memahami operasional-bank-syariah

Prepared by : Rafa Consulting

Ahmad Jumirin Asyikin dan Tim P2M STIEI Kayu Tangi Banjarmasin

2Prepared by : Rafa Consulting

Pengertian Bank (UU No 10/1998)

Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau “berdasarkan prinsip usaha syariah” yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Bank Perkreditan Rakyar Syariah (BPR-Syariah) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau “berdasarkan prinsip syariah” yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran


Pengertian Prinsip Syariah (uu no 10/1998)

Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah,

Kegiatan usaha bank syariah antara lain mudharabah,

musharakah, murabahah, ijarah, ijarah wa iqtina

Prepared by : Rafa Consulting 4

BANK SYARIAH

Pembayaran bagi hasil

Tergantung pendapatan / hasil yg diterima

Shahibul maalShahibul Maal

Mudharib

Menerima pendapatan

Bagi hasil / Margin

Mudharib

Penghimpunan dana

Penyaluran dana

Deposan

Bank

Nasabah debitur

5

Membayar bunga deposito tetap Menerima bunga kredit tetap

Tidak ada pengaruh pendapatan yang diterima

BANK KONVENSIONAL


Perbedaan Bank Syariah dan KonvensionalBank Syariah Bank Konvensional

Fungsi dan kegiatan bank

Manager Investasi, Investor, Sosial,

Intermediary unit, Jasa keuangan

Mekanisme dan obyek usaha

Maghribdilarang

MaghribTidak ada larangan

Hubungan dengan nasabah

Kemitraan Pinjam meminjam

Maisir Gharar Riba Bathil(judi/gambling) (ada unsur penipuan) (rusak/tidak syah)

5


Karakteristik Bank Syariah (pr 2-5)

Berdasarkan prinsip syariah Implementasi prinsip ekonomi Islam dg ciri:

pelarangan riba dalam berbagai bentuknya Tidak mengenal konsep “time-value of money” Uang sebagai alat tukar bukan komoditi yg diperdagangkan.

Beroperasi atas dasar bagi hasil Kegiatan usaha untuk memperoleh imbalan atas jasa Tidak menggunakan “bunga” sebagai alat untuk memperoleh

pendapatan Azas utama => kemitraan, keadilan, transparansi dan universal

Tidak membedakan secara tegas sektor moneter dan sektor riil=>

dapat melakukan transaksi-2 sektor riil6


Syarat transaksi sesuai syariah a.l : (pr 7)

Tidak mengandung unsur kedzalimanBukan ribaTidak membahayakan pihak sendiri atau pihak lain.Tidak ada penipuan (gharar)Tidak mengandung materi-materi yg diharamkanTidak mengandung unsur judi (maisyir)

Alur Operasional Bank Syariah Mudharib

Tabel

Bagi hasil

Penghimpunan dana Penyaluran dana Pendapatan

Wadiah yad dhamanah

Prinsip bagi hasil

Bagi hasil/laba

Mudharabah Mutlaqah(Investasi Tdk Terikat)

Prinsip Ujroh Sewa

Lainnya (modal dsb)

Prinsip jual beli

Margin

Laporan Laba Rugi


Pendapatan Mdh Mutlaqah

(Investasi Tidak Terikat)

Pendapatan berbasisimbalan (fee base

income)

Tabel

Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat

Jasa keuangan: wakalah, kafalah, sharf

8


SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH4. menyalurkan pendapatan 3. Menerima pendapatan

Bagi hasil / bonus Bagi hasil, margin, fee

Nasabah pemilik

dan penitip dana

1. Pnghimpunandana

BANK SYARIAH

Sebagai pengelola dana /penerima

dana titipan

Sebagai pemilik

dana/penjual/ pemberi sewa

Sebagai penyedia jasa keuangan

2.Penyaluran dana

5. Penyediaan jasa

Nasabah mitra, pengelola investasi, pembeli, penyewa

Instrumenpenyaluran dana lain yang dibolehkan

Jasa adminstrasi tabungan, ATM, transfer, kliring, Letter of Credit, Bank Garansi, transaksi valuta asing dsb.

9

FUNGSI BANK SYARIAHFungsi Aplikasi produk

MANAGER

INVESTASI

Penghimpunan dana :Prinsip wadiahPrinsip mudharabah

INVESTOR

Penyaluran danaPrinsip jual beli (murabahah, salam, istishna dsb)Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah)

JASA LAYANAN

Produk jasaWakalah, Kafalah, Sharf, QardhHawalah, Rahn dsb

SOSIAL

Dana kebajikanPenghimpunan dan penyaluran Qardhul HasanPenghimpunan dan penyaluran ZIS


MA

AL

TA

MW

IL

10

Produk dan jasa Bank Syariah

Penghimpunan Penyaluran Jasa keuangan

Prinsip wadiah Giro Tabungan

Prinsip mudharabah Deposito Tabungan

Prinsip jual beli Murabahah Istishna Salam

Prinsip bagi hasil Mudharabah

Musyarakah


Wakalah Kafalah

Hiwalah Rahn

Qardh Sharf

11


Penghimpunan dana

Prinsip wadiah

Wadiah yad amanah Wadiah yad dhamanah

PrinsipMudharabah

Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak Terikat / Unrectricted Investment)

Mudharabah Muqayyadah (Investasi

12


Prinsip wadiah Akad titipan pihak yang

mempunyai barang dengan kepada pihak yang diberi kepercayaan untuk menjaga keselamatan, keamanan serta keutuhan barang Berdasarkan

jenisnya : Wadiah yad amanah Wadiah yad dhamanah

Aplikasi dalam perbankan => giro dan tabungan


Prinsip Mudharabah

Akad antara pemilik dana dan pengelola dana untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati pada awal akad

Berdasarkan kewenangan yang diberikan kepada mudharib Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak

Terikat / Unrestricted Invesment)

Aplikasi dalam perbankan => deposito, tabungan

Mudharabah Muqayyadah ( Investasi

Terikat / Restricted Invesment

14

HUBUNGAN BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah)

PENGHIMPUNAN DANA PENYALURAN DANA

SHAHIBUL MAAL

MUDHARIB

dana mudharabah

modal mudharabah

bagi hasil

SHAHIBUL MAAL

bagi hasil

MUDHARIB

Bank sebagai mudharib Bank sebagai shaibul maal/rabul maal

Mudharabah MuqayyadahBANK

SEBAGA


I AGEN

15


Penyaluran dana

Prinsip jual beli Murabahah Istishna, Istishna Paralel Salam, Salam Paralel

Prinsip bagi hasil

Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan

Ujroh Ijarah, Ijarah MuntahiaBitamlik

16


Prinsip jual beli Murabahah

Akad jual beli antara bank dengan nasabah Bank membeli barang (yang diperlukan nasabah) dan menjual

kepada nasabah sebesar harga pokok ditambah dengan keuntungan yang disepakti

Aplikasi => diterapkan untuk investasi

Salam Akad jual beli barang pesanan (muslam fiih) antara pembeli (muslam)

dengan penjual (muslam ilaih) Spesifikasi (jenis, macam ukuran, jumlah, mutu) dan harga

barang disepakati diawal akad dan pembayaran dilakukan dimuka secara penuh

Apabila bank bertindak sebagai pembeli, kemudian memesan kepada pihak lain untuk menyediakan barang => salam Paralel

Diaplikasikan => produksi agribisnis atau industri sejenis lainnya

17


Prinsip jual beli Istishna

Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan penerima

pesanan (shani) Spesifikasi (jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlah) dan

harga barang pesanan disepakati diawal akad dengan pembayaran dilakukan sesuai kesepakatan (dimuka, cicilan dan dibelakang)

Apabila bank bertindak sebagai shani kemudian menunjuk pihak lain untuk membuat barang => Istishna Paralel

Diaplikasikan => manufaktur, industri kecil – menengah dan konstruksi


Prinsip Bagi Hasil (syirkah)

Musyarakah Akad untuk usaha patungan untuk membiayai

usaha yang halal dan produktif Diaplikasikan => pembiayaan

proyek

Mudharabah (bank sebagai shahibul maal) Akad antara pemilik modal dan pengelola

modal untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati awal akad

Prinsip pembagian hasil usaha => revenue

sharing atauProfit Sharing

19


Prinsip Ujroh (Ijarah) Ijarah

Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa (mustajir). Setelah masa sewa berakhir barang sewaan dikembalikan kepada muaajir

Ijarah wa iqtina (muntahiyah bittamlik) Akad sewa menyewa barang antara bank

(muaajir) dengan penyewa (mustajir) yang diikuti janji bahwa pada saat yang ditentukan kepemilikan barang sewaan akan berpindah kepada mustajir


Jasa perbankan Qardh

Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu (muqtaridh) untuk tujuan sosial yang wajib dikembalikan dengan yang sama sesuai pinjaman

Hiwalah Akad perpindahan piutang nasabah (muhil) kepada bank (muhal ‘alaih)

dari nasabah lain (muhal) Muhil minta muhal ‘alaih untuk membayar terlebih dahulu piutang yang

timbul dari jual beli Pada saat piutang jatuh tempo => muhal akan membayar ke muhal ‘alaih

Muhal ‘alaih memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan

23


Jasa perbankan Rahn

Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah (rahin) kepada bank (murtahin) sebagai jaminan sebagian atau seluruh hutang

Wakalah Akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa

(muwakil) kepada penerima kuasa (wakil) untuk melaksanakan suatu tugas (taukil) atas nama pemberi kuasa


Jasa perbankan Kafalah

Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan satu pihak kepada pihak lain dimana pemberi jaminan (kafiil) bertanggung jawab atas pembayaran kembali suatu hutang yang menjadi hak penerima jaminan (makful)

Sharf Akad jual beli suatu valuta dengan valuta lainnya


APLIKASI PRODUK BANK SYARIAHProduk Penghimpunan Dana

No Produk Prinsip syariah

1 Giro Wadi’ah Yad Dhamanah

2 Tabungan Wadi’ah Yad Dhamanah dan MudharabahMutlaqah (Investasi Tidak Terikat)3 Deposito Mudharabah Mutlaqah (Investasi TidakTerikat)4 Investasi Khusus Mudharabah Muqayyadah (InvestasiTerikat)


Produk penyaluran danaNo Produk Prinsip syariah

1 Pembiayaan modal kerja Mudharabah, Musyarakah

2 Pembiayaan proyek Mudharabah, musyarakah

3 Pengadaan barang investasi(jual beli barang)

Murabahah

4 Produksi agribisnis / sejenis Salam, salam paralel

5 Manufactur, kontruksi Istishna, Istishna Paralel

6 Penyertaan Musyarakah

7 Leter of Credit - Ekspor(pembiayaan ekspor)

Mudharabah, musyarakah, murabahah (Al-Ba’I)

8 LC - Impor Murabahah, Salam / Istishna dan Murabahah,

Mudharabah

9 Surat berharga (Obligasi) Mudharabah, Ijarah


Produk jasa perbankanNo Produk Prinsip syariah1 Dana

Talangandan Talangan

Haji Qardh

2 Anjak piutang

Hiwalah

3 Transfer, inkaso,

kliring

Wakalah

4 Pinjaman sosial

Qardhul Hasan

5 Safe deposit Wadi’ah Amanah,

Ijarah (sewa)

6 Penukaran valas

(bank

notes) Sharf

7 Gadai (jaminan)

Rahn

8 Pay roll Ujrah, wakalah

9 Bank garansi Kafalah

10 Leter of Credit - Ekspor Wakalah bil Ujroh, Qardh

11 LC - Impor Wakalah bil Ujrah, wakalah bil Ujroh dan

Qardh,

28


Produk sewaNo produk Prinsip syariah

1 Sewa beli Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina)

2 Sewa dengan opsi pemindahan

Ijarah Muntahiya Bittamlik

29


Produk lainNo produk Prinsip syariah

1 Sertifikat Investasi MudharabahAntar Bank (SIMA)

Mudharabah

2 Sertifikat Wadiah Bank Indonesia

Wadiah

30


Fungsi Sosial

Penyaluran dana kebajikan Qardhul hasan Santunan kebajikan Pengeluaran lainnya

31


Prinsip Distribusi Hasil Usaha Revenue Sharing

Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue) Shahibul maal menaggung kerugian

=> usaha dilikiuidasi, jumlah aktiva lebih kecil dari kewajiban

Profit Sharing Yang dibagikan adalah keuntungan (profit) Tidak Loss Sharing => kerugian bukan

kelalaian mudharin ditanggung oleh shahibul maal

Pro

fit

shar

ing

Sistem bagi hasilLap Laba Rugi Bank(sbg mudharib + LKS)

Pendapatan:Pengelolaan

danaRevenue sharing

(-/-)Hak pihak ketiga atas bagi hasil Investasi Tidak Terikat

(+/+)Pendapatan :Fee base income

(-/-)Beban

mudharib:Beban Tenaga

kerjaBeban

Administrasi

=

Tabel

Lap L/R Pengelolaan Dana

Mudharabah (sbg mudharib)

Pendapatan penyaluranMudharabahBagi hasil (prinsip bagi hasil)Margin (prinsip jual beli)Lainnya (SWBI, IMA dsb)

(-/-)Beban Pengelolaan MudharabahBeban tenaga kerja mudharabahBeban administrasi mudharabahBeban penyusutan mudharabahBeban opr mudharabah


lainnya

Beban Opr Lainnya

=Laba / rugi

Shahibul maal

=Laba/Rugi

Mudharabah

33


Prinsip Distribusi Hasil Usaha

Uraian Jumlah Metode

PenjualanHarga pokok penjualan

Laba kotorBeban

Laba rugi bersih

10065

----------3525

----------10

Revenue sharing

Profit Sharing

34

Kerangka dasar penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah

Karekteristik Bank SyariahPemakai dan Kebutuhan InformasiTujuan Akuntansi Keuangan Tujuan Laporan Keuangan Asumsi Dasar (dasar akrual)

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan no. 59 tentang Perbankan Syariah dan no. 100-107 tentang LKS.

Pengakuan dan pengukuranPengungkapan dan penyajian Mudharabah, Musyarakah Murabahah, Salam dan salam paralel Istishna dan Istishna Paralel Ijarah dan IMB Wadiah, qardh, sharf Kegiatan berbasis imbalan

PSAK-PSAK lain yang tidak


AKU

NTA

NS

I B

AN

K

SYA

RIA

Hbertentang dg syariah PSAK 31 – Akuntansi

perbankan PSAK 1 – Penyajian Lap. Keuangan PSAK 2 – Laporan Arus kasdsb

35


Persyaratan SDM Shiddiq (benar dan jujur) Tabligh (mengembangkan lingkungan /

bawahan menuju kebaikan) Amanah (dapat dipercaya) Fathonah (kompeten dan profesional) pengembangan SDM secara terus menerus

36


Daftar Pustaka• UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah• UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan

37

memahami operasional-bank-syariah

Documents