Cukai Barang & Perkhidmatan

Goods & Services Tax

KIT PENERANGAN GST

1

4 RUMUSAN

3 SELEPAS PELAKSANAAN GST

1 APA ITU GST

2 SENARIO SEBELUM GST

KANDUNGAN

2

Apakah itu GST?

GST adalah

Cukai

Barangan dan

Perkhidmatan

(Goods and Service Tax).

Juga dikenali

sebagai Value Added Tax (VAT) atau

Cukai Nilai

Tambah.

Cukai yang

dikenakan di

peringkat

penggunaan

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

OCEANIA 7 NEGARA

5% - 15%

ASIA 19 NEGARA

5% - 20%

ASEAN 7 NEGARA

7% - 12%

AFRIKA 44 NEGARA

5% - 20%

EROPAH 53 NEGARA

8% - 27% CARIBBEAN, AMERIKA

UTARA & TENGAH

19 NEGARA

2.1% - 20%

AMERIKA SELATAN 11 NEGARA

10% - 22%

160 daripada

193 Negara

GST diperkenalkan seawal tahun 1954 di Perancis

Taburan Negara dan Kadar

GST/VAT

4

5

Negara Tahun

Pelaksanaan Kadar Terkini

(%)

Perancis 1954 19.6

Indonesia 1984 10

United Kingdom 1973 20

New Zealand 1986 12.5

Jepun 1989 5

Kanada 1991 5

Afrika Selatan 1991 14

Thailand 1992 10

Kazakhstan 1992 12

Singapura 1993 7

Phillipines 1998 12

Sri Lanka 1998 12

Kemboja 1998 12

Vietnam 1999 10

Laos 2000 10

Australia 2000 10

Sudan 2000 15

Malaysia 2015 6

Source: World Development Indicator

Database; World Bank as at 15 December 2010

Mengapa kadar 6% ? Bersesuaian dengan

keadaan ekonomi semasa setelah mengambil kira

faktor seperti pengurangan cukai individu, cukai

korporat dan bantuan kewangan seperti BR1M

Pelaksanaan GST Negara-negara Lain

6

GST telah dilaksanakan bukan sahaja di negara berstatus maju malahan juga berpendapatan rendah. Malaysia

dikategorikan sebagai negara berpendapatan sederhana tinggi.

Kumpulan Pendapatan (USD) Bilangan Negara

Rendah (<$1,025) (Cambodia, Bangladesh, Ethiopia)

28

Sederhana rendah ($1,026-$4,035) (Indonesia, Sri Lanka, Filipina)

41

Sederhana tinggi ($4,036-$12,475) (Brazil, Thailand, Panama)

39

Tinggi (>$12,476) (Australia, Jepun, Singapura)

42

Tidak diketahui (Argentina, Jamaica, Ivory Coast)

10

Jumlah 160

Pelaksanaan GST Negara-negara Lain…….bersambung

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

MAJORITI NEGARA ASEAN

sudah melaksanakan GST

7 negara ASEAN telah melaksanakan GST

Negara Tahun Mula Kadar Mula Kadar

Sekarang

Indonesia 1984 10% 10%

Thailand 1992 10% 7%

Singapura 1993 3% 7%

Filipina 1998 10% 12%

Kemboja 1999 10% 10%

Vietnam 1999 10% 10%

Laos 2009 10% 10%

Hanya 3 Negara Asia Tenggara Belum

Laksanakan GST

Myanmar

Malaysia

(1.4.2015)

Brunei

7

Mengapa GST

Selama ini kita membayar dua jenis cukai bagi setiap pembelian barangan dan perkhidmatan iaitu:-

Cukai Jualan - 10% tiada dalam bil atau resit pembelian dicatatkan oleh semua peniaga. Cukai Perkhidmatan - 6%

Digantikan dengan GST mulai

1 April 2015.

Cukai yang dibayar:

Hanya 6% sahaja.

Mengapa GST dilaksanakan (sambung)

Memperbaiki dan menyusun semula sistem percukaian negara

supaya lebih berkesan, saksama, efisien dan telus.

Kelemahan sistem cukai semasa:-

Cukai terselindung yang menjadi kos kepada harga akhir

yang sebenarnya.

pengambilan untung berlebihan oleh para pemborong,

peruncit dan peniaga.

Cukai bertindih yang membebankan para Pengguna

dikenakan cukai sebanyak dua kali.

Mengelak caj perkhidmatan yang disembunyikan.

3. MENGENALI GST

KEKELIRUAN MENGENAI GST

Sekarang pun sudah ada GST. Dalam resit ada catat bayar GST?

GST yang dimaksudkan adalah Service Tax atau cukai perkhidmatan.

GST yang akan diperkenalkan pada 1 April 2015 adalah Goods & Service Tax atau Cukai Barang & Perkhidmatan.

Service Tax atau cukai perkhidmatan akan dimansuhkan mulai 1 April 2014.

Walau bagaimanapun Pengusaha boleh mengenakan caj perkhidmatan (service charge) yang bukan merupakan suatu cukai atau hasil kerajaan.

10

11

12

30 Tahun Ke arah Melaksanakan GST

Bajet 1989 Cadangan

pelaksanaan

VAT

1988

1992

Bajet 1993 Cadangan

pelaksanaan

CJP

13 Oktober Tangguh

pelaksanaan

2010

16

Disember RUU GST

dibentangkan

2009

22

Februari Tangguh

pelaksanaan

2006

Bajet 2014

Tarikh

pelaksanaan

GST diumumkan

2013

1 April Tarikh

pelaksanaan

2015

2004

Bajet 2005 Cadangan

pelaksanaan

GST

Malaysia menghantar pasukan mengkaji kaedah pelaksanaan GST ke Korea Selatan pada tahun 1983; dan ke Australia, New Zealand

dan Indonesia pada tahun 2005

Standard-rated

Pengilang

Tuntut balik GST

Pemborong

Tuntut balik GST

Peruncit

Tuntut balik GST

Zero-rated

Exempted

Pengguna

Kadar GST 6%

Pengilang

Tuntut GST

Pemborong

Tuntut balik GST Peruncit

Tuntut balik GST Pengguna

Kadar GST 0%

Pembekal

Tuntut balik GST

Peruncit

Tidak boleh tuntut GST Pengguna

Tidak membayar GST

Bagaimana GST berfungsi

GST

0%

6%

6%

14

2. SENARIO SEBELUM GST

SALAH FAHAM MENGENAI GST

Sekarang saya tidak bayar cukai. Dengan GST, saya

kena bayar cukai!!!

Sebenarnya, kita semua selama ini sedang membayar cukai

barangan dan perkhidmatan tanpa kita sedari.

15

2. SENARIO SEBELUM GST

PERKHIDMATAN

Cukai dikenakan di bawah Akta

Cukai Perkhidmatan 1975)

BARANGAN

Cukai dikenakan di bawah

Akta Cukai Jualan 1972

Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan (SST)

16

2. SENARIO SEBELUM GST

Cukai Jualan yang kita bayar di bawah SST

selama ini Contoh barangan keperluan harian yang di proses yang

dikenakan Cukai Jualan

Makanan segera Perencah makanan

Produk tenusu Minuman

5%

17

2. SENARIO SEBELUM GST

Contoh barangan keperluan harian yang dikenakan Cukai

Jualan

Barangan Elektrik

Perabot Kenderaan

Cukai Jualan yang kita bayar di bawah SST

selama ini

10%

Barang kegunaan harian

18

2. SENARIO SEBELUM GST

Contoh perkhidmatan yang dikenakan cukai

Perkhidmatan Profesional

Pusat Servis

Kenderaan

Hotel

Perkhidmatan Kawalan

Keselamatan

Restoran

Tempat Letak

Kereta

Tiket Penerbangan

Cukai Perkhidmatan yang kita bayar di bawah

SST selama ini

6%

19

3. MENGENALI GST

PERALIHAN CUKAI JUALAN DAN PERKHIDMATAN

(SST) KEPADA CUKAI BARANGAN DAN

PERKHIDMATAN (GST)

Cukai Barang dan Perkhidmatan

(GST)

Kadar = 6%

Nilai Ambang diselaraskan

kepada

> RM500,000/=

Dua akta :

1. Akta Cukai Jualan &

2. Akta Cukai Perkhidmatan

1. Akta Cukai Barang &

Perkhidmatan (GST)

Cukai Jualan & Perkhidmatan

1. Cukai Jualan – 5% & 10%

2. Cukai Perkhidmatan - 6%

3. Pelbagai *nilai ambang

(threshold)

• Jualan > RM100,000

• Perkhidmatan: RM0 – RM3 juta

* Nilai ambang ialah had minimum jualan yang dikenakan cukai

Berkuat kuasa pada 01/04/2015

20

21

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

SEMUA BARANG AKAN NAIK HARGA!!!

Semua barang

akan naik harga

tahun depan!

Saya dengar

nanti kena bayar

lebih cukai ...

22

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

Contoh barang makanan asas dan ruji dan

barang kawalan yang tidak dikenakan GST

Produk pertanian (sayur-sayuran

dan ulam-ulaman)

Binatang ternakan &

daging

Makanan laut (termasuk ikan bilis

& ikan kering)

Barang keperluan memasak

Makanan ruji

23

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

Pengangkutan Rel (KTM, ERL, LRT, Monorail)

Pengangkutan Bas (bas sekolah, bas ekpress, bas henti-

henti & bas pengantara)

Teksi & Kereta Sewa

Pengangkutan Air (kapal, feri, bot & sampan)

Contoh pengangkutan awam yang tidak

dikenakan GST

24

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

Perkhidmatan Pendidikan

Perkhidmatan Kesihatan

Penggunaan Sendiri

Kurang 300 Unit Sebulan -

Penggunaan Sendiri

Utiliti Tanah Kegunaan Umum

Tol Lebuhraya

Contoh utiliti dan kemudahan lain yang tidak

dikenakan GST

25

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

SST vs GST…Senario turun/naik kadar cukai

selepas GST

Kadar

SST

Kadar

GST

Peningkatan/

Penurunan

10% 6% 4%

6% 6% = 0%

Pakaian Perabot Peralatan

Dapur

Kenderaan Barangan

Elektrik

Perkhidmatan

Barangan

26

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

Barangan Kadar

CJ

Kadar

GST

Peningkatan/

Penurunan

5% 6% 1%

SST vs GST…Senario turun/naik kadar cukai

selepas GST

27

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

GST MEMBEBANKAN RAKYAT!!!

GST katanya akan memiskinkan

mereka yang berpendapatan rendah.

Ye ke?

28

5.RUMUSAN

GST DAN RAKYAT GST - mewujudkan sistem percukaian yang

cekap, berkesan dan telus melalui

penyusunan semula struktur percukaian

negara

GST - menyesuaikan sistem percukaian

selaras dengan perkembangan ekonomi dan

taraf hidup masyarakat

GST mencerminkan transformasi sistem cukai

tidak langsung dengan menggabungkan cukai jualan dan cukai perkhidmatan kepada Cukai Barang & Perkhidmatan

29

30

Model GST Malaysia

Bekalan Berkadar Sifar (0%)

Barang

makanan

beras, tepung gandum & sagu serta kacang

dhal

gula pasir & garam

minyak masak (kelapa sawit, kelapa &

kacang tanah)

rempah ratus dan cencaluk, budu, belacan

susu bayi

Produk

pertanian

padi

sayuran segar & ulam-ulaman

Binatang ternakan & daging

Makanan

laut

Utiliti

Eksport

lembu, kambing, kerbau, khinzir

ayam & itik (termasuk telur ayam & itik)

semua jenis termasuk ikan kering & ikan

bilis

bekalan air paip (domestik)

bekalan elektrik 300 unit pertama

(domestik)

barangan & perkhidmatan dieksport

31

GST DAN SEKTOR KERAJAAN

Kerajaan Persekutuan & Kerajaan Negeri

Pihak Berkuasa Tempatan & Badan Berkanun

Di luar skop GST

Semua pembekalan Kerajaan Persekutuan & Kerajaan Negeri

Pembekalan berkaitan fungsi Mengawal selia & penguatkuasaan (R&E)

Cth. Kutipan cukai pintu , pengeluaran lesen, penalti

Tertakluk Kepada

GST

Pembekalan yang diwartakan oleh Menteri melalui Perintah

(Pembekalan bercukai oleh Kerajaan)

Cth: Pembekalan oleh RTM, Jabatan Penjara

Fungsi bukan R&E: Aktiviti perniagaan sebagai contoh

perkhidmatan sewaan dsbnya

Perolehan

Keperluan membayar GST atas perolehan yang di buat. o Pelepasan dari membayar

GST atas semua jenis barang o Perlu bayar GST ke atas

perkhidmatan

Keperluan membayar GST atas semua perolehan yang di buat (R&E dan bukan R&E) o Boleh tuntut cukai input yang dibayar

atas perolehan (barang dan perkhidmatan)

o Perlu menjadi orang yang berdaftar

32

TINDAKAN TERKINI KERAJAAN

PENUBUHAN JAWATANKUASA KHAS UNTUK MENANGANI KOS SARA HIDUP RAKYAT YANG DI PENGERUSIKAN OLEH TIMBALAN PERDANA MENTERI, TAN SRI MUHYIDDIN YASSIN PADA 15 JANUARI 2014.

TINDAKAN PENDAKWAAN DI MAHKAMAH TERHADAP PENIAGA-PENIAGA DAN SYARIKAT YANG GAGAL UNTUK MEMATUHI PERATURAN YANG DIPERUNTUKKAN.

KERJASAMA DENGAN PIHAK PEMBEKAL / NGO DAN AGENSI-AGENSI KERAJAAN LAIN YANG TERLIBAT.

TINDAKAN TEGAS MELALUI AKTA PERSAINGAN 2010.

Inisiatif mengurangkan kos sara hidup

Terima Kasih

42