peniaga bijak - hasil.gov.my

PENIAGA BIJAK

https://www.hasil.gov.my

CUKAI PERNIAGAAN

EDISI PENERIMA KOMISYEN

KEMASKINI SEHINGGA 16 OGOS 2021 / BAHAGIAN PENDIDIKAN CUKAI, JABATAN KHIDMAT KORPORAT, LHDNM

http://www.free-powerpoint-templates-design.com/

https://www.free-powerpoint-templates-design.com/

03-8911 1000Hasil Care Line

03-8751 1000Hasil Recovery Call Centre

/LhdnTube /LHDNMofficial /LHDNM /LHDNM

www.hasil.gov.my


5 SALAH FAHAM

PENIAGA

ENTERPRISE

TENTANG CUKAI

ISIKANDUNGAN

APA ITU CUKAI

PERNIAGAAN?

TANGGUNGJAWAB

PENIAGA

TIPS MENJADI

PENIAGA BIJAK

CUKAI

PENERIMA

KOMISYEN; LAYAK

DICUKAI ATAU

TIDAK?

CONTOH RINGKAS

REKOD

PERNIAGAAN

PELEPASAN CUKAI

YANG

DIBENARKAN

TAHUN 2020

BAYARAN CUKAI

PENDAPATAN


5 MITOS

Pemilik Perniagaan

Enterprise Tentang

Cukai Pendapatan


INI TANGGAPAN SALAH.. Rugi dalam

perniagaan adalah perkara biasa. Kena sentiasa

ingat perniagaan kita tak kira untung atau rugi

anda tetap kena hantar borang (Borang B).

Malahan kalau perniagaan rugi, lagi la kena

hantar. Rugi kalau tak hantar sebab rugi tahun

ini boleh ditolak dengan untung masa hadapan.

MITOS 1


Perniagaan online atau offline, ia tetap

sejenis perniagaan.

Semua perniagaan perlu berdaftar.

Dropship pun sama.

Kalau dah dropship tu dapat tempahan 6-7

ribu stok tu dah memang confirm ada

pendapatan lumayan jadi kenalah

berdaftar dengan LHDNM sebagai

pembayar cukai…

MITOS 2


Selepas berdaftar di LHDNM, kita

bertanggungjawab melaporkan pendapatan

perniagaan, lapor je dulu.. belum tentu lagi kita

kena bayar cukai.

Pengiraan cukai tak sama macam penyata untung

rugi kita. Kalau perniagaan rugi, kita tak perlu bayar

cukai. Malahan rugi tersebut boleh dibawa ke tahun

hadapan untuk ditolak dari untung tahun depan.

Hah siapa kata daftar je kena bayar cukai..tak betul

tanggapan ni..

MITOS 3


Memang ramai peniaga terutamanya yang

beragama Islam lebih sanggup bayar zakat yang

banyak dari bayar cukai. Tapi cukai dengan zakat

tak sama tau.. Ha.. tau tak ni? Zakat wajib untuk

umat Islam, tapi cukai adalah undang-undang

dalam negara.

Zakat perniagaan boleh mengurangkan

pembayaran cukai, namun anda masih perlu

hantar Borang Nyata dulu. Kalau tak lapor

pendapatan, anda boleh dikenakan tindakan

undang-undang. Tak kira anda bayar zakat banyak

mana pun…kan siapa yang rugi..?

MITOS 4


Amboi..mana boleh macam tu.. Habis segala

perbelanjaan nak ‘claim’ sebagai belanja perniagaan.

Beli susu anak, pampers pun nak masuk dalam

akaun perniagaan. Ubah suai rumah pun nak masuk

akaun perniagaan.

Ingat…Tak semua perbelanjaan boleh dituntut

sebagai belanja yang layak untuk perniagaan. Hanya

yang berkaitan secara langsung dalam perniagaan

sahaja. Selain daripada itu tidak dibenarkan. So,

kena asingkan mana belanja perniagaan dan

peribadi ye..

MITOS 5


CUKAI PERNIAGAAN

DAN PERKONGSIANPENGENALAN


PENDAPATAN BAGAIMANA

YANG PERLU DICUKAIKAN?

Pendapatan yang diterima di Malaysia perlulah

dikenakan cukai (Seksyen 3, Akta Percukaian

1967)

Pendapatan yang diperolehi dalam tahun

semasa. Misalnya, hal percukaian Tahun 2020

adalah segala pendapatan yang diterima

sepanjang 1 Januari 2020 hingga 31 Disember

2020.

CUKAI PERNIAGAAN

PENGENALAN


Seksyen 4 Akta Percukaian 1967, ada enam kategori disebut

sebagai ‘pendapatan’ (pendapatan yang dikenakan cukai).

Akronim (English): B.E.D.R.O.P

B: Pendapatan dan keuntungan daripada perniagaan.

E: Pendapatan dan keuntungan daripada pekerjaan.

D: Dividen, interest dan diskaun.

R: Sewaan, royalti dan premium.

O: Wang pencen, anuiti dan pembayaran berkala (periodical

payments)

P: Apa sahaja pendapatan dan keuntungan yang tidak

masuk dikategorikan di atas

PENDAPATAN BAGAIMANA

YANG PERLU DICUKAIKAN?CUKAI PERNIAGAAN

PENGENALAN


Keuntungan yang diperolehi daripada menjalankan perniagaan,

perdagangan, pencarian atau profesion adalah merupakan pendapatan

yang layak dikenakan cukai. Perniagaan terdiri daripada:

•Milikan Tunggal / Bekerja Sendiri

• Individu yang menjalankan perniagaan secara perseorangan

•Perkongsian

• Meliputi sebarang bentuk kerjasama antara dua atau lebih pihak

bagi menyatukan hak, kuasa, tenaga kerja atau kemahiran dalam

menjalankan perniagaan dan mewujudkan perkongsian

keuntungan. Perkongsian mungkin wujud di antara :

• Individu-individu

• Dua syarikat

• Individu dan syarikat

• Individu dan pemegang amanah bagi sesuatu penyelesaian

CUKAI PERNIAGAAN

DAN PERKONGSIANPENGENALAN


CONTOH

PERNIAGAAN

APAKAHDimiliki sepenuhnya oleh

seorang pemilik

menggunakan nama peribadi

atau nama perdagangan

MILIKAN TUNGGAL

SESUAI UNTUK

Perniagaan mikro

dan kecil

CONTOH

Penerima sewa,

penerima komisyen

MLM, Jurufoto,

Perunding perkahwinan

APAKAH

Dimiliki LEBIH

SEORANG

PEMILIK

PERKONGSIAN

SESUAI UNTUK

Firma profesional

CONTOH

Firma guaman,

firma perakaunan


TIPS PENIAGA BIJAK CUKAI


“Tak betul tu,

Anda perlu buka akaun semasa perniagaan

dan laporkan pendapatan kepada LHDNM

dan bayar cukai sewajarnya.

Cukup 2 tahun anda dah layak berjumpa

dengan pegawai bank untuk pinjaman

perumahan. Cubalah!”


KLIK e-DAFTAR :

Pautan https://mytax.hasil.gov.my >

perkhidmatan ezHasil > e-Daftar

TIP 1: DAFTAR

SEBAGAI PEMBAYAR

CUKAI


https://mytax.hasil.gov.my/

SEMAKAN NO. CUKAI PENDAPATAN

https://edaftar.hasil.gov.my/semaknocukai/index.php


https://edaftar.hasil.gov.my/semaknocukai/index.php

KLIK PERMOHONAN NO. PIN E-FILING :

https://maklumbalaspelanggan.hasil.gov.my/MaklumBalas/en-

US/form.aspx?path=https://borangmaklumbalas.hasil.gov.my/S

ubmission/Submission/?id=132#/create/1

TIP 2: MOHON NO.PIN

E-FILING


PERMOHONAN NO. PIN E-FILING BOLEH DILAKUKAN

SECARA DALAM TALIAN ATAU HADIR KE CAWANGAN YANG

TERDEKAT.

https://maklumbalaspelanggan.hasil.gov.my/MaklumBalas/en-US/form.aspx?path=https://borangmaklumbalas.hasil.gov.my/Submission/Submission/?id=132#/create/1

TIP 3: PENYIMPANAN

REKOD PERNIAGAAN


TAHUKAH

ANDA?

LHDNM ada

menyediakan helaian

kerja atau template

HELAIAN KERJA / WORKING SHEET untuk anda gunakan bagi memudahkan

penyimpanan rekod pengiraan pendapatan?


http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/HelaianKerja_2018_1.pdf

CONTOH: Jika anda menjalankan perniagaan sewa (Harta / Aset)

Nota:

1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.

2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di

atas.


CONTOH: Jika anda menjalankan perniagaan sewa (Harta / Aset)


KAEDAH SIMPAN REKOD

Menyimpan semua rekod dalam satu Fail Khas mengikut

Perniagaan .

SECARA PEMFAILAN FIZIKAL 01

• IMBAS / SCAN SEMUA DOKUMEN

• SAVE AS DOKUMEN DALAM FORMAT .PDF / JPEG

• MASUKKAN DALAM STORAN MENGIKUT JENIS

PERNIAGAAN / KATEGORI

SECARA PENSTORAN DIGITAL02

Lantik ejen cukai yang bertauliah

MELALUI EJEN CUKAI03


TIP 4: TAHU BELANJA

YANG BOLEH

DITUNTUTCONTOH:

1. Bayaran gaji pekerja

2. Pembayaran KWSP pekerja

3. Sewa premis perniagaan

4. Insurans Perniagaan

5. Faedah atas pinjaman perniagaan

6. Kos pembaikan premis perniagaan

7. Belanja membaiki kenderaan perniagaan


TIP 5: TAHU BELANJA

YANG TIDAK BOLEH

DITUNTUT


KLIK E-FILING / MYTAX:

a. LOG IN KALI PERTAMA: https://ez.hasil.gov.my/ci/LoginKaliPertama.aspx

b. https://mytax.hasil.gov.my/

TIP 6: LAPOR

PENDAPATAN SECARA

E-FILING




Pilih e-Borang mengikut

sumber pendapatan anda

contohnya:

e-B (punca pendapatan

perniagaan)

Pilih Tahun

Taksiran

TIP 6: LAPOR PENDAPATAN

SECARA E-FILING


Belanja dibenarkan

Elaun Modal

Derma ke institusi yang

diluluskan :

Pelepasan Cukai Individu

TIP 7: PENJIMATAN

CUKAI PENDAPATAN

SEBAGAI PENIAGAOPTIMAKAN

TUNTUTAN


http://www.hasil.gov.my/bt_goindex.php?bt_kump=2&bt_skum=6&bt_posi=1&bt_unit=8&bt_sequ=1

http://www.hasil.gov.my/bt_goindex.php?bt_kump=2&bt_skum=6&bt_posi=1&bt_unit=8&bt_sequ=1

TIP 8MENJADI

PENIAGA YANG

BERTANGGUNG

JAWAB


TANGGUNGJAWAB PENIAGA

bagi tujuan

semakan/ audit

LHDNM

cukai anggaran

perniagaan yang

dikeluarkan

mengikut tempoh –

CP500 akan diterima

jika pendapatan

pernah dilaporkan

sebelum ini

pendapatan

jualan atau

perkhidmatan

yang diterima.

Maklumkan

kepada Cawangan

LHDNM yang

mengendalikan fail

cukai pendapatan

anda secara

bertulis

Peniaga :

Borang B

Perkongsian:

Borang P

BILA? Setiap

tahun

LAPOR

PENDAPATAN

(untung/rugi)

BAYAR BAKI

CUKAI

(JIKA ADA)

BAYAR

CUKAI

ANGGARAN

(CP500)

KEMASKINI

JIKA

TAMATKAN

PERNIAGAAN

/ TUKAR

PARTNER

selepas

mengemukakan

e-Filing.

HANTAR

BORANG

NYATA


D

DD

D

D

Bagi Penerima

Komisyen, Kena

Cukai Atau

Tidak?

YA,

jika pendapatan sudah mencapai tahap perlu membayar cukai.


Borang CP58

JANGAN TAK TAHU


Tanggungjawab serta tugas syarikat untuk menyediakan borang CP58 bagi

mana-mana insentif pembayaran tunai/bukan tunai kepada ejen, peniaga

serta pengedar syarikat itu

Insentif tunai adalah ganjaran tunai yang termasuklah elaun, komisyen atau

bonus dan pembayaran penuh perlulah diisytiharkan dalam borang CP58

Insentif bukan tunai pula termasuklah pakej pelancongan, tiket penginapan,

kenderaan, rumah, baucer dsb dan sepertimana insentif tunai, ia mestilah

dilaporkan dalam borang CP58.

CP58


Kegunaan dan Fungsi CP 58

Bertindak sebagai penyata pendapatan kepada penerima pendapatan

komisen dan insentif

Sebagai panduan semasa melaporkan pendapatan melalui LHDNM.

CP58


Siapa yang perlu menyediakan CP58?

SYARIKAT PEMBAYAR YANG MEMBERIKAN

INSENTIF >RM5,000 SETAHUN

<RM5,000.00 SETAHUN, CP58 HANYA AKAN

DISEDIAKAN JIKA DIMINTA OLEH PENERIMA

INSENTIF

REKODKAN SERAHAN KEPADA PENERIMA

SAMA ADA SECARA:

• SERAHAN POS BERDAFTAR

• E-MEL


•.

Siapa yang perlu menyediakan CP58?

Borang asal CP58 mestilah disimpan oleh

syarikat pembayar bagi tempoh 7 tahun

daripada tahun pembayaran kepada ejen,

penjual dan pengedar

LHDNM memerlukan butiran informasi

berkenaan dengan ganjaran

yang dibayar kepada

ejen, peniaga serta pengedar


Tarikh akhir penyediaan borang CP58?

Diberikan kepada ejen, penjual serta pengedar

tidak lewat daripada 31 Mac pada tahun berikutnya

selepas pembayaran insentif itu dilakukan

Syarikat pembayar yang gagal dalam

penyediaan borang CP58 :

didenda tidak kurang RM200 dan tidak melebihi

RM20,000 atau penjara tidak melebihi 6 bulan atau

kedua-duanya sekaliSeksyen 83A Akta Cukai Pendapatan 1967 adalah bersalah di bawah kesalahan seksyen 120(1)(b)


Pemberian diskaun khas

kepada ejen bebas

Item promosi atau hadiah

yang tidak tercatat dalam

kontrak dengan ejen

Item percuma yang tidak

berasaskan prestasi seperti

payung, pen, buku nota

05

02

03

04

01

Apa yang dikecualikan

daripada CP58?

Insentif kepada orang awam atau pelanggan sebagai

jemputan terbuka untuk memperkenal pelanggan baru

Diskaun jualan atau diskaun

pukal


• Infographic Style

KLIK

MAKLUMAT

LANJUTPENGENDALIAN CP58

GARIS PANDUAN ADDENDUM

http://phl.hasil.go

v.my/pdf/pdfam/G

P_CP58.pdf

ADENDUM: http://

phl.hasil.gov.my/p

df/pdfam/addendu

m_borang_CP58.

pdf


http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/GP_CP58.pdf

http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/addendum_borang_CP58.pdf

CP58

http://phl.hasil.gov.m

y/pdf/pdfborang/Bor

ang_CP58_1.pdf


http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfborang/Borang_CP58_1.pdf

CukaiPelepasan

2020


CukaiBayaran


Item Kod Bayaran Keterangan

1 084 Bayaran Ansuran Cukai/ Baki Cukai Individu

2 086 Bayaran Ansuran Cukai Syarikat

3 088 Pendahuluan / Ansuran Cukai Komposit

4 090 Bayaran Cukai Keuntungan Harta Tanah

5 095 Bayaran Cukai Pendapatan (tidak termasuk skim ansuran)

6 150 Bayaran Kenaikan Seksyen 103A / 103

7 151 Bayaran Seksyen 108

8 152 Bayaran Kenaikan Seksyen 108

9 153 Bayaran Kenaikan Komposit

10 154 Bayaran Kenaikan Seksyen 107C(9) / 107B(3)

11 155 Bayaran Kenaikan Seksyen 107C(10) / 107B(4)

12 156 Bayaran Kos Mahkamah

13 157 Bayaran Faedah Atas Hutang Hukuman

14 158 Bayaran Ansuran Dibenarkan oleh Audit

15 159 Bayaran Ansuran Dibenarkan oleh Unit Pemungutan

16 160 Bayaran Ansuran Dibenarkan oleh Unit Guaman Sivil

17 173 Bayaran Kos Guaman

18 178 Bayaran Seksyen 108 (Sek 25)

19 181 Bayaran Kenaikan Seksyen 25

20 196 Bayaran Penyelesaian Cukai

21 197 Bayaran Penyelesaian Cukai - Majikan

22 250 Bayaran Kenaikan CKHT Oleh Pelupus

23 286 Bayaran Kenaikan CKHT Oleh Pemeroleh

24 092 Bayaran Potongan Cukai Bulanan (PCB)

KEMASKINI SEHINGGA 16 OGOS

2021 / BAHAGIAN PENDIDIKAN

CUKAI, JABATAN KHIDMAT

KORPORAT, LHDNM

KEMASKINI SEHINGGA16 OGOS 2021 / BAHAGIAN PENDIDIKAN CUKAI,

JABATAN KHIDMAT KORPORAT, LHDNM

http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/faq_pkp3_1.pdf


http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/faq_pkp3_1.pdf

03-8911 1000 03-8751 1000Hasil Care Line Hasil Recovery Call Centre


peniaga bijak - hasil.gov.my

Documents