ifolio.ukm.my · web viewsistem ekonomi di malaysia pada abad ke-19 sehingga tahun 1963 boleh...
TRANSCRIPT
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
KEMAHIRAN PEMIKIRAN KRITIKAL, PENYELESAIAN MASALAH DAN PENDEKATA
(HHHC 9501)
SET 4
NAMA : MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM
NO MATRIK : A143439
TAJUK : GOODS AND SERVICES TAX (GST)
NAMA PENSYARAH : PROF. MADYA DR. ROMLAH BINTI JAFFAR
1
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
ISI KANDUNGAN
BIL. BUTIRAN M/S1
PENGENALAN1-2
2BAGAIMANA GST DILAKSANAKAN DI MALAYSIA
3-11
3BANDINGKAN PELAKSANAAN GST DI MALAYSIA
DENGAN NEGARA ASEAN
12-15
4BANDINGKAN PELAKSANAAN GST DI MALAYSIA
DENGAN NEGARA MAJU
16-18
5PANDANGAN PELAJAR TERHADAP
KEBERKESANAN GST
19-20
6CADANGAN PENAMBAHBAIKAN GST DI MALAYSIA
21-22
7KESIMPULAN
23-25
8LAMPIRAN
26-28
9RUJUKAN
29
2
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
Pengenalan
Sebelum GST dilaksanakan, cukai jualan dan cukai perkhidmatan atau dikenali sebagai
(Sales and Service Tax – SST) adalah cukai yang telah dilaksanakan oleh Kerajaan Malaysia
pada tahun 1972. Cukai jualan akan dikenakan kepada pengilang dan pengimport dengan
kadar 10%. Manakala cukai perkhidmatan akan dikenakan ke atas makanan, minuman,
tembakau, perkhidmatan professional dan perundingan. Cukai ini dikenakan sebanyak 6%
sahaja. SST akan dikenakan ke atas internet, ASTRO, tiket wayang, tiket parking, barangan
di supermarket, KFC, MCD, Pizza dan sebagainya.
Malaysia adalah negara yang sedang membangun, mengamalkan pasaran berorientasikan
negara dan terbuka. Sistem ekonomi di Malaysia pada abad ke-19 sehingga tahun 1963 boleh
dikategorikan kepada dua bentuk yang utama iaitu sistem ekonomi sara diri dan sistem
ekonomi komersil. Bentuk dan kegiatan ekonomi yang mereka amalkan adalah dipengaruhi
daripada sistem pemerintahan pada masa dahulu. Sebagai contoh, rakyat biasa menjadi petani
dan pedagang manakala golongan pembesar pula menjadi pemilik tapak perlombongan dan
sebagainya.
Cukai dan subsidi sering kali menjadi topik hangat dalam perbincangan mengenai Ekonomi
Malaysia. Kedua-duanya memberi kesan kepada sumber kewangan kerajaan dan rakyat
secara langsung.
Semasa pembentangan bajet 2010, kerajaan telah mengumumkan bahawa semua urus niaga
penjualan hartanah dikenakan cukai sebanyak 5% peratus. Namun, kerajaan menarik semula
pelaksanaan cukai tersebut bagi penjualan hartanah yang dimiliki melebihi lima tahun. Selain
itu, semua hotel yang menjalankan proses pengubahsuaian akan mendapat potongan cukai
sebanyak 60% bagi tempoh lima tahun. Kedua-dua keputusan ini bakal mengurangkan
pendapatan negara. Namun kerajaan perlu membuat keputusan yang tepat dan pada masa
yang sama memberi kesejahteraan kepada rakyat.
3
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
Tidak kira apa pun dasar dan pengumuman mengenai cukai dan subsidi mestilah
dilaksanakan secara berperingkat agar rakyat boleh menerimanya. Jika terlalu mengejut,
rakyat tidak memahami dasar yang ingin dilaksanakan dan pastinya mereka akan merasakan
tindakan kerajaan itu adalah tidak wajar.
Menurut Abd Aziz Awang (2010), jika dilihat peratusan hasil cukai yang diperolehi di
Malaysia hanyalah 19.5% pada tahun 2010. Pendapatan ini adalah amat rendah berbanding
negara-negara maju yang lain yang memperoleh hasil cukai yang paling rendah iaitu 26.8%.
oleh itu kerajaan telah mengambil langkah untuk menukar cukai yang sedia ada (SST)
dengan GST. GST perlu dilaksanakan di Malaysia kerana melihat kepada keperluannya lebih
memberikan impak yang positif kepada ekonomi negara.
Semua rakyat Malaysia akan berdepan dengan GST tidak kira tua atau muda, kaya atau
miskin. Namun sacara kasarnya, tidak menjadi masalah kepada golongan kaya. Kebanyakkan
mereka adalah dari golongan korporat, ahli-ahli perniagaan yang berjaya, atau memiliki aset
dan harta yang banyak. Golongan yang akan terasa dengan cukai ini adalah golongan
sederhana dan golongan miskin. Kehidupan mereka yang bergantung kepada pendapatan
bulanan yang kekal, sedikit sebanyak akan memberikan kesan. Apabila terdapat kenaikan
pada harga barang dan kos hidup setelah pelaksanaan GST ini, maka bajet asal yang
dirancang akan lari dari yang asal.
Menurut Ezleezan Othman (2013), memang akan berlaku kenaikan harga pada barangan
elektrik dan pakaian iaitu satu peratus. Walaupun satu peratus, tetapi jika dinilai dengan
keadaan peningkatan kos sara hidup sekarang bagi golongan sederhana dan rendah amat
dirasai dan membebankan. Apa yang dapat disimpulkan disini ialah, peningkatan ini sedikit
sebanyak memberi kesan negatif kepada golongan tertentu. Namun diharapkan bantuan atau
subsidi daripada pihak kerajaan seperti pemberian BRIM sedikit sebanyak dapat meringankan
beban rakyat.
4
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
Goods & Service Tax (GST)
1. Bincangkan bagaimana GST ini dilaksanakan di Malaysia.
Rakyat Malaysia banyak mempersoalkan relevannya GST dilaksanakan di Malaysia. GST
diperkenalkan bagi memperbaiki dan menyusun semula sistem percukaian negara pada masa
kini supaya lebih berkesan, efisien, adil, dan sistematik. Kerajaan mendapati cukai jualan dan
perkhidmatan mempunyai kelemahan iaitu:
Bagi mengelakkan cukai terselindung yang menjadi kos kepada harga akhir
yang sebenarnya melampau akibat pengambilan untung berlebihan oleh para
pemborong, peruncit dan peniaga.
Bagi mengelak caj perkhidmatan yang disembunyikan dimana ia tidak
diiktiraf oleh para peniaga atau penjual barangan di dalam resit dan bil-bil
pengguna bagi meningkatkan margin keuntungan mereka.
Bagi mengelak perbuatan segelintir golongan pengilang, pemborong,
peruncit, dan peniaga yang cuba elak dari bayar cukai dengan tidak isytihar
sumber, aliran, dan jumlah pendapatan mereka.
Bagi mengelak perbuatan khianat ekonomi yang dilakukan oleh segelintir
golongan peruncit dan peniaga yang sengaja menyorok barangan,
mengurangkan sukatan, memonopoli barang dan memanipulasi harga.
Bagi mengelak cukai bertindih yang sebenarnya membebnkan para pengguna
yang dikenakan cukai sebanyak dua kali.
5
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
Pada 10 Oktober 2014 di Dewan Rakyat sempena ucapan pembentangan bajet 2015, Datuk
Seri Najib Tun Abdul Razak (Perdana Menteri) telah mengutarakan untuk melaksanakan
Cukai Barangan dan Perkhidmatan yang juga dikenali sebagai GST(Goods and Services Tax)
yang akan menggantikan Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST-Sales and Services Tax). SST
yang sebelum ini tidak ditanggung oleh semua lapisan masyarakat, namun dengan
perlaksanaan GST akan ditanggung oleh semua lapisan masyarakat. Terdapat sebahagian
barang dan perkhidmatan yang dikecualikan oleh GST yang dianggarkan bernilai RM 3.8
Billion seperti buah-buahan, roti putih, serbuk kopi, serbuk koko, teh, mee kuning, laksa,
bihun, bahan bacaan dan surat khabar.
Melalui GST, pengguna akan mengetahui jumlah cukai yang mereka bayar berdasarkan resit
pembelian. Cukai dikenakan mengikut banyak mana pengguna berbelanja pada barangan dan
perkhidmatan yang dikenakan GST. Pengguna mempunyai pilihan untuk berbelanja secara
berhemah. Sekiranya pengguna tidak mahu membayar terlalu banyak cukai GST maka
pengguna boleh mengehadkan perbelanjaan terhadap barangan atau perkhidmatan yang
dikenakan GST.
GST/VAT atau dikenali sebagai Value Added Tax kini telah dilaksanakan di 160 buah negara
dimana enam negara sedang dalam perancangan perlaksanaan GST/VAT. GST adalah
sumber hasil yang ketiga selepas cukai pendapatan persendirian dan sumbangan keselamatan
sosial.
6
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
JENIS-JENIS GST
GST Berkadar Standard
Barangan dan perkhidmatan dibawah kategori ini akan dikenakan cukai sebanyak 6%
pada setiap peringkat bermula daripada pembekal bahan mentah sehingga ke
pengguna akhir. Kesemua pihak kecuali pengguna akhir layak menuntut kembali
kredit yang telah mereka bayar untuk GST. Sebagai contoh GST akan dikenakan
kepada pembekal bahan mentah, pengeluar, peruncit dan seterusnya pengguna akhir.
Kutipan GST oleh pembekal bahan mentah akan diserahkan sepenuhnya kepada
kerajaan. Bagi pengeluar dan peruncit pula, sebahagian kutipan GST boleh dituntut
semula. Seterusnya, pengguna akhir akan menanggung GST sepenuhnya. Contoh
barangan dalam kategori ini ialah baju, kereta dan perkakas dapur. (Untuk senarai
barangan, sila rujuk lampiran 1).
(Sumber: http://loanstreet.com.my/ms/pusat-pembelajaran/Penjelasan-GST-Di
Malaysia)
7
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
CONTOH GST BERKADAR ‘STANDARD’ BAGI BARANG PERKAKASAN
DAPUR
8
PEMBEKAL BAHAN MENTAH JUALAN =RM 300
JUMLAH KUTIPAN = RM 318
KUTIPAN GST RM 18
BAYARAN KEPADA KERAJAAN RM 18
PENGELUAR JUALAN = RM 550
JUMLAH KUTIPAN = RM 583
KUTIPAN GST RM 33
TUNTUTAN SEMULA RM 18
BAYARAN KEPADA KERAJAAN RM 15
PERUNCIT JUALAN = RM 670 JUMLAH KUTIPAN =
RM710.20
KUTIPAN GST RM 40.20
TUNTUTAN SEMULA RM 33
BAYARAN KEPADA KERAJAAN RM 7.20
PENGGUNA AKHIR
MENANGGUNG SELURUH BEBANAN CUKAI GST RM 40.20
6% GST RM 18 6% GST RM 33 6% GST RM 40.20
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
GST Berkadar Sifar
Barangan dan perkhidmatan yang berada dalam kategori ini tidak akan dikenakan
GST (0% GST). Ini bermakna GST tidak akan dikenakan terhadap pengguna akhir.
Sebagai contoh dengan andaian produk akhir merupakan barangan dalam kategori
GST berkadar sifar tetapi bahan-bahan mentah adalah dalam kategori GST berkadar
standard. Cukai yang dikenakan terhadap pembekal bahan mentah tidak dapat dituntut
semula namun cukai yang dikenakan terhadap pengeluar dapat dituntut semula.
Peruncit dan pengguna akhir tidak akan dikenakan cukai. Contoh barangan ialah
makanan asas seperti daging dan minyak masak dan 200unit pertama penggunaan
elektrik pada setiap bulan. (Untuk senarai barangan, sila rujuk lampiran 2).
(Sumber: http://loanstreet.com.my/ms/pusat-pembelajaran/Penjelasan-GST-Di
Malaysia)
9
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
CONTOH GST BERKADAR SIFAR BAGI BARANGAN RUNCIT
10
PEMBEKAL BAHAN MENTAH JUALAN =RM 300
JUMLAH KUTIPAN = RM 318
KUTIPAN GST RM 18
BAYARAN KEPADA KERAJAAN RM 18
PENGELUAR JUALAN = RM 550
JUMLAH KUTIPAN = RM 583
TUNTUTAN SEMULA RM 18
PERUNCIT JUALAN = RM 670 JUMLAH KUTIPAN =
RM710.20
TIDAK PERLU MEMBAYAR GST
PENGGUNA AKHIR
TIDAK PERLU MEMBAYAR GST
6% GST RM 18 0% GST 0% GST
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
GST Berkadar Pengecualian
Barangan dan perkhidmatan di bawah kategori ini tidak akan dikenakan cukai dan
tidak tertaluk kepada GST pada peringkat output (barangan dijual kepada pengguna
akhir). Contohnya cukai yang dikenakan terhadap pembekal bahan mentah tidak dapat
dituntut. Pengeluar akan dikenakan GST namun hanya sebahagian GST boleh dituntut
semula. Bagi peruncit pula tidak boleh menuntut semula cukai input. Akhir sekali,
bagi pengguna akhir tidak perlu membayar GST. Produk dalam kategori ini ialah
harta kediaman dan perkhidmatan kesihatan. (Untuk senarai barangan, sila rujuk
lampiran 3).
(Sumber: http://loanstreet.com.my/ms/pusat-pembelajaran/Penjelasan-GST-Di
Malaysia)
11
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
CONTOH GST BERKADAR PENGENCUALIAN BAGI PERKHIDMATAN
PENGANGKUTAN
12
PEMBEKAL BAHAN MENTAH JUALAN =RM50
JUMLAH KUTIPAN = RM 53
KUTIPAN GST RM 3
BAYARAN KEPADA KERAJAAN RM 3
PENGELUAR JUALAN = RM 75
JUMLAH KUTIPAN = RM 79.50
KUTIPAN GST RM 4.50
TUNTUTAN SEMULA RM 3
BAYARAN KEPADA KERAJAAN RM 1.50
PERUNCIT JUALAN = RM 98
JUMLAH KUTIPAN = RM 98
TIDAK BOLEH MENUNTUT SEMULA CUKAI INPUT
PENGGUNA AKHIR
TIDAK PERLU MEMBAYAR GST
6% GST RM 3 6% GST RM 4.50 TIADA GST
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
GST mula dilaksanakan di Malaysia pada 1 April 2015. Syarikat yang wajib mendaftar di
bawah GST ialah syarikat yang memperoleh pendapatan tahunan sebanyak RM 500,000 dan
ke atas. Syarikat wajib yang tidak mendaftar akan dikenakan penalti. Namun bagi syarikat
yang tidak mempunyai pendapatan tahunan melebihi RM 500,000 boleh memohon untuk
mendaftar secara sukarela. Kerajaan juga memberi insentif sebanyak RM 1000 kepada
syarikat yang boleh digunakan untuk pembelian ‘software’ GST.
13
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
2. Bandingkan perlaksanaan GST di Malaysia dengan pelaksanaannya di Negara ASEAN lain.
NEGARA TAHUN PELAKSANAAN
KADAR ASAL (%)
KADAR TERKINI (%)
INDONESIA 1984 10 10THAILAND 1992 10 7
SINGAPURA 1993 3 7FILIPINA 1998 10 12
KEMBOJA 1999 10 10VIETNAM 1999 10 10
LAOS 2009 10 10
Secara globalnya GST bukanlah sistem cukai yang baru. Pelaksanaannya telah bermula di
Perancis pada awal tahun 1950an. Kini lebih 160 negara yang telah melaksanakannya.
Di Asean terdapat 7 buah negara yang melaksanakan GST.Negara Indonesia melaksanakan
GST pada tahun 1984 pada kadar yang asal iaitu 10% dan kekal sehingga kini. Bagi Negara
Thailand tahun pelaksanaan pada tahun 1992 pada kadar yang asal iaitu 10%. Kini GST
dilaksanakan pada kadar 7%. Selain itu, Negara Singapura melaksanakan GST pada tahun
1993 yang pada mulanya kadar ialah 3% dan kemudiannya kadar terkini meningkat pada
kadar 7%. Tambahan pula, Negara Filipina melaksanakan GST pada tahun 1998 pada kadar
asal 10%. Kini Filipina meningkatkan kadar GST pada kadar 12%. Di samping itu, negara
Kemboja dan Vietnam melaksanakan GST pada tahun 1999 dengan kadar 10%. Kini
kadarnya kekal pada 10%. Akhir sekali, bagi negara Laos GST dilaksanakan pada tahun 2009
pada kadar asalnya 10% dan mengekalkan kadarnya sehingga kini.
Di Malaysia, negara kita melaksanakan GST agak lewat berbanding negara-negara ASEAN
yang lain iaitu pada tahun 2014. Bukan itu sahaja, kadar yang dikenakan juga jauh lebih
rendah berbanding kebanyakkan negara kecuali Singapura.
GST amat sesuai dilaksanakan sekarang untuk mengurangkan dan membanteras ketirisan
ekonomi melalui sistem kutipan cukai yang efisien. Rasuah dan penyelewengan ekonomi
juga dapat diatasi dengan sistem pengurusan yang lebih cekap dan telus.
14
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
Singapura mula mengenakan GST pada 1993 pada kadar 3%. Sebelum GST dikenakan,
kadar cukai korporat dan cukai pendapatan individu di Singapura adalah tinggi iaitu pada
kadar 30% dan 33% (kadar marginal tertinggi). Kadar ini adalah tidak kompetitif bagi
pelaburan asing.
Oleh kerana negara Singapura merupakan negara yang terhad dengan sumber asli, mereka
amat memerlukan aliran masuk pelaburan langsung yang tinggi dan berterusan untuk
memastikan penjanaan pertumbuhan ekonomi pada kadar yang secara relatifnya tinggi. Ini
adalah untuk Singapura menyediakan peluang pekerjaan yang bergaji tinggi kepada rakyat-
rakyatnya. Oleh itu, kerajaan Singapura menurunkan kadar cukai korporat dan individu ke
satu paras yang kompetitif bagi pelaburan asing.
Singapura mula melaksanakan GST di Negara tersebut setelah Rakyat Singapura telah
mencapai taraf negara maju dengan pendapatan per kapita melebihi USD 15,000. Pada tahun
1989, sebelum GST dilaksanakan, pendapatan per kapita Singapura ialah USD 16,356. Pada
tahun GST dilaksanakan iaitu pada tahun 1993, pendapatan per kapita rakyat Singapura ialah
USD 24,853. Ini menunjukkan rakyat Singapura mempunyai pendapatan boleh belanja yang
selesa untuk menghadapi GST yang dilaksanakan oleh Negara Singapura.
Pelaksanaan GST pada kadar yang rendah dan akan dinaikkan secara beransur-ansur oleh
Singapura adalah sebagai langkah untuk menurunkan kadar cukai korporat dan individu ke
satu paras yang kompetitif. Pada masa yang sama, kadar cukai pendapatan juga diturunkan
secara beransur-ansur dan memperkenalkan pakej bantuan kepada rakyat pendapatan rendah
supaya GST yang diperkenalkan tidak begitu dirasai oleh rakyat Singapuran yang
berpendapatan rendah dan miskin. Kadar GST yang dikenakan di Singapura semasa ianya
diperkenalkan ialah pada kadar 3% (kadar terendah di dunia pada ketika itu). Pada masa yang
sama kadar cukai korporat diturunkan dari 30% ke 27% dan cukai pendapatan individu turut
diturunkan sebanyak 3% iaitu dari 33% ke 30%.
Pada ketika itu, tujuan pelaksanaan GST bukan bertujuan untuk meningkatkan pendapatan
Negara melalui kutipan cukai sebaliknya lebih kepada tujuan mendidik dan membolehkan
rakyat menyesuaikan diri dengan cukai baru yang dilaksanakan ini. Pada tahun 1993,
15
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
kerajaan Singapura turut menubuhkan ‘Committee Against Profiteering’ (CAP) bagi
menyiasat segala rungutan dan respon sekiranya ada mana-mana pihak peniaga yang
mengambil kesempatan untuk menaikkan harga barangan.
Pada tahun 2003, kadar GST di Singapura meningkat sebanyak 1% ke 4% dan seterusnya
pada tahun 2004 ke 5% dan peningkatan terakhir berlaku pada tahun 2007 iaitu pada kadar
7%. Kadar GST tersebut kekal sehingga sekarang. Setiap kali kadar GST dinaikkan, kadar
cukai langsung diturunkan dengan peratusan yang sama. Selepas tahun 2007, walaupun kadar
GST kekal namun kerajaan SIngapura terus menurunkan kadar cukai langsung. Pada tahun
2010, kadar cukai korporat ialah 17% manakala kadar marginal tertinggi cukai individu ialah
20%.
Penurunan kadar cukai korporat dan cukai pendapatan individu bertujuan untuk memastikan
kadar yang ditetapkan berada pada kadar kompetitif untuk menarik minat pelaburan langsung
asing dan buruh berpendidikan dan berkemahiran dalam pelbagai bidang untuk memulakan
kerjaya di Singapura.
Dasar ini menunjukkan Singapura menjadikan GST sebagai cukai tidak langsung yang
merupakan sumber utama hasil kerajaan sekali gus mengelakkan beban cukai ke atas rakyat
Singapura yang berpendapatan rendah.
Kesan penurunan dan pelepasan cukai bagi sesetengah pihak telah menyebabkan 70%
individu yang membayar cukai sebelum pelaksanaan GST, tidak perlu lagi membayar cukai
pada tahun 2004.
Apabila cukai-cukai yang dikenakan di Singapura seperti cukai korporat, cukai pendapatan
individu, GST dan lain-lain cukai diambil kira, golongan rakyat berpendapatan terendah di
Singapura mendapat menerima lebih besar bayaran pindahan dibandingkan dengan cukai
yang dibayar.
Pada tahun 2010, Singapura mendedahkan bahawa sebanyak 84.2% dari pungutan GST
disumbangkan oleh warga asing yang bermastautin dan bekerja di Singapura dan golongan
40% paling atas isi rumah Singapura. Golongan paling bawah isi rumah hanya menyumbang
20% ke atas GST yang dipungut.
16
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
Ini jelas menunjukkan Singapura telah melaksanakan GST dengan sistematik dimana
pelaksanaan secara seimbang di mana ada cukai yang dinaikkan dan pada masa yang sama
ada cukai yang diturunkan. ini adalah perlu supaya hanya golongan yang berpendapatan
tinggi menanggug beban cukai yang lebih tinggi.
Bagi negara Thailand pula, cukai yang dilaksanakan dikenali sebagai Cukai Tambah Nilai
(VAT: dValue Added Tax). Asas cukai VAT ialah jumlah nilai yang diterima atau akan
diterima daripada pembekalan barangan atau perkhidmatan. Nilai bermakna wang, harta,
pertimbangan, bayaran perkhidmatan, atau apa-apa faedah lain yang ditentukan dari segi
wang.
VAT di Vietnam adalah cukai penggunaan berasaskan nilai ditambah kepada barangan dan
perkhidmatan yang melalui proses pengeluaran, pengedaran dan penggunaan. Ia merupakan
satu cukai tidak langsung di Vietnam yang diaplikasikan kepada penggunaan domestik. Ia
adalah cukai pelbagai peringkat yang dikumpul disetiap peringkat rantaian pengeluaran dan
pengedaran dan disalurkan kepada pelanggan akhir. Barangan yang dijual untuk eksport dan
perkhidmatan yang dijual kepada pelanggan di luar negara adalah tidak tertakluk kepada
VAT.
17
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
3. Bandingkan perlaksanaan GST di Malaysia berbanding dengan pelaksanaannya di Negara maju (seperti US dan United Kingdom).
(sumber: http://www.lamankerjaya.com/)
18
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
Jadual di atas menunjukkan kadar GST di negara-negara Eropah. Dapat dilihat ialah kadar
GST semasa terendah di negara Jersey iaitu 5% dan diikuti dengan negara Switzerland iaitu
8%. Kadar GST tertinggi ialah di negara Hungary iaitu sebanyak 27%. Daripada 53 negara
diatas, hanya sebuah negara yang melaksanakan GST lebih rendah daripada Malaysia iaitu
pada kadar 5% oleh Jersey yang mula dilaksanakan pada 2008. Kadar purata yang
dilaksanakan adalah diantara 20-22% di negara-negara Eropah ini. Negara Eropah terawal
yang melaksanakan GST ialah negara France dan Monaco iaitu seawal tahun 1954.
Di United Kingdom, ia melaksanakan VAT pada tahun 1973 dengan kadar 20% semasa UK
menyertai Kesatuan Eropah. Kadar Standard VAT dilaksanakan terhadap kebanyakan
barangan dan perkhidmatan dimana merangkumi hampir 60% jumlah perbelanjaan. Kadar
VAT berkurangan pula dilaksanakan terhadap item seperti bahan api dalam negeri,
pemasangan produk jimat tenaga, kerusi kereta kanak-kanak mewakili kurang dari 5%
daripada jumlah perbelanjaan. VAT berkadar sifar pula dilaksanakan terhadap barang-barang
seperti makanan, buku, akhbar, pakaian kanak-kanak dan pengangkutan awam yang meliputi
kira-kira 15% daripada jumlah penggunaan rakyat. Pengecualian juga terpakai keatas
kesihatan, pendidikan, perkhidmatan kewangan dan pengangkutan yang merangkumi 20%
jumlah perbelanjaan. Dua per tiga sumber VAT adalah dari penggunaan isi rumah manakala
satu per tiga lagi adalah daripada sektor yang dikecualikan.
Di Australia terdapat beberapa barangan dan perkhidmatan adalah bebas GST dan antara
barangan itu ialah makanan, pendidikan, kesihatan, eksport, aktiviti-aktiviti kebajikan,
penjagaan kanak-kanak dan perkhidmatan keagamaan.
Kanada yang memperkenalkan GST pada 1991 bagi menggantikan cukai jualan pengeluar
juga tidak mengenakan GST pada barangan seperti barangan runcit, sewa kediaman,
perkhidmatan perubatan dan perkhidmatan kewangan. Di negara itu, barangan eksport juga
dikecualikan cukai dan individu yang berpendapatan rendah boleh mendapatkan rebat GST
yang melibatkan pelepasan cukai individu.
19
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
Di New Zealand pula, yang memperkenalkan GST pada 1986, kesemua jenis produk
makanan dikenakan kadar cukai yang sama tetapi ia memberi pengecualian kepada beberapa
jenis aktiviti seperti kadar sewa kediaman, keluli tertentu, perkhidmatan kewangan dan
sumbangan. Mengikut undang-undang negara itu, kesemua harga barangan mesti dikenakan
GST, kecuali perniagaan yang berasaskan aktiviti pemborong berasaskan pelanggan.
Bagi negara-negara Kesatuan Eropah, GST dikenali sebagai 'output VAT' (cukai output
kepada pengeluar) dan 'input VAT' (cukai yang dibayar syarikat selepas menerima barangan).
Syarikat yang layak boleh menuntut kembali pembayaran cukai daripada kerajaan.
20
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
4. Pada pandangan pelajar, adakah GST yang dilaksanakan ini berkesan untuk meningatkan
kutipan hasil kutipan cukai?
Pada pandangan saya, perlaksanaan GST akan memberikan kesan positif kepada sektor
industri dan ekonomi negara secara keseluruhan. Sehaluan dengan matlamat menjadikan
Malaysia sebagai sebuah negara yang maju, kerajaan perlu melaksanakan reformasi cukai.
GST tidak akan membebankan kepada pengguna kerana ia menggantikan cukai jualan dan
perkhidmatan sedia ada yang kini dikenakan sebanyak antara 5% hingga 10%. GST
mempunyai banyak kelebihan berbanding SST. Selain itu, GST akan meningkatkan jumlah
kutipan hasil kerajaan dan seterusnya membolehkan lebih banyak projek pembangunan
dilaksanakan. SST juga mempunyai banyak kelemahan seperti pengenaan cukai berganda dan
cukai bertingkat. Dalam kaedah GST pula masalah ini tidak timbul kerana GST merupakan
cukai kepenggunaan yang dikenakan pada setiap peringkat pengagihan dan pengedaran.
Perniaga juga dibenarkan untuk menuntut kembali GST yang dibayar ke atas input
perniagaan. Oleh sebab itu, GST juga menarik minat sektor perniagaan yang jumlah jualan
tahunan dibawah RM 500,000 turut berminat untuk mendaftar.
Dalam sistem percukaian yang dilaksanakan sebelum GST, golongan berpendapatan rendah
tidak dikenakan cukai. Namun begitu, selepas perlaksanaan GST golongan ini bakal
dikenakan cukai secara tidak langsung yang dipindahkan melalui barang dan perkhidmatan.
Keadaan ini akan membebankan golongan berpendapatan rendah tetapi tidak kepada
golongan kaya kerana mereka tidak perlu membayar cukai yang tinggi serta beberapa cukai
yang dikecualikan.
Setelah GST dilaksanakan, sudah semestinya harga barangan akan menjadi berbeza daripada
sekarang. Jika harga barangan sebelum GST ialah RM10, barangan yang sama akan berharga
RM10.60 selepas GST. Itu tidak dapat dielakkan tetapi boleh diseimbangkan. Kerajaan
mengatakan bahawa mereka menghapuskan cukai jualan dan perkhidmatan, oleh itu berlaku
penyeimbangan di situ di mana apabila cukai baru diperkenalkan, ada cukai sedia ada yang
dihapuskan.
21
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
Di samping itu, ekonomi Malaysia yang semakin kukuh ini dapat membuat kutipan cukai lebih cekap dan seterusnya menjana lebih banyak pendapatan dan meningkatkan pertumbuhan. Dimana sekarang dapat kita lihat ringgit Malaysia yang semakin goyang. Kerajaan akan menjangka akan meraik pendapatan sebanyak kira-kira RM23 bilion dalam tempoh sembilan bulan selepas GST dilaksanakan.
Walaubagaimanapun, individu dan syarikat akan lebih tulus dalam membayar cukai. Oleh itu, hasil kutipan ekonomi dapat ditingkatkan. Pada masa yang sama isirumah akan lebih banyak berbelanja selepas penurunan SST kepada GST sebanyak 6% maka hasil kutipan akan bertambah.
Selain itu, GST turut membantu melalui sektor pelancongan. Ini adalah kerana pelancong yang datang ke Malaysia boleh menuntut GST terhadap barang yang dibawa pulang. Namun, GST yang dikenakan ke atas perkhidmatan dan belanja dalam negara tetap dibayar oleh pelancong.
22
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
5. Jika pelajar terlibat sebagai ahli panel dalam menetapkan polisi dan pelaksanaan GST
di Malaysia, berikan cadangkan langkah penambahbaikan GST di Malaysia.
Pada pendapat saya, pihak kerajaan perlu menyatakan bagaimana agihan kutipan cukai GST
dilakukan. Ini adalah supaya rakyat lebih jelas berkenaan kesan pengenaan cukai GST dan
tidak asyik melihat GST pada sudut negatif sahaja. Selain itu, kerajaan juga perlu
memperluas dan memberi pendedahan yang lebih kepada rakyat tentang cara pelaksanaan
GST. Pihak kerajaan juga perlu sering kali mengadakan pantaun harga barangan yang
diletakkan oleh peniaga. Pantaun harga perlu dilakukan secara komited supaya pengguna
tidak teraniaya atas tindakan sesetengah pihak yang cuba mengambil kesempatan menaikkan
harga secara melampau.
Selain itu, cadangan yang boleh menambahbaikan GST di Malaysia ialah rakyat perlu diberi
pendedahan terperinci tentang GST sebelum dilaksanakan. Dimana kita perlulah memberi
kefahaman kepada masyarakat yang lebih dan masyarakat perlu menerima bukan
memberontak. Kebanyakkan masyarakat masih tidak faham mengenai GST padahal kerajaan
sudah berusaha mengadakan kempen untuk mewar-warkan perlaksanaan GST. Oleh itu,
masyarakat perlulah tahu bagaimana untuk berbelanja lebih berhemah.
Bukan itu sahaja, saya turut mencadangkan supaya caj perkhidmatan turut dimansuhkan. Ini
adalah kerana walaupun cukai perkhidmatan telah digantikan dengan GST namun sesetengah
pihak mengenakan caj perkhidmatan terutamanya industri perhotelan. Caj perkhidmatan yang
dikenakan dikatakan sebagai ‘tips’ yang diberikan oleh pelanggan kepada pekerja.
Di samping itu, saya berpendapat bahawa barang - barang asas terutamanya makanan asas
tidak dikenakan GST. Ini adalah kerana GST yang dikenakan amat dirasai oleh golongan
yang bependapatan rendah. Bagi golongan berpendapatan tinggi pula akan lebih banyak
23
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
membelanjakan wangnya. Maka golongan yang berpendapatan rendah akan lebih terasa
berbanding golongan berpendapatan tinggi.
Pada masa yang sama, kerajaan perlulah memain peranan yang besar dalam menjelaskan
perkara yang sebenar kepada rakyat mengenai lebihan hasil yang dipungut daripada GST dan
bagaimana ianya membelanjakan. Oleh itu, rakyat lebih memahami dan tahu kemana lebihan
wang itu pergi. Cadangan penambahbaikan yang perlu dilakukan ialah kerajaan perlu
mengurangkan perbelanjaan yang tidak perlu supaya tidak membazir yang boleh
menyebabkan kepada peningkatan kepada kos mengurus. Dimana kos ini akan membuatkan
kerajaan mengurangkan kos perbelanjaan yang menyebabkan kerajaan tidak memerlukan
hasil yang terlalu banyak bagi menampung kos yang sedia ada dalam mentadbir. Oleh itu,
akan mengirankan bebanan cukai yang terpaksa dikutip daripada pengguna.
24
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
Kesimpulan
Konklusinya, GST yang telah dilaksanakan telah mendapat perhatian orang ramai yang
memberikan maklum balas yang pelbagai. Setiap gerak kerja yang dilaksanakan sudah
semestinya mempunyai kesan positif dan kesan negatif. Diharapkan kesan yang kurang baik
akan mendapat perhatian pihak yang berkenaan dan langkah penambahbaikan akan diambil.
Selain itu, diharapkan matlamat utama pelaksanaan GST dapat dicapai dan tiada mana-mana
pihak yang mengambil kesempatan. Langkah baru kerajaan ini telah diringkaskan di jadual
disebelah dimana cukai yang dilaksanakan sebelum ini dibandingkan dengan langkah
kerajaan yang baru iaitu GST.
25
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
Perbandingan antara SST dan GST
SST GST Semua barangan tidak dicukai
kecuali diisytiharkan dicukai.
Setiap barangan akan dicukai kecuali
diisytiharkan tidak dicukai.
40 barangan pengguna tidak akan
dicukai sekaligus diharapkan dapat
meringkan beban pengguna
Kerajaan hanya mendapat hasil
cukai RM 16 billion – RM 18 billion
setahun.
Kerajaan dijanga mampu mengutip
hasil cukai RM27 billion setahun.
Dilaksanakan sejak 1960an dengan
pelbagai penambahbaikan
Mula dilaksanakan pada 1 April
2015 berdasarkan pengumuman
Bajet 2014.
Diperkenalkan oleh kerajaan untuk
menangani defisit negara.
Cukai hanya dikenakan pada
pengilang dan pengguna.
Berlaku ketirisan apabila ada
segelintir pengimport, pengilang,
pemborong dan peruncit lari dari
membayar cukai.
Pihak peniaga mempunyai peluang
untuk memanipulasikan sumber
pendapatan melalui kegiatan
pencucian matawang.
Cukai dikenakan pada pelbagai
peringkat bermula dari pengilang,
pemborong, peruncit dan pengguna.
Semua hasil pendapatan dan
perbelanjaan dipelbagai peringkat
akan direkod dan dikemaskini oleh
pihak berkuasa.
Cukai SST yang dilaksanakan GST pada kadar 6%.
26
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
meliputi cukai jualan, 6% dan cukai
perkhidmatan,10%. Jumlah 16%.
34 buah negara di dunia masih lagi
mengamalkan regim percukaian
tersendiri dan beransur-ansur
memilih GST sebagai regim
percukaian yang baru.
160 buah negara telah melaksanakan
GST pada kadar yang berbeza-beza.
Di ASEAN, hanya Brunei dan
Myanmmar masih belum
melaksanakan GST.
Negara-negara yang telah
melaksanakan GST telah Berjaya
memajukan negara dan tidak jatuh
bankrupt.
Pendapatan dari pengumpulan hasil
cukai SST yang terhad
menyebabkan pembangunan
pelbagai infrastruktur baru juga
terhad dan segelintir rakyat masih
terpinggir.
Pendapatan dari pengumpulan cukai
GST boleh digunakan oleh pihak
kerajaan untuk membangunkan
pelbagai infrastruktur baru di mana
rakyat pasti akan dapat nikmat dan
manfaatnya secara langsung atau
tidak langsung.
27
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
LAMPIRAN 1
SENARAI BARANGAN KATEGORI GST BERKADAR STANDARD
(Sumber: http://gst.astroawani.com)
BARANGAN RUNCIT
MAKANAN DAN MINUMAN
BUAH-BUAHAN DAN SAYURAN
ALAT PERMAINAN
PERALATAN RUMAH
UBAT-UBATAN
ALAT TULIS
PAKAIAN,KASUT,BEG DAN AKSESORI
BARANGAN HAIWAN
PERKAKASAN
PERKAKAS DAPUR
KESIHATAN DAN KECANTIKAN
28
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
LAMPIRAN 2
SENARAI BARANGAN KATEGORI GST BERKADAR SIFAR
(Sumber: http://gst.astroawani.com)
BARANGAN RUNCIT
MAKANAN DAN MINUMAN
BUAH-BUAHAN DAN SAYURAN
UBAT-UBATAN
ALAT TULIS
29
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
LAMPIRAN 3
SENARAI BARANGAN KATEGORI GST BERKADAR PENGECUALIAN
(Sumber: http://gst.astroawani.com)
TANAH BAGI TUJUAN:-
PERTANIAN
KEDIAMAN
TEMPAT LETAK KERETA
BANGUNAN KEAGAMAAN
LOGAM BERHARGA
KEMUDAHAN KEWANGAN
PERKHIDMATAN PENGANGKUTAN
PERKHIDMATAN KESIHATAN
KEMUDAHAN PENDIDIKAN
30
MUHAMMAD NAJMUDDIN BIN KARIM A143439
RUJUKAN
http://loanstreet.com.my/ms/pusat-pembelajaran/Penjelasan-GST-Di-Malaysia
http://www.ukm.my/fep/perkem/pdf/perkemVIII/PKEM2013_3C2.pdf
http://www.academia.edu
http://pmr.penerangan.gov.my/index.php/component/content/article/524-kolumnis-akhbar/
16995-gst-tingkatkan-hasil-negara-perluas-kebajikan-rakyat-.html
http://ww1.utusan.com.my/utusan/Ekonomi/20120723/ek_04/Pengalaman-GST-di-negara-luar#ixzz3bt16eKjr
http://www.treasury.gov.my/index.php?
option=com_content&view=article&id=2796:apakah-kadar-gst-di-negara-
asean&catid=506&Itemid=2493&lang=ms
http://gst.astroawani.com
31