perspektif pengawasan (polda)

8/7/2019 PERSPEKTIF PENGAWASAN (Polda)

1/16

Eddy DkkEddy Dkk

PERSPEKTIFPERSPEKTIFPENGAWASANPENGAWASAN KEUANGAN NEGARAKEUANGAN NEGARA

Dalam Mendorong TerwujudnyaDalam Mendorong Terwujudnya

GOOD GOVERNANCEGOOD GOVERNANCE

Drs. Eddy Rachman, M.M., Ak.Drs. Eddy Rachman, M.M., Ak.


2/16


3/16

GUBERNURGUBERNUR

BUPATIBUPATI

WALIKOTAWALIKOTA

SETDASETDA

DINASDINASSET DPRDSET DPRD

BADANBADAN

DPRD PROVDPRD PROV

DPRD KABDPRD KAB

Pemerintah Daerah ProvinsiPemerintah Daerah ProvinsiPemerintah Daerah ProvinsiPemerintah Daerah Provinsi

PERANGKAT DAERAHPERANGKAT DAERAHPERANGKAT DAERAHPERANGKAT DAERAH

PERANGKAT DAERAHPERANGKAT DAERAHPERANGKAT DAERAHPERANGKAT DAERAH

S K PS K P DD

TransaksiTransaksi


4/16

MandatMandat

PPJk PanjangPPJk Panjang

UU No.25/2004UU No.25/2004

Pemegang Otonomi DaerahPemegang Otonomi Daerah

UU NoUU No3232 ThTh 20042004

UU No.33 Th 2004UU No.33 Th 2004

RPJMRPJM

((PePerr PressPress

No.7/ 20005 )No.7/ 20005 )

RPJM/RPJM/RENSTRARENSTRA

PP.No.PP.No. 58 /200558 /2005

PP no 79/2005PP no 79/2005

RKPDRKPD

APBDAPBDLAKIPLAKIP

LPJLPJ

LAP.Keu DaLAP.Keu Da

ImplementasImplementasii

UUNo.17dan1 Tahun2004UUNo.17dan1 Tahun2004

Permendagri No 13/2006Permendagri No 13/2006

AuditAudit

LKPJ


5/16

LPJLPJ

Pengwasan

Fungsional

RASK

DASK

LAPKEULPA, LAK,

NERACA

LAKIP

PEMDA

MEKANISMEPENGAWASAN/PENGELOLAANMEKANISMEPENGAWASAN/PENGELOLAANKEUANGAN DAERAHKEUANGAN DAERAH

RENSTRAPEMDA

KU APBD

STRATAS

RAPBD

APBD

RENSTRASATKER

RENJARENJAPEMDA

RENJA

SATKER

LAKIP

SATKER


6/16

LPJLPJ

PROSES AUDIT

RASK

DASK

LAPKEULPA, LAK,

NERACA

LAKIP

PEMDA

MEKANISMEPENGAWASAN/PENGELOLAANMEKANISMEPENGAWASAN/PENGELOLAANKEUANGANDAERAHKEUANGANDAERAH

RPJMPEMDA

KU APBD

STRATAS

RAPBD

APBD

RENSTRASATKER

RENJARKPDPEMDA

RENJA

SATKER

LAKIP

SATKER

Lap Keu SKPDLap Keu SKPD

Dinas/UPTDDinas/UPTD


7/16

Media publik

Bentuk Opini BPKBentuk Opini BPK

Unqualified OpinionUnqualified Opinion

Qualified OpinionQualified Opinion

DisclaDisclaiimer Opinionmer Opinion

Adversed OpinioAdversed Opinionn

Penilaian KinerjaPenilaian Kinerja akan disampaikanakan disampaikan

Dalam bentuk rekomendasi /tindakDalam bentuk rekomendasi /tindak

Lanjut dan pelimpahan TPK padaLanjut dan pelimpahan TPK pada

Instansi penyidikInstansi penyidik

OkeyOkey


8/16

Expertise &ProfessionallExpertise &Professionall

Check ad BalanceCheck ad Balance

Deccetion SuportSystemDeccetion SuportSystem

MitigationRiskMitigationRisk

Internal &Forensik AuditInternal &Forensik Audit

Strategy FocusStrategy Focus

Optimalisasi PerformanceOptimalisasi Performance

Kepala DaerahKepala Daerah


9/16

MODUSOPERANDIMODUSOPERANDI

PENYIMPANGANANGGARANPENYIMPANGANANGGARAN

1.1. MarkMark uupp kkegiatanegiatan ppengadaanengadaan bbarang danarang dan jjasaasa

2.2. KegiatanKegiatanffiktifiktifdalam kemasan duplikatifdalam kemasan duplikatif

3.3. PenyimpanganPenyimpangan ppembayaranembayaran kkegiatan berkaitanegiatan berkaitandengan prestasi kegiatandengan prestasi kegiatan

4.4. Pajak dihitung ganda dalam item kontrakPajak dihitung ganda dalam item kontrak

5.5. PembebananPembebananaanggarannggaran kkegiatanegiatan dduplikasiuplikasi

6.6. Hasil pengadaanassettidakHasil pengadaanassettidak bbermanfaatermanfaat

7.7. Penggunaan DAUtidak effektifPenggunaan DAUtidak effektif

8.8. Penerimaan Negara/Daerahtidak dipungut/setorPenerimaan Negara/Daerahtidak dipungut/setor

9.9. Diskresi keputusan pimpinanDiskresi keputusan pimpinan


10/16

OperandiKhususMarkOperandiKhususMark UUpp

PengadaanBarangdanJasaPengadaanBarangdanJasa

1.1. PenetapanHargaPerkiraan SendiriPenetapanHargaPerkiraan Sendiri

2.2. Mark up dalam kemasan block grandMark up dalam kemasan block grand

3.3. Pelelangan danPelelangan dan sseleksieleksi rrekananekanan

4.4. Penawaran diantara grup rekananPenawaran diantara grup rekanan

5.5. Mark up anggaran via specttechnisMark up anggaran via specttechnis

6.6. Manuver informasi pengadaan brg/jasaManuver informasi pengadaan brg/jasa

7.7. Expertise palsu dalam jasa konsultasiExpertise palsu dalam jasa konsultasi


11/16

PENGADAAN FIKTIFPENGADAAN FIKTIF

DALAM KEMASAN DUPLIKATIFDALAM KEMASAN DUPLIKATIF

PERENCANAANPERENCANAAN

PENGADAANPENGADAAN

BABAPENYELESAIANPENYELESAIAN

NO FINDINGNO FINDING

Penanggung jwbPenanggung jwb

KegiatanKegiatan

Hendw@

AUDITAUDITGdGdAPBNAPBN

/Loan/Loan

MbMb

APBDAPBDMbMb

AUDITAUDIT

AUDITAUDIT

Amaann


12/16


13/16

MalPraktekProfesiAuditorMalPraktekProfesiAuditor

1.1. Aktivitas profesi tanpa surattugasAktivitas profesi tanpa surattugas

2.2. Pelaksanaaudittidak ditunjang kapabilitasPelaksanaaudittidak ditunjang kapabilitas

3.3. Loss Planning Working paperLoss Planning Working paper

4.4. Kesimp tanpa dukungananalis/kajianmendalamKesimp tanpa dukungananalis/kajianmendalam5.5. Konfirmasi tidak cukupKonfirmasi tidak cukup

6.6. Menerima/menjanjikan sesuatu dalam jabatanMenerima/menjanjikan sesuatu dalam jabatan

7.7. Terlibatkonflik interest/tidak independenTerlibatkonflik interest/tidak independen

8.8. Penyampaian infPublik hasiltemuanauditPenyampaian infPublik hasiltemuanaudit

9.9. Sengajatidak mengemukakanfaktaauditSengajatidak mengemukakanfaktaaudit

10.10. Konflik sejawatdantidak konfirmasi atas auditorKonflik sejawatdantidak konfirmasi atas auditor

Organisasi sejenisOrganisasi sejenis


14/16

SiapaSiapa

Pressiden Pasca SBY/JKPressiden Pasca SBY/JK

??????????????


15/16


16/16

Eddy DkkEddy Dkk

TERIMA KASIHTERIMA KASIHWassallamualaikum WrWbWassallamualaikum WrWb

Drs.Drs. Eddy RachmanEddy Rachman,,MMMM.. AkAk..

Kepala Perwakilan BPKPKepala Perwakilan BPKP

Provinsi PapuaProvinsi Papua

perspektif pengawasan (polda)

Documents