 - 70,000 20,000 berikutnya 19 3,800

H 70,000 pertama 7,27570,001 - 100,000 30,000 berkutnya 24 7,200

I 100,000 pertama 14,475100,001 - 150,000 50,000 berikutnya 27 13,500

J 150,000 pertama 27,975150,001 - 250,000 100,000 berikutnya 27 27,000

K 250,000 pertama 54,975Lebih 250,000 Setiap ringgit berikutnya 28 ...............


11

B34a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B33 Borang TF (pendapatan

bercukai) dengan banjaran pendapatan bercukaiyang disediakan di dalam jadual kadar cukai.

B34b Cukai ke atas Contoh: - -baki Pendapatan bercukai di B33 RM 15,550

Guna pengiraan di kategori D jadual cukaiseperti berikut:

Cukai ke atas RM 10,000 yang pertama RM 175.00Cukai ke atas baki RM 5,550 @ 3% RM 166.50Jumlah cukai pendapatan RM 341.50Masukkan dalam Borang TF di ruang B34adan B34b seperti berikut:


BAHAGIAN C: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN JUMLAH CUKAI YANGDIKENAKAN


ISI BAHAGIAN C INI JIKA PERTUBUHAN TIDAK BERMASTAUTIN DI MALAYSIA

C1 - C32 Keterangan adalah seperti di B1 hingga B32 - -(kecuali faedah dan royalti).

C33 Jumlah C31 campur C32 - -

C34 Pendapatan Pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai lain - Lampiran Fkasar yang di mana kadarnya ditentukan dalam Perjanjiantertakluk kepada Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) adalahkadar cukai lain diasingkan daripada pendapatan lain yang disenaraikan

dalam C1 hingga C15.Dapatkan kadar cukai berkenaan dari Lampiran F atauAkta Cukai Pendapatan 1967 jika tiada PPPDK.

C34a Faedah Isikan jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan - -cukai.

C34b Royalti Masukkan jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan - -cukai.

B35 Jumlah Cukai B34a campur B34b. - -Yang Dikenakan

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki Atas Kadar (%)

,,, .

,,, .

,,,

,,,

0 000 00

00 0

1

55 3

1 7 5

56615


12


C36b Pendapatan Kadar cukai untuk pendapatan faedah, royalti, pendapatan - -hingga kasar tertakluk kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yangC36g kepada kadar dinyatakan dalam PPPDK.

cukai lainContoh pengiraan disediakan di bawah. Pertubuhanbermastautin di Poland.

Contoh:Jumlah di C34a untuk pendapatan faedah RM 10,000Cukai atas kadar 15% RM 1,500.00

Jumlah di C34b untuk pendapatan royalti RM 50,000Cukai atas kadar 10% RM 5,000.00

C34c Pendapatan Pendapatan kelas khas terdiri daripada amaun yang - Lampiran Fkelas khas di diterima sebagai:bawah seksyen balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan4A dengan penggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai

oleh, atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji,mesin-mesin atau alat-alat lain yang dibeli daripadaseseorang bukan pemastautin;balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatan teknikal yang diberi berkaitan denganpengurusan teknikal atau pentadbiran apa-apa perusahaan,venture, projek atau skim saintifik, perindustrian atauperdagangan; atausewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawahapa-apa perjanjian atau persetujuan bagi penggunaanapa-apa harta alih.

C34d Pendapatan Pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas. - -lain Masukkan jumlah kasar pendapatan lain yang dikenakan

cukai pada kadar selain daripada 28%

C35 Jumlah Jumlah C33 hingga C34d. - -Pendapatan/PendapatanBercukai

C36 Pengiraan Kadar cukai untuk pertubuhan yang tidak bermastautin - -Jumlah Cukai di Malaysia ialah 28% kecuali pendapatan faedah, royalti,Yang Dikenakan pendapatan kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan

lain yang dinyatakan dalam PPPDK.Contoh pengiraan disediakan di bawah.

Contoh:Jumlah di C32 RM 5,500Cukai atas kadar 28% RM 1,540.00

Masukkan amaun ini ke ruang C36a dalam borang TF seperti berikut:

Cukai Yang Dikenakan

,,, .4 0 0 028C36a ,,, 0055 1 5

Pendapatan Bercukai Kadar (%)


13

C37 Jumlah Cukai Campurkan semua amaun dari C36a hingga C36g. - -Yang Dikenakan

BAHAGIAN D: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK


D1 Jumlah Cukai Pindahkan amaun dari B35 atau C37 - -Yang Dikenakan

D2 Tolakan cukai Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-3. Sertakan baucar HK-3 -seksyen 110 dividen asal bersama Helaian Kerja HK-3 sekiranya(dividen) pertubuhan ini layak menuntut pembayaran balik.

Amaun D dari Helaian Kerja HK-3

D3 Tolakan cukai Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan HK-6 -seksyen 110 cukai seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti faedah,(lain-lain) royalti, pendapatan seksyen 4A dan pendapatan daripada badan

amanah.Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian Kerja HK-6sekiranya pertubuhan ini layak menuntut pembayaran balik.Amaun B dari Helaian Kerja HK-6

D4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-8 Lampiran Fseksyen 132 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.

Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yangmemeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Rujuk Jadual 7 ACP dan Helaian Kerja HK-8 untukmembuat pengiraan kredit.

D5 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-9 -seksyen 133 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.

Negara-negara ini tidak memeterai perjanjian pengelakanpencukaian dua kali dengan Malaysia. Rujuk Jadual 7 ACPdan Helaian Kerja HK-9 untuk membuat pengiraan kredit.

D6 Cukai kena D1 tolak (D2 hingga D5). - -dibayar

Masukkan amaun ini ke ruang C36d dan C36f dalam borang TFseperti berikut dengan merujuk kepada kadar cukai di Lampiran F:


,,, .

,,, .

0 0 0 0

0 0 0 0

Pendapatan kasar tertakluk kepada kadar cukai lain

10

15

C36d

C36f

,,,

,,,

5 0 0 0 0

1 0 0 0 0

5 0

1 5

Cukai Yang DikenakanKadar (%)


14

D7 Cukai kena (D2 hingga D5) tolak D1. HK-3/HK-6 -dibayar balik Ruang ini berkenaan apabila tolakan dan pelepasan HK-8/HK-9

di ruang D2 hingga D5 melebihi jumlah D1.Kemukakan Helaian Kerja HK-3/HK-6/HK-8/HK-9bersama Borang TF.


BAHAGIAN E: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2007

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.

E1 Cukai kena Amaun dari D6. - -dibayar Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang D7,

isikan ‘0’ di ruangan ini.

E2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat - -telah dibayar bagi tahun taksiran semasa. Bayaran untuk tahun kebelakangan

tidak termasuk dalam ruangan ini.

E3 Baki cukai E1 tolak E2 - -kena dibayar

Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan.Gunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501) yang dilampirkanbersama borang apabila membuat bayaran di kaunter LHDNMatau menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihakbank sekiranya membuat bayaran di kaunter CIMB BankBerhad (CIMB) dan Public Bank Berhad (PBB). Jika jumlahE2 melebihi E1, isikan “0” di ruang ini.

E4 Cukai terlebih E2 tolak E1 - -bayar


BAHAGIAN F: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN


F1-F5 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang - -diterima berkenaan dengan suatu tahun terdahuluyang belum dilaporkan. Gunakan lampiran berasinganseperti format F1 hingga F5 sekiranya ruangan tidakmencukupi.


15

BAHAGIAN G: PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTA TAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH


G1 Telah Isikan ‘1’ sekiranya melupuskan syer/tanah/bangunan - -melupuskan atau ‘2’ sekiranya tidak berkenaansyer dalamsyarikat hartatanah dan / atauharta tanah?

G2 Telah Isikan ‘1’ jika telah melaporkan pelupusan ini ke - -melaporkan LHDNM atau ‘2’ jika tidak.pelupusan tersebut Sekiranya belum melaporkan pelupusan ini, silakepada LHDNM? hubungi unit CKHT di cawangan yang mengendalikan

fail pertubuhan ini.Ruang ini tidak perlu diisi jika tidak berkenaan.

BAHAGIAN H: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN


H1a Baki kerugian Kerugian perniagaan/perkongsian tahun semasa yang HK-1.3 -tahun semasa tidak diserap.

Amaun F dari HK-1.3

H1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap. HK-1.3 -tahun Amaun C dari HK-1.3kebelakangan

H1c Kerugian H1a campur H1b HK-1.3 -hantar Atauhadapan Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3

H1d Kerugian Kerugian perniagaan perintis hendaklah disimpan HK-1.4 -Perintis berasingan daripada kerugian perniagaan lain kerana

ianya hanya boleh diserap oleh perniagaan pendapatanperintis sahaja.

Amaun diserap Masukkan amaun kerugian perintis yang telah diserap HK-1.4 -dalam ruang ini.Amaun D dari Helaian Kerja HK-1.4

Baki hantar Masukkan amaun baki kerugian yang belum diserap HK-1.4 -hadapan dalam ruang ini.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.4

H2 Elaun Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -modal berkanun perniagaan.

H2a Perniagaan 1 Sama dengan perniagaan 1 di ruang B1/C1 borang TF - -

Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1/ -perniagaan 1. HK-1C/Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1DAmaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-1D


16

Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C atau HK-1C/

Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D

H2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti H2a Seperti H2a -

H2c Perniagaan 3 + Keterangan adalah seperti H2a. Seperti H2a -4 dan seterusnya

H2d Perkongsian 1 Sama dengan perkongsian 1 di ruang B4/C4 borang TF - -

Elaun diserap Elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1B -perkongsian 1.

Amaun D / K4 dari Helaian Kerja HK-1B atau

Baki hantar Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan

H2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti H2d Seperti H2d -

H2f Perkongsian 3 + Keterangan adalah seperti H2d Seperti H2d -4 dan seterusnya

H3a 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)].

Tambah

3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)].

(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaCawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

H3b 109 Cukai pegangan seksyen 109 – kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Bahagian II, Jadual 1, ACP 1967kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalamPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.(Rujuk Lampiran F)

Jumlah Kasar DibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apatolakan.

H3c 109A Cukai pegangan seksyen 109A - 15% HK-11 -

Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti H3b



17



BAHAGIAN K: TUNTUTAN INSENTIF

K1 Elaun Insentif ini diberi kepada pertubuhan yang HK-1B, HK-1C -Jadual 7A menjalankan perniagaan penternakan ayam dan

itik yang menukar daripada sistem reban terbukakepada sistem reban tertutup.

Rujuk kepada seksyen 133A dan perenggan 1C Jadual7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan; perenggan 1dan perenggan 3 Jadual 7A untuk membuat pengiraan.

Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaanmodal yang layak, borang permohonan dan pengiraanelaun secara terperinci untuk semakan.Gunakan Helaian Kerja HK-1B/HK-1C untuk membuatpengiraan pendapatan berkanun dan pelarasan tuntutanJadual 7A.

Amaun Pindahkan amaun elaun pelaburan semula (EPS) yangdiserap diserap iaitu amaun dari ruang L4 Helaian Kerja HK-1B/

P4 Helaian Kerja HK-1C ke dalam ruang yang disediakan.

Baki hantar Pindahkan baki EPS yang belum diserap (Baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang L5 Helaian Kerja HK-1B/

P5 Helaian Kerja HK-1C ke dalam ruang yang disediakan.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.

K2 Elaun Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan [Pengecualian HK-1B, HK-1D -Peningkatan (No 9) 2002] untuk menentukan kelayakan.EksportPerkhidmatan

J1 – KOD Gunakan kod tuntutan seperti di Lampiran D - Lampiran DJ4 TUNTUTAN

J5 JUMLAH Campurkan amaun J1 hingga J4 - -DITUNTUT


BAHAGIAN J: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI

H3d 109B Cukai pegangan seksyen 109B - kadar cukai seperti HK-11 Lampiran Fyang ditetapkan dalam Bahagian V, Jadual 1, ACP 1967kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalamPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali.(Rujuk Lampiran F)

Jumlah Kasar DibayarKeterangan seperti H3b


18


Amaun Pindahkan amaun dari ruang M4 Helaian Kerja HK-1B/diserap M7 Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini.

Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M5 Helaian Kerja HK-1B/

M8 Helaian Kerja HK-1D ke dalam ruang yang disediakan.Jika tiada baki isikan ‘0’.

K3 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B20. - -Jadual 4 Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B20 (baki

hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.

K4 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B21. - -Jadual 4A Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B21 (baki

hantar hadapan) hendaklah dimasukkan ke ruang ini.Jika tiada baki, Isikan ‘0’.

L1 Yuran tahunan/ahli Jumlah yuran tahunan atau yuran ahli yang diterima. - -

L2 Yuran kemasukan Jumlah yuran kemasukan bagi ahli baru yang diterima. - -

L3 Yuran pelawat/ Jumlah yuran pelawat/bayaran padang yang diterima. - -bayaran padang contohnya: kelab golf yang menerima bayaran dari bukan ahli.

L4 Seminar/ Pendapatan yang diterima daripada ahli yang menyertai - -persidangan/ seminar, persidangan atau latihan anjuran pertubuhan ini.latihan

L5 Derma Jumlah derma yang diterima oleh pertubuhan ini. - -

L6 Penerimaan Pendapatan yang diterima daripada bukan ahli yang - -daripada bukan menyertai seminar, persidangan, latihan atau apa-apaahli aktiviti anjuran pertubuhan ini.

L7 Penerbitan Jumlah pendapatan yang diterima hasil jualan buku, majalah - - atau hasil penerbitan lain pertubuhan ini.

L8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan, jika ada. - -

L9 Dividen Pendapatan kasar dari punca dividen. HK-3 -Amaun C(i) dari Helaian Kerja HK-3

L10 Faedah dan Pendapatan kasar dari punca faedah/diskaun. HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5

L11 Sewa, royalti Pendapatan kasar dari punca sewa/royalti/premium. HK-4B -dan premium Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4B HK-5 -

Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-5


BAHAGIAN L: MAKLUMAT KEWANGAN PERTUBUHAN


19


L12 Pendapatan Jumlah semua pendapatan kasar dari punca lain - -lain yang tidak disenaraikan di atas.

L13 Jumlah Jumlah L1 hingga L12 - -Pendapatan

L14 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L15 Seminar/ Perbelanjaan yang dibuat untuk menganjurkan - -persidangan/ seminar, persidangan atau latihan.latihan

L16 Bayaran guaman Bayaran yang dibelanjakan untuk urusan perundangan - -& ikhtisas dan pengeluaran pas pekerja, jika berkenaan.

L17 Sewa/pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

L18 Mesyuarat Amaun yang dibelanjakan untuk mengelolakan mesyuarat. - -

L19 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.

L20 Perjalanan dan Amaun yang dibelanjakan untuk menjalankan urusan - -penginapan pertubuhan ini.

L21 Perbelanjaan Amaun yang dibelanjakan untuk tujuan khairat atau amal, - -khairat/amal sekiranya ada.

L22 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -lain L14 hingga L21.

L23 Jumlah Campurkan L14 hingga L22. - -perbelanjaan

L24 Lebihan/ Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -Defisit

L25 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C, HK-1, HK-1C -yang tidak HK-1DHK-1D atau HK-1E HK-1D, HK-1Edibenarkan

L26 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan

L27 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera

L28 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L29 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

L30 Jumlah aset Jumlah L26 hingga L29. - -tetap

L31 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

L32 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -


20


L33 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci - -dagangan Kira-kira.

L34 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira - -lain (tidak termasuk ambilan oleh pemilik perniagaan).

L35 Simpanan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jangka pendek

L36 Baki tunai Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

L37 Baki dalam Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank

L38 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada L32 hingga L37. - -lain

L39 Jumlah aset Jumlah L32 hingga L38. - -semasa

L40 Jumlah aset Jumlah L30, L31 dan L39. - -

L41 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf

L42 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan

L43 Pemiutang Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

L44 Liabiliti semasa Jumlah liabiliti semasa selain daripada L41 hingga L43. - -lain

L45 Liabiliti jangka Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -panjang

L46 Jumlah liabiliti Jumlah L41 hingga L45 - -

L47 Baki akaun semasa Jumlah seperti baki akaun semasa hantar hadapan - -bawa hadapan dari tahun sebelum.

L48 Lebihan/Defisit Sama seperti L24. - -tahun semasa

L49 Pindahan Jumlah amaun semasa yang dipindahkan ke - -ke dana khas Dana Khas L51.

L50 Baki akaun semasa Jumlah ( L47 +/- L48 - L49 ). - -hantar hadapan

L51 Baki dana khas Baki terkumpul akaun Dana Khas. - -


21

a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TF ini. - -

b Alamat Firma Alamat surat menyurat firma ejen cukai. - -

c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

d No. Telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -Bimbit

e e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -

f No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah subseksyen 153(3).

Sila baca peringatan di Borang TF sebelum menurunkan tandatangan dalam borang nyata tersebut. Isikan tarikhdan jawatan dengan jelas.


AKUAN PENTADBIR UTAMA PERTUBUHAN

Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada tuan/puan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepadaLHDNM.

Nama, Isikan nama dan no. kad pengenalan / pasport / polis / - -No KP/ Pasport / tentera* salah seorang daripada pentadbir utama pertubuhan ini.Polis / Tentera * Potong yang mana tidak berkenaan.

Jawatan Isikan yang mana berkenaan dan tarikh. - -Tarikh

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG INI



BAHAGIAN M: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN

M1 Perniagaan dan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -Perkongsian

M2 Dividen Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -

M3 Faedah Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -

M4 Sewa Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -

M5 Pendapatan Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. HK-1E -Perintis

M6 Pendapatan Lain Isi jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa. - -


22

Bahagian 2 - Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.


A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi

Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas

B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan

C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan

D1 Kerugian Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -yang tidak tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkaradibenarkan jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.

Contoh:Rugi jualan kereta ABC 1234 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan

D3 Jumlah D1 campur D2 - -

D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangkena cukai yang berkenaan.

Contoh:Untung jualan kereta DEF 5678 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000

D5 Jumlah D3 tolak D4 - -

E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan

F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan

1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)


23

1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri

1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)

1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)

1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan daripendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatan.Perenggan 39(1)(b)

1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)

1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)

1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)

1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).

Subseksyen 34(2)

1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)

1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)

1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)

1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.

Subseksyen 33(2)

1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)

1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)

1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.

Perenggan 39(1)(a)



24

(a) Perjalanan dan Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan oleh - -penginapan seseorang atau seorang pekerja yang bukan berkaitan

dengan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan.

(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.

Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.

(d) Telefon Panggilan persendirian. - -

(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.Contoh:Keahlian Kelab Golf

(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.

(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -

1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -

F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan

F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan

F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000*

*Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potongan selanjutnya, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun Untung Rugi.

F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -

F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan

G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasandan teruskan ke bahagian H.



25

H Kerugian larasan Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -D1 Helaian Kerja HK-1.3

J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan Jika kerugian larasan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.

J3 Jumlah J1 campur J2 - -

J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap

J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1/B2/B3 Borang TF

atau ke ruang C1/C2/C3 Borang TF.

K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.

K2 Elaun Imbangan Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -B3 HK-1.2Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.

K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.

K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -

K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa

K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat

diserap oleh J3.Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian


A Pendapatan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP 30 CP 30 -larasanperniagaan(perkongsian)

B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A20, CP 30 CP 30 -imbangan

C Jumlah A campur B - -


HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN


26

D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).

E Pendapatan C tolak D - -Berkanun

F - G Elaun Jadual Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -7A menuntut elaun Jadual 7A.

H - J Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -eksport menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatanperkhidmatan yang layak.yang layak

K Pelarasanbaki elaun modal

1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam - -hadapan pengiraan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.

2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A21, CP 30 CP 30 -Imbangan danElaun Modal

3. Jumlah Campurkan K1dan K2 - -

4. Tuntutan Amaun D di atas. - -diserap dalamtahun semasa

5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan

L - M Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya pertubuhan layak - -Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatanElaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksportperkhidmatanyang layak

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan insentif di bawah Jadual 7A.

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.


HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI PERTUBUHAN YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI PERTUBUHANYANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun perniagaan bagi perniagaan perintis.

HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS


27


A Kerugian Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -bawa hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun

kebelakangan.

B Kerugian tahun Amaun B8/C8 Borang TF - -kebelakangandiserap olehpendapatan berkanuntahun semasa

C Baki kerugian A tolak B - -tahunkebelakangan pindahkan amaun ini ke ruang H1b Borang TFtidak diserap

D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C, HK-1D HK-1, HK-1C, -

HK-1D2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A19, CP 30 CP 30

E Kerugian diserap Amaun B18/C18 Borang TF - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa

HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

HK-1.1: ELAUN PERLOMBONGAN & HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:

SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1

Pertanian B B1-B3 3 1.2.1

Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2

Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3

Loji dan Jentera F E1-E5 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.

3. Helaian Kerja HK1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1C/HK-1D/HK-1E.

4. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.


28


A - E Butir-butir harta/ Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -aset dan pendapatan sewa.jumlah sewa

HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasa pindahkan amaun ini ke ruang H1a Borang TFtidak diserap

G Kerugian C campur F - -hantar hadapan pindahkan amaun ini ke ruang H1c Borang TF


HK-3: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)


A - D Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan kasar dividen dan cukai dipotongseksyen 110 di bawah seksyen 110.(Dividen)


A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan perintis tahun kebelakangan - -hadapan yang tidak boleh diserap dalam tahun kebelakangan.

B Kerugian larasan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1E HK-1Etahun semasa

C Jumlah kerugian A campur B - -

D Kerugian Amaun M3 dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -diserap

E Kerugian C tolak D - -hantar hadapan

HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS


29

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)


Bayaran tahun Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir - -asas kepada bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukaibukan pemastautin pegangan.(cukai pegangan) Pindahkan amaun ini ke ruang H3a/H3b/H3c/H3d Borang TF.

A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara perjanjian pengelakanseksyen 132 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 132.

HK-8 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALIDAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132


A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -di bawah pendapatan dari negara bukan perjanjian pengelakanseksyen 133 pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di

bawah seksyen 133.

HK-9 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133


HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)


A - G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar faedah/royalti/seksyen 4A dan pendapatanseksyen 110 daripada badan amanah serta tolakan cukai di(Lain-lain) bawah seksyen 110.

AN)

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI


A - H Pendapatan Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan - -Berkanun pendapatan berkanun faedah / royalti.N)

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

........................................................

........................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

+ –

Nama

No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Helaian Kerja ms - 1


TOLAK:

4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

..................................................................

..................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH (D3 - D4)

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN(C + D5)

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan



1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)

JUMLAH (1.1 hingga 1.17)

TOLAK:

2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan

4. Potongan-potongan selanjutnya

4.1 .....................................................

4.2 .....................................................

4.3 .....................................................

5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)

6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F5)

G. PENDAPATAN LARASAN (E + F6)

Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)

Jika G - Pendapatan Larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan K

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)

K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapanTAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH (K1 + K2 + K3)TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)

6. Baki hantar hadapan (K4 - K5)



HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

1 2 3 4 5Perniagaan Perkongsian Tahun Taksiran


A. Pendapatan Larasan Perniagaan Perkongsian(Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP30)Jika rugi, masukkan “0” ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasanke ruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraan di ruang B hingga M (jikaberkenaan)

TAMBAH:

B. Kenaan Imbangan(Amaun dari A14 dan A20, CP30)

C. JUMLAH (A + B)

TOLAK:

D. Elaun modal boleh diserap(Amaun di K3 tetapi terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )

Atau

*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN JADUAL 7A, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

F. Elaun Jadual 7A(Amaun dari ruang A16 dan A22, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)

G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKANELAUN JADUAL 7A ( E - F )

Atau

*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

H. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(Amaun dari ruang A17 dan A23, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)

J. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - H )


Nama



K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(Amaun dari A15 dan A21, CP30)

3. JUMLAH (K1 + K2)

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(Amaun di ruang D)

5. Baki hantar hadapan (K3 - K4)

L. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A (jika berkenaan)1. Baki bawa hadapan

TAMBAH :2. Elaun Jadual 7A tahun semasa (Amaun dari A16 dan A22, CP30)3. JUMLAH (L1 + L2)

TOLAK :4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang F)

5. Baki hantar hadapan (L3 - L4)

M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)


TAMBAH

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (Amaun dari A17 dan A23, CP30)

3. JUMLAH (M1 + M2)

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang H)

5. Baki hantar hadapan (M3 - M4)



HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANGMENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A




Perkara Amaun



Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain




TAMBAH:




Kerugian pelaburan

.......................................................

.......................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

+ –


Nama



TOLAK:





.......................................................................

.......................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH (D3 - D4)



TAMBAH:



(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)

(f) Seminar

(g) Perubatan



1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)


TOLAK:2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan


4.1 .........................................................

4.2 .........................................................

4.3 .........................................................

5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)

6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 – F5)


Atau

H. KERUGIAN LARASAN (F6 – E)Jika G - Pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan Q




3. JUMLAH

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di Q4 tetapi terhad kepada amaun di J3)


K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A

1. % x =

2. Baki Elaun bawa hadapan

3. JUMLAH (K1 + K2)

L. HAD SEKATAN PENDAPATAN BERKANUN % x (J5)

M. ELAUN JADUAL 7A (K3 ATAU L yang mana lebih rendah)

N. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – M)

(perbelanjaan modal yang layak)TAMBAH




P. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A


TAMBAH:

2. Tuntutan tahun semasa

3. JUMLAH

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang M)

5. Baki hantar hadapan (P3 - P4)

Q. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH

TOLAK:


6. Baki hantar hadapan (Q4 - Q5)


HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK




Perkara Amaun



Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain




TAMBAH:




Kerugian pelaburan

.......................................................

.......................................................

JUMLAH

+ –


Nama


Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:





.......................................................................

.......................................................................

3. JUMLAH (D1 - D2)



TAMBAH:



(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)

(f) Seminar

(g) Perubatan

1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)



Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:


2.1 .........................................................

2.2 .........................................................

2.3 .........................................................


3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN (F1 – F2)


Atau


Jika G - Pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan N




3. JUMLAH

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di J3)


K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. 70 % x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakboleh dituntut (Amaun dari M6)

3. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)

L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – K3)

M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bawa hadapan

2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)



4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(M2 - M3)

5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)

6. JUMLAH (M1 + M5)(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)

7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)

8. Baki hantar hadapan (M6 - M7)

PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Guaman2. Perakaunan3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan16. Perkhidmatan francais tempatan

N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (Jika Berkenaan)


Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH

Tolak:


6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)




HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTISHK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS




Perkara Amaun



Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain



+ –

Nama


Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991

PENDAPATAN LARASAN DI KECUALIKAN 100%

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991

PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%



JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:



TOLAK:





..................................................

..................................................

JUMLAH

3. JUMLAH (D1 - D2)


F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAANTAMBAH:


1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAANTAMBAH:




Kerugian pelaburan

..................................................

..................................................

JUMLAH



1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)


TOLAK:


2.1 .....................................................

2.2 .....................................................

2.3 .....................................................

3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN(F1 - F2)


Atau


Jika G - Pendapatan Larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-1.4




3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N5 tetapi terhad kepada amaun di J3)


1.16 Perbelanjaan persendirian:(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan



N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)


TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH (N1 + N2 + N3)TOLAK:


6. Baki hantar hadapan (N4 - N5)

L. Sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat tolakan kerugian (jika ada).

1. Pendapatan larasan (amaun dari ruang J1)

2. Pendapatan berkanun (amaun dari ruang J5)

M. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI

1. Amaun dari ruang K2/L1/L2

TOLAK:

2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(Bukan aktiviti/keluaran digalakkan)

3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[Rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)]

4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI (M1 - M2 - M3)

K. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai.

1. Pendapatan berkanun kena cukai =

% x

2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =

% x (J5)

(J5) =

=

ATAU


Tah

un T

aksi

ran

Nam

a

No

ta:

Ela

un

dik

ira

de

ng

an

me

mb

ah

ag

ika

n b

ela

nja

ba

ki d

i akh

ir t

em

po

h a

sas

de

ng

an

ba

ki h

aya

t lo

mb

on

g p

ad

a p

erm

ula

an

te

mp

oh

asa

s.

Se

kira

nya

te

mp

oh

pe

raka

un

an

ku

ran

g a

tau

leb

ih 1

2 b

ula

n,

ela

un

pe

rlu

dik

ura

ng

kan

ata

u d

ina

ikka

n s

eb

ag

aim

an

a t

em

po

h m

asa

.

Jan

gka

Ha

yat L

om

bo

ng

1.

Jum

lah

ka

wa

san

tim

bu

na

n (

da

lam

eka

r) y

an

g b

aka

l d

ipe

role

hi

d

en

ga

n k

ap

al k

ore

k a

tau

me

ng

gu

na

kan

ka

ed

ah

lain

= X

tah

un

ATA

U

Ja

ng

kaa

n k

aw

asa

n (

da

lam

eka

r) y

an

g a

kan

dilo

mb

on

g d

ala

m s

eta

hu

n

2.

A

ng

ga

ran

jum

lah

tim

bu

na

n m

en

gik

ut

tan

(a

tau

pik

ul)

= X

ta

hu

n

Ka

da

r p

en

ge

lua

ran

ta

hu

na

n y

an

g d

ijan

gka

me

ng

iku

t ta

n (

ata

u p

iku

l)

AB

CD

EF

GH

JK

L

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

ML

AH

(Pin

dah

kan

am

aun

di

H,

J d

an K

ke

HK

-1.1

A)

Ela

un

pe

rlo

mb

on

ga

nB

ela

nja

ba

ki b

/hB

ela

nja

pe

mb

an

gu

na

nJu

mla

h(C

+ D

)P

ero

leh

an

Jum

lah

(E -

F)

Le

bih

an

pe

rbe

lan

jaa

nB

ela

nja

ba

ki h

/hL

eb

iha

np

ero

leh

an

Ba

ki h

aya

tlo

mb

on

gK

ela

sP

er.

HK

-1.1

:E

LAU

N P

ER

LOM

BO

NG

AN

HK-1.1


No.

Ruj

ukan

Cuk

ai


INDEKS ELAUN LOMBONG

Kelas Jenis aset Elaun Rujukan

A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan

a. Jalan, jalan trem,

b. Bengkel, gudang, tempat kediaman

A2 Kos mencarigali lombong baru atau lombongyang sedia

a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)

yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5

landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967

c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.

A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan

PENGIRAAN JANGKA HAYAT

Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:

1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)

Atau T = X tahunM

2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)

Atau P = X tahunK



Tahun Taksiran

Nama

A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &

Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang D2, HK-1/ ke ruang F2, HK-1/ ke ruang F3,

HK-1C) HK-1C) HK-1/HK-1C)

No. Rujukan Cukai



Tahun Taksiran

Nama

A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A

3. Bangunan industri HK-1.2.3A

4. Loji dan jentera HK-1.2.4A

5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1/ J2, HK-1C/ J2, HK-1D/ J2, HK-1E)

B. ELAUN IMBANGAN



3. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1/ Q2, HK-1C/ N2, HK-1D/ N2, HK-1E)

C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A



5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1/ Q3, HK-1C/ N3, HK-1D/ N3, HK-1E)

HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL


No. Rujukan Cukai


Tah

un T

aksi

ran

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

Tarik

hbe

lanj

aKo

sdi

laku

kan

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

PER

TANI

AN(1

1K +

11L

)

13EL

AUN

PERT

ANIA

N(1

1M)

NOTA

:Ke

naan

Per

tani

an b

agi a

set y

ang

dilu

pusk

an d

alam

tem

poh

kura

ng 6

tahu

n, ia

lah:

(i)N

ilai N

ata

u(ii

)N/

Y* d

i man

a ke

naan

per

tani

an d

ibah

agik

an s

ama

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 27

Jad

ual 3

).

* “Y”

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rtani

an y

ang

tela

h di

beri

kepa

da p

erni

agaa

n te

rseb

ut.

Kela

sPe

rTa

rikh

Tahu

nKa

dar

lupu

sta

ksira

n%

Bela

nja

Elau

nBe

lanj

aG

eran

/Ke

naan

Elau

nEl

aun

baki

b/b

tahu

nan

baki

h/h

subs

idi

perta

nian

perta

nian

terk

umpu

l

HK

-1.2

.1:

ELA

UN

PE

RTA

NIA

N HK-1.2.1

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.1

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.1

A)


No.

Ruj

ukan

Cuk

ai


B1 Perbelanjaan pertanian yang layak

a. Bersih dan sediakan tanah Perenggan 7(1)(a)

b. Menanam (tidak termasuk tanam semula) Perenggan 7(1)(b) 5 0 Perenggan 23

c. Pembinaan sebatang jalan atau Perenggan 7(1)(c)jambatan di kebun

B2 Bangunan untuk kebajikan dan tempat Perenggan 7(1)(d) 20 Perenggan 22(a)kediaman kakitangan

B3 Bangunana. Pejabatb. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7(1)(d) 1 0 Perenggan 22(b)

INDEKS ELAUN PERTANIAN

Elaun Tahunan

Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)

Rujukan(Jadual 3)Kelas Jenis Aset



Tahun Taksiran

Nama

A B

Kenaan ElaunPertanian Pertanian

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A1, HK-1.2) ke ruang C1, HK-1.2)

No. Rujukan Cukai



Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

L Elau

nPe

rKe

las

Kos

perh

utan

ante

rkum

pul

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

PER

HUTA

NAN

(11K

)

13EL

AUN

PERH

UTAN

AN(1

1H)

NOTA

:Ke

naan

per

huta

nan

bagi

ase

t yan

g di

lupu

skan

iala

h:(i)

Nila

i L a

tau

(ii)

L/Y*

di m

ana

kena

an p

erhu

tana

n di

baha

gika

n sa

ma

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 32

Jad

ual 3

)

* “Y”

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rhut

anan

yan

g te

lah

dibe

ri ke

pada

per

niag

aan

ters

ebut

.

Tarik

hbe

lanj

adi

laku

kan

Tarik

hlu

pus

Tahu

nta

ksira

nKa

dar

%Be

lanj

aba

ki b

/bEl

aun

perh

utan

anBe

lanj

aba

ki h

/hKe

naan

perh

utan

an

HK

-1.2

.2:

ELA

UN

PER

HU

TAN

AN

HK-1.2.2

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.2

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.2

A)


No.

Ruj

ukan

Cuk

ai


INDEKS ELAUN PERHUTANAN

C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakana. Jalan Perenggan 8(1)(a) 10 Perenggan 30(b)b. Bangunan

C2 Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerjaaktiviti pembalakan

a. Bangunan Perenggan 8(1)(b) 20 Perenggan 30(a)b. Tempat Kediaman

Kelas Jenis asetRujukan

(Jadual 3)

Elaun Tahunan

Kadar (%)

Rujukan(Jadual 3)



Tahun Taksiran

Nama

A B

Kenaan ElaunPerhutanan Perhutanan

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A2, HK-1.2) ke ruang C2, HK-1.2)

No. Rujukan Cukai



Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

(11M

)

13EL

AUN

IMBA

NGAN

(11N

)

14EL

AUN

BANG

UNAN

INDU

STRI

(11H

+ 1

1J)

Per

Kela

sTa

rikh

Tarik

hTa

hun

Kada

rbe

li/lu

pus

taks

iran

%bi

naKo

sBe

lanj

aba

ki b

/bEl

aun

Elau

nBe

lanj

aN

ilai

Kena

anEl

aun

perm

ulaa

nta

huna

nba

ki h

/hpe

lupu

san

imba

ngan

imba

ngan

HK

-1.2

.3:

ELA

UN

BA

NG

UN

AN

IND

US

TRI

HK-1.2.3

Nom

bor

Ruj

ukan

Cuk

ai

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)




INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

D1 Bangunan Industri Biasaa Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang) Perenggan 63d Pembekal air, letrik, komunikasi & 64e Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65

(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertaniani Hospital swasta Perenggan 37A 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B

m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37E

n Hotel berdaftar dengan KementerianPelancongan Perenggan 37F

o Lapangan terbang Perenggan 37G

p Litar lumba kereta Perenggan 37H

q Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U.(A) 87/1986

r Pusat penjagaan orang tua P.U.(A)143/2003 TIADA P.U.(A)143/2003 10 P.U.(A)143/2003

D2 Bangunan Industri Laina Gudang (Simpan barang eksport/ Perenggan 37C TIADA Perenggan 37C 10 Perenggan 37C

import/proses)b Kediaman pekerja

– Perkilangan– Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)– Perlancongan– Projek perkhidmatan diluluskan

c Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A(2) TIADA Perenggan 42A(2) 10 Perenggan 42A(2)d Bangunan

– Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B

– Institusi pendidikane Bangunan

– Latihan industri– Latihan teknikal Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C

– Latihan vokasional

D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 16(bersama bangunan industri)

D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan 16A

D5 Bangunan untuk aktiviti MSC yang P.U.(A)202/2006 & TIADA P.U.(A)202/2006 & 10 P.U.(A)202/2006 &diluluskan P.U.(A)317/2006 P.U.(A)317/2006 P.U.(A)317/2006

Kelas Jenis Bangunan IndustriRujukan

[Jadual 3 &P.U.(A)]

Elaun Permulaan Elaun Tahunan

Kadar(%)

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]


Tahun Taksiran

Nama

A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan

Industri

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.3B: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A3, HK-1.2) ke ruang B1, HK-1.2 ke ruang C3, HK-1.2)

No. Rujukan Cukai


A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan

Industri

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang C2, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B)

ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN PENDAPATAN SEWA**sekiranya bangunan yang disewa digunakan sebagai Bangunan Industri oleh penyewa

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri HK-1.2.4


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

(11N)

13EL

AUN

IMBA

NGAN

(11P)

14EL

AUN

MOD

AL(1

1J +

11K)

Per

Kela

sKo

spe

rbel

anja

anla

yak

Bela

nja

Baya

ran

Elau

nba

ki b/

ban

sura

npe

rmula

an

Elau

n ta

huna

n/El

aun

ditu

ntut

atas

ase

tbe

rnila

i kec

il

Bela

nja

Nila

iKe

naan

Elau

nba

ki h/

hpe

lupus

anim

bang

anim

bang

an

Nota

:Ke

naan

imba

ngan

(M -

G) =

Har

ga p

elup

usan

(M) m

eleb

ihi b

elan

ja b

aki (

G) p

ada

tarik

h pe

lupu

san

Elau

n im

bang

an (G

- M

) = B

elan

ja b

aki (

G) p

ada

tarik

h pe

lupu

san

mel

ebih

i nila

i pel

upus

an (M

)

HK

-1.2

.4:

ELA

UN

LO

JI D

AN

JE

NTE

RA

No. R

ujuk

anC

ukai

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

Tarik

hbe

liTa

rikh

lupu

sTa

hun

taks

iran

mul

a la

yak

Kada

r%

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

P



E1 Jentera berat/kenderaan bermotora. Biasa 2 0 Perenggan 10 2 0 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 3 0 P.U.(A)294/1998 2 0 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 6 0 P.U.(A)294/1998 2 0 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 6 0 P.U.(A)294/1998 2 0 P.U.(A)52/2000e. Jentera berat diimport 1 0 P.U.(A)474/1997 1 0 P.U.(A)474/1997f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 2 0 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2C

E2 Loji dan Jenteraa. Biasa 2 0 Perenggan 10 1 4 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 3 0 P.U.(A)294/1998 1 4 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 6 0 P.U.(A)294/1998 1 4 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 6 0 P.U.(A)294/1998 1 4 P.U.(A)52/2000e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 1 4 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2C

E3 Lain-laina. Biasa 2 0 Perenggan 10 1 0 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 3 0 P.U.(A)294/1998 1 0 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 6 0 P.U.(A)294/1998 1 0 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 6 0 P.U.(A)294/1998 1 0 P.U.(A)52/2000e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 1 0 P.U.(A)52/2000

Perenggan 2A, 2C

E4 Loji dan peralatan khas / spesifika. Loji rawatan buangan terjadual; 4 0 P.U.(A)339/1995; 2 0 P.U.(A)339/1995;

dan kitaran semula sisa buangan 4 0 dan P.U.(A)505/2000 20 dan P.U.(A)505/2000b. Peralatan komersial guna gas asli 4 0 P.U.(A)265/1997 2 0 P.U.(A)265/1997c. Kelengkapan kawalan 4 0 P.U.(A)295/1998 2 0 P.U.(A)295/1998d. Alat penjimatan tenaga 4 0 P.U.(A)349/2003 dan 20 P.U.(A)349/2003 dan

P.U.(A)64/2006 P.U.(A)64/2006e. Loji dan peralatan khas tertakluk kepada TIADA Perenggan 13A 2 0 P.U.(A)52/2000

peruntukan Perenggan 2A, 2C

f. Pelaburan semula dalam projek yang 4 0 P.U.(A)506/2000 2 0 P.U.(A)506/2000layak di bawah Jadual 7A

g. Peralatan kualiti kuasa 2 0 P.U.(A)87/2005 4 0 P.U.(A)87/2005h. Tenaga yang boleh diperbaharui 2 0 P.U.(A)88/2005 dan 8 0 P.U.(A)88/2005 dan

P.U.(A)115/2005 P.U.(A)115/2005i. Sektor pertanian 2 0 P.U.(A)188/2005 4 0 P.U.(A)188/2005j. Acuan bagi pengeluaran komponen 4 0 P.U.(A)249/2006 2 0 P.U.(A)249/2006

sistem binaan berindustri

E5 Komputer dan peralatan ICTa. Komputer dan peralatan ICT 2 0 Perenggan 10 4 0 P.U.(A)187/1998b. Perisian komputer (kos penyediaan) 2 0 Perenggan 10 4 0 P.U.(A)272/1999

E6 Aset bernilai kecil Perenggan 19A

Nota:1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar,

penyodok, jentarik, vibrator wagon dan sebagainya.2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal

terbang, kapal dan sebagainya.3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara,

pemampat, lif, peralatan perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Kelas Jenis Aset

Elaun Permulaan Elaun Tahunan

INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Kadar(%)


Tahun Taksiran

Nama

A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Modal

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A4, HK-1.2) ke ruang B2, HK-1.2) ke ruang C4, HK-1.2)

No. Rujukan Cukai



Tahun Taksiran

Nama

Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan

HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL

No. Rujukan Cukai



HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN


Tandakan “X” di petak berkenaan

A. Kerugian bawa hadapan

TOLAK:

B. Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregat pendapatanberkanun perniagaan tahun semasa

C. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap (A - B)

D. Kerugian tahun semasa:

1. Perniagaan(Amaun H dari HelaianKerja HK-1/HK-1C/HK-1D)

2. Perkongsian(Amaun dari ruang A13 dan A19, CP30)

3. JUMLAH (D1 + D2)

TOLAK:

E. Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa

F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap (D3 - E)

G. Kerugian hantar hadapan (C + F)


Nama



HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS


Tandakan “X” di petak berkenaan

A. Kerugian bawa hadapan

TAMBAH:

B. Kerugian larasan tahun semasa

C. Jumlah kerugian (A + B)

TOLAK:

D. Kerugian diserap

E. Kerugian hantar hadapan (C - D)


Nama




HK-3: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)

A. Senarai pendapatan dividen:

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TarikhBayaran

DividenKasar

Cukai Dipotong

DividenBersihNo. Waran /

No. Siri Nama Syarikat

Tahun Taksiran

Bil.RM sen RM sen RM sen

JUMLAH DIVIDEN BERSIH

Nota: Teruskan pengiraan di muka surat sebelah jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijildividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa

Jumlah Dikasar Semula

X Y

Kemukakan Helaian Kerja ini bersama-sama baucar dividen yang asal jika tuan layak menuntutbayaran balik (Gunakan HK-3 berasingan bagi dividen yang perlu dikasarkan semula)

Nama

No. Rujukan Cukai No. K/P

No. Pendaftaran Perniagaan



C. Pengiraan Pendapatan Berkanun Dividen

(i) Dividen Kasar (X)

Tolak:

(ii) Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

(iii) Pendapatan Berkanun

D. Tolakan cukai seksyen 110 (Dividen)(amaun Y di atas)

B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong

Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukaitahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkansemula dan cukai dianggap telah dipotong:-

(i) Dividen dikasar semula (X)

= Dividen bersih x

= (X)

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)

= X x Z *

= (Y)

* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat.

1 ( 1 - Z * )

Contoh jumlah dividen yang perlu dikasarkan semula:

Butir-butir dari baucar dividen:

Tahun berakhir - 30/06/2007Tarikh dividen dibayar - 01/09/2007Tempoh asas syarikat yang membayar dividen - 01/07/2007 - 30/06/2008Tarikh dividen dibayar iaitu 01/09/2007 jatuh dalam tempoh asas 01/07/2007 - 30/06/2008 iaitu tahun taksiran 2008 di manakadar cukai syarikat ialah 26%. Oleh kerana kadar cukai yang ditolak dari dividen ialah 27%, dividen tersebut perlu dikasarkansemula pada kadar 26%.

Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong:

(i) Dividen dikasar semula (X)

= 584 x

= 789.19* * Amaun yang perlu dipindahkan ke ruangan Pendapatan Berkanun Dividendalam borang nyata adalah RM789 (mengambil kira nilai ringgit sahaja)

(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)

= 789.19 x 26%

= 205.19

VOUCHERNO.

DIVIDENDNO.

TYPE OFDIVIDEND

FOR YEARENDED

FOR SHARESREGISTERED ON

DATE OFPAYMENT

FOURTH INTERIM6712345 30 JUNE 2007 23 AUGUST 2007 1 SEPTEMBER 2007

SHAREHOLDING GROSSDIVIDEND RATE

INCOME TAXRATE

GROSSDIVIDEND (RM)

INCOME TAX(RM)

NET DIVIDEND(RM)

27%16%5000 800.00 216.00 584.00

1 ( 1 - 0.26 )



HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN

Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.

2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.

Bil. Jenis Harta / AsetAlamat Harta / Alamat Penyewa

AsetTarikh MulaDisewakan

Tahun Taksiran

Nama




B. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)

1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)

TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:

i. Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkan pendapatan sewa tersebut

ii. Cukai Taksiran/Pintu

iii. Cukai Tanah

iv. Insurans

Perbelanjaan hasil lain:

v. Penjagaan dan pembaikan

vi. Memperbaharui perjanjian sewa

vii. ....................................................

viii. ....................................................

ix. ....................................................

x. ....................................................

2. Jumlah Perbelanjaan (i hingga x)

C. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA

1. PENDAPATAN LARASAN SEWA (B1 - B2)(masukkan “0” ke ruang ini jika amaun B2 melebihi amaun B1)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan (perenggan 60 Jadual 3 ACP 1967)(jumlah amaun A di HK-1.2.3B dari bahagian pendapatan sewa)

3. JUMLAH (C1 + C2)

4. TOLAK: Elaun Bangunan Industri boleh diserap(jumlah amaun B + C di HK-1.2.3B dari bahagian pendapatansewa tetapi terhad kepada amaun di C3)

D. PENDAPATAN BERKANUN SEWA (C3 - C4)

E. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA

Punca 1 (amaun dari D)



Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuk sewa yang diperolehidari perkongsian

...................................



HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH/ROYALTI

Tahun Taksiran

FAEDAH

A. Faedah Kasar

TOLAK:

B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut

C. Pendapatan Berkanun (A - B)

D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(dari ruang C Helaian Kerja HK-6 / ruang D Helaian KerjaHK-8/ HK-9)

E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH (C + D)

ROYALTI

F. Royalti Kasar

G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(dari ruang D Helaian Kerja HK-6 / ruang E Helaian KerjaHK-8/ HK-9)

H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI (F + G)

RM

Nama




HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

Tahun Taksiran

A. Senaraikan pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan bayaranyang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967. Senaraikan juga pendapatan daripada badanamanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.

(nota:-Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada badan amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH

(Z)

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

F. Jumlah pendapatan daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)

G. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nama Pembayar/Badan Amanah

Nama


Bil. *KodPendapatan

Kasar Tarikh Bayaran

CukaiDipotong No. ResitRM senRM sen



A. Senarai Pendapatan(nota: *Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada badan amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan)

12

3

4

5

6

7

8

9

10

(X) (Y)

HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132

Tahun Taksiran

Pelepasan yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:

B. Pelepasan yang dituntut (U atau Y yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

NOTA: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadartukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuatdi negara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx

Jumlah X= U

Bil. *Kod Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

Jumlah

Nama




HK-9 : PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133

Y/2=(Z)

A. Senarai Pendapatan(nota: *Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada badan amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

(X) (Y)

Tahun Taksiran

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx

Jumlah X= U

Pelepasan yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:

B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan daripada badan amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

NOTA: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadartukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuatdi negara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.

Bil. *Kod Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

Jumlah

Nama



HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN(CUKAI PEGANGAN)

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAIPEGANGAN DI BAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

109D ACP 1967 (PENDAPATAN AMANAH UNIT)

Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM

[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH

Tahun Taksiran


Nama


Lampiran ms - 1


LAMPIRAN A1

1. Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia.

22(2)(a)(i) Penerimaan, ganti rugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan.

22(2)(a)(ii) Bayaran ganti rugi di bawah kontrak.

22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.

24(1) Jualan secara kredit.

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.

30(1)(a) Hutang lapuk dikutip semula.

30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.

30(4) Hutang yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)].

– Pendapatan selain dari di atas.

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat dalam menghasilkan pendapatan kasar.

33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayaipembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhadkepada subseksyen 33(2).

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasar.

33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.Perbelanjaan lain seperti:

Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas atau benda yangdigunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut.

Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji/cukai perolehan yang dibayar.

34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).

Lampiran ms - 2


LAMPIRAN A1.1 : PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpandengan teratur kerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawabpembayar cukai. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkanbila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.

1. Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

Analisa pendapatan dan perbelanjaan

Akaun subsidiari

Resit/inbois

2. Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepadapemastautin:

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

Jenis kontrak/komisen/khidmat

Jenis aset yang disewa

3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak

Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing

4. Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin:

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada

Asas bayaran

Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

5. Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatanseksyen 4A):a) Bayaran/fi profesional, teknikal atau pengurusan

Nama, alamat dan jumlah bayaran

Jenis perkhidmatan yang diberikan

Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan.

b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alih

Nama dan alamat penerima serta jumlah bayaran

Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dan salinan perjanjian sewa,jika ada.

6. Perjalanan ke luar negara:Nama dan jawatan kakitangan yang terlibatTarikh, tempat dan tujuan lawatanAnalisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.

Lampiran ms - 3


7. Ketetapan Umum, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:

Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)

* Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34A ACP 1967Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) and Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)

Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34B ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/286-18No. Rujukan Borang Permohonan : Borang DD2/1995(Pin.2)

* Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius. Rujuk kepada LAMPIRANA berkenaan dengan jenis penyakit kronik/seriusNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : -No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B

Garis panduan berkenaan dengan jenis penyakit serius bagi maksud subseksyen 46(g) ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.4No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan berkenaan dengan kriteria untuk polisi pendidikan dan polisi perubatanNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.2No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan layanan cukai ke atas peniaga sahamNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/84No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawahJadual 7A ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : EPS/PP/1/1997 dan KCP 1998/1No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/RA/2005

Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah:(i) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 2) 2001 - P.U. (A) 154/2001;(ii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 - P.U. (A) 57/2002; dan(iii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) - P.U. (A) 275/2006No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/EX/AIES/2003-1

Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan EksportPerkhidmatan Profesional) 2003 - P.U. (A) 124/2003No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

8. Perniagaan Pemaju Perumahan:Nama, alamat dan lokasi projekPelan susun atur (layout plan) yang diluluskanTarikh siap setiap fasa projekKos tanahAnalisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiranPengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (progressive payment) jika syarikat tidak mengamalkankaedah peratusan siap (percentage of completion method)

* Boleh diperolehi di laman web LHDNM

Lampiran ms - 4


LAMPIRAN CLA

MPI

RAN

C:KA

DAR

PERT

UKAR

AN W

ANG

ASI

NG (

PURA

TA T

AHUN

AN)

TAH

UN1 W

ON$1

NEW

1 RUP

EE1 P

ESO

$11 R

UPEE

1 FRA

NC$1

BAHT

£1$1

1 T

AKSI

RAN

SOUT

H KO

REA

ZEAL

AND

PAKI

STAN

PHIL

.S’

PORE

SRI L

ANKA

SWIT

ZERL

AND

TAIW

ANTH

AIUK

USA

EURO

1997

-1.

7339

0.07

050.

0962

1.78

920.

0459

-0.

0919

0.09

953.

9305

2.52

09-

1998

0.00

301.

9007

0.06

990.

0959

1.93

460.

0492

-0.

1003

0.09

054.

7807

2.91

22-

1999

0.00

282.

1099

0.08

160.

0965

2.34

380.

0607

2.70

920.

1173

0.09

576.

4916

3.91

77-

2000

(TB

TS)

0.00

322.

0310

0.07

460.

0982

2.26

260.

0542

2.55

790.

1188

0.10

146.

2044

3.80

00-

2000

(ST

TS)

0.00

341.

7557

0.07

140.

0874

2.22

700.

0500

2.27

530.

1230

0.09

595.

8211

3.80

00-

2001

0.00

301.

6148

0.06

230.

0753

2.14

360.

0430

2.27

760.

1137

0.08

635.

5292

3.80

00-

2002

0.00

311.

7790

0.06

430.

0745

2.14

340.

0402

2.47

180.

1113

0.08

935.

7623

3.80

003.

6254

2003

0.00

322.

2299

0.06

650.

0709

2.20

380.

0398

2.85

120.

1117

0.09

256.

2699

3.80

004.

3339

2004

0.00

332.

5495

0.06

580.

0685

2.27

080.

0379

3.09

250.

1150

0.09

537.

0348

3.80

004.

7725

2005

0.00

372.

6947

0.06

420.

0694

2.29

690.

0381

3.07

960.

1191

0.09

516.

9664

3.80

344.

7666

2006

0.00

382.

4063

0.06

140.

0722

2.33

060.

0356

2.95

530.

1139

0.09

766.

8176

3.70

434.

6479

2007

0.00

372.

5534

0.05

710.

0754

2.30

400.

0314

2.89

370.

1057

0.10

076.

9464

3.47

214.

7529

TAH

UN$1

1 DIN

AR$1

$1 1

RENM

INBI

1 RIY

AL1 R

AND

1 KRO

NE$1

1 RUP

EE1 R

UPIA

H1 Y

EN

TAK

SIRA

NAU

ST.

BAHR

AIN

BRUN

EICA

NADA

CHIN

AAR

AB S

AUDI

S.AF

RICA

NORW

AYHK

INDI

AIN

DONE

SIA

JAPA

N19

971.

9745

6.68

611.

7892

1.85

07-

--

-0.

3260

0.07

160.

0011

0.02

36

1998

2.12

137.

7248

1.93

462.

0981

0.35

22-

--

0.37

620.

0799

0.00

100.

0240

1999

2.47

1210

.391

92.

3438

2.64

800.

4745

--

-0.

5057

0.09

530.

0004

0.03

01

2000

(TB

TS)

2.47

4810

.080

02.

2626

2.58

100.

4633

--

-0.

4942

0.08

910.

0005

0.03

38

2000

(ST

TS)

2.23

5010

.083

92.

2270

2.58

490.

4636

--

0.43

710.

4925

0.08

550.

0005

0.03

56

2001

1.98

7412

.520

22.

1436

2.47

930.

4637

--

0.42

740.

4921

0.08

140.

0004

0.03

16

2002

2.08

5110

.081

52.

1434

2.44

440.

4637

1.02

340.

3665

0.48

310.

4921

0.07

900.

0004

0.03

07

2003

2.49

6710

.081

22.

2038

2.74

070.

4637

1.02

340.

5092

0.54

330.

4928

0.08

240.

0004

0.03

31

2004

2.82

7710

.082

22.

2708

2.95

330.

4637

1.02

340.

5978

0.57

010.

4927

0.08

470.

0004

0.03

54

2005

2.91

6110

.089

12.

2967

3.15

290.

4669

1.01

990.

6013

0.59

550.

4918

0.08

690.

0004

0.03

48

2006

2.78

859.

8261

2.33

053.

2648

0.46

460.

9877

0.55

220.

5777

0.47

720.

0820

0.00

040.

0318

2007

2.90

849.

1412

2.30

383.

2396

0.45

630.

9265

0.49

260.

5932

0.44

500.

0844

0.00

040.

0295

Lampiran ms - 5


1. Tuntutan / Perbelanjaan KhasKod Tuntutan Rujukan101 Peralatan orang kurang upaya Perenggan 34(6)(e)102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f)

dan Pustaka103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g)104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h)105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i)106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j)107 Perbelanjaan menaja aktiviti-aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan Perenggan 34(6)(k)

tempatan serta negara-negara asing:- terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan- terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan dari

negara asing110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7)114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U.(A) 51/2000116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6)

117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n)120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka P.U.(A) 212/2001122 Kos membangunkan laman jaring P.U.(A) 101/2003

2. Potongan Selanjutnya

Kod Tuntutan Rujukan

201 Premium insurans bagi pengimportan kargo P.U.(A) 72/1982202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya P.U.(A) 73/1982204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo P.U.(A) 79/1995205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U.(A) 422/1990208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U.(A) 526/1985212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak P.U.(A) 50/2000

ke Semenanjung Malaysia

3. Potongan Dua Kali

Kod Tuntutan Rujukan301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A

302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikatpenyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau Seksyen 34Bsyarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U.(A) 124/2003 &P.U.(A) 270/2005

LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN

Lampiran ms - 6


Bil. Nama Negara Kod Bil. Nama Negara KodNegara Negara

1 Afghanistan AF

2 Aland Islands AX

3 Albania AL

4 Algeria DZ

5 American Samoa AS

6 Andorra AD

7 Angola AO

8 Anguilla AI

9 Antarctica AQ

10 Antigua and Barbuda AG

11 Argentina AR

12 Armenia AM

13 Aruba AW

14 Australia AU

15 Austria AT

16 Azerbaijan AZ

17 Bahamas BS

18 Bahrain BH

19 Bangladesh BD

20 Barbados BB

21 Belarus BY

22 Belgium BE

23 Belize BZ

24 Benin BJ

25 Bermuda BM

26 Bhutan BT

27 Bolivia BO

28 Bosnia and Herzegovina BA

29 Botswana BW

30 Bouvet Island BV

31 Brazil BR

32 British Indian Ocean Territory IO

33 Brunei Darussalam BN

34 Bulgaria BG

35 Burkina Faso BF

36 Burundi BI

37 Cambodia KH

38 Cameroon CM

39 Canada CA

40 Cape Verde CV

41 Cayman Islands KY

42 Central African Republic CF

43 Chad TD

44 Chile CL

45 China CN

46 Christmas Island CX

47 Cocos (Keeling) Islands CC

48 Colombia CO

49 Comoros KM

50 Congo CG

51 Congo, The Democratic Republic CDof the

52 Cook Islands CK

53 Costa Rica CR

54 Cote D’ivoire CI

55 Croatia (local name: Hrvatska) HR

56 Cuba CU

LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Lampiran ms - 7



57 Cyprus CY

58 Czech Republic CZ

59 Denmark DK

60 Djibouti DJ

61 Dominica DM

62 Dominican Republic DO

63 East Timor TP

64 Ecuador EC

65 Egypt EG

66 El Salvador SV

67 Equatorial Guinea GQ

68 Eritrea ER

69 Estonia EE

70 Ethiopia ET

71 Falkland Islands (Malvinas) FK

72 Faroe Islands FO

73 Fiji FJ

74 Finland FI

75 France FR

76 France, Metropolitan FX

77 French Guiana GF

78 French Polynesia PF

79 French Southern Territories TF

80 Gabon GA

81 Gambia GM

82 Georgia GE

83 Germany DE

84 Ghana GH

85 Gibraltar GI

86 Greece GR

87 Greenland GL

88 Grenada GD

89 Guadeloupe GP

90 Guam GU

91 Guatemala GT

92 Guinea GN

93 Guinea-Bissau GW

94 Guyana GY

95 Haiti HT

96 Heard and McDonald Islands HM

97 Honduras HN

98 Hong Kong HK

99 Hungary HU

100 Iceland IS

101 India IN

102 Indonesia ID

103 Iran Islamic Republic of IR

104 Iraq IQ

105 Ireland IE

106 Israel IL

107 Italy IT

108 Jamaica JM

109 Japan JP

110 Jordan JO

111 Kazakhstan KZ

112 Kenya KE

113 Kiribati KI

114 Korea, Democratic People’s KPRepublic of

Lampiran ms - 8



115 Korea, Republic of KR

116 Kuwait KW

117 Kyrgyzstan KG

118 Laos People’s Democratic Republic LA

119 Latvia LV

120 Lebanon LB

121 Lesotho LS

122 Liberia LR

123 Libyan Arab Jamahiriya LY

124 Liechtenstein LI

125 Lithuania LT

126 Luxembourg LU

127 Macao MO

128 Macedonia, The Former MKYugoslav Republic of

129 Madagascar MG

130 Malawi MW

131 Malaysia MY

132 Maldives MV

133 Mali ML

134 Malta MT

135 Marshall Islands MH

136 Martinique MQ

137 Mauritania MR

138 Mauritius MU

139 Mayotte YT

140 Mexico MX

141 Micronesia, Federated States of FM

142 Moldova, Republic of MD

143 Monaco MC

144 Mongolia MN

145 Montserrat MS

146 Morocco MA

147 Mozambique MZ

148 Myanmar MM

149 Namibia NA

150 Nauru NR

151 Nepal NP

152 Netherlands NL

153 Netherlands Antilles AN

154 New Caledonia NC

155 New Zealand NZ

156 Nicaragua NI

157 Niger NE

158 Nigeria NG

159 Niue NU

160 Norfolk Island NF

161 Northern Mariana Islands MP

162 Norway NO

163 Oman OM

164 Pakistan PK

165 Palau PW

166 Palestinian Territory, Occupied PS

167 Panama PA

168 Papua New Guinea PG

169 Paraguay PY

170 Peru PE

171 Philippines PH

172 Pitcairn PN

Lampiran ms - 9



173 Poland PL

174 Portugal PT

175 Puerto Rico PR

176 Qatar QA

177 Reunion RE

178 Romania RO

179 Russian Federation RU

180 Rwanda RW

181 Saint Kitts and Nevis KN

182 Saint Lucia LC

183 Saint Vincent and the Grenadines VC

184 Samoa WS

185 San Marino SM

186 Sao Tome and Principe ST

187 Saudi Arabia SA

188 Senegal SN

189 Serbia and Montenegro CS

190 Seychelles SC

191 Sierra Leone SL

192 Singapore SG

193 Slovakia (Slovak Republic) SK

194 Slovenia SI

195 Solomon Islands SB

196 Somalia SO

197 South Africa ZA

198 South Georgia and the South GSSandwich Islands

199 Spain ES

200 Sri Lanka LK

201 St. Helena SH

202 St. Pierre and Miquelon PM

203 Sudan SD

204 Suriname SR

205 Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

206 Swaziland SZ

207 Sweden SE

208 Switzerland CH

209 Syrian Arab Republic SY

210 Taiwan, Province of China TW

211 Tajikistan TJ

212 Tanzania, United Republic of TZ

213 Thailand TH

214 Timor - Leste TL

215 Togo TG

216 Tokelau TK

217 Tonga TO

218 Trinidad and Tobago TT

219 Tunisia TN

220 Turkey TR

221 Turkmenistan TM

222 Turks and Caicos Islands TC

223 Tuvalu TV

224 Uganda UG

225 Ukraine UA

226 United Arab Emirates AE

227 United Kingdom GB

228 United States US

Lampiran ms - 10



229 United States Minor Outlying Islands UM

230 Uruguay UY

231 Uzbekistan UZ

232 Vanuatu VU

233 Vatican City State (Holy See) VA

234 Venezuela VE

235 Vietnam VN

236 Virgin Islands (British) VG

237 Virgin Islands (U.S.) VI

238 Wallis And Futuna Islands WF

239 Western Sahara EH

240 Yemen YE

241 Yugoslavia YU

242 Zambia ZM

243 Zimbabwe ZW

Lampiran ms - 11


LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) -KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKANPEMASTAUTIN

1 Albania 10 10 10 2 Argentina* 15 10 10 3 Australia 15 10 NIL 4 Austria 15 10 10 5 Bahrain 5 8 10 6 Bangladesh 15 10 10 7 Belgium 10 10 10 8 Bosnia & Herzegovina** 10 8 10 9 Canada 15 10 1010 Chile** 15 10 511 China 10 10 1012 Croatia 10 10 101 3 Czech Republic 12 10 101 4 Denmark 15 10 101 5 Egypt 15 10 101 6 Fij i 15 10 101 7 Finland 15 10 101 8 France 15 10 101 9 Germany 15 10 NIL2 0 Hungary 15 10 102 1 India 10 10 102 2 Indonesia 15 10 1023 Iran** 15 10 102 4 Ireland 10 8 102 5 Italy 15 10 102 6 Japan 10 10 102 7 Jordan 15 10 1028 Kazakhstan** 10 10 102 9 Krygyz 10 10 1030 Kuwait 10 10 1031 Lebanon 10 8 1032 Luxembourg 10 8 83 3 Malta 15 10 103 4 Mauritius 15 10 103 5 Mongolia 10 10 1036 Morocco 10 10 103 7 Myanmar** 10 10 103 8 Namibia 10 5 5

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Lampiran ms - 12


Nota:1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.2. Bagi kadar cukai yang tidak dinyatakan secara khusus di dalam PPPDK, kadar cukai yang tercatit di

dalam ACP 1967 diguna pakai.3. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima

yang dinyatakan di dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diguna pakai.4. Bagi negara Taiwan yang diwakili oleh Taipei Economic and Cultural Office di Malaysia, pelepasan

cukai dua kali diberikan melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan.(i) P.U.(A) 201 (1998)(ii) P.U.(A) 202 (1998)Kadar cukai pegangan bagi Faedah, Royalti dan Fi bagi Perkhidmatan Teknikal diturunkan kepadakadar 10%, 10% dan 7.5% masing-masing.

* Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) terhad** Belum berkuat kuasa

3 9 Netherlands 10 8 84 0 New Zealand 15 10 104 1 Norway 15 10 104 2 Pakistan 15 10 104 3 Papua New Guinea 15 10 104 4 Philippines 15 10 104 5 Poland 15 10 104 6 Romania 15 10 104 7 Russia 15 10 104 8 Saudi Arabia 5 8 849 Seychelles 10 10 105 0 Singapore 10 8 55 1 South Africa 10 5 552 South Korea 15 10 1053 Spain 10 7 55 4 Sri Lanka 10 10 105 5 Sudan 10 10 1056 Syria 10 10 105 7 Sweden 10 8 85 8 Switzerland 10 10 105 9 Thailand 15 10 106 0 Turkey 15 10 106 1 United Arab Emirates 5 10 106 2 United Kingdom 10 8 86 3 United States of America* 15 10 106 4 Uzbekistan 10 10 1065 Venezuela** 15 10 106 6 Vietnam 10 10 106 7 Zimbabwe** 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Lampiran ms - 13


A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN

01111 Menanam padi01112 Menanam tembakau01113 Menanam tebu01114 Menanam ubi kayu01115 Ladang getah01116 Kebun kecil getah01117 Ladang kelapa sawit01118 Kebun kecil kelapa sawit01119 Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu)01121 Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan)01129 Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan01131 Menanam koko01132 Menanam teh01133 Menanam kopi01134 Menanam nenas01135 Menanam pisang01136 Menanam pokok lada (“pepper”)01137 Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil)01138 Menanam durian01139 Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran)01211 Menternak lembu01212 Menternak ayam-itik01213 Menternak babi01219 Ternakan-ternakan lain01300 Perladangan campuran01400 Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar01500 Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan02001 Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah)02002 Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain02003 Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan)02004 Mengutip sagu02005 Mengutip sarang burung02006 Pembalakan kayu getah02009 Perkhidmatan perhutanan t.t.m.

B PERIKANAN

05001 Perikanan laut dalam dan pesisir pantai05002 Perikanan air tawar05003 Akuakultur05009 Perikanan t.t.m.

LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN

Lampiran ms - 14


C PERLOMBONGAN DAN KUARI

10100 Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut11100 Mengeluar minyak mentah dan gas asli11200 Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli

tidak termasuk peninjauan (“surveying”)12000 Melombong uranium dan bijih thorium13100 Melombong bijih besi13201 Melombong bijih timah13202 Amang “retreatment”13203 Melombong tembaga13204 Melombong emas13205 Melombong bauksit13206 Melombong i lmenite13209 Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain14101 Kuari granit14102 Kuari batu kapur14103 Melombong pasir dan batu kelikir14104 Melombong kaolin (“china clay”)14105 Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”)14106 Melombong tanah liat yang lain14107 Melombong barytes14108 Melombong batu sil ica14109 Kuari batu-batan lain t.t.m.14211 Mengeluar guano dan batu fosfat14219 Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain14220 Mengeluar garam14290 Melombong dan mengkuari t.t.m.

D PENGILANGAN

Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak

15111 Ayam itik dan produk ayam itik15119 Memproses dan mengawet produk daging yang lain15120 Ikan dan produk ikan15131 Mengetin nenas15139 Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain15141 Minyak kelapa15142 Minyak kelapa sawit mentah15143 Minyak kelapa sawit bertapis15144 Minyak isirong kelapa sawit15149 Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain

Mengilang produk tenusu

15201 Membuat aiskrim15202 Susu pekat, susu tepung dan susu cair15209 Produk tenusu yang lain

Lampiran ms - 15


Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan

15311 Padi15312 Tepung15319 Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan)15321 Kanj i15322 Glukos dan sirap glukos, maltos15323 Sagu dan tepung/produk ubi kayu15329 Produk kanji yang lain15330 Mengilang makanan haiwan yang tersedia

Mengilang produk-produk makanan yang lain

15411 Biskut15412 Roti, kek dan produk “bakery” yang lain15420 Gula15431 Produk koko15432 Produk coklat dan konfeksi gula15440 Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya15491 Ais (tidak termasuk ais kering)15492 Kopi15493 Te h15494 Rempah dan sebuk rempah kari15495 Kacang dan produk kacang15496 Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat15497 Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang15499 Produk makanan lain t.t.m

Mengilang minuman

15510 Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasukminuman keras malt dan malt)

15520 Wain15530 Minuman keras malt dan malt15541 Minuman ringan dan air bergas15542 Air mineral

Mengilang produk tembakau

16000 Mengilang produk tembakau

Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil

17111 Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”)17112 Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”)17121 Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik)17122 Membuat batik

Mengilang tekstil lain

17210 Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian17220 Permaidani dan alas lantai17230 Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring17291 Kerja tangan memintal dan menenun17299 Tekstil lain t.t.m.

Lampiran ms - 16


Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye

17300 Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye

Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang

18101 Mengilang pakaian18102 Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas18109 Mengilang pakaian t.t.m.

Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang

18200 Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang

Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda

19110 Menyamak dan membersih kulit19120 Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit

Mengilang kasut

19200 Kasut

Mengilang papan dan produk kayu

20100 Mengilang papan dan mengetam kayu20211 Kepingan venir dan papan lapis20212 Laminboard dan papan serpai20220 Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan20230 Bekas dari kayu dan rotan20291 Arang20299 Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m.

Mengilang kertas dan produk kertas

21010 Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”)21020 Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas21091 Kertas karbon21092 Sampul surat, kad atau poskad kosong21093 Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut21094 Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw)21095 Tuala wanita, napkin pakai buang bagi bayi21096 Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding21097 Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian21099 Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m.

Penerbitan

22110 Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain22120 Suratkhabar, jurnal dan periodikal22130 Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video

(92111) dan perisian komputer (72200)22190 Penerbitan-penerbitan lain

Lampiran ms - 17


Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan

22210 Percetakan22220 Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjil idan)

Menghasil semula media rakaman

22300 Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidaktermasuk percetakan dan merekod bunyi (92492)

Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu

23100 Produk “coke oven”23200 Produk petroleum bertapis23300 Memproses bahan api nuklea

Mengilang bahan kimia asas

24111 Gas industri (mampat, cecair atau pejal)24119 Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen24120 Baja dan kompaun nitrogen24130 Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan

Mengilang produk-produk kimia lain

24210 Racun perosak dan produk agrokimia yang lain24221 Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik24222 Dakwat percetakan24230 Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani24240 Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan

di bilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll24290 Produk kimia lain t.t.m.24300 Gentian buatan (“man-made fibres”)

Mengilang produk getah

25111 Tayar dan tiub25112 Tayar celup25191 Mengilang semula getah dan memproses susu getah25192 Rumah asap getah25193 Sarung tangan getah25199 Produk-produk getah lain t.t.m.

Mengilang produk plastik

25201 Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”)25202 Produk plastik “extruded”25203 Beg plastik dan filem25204 Produk plastik (gentian tegas bertetulang)25205 Produk busa plastik25206 Komponen plastik (pengacuan suntikan)25209 Keluaran plastik t.t.m.

Lampiran ms - 18


Mengilang kaca dan produk kaca

26100 Kaca dan produk kaca

Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.

26910 Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori26920 Produk tembikar refraktori26930 Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori26941 Simen hidrolik26942 Kapur dan plaster26951 Konkrit siap bancuh26959 Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain26960 Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu26990 Produk galian bukan logam yang lain t.t.m.27100 Mengilang produk besi dan keluli asas27201 Peleburan timah27209 Logam berharga dan bukan ferus yang lain27310 Mengacuankan besi dan keluli27320 Mengacuankan logam bukan ferus

Mengilang produk buatan logam

28110 Produk logam struktur (“structural metal”)28120 Tangki, takungan dan bekas logam28910 Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk28920 Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak28930 Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum28991 Tin dan kotak logam28992 Dawai dan produk dawai dan kancing logam28993 Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium28999 Barang-barang buatan logam lain t.t.m.

Mengilang mesin untuk kegunaan am

29110 Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan29120 Pam, penekan, paip dan injap29130 “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu29140 Ketuhar, relau dan pembakar relau29150 Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”)29191 Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk29199 Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m.

Mengilang mesin kegunaan khusus

29210 Mesin pertanian dan perhutanan29220 Mesin perkakas kecil29230 Mesin untuk metalurgi29240 Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan29250 Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau29260 Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit29270 Senjata dan peluru29290 Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m.29300 Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll)

Lampiran ms - 19


Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran

30001 Mesin pejabat dan perakaunan30002 Komputer dan peralatan komputer

Mengilang motor elektrik, generator dan transformer

31100 Motor elektrik, generator dan transformer

Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik

31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik

Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi

31301 Kabel dan wayar telekomunikasi31302 Kabel dan wayar kuasa letrik31309 Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m.

Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas

31400 Akumulator, sel asas dan bateri asas;

Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan

31500 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan31600 Mengilang alat letrik rumah31900 Kelengkapan elektrik lain t.t.m.

Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain

32101 Alat semikonduktor32102 Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak32109 Komponen elektronik yang lain t.t.m.

Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf

32200 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf32300 Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video

atau alat menghasil semula, dan barangan berkaitan

Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selain daripadainstrumen optik

33110 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik33120 Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan

lain kecuali peralatan kawalan proses industri33130 Peralatan kawalan proses industri

Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi

33201 Instrumen optik33202 Peralatan fotografi

Lampiran ms - 20


Mengilang jam tangan dan jam

33300 Jam tangan dan jam

Mengilang kenderaan bermotor

34100 Kenderaan bermotor

Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer

34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer

Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan

34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan

Kapal, lokomotif, kapal udara

35110 Membina dan membaiki kapal35120 Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah35200 Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock”35300 Kapal udara dan kapal angkasa

Mengilang alat pengangkutan

35910 Motosikal35920 Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit35990 Alat pengangkutan t.t.m

Mengilang perabut

36101 Perabut kayu dan rotan36102 Perabut logam36109 Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik

Mengilang barang-barang lain

36910 Barang kemas dan barang yang berkaitan36920 Alat muzik36930 Peralatan sukan36940 Permainan dan permainan kanak-kanak36991 Penyapu, berus dan mop36992 Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis36993 Payung36999 Mengilang barang lain t.t.m.

Mengitar semula sisa dan sekerap logam

37101 Mengitar semula tin37109 Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam37201 Mengitar semula “textile fibres”37202 Mengitar semula getah37209 Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logam

Lampiran ms - 21


E BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR

40100 Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik40200 Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran40300 Bekalan wap dan air panas41000 Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air

F PEMBINAAN

Penyediaan tapak

45101 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak45102 Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah)45103 Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan gas45104 Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah45109 Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m.

Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam

45201 Bangunan kediaman45202 Bangunan bukan kediaman45203 Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang

(“airfields”), pelabuhan dll45204 Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan

kerja-kerja projek air yang lain45205 Talian komunikasi dan kuasa45206 Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll45209 Kejuruteraan awam yang lain

Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan)

45301 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan45302 Pendawaian letrik dan kerja pemasangan45303 Kerja pembinaan pagar dan susur45304 Kerja pembinaan eskalator dan lif45305 Kerja pembinaan kelengkapan gas45306 Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi45307 Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk45309 Kerja pemasangan lain t.t.m.

Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)

45401 Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan45402 Mengecat dan menghias45403 Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian

luaran45409 Kerja penyempurnaan lain t.t.m.

Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator

45500 Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator

Lampiran ms - 22


G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT

Penjualan kenderaan bermotor

50101 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda-baru50102 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda-terpakai50103 Jualan borong kenderaan industri dan komersil-baru50104 Jualan borong kenderaan industri dan komersil-terpakai50109 Jualan borang kenderaan bermotor yang lain50111 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda-baru50112 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda-terpakai50119 Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m.

Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

50201 Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda50202 Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil

Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor

50301 Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda50302 Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil50303 Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50401 Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan50402 Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan

Penjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir)

50500 Jualan runcit bahan api automotif

Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak

51100 Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak

Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau

51211 Getah51212 kelapa Sawit51213 Binatang ternakan51214 Kayu balak dan kayu gergaji51215 Pokok dan tumbuhan dipasu51219 Produk pertanian lain t.t.m.51221 Daging, ayam/itik dan telor51222 Ikan dan makanan laut yang lain51223 Buah-buahan51224 Sayur-sayuran51231 Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula51232 Produk tenusu51233 Konfeksi51234 Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain51235 Kopi, teh dan minuman “beverage” lain

Lampiran ms - 23


51236 Minuman ringan dan air mineral51237 Bir, wain dan arak51238 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain51239 Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak,

makanan dalam tin dll)

Jualan borong barangan rumah

51311 Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut51312 Kasut51321 Perkakas dan peralatan sukan51322 Basikal dan alat berkaitan51323 Permainan dan permainan kanak-kanak51324 Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit)51325 Kraftangan dan bunga tiruan51326 Bunga (telah potong) dan tumbuhan51391 Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan

dandanan diri (“toiletries”)51392 Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis51393 Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak51394 Peralatan dan bekalan fotografi51395 Barangan optikal51396 Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll51397 Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik51398 Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”)51399 Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain

Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap

51411 Petrol, disel, minyak pelincir dll.51412 Gas petroleum cair51419 Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang,

minyak tanah, parafin, kayu api dll)51420 Logam, bijih logam dan logam buatan51431 Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan51432 Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas51491 Baja51492 Sekerap logam51493 Bahan bukan logam51499 Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m.

Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan

51511 Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi51512 Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian51520 Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai)51530 Perkakasan, perisian dan peralatan komputer51591 Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam51592 Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran51593 Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m51599 Mesin dan kelengkapan lain t . t .m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saint i f ik dan

kepersisan (“precision”)

Lampiran ms - 24


Jualan borong lain-lain

51911 Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain51912 Makanan haiwan/haiwan peliharaan51913 Bahan kulit dan PVC51915 Kertas, produk selofan (“cellophone”) dan bahan pembungkus51916 Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur)51919 Komoditi spesifik t.t.m.51920 Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”)

Perdagangan runcit am di kedai/gedung

52111 Kedai runcit (“provision stores”)52112 Pasaraya52113 Pasar Mini52114 “Convenience store”52191 Gedung serbaneka (“department store”)52192 Gedung serbaneka dan pasaraya52193 Wakil penjual akhbar dan kedai runcit52199 Jualan runcit am yang lain t.t.m.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”)

52211 Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan)52212 Ikan dan makanan laut yang lain52213 Buah-buahan52214 Sayur-sayuran52221 Beras, tepung dan biji-bijian lain52222 Konfeksi (gula-gula dll)52223 Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain52224 Bir, wain dan arak52225 Minuman ringan52226 Teh, kopi dan minuman “beverage” lain52227 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain52229 Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam

tin, minyak masak, gula, produk tenusu dll)

Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus

52310 Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanandiri (“toiletries”)

52321 Tekstil, linen, tuala, selimut dll.52322 Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian52323 Kasut52324 Barangan kulit dan aksesori perjalanan52331 Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll.52332 Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen52333 Perabut dan kelengkapan52334 Lampu dan aksesori lampu52339 Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m.52340 Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca

Lampiran ms - 25


52351 Peralatan sukan dan rekreasi52352 Basikal52353 Permainan dan permainan kanak-kanak52354 Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video52355 Ikan-ikan akuarium52356 Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan52359 Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll.52360 Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak52370 Peralatan telekomunikasi52381 Peralatan fotografi52382 Cermin mata dan barangan optik yang lain52383 Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”)52391 Kelengkapan dan bekalan pejabat52392 Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak52393 Gas petroleum cair (gas dapur)52394 Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis52395 Bunga dan tumbuh-tumbuhan52399 Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m.

Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung

52401 Buku52402 Barang elektrik dan elektronik52403 Kedai pajak gadai52404 Barangan antik52409 Barang terpakai yang lain t.t.m.

Jualan runcit bukan di gedung

52511 Jualan runcit melalui pesanan (“mail order house”)52512 Jualan runcit melalui jualan langsung (“direct selling”)52520 Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar52590 Jualan runcit bukan di gedung t.t.m.

Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah

52601 Membaiki kasut dan barang kulit yang lain52602 Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik52603 Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas52604 Membaiki basikal52609 Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.

H HOTEL DAN RESTORAN

Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek

55101 Hotel55102 Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain

Lampiran ms - 26


Restoran, bar dan kantin

55211 Restoran dan restoran dengan kelab malam55212 Restoran makanan segera55213 Kedai kopi55214 Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan refreshment stands”)55215 Kant in55216 Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”)55217 Pubs, bars, coffee houses, “cocktail lounges” dan karaoke55219 Tempat makan dan minum t.t.m.55221 Gerai makanan/penjaja55222 Gerai minuman/penjaja52223 Gerai makanan dan minuman/penjaja

I PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI

Pengangkutan melalui rel

60100 Perkhidmatan keretapi

Pengangkutan darat yang lain

60211 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress)60212 Perkhidmatan bas kilang60213 Perkhidmatan bas sekolah60214 Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter

dan monorail)60219 Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m.60221 Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin60229 Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m.60230 Pengangkutan barang melalui jalan raya

Pengangkutan melalui saluran paip

60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair)

Pengangkutan laut dan pesisir pantai

61101 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri61102 Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai61103 Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air61109 Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m.

Pengangkutan air di pedalaman

61201 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan61202 Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan61209 Pengangkutan air di pedalaman t.t.m.

Pengangkutan udara berjadual

62101 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang-domestik dan antarabangsa62109 Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m.

Lampiran ms - 27


Pengangkutan udara tidak berjadual

62201 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak, sewakhas kapal udara (“aircraft chartering”)

62209 Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m.

Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan

63011 Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”)63019 Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m.63020 Penyimpanan (stor dan gudang)63031 Pengendalian operasi rel63032 Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”)63033 Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong63034 Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula63035 Operasi pelabuhan63036 Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo)63039 Pengangkutan sokongan t.t.m.63041 Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu

pelancong)63042 Perkhidmatan menempah teksi dan limosin63049 Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m.63091 Perkhidmatan agensi penghantaran barangan63092 Agensi perkapalan63099 Agensi pengangkutan lain t.t.m.

Mengepos dan penghantaran (“courier”)

64110 Perkhidmatan pos nasional64120 Penghantaran selain daripada pos nasional

Telekomunikasi

64201 Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit)64202 Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio64203 Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian)64204 Perkhidmatan “paging”64209 Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m.

J INTERMEDIASI KEWANGAN

Intermediasi kewangan

65110 Bank Pusat65191 Bank perdagangan65192 Bank luar pesisir65193 Bank saudagar65194 Syarikat kewangan65195 Rumah diskaun65196 Insti tusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan,

Lembaga Urusan Tabung Haji)65197 Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank Pertanian

Malaysia, Bank Industri Malaysia)65199 Kewangan lain t.t.m.

Lampiran ms - 28


Intermediasi kewangan lain-lain

65910 Syarikat pajakan kewangan65921 Syarikat faktoring65922 Perkhidmatan kad kredit65929 Perkhidmatan kredit t.t.m.65991 Syarikat pemegang pelaburan65992 Syarikat urusan pelaburan65993 Syarikat nominee65994 Unit Amanah

Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib

66010 Insurans nyawa (termasuk insuran semula)66021 Tabung bantuan simpanan66022 Tabung bantuan pencen

Insurans am (termasuk insurans semula)

66031 Insurans marin, penerbangan dan transit66032 Insurans kenderaan bermotor66033 Insurans api dan kerosakan harta-harta lain66034 Insurans kemalangan dan kesihatan66035 Insurans pengangkutan barangan (“freight”)66039 Insurans lain t.t.m.

Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen

67110 Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS,KLC)

67121 Broker stok, saham dan bon67122 Broker dan dealer komoditi67123 Dealer emas jongkong67129 Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”)67191 Perkhidmatan tukaran wang asing67192 Perkhidmatan perunding kewangan67199 Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m.

Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen

67201 Insurans dan perkhidmatan agensi67202 Perkhidmatan pelaras insurans67209 Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m.

K PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN

Harta tanah milik sendiri atau pajakan

70101 Pembangunan harta tanah70102 Operasi harta tanah70200 Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak

Lampiran ms - 29


Penyewaan pengangkutan

71111 Penyewaan kereta persendirian71112 Penyewaan motosikal71113 Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena71114 Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper”71119 Penyewaan pengangkutan darat t.t.m.71121 pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas)71129 Penyewaan pengangkutan air t.t.m.71130 Penyewaan pengangkutan udara

Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain

71210 Mesin dan peralatan pertanian71220 Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam71230 Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer)71290 Mesin dan kelengkapan t.t.m.

Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah

71301 Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan71302 Perabot71303 Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser)71304 Perkakasan teater71305 Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan)71309 Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m.

Komputer dan aktiviti berkaitan

72100 Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”)72200 Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”)72300 Perkhidmatan pemerosesan data72400 Aktivit i pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan

data)72500 Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan

berkaitan dengan komputer72900 Aktiviti lain berkaitan dengan komputer

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”) dan kejuruteraan

73101 Sains fizikal73102 Kimia dan biologi73103 Kejuruteraan dan teknologi73104 Sains pertanian73105 Sains perubatan dan farmasi73109 Sains semula jadi yang lain

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan

73201 Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi73202 Ekonomi73203 Undang-undang73204 Linguistik dan bahasa lain73209 Sains sosial dan kemanusiaan yang lain

Lampiran ms - 30


Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikan pasaran danpemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan

74110 Perkhidmatan perundangan74120 Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai74130 Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”)74141 Perundingan pengurusan estet74142 Perundingan pengurusan am74143 Perundingan pengurusan perhubungan awam74144 Perundingan pengurusan projek74149 Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain

Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain

74211 Perkhidmatan perundingan senibina74212 Perkhidmatan perundingan kejuruteraan74213 Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan74219 Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan

t.t.m.74220 Pengujian dan analisis teknikal

Pengiklanan

74300 Pengik lanan

Aktiviti perniagaan t.t.m.

74910 Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel74920 Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan74931 Perkhidmatan mencuci bangunan74932 Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga74940 Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna)74950 Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak74991 Perkhidmatan menjawab telefon74992 Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel dan

aktivit i seumpamanya74993 Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan74994 Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”)74999 Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m.

L PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB

Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti

75110 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam75121 Pentadbiran perkhidmatan pendidikan75122 Pentadbiran perkhidmatan kesihatan75123 Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan75124 Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan75125 Pentadbiran perkhidmatan keugamaan75129 Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain75131 Perdagangan domestik dan antarabangsa

Lampiran ms - 31


75132 Pertanian dan pembangunan luarbandar75133 Perusahaan utama75134 Kerja-kerja awam75135 Pengangkutan75136 Tenaga, telekomunikasi dan pos75137 Pelancongan75138 Sumber manusia75139 Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih

efisien t.t.m.75140 Perkhidmatan awam

Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan

75210 Hal-ehwal luar negara75220 Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam75231 Perkhidmatan polis75232 Perkhidmatan penjara75233 Perkhidmatan imigresen75234 Perkhidmatan pendaftaran negara75235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan75236 Perkhidmatan bomba75239 Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan75300 Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”)

M PENDIDIKAN

80101 Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika80102 Sekolah rendah80210 Sekolah menengah umum80211 Sekolah rendah dan menengah80220 Sekolah menengah teknikal dan vokasional80301 Kolej dan universiti80302 Institusi teknikal dan perdagangan80303 Sekolah jururawat80901 Sekolah memandu80902 Sekolah muzik dan tarian80909 Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m.

N KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL

Kesihatan manusia

85110 Perkhidmatan hospital85121 Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan

aktiviti paramedik seperti bidan)85122 Perkhidmatan pergigian85191 Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”)85192 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan85193 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati85194 Perkhidmatan ambulan85199 Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m.

Lampiran ms - 32


Aktiviti veterinar

85200 Perkhidmatan veterinar

Kerja-kerja sosial

85311 Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim)85312 Perkhidmatan rumah orang tua85313 Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita85314 Perkhidmatan rumah juvenil85315 Pengendalian rumah orang cacat85316 Perkhidmatan rumah pemulihan dadah85319 Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan85321 Perkhidmatan kaunseling85322 Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous”85324 Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan85325 Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”)85329 Aktiviti kerja sosial t.t.m.

O AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN

Pembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya

90001 Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya90002 Perkhidmatan pembuangan sampah90003 Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri

Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional

91110 Organisasi perniagaan dan majikan91120 Organisasi profesional91200 Kesatuan pekerja91910 Aktivit i organisasi keagamaan91920 Aktiviti organisasi politik91991 Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari)91992 Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu91993 Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”)91999 Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”) t.t.m.

AKTIVITI BERKAITAN DENGAN WAYANG GAMBAR, RADIO, TELEVISYEN DAN HIBURAN-HIBURAN LAIN

92111 Penerbitan wayang gambar dan video92112 Pengedaran wayang gambar dan video92120 Penayangan wayang gambar92131 Penerbitan program radio92132 Penerbitan program televisyen92141 Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra92142 Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan art is-art is

perseorangan lain

Lampiran ms - 33


92149 Perkhidmatan bantuan teater t.t.m.92191 Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya92192 Kelab kabaret, disko dan karaoke92199 Aktiviti hiburan t.t.m.

Aktiviti agensi berita

92201 Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak92202 Perkhidmatan menyediakan gambar92209 Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita

Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan

92310 Perpustakaan dan arkib92320 Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah92330 Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi

Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain

92411 Kelab golf92412 Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf92413 Kelab menunggang kuda92414 Penganjuran dan pengurusan acara sukan92415 Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”)92419 Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan)92491 Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studio

rakaman)92492 Merekod atau merakam bunyi92493 Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan)92494 Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi92495 Perjudian dan pertaruhan92499 Aktiviti rekreasi lain t.t.m.

Perkhidmatan-perkhidmatan lain

93010 Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu93021 Perkhidmatan menggunting rambut lelaki93022 Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon

unisex93023 Perkhidmatan kecantikan93030 Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan93091 Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”)93092 Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”)93093 Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”)93099 Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m.

RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA

95000 Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja

ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”)

99000 Organisasi dan perbadanan luar wilayah

Nota: t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana

Lampiran ms - 34


LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06.07.2006

5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31.05.2006

4/2006 Penilaian Stok Perdagangan dan Kerja Dalam 31.05.2006Proses Bahgian I

3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006

2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17.01.2006

1/2006 Perkuisit Daripada Penggajian 17.01.2006

6/2005 Persatuan Perdagangan 08.12.2005

5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai 14.11.2005Dan Layanan Ke Atas Pemulihannya

4/2005 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12.09.2005

3/2005 Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan 11.08.2005Oleh Majikan Kepada Pekerjanya

2/2005 & Pengiraan Cukai Pendapatan Kena 06.06.2005 &Tambahan Dibayar Oleh Individu Bermastautin 06.07.2006

1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05.02.2005

5/2004 Insentif Potongan Dua Kali Terhadap 30.12.2004Perbelanjaan Penyelidikan

4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09.12.2004

3/2004 Perbelanjaan Keraian 08.11.2004

2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08.11.2004,Tambahan & 20.05.2005 &

Tambahan Kedua 07.01.2006

1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30.06.2004

2/2003 Insurans “Key-Man” 30.12.2003

1/2003 Layanan Cukai Berhubung Dengan 05.08.2003Tambang Percutian

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang 02.04.2002Ragu Dan Layanan Ke Atas Pemulihan

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan 30.04.2001& Bukan Perniagaan (Syarikat)

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Koperasi)

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

Lampiran ms - 35


Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

3/2001 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan 18.01.2001Bagi Loji & Jentera

1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan 18.01.2001Elaun Modal

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan 30.12.2000Kesalahan Yang Berkaitan

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan 16.06.2000Yang Munasabah

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Individu Dan Perkongsian)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)

3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat /Koperasi)

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01.03.2000

Talian Utama : 1-300-88-3010

Talian Utama - Panggilan dari Luar Negara : 603-4289-3500 Laman Web : http://www.hasil.org.my

Laman Web e-Filing : https://e.hasil.org.my

cover buku panduan tf 2007lampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/buku_panduan_borang_tf_2007_1.pdf ·...

Documents