memahami operasional bank syariah

Prepared by : Rafa Consulting

Hafis Muaddab, S.Pd


Pengertian Bank (UU No 10/1998)

Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau “berdasarkan prinsip usaha syariah” yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Bank Perkreditan Rakyar Syariah (BPR-Syariah) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau “berdasarkan prinsip syariah” yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran

2


Pengertian Prinsip Syariah (uu no 10/1998)

Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah,

Kegiatan usaha bank syariah antara lain mudharabah, musharakah, murabahah, ijarah, ijarah wa iqtina

3

Prepared by : Rafa Consulting 4

Bank

Shahibul Maal MudharibMudharib

BANK SYARIAH

BANK KONVENSIONAL

Tergantung pendapatan / hasil yg diterima

Membayar bunga deposito tetap Menerima bunga kredit tetap

Pembayaran bagi hasilMenerima pendapatan

Bagi hasil / Margin

Tidak ada pengaruh pendapatan yang diterima

Penyaluran danaPenghimpunan dana

Deposan Nasabah debitur

Shahibul maal


Perbedaan Bank Syariah dan KonvensionalBank Syariah Bank Konvensional

5

Maisir Gharar Riba Bathil(judi/gambling) (ada unsur penipuan) (rusak/tidak syah)

Hubungandengan nasabah

Kemitraan Pinjam meminjam

Mekanisme danobyek usaha

Maghrib

dilarang

Maghrib

Tidak ada larangan

Fungsi dan kegiatan bank

Manager Investasi, Investor, Sosial, Jasa keuangan

Intermediary unit, Jasa keuangan


Karakteristik Bank Syariah (pr 2-5)

Berdasarkan prinsip syariah

Implementasi prinsip ekonomi Islam dg ciri:

pelarangan riba dalam berbagai bentuknya

Tidak mengenal konsep “time-value of money”

Uang sebagai alat tukar bukan komoditi yg diperdagangkan.

Beroperasi atas dasar bagi hasil

Kegiatan usaha untuk memperoleh imbalan atas jasa

Tidak menggunakan “bunga” sebagai alat untuk memperolehpendapatan

Azas utama => kemitraan, keadilan, transparansi dan universal

Tidak membedakan secara tegas sektor moneter dan sektor riil=> dapat melakukan transaksi-2 sektor riil

6


Syarat transaksi sesuai syariah a.l : (pr 7)

Tidak mengandung unsur kedzaliman

Bukan riba

Tidak membahayakan pihak sendiri atau pihak lain.

Tidak ada penipuan (gharar)

Tidak mengandung materi-materi yg diharamkan

Tidak mengandung unsur judi (maisyir)

7


Alur Operasional Bank Syariah

8

Lainnya (modal dsb)

Prinsip bagi hasil

Prinsip jual beli

Bagi hasil/laba

Margin

Penghimpunan dana Penyaluran dana Pendapatan

Laporan Laba Rugi

Pendapatan Mdh Mutlaqah(Investasi Tidak Terikat)

Pendapatan berbasis imbalan (fee base income)

Mudharabah Mutlaqah(Investasi Tdk Terikat)

Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat

Jasa keuangan: wakalah, kafalah, sharf

Tabel

Wadiah yad dhamanah

Tabel

Bagi hasil

Mudharib

Prinsip Ujroh Sewa


SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH

BANK SYARIAH

Sebagai pengelola

dana /penerima

dana titipan

Sebagai

pemilik

dana/penjual/

pemberi sewa

Sebagai penyedia

jasa keuangan

Nasabah

pemilik

dan

penitip

dana

Nasabah mitra,

pengelola

investasi,

pembeli,

penyewa

Instrumen

penyaluran

dana lain yang

dibolehkan

1. Pnghimpunan

dana

5. Penyediaan

jasa

3. Menerima pendapatan

Bagi hasil, margin, fee

4. menyalurkan pendapatan

Bagi hasil / bonus

Jasa adminstrasi

tabungan, ATM,

transfer, kliring,

Letter of Credit,

Bank Garansi,

transaksi valuta

asing dsb.

2.Penyaluran

dana


FUNGSI BANK SYARIAH

10

MANAGER INVESTASI

Penghimpunan dana :Prinsip wadiahPrinsip mudharabah

INVESTORPenyaluran danaPrinsip jual beli (murabahah, salam, istishna dsb)Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah)

JASA LAYANAN Produk jasa Wakalah, Kafalah, Sharf, QardhHawalah, Rahn dsb

SOSIALDana kebajikanPenghimpunan dan penyaluran Qardhul HasanPenghimpunan dan penyaluran ZIS

TA

MW

ILM

AA

LFungsi Aplikasi produk


Produk dan jasa Bank Syariah

11

Penghimpunan Penyaluran Jasa keuangan

Prinsip wadiah Giro Tabungan

Prinsip mudharabah Deposito Tabungan

Prinsip jual beli Murabahah Istishna Salam

Prinsip bagi hasil Mudharabah Musyarakah

Wakalah Kafalah Hiwalah Rahn Qardh Sharf


Penghimpunan dana

12

Prinsip wadiah

Wadiah yad amanah

Wadiah yad dhamanah

Prinsip Mudharabah

Mudharabah mutlaqah(Investasi Tidak Terikat / Unrectricted Investment)

Mudharabah Muqayyadah(Investasi Terikat / Restricted Investment)


Prinsip wadiah

Akad titipan pihak yang mempunyai barang dengan kepada pihak yang diberi kepercayaan untuk menjaga keselamatan, keamanan serta keutuhan barang

Berdasarkan jenisnya :

Wadiah yad amanah

Wadiah yad dhamanah Aplikasi dalam perbankan => giro dan tabungan

13


Akad antara pemilik dana dan pengelola dana untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati pada awal akad

Berdasarkan kewenangan yang diberikan kepada mudharib Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak

Terikat / Unrestricted Invesment) Aplikasi dalam perbankan => deposito, tabungan

Mudharabah Muqayyadah ( Investasi Terikat / Restricted Invesment

14

Prinsip Mudharabah


PENGHIMPUNAN DANA PENYALURAN DANA

dana mudharabah

bagi hasil

modal mudharabah

bagi hasil

SHAHIBUL MAAL

SHAHIBUL MAAL

MUDHARIB

MUDHARIB

HUBUNGAN BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah)

Bank sebagai mudharib Bank sebagai shaibul maal/rabul maal

BANK SEBAGAI

AGEN

Mudharabah Muqayyadah


Penyaluran dana

Prinsip jual beli Murabahah

Istishna, Istishna Paralel

Salam, Salam Paralel

Prinsip bagi hasil Pembiayaan Mudharabah

Pembiayaan Musyarakah

Ujroh Ijarah, Ijarah Muntahia Bitamlik


Prinsip jual beli

Murabahah Akad jual beli antara bank dengan nasabah

Bank membeli barang (yang diperlukan nasabah) dan menjual kepada nasabah sebesar harga pokok ditambah dengan keuntungan yang disepakti

Aplikasi => diterapkan untuk investasi

Salam Akad jual beli barang pesanan (muslam fiih) antara pembeli (muslam)

dengan penjual (muslam ilaih)

Spesifikasi (jenis, macam ukuran, jumlah, mutu) dan harga barang disepakati diawal akad dan pembayaran dilakukan dimuka secara penuh

Apabila bank bertindak sebagai pembeli, kemudian memesan kepada pihak lain untuk menyediakan barang => salam Paralel

Diaplikasikan => produksi agribisnis atau industri sejenis lainnya

17


Prinsip jual beli Istishna

Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan penerima pesanan (shani)

Spesifikasi (jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlah) dan harga barang pesanan disepakati diawal akad dengan pembayaran dilakukan sesuai kesepakatan (dimuka, cicilan dan dibelakang)

Apabila bank bertindak sebagai shani kemudian menunjuk pihak lain untuk membuat barang => Istishna Paralel

Diaplikasikan => manufaktur, industri kecil – menengah dan konstruksi

18


Prinsip Bagi Hasil (syirkah)

Musyarakah

Akad untuk usaha patungan untuk membiayai usaha yang halal dan produktif

Diaplikasikan => pembiayaan proyek

Mudharabah (bank sebagai shahibul maal)

Akad antara pemilik modal dan pengelola modal untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati awal akad

Prinsip pembagian hasil usaha => revenue sharing atau Profit Sharing

19


Prinsip Ujroh (Ijarah) Ijarah

Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa (mustajir). Setelah masa sewa berakhir barang sewaan dikembalikan kepada muaajir

Ijarah wa iqtina (muntahiyah bittamlik)

Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa (mustajir) yang diikuti janji bahwa pada saat yang ditentukan kepemilikan barang sewaan akan berpindah kepada mustajir

22


Jasa perbankan

Qardh Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu (muqtaridh)

untuk tujuan sosial yang wajib dikembalikan dengan yang sama sesuai pinjaman

Hiwalah Akad perpindahan piutang nasabah (muhil) kepada bank (muhal ‘alaih)

dari nasabah lain (muhal)

Muhil minta muhal ‘alaih untuk membayar terlebih dahulu piutang yang timbul dari jual beli

Pada saat piutang jatuh tempo => muhal akan membayar ke muhal ‘alaih

Muhal ‘alaih memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan

23


Jasa perbankan

Rahn

Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah (rahin) kepada bank (murtahin) sebagai jaminan sebagian atau seluruh hutang

Wakalah

Akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa (muwakil) kepada penerima kuasa (wakil) untuk melaksanakan suatu tugas (taukil) atas nama pemberi kuasa

24


Jasa perbankan

Kafalah

Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan satu pihak kepada pihak lain dimana pemberi jaminan (kafiil) bertanggung jawab atas pembayaran kembali suatu hutang yang menjadi hak penerima jaminan (makful)

Sharf

Akad jual beli suatu valuta dengan valuta lainnya

25


APLIKASI PRODUK BANK SYARIAH

26

No Produk Prinsip syariah

1 Giro Wadi’ah Yad Dhamanah

2 Tabungan Wadi’ah Yad Dhamanah dan Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat)

3 Deposito Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat)

4 Investasi Khusus Mudharabah Muqayyadah (Investasi Terikat)

Produk Penghimpunan Dana


Produk penyaluran dana

27


1 Pembiayaan modal kerja Mudharabah, Musyarakah

2 Pembiayaan proyek Mudharabah, musyarakah

3 Pengadaan barang investasi (jual beli barang)

Murabahah

4 Produksi agribisnis / sejenis Salam, salam paralel

5 Manufactur, kontruksi Istishna, Istishna Paralel

6 Penyertaan Musyarakah

7 Leter of Credit - Ekspor (pembiayaan ekspor)

Mudharabah, musyarakah, murabahah (Al-Ba’I)

8 LC - Impor Murabahah, Salam / Istishna dan Murabahah, Mudharabah

9 Surat berharga (Obligasi) Mudharabah, Ijarah


Produk jasa perbankan

28


1 Dana Talangan dan Talangan Haji Qardh

2 Anjak piutang Hiwalah

3 Transfer, inkaso, kliring Wakalah

4 Pinjaman sosial Qardhul Hasan

5 Safe deposit Wadi’ah Amanah, Ijarah (sewa)

6 Penukaran valas (bank notes) Sharf

7 Gadai (jaminan) Rahn

8 Pay roll Ujrah, wakalah

9 Bank garansi Kafalah

10 Leter of Credit - Ekspor Wakalah bil Ujroh, Qardh

11 LC - Impor Wakalah bil Ujrah, wakalah bil Ujroh dan Qardh,


Produk sewa

29

No produk Prinsip syariah

1 Sewa beli Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina)

2 Sewa dengan opsi pemindahan hak

Ijarah Muntahiya Bittamlik


Produk lain

30

No produk Prinsip syariah

1 Sertifikat Investasi Mudharabah Antar Bank (SIMA)

Mudharabah

2 Sertifikat Wadiah Bank Indonesia Wadiah


Penyaluran dana kebajikan

Qardhul hasan

Santunan kebajikan

Pengeluaran lainnya

31

Fungsi Sosial


Prinsip Distribusi Hasil Usaha Revenue Sharing

Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)

Shahibul maal menaggung kerugian => usaha dilikiuidasi, jumlah aktiva lebih kecil dari kewajiban

Profit Sharing

Yang dibagikan adalah keuntungan (profit)

Tidak Loss Sharing => kerugian bukan kelalaian mudharin ditanggung oleh shahibul maal

32


Sistem bagi hasil

33

Tabel

Lap L/R Pengelolaan Dana Mudharabah (sbg mudharib)

Pendapatan penyaluran MudharabahBagi hasil (prinsip bagi hasil)Margin (prinsip jual beli)Lainnya (SWBI, IMA dsb)

Beban Pengelolaan MudharabahBeban tenaga kerja mudharabahBeban administrasi mudharabahBeban penyusutan mudharabahBeban opr mudharabah lainnya

Laba/Rugi Mudharabah

Lap Laba Rugi Bank (sbg mudharib + LKS)

Pendapatan:Pengelolaan dana

Beban mudharib:Beban Tenaga kerjaBeban AdministrasiBeban Opr Lainnya

Laba / rugi

==

Shahibul maal

Revenue sharing

Pro

fit

shari

ng

Hak pihak ketiga atas bagi hasil Investasi Tidak Terikat

(-/-)

(+/+)

(-/-)

Pendapatan :Fee base income

(-/-)

=


Prinsip Distribusi Hasil Usaha

34

Uraian Jumlah Metode

Penjualan

Harga pokok penjualan

Laba kotor

Beban

Laba rugi bersih

100

65

----------

35

25

----------

10

Revenue sharing

Profit Sharing


Kerangka dasar penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah

AKU

NTAN

SI

BAN

K S

YARIA

H

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan no 59 tentang Akuntansi Perbankan Syariah

Karekteristik Bank SyariahPemakai dan Kebutuhan InformasiTujuan Akuntansi KeuanganTujuan Laporan KeuanganAsumsi Dasar (dasar akrual)

Pengakuan dan pengukuran Pengungkapan dan penyajian Mudharabah, Musyarakah Murabahah, Salam dan salam paralel Istishna dan Istishna Paralel Ijarah dan IMB Wadiah, qardh, sharf Kegiatan berbasis imbalan

PSAK-PSAK lain yang tidak bertentang dg syariah

PSAK 31 – Akuntansi perbankanPSAK 1 – Penyajian Lap. KeuanganPSAK 2 – Laporan Arus kasdsb


Persyaratan SDM Shiddiq (benar dan jujur)

Tabligh (mengembangkan lingkungan / bawahan menuju kebaikan)

Amanah (dapat dipercaya)

Fathonah (kompeten dan profesional)

pengembangan SDM secara terus menerus

36


Daftar Pustaka

37

• UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah

• UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan

memahami operasional bank syariah

Documents