taklimat umum gst rakyat

TAKLIMAT

GST

33

Dato Seri Mohd Najib Tun Abdul Razak

Perdana Menteri Malaysia

Cukai Barang dan Perkhidmatan akandiperkenalkan secara lembut dan sepatutnyamemberi impak yang neutral ke atas harga.

Kerajaan sedang meneliti dengan lebihterperinci impak GST ke atas setiap sub-sector.

New Straits Times

30 Disember 2009

Menyahut seruan Y.A.B Dato Seri Abdul Najib Bin Tun AbdulRazak, Perdana Menteri Malaysia iaitu rakyat didahulukan,pencapaian diutamakan

maka,

GST 6 % akan mula dilaksanakan pada 1 April 2015.

1. Cukai secara am

2. Apakah GST?

3. Kenapa perlu GST?

Cadangan model GST

4. Kesan/impak dan Isu-isu serta Peranan

Pengguna

5. Testimoni

4

AGENDA TAKLIMAT

5Cukai secara am

Cukai ialah suatu kaedah pengumpulan

hasil melalui bayaran yang dikenakan

oleh kerajaan terhadap individu, syarikat

atau badan lain bagi tujuan membiayai

perbelanjaan negara seperti

pembangunan sosio-ekonomi dan lain-

lain.

Cukai

langsung

Cukai Korporat

Cukai Pendapatan

IndividuCukai Keuntungan

Harta Tanah

Duti Setem

Cukai tidak

langsung

Duti Kastam

Duti Eksais

Cukai Jualan

Cukai

Perkhidmatan

71972

5%, 10% &

spesifik

Barang yang

dikeluarkan dalam

negara & diimport

RM100,000

Akta Cukai

perkhidmatanAkta Cukai

jualan

1975

Perkhidmatan

tertentu

0 RM3 juta

6% & spesifik

7

Sistem Percukaian Tidak Lansung yang sedang

dilaksanakan hingga 31 hb. Mac 2015

Tahun

pelaksanaan

Skop Kenaan

Threshold

Kadar Cukai

Cukai perkhidmatan semasa

perkhidmatan disediakan

Cukai jualan dipungut pada

peringkat pengilangan

85 %

CONTOH BARANG BERCUKAI JUALAN

10 %

9Security Services

Parking Lots

Restaurant

Professional Services

Car Service Centres

Hotel

CONTOH CUKAI PERKHIDMATAN

10

Hasil Cukai digunakan untuk:1 Pembangunan ekonomi.

2 Pembangunan sosial.

3 Pembangunan keselamatan.

Apa-apa pembekalan barang atau perkhidmatan

yang dibuat di Malaysia atau diimport ke Malaysia yang

bercukai oleh orang yang kena cukai untuk tujuan

meneruskan perniagaan.

GST adalah suatu cukai yang

dikenakan keatas ..

GST merupakan cukai penggunaan (consumption tax) yang

dikenakan ke atas barang dan perkhidmatan yang digunakan di

semua peringkat perniagaan (cth slide 14 ).

Cukai tersebut dibayar apabila pengguna berbelanja.

Cukai pelbagai peringkat adalah berasaskan nilai bersih pada

setiap peringkat transaksi perniagaan ( pengilang/pengimport,

pemborong dan peruncit ) hinggalah ke peringkat pengguna akhir.

Sek.9

Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna

Peringkat 2 Perniagaan Dalam GST

14

GST mempunyai mekanisme untuk melindungi

rakyat terutamanya mereka yang berpendapatan

rendah melalui mekanisme GST dikenakan pada

kadar sifar dan dikecualikan.

Model GST yang dicadangkan adalah bersifat

progresif.

Bebanan cukai bagi golongan miskin adalah lebih rendahberbanding golongan berpendapatan tinggi.

ADAKadar

Cukai

GST

3

Kadar Cukai GST yang akan dilaksanakan pada berdasarkan

kepada perbekalan barang atau perkhidmatan adalah

seperti berikut :

Model GST yang akan di laksanakan pada 1 April 2015?

Kategori pembekalan (supply)

6%Berkadar standard (standard rated supply)

0%Berkadar sifar(zero rated supply)

GSTDikecualikan(exempt supply)

16

17

6% 6% 6% 6%

.


OLEH KERANA DI SETIAP PERINGKAT PENIAGA BOLEH MENUNTUT KEMBALI

GST YANG TELAH DIBAYAR KE ATAS INPUTNYA, PENGGUNA HANYA

DIKENAKAN 6% GST BUKAN 18% ATAU 12% SEPERTI DIDAKWA.

Berkadar standard

(standard rated supply)

19

Security Services

Parking Lots

Restaurant

Professional Services

Car Service Centres

Hotel

20

Tuntut

kembali

GSTdibayar

atas input.(eg

sewaan,kos

pengangkutan

dll)

Tuntut

kembali

GSTdibayar

atas input.(eg

sewaan,kos

pengangkutan

dll)

Tuntut

kembali

GSTdibayar

atas input.(eg

sewaan,kos

pengangkutan

dll)


0%0%0%

Berkadar sifar

(zero rated supply)

21

Produk pertanian

- padi, sayuran

segar dll

Ikan, udang,

kerang, sotong,

siput dll

Barang makanan -

beras, tepung, gula,

garam, minyak

masak

Bekalan elektrik bagi300 unit pertama

setiap bulan untukpengguna domestik

300 UNITS A MONTH

Ayam & itik

termasuk

telur

Barang & perkhidmatanyang dieksport

Binatang ternakan

lembu, kambing,

kerbau,

0%

22

XBas sekolah, ekspres,

henti-henti,pekerja,dll

Pengangkutan air

Kapal/ feri/bot/sampan

Pengangkutan rel

KTM, ERL, LRT, Monorail

Tol lebuhraya

Rumah kediaman

Tanah Pertanian dan

Perkuburan

Perkhidmatan

kesihatan &

pendidikan swasta

Perkhidmatan

kewangan

Teksi & kereta sewa

Dikecualikan

(exempt supply)

24

Sebagai langkah untuk menyusunsemula struktur percukaian negarasupaya lebih cekap, berkesan, telus,mesra perniagaan dan berupayamenjana hasil yang lebih stabil.

Mengurangkan Karenah Birokrasi

Kini, urusan menjadi lebih mudah kerana

tidak perlu lagi untuk memohon kelulusanpengecualian keatas bahan mentah.

. Tidak lagi perlu mengemukakan penyata CJ/CP 3 mengikut tempoh secara manual.

. Sebarang urusan mengikrar dan mengemukakanpenyata GST03 dilakukan secara talian komputer.

GST Meningkatkan Pematuhan

CJP mempunyai kelemahan yang menyukarkan aspek pentadbiran cukai.

GST pula mempunyai mekanisma yang tersedia menjadikan pentadbiran cukai lebihberkawalan kendiri, sekaligus meningkatkanpematuhan.

GST Menjamin Ketelusan

GST adalah lebih telus dari CJP kerana penggunaakan tahu sama ada barang yang dibeli atauperkhidmatan yang diperolehi tertakluk kepadacukai dan amaun cukai yang perlu dibayar.

Setiap elemen cukai perlu ditunjukan dalam invoisjualan.

Slide berikut

menunjukkan contoh

elemen cukai dalam

inbois GST

KP boleh untuk membenarkan orang

berdaftar untuk mengeluarkan invois cukai

dipermudah

Had RM 500 untuk tujuan ITC

Contoh: invois yang dikeluarkan oleh

pasaraya kepada pelanggannya

Lebih telusmelaluipenghapusan

elemen-elemen :

Cukai bertindih (bertingkat) & berganda

Aktiviti pemindahan harga

Elemen cukai terselindung di dalam eksport

Pengilang

32

Cukai hanya

dipungut pada

peringkat

pengilangan

sahaja.


.

Unsur Cukai dalam Akta Cukai Jualan 1972.

Kos RM 100

+ 10% cukai

(RM10)

+ 20% Margin

(RM 20)RM100 RM 120 + 30% Margin

(RM 36.00) RM156.00

Harga dibayar

oleh pengguna

RM10.00

RM10.00

33

Kutipan

Kerajaan


Cukai hanya

dipungut pada

peringkat

pengilangan

sahaja.

REALITINYA IALAHPeniaga mengambil kesempatan memindahkan Cukai

Jualan tersebut melalui pemindahan harga barang atau

perkhidmatan kepada peringkat-peringkat berikutnya

sehinggalah kepada pengguna.

Contoh adalah seperti Slide berikut.

(Jumlah kerugian/

cukai tidak dikutip)

Kos RM 100

+ 10% cukai

(RM10)

+ 20% Margin

(RM 22)RM110 RM132 + 30% Margin

(RM 39.60) RM171.60

Harga dibayar

oleh pengguna

RM10.00 RM 5.60Peniaga mengambil kesempatan

RM10 x 20%

= RM2.00

(10 + 2) x 30%

= RM3.60

RM10.00 *Cukai meningkat kepada

RM15.60 (10 + 2 + 3.60)

35

Kutipan

Kerajaan


Unsur CJ yang bertindih menjadi kos perniagaan?

ENTITI KOS

(RM)

MARGIN

(% @ RM)

CUKAI

JUALAN (RM)

HARGA

JUALAN

(RM)

CUKAI

BERSIH

(RM)

Pengilang

(pembuat

pinggan) 85.00

15 % @

RM 15.00 10.00 110.00 10.00

Pemborong

110.00

20 % @

RM 22.00

10.00 @ 20 %

= RM 2.00 132.00 2.00

Peruncit

132.00

30 % @

RM 39.60

12.00 @ 30 %

= RM 3.60 171.60 3.60

Pengguna 171.60 15.60 15.60

Pengguna akan membayar harga barang tersebut pada RM 171.60 iaitu termasuk elemen Cukai Jualan

berjumlah RM 15.60 .

Kos RM 100 + 20% Margin

atas RM100 tanpa

cukai (RM 20)

RM100 RM120 + 30% Margin atas RM120 tanpa

cukai (RM 36)

RM 165.36

+ 6% cukai

atas RM20

(RM1.20)

+ 6% cukai

(RM6) RM6 RM7.20 + 6% cukai

atas RM36

(RM2.16)

RM 9.36

RM9.36

(Jum.kutipan GST)

37

Kutipan

KerajaanCukai

RM 6

Cukai

RM 1.20

Cukai

RM 2.16

Jumlah kerugian/

cukai tidak dikutip RM 0.00

Harga

dibayar

pengguna


GST akan menghapuskan cukai bertindih dan tidaksebagai kos perniagaan ( Cukai atas nilai bersih @itambah ). ITC

RM 156.00

ENTITI KOS

(RM)

MARGIN

(% @ RM)

CUKAI

INPUT

(RM)

CUKAI

OUTPUT

(RM)

HARGA

JUALAN

(RM)

CUKAI

BERSIH

(RM)

Pengilang

(pembuat

pinggan) 85.00

15 % @ RM

15.00 6.00 100.00 6.00

Pemborong

100.00

20 % @ RM

20.00 6.00 7.20 120.00 1.20

Peruncit

120.00

30 % @ RM

36.00 7.20 156.00 2.16

Pengguna 156.00 9.36 9.36

Pengguna akan membayar harga barang lebih murah iaitu pada jumlah RM 165.36 ( harga barang dicampur

jumlah GST ). Pengguna tersebut dapat menjimatkan perbelanjaan sebanyak RM 6.24 iaitu RM

171.60(SST) tolak RM 165.36 (GST).

Caj: RM30,000

6% cukai perkhidmatan: RM1,800

Caj: RM 6,000

6% cukai perkhidmatan: RM360

Jumlah cukai yang

dibayar = RM2,220

(RM1,800 +RM420)

Caj: RM1,000

6% cukai perkhidmatan: RM60

Pengguna membayar

= RM31,800

39

Pengguna

Jurutera

Profesional

PkhidmatanGuamanPerkhidmatan

Telekomunikasi

Contoh Cukai bertingkat dalam CP 1975

Caj: RM29,580 (RM30,000 RM420)6% GST : RM1,774.80

Caj: RM 6,000

GST 6% : RM360

Jumlah cukai yang

dibayar

= RM1,774.80

Caj: RM1,000

GST 6% : RM60

Pengguna membayar

= RM31,354.80

40

PkhidmatanGuaman

Perkhidmatan

Telekomunikasi

Jurutera

Profesional

Pengguna

GST keatas perkhidmatan

Penjimatan =

RM445.20

41

Cukai perkhidmatan 6% GST yang dianggap pada 6%

Perkhidmatan oleh

Jurutera Professional

RM 30,000

(termasuk cukai

perkhidmatan RM420)

RM29,580

(cukai GST yang telah dituntut

dari kerajaan tidak dimasukkan

ke dalam harga kos perkhidmatan

iaitu RM420)

Pengguna bayar RM30,000 x 6%

= RM1,800

RM31,800

RM29,580 x 6%

= RM1,774.80

RM31,354.80

Cukai yang dikenakan

kepada pengguna

RM1,800 + RM420 =

RM2,220 RM1,774.80

Pada hakikatnya dalam keadaan percukaian sekarang pengguna sebenarnya

membayar cukai lebih sebanyak RM445.20 ( 2,220 1,774.80).

42

GST Mengurangkan Kos Perniagaan melalui ITC

Di bawah CJP, peniaga tidak dapat menuntutsepenuhnya cukai yang dibayar ke atas inputperniagaan. Namun

dengan GST, peniaga mendapat manfaat denganmenuntut semula cukai input ke atas bahanmentah/perkhidmatan yang dibayar di setiapperingkat perniagaan.

Akhirnya, kos perniagaan menjadi lebih rendah.

43

Pengguna akan membayar harga yang lebihberpatutan/rendah untuk kebanyakan barangdan perkhidmatan di bawah GST krn unsurcukai berperingkat dan pemindahan hargaCJP berjaya dihapuskan.

- kenaan Gst keatas nilai bersih @ nilai tambah.

- perniagaan dibenarkan menuntut semula input tax.

- Elemen cukai GST tidak menjadi kos kepada perniagaan.

Rumusan

Memberi kesaksamaan persaingan kpd

entiti Business

Kadar GST 6% dikenakan secara sama rata antaraperniagaan ( barang atau perkhidmatan ) yang terlibat, sama ada di peringkatpengilangan/pengimport, pemborong dan peruncitseperti slide berikut.


6%

GST pada kadar standard

6%6%6%

546

IMPAK PERLAKSANAAN GST

Apakah impak GST keatas Indek Harga

Pengguna (CPI) dan Kadar Inflasi?

Inflation is measured using CPI. The percentage change in this index over a period

of time gives the amount of inflation over that specific period, i.e. the increase in

prices of a representative basket of goods consumed.

Higher CPI described higher inflation.

Definition of 'Consumer Price Index'

A comprehensive measure used for estimation of price changes in a basket of

goods and services representative of consumption expenditure is called consumer

price index.

Description: It is one of the most important statistics for an economy and is

generally based on the weighted average of the prices of commodities. It gives an

idea of the cost of living.

Region melalui

(HES @ household economic survey) 6%

Peninsular Malaysia 2.0%

Sabah 1.5%

Sarawak 1.6%

Average 1.7%

CPI( consumer price index)

49

Kesan GST ke atas pengguna

Penurunan dalam lapankomponen IHP sptpakaian & kasut, hiasan, perkakasan & penyelenggaraan, komunikasi, restoran & hotel, perumahan, pengangkutan dsbnya.

Peningkatan dalam IHP untuk rekreasi dankebudayaan (2.21%) dankesihatan (2.07%).

IHP secara puratamenurun sebanyak0.10%.

Komponen Indek Harga Pengguna (Kadar GST 6%)

505050

Penurunan sebanyak 0.10% Alasan penurunan IHP

kadar GST adalah lebih rendah dari kadar CJP.

GST yang dibayar ke atas input perniagaan boleh dituntut kembali.

CJP bukan lagi merupakan kos kepada perniagaan.

penjimatan kepada input bukan modal perniagaan adalahsebanyak RM4.13 billion.

Mengikut pengalaman negara lain yang telah melaksanakan GST/VAT, akan berlaku kenaikan CPI secara one-off (one-off price bump). Dengan kenaikan kepada CPI akan juga melibatkan harga bagi setengah barang naik

terutamanya bagi barang yang tidak tertakluk kepada CJ/CP pada masa ini. Bagaimanapun kenaikan itu tidak akan

mendadak kerana kadar GST adalah pada 6% dan adanya mekanisme menuntut kembali kredit cukai input(input

tax credit). Ada harga barang akan juga turun terutamanya yang pada kadar sifar dan ada yang mungkin tiada

perubahan.

Pengalaman negara lain - CPI

51

525252

Masalah aliran tunai

Aliran tunai bukan lagi isu penting kepada industri keranacukai input masih boleh dituntut walaupun pembayaran untukbelian masih belum dibuat.

disebabkan oleh cara kredit inbois.

peruntukan tempoh bercukai secara bulanan.

Tiada pemadanan antara input dan output. semua GST ke atas pembelian dan perolehan boleh dituntut pada

bila bila masa.

Skim skim istimewa yang diperuntukan di bawah GST. ATS, ATMS, AJS, pendaftaran secara berkumpulan.

GST yang dibayar ke atas input dibenarkan ditolak secaraautomatik jika tiada bayaran diperoleh dalam tempoh 6 bulan.

di bawah CJP permohonan yang berasingan diperlukan.

Impak GST ke atas industri

53

Geran & subsidi

Bantuan kewangan Kerajaan dalam bentuk geran dansubsidi kepada sektor dan agensi tertentu.

tidak termasuk di dalam skop pengenaan GST.

Perolehan Kerajaan

GST perlu dibayar ke atas semua perolehan Kerajaan.

Pelepasan cukai hanya diberi ke atas barangan tertentu yang akan disenaraikan dalam Perintah yang akan dikeluarkan

oleh Menteri Kewangan.

Tiada kredit cukai dibenarkan untuk dituntut sebagai kredit.

Impak GST ke atas Kerajaan

Hasil cukai yang lebih

tinggi. Asas cukai diperluaskan.

Lebih efektif dan mengurangkan ketirisan(kerana kutipan cukai di setiap peringkat).

Selaras dengan pertumbuhan KDNK.

Mempelbagaikan hasil

negara. Mengurangkan kebergantungan ke atas

hasil petroleum dan cukai pendapatan.

1

3

Pematuhan cukai yang lebih

tinggi. Peningkatan hasil cukai bagi membiayai

lebih banyak projek pembangunan dan sosial.

2

Rumusan Impak GST

55

GST mempunyai mekanisme tersendiri untukmerangsang sektor ekonomi yang terpilih:

Meningkatkan daya saing eksport (GST pada kadar 0%). Meningkatkan sektor pelancongan (Skim Bayar Balik

Pelancong).

GST merupakan

laser-sharp tool4

Peningkatan daya saing di pasaran eksport

Barangan dan perkhidmatan yang dikeluarkan di Malaysia akan menjadilebih kompetitif dan berdaya saing di peringkat antarabangsa.

semua barangan dan komoditi yang dieksport tidak dikenakan GST (berkadar sifar).

semua input perniagaan bebas daripada elemen cukai.

Peningkatan aktiviti ekonomi melalui pelancongan.

Menyediakan skim bayaran balik pelancong (Tourist Refund Scheme) disemua pintu keluar di lapangan terbang antarabangsa.

Mengekalkan status pulau bebas cukai bagi Labuan, Langkawi danTioman sebagai kawasan yang ditetapkan (designated area) yang tidakdikenakan GST.

1 Threshold( Nilai perolehan tahunan) = RM500,000.00

Pada masa sekarang rakyat telah pun membayar cukai jualan dan cukaiperkhidmatan (CJP). GST hanya menggantikan CJP dan bukan satu bentuk

cukai baru.

Makanan dan keperluan asas tidak dikenakan GST.

56

GST akan menambah beban rakyat dan memiskinkan mereka

terutama yang berpendapatan rendah dan pertengahan.

SEBENARNYA GST tidak akan memiskinkan rakyat.

GST akan menggantikan Cukai Jualan & Cukai Perkhidmatan ( CJP ) dengan tujuan menjadikan

sistem percukaian negara lebih efektif,efisyen,telus dan mesra perniagaan.

Cukai yang dimaksudkan dalam dakwaan ini adalah cukai langsung

dalam bentuk cukai pendapatan. Pada masa kini hanya mereka yang

berpendapatan RM3000 kebawah tidak perlu membayar cukai

pendapatan.

2

57

GST akan membuatkan mereka yang tidak membayar

cukai pendapatan sekarang perlu membayar cukai

apabila GST dilaksanakan.

SEBENARNYA

Walaubagaimanapun seseorang telahpun membayar cukaiatas perbelanjaan mereka (CJP) walaupun pendapatannya

kurang dari RM3000 . Contohnya baju yang dibeli.

Pelaksanaan GST adalah merupakan salah satu langkah di dalammenjadikan Malaysia sebagai sebuah negara berpendapatan tinggi.

Negara berpendapatan tinggi perlu mempunyai:sistem percukaian yang komprehensif, efisien, telus dan mesra perniagaan.

peniaga yang patuh kepada peraturan seperti menyimpan rekod.

Sehingga kini lebih160 negara telah

melaksanakan GST termasuk negara

yang kurang maju.

3

>160telah melaksanakan

GST/VAT

58

Masa pelaksanaan GST yang tidak sesuai patut dilaksanakan

selepas negara mencapai tahap negara berpendapatan tinggi

SEBENARNYA

Negara negara yang telah melaksanakan GST/VAT

59

Tahun Negara Bilangan

Negara

1948 -

1959

France 1

1970 -

1969

7

1970 1979

19

Brazil Denmark Netherlands Sweden

Ivory

Coast

Germany Uruguay

Argentina Colombia Austria Israel

Costa Rica Ireland Belgium Norway

Luxembourg Bolivia Italy Chile

Nicaragua Panama Korea UK

Honduras Ecuador Peru

60

Tahun Negara Bilanga

n

Negara

1980 -

1989

19

1990

1999

72

Dom. Rep. Senegal New Zealand Spain

Hungary Morocco Indonesia Greece

Japan Niger Taiwan Haiti

Mexico Portugal Guatemala Malawi

Philippines Tunisia Turkey

Barbados Azerbaijan Albania Benin

Estonia Bangladesh Algeria Egypt

Finland Burkina Faso Armenia Fiji

Georgia El Salvador Belarus Gabon

Guinea Mauritania Bulgaria Ghana

Iceland Mozambique Cambodia Mali

61


Negara

1990

1999

Mauritius Switzerland Jamaica Malta

Suriname T & Tobago Moldova Nepal

Tajikistan Madagascar Mongolia Togo

Slovakia Lithuania Nigeria Latvia

Singapore Liechtenstein Pakistan China

Romania Kyrgyzstan Slovenia Cyprus

Czech Rep. Kazakhstan S. Africa Kenya

Paraguay Cameroon Sri Lanka Samoa

Vietnam P.N. Guinea Tanzania Russia

Vanuatu Venezuela Thailand Congo

Turkmen Uzbekistan Zambia Poland

Croatia Canada Ukraine Uganda

62


Negara

2000 -

2009

28Ethiopia Australia Bosnia Herz. Belize

Jordan Botswana Dominica Isl. Chad

Lebanon Comoros Eq. Guinea Laos

Lesotho St. Vincent Cape Verde Serbia

Namibia Macedonia Montenegro Sudan

Rwanda Bahamas Cent. Af. Rep. India

Gambia Zimbabwe Ant & Barbuda Tonga

Secara purata keseluruhannya tidak akan terdapat kenaikan harga.

Walaubagaimanapun akan berlaku sedikit kenaikan harga bagi

barang/perkhidmatan yang sekarang ini

tidak dikenakan CJP seperti:

4

63

Rakyat tidak yakin Kerajaan boleh menangani isu

kenaikan harga.

Aktiviti pengambilan keuntunganberlebihan akan ditanganikerajaan dengan cara:

strategi komunikasi yang berkesan.

penguatkuasaan dan pemantauanyang berkesan.

penguatkuasaan prinsipperakaunan(FRS).

pengenalan perundangan anti pengambilan keuntunganberlebihan

( Anti Profiteering Act 2011) KPDNKK.

. Pendidikan.

Perkhidmatan rekreasi & kebudayaan.

Kesihatan. Makanan & minuman bukanalcohol.

Makanan di luar rumah

Anti-Profiteering ACT 2011

Under the Act, it is an offence for any person who, in the course of trade or

business, makes unreasonably high profit in selling goods or services, and this is

not restricted to price-controlled goods or services. The Ministry of Domestic

Trade, Co-operatives and Consumerism (Ministry) will prescribe the

mechanisms to determine when profit would be deemed unreasonable. Factors

such as tax, suppliers cost, conditions of supply and demand, and geographical

and product market considerations may be taken into account in formulating

these mechanisms. Different mechanisms may be prescribed to cater for

different conditions and circumstances. The Ministry is currently working with the

Malaysian Institute of Economic Research, Institute of Strategic and International

Studies Malaysia as well as other organizations to formulate these mechanisms.

Therefore, anyone who unreasonably increases prices of goods or

services, especially during festive seasons, when there is a shortage of

supply of goods, or where there is an increase in petrol or commodity

prices, none of which may have any tangible impact on the cost of the

goods or services, would commit an offence under the Act.

Key Provisions of the Act

The Price Controller may, with the approval of the Minister of

Domestic Trade, Co-operatives and Consumerism, determine the

maximum, minimum or fixed price for any goods or services.

Where prices or charges are determined by the Price Controller,

such prices or charges would include all government taxes, duties

and any other related charges, and businesses are not allowed to

impose higher prices or charges just because of taxes such as

GST. A list of the prices or charges must also be displayed in a

conspicuous position so as to be easily read by anyone intending

to purchase such goods or services.

The Act also sensibly gives the Price Controller the power to

determine different prices and charges for different geographical

areas in respect of like or similar goods and services

Offences and Penalties

Under the Act, anyone who sells or offers to sell any price-

controlled goods or services inconsistent with the prices or

charges determined by the Price Controller commits an

offence. Interestingly, the Act also makes buyers liable to

prosecution. Therefore, anyone who purchases or offers to

purchase any price-controlled goods or services at prices

different from those determined by the Price Controller is

liable to prosecution unless he can prove that he had no

knowledge of the price-controlled goods or services, and

that he acted in good faith in acquiring the goods or services

at that price

If the offence is committed by a company, it will be liable to a

maximum fine of RM500,000 and, for a second or subsequent

offence, up to RM1,000,000. A director or CEO of a company may

also be charged severally or jointly with the company unless he can

prove that the offence was committed without his knowledge,

consent or connivance and that he had taken all reasonable

precautions and exercised due diligence to prevent the commission

of the offence.If the offence is committed by an individual, he is

liable to a maximum fine of RM100,000 or to imprisonment for a

term not exceeding 3 years or both and, for a second or subsequent

offence, to a fine of up to RM250,000 or to imprisonment for a term

not exceeding 5 years or both.

Disediakan untuk perhatian pengguna mengenai

perubahan harga dan penjimatan kos akibat daripada

pemansuhan Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan

(SST). Pada masa yang sama, pihak perniagaan akan

diberitahu penjimatan yang boleh diperoleh serta untuk

menyalurkan penjimatan tersebut kepada pengguna

melalui harga yang lebih rendah. Shoppers Guidedijangka meliputi 13 kategori umum seperti makanan &

minuman bukan beralkohol, pakaian & kasut,

kesihatan, pengangkutan, restoran & hotel, pelbagai

barang dan perkhidmatan.

shoppers guide

HARGA

SEKARANG

JANGKAAN

PERUBAHAN HARGA

HARGA

BARU

RM RM % RM

Makanan dan minuman bukan akhohol

air mineral (500m) 0.97 0.04 3.7% 1.01

minuman berkarbonat (325ml) 1.26 -0.05 -4.1% 1.21

kordial (840ml bot) 9.51 -0.39 -4.1% 9.12

jus mangga (pek 1ltr) 3.88 -0.01 0.4% 3.87

beras tempatan super 5% (kg) 1.90 0.00 -0.2% 1.90

tepung gandum (kg) 1.76 0.00 -0.2% 1.76

daging tempatan (kg) 16.12 -0.03 -0.2% 16.09

pullet (ayam) (kg) 5.62 -0.01 -0.2% 5.61

ikan kembong (kg) 8.05 -0.02 -0.3% 8.03

udang kering (250gm) 7.65 -0.01 -0.2% 7.64

telur ayam gred B (10) 2.30 -0.01 -0.2% 2.29

Pakaian dan kasut

kain kapas polyester (m) 3.33 -0.12 -3.6% 3.21

t-shirt 6-12 tahun (eh) 12.96 -0.37 -2.8% 12.59

kain bayi ( set) 18.44 -0.52 -2.8% 17.92

Makan di luar rumah

roti canai (eh) 0.65 0.01 1.1% 0.66

mee goreng (1 orang) 2.62 0.03 1.1% 2.65

nasi lemak 1.10 0.01 1.1% 1.1166

Contoh

shoppersguide

Dengan adanya tuntutan balik cukai input itu tadi, maka harga barang atau

perkhidmatan akan lebih kompetitif pada kos yang sebenar dan tidak melibatkan

sebarang unsur cukai di dalam penentuan harga barang atau perkhidmatan

tersebut.

5

67

Barang atau

Perkhidmatan

Harga Barang = RM50

Cukai Input = RM2

Nilai Tambah = RM10

Harga Jualan = RM 50 + RM 2 + RM 10

= RM 62

Harga Barang = RM50

Cukai Input = RM2

Nilai Tambah = RM10

Harga Jualan = RM 50 + RM 10

= RM 60

GST lebih menguntungkan para peniaga dengan

adanya mekanisma tuntutan balik cukai input.

Senario I tiada tuntutan cukai input

Senario II

cukai input dituntut semula

Fahami

konsep asas

GST.Ketahui barang

yang tidak

dikenakan GST.

Kenalpasti

peniaga berdaftar

atau tidak dengan

GST.Gunakan hak

anda sebagai

pengguna.

Bandingkan

harga.

Buat aduan. Berbelanja secara

berhemah.

Minta dan periksa

resit.Jadilah pengguna

bijak.

68

69

Rakyat yang berpengetahuan

Insiden percukaian muktamad GST akan terletak kepada pihak

pengguna domestik dan pelawat dari luar negara, yang merupakan

golongan terakhir menggunakan barang dan perkhidmatan, walau

pun GST dipungut pada setiap peringkat dalam rantaian

pembekalan. Oleh demikian, adalah sangat mustahak pengguna di

Malaysia mengambil bahagian dalam usaha yang dianjurkan oleh

Kerajaan ke arah memberi pendedahan dan pembelajaran kepada

pihak pengguna bagi memahami impak GST serta membantu

dalam menjayakan pelaksanaan GST di Malaysia. Kerajaan akan

mengadakan program informasi dan komunikasi yang ditujukan

khas kepada rakyat dan perniagaan untuk menyampaikan

maklumat GST tersebut.

bantuan tunai sebanyak RM650 secara

one-off kepada penerima BRIM

kadar cukai pendapatan individu diturunkan diantara 1 %

dan 3 % bagi semua kumpulan pendapatan bercukai

kumpulan pendapatan bercukai tertinggi dinaikan

kepada RM400 ribu daripada RM100 ribu

kadar cukai maksimum 26% pula dikurangkan kepada 24%, 24.5% dan 25%

PAKEJ BANTUAN

OLEH KERAJAAN

kadar cukai pendapatan syarikat dikurangkan sebanyak 1 % daripada 25 %

kepada 24 %

kadar cukai PKS untuk pendapatan bercukai RM500 ribu yang pertama

diturunkan kepada 19 % daripada 20 %

kadar cukai pendapatan bagi koperasi diturunkan 1 % dan 2 % bagi

pendapatan bercukai melebihi RM150,000

kadar cukai maksimum dikurangkan daripada 25 % kepada 24 %

yuran kesetiausahaan dan pemfailan cukai diberi potongan cukai

yuran kesetiausahaan - sehingga RM5,000

yuran pemfailan cukai - sehingga RM10,000

perbelanjaan pembelian peralatan dan perisian ICT diberi Elaun

Modal Dipercepatkan.

perbelanjaan ke atas kos latihan perakaunan dan ICT berkaitan

GST diberi potongan tambahan.

perisian perakaunan bersubsidi kepada PKS.

geran latihan kepada peniaga.

Kos Pematuhan

Kos pematuhan kepada pembayar cukai merujuk kepada kos yang dilakukan

oleh perniagaan dalam mematuhi GST yang termasuk kos pematuhan

permulaan. Kos pematuhan permulaan adalah:

- mendaftarkan perniagaan untuk GST;

- mendapat pengetahuan mengenai GST dan prosedur baru;

- memperoleh nasihat mengenai GST daripada penasihat cukai profesional;

- membuang alat-tulis atau resit yang ketinggalan masa;

- membeli kelengkapan baru (misalnya mesin daftar tunai atau komputer) atau

kelengkapan yang telah dikemaskinikan; dan

- mengubah harga barang dan perkhidmatan yang akan dijual.

Kerajaan sedang mempertimbangkan sesuatu bentuk pelepasan bagi

perniagaan khususnya perusahaan kecil dan sederhana untuk menggantikan

kos pematuhan permulaan yang dilakukan.

GST akan menggantikan SST. Oleh yang demikian, kos pematuhan GST untuk

kebanyakan perniagaan dijangkakan kecil oleh sebab keperluan pematuhan

cukai GST adalah lebih kurang sama dengan keperluan dalam sistem

percukaian sedia ada.

Testimoni

Comments and

opinions

experts on GST

6

7474

Prof. Datuk Dr. Mohamed AriffPengarah Eksekutif Institut Penyelidikan

Ekonomi Malaysia (MIER).

Kerajaan dicadangkan supaya memperkenalkanCukai Barang dan Perkhidmatan (GST) pada2012.

Tahun 2012 adalah masa yang paling sesuai bagimelaksanakan GST kerana ketika itu ekonominegara dijangka sudah berada pada landasansebenar.

Pengenalan GST penting untuk mengimbangisemula pendapatan negara selepas krisisekonomi global.

Utusan Malaysia21 Ogos 2009

75

Dato M. Marimuttu

Chairman of FOMCA

We should have implemented GST long time ago.

It is good for the country and consumers because of its transparency.

Discussion on Budget 201025 October 2009

7676

Datuk Paul Selvaraj

Pengarah Eksekutif Pusat Sumber dan

Penyelidikan Pengguna.

Saya percaya usaha yang telus dan jujur daripadapihak Kerajaan dalam melaksanakan GST akanmemberi manfaat kepada pengguna bagi jangka masapanjang.

Adalah merupakan satu kebiasaan bagi rakyatmenolak sebarang cadangan untuk memperkenalkancukai baru pada peringkat awalnya.

GST boleh dilaksanakan kerana ianya adalah sistemyang mudah, jika anda beli banyak maka perlu bayarcukai yang lebih.

Kita tidak boleh bergantung kepada bantuan subsidiselama-lamanya kerana ianya akan membebankanKerajaan. Kita tidak sepatutnya menentang hasratKerajaan untuk melaksanakan GST.

Malay Mail (terjemahan)27 November 2009

7777

Datuk Mohd. Salleh Abdul Majid

Bekas Presiden Bursa Saham Kuala Lumpur

Pelaksanaan GST sangat adil dan tidak membebankanrakyat.

GST sudah lama diperkenalkan di 140 buah negara. Rakyat Malaysia perlu memahami tujuanpelaksanaanya.

Langkah Kerajaan mengecualikan GST kepadabarangan keperluan asas seperti produk pertanian danmakanan asas amat dipuji.

Kerajaan perlu mencari sumber pendapatan baruuntuk mengukuhkan kewangan negara bagi tempohjangka panjang.

Kerajaan tidak boleh terlalu bergantung kepada cukaipendapatan dan cukai daripada Petronas.

Utusan Malaysia19 Disember 2009

7878

Eksekutif Kanan PricewaterhouseCoopers (PWC)

Golongan berpendapatan rendah akan mendapatmanfaat daripada pelaksanaan GST.

GST yang mengenakan cukai ke atas penggunaan akanmemberi kesan neutral kepada perniagaan.

Di bawah GST, syarikat akan menghadapi masalah untukmenuntut cukai input mengikut masa yang ditetapkan jikasekiranya proses kerja dan pemantauan aliran tunai tidakdibuat.

Pihak peniaga boleh mendapat manfaat daripada GST jika sekiranya mereka mempunyai pengawalan cukai yang teratur.

GST adalah merupakan cukai yang wajar diterima. Rakyat sepatutnya memberi peluang untuk melaksanakanGST dan bukan menolaknya atas sebab-sebab yang kurang munasabah.

Utusan Malaysia19 Disember 2009

7979

Dr. Yeah Kim Leng

Ketua Pakar Ekonomi RAM Holdings Bhd

GST harus diterima oleh semua pihak kerana iamenjanjikan keuntungan kepada negara dan rakyatuntuk jangka masa panjang.

GST membolehkan Kerajaan mengurangkan kadarcukai pendapatan dan syarikat yang kini hanyatertumpu kepada kumpulan tertentu.

GST akan memberi impak positif terutama padagolongan berpendapatan rendah berbelanja ekoranperoleh pendapatan yang lebih baik berbandingsekarang.

GST akan dilihat lebih adil untuk rakyat negara inikerana kadar cukai yang akan dikenakan terhadapbarangan hanya 4% berbanding SST 5%-10%.

Utusan Malaysia17 Mac 2010

80

Akhirul Kalam

dengan..

81

Apakah rumusan

tuan/puan keatas

sistem percukaian

GST ?

82

Ketua Setiausaha,

Perbendaharaan Malaysia

Pejabat Pelaksanan GST

Komplek Kementerian Kewangan,

No.5, Persiaran Perdana,

Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan Malaysia,

62596 PUTRAJAYA.

Tel : 03-88823000

www.gst.customs.gov.my

Tel: 03- 78067200

Fax: 03- 78067599

Email: [email protected]

Komen dan Pertanyaan

GST PORTAL

Customs Call Centre (CCC)

83

SekianTerima Kasih

Unit GST

Jabatan Kastam Diraja Malaysia

Pulau Pinang.

Amaran:

Mana-mana individu adalah dilarang mengubah,menciplak dan di

ulangsiar tanpa kebenaran pemilik.

Hakcipta Terpelihara.

taklimat umum gst rakyat

Documents