pemotongan, penyetoran, dan pelaporan - op

8/18/2019 Pemotongan, Penyetoran, Dan Pelaporan - OP

1/62

Pemotongan, Penyetoran,dan Pelaporan PPh Pasal 21 –Orang Pribadi

Formulir 1770 S dan1770 SS


2/62

Apa itu SPT Tahunan?

• Surat Pemberitahuan (SPT)Tahunan Paa! Penghasilan(PPh) merupa!an "ormuliryang diguna!an #aib Paa!untu! melapor!anpenghitungan dan$ataupembayaran PPh, obe! paa!

PPh, bu!an obe! paa! PPh,


3/62

'engisi dan

'enyampai!an SPT

Tahunan PPhSetiap Wajib Pajak yang telah memenuhi

persyaratan SUBJEKTIF dan OBJEKTIF ajib!

" Mendaftarkan diri untuk memiliki #PWP$ dan" Wajib mengisi SPT dengan benar% lengkap% dan jelas% dan

menandatangani$ serta

" Menyampaikannya ke kant&r 'irekt&rat Jenderal Pajak

tempat Wajib Pajak terda(tar atau dikukuhkan atau tempatlain yang ditetapkan &leh 'irektur Jenderal Pajak)

Pasal 2 dan 3 UU No.6 UU No.16 Tahun 200


4/62

Pengambilan Formulir SPT Tahunan

%%%&paa!&go&id

Download/unduh

Ambilsendiri

'obil Paa!eliling$Poo! Paa!

PP $ P2P


5/62

'edia PenyampaianSPT Tahunan

MediaPenyampaia

n SPT Tahunan

Langsung

KPP/KP2KP

Tempat lain

Pojo Paja

Drop Box

Mobil Paja

Kantor Pos

Perusahaanespedisi/urir

e-Filingmelalui website D!P "

www#paja#go#id$ husus%ormulir &''( S ) &''( SS

dengan buti pengirimansurat e KPP tempat *P

terda%tar

http://www.pajak.go.id/http://www.pajak.go.id/http://www.pajak.go.id/


6/62

P*+-.S/.


7/62

enisiPenghasilan

" Setiap tam!ahan kemampuanekonomis yang diterima atau diper&leh

Wajib Pajak% baik yang berasal dari

Ind&nesia maupun dari luar Ind&nesia%

yang dapat dipakai untuk konsumsi atau untuk menam!ah kekayaan Wajib

Pajak yang bersangkutan% dengan

nama dan dalam bentuk apa pun)


8/62

Penghasilan yang merupa!anObe! PPh

Jenis Penghasilan Keterangan

Penghasilan dari peker"aan seperti ! gaji% h&n&r%tunjangan% b&nus% insenti(% grati(ikasi% k&misi% uangpensiun

Umumnya di p&t&ng PPh Pasal *+ &leh pemberikerja) ,arus dilap&rkan dan dihitung kembalibesarnya PPh dalam SPT Tahunan

#adiah -ke.uali dari undian/ atau pekerjaan ataukegiatan dan penghargaan

Umumnya di p&t&ng PPh Pasal *+ &leh pemberikerja) ,arus dilap&rkan dan dihitung kembali

besarnya PPh dalam SPT Tahunan

$a!a usaha 'apat diper&leh melalui hasil pembukuan danpen.atatan) ,arus dilap&rkan dan di hitungbesarnya PPh di SPT Tahunan

Keuntungan karena pen"ualan harta% misalnyapenjualan perhiasan% kendaraan dsb

'ilap&rkan dan dihitung PPh nya di SPT Tahunan

%unga di luar bunga bank 'ilap&rkan dan dihitung PPh nya di SPT Tahunan

&oyalti% keuntungan karena pembebasan utang%keuntungan selisih kurs


Tam!ahan kekayaan net& yg berasal daripenghasilan yg belum dikenakan PPh



9/62

!enis Penghasilan Keterangan

+antuan atau sumbangan bagi piha yangmenerima buan merupaan obje pajasepanjang diterima tida dalam ranga hubunganerja, hubungan usaha, hubungan epemilianatau hubungan pengusaan antara piha-pihayang bersangutan

.arus dilaporan dalam SPT Tahunan PPh

amun tida diperhitungan dalam

penentuan pajaterutang/paja yangdibayaran.arta hibahan bagi piha yang menerima buan

merupaan obje paja apabila diterima eluargasedarah dalam garis eturunan lurus satusederajat, dan oleh badan eagamaan atau badanpendidian atau badan sosial termasu yayasan

atau pengusaha e0il termasu operasi yangditetapan Meneu, sepanjang diterima tidadalam ranga hubungan erja, hubungan usaha,hubungan epemilian, atau hubunganpenguasaan antara piha-piha yangbersangutan#

*arisan, laim asuransi, +easiswa

Penghasilan yang bu!an merupa!anObe! PPh


10/62

SumberPenghasi

lan

daripemberierja

daripenghasilan lain-lain

dari hartayang

dimilii

dariegiatan

usaha

SumberPenghasila

n


11/62

PTP (Penghasilan Tida! enaPaa!)

eteranganPTP Setahun

(1 3anuari 2004 –51 esember

2012)

(mulai 1 3anuari 2015)

1ntu diri *ajib Paja16&40&000

24.300.0

00

Tambahan pegawai awin 1&520&000 2.025.000

Tambahan anggota eluargasedarah ) semenda dalamgaris eturunan lurus, anaangat, masimum orang

1&520&000 2.025.00

0


12/62

Status PT'P(P Tidak 'a)in 'ode PT'P 2012 PT'P 2013

0 Tanggungan TK10 +2)340)000 *4)500)000

+ Tanggungan TK1+ +6)+70)000 *7)5*2)000

* Tanggungan TK1* +3)430)000 *3)520)000

5 Tanggungan TK15 +8)300)000 50)562)000

(P 'a)in 'ode PT'P 2012 PT'P 2013

0 Tanggungan K10 +6)+70)000 *7)5*2)000

+ Tanggungan K1+ +3)430)000 *3)520)000

* Tanggungan K1* +8)300)000 50)562)000

5 Tanggungan K15 *+)+*0)000 5*)400)000


13/62

Status PT'P

(P 'a)in * Penghasilan +stri,iga!ung

'ode PT'P 2012 PT'P 2013

0 Tanggungan K1I10 55)000)000 20)7*2)000

+ Tanggungan K1I1+ 54)5*0)000 2*)720)000

* Tanggungan K1I1* 52)740)000 24)762)000

5 Tanggungan K1I15 57)870)000 27)600)000


14/62

Tari" Paa!

+O .P/S.+ P*+-.S/.+ *+.P.3. T.8/F

s#d# 3p 4(#(((#((( 45

2# Di atas 3p 4(#(((#((( s#d# 3p24(#(((#(((

&45

#Di atas 3p 24(#(((#((( s#d# 3p

4((#(((#(((245

6# Di atas 3p 4((#(((#((( (5


15/62

S98.T

*':*8/T.-9.+


16/62

3enis;enis SPT PPhOrang Pribadi

• Mempunyai penghasilan7• dari usaha/peerjaan bebas yang menyelenggaraan

pembuuan atau norma penghitungan pengjasilanneto• Dari satu atau lebih pemberi erja• 8ang dienaan PPh 9nal dan/atau bersi%at 9nal• Dari penghasilan lain

&''(

• Mempunyai penghasilan7• dari satu atau lebih pemberi erja• Dalam negeri lainnya• 8ang dienaan PPh 9nal dan/atau

bersi%at 9nal

&''(

S • 8ang mempunyai penghasilan dari satupemberi erja dan tida mempunyaipenghasilan lainnya e0uali bunga bandan/atau bunga operasi

&''(

SS


17/62

SPT Tahunan bagi Suami;/stri

Suami :stri;ormulir

SPT Suami;ormulirSPT :stri

Keterangan

PS/Swasta

PS/Swasta

&''(S &''(S• Suami dan :stri masing-masing

mengisi SPT Tahunan<

• +esarnya PPh yg harusdilunasi oleh masing-masingsuami-istri dihitungberdasaran penggabungan

penghasilan neto suami-istridan disesuaian denganperbandingan penghasilanneto merea

PS/Swasta

1saha &''(S &''(

1sahaPS/

Swasta&''( &''(S


18/62

Pengurang Penghasilan:ruto

• +iaya !abatan7 45 dari Penghasilan+ruto dengan batas masimal 3p=#(((#((( per tahun• +iaya Pensiun7 45 dari Penghasilan

+ruto dengan batas masimal 3p2#6((#((( per tahun

+iaya !abatan/

+iaya Pensiun

• 6,'45 dari >aji Poo TunjanganKeluarga "husus PS/T:/P@L3:$:uran Pensiun

• aat atau sumbangan eagamaan

lainnya epada lembaga/badan yangtelah ditetapan pemerintahaat

• Disesuaian status *ajib Paja dan jumlah tanggunganPTKP


19/62


20/62

-al yang perlu diperhati!andalam pengisian SPT

>ang diisi terlebih dahulu adalah "ormulirlampiran, bu!an indu!nya

i setiap lembar angan lupa mengisi

identitas seperti nama, +P#P, dan tahunpaa!nya

3angan lupa membubuh!an tanda tangan,

!arena i!a tida! SPT yang anda lapor!andianggap tida! sah

Sebelum spt di!irim$disampai!an !e PP, i!a SPT menunu!!an !urang bayar,

!e!urangan tersebut harus dibayar palinglambat sebelum SPT dila or!an


21/62

embar /n"ormasi yang ile!at!anpada .mplop SPT Tahunan

LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN

NPWP :

Nama Wajib Pajak :

Tahun Pajak :

Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar

Jenis SPT* : SPT Tahunan SPT Tahunan Pembetulan Ke- ...

Perubahan Data* : Ada Tidak Ada

Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan

No. Telp/HP :

Di0antumanuntu

pengirimanSPT Tahunan

melaluiantor Posatau asa

pengiriman


22/62

;@3M

1L:3&''

( S


23/62

;@3M

1L:3&''

( S


24/62


25/62


26/62


27/62

2'


28/62

?O+TO-.S9S


29/62

ama AD: SAP1T3@2# Alamat !l# Sati o# &B

# !abatanKabag Keuangan,

Kementerian +1M6#

Status/Tanggungan

Kawin/2 Ana

4# Pangat/>olongan Pembina ":H/a$

=# P*P 6B#CCC#===#-(&(((

'# Masa Kerja !anuari I Desember2(&2

?ontoh asus


30/62

Data *ajib Paja@rang Pribadi Tahun 2(&2

BI9:9 J9B9T9# ; 2< =

Penghasilan Brut& ->aksimal !7)000)0001Th% 200)0001Bln

IU?9# PE#SIU# ;4)62< = -@aji P&k&kATunjangan Keluarga/ ;

4)62< =5*)457)743


31/62

Pembulatan

Penghasilan Kena

Pajaadalah3ibuanPenuh

"((($

Data *ajib Paja@rang Pribadi Tahun 2(&2


32/62

'ata Penghasilan Wajib Pajak Tahun *0+*

.onorarium

:nstansiPemotong Paja/ P*P

Penghasilan+ruto

PPh 2&;:AL

@ ;:AL

omor ) Tanggal +uti Potong

!uni 2(&2 Kemenhub " ((#(C6#62(#(=(($ 3p 2#(((#((( 3p ((#((( +P2&-(2/H:/2(&&" &4/(=/2(&&$

@tober2(&2

Kemenop)1KM" ((#(6'#2B(#'#(2((($

3p 6#(((#((( 3p =((#((( +P2&-&(/:J/2(&&" &(/(C/2(&&$

@tober

2(&2

Media Keuangan

"((C(#2(C#(&6#((($

3p 4#(((#((( 3p &24#((( +P2&-(4/3T/J/2(&&

" 2C/&(/2(&&$

!umlah Total 3p&(((#(((

3p(24#(((

PF>.AS:LA :ST3:

TK/-

• +eerja di +A sebagai epala 0abang Thamrin• Penghasilan +ruto setahun 3p# &4(#(((#(((• PPh 2& yang telah dipotong 3p# &6#226#(((• +uti Potong adalah &'2&-A&


33/62

+uti Potong PPh 2& 9nal


34/62

+uti Potong PPh 2& on ;inal


35/62

+uti Potong PPh 2& ;orm &'2& A& :stri


36/62


37/62

Penghitungan penghasilan +stri tahun 2012-Fatmaati% Kepala abang B9 Thamrin% Penghasilan Brut& setahun

?p +20)000)000)

Penghasilan bruto setahun

Pengurangan7

+iaya jabatan "masimum$"3p# &4(jt 45'#4((#((($

Penghasilan neto setahunPTKP "TK/($

PKP

PPh terutang "45 3p4(#(((#(((,(($

"&45 3p'B#&=(#(((,(($

PPh terutang sebulan"3p&6#226#(((/&2$

&4(#(((#(((

"=#(((#((($

&66#(((#(((

"&4#B6(#((($&2B#&=(#(((

&6#226#(((

&B4#

Dilaporan dalam SPT Masa PPh Pasal 2&


38/62

a"tar -.8T.

3enis-arta

8umah 8umah Toyota.@an=a

Perhiasan eposito :8/

-arga:eli$+ominal

8p6A0&000&000

8p10&000&000

8p160&000&000

8p10&600&000

8p60&000&000

TahunPerolehan

1BB4 1B40 2011 2006 2007

.lamat 3l& Sa!ti +o& 14 3l& ebon 3eru! +o& 6

?araPembayaran

redit 20Tahun

(:an! :?.?ab& 3a!arta

Pusat)

Tunai #arisan Tunai ;

eterang +OP C+OPC

+o& :P: C:unga

E

1 a " t a r - .

8 T .

"t *#.3/:.+


39/62

a"tar *#.3/:.+

!enis .arta 3umah

.arga +eli/ ominal 3p 4=(#(((#(((

Tahun Perolehan &CCB

Alamat !l# Sati o# &B

Pemberi PinjamanKredit 2( Tahun"+an +A ab# !aarta Pusat$

o# @bje Paja@P 7&#&2664='B&2

Keterangan 3p 4=(#(((#(((

Saldo Pinjaman s#d#& Des 2(&&

3p 2((#(((#(((

1a"tar

(*#.3/:.+


40/62

aporan 1770 SPenghasilan igabung)

F 1770 S //

Diisi data hartaih

. d t


41/62

Form 1770 S;//

Diisidengan

data sesuaiAte

Kelahiran

!umlahtotal utangyang masih

harusdibayar

pada ahirtahun

yang masihdimilii padaahir tahun

.arga pada saatpertama ali

membeli harta

Diisi datapenduung

seperti @P,+PK+, dll

F 1770 S //Tahun


42/62

Form 1770 S;// Tahunpaja

yaitu 2(&2

P*P danama

!umlahpenghasilan dan PPhistri sesuai&'2& A&

yangdiberianpemberierja istri

!umlahtotal PPh

terutang

!umlahdan PPh

atasdeposito !umlahdan PPhsesuaibuti

potongPPh ;inal

F 1770 S /


43/62

Form 1770 S;/

!umlah PPhsesuai &'2&

A2 atau +utiPotong PPh

2& Tida

;inal

omor dantanggal

sesuai +utiPotong yang

diterima

ama danP*P

PemberiKerja /

PemotongPPh pasal 2&

Diisi jumlahwarisan yang

diterimaselama 2(&2

F 1770 S /Tahun


44/62

Form 1770 S;/ Tahunpaja

yaitu 2(&2

P*P danama

Penghasilan sebagainarasumber seminar di

Media Keuangan

1770 S / d ! Tahun


45/62

orm 1770 S /ndu! paja

P*P danama

Peerjaandan

Klasi9asiLap#1saha

!umlahpenghasil

an sesuai+uti

PotongPPh tida

9nal

Status awindengan 2

ana !umlah PPhterutangsesuai

penghitungan

!umlahPenghasilanKena Paja

setelahpenghitungan

sendiri

Pindahan dari jumlah bagian

A ;orm &''(S-:

orm 1770 S /ndu! !umlah


46/62

orm 1770 S /ndu! !umlahPPh yangdipotong

sesuai;orm

&''( S-:

bagian

!umlahPPh yang

masihharus

dibayar

!umlah

Pembayaran dengan

SSP TanggalPembayar

an SSPSilangiberas

yangdilampira

n

Tandatangan

Tanggalpelaporan

ama dan

P*P


47/62


48/62


49/62

Formulir 1770 S

untu! suami;/stri yang

di!ena!anpaa! seara

terpisah


50/62

Penghasilan eto Suamia# >aji PS 3p 6#(C#(((b# .onor sebagai arasumber 3p 4#(((#((( "$

!umlah Penghasilan eto 3p 6B#(C#(((

2# Penghasilan eto :stri ">aji$ 3p &66#(((#((( "$

# !umlah Penghasilan Total "Suami :stri$ 3p &C2#(C#(((

6# PTKP "K/:/2$3p 4#=6(#((("-$

4# Penghasilan Kena Paja "PKP$ 3p &4=#64#(((

=# PPh Terutang Total "Suami :stri$ 3p &B#6='#C4(

'# PPh Terutang Suami 6B#(C#(((/&C2#(C#((( &B#6='#C4( 3p6#=2#=C

B# Kredit Paja Suami 3p BC#=4("-$C# PPh Kurang +ayar Suami 3p #6#(6

&(# PPh Terutang :stri &66#(((#(((/&C2#(C#((( &B#6='#C4( 3p&#B66#24'

& Kredit Paja :stri 3p &6#226#((("-$

&2# PPh Lebih +ayar :stri 3p -'C#'6

Perhitungan Sendiri+P#P Suami berbeda dengan +P#P /stri

SF-2C/P!/2(&(


51/62

rm 1770 S /ndu! (Suami)


52/62

rm 1770 S /ndu! (Suami)

Kredit Pajak Suami

; +)+74)720A+*2)000

; +)*38)720

PPh terutang suami

;

43)085)0001+8*)085)000 =

+3)476)820

; 4)7*5)785

rm 1770 S /ndu! (/stri)


53/62

rm 1770 S /ndu! (/stri)

Kredit Pajak Istri ;

+4)**4)000% telah

dip&t&ng &leh BII

dalam (&rmulir

+6*+ 9+ Istri

PPh terutang suami

;+44)000)0001+8*)085)000

= +3)476)820

; +5)344)*26

PPh istri menjadi

Cebih Bayar


54/62

Formulir

1770 SS

' 9 0 / 8

1770 SSSPT T.-9+.+

+ P . 3 . (

P.3. P*+-.S/.+ #.3/: P.3. O8.+ P8/:./2 0


55/62

SPT P*':*T9.+ * ;G

N +AA DA .1 L1 PF T1 !1 K PF >: S:A PADA . ALA MA : : N +F 3: TA DA OJ O PA DA " K@ TA K P: L:. A $ 8A > S FS 1A:

N LAMP:3KA ;@T@ @P8 ;@3M1L:3 &'2&-A& atau &'2&-A2 N :S: DF>A .131; FTAK/ D:KFT:K DF>A T:TA .:TAM

P*P 7

AMA *A! :+ PA!AK 7

PFKF3!AA 7 KL1 7

@# TFLFP@ 7 ; @# ;AKS:M:L: 7 ;

PF31+A.A DATA 7 LAMP:3A TF3SFD:3: T:DAK ADA

!1MLA. KFSFL131.A .A3TA 8A> D:M:L:K: PADA AK.:3 TA.1 QQQQQQQQQQ## H 3p#

!1MLA. KFSFL131.A KF*A!:+A/1TA> PADA AK.:3 TA.1 QQQQQQQQQQQ H 3p#

engan menyadari sepenuhnya a!an segala a!ibatnya termasu! san!si;san!si sesuai dengan !etentuan peraturan

perundang;undangan yang berla!u, saya menyata!an bah%a yang telah saya beritahu!an diatas beserta lampiran;

lampirannya adalah benar,leng!ap, elas, dan bah%a saya tida! memperoleh penghasilan lain selain dari

satu pemberi !era&

TA>>AL - -

$ ;oto 0opy ;ormulir &'2& A& atau &'2& A2 wajib dilampiran sebagai satu esatuan yang tida terpisahan dari SPT &''( SS

F O 8 '

1770 SS

T . - 9 +

/8*TO8.T 3*+*8. P.3.

P*8-.T/.+

*'*+T*8/.+ *9.+.+ 8/ >.+ '*'P9+>./ P*+-.S/.+ .8/ S.T9 P*':*8/ *83. .+

T/. '*'P9+>./ P*+-.S/.+ ./++>. *?9./ :9+. :.+

.+$.T.9 :9+. OP*8.S/

T.

P.3. P*+-.S/.+ #.3/: P.3. O8.+ P8/:./2 0

/ 1 * + T / T . S

T>L +L

P*8+>.T..+

T.+. T.+.+

Petunu! Pengisian

FO8'9

/817

70SS

-. -. >.+ P*89 /


56/62

-.;-. >.+ P*89 /P*8-.T/.+

>.+ //S/ T*8*:/- .-99 ...- FO8'9/8.'P/8.+, :9.+ /+9+>.

/ S*T/.P *':.8 3.+.+ 9P. '*+/S/ /*+T/T.SS*P*8T/ +.'., +P#P .+ T.-9+ P.3.+>.

3.+.+ 9P. '*':9:9-.+ T.+. T.+.+, .8*+. 3/. T/. SPT >.+ .+. .PO8.+ /.+.P T/.S.-

S*:*9' SPT //8/'$/S.'P./.+ * PP, 3/. SPT'*+9+39.+ 98.+ :.>.8, *98.+.+ T*8S*:9T

-.89S /:.>.8 P./+ .':.T T.+. S*:*9' SPT/S.'P./.+

P*':.>.8.+ .P.T /.9.+ / .+TO8 POS .T.9:.+

'iisi dengan


57/62

'iisi dengan harga

per&lehan dari

seluruh harta yang

dimiliki) >isalnya!

rumah% kendaraan

berm&t&r% kebun%

saah% perhiasan%

dep&sit&% tabungan

dll)

'iisi dengan jumlah seluruh

utang pada akhir tahun%

termasuk utang bunga)

>isalnya! pinjaman bank atauk&perasi

tahun pajak

-*0+*/

'iisi dengan

nama dan

#PWP sesuai

(&rm +6*+ 9+

Jangan lupa

ditanda tanganiTanggal SPT

ditanda tangani


58/62

/NT/#

/&MU$+&1211

ormulir ini

se!agai satu

kesatuan yangtidak terpisahkan

dari SPT 10 SS


59/62

/NT/#

/&MU$+&1211

ormulir ini

se!agai satu

kesatuan yangtidak terpisahkan

dari SPT 10 SS

lur SPT Tahunan


60/62

=(

lur SPT Tahunan

+uti Potong"LampiranA&/A2$

.itung

Kurang +ayar"K+$

Lebih +ayar

"L+$ihil "$

+ayar

:si

SPTLapo

r

Langsung e KPP/KP2KPDropbo

Kantor Pos/Kurir/!asaPengiriman

F-;iling

!angan lupa

menyimpan+uti

Penyampaian SPT

Tahunan

Sanksi Tidak Menyampaikan SPT


61/62

Sanksi Tidak Menyampaikan SPT

,4N, 5%UNPs) 6 UU KUP

8p100&000dan 2D

dariurang:ayar

P+,N '&4N$P

Ps) 53 UU KUP

T/. '*+>.'P./.+ SPTatau

'*+>.'P./.+ SPTC

/S/+>. T/. :*+.8T/. *+.P

'*.'P/8.+ *T*8.+.+ >.+ /S/+>. T/. :*+.8

P+,N '&4NS4N7Ps) 58 UU KUP

kurungan paling singkat 3 bln

atau paling lama 1 tahun dan

denda paling sedikit 1 kali dari

pajak yg terhutang atau 2 kali

dari pajak terhutang

penjara paling singkat 6 bulan

dan paling lama 6 tahun dan

denda paling sedikit

2 x dari jumlah pajak terutang

dan paling banyak 4 kali dari

jumlah pajak terutang

=&


62/62

Isilah SPT Tahunan 9nda dengan

BE#9?%

CE#@K9P% dan JEC9S

pemotongan, penyetoran, dan pelaporan - op

Documents