pengurusan kewangan

Mohd Farid AwangSMECorp Malaysia, 2013

First Edition

Pengurusan KewanganBuku Tunai, Penyata Penyesuaian Bank, Wang Panjar & rekod berkaitan- Pejabat Negeri SMECorp

Chapter(3( Page(

Penyata'Penyesuaian'Bank' 15'

Asas'penyediaan'Penyata'Penyesuaian'Bank'

16317'

Penyediaan'Penyata'Penyesuaian'Bank'Pejabat'Negeri'SMECorp'

18319'

Chapter(2( Page(

Pengurusan'Tunai'di'Pejabat'Negeri' 10'

Proses'A' 11312'

Proses'B' 13'

Proses'C' 14'

Chapter(4( Page(

Lain3lain'Rekod' 21'

Chapter(1( Page(

Latarbelakang' 1'

ObjekJf'Kursus' 2'

Isu3isu'Audit' 3'

Tanggungjawab'Pengarah'Negeri' 5'

Peraturan'berkaitan' 6'

Surcaj' 7'

Buku'Tunai' 839'

Chapter(5( Page(

Kesimpulan' 22'

Contoh'Dokumen' 23324'

Contoh'DaSar' 25326'

TABLE OF CONTENTS

CHAPTER 1

LatarbelakangE-Book ini dikeluarkan hasil daripada Kursus Kewangan bagi Pejabat Negeri SMECorp Malaysia yang diadakan pada 6-7 Oktober 2013 di Port Dickson. Dianjurkan oleh Unit Akaun dan Kewangan SMECorp dengan kerjamasa Unit Audit Dalam (UAD). Kursus ini merangkumi penerangan dari segi teori dan praktikal. Disertai oleh pegawai daripada Unit Akaun & UAD dan dua wakil (Pengarah & timbalan) daripada 10 pejabat negeri.

Sumber maklumat bagi pengisian kursus ini adalah hasi l rujukan daripada pelbagai Pekel i l ing Perbendaharaan (PP), Arahan Perbendaharaan (AP), Peraturan Perakaunan & Kewangan (PPK) dan beberapa rujukan daripada buku dan internet. Ditambahbaik daripada hasil perbincangan dan brainstorm pegawai Unit Akaun dan Kewangan bersama UAD. Penceramah kursus ialah En Mohd Farid Awang, Akauntan SMECorp Malaysia.

E-Book ini adalah bertujuan sebagai rujukan serta pendidikan sahaja dan tidak boleh dijual-beli.

SECTION 1

Objektif Kursus kewangan ini dijalankan selepas mengambil kira isu-isu audit yang telah banyak kali diketengahkan. Saya melihat, kebanyakan isu-isu ini timbul disebabkan tidak ada pen-dekatan, penambahbaikan dan pembetulan secara holistik dibuat. Contohnya isu berke-naan ketidaktepatan penyata penyesuaian bank : isu ini adalah simptom sahaja. Walhal

punca sebenar ialah tidak ada rekod Buku Tunai yang betul dan tidak ada standard Penyata Penyesuaian Bank. Bagi memastikan semua peserta faham dan mencapai objektif, pengisian kursus ini merangkumi aspek asas rekod kewan-gan dan latihan praktikal sehingga semua rekod dikemask-ini dan "balance". Peserta telah dikehendaki membawa 12 bulan kaki buku cek, buku wang panjar, penyata bank, buku lawatan mengejut dan pelbagai daftar.

Merujuk kepada Rajah 1.0, kursus ini bermula dengan perkongsian isu audit oleh Unit Audit Dalam (AUD) dan diikuti dengan penerangan ringkas berkenaan PPK SME-Corp. Peserta diberi penerangan mengenai pelbagai Ara-han Perbendaharaan (AP) & Pekeliling Perbendaharaan (PP) berkenaan pengurusan kewangan terutama berkaitan pengurusan tunai. Seterusnya peserta diberi penerangan mengenai pengurusan tunai di pejabat negeri yang melibat-kan pengeluaran (outflow) dan penerimaan (inflow). Kali ini fokus diberikan kepada pengeluaran duit sahaja. Pelba-

gai rekod, dokumen dan daftar diperkenalkan sebagai menambahbaik rekod dan mem-bantu pejabat negeri melaksanakan penyata penyesuaian bank yang betul dan tepat. Sele-pas selesai menyediakan semua penyata penyesuaian bank, peserta diterangkan mengenai proses dan peraturan melaksanakan dan merekod pemeriksaan mengejut. Di akhir kursus, semua objektif tercapai dan semua negeri balik dengan rekod yang betul dan terkini. Ha-silnya semua isu-isu audit dapat diselesaikan. 2

Rajah 1.o

SECTION 2

Isu-isu Audit

3

Rajah 1.o

Ringkasan isu-isu audit oleh Puan Azizah, UAD

4

Isu-isu audit mesti diselesaikan bagi manaiktaraf rekod ke-wangan pejabat negeri

Puan Azizah, UAD

Ni debit.. yang ni credit.. pastu bal-ance.. kan mudah

SECTION 3

Tanggungjawab Pengarah Negeri

5

PPK

PPK

Sumber : PPK SMECorp 2013

SECTION 4

Peraturan berkaitan

6

SECTION 5

Surcaj

7

SECTION 6

Buku Tunai (BT) :

Buku Tunai (BT) merupakan rekod utama pergerakan tunai atau wang bagi pejabat negeri. Semua wang masuk dan keluar akan direkod didalam buku tunai. Wang masuk akan direkod disebelah kanan BT dan manakala wang keluar akan direkodkan disebelah kiri BT. Antara contoh wang masuk ialah jumlah rekupman, pem-bayaran diterima dan hibah. Manakala wang keluar ialah semua bentuk pembayaran menggunakan cek pejabat negeri dan caj bank. Ingat! Pembayaran cek sahaja, manakala bagi pembayaran tunai (keluar drp cashbox) meli-batkan Buku Panjar Wang Runcit. BT perlu diselenggara secara harian dimana setiap kali transaksi berlaku, pegawai akaun hendaklah merekodkan transaksi tersebut kedalam BT secara terus. Diakhir bulan, pegawai akaun mesti menutup BT dengan mengira jumlah baki hantar kehadapan (baki akhir) serta memasukkan jum-

8

CONTOH BUKU TUNAI

RM SEN RM SEN RM SEN

700 00 500 00 200 00

5 00 2 00

500 00 703 00

1205 00 1205 00

703 00

Pejabat+Negeri+XXXXXX

SME+Corporation+Malaysia

BAYAR KEPADAJUMLAH

NO. CEKBAKI

CATATANJUMLAH

TARIKH NO. BAUCARHASIL/LAIN BELANJA

TARIKH NO. RESITKOD AKAUN

TERIMAAN DARIPADAKOD AKAUN

1/9/2013 Baki-bawa-kehadapan 5/9/2013 PV-XXXXX Zaki-9-PWR 193604

25/9/2013 Memo-no-XX Rekupman 30/9/2013 Baki-hantar-kehadapan

30/9/2013 EFT Hibah 30/9/2013 EFT Caj-Bank

1/10/2013 Baki-bawa-kehadapan

Baki Akhir

KANAN KIRI

Baki Awal

lah caj bank dan hibah. Pegawai akaun negeri mestilah me-mastikan BT disimpan ditempat yang selamat agar ia ti-dak hilang. BT merupakan rekod utama dalam meny-ediakan Penyata Penyesuaian Bank (PPB). Baki akhir @ hantar kehadapan mesti balance dengan baki penyata bank pada bulan yang sama. Jika baki sudah balance, ber-makna rekod buku tunai adalah betul dan tepat.

Buku tunai mempunyai 9 asas utama. Asas pertama ialah BT mesti direkod dan diselenggara secara manual. Men-gapa? Ini adalah sebagai tujuan kawalan bagi mengelak daripada berlaku pegawai akaun negeri mengubah catatan dan rekod. Jika berlaku kesalahan rekod samada jumlah atau apa sahaja - pegawai akaun hendaklah memotong dan tandatangan pada kesalahan tersebut. Dilarang pa-dam sama sekali. Semua catatan didalam BT hendaklah direkod mengikut sususan urusan berlaku (AP144). BT wa-jib ada baki awal dimana ianya adalah baki duit tunai di awal bulan berdasarkan rekod didalam buku tunai. Baki awal bulan Mei adalah baki akhir bulan April. Jika berlaku negatif bermakna pengurusan tunai sudah tidak betul dan salah. Begitu juga jika baki tunai terlalu sedikit yang menyebabkan pejabat negeri tidak mampu membuat pembayaran. Kesalahan seperti ini boleh menyebabkan pegawai akaun (pengarah pejabat negeri) boleh dikenakan tindakan surcaj.

9

CHAPTER 2

Pengurusan Tunai di Pejabat Negeri

Rajah 2.o

Sebagai permulaan pengurusan tunai negeri, pegawai akaun negeri (pengarah) hendaklah mengeluarkan tunai daripada akaun bank untuk diletakkan ke dalam cashbox. Ini adalah kerana, pegawai akaun hanya boleh menggunakan tunai didalam cashbox sahaja bagi tujuan perbelanjaan runcit @ panjar wang runcit. Proses ini adalah Proses A. Seterusnya apabila pegawai akaun hendak guna atau berbelanja duit tunai didalam cashbox, pegawai akaun hendaklah melaksanakan proses B. Apabila duit tunai didalam cashbox sudah kurang dan perlu ditambah, pegawai akaun akan membuat permohonan rekupman daripada ibu pejabat yang diterangkan didalam Proses C.

Ketiga-tiga proses ini adalah lengkap bagi pengurusan tunai@panjar di pejabat negeri. Pegawai akaun negeri wajib memastikan semua dokumen terlibat direkod secara ontime, tepat dan betul. Semua rekod, daftar dan dokumen hendaklah disimpan ditempat yang selamat. Setiap minggu semua rekod ini hendaklah di Scan sebagai backup rekod.

SECTION 1

Proses A : 4 langkah4 langkah pengeluaran tunai daripada Akaun Bank

Rajah 2.0 adalah gambaran bagi pengurusan tunai di peja-bat SMECorp Malaysia.

Proses A melibatkan 4 langkah dan 3 dokumen penting. Langkah 1 adalah bertujuan untuk memastikan pegawai akaun negeri merekod buku cek dengan tepat. Semua peja-bat negeri akan menggunakan daftar cek dibawah sebagai daftar rasmi.

Langkah 2 : keluarkan cek. Pegawai akaun hendaklah me-mastikan menulis nama penerima, tarikh dan jumlah den-gan betul. Seterusnya menulis perkara sama di kaki buku cek.

11

Rajah 3.o

Langkah 3 : merekod Payment Voucher (PV). PV mesti dikeluarkan bagi apa-apa tujuan pembayaran yang meng-gunakan cek pejabat negeri. Semua negeri bersetuju meng-gunakan PV disebelah sebagai standard format. Setiap ne-geri akan menggunakan no rujukan seperti berikut :

Langkah 4 : merekod kedalam buku tunai. Sila rujuk pada muka surat 7-8 berkenaan Buku Tunai. Bagi langkah 4, pegawai akaun perlu memasukkan data daripada pem-bayar yang telah dibuat kedalam BT. Data penting ialah tarikh, PV no, no cek, jumlah dan perkara. Kesemua data ini direkod di bahagian pembayaran BT.

12

SME CORPORATION MALAYSIAPEJABAT NEGERI TERENGGANU

KETERANGAN

NOMBOR BAUCAR

_________________________________________

KUASA PENANDATANGAN CEK PENERIMA

_____________________________MUHAMAD IBRAHIM

PENGARAH NEGERI TERENGGANUSME CORP. MALAYSIA

WAN TARMIZIPENOLONG PENGARAH NEGERI

SME CORP. MALAYSIA

JUMLAH BERSIH

AMAUN (DALAM PERKATAAN) RINGGIT MALAYSIA :

DISEDIAKAN OLEH : DILULUSKAN OLEH :

TAHUN KEWANGAN ……………………….

TARIKH BAUCAR

BAUCAR BAYARAN

NOMBOR IC / AKAUN BANK :

NAMA PENERIMA :

BAYARAN TAHUN SEBELUMNYA BAYARAN TAHUN HADAPAN

PERIHAL :

ALAMAT/ NAMA BANK :

SEN

AMAUNBUTIRAN CEK

TARIKH NOMBOR RM

Kelantan'' ':'KEL ' 'Johor'' ':'JHR ''Terengganu'':'TRG ' 'Sabah' ':'SBH'Pahang' ' ':'PHG ' 'Sarawak' ':'SWK'Kedah' ' ':'KDH ' 'Perak ' ':'PRK'P.Pinang'' ':'PEN ' 'N9' ' ':'NS'Melaka ' ':'MLK''

Contoh PV

SECTION 2

Proses B : 2 Langkah2 langkah membuat pembayaran Panjar Wang Runcit (PWR)

Selepas selesai proses A iaitu mengeluarkan wang daripada Akaun bank pejabat negeri dan ditunaikan, seterusnya disimpan didalam cashbox - proses se-terusnya ialah pegawai akaun akan mula mengeluar-kan duit tunai daripada cashbox untuk kegunaan run-

cit. Proses ini adalah proses B. Da-lam menguruskan proses B, terda-pat 2 langkah utama merekod transaksi mengeluarkan tunai daripada cashbox. Pertama (langkah 1), mengeluarkan Bau-cer Kecil (BK) Panjar (rajah 4.0) bagi merekodkan pengeluaran duit tunai tersebut. BK ini ber-fungsi hampir sama seperti PV tetapi BK hanya merekod perg-erakan Tunai daripada cashbox sa-haja manakala PV merekod perg-erakan cek dan apa sahaja meli-batkan akaun bank pejabat negeri (penyata bank). Seterusnya (Langkah 2), pegawai akaun akan update Buku Wang Runcit (BWR) secara terus semua tran-saksi dan data daripada BK yang dikeluarkan. BWR hendaklah dise-lenggara secara harian dimana

pegawai akaun hendaklah memastikan baki tunai di-dalam cashbox mencukupi bagi urusan runcit di peja-bat negeri.

13

Rajah 4.o

SECTION 3

Proses C : 2 Langkah2 langkah membuat rekupman Panjar Wang Runcit (PWR)

Apabila BWR menunjukkan jumlah perbelanjaan runcit mencecah RM500, pegawai akaun hendaklah membuat rekupman bagi wang panjar. Proses rekupman ialah Proses C melibatkan 2 langkah utama. Langkah 1 ialah

menyelenggara dan merekod rekupman di-dalam BWR seperti rajah 5.0. Seterusnya (Langkah 2) pegawai akaun hendaklah merekod tarikh, jumlah dan tujuan (rekup-man PWR) didalam Buku Tunai (BT) pada tarikh yang sama dibahagian penerimaan. Kenapa perlu rekod dalam BT sedangkan duit belum terima? BT akan merekod se-mua pergerakan samada terima atau tidak kerana tujuan BT adalah untuk merekod semua transaksi. Jika ada kelewatan ter-ima rekupman, kelewatan rekupman akan dapat dilihat apabila menyediakan Penyata Penyesuaian Bank. Berlaku juga dimana jumlah rekupman yang dipohon tidak sama dengan jumlah yang di masukkan kedalam akaun bank negeri - perbezaan ini akan dapat dilihat dan diselarasakan apa-bila Penyata Penyesuaian Bank dihasilkan.

14

Rajah 5.o

Nama$penerima$+$jenis$perbelanjaan$

Jumlah$terkumpul$(Rekup$apabila$cecah$RM500)$

CHAPTER 3

Penyata Penyesuaian BankPenyata Penyesuaian Bank (PPB) merupakan satu rekod yang sangat penting bagi setiap pejabat negeri. Melalui PPB, pegawai akaun akan dapat mengetahui dan mengesan rekod salah daftar, caj bank, cek belum terima, cek belum ditunaikan, hibah diter-ima dan semua transaksi yang berlaku didalam akaun bank peja-bat negeri. Sebagai contoh, bank mungkin tersilap rekod caj bank diamana sepatutnya RM0.20 tetapi bank rekod RM2.00. Jumlah salah ini hanya boleh dikesan apabila PPB disediakan. Oleh itu, PPB mesti disediakan pada setiap bulan. Perlu diingatkan ba-hawa PPB hanya boleh disediakan jika pegawai akaun meyeleng-gara Buku Tunai (BT) dengan betul dan timely. Pastikan BT telah direkod dengan betul seperti muka surat 8-9.

PPB bertujuan untuk menyesuaikan / balance baki Buku Tunai dengan baki Penyata Bank. Apabila baki keduanya disesuaikan @ balance, maka semua rekod didalam Buku Tunai dan Penyata Bank akan dapat dilihat dengan jelas. Pegawai akaun wajib men-getahui dan melihat semua transaksi bagi mengelakkan kesala-han dan update semua transaksi kewangan dengan tepat dan ce-pat. Kebanyakannya kesalahan rekod akan berlaku di dalam Buku Tunai. Hanya PPB boleh dijadikan check and balance ke-pada rekod pejabat negeri. Rajah 6.0 adalah format PPB yang akan diguna pakai oleh semua pejabat negeri SMECorp Malaysia.

RMBaki'akhir'di'Penyata'Bank'pada':''31'JAN'2013 a)

CAMPUR':

1.%Rekod%Terimaan%di%Buku%Tunai%:%Tidak%ada%rekod%terimaan%dalam%Penyata%Bank

Tarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun

b)

2.%Rekod%Pembayaran%(Debit)%dalam%Penyata%Bank%:%%Tidak%ada%rekod%pembayaran%di%Buku%Tunai

a)'Cek'bayaran'yang'telah'ditunaikan'tetapi'belum'direkodkan'di'Buku'Tunai


c)

b)'Caj'perkhidmatan,'caj'bank d)

JUMLAH'(b+c+d) e) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%

TOLAK':1.%Rekod%Bayaran%di%Buku%Tunai%:%Tidak%ada%rekod%bayaran%(debit)%dalam%Penyata%Bank

a)'CekMcek'yang'belum'ditunaikanTarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun

f)

2.%Rekod%terimaan%(kredit)%di%Penyata%Bank%:%Tidak%ada%rekod%terimaan%dalam%Buku%Tunai

a)'Terimaan'yang'dikreditkan'terus'ke'bank'tetapi'belum'direkodkan'di'Buku'TunaiTarikh' Perkara No.'Rujukan Amaun

g)

b)'Hibah'diterima' h)

JUMLAH'(f+g+h) i) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%

Baki'akhir'(h/b)'di'Buku'Tunai'pada':'________________ a'+'e'M'i

Disediakan'oleh': Disahkan'oleh':

MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMNama': Nama':Tarikh': Tarikh':

SME'Corporation'MalaysiaPejabat'Negeri'Terengganu

Penyata'Penyesuaian'Akaun'Bank'bagi'bulan'__________JANUARI'2013

Rajah 6.o

SECTION 1

Asas Penyediaan Penyata Penye-suaian Bank

Asas dalam penyediaan PPB memerlukan pegawai akaun memulakan PPB dengan membandingkan Buku Tunai pada bulan terkini (Oktober) dan Penyata Bank pada bulan tersebut (Oktober). Seterusnya, merujuk ke-pada Rajah 6.0 - Pegawai Akaun Negeri hendaklah me-masukkan Baki akhir Penyata Bank di didalam PPB (ko-tak warna merah).

Selepas itu, pegawai akaun hendaklah mengisi data di-dalam Kotak 1. Didalam Kotak 1, terdapat dua sumber maklumat utama diperlukan. Pertama ialah rekod Pen-erimaan didalam Buku Tunai tetapi tidak ada didalam Penerimaan (kredit) di dalam Penyata Bank. Ini biasa berlaku apabila rekupman dibuat pada akhir bulan. Contohnya pegawai akaun negeri menghantar rekup-man pada 28 Ogos 2013. Rekod di Buku Tunai adalah penerimaan pada 28 Oktober. Tetapi apabila penyata bank bulan Ogos diterima, duit rekupman tersebut be-lum ada didalam penyata bank bulan Ogos. Sebaliknya duit itu diterima atau masuk kedalam Penyata Bank pada bulan September. Kedua ialah rekod pembayaran (debit) didalam penyata bank tetapi tidak ada didalam Buku Tunai. Transaksi ini biasanya adalah caj bank. Caj bank hanya boleh dilihat didalam penyata bank.

16


CAMPUR':



b)




c)


JUMLAH'(b+c+d) e) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%



f)



g)


JUMLAH'(f+g+h) i) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%






XXXX

Rajah 6.o

Kotak 1

Selepas selesai Kotak 1, pegawai akaun boleh mula mengisi data di dalam Kotak 2 yang melibatkan dua sumber maklumat. Pertama ialah pembayaran didalam Buku Tunai tetapi tidak ada rekod didalam penyata bank. Transaksi seperti ini biasanya melibatkan penge-luaran cek pejabat negeri kepada pembekal tetapi pem-bekal tidak atau lambat deposit cek tersebut. Kedua ia-lah penerimaan didalam Penyata Bank tetapi tidak ada rekod penerimaan didalam Buku Tunai. Biasanya tran-saksi ini ialah jumlah hibah atau faedah yang diberi oleh bank kepada pejabat negeri. Selesai kotak 2, pega-wai akaun hendaklah memasukkan Baki Akhir Buku Tunai di kotak warna biru. Jika jumlah akhir PPB (a+e-i) sama dan baki akhir Buku Tunai, maka Penyata Penyesuaian Bank adalah dikira BETUL dan SIAP.

17


CAMPUR':



b)




c)


JUMLAH'(b+c+d) e) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%



f)



g)


JUMLAH'(f+g+h) i) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%






XXXX

Rajah 6.o

Kotak 2

SECTION 2

Penyata Penye-suaian Bank Peja-bat Negeri SME-Corp

PPB mesti dimulakan dengan memastikan Buku Tunai dire-kod dengan baik. Oleh itu, pada kursus ini kami sama-sama telah menjalankan aktiviti update dan membetulkan semua rekod Buku Tunai bagi setiap negeri bermula Januari 2013 se-hingga Oktober 2013. Bagi menjayakan penyelerasan Buku Tu-nai ini, kami telah membuat penyelarasan PPB bermula Janu-ari 2013. Pada akhir sesi, semua Buku Tunai (sehingga Okto-ber 2013) dan PPB (sehingga bulan September 2013) bagi se-mua pejabat negeri telah berjaya diselaraskan. Sehubungan dengan itu, penyediaan PPB bagi bulan Oktober boleh dijadi-kan panduan menyediakan PPB bagi bulan seterusnya. Pener-angan PPB akan diterangkan semasa melaksanakan PPB Okto-ber 2013.

Bagi melaksanakan PPB bagi bulan Oktober 2013, pegawai akaun hendaklah :

Langkah UTAMA : Adjustment

Langkah ini dipanggil adjustment @ mengubahsuai kerana ianya adalah proses menyelenggara, update dan checking re-kod serta data didalam Buku Tunai. Ianya adalah langkah UTAMA yang mesti dipatuhi oleh pegawai akaun bagi memu-lakan PPB . Ia akan melibatkan proses update dan menutup Buku Tunai bagi bulan terkini yang merupakan asas kepada penyediaan PPB. Pegawai akaun tidak boleh mulakan PPB tanpa langkah Utama ini kerana Buku Tunai perlu di tutup bagi mendapatkan baki akhir yang tepat.

18

Bagi melaksanakan langkah utama ini, pegawai akaun hendaklah merujuk kepada Rajah 7.0 disebelah dab nenjalankan langkah-langkah seperti berikut :

a) melihat PPB bagi bulan September 2013; dan

b) menyesuaikannya dengan Penyata Bank bu-lan Oktober 2013. (Bukan Buku Tunai). *Pas-tikan PPB bulan September compare dengan Penyata Bank Oktober.

PPB bulan lepas akan diselaraskan dengan Pen-yata Bank bulan ini. Tujuan langkah ini ialah un-tuk memastikan rekod di PPB bulan lepas telah diselaraskan, semua hibah dan caj bank telah diambil kira dan cek telah ditunaikan.

Seterusnya, pegawai akaun hendaklah memasti-kan semua rekod dan data di rekod kedalam Buku Tunai serta update PBB bulan Okt 2013.

Apabila langkah adjustment ini diselesaikan, Buku Tunai bagi bulan Oktober adalah lengkap. Oleh itu, pegawai akaun boleh menutup Buku Tunai bagi bu-lan Oktober 2013. Baki akhir buku tunai boleh dimasukkan kedalam PPB bagi bulan Oktober 2013. Sila patuhi pangkah di ms 16-17 bagi penyediaan PPB.

Langkah dan proses hendaklah dilaksanakan pada bulan-bulan seterusnya.

19

Rajah 7.o

20

Suasana Bengkel semasa praktikal

CHAPTER 4

Lain-lain Rekod

CHAPTER 5

Kesimpulan

Kewangan Negeri

Duit / wangInflow

Kutipan Resit Buku Tunai

Rekupman Resit Buku Tunai

Jualan buku Resit Buku Tunai

Outflow

CashBaucar Kecil

Buku Panjar Wang Runcit

CekBuku Tunai

Payment Voucher

Daftar Cek

Penyata Bank

Tatacara pengeluaran cek

Panjar UtilitiPenang

RM2000

Permohonan Bujet

Laporan WAJIBLaporan prestasi perbelanjaan

Penyata Penyesuaian Bank

Pelbagai DAFTARDaftar TnG

Daftar Setem

Daftar Cek

Pemeriksaan Mengejut

Pengarah Negeri

Pegawai Perakaunan

MITI dlln

23

Buku TunaiFormat ini hendaklah dicetak dan di selenggara secara manual. Dokumen ini adalah dokumen terkawal.

Payment VoucherPV ini boleh diselenggara menggunakan excel dan dice-tak untuk difailkan. Pastikan no. rujukan dimasukkan dengan betul.

SME CORPORATION MALAYSIAPEJABAT NEGERI TERENGGANU

KETERANGAN

NOMBOR BAUCAR

_________________________________________

KUASA PENANDATANGAN CEK PENERIMA

_____________________________MUHAMAD IBRAHIM

PENGARAH NEGERI TERENGGANUSME CORP. MALAYSIA

WAN TARMIZIPENOLONG PENGARAH NEGERI

SME CORP. MALAYSIA

JUMLAH BERSIH

AMAUN (DALAM PERKATAAN) RINGGIT MALAYSIA :

DISEDIAKAN OLEH : DILULUSKAN OLEH :

TAHUN KEWANGAN ……………………….

TARIKH BAUCAR

BAUCAR BAYARAN

NOMBOR IC / AKAUN BANK :

NAMA PENERIMA :

BAYARAN TAHUN SEBELUMNYA BAYARAN TAHUN HADAPAN

PERIHAL :

ALAMAT/ NAMA BANK :

SEN

AMAUNBUTIRAN CEK

TARIKH NOMBOR RM

Contoh Dokumen

24

Penyata Penyesuaian BankIni adalah format yang dihasilkan secara dalaman oleh unit akaun sebagai format standard yang digunapakai oleh semua pejabat negeri SMECorp Malaysia.


CAMPUR':



b)




c)


JUMLAH'(b+c+d) e) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%



f)



g)


JUMLAH'(f+g+h) i) =%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%






Contoh Dokumen

Laporan Prestasi PerbelanjaanContoh laporan diambil daripada Pejabat Negeri Melaka

25

Contoh Daftar

Daftar T&GFormat diperkenalkan oleh UAD dan dijadikan sebagai for-mat standard bagi semua pejabat negeri SMECorp Malaysia.

1

DAFTAR PENGGUNAAN KAD ’TOUCH ’N GO’

BAGI PEJABAT NEGERI SME CORP. MALAYSIA

No. Kenderaan : WMU 596 No. Kad ’Touch ’n Go’ : 15263536 **

Bil. Nama Pemandu Perjalanan Nombor

Kad**

Kad Diambil Kad Dipulangkan

Dari Ke Tarikh/Masa Nilai Kad T/tangan Tarikh/Masa Bayaran Tol Baki Nilai Kad T/tangan

1

** Ruangan ini tidak

perlu diisi.

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Daftar Cek

Format diperkenalkan oleh UAD dan dijadikan sebagai format standard bagi semua pejabat negeri SMECorp Malaysia.

26

Contoh Daftar

Daftar Setem

Format diperkenalkan oleh UAD dan dijadikan sebagai format standard bagi semua pe-jabat negeri SMECorp Malaysia.

2"May"13 15 1510"May"13 15 2 1313"May"13 33 2 31

Nota:. .1).Daftar.Penggunaan.Setem.ini.perlu.disemak.secara.berkala.oleh.Ketua.Pejabat.

.3).Hasil.pemeriksaan.mengejut.terhadap.pengurusan.setem.hendaklah.direkodkan.dalam.Daftar.Pemeriksaan.Mengejut.

Catatan

.2).Pemeriksaan.Secara.Mengejut.oleh.Ketua.Pejabat.hendaklah.meliputi.Rekod.Penggunaan.Setem.dan.stok.setem..

Baki.Mula

Tandatangan'dan'Tarikh'SemakanBeli/'

Terima Guna' Baki

MIDA.BangkokMATRADE.London

Beli/'Terima Guna' Baki Beli/'

Terima Guna' Baki

50'sen 30'Sen 20'Sen

Daftar.Penggunaan.Setem.

Beli/'Terima Guna' Baki Beli/'

Terima Guna'

Tarikh'Pembelian'/'Surat'keluar

Alamat'PenerimaRM1.00 60'sen

Baki

27

Contoh Pemeriksaan Mengejut

Yes.. dah nak bal-ance dah..

28

Saya dah siap lama

dah..

Santai rehat selepas berkursus

29

TERIMA KASIH

pengurusan kewangan

Economy & Finance