memahami operasional-bank-syariah
Post on 23-Jun-2015
3.972 Views
Preview:
TRANSCRIPT
Prepared by : Rafa Consulting
Ahmad Jumirin Asyikin dan Tim P2M STIEI Kayu Tangi Banjarmasin
2Prepared by : Rafa Consulting
Pengertian Bank (UU No 10/1998)
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk- bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau “berdasarkan prinsip usaha syariah” yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Bank Perkreditan Rakyar Syariah (BPR-Syariah) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau “berdasarkan prinsip syariah” yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran
3Prepared by : Rafa Consulting
Pengertian Prinsip Syariah (uu no 10/1998)
Prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah,
Kegiatan usaha bank syariah antara lain mudharabah,
musharakah, murabahah, ijarah, ijarah wa iqtina
Prepared by : Rafa Consulting 4
BANK SYARIAH
Pembayaran bagi hasil
Tergantung pendapatan / hasil yg diterima
Shahibul maalShahibul Maal
Mudharib
Menerima pendapatan
Bagi hasil / Margin
Mudharib
Penghimpunan dana
Penyaluran dana
Deposan
Bank
Nasabah debitur
5
Membayar bunga deposito tetap Menerima bunga kredit tetap
Tidak ada pengaruh pendapatan yang diterima
BANK KONVENSIONAL
Prepared by : Rafa Consulting
Perbedaan Bank Syariah dan KonvensionalBank Syariah Bank Konvensional
Fungsi dan kegiatan bank
Manager Investasi, Investor, Sosial,
Intermediary unit, Jasa keuangan
Mekanisme dan obyek usaha
Maghribdilarang
MaghribTidak ada larangan
Hubungan dengan nasabah
Kemitraan Pinjam meminjam
Maisir Gharar Riba Bathil(judi/gambling) (ada unsur penipuan) (rusak/tidak syah)
5
Prepared by : Rafa Consulting
Karakteristik Bank Syariah (pr 2-5)
Berdasarkan prinsip syariah Implementasi prinsip ekonomi Islam dg ciri:
pelarangan riba dalam berbagai bentuknya Tidak mengenal konsep “time-value of money” Uang sebagai alat tukar bukan komoditi yg diperdagangkan.
Beroperasi atas dasar bagi hasil Kegiatan usaha untuk memperoleh imbalan atas jasa Tidak menggunakan “bunga” sebagai alat untuk memperoleh
pendapatan Azas utama => kemitraan, keadilan, transparansi dan universal
Tidak membedakan secara tegas sektor moneter dan sektor riil=>
dapat melakukan transaksi-2 sektor riil6
Prepared by : Rafa Consulting
Syarat transaksi sesuai syariah a.l : (pr 7)
Tidak mengandung unsur kedzalimanBukan ribaTidak membahayakan pihak sendiri atau pihak lain.Tidak ada penipuan (gharar)Tidak mengandung materi-materi yg diharamkanTidak mengandung unsur judi (maisyir)
7
Alur Operasional Bank Syariah Mudharib
Tabel
Bagi hasil
Penghimpunan dana Penyaluran dana Pendapatan
Wadiah yad dhamanah
Prinsip bagi hasil
Bagi hasil/laba
Mudharabah Mutlaqah(Investasi Tdk Terikat)
Prinsip Ujroh Sewa
Lainnya (modal dsb)
Prinsip jual beli
Margin
Laporan Laba Rugi
Prepared by : Rafa Consulting
Pendapatan Mdh Mutlaqah
(Investasi Tidak Terikat)
Pendapatan berbasisimbalan (fee base
income)
Tabel
Agen : Mdh Muqayyadah / investasi terikat
Jasa keuangan: wakalah, kafalah, sharf
8
Prepared by : Rafa Consulting
SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH4. menyalurkan pendapatan 3. Menerima pendapatan
Bagi hasil / bonus Bagi hasil, margin, fee
Nasabah pemilik
dan penitip dana
1. Pnghimpunandana
BANK SYARIAH
Sebagai pengelola dana /penerima
dana titipan
Sebagai pemilik
dana/penjual/ pemberi sewa
Sebagai penyedia jasa keuangan
2.Penyaluran dana
5. Penyediaan jasa
Nasabah mitra, penge- lola investasi, pembeli, penyewa
Instrumenpenyaluran dana lain yang dibolehkan
Jasa adminstrasi tabungan, ATM, transfer, kliring, Letter of Credit, Bank Garansi, transaksi valuta asing dsb.
9
FUNGSI BANK SYARIAHFungsi Aplikasi produk
MANAGER
INVESTASI
Penghimpunan dana :Prinsip wadiahPrinsip mudharabah
INVESTOR
Penyaluran danaPrinsip jual beli (murabahah, salam, istishna dsb)Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah)
JASA LAYANAN
Produk jasaWakalah, Kafalah, Sharf, QardhHawalah, Rahn dsb
SOSIAL
Dana kebajikanPenghimpunan dan penyaluran Qardhul HasanPenghimpunan dan penyaluran ZIS
Prepared by : Rafa Consulting
MA
AL
TA
MW
IL
10
Produk dan jasa Bank Syariah
Penghimpunan Penyaluran Jasa keuangan
Prinsip wadiah Giro Tabungan
Prinsip mudharabah Deposito Tabungan
Prinsip jual beli Murabahah Istishna Salam
Prinsip bagi hasil Mudharabah
Musyarakah
Prepared by : Rafa Consulting
Wakalah Kafalah
Hiwalah Rahn
Qardh Sharf
11
Prepared by : Rafa Consulting
Penghimpunan dana
Prinsip wadiah
Wadiah yad amanah Wadiah yad dhamanah
PrinsipMudharabah
Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak Terikat / Unrectricted Investment)
Mudharabah Muqayyadah (Investasi
12
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip wadiah Akad titipan pihak yang
mempunyai barang dengan kepada pihak yang diberi kepercayaan untuk menjaga keselamatan, keamanan serta keutuhan barang Berdasarkan
jenisnya : Wadiah yad amanah Wadiah yad dhamanah
Aplikasi dalam perbankan => giro dan tabungan
13
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip Mudharabah
Akad antara pemilik dana dan pengelola dana untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati pada awal akad
Berdasarkan kewenangan yang diberikan kepada mudharib Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak
Terikat / Unrestricted Invesment)
Aplikasi dalam perbankan => deposito, tabungan
Mudharabah Muqayyadah ( Investasi
Terikat / Restricted Invesment
14
HUBUNGAN BANK DAN NASABAH (dalam akad mudharabah)
PENGHIMPUNAN DANA PENYALURAN DANA
SHAHIBUL MAAL
MUDHARIB
dana mudharabah
modal mudharabah
bagi hasil
SHAHIBUL MAAL
bagi hasil
MUDHARIB
Bank sebagai mudharib Bank sebagai shaibul maal/rabul maal
Mudharabah MuqayyadahBANK
SEBAGA
Prepared by : Rafa Consulting
I AGEN
15
Prepared by : Rafa Consulting
Penyaluran dana
Prinsip jual beli Murabahah Istishna, Istishna Paralel Salam, Salam Paralel
Prinsip bagi hasil
Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan
Ujroh Ijarah, Ijarah MuntahiaBitamlik
16
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip jual beli Murabahah
Akad jual beli antara bank dengan nasabah Bank membeli barang (yang diperlukan nasabah) dan menjual
kepada nasabah sebesar harga pokok ditambah dengan keuntungan yang disepakti
Aplikasi => diterapkan untuk investasi
Salam Akad jual beli barang pesanan (muslam fiih) antara pembeli (muslam)
dengan penjual (muslam ilaih) Spesifikasi (jenis, macam ukuran, jumlah, mutu) dan harga
barang disepakati diawal akad dan pembayaran dilakukan dimuka secara penuh
Apabila bank bertindak sebagai pembeli, kemudian memesan kepada pihak lain untuk menyediakan barang => salam Paralel
Diaplikasikan => produksi agribisnis atau industri sejenis lainnya
17
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip jual beli Istishna
Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan penerima
pesanan (shani) Spesifikasi (jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlah) dan
harga barang pesanan disepakati diawal akad dengan pembayaran dilakukan sesuai kesepakatan (dimuka, cicilan dan dibelakang)
Apabila bank bertindak sebagai shani kemudian menunjuk pihak lain untuk membuat barang => Istishna Paralel
Diaplikasikan => manufaktur, industri kecil – menengah dan konstruksi
18
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip Bagi Hasil (syirkah)
Musyarakah Akad untuk usaha patungan untuk membiayai
usaha yang halal dan produktif Diaplikasikan => pembiayaan
proyek
Mudharabah (bank sebagai shahibul maal) Akad antara pemilik modal dan pengelola
modal untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati awal akad
Prinsip pembagian hasil usaha => revenue
sharing atauProfit Sharing
19
Prepared by : Rafa Consulting 20
Prepared by : Rafa Consulting 21
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip Ujroh (Ijarah) Ijarah
Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir) dengan penyewa (mustajir). Setelah masa sewa berakhir barang sewaan dikembalikan kepada muaajir
Ijarah wa iqtina (muntahiyah bittamlik) Akad sewa menyewa barang antara bank
(muaajir) dengan penyewa (mustajir) yang diikuti janji bahwa pada saat yang ditentukan kepemilikan barang sewaan akan berpindah kepada mustajir
22
Prepared by : Rafa Consulting
Jasa perbankan Qardh
Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu (muqtaridh) untuk tujuan sosial yang wajib dikembalikan dengan yang sama sesuai pinjaman
Hiwalah Akad perpindahan piutang nasabah (muhil) kepada bank (muhal ‘alaih)
dari nasabah lain (muhal) Muhil minta muhal ‘alaih untuk membayar terlebih dahulu piutang yang
timbul dari jual beli Pada saat piutang jatuh tempo => muhal akan membayar ke muhal ‘alaih
Muhal ‘alaih memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan
23
Prepared by : Rafa Consulting
Jasa perbankan Rahn
Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah (rahin) kepada bank (murtahin) sebagai jaminan sebagian atau seluruh hutang
Wakalah Akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa
(muwakil) kepada penerima kuasa (wakil) untuk melaksanakan suatu tugas (taukil) atas nama pemberi kuasa
24
25Prepared by : Rafa Consulting
Jasa perbankan Kafalah
Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan satu pihak kepada pihak lain dimana pemberi jaminan (kafiil) bertanggung jawab atas pembayaran kembali suatu hutang yang menjadi hak penerima jaminan (makful)
Sharf Akad jual beli suatu valuta dengan valuta lainnya
Prepared by : Rafa Consulting 26
APLIKASI PRODUK BANK SYARIAHProduk Penghimpunan Dana
No Produk Prinsip syariah
1 Giro Wadi’ah Yad Dhamanah
2 Tabungan Wadi’ah Yad Dhamanah dan MudharabahMutlaqah (Investasi Tidak Terikat)3 Deposito Mudharabah Mutlaqah (Investasi TidakTerikat)4 Investasi Khusus Mudharabah Muqayyadah (InvestasiTerikat)
Prepared by : Rafa Consulting 27
Produk penyaluran danaNo Produk Prinsip syariah
1 Pembiayaan modal kerja Mudharabah, Musyarakah
2 Pembiayaan proyek Mudharabah, musyarakah
3 Pengadaan barang investasi(jual beli barang)
Murabahah
4 Produksi agribisnis / sejenis Salam, salam paralel
5 Manufactur, kontruksi Istishna, Istishna Paralel
6 Penyertaan Musyarakah
7 Leter of Credit - Ekspor(pembiayaan ekspor)
Mudharabah, musyarakah, murabahah (Al-Ba’I)
8 LC - Impor Murabahah, Salam / Istishna dan Murabahah,
Mudharabah
9 Surat berharga (Obligasi) Mudharabah, Ijarah
Prepared by : Rafa Consulting
Produk jasa perbankanNo Produk Prinsip syariah1 Dana
Talangandan Talangan
Haji Qardh
2 Anjak piutang
Hiwalah
3 Transfer, inkaso,
kliring
Wakalah
4 Pinjaman sosial
Qardhul Hasan
5 Safe deposit Wadi’ah Amanah,
Ijarah (sewa)
6 Penukaran valas
(bank
notes) Sharf
7 Gadai (jaminan)
Rahn
8 Pay roll Ujrah, wakalah
9 Bank garansi Kafalah
10 Leter of Credit - Ekspor Wakalah bil Ujroh, Qardh
11 LC - Impor Wakalah bil Ujrah, wakalah bil Ujroh dan
Qardh,
28
Prepared by : Rafa Consulting
Produk sewaNo produk Prinsip syariah
1 Sewa beli Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina)
2 Sewa dengan opsi pemindahan
Ijarah Muntahiya Bittamlik
29
Prepared by : Rafa Consulting
Produk lainNo produk Prinsip syariah
1 Sertifikat Investasi MudharabahAntar Bank (SIMA)
Mudharabah
2 Sertifikat Wadiah Bank Indonesia
Wadiah
30
Prepared by : Rafa Consulting
Fungsi Sosial
Penyaluran dana kebajikan Qardhul hasan Santunan kebajikan Pengeluaran lainnya
31
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip Distribusi Hasil Usaha Revenue Sharing
Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue) Shahibul maal menaggung kerugian
=> usaha dilikiuidasi, jumlah aktiva lebih kecil dari kewajiban
Profit Sharing Yang dibagikan adalah keuntungan (profit) Tidak Loss Sharing => kerugian bukan
kelalaian mudharin ditanggung oleh shahibul maal
32
Pro
fit
shar
ing
Sistem bagi hasilLap Laba Rugi Bank(sbg mudharib + LKS)
Pendapatan:Pengelolaan
danaRevenue sharing
(-/-)Hak pihak ketiga atas bagi hasil Investasi Tidak Terikat
(+/+)Pendapatan :Fee base income
(-/-)Beban
mudharib:Beban Tenaga
kerjaBeban
Administrasi
=
Tabel
Lap L/R Pengelolaan Dana
Mudharabah (sbg mudharib)
Pendapatan penyaluranMudharabahBagi hasil (prinsip bagi hasil)Margin (prinsip jual beli)Lainnya (SWBI, IMA dsb)
(-/-)Beban Pengelolaan MudharabahBeban tenaga kerja mudharabahBeban administrasi mudharabahBeban penyusutan mudharabahBeban opr mudharabah
Prepared by : Rafa Consulting
lainnya
Beban Opr Lainnya
=Laba / rugi
Shahibul maal
=Laba/Rugi
Mudharabah
33
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip Distribusi Hasil Usaha
Uraian Jumlah Metode
PenjualanHarga pokok penjualan
Laba kotorBeban
Laba rugi bersih
10065
----------3525
----------10
Revenue sharing
Profit Sharing
34
Kerangka dasar penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah
Karekteristik Bank SyariahPemakai dan Kebutuhan InformasiTujuan Akuntansi Keuangan Tujuan Laporan Keuangan Asumsi Dasar (dasar akrual)
Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan no. 59 tentang Perbankan Syariah dan no. 100-107 tentang LKS.
Pengakuan dan pengukuranPengungkapan dan penyajian Mudharabah, Musyarakah Murabahah, Salam dan salam paralel Istishna dan Istishna Paralel Ijarah dan IMB Wadiah, qardh, sharf Kegiatan berbasis imbalan
PSAK-PSAK lain yang tidak
Prepared by : Rafa Consulting
AKU
NTA
NS
I B
AN
K
SYA
RIA
Hbertentang dg syariah PSAK 31 – Akuntansi
perbankan PSAK 1 – Penyajian Lap. Keuangan PSAK 2 – Laporan Arus kasdsb
35
Prepared by : Rafa Consulting
Persyaratan SDM Shiddiq (benar dan jujur) Tabligh (mengembangkan lingkungan /
bawahan menuju kebaikan) Amanah (dapat dipercaya) Fathonah (kompeten dan profesional) pengembangan SDM secara terus menerus
36
Prepared by : Rafa Consulting
Daftar Pustaka• UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah• UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan
37
top related