PENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN (PTB)

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

APA ITU “PTB”? PTB adalah ringkasan bagi Penyata

Terimaan Dan Bayaran

Merupakan Penyata Tahunan yang melaporkan segala terimaan dan bayaran sesuatu akaun amanah bagi satu tahun tempoh kewangan

APAKAH ITU PENYATAAdalah satu bentuk butiran ringkasan bagi menjelaskan kedudukan urusniaga-urusniaga yang terlibat bagi bulan atau tempoh tertentu.

Ianya bertujuan sebagai penunjuk prestasi bagi pihak pengurusan mengenalpasti kekurangan dan kelebihan dalam sesebuah organisasi.

APAKAH ITU TERIMAAN Semua jenis terimaan dan

pungutan bagi Akaun Amanah yang mana hendaklah mengikut tatacara AP 60 hingga AP 91.

APAKAH ITU BAYARAN Bayaran-bayaran daripada

peruntukan Akaun Amanah hanya untuk projek /program/aktiviti yang dibenarkan oleh Arahan Akaun Amanah sahaja.

Mendapat kelulusan dari Jawatankuasa Akaun atau kaedah lain dalam Arahan Akaun Amanah.

PERATURAN BERKAITAN PTBMerujuk Para 4.8, SPP Bil.18/2001

Pegawai Pengawal Akaun Amanah dikehendaki menyediakan 4 salinan PTB bagi tahun berakhir 31 Disember setiap tahun

Perlu dikemukakan kepada Ketua Audit Negara selewat-lewatnya sebelum atau pada 31 Mac tahun berikutnya

Memaklumkan Perbendaharaan dan JANM apabila PTB telah dikemukakan kepada KAN.(Salinan surat litup)

Menghantar sesalinan PTB yang telah diaudit bersama pemerhatian audit kepada Perbendaharaan dan JANM dalam tempoh 30 hari selepas menerima PTB

BILAKAH PTB PERLU DISEDIAKAN?

Setiap hujung tahun (31 Disember) sebagai Penyata Tahunan;

Apabila Akaun Amanah hendak ditutup kerana telah mencapai maksud penubuhannya/tidak aktif dalam tempoh setahun/mencapai tempoh hayat yang ditetapkan (sediakan PTB berbaki sifar setelah A441 berbaki sifar);

Apabila Akaun Terimaan Tidak Diperuntukkan (75501) telah sifar (baki telah dipindahkan ke akaun amanah); (sediakan PTB berbaki sifar setelah A441 berbaki sifar)

(Perlu merujuk Buku Akaun Amanah) Baki awal tahun; (01.01.2xxx) Butir lengkap urusniaga terimaan dan bayaran

(bersama No perenggan Arahan Amanah) * Butiran Terimaan (Kredit) [merujuk Arahan Amanah

(para11)]Buku Amanah Ruangan 6 * Butiran Bayaran (Debit) [merujuk Arahan Amanah

(para12)]Buku Amanah Ruangan 5 (Disokong dengan Lampiran yang mengandungi

maklumat urusniaga spt. tarikh, no rujukan dokumen dan amaun)

Baki akhir tahun; (31.12.2xxx)Buku Amanah Ruangan 7 Nota Pelaburan (jika ada membuat pelaburan)

MAKLUMAT PADA PTB

BAGAIMANAKAH PTB DISEDIAKAN ?

Dokumen yang terlibat ialah Buku Akaun Amanah & Arahan Amanah

Sediakan maklumat di lampiran terlebih dahulu mengikut turutan Arahan Amanah;

Rujuk Buku Amanah (cth: Ruangan Kredit (Terimaan) – kenalpasti No. Perenggan Amanah yang terlibat);

Senaraikan di Lampiran (Asingkan setiap Lampiran mengikut No.Perenggan Arahan Amanah masing-masing);

Masukkan butiran Tarikh/No.Rujukan/Amaun di lampiran tersebut

Selesaikan Lampiran Terimaan dahulu, dan diikuti Lampiran Bayaran (Ruangan Debit);

FORMAT PTBPENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN BAGI AKAUN

AMANAH…………………………………….BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER ………….

NO KOD AKAUN AMANAH:……………………….

TERIMAAN BAYARAN

No Prgn* Butiran Butiran RMRM No Prgn*

JUMLAH JUMLAH

Baki awal tahun 1.1. ….

Baki akhir tahun 31.12…….

Senaraikan terimaan mengikut jenis dan amaun spt dalam Arahan Amanah (Rujuk perenggan 11)

Senaraikan bayaran mengikut jenis dan amaun spt dalam Arahan Amanah(Rujuk perenggan 12)

Baki akhir tahun 31.12…….. adalah termasuk pelaburan simpanan tetap di Bank………………………………..sebanyak RM………………………….

Nota:

Disediakan oleh:

Tandatangan:Nama Pegawai:Jawatan Pegawai:

Disahkan oleh:

Tandatangan:Nama Pegawai:Jawatan Pegawai:

Keterangan: * Nombor peranggan dalam Arahan Akaun Amanah yang berkaitan dengan urusniaga itu.

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN

(TERIMAAN) RUJUK BUKU AKAUN AMANAH – RUANGAN KREDIT

Bil

11.1

Tarikh Butiran RM

1.2.

1.11.066.11.06

R0061 H0028 (cek tak laku)

25,000.00(10,000.0)

Merujuk catatan Penyata Pemungut seperti di Buku Amanah

JUMLAH 15,000.00

LAMPIRAN AMerujuk No.Perenggan

Arahan Amanah

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN

(TERIMAAN) RUJUK BUKU AKAUN AMANAH – RUANGAN KREDIT

Bil

11.2

Tarikh Butiran RM

1.2.

1.06.066.06.06

R0062 R0063

5,000.00 5,000.00

Merujuk catatan Penyata Pemungut seperti di Buku Amanah

JUMLAH 10,000.00

LAMPIRAN BMerujuk No.Perenggan

Arahan Amanah

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN(BAYARAN)

RUJUK BUKU AKAUN AMANAH – RUANGAN DEBIT

Bil

12.1

Tarikh Butiran RM1.2.

20.1.0623.1.06

0001D0002D

5,000.00 5,000.00

Merujuk catatan Baucar Bayaran seperti di Buku Amanah

JUMLAH 10,000.00

LAMPIRAN CMerujuk No.Perenggan

Arahan Amanah

CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN(BAYARAN)

RUJUK BUKU AKAUN AMANAH – RUANGAN DEBIT

Bil

12.5

Tarikh Butiran RM1. 15.1.0

60003D

50.00

Merujuk catatan Baucar Bayaran seperti di Buku Amanah

JUMLAH 50.00

LAMPIRAN DMerujuk No.Perenggan

Arahan Amanah

CONTOH PENYEDIAAN PTB

TERIMAAN BAYARAN

No Prgn Butiran Butiran RMRM No Prgn

JUMLAH JUMLAH

Baki awal tahun 1.1.2006

Baki akhir tahun 31.12.2006

Wang sumbangan yang diterima daripada….. (LAMPIRAN A)

11.1

345,000.00

15,000.00

10,000.00

370,000.00

Perbelanjaan untuk penyediaan makan/ minum..... (LAMPIRAN C)

12.1

10,000.00

50.00

359,950.00

370,000.00

11.2 Yuran….….. (LAMPIRAN B)

12.5 Perbelanjaan ...... (LAMPIRAN D)

Masukkan jumlah amaun di lampiran ke dalam ruangan PTB

CARTA ALIRAN KERJA PENYEDIAAN PTB

Merujuk Lamp. J2,m/s:53, SPP Bil.18/2001Sediakan PTB serta Lampiran sokongan berdasarkan kategori yang ditetapkan dalam Arahan Akaun AmanahKemukakan untuk tandatangan pegawai yang diberi kuasaKemukakan 4 salinan kepada Ketua Audit Negara dan maklumkan kepada Perbendaharaan dan JANM (Surat Litup)

Menerima salinan yang telah disahkan oleh Audit

Kemukakan sesalinan penyata yang telah disahkan oleh Audit bersama pemerhatian Audit kepada Perbendaharaan dan JANM