laporan kerja magang pelaksanaan accounting …
TRANSCRIPT
LAPORAN KERJA MAGANG PELAKSANAAN ACCOUNTING
CONSULTING DI INTEGRA CONSULTING
Nama : Angelia
NIM : 00000022543
Fakultas : Bisnis
Program Studi : Akuntansi
UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA
TANGERANG
2021
i
HALAMAN PERSETUJUAN
LAPORAN KERJA MAGANG PELAKSANAAN ACCOUNTING
CONSULTING DI INTEGRA CONSULTING
Oleh:
Nama : Angelia
NIM : 00000022543
Fakultas : Bisnis
Program Studi : Akuntansi
Tangerang, 26 Juni 2021
Menyetujui,
Dosen pembimbing Dosen Penguji
Jimmy Ardianto, S.E., Ak, M.M, CSOE., CA. Patricia Diana S.E., MBA., CPA
Mengetahui,
Ketua Program Studi Akuntansi
Stefanus Ariyanto S.E., M.Ak. CPSAK., Ak. CA
ii
iii
ABSTRAK
Kerja magang ini dilaksanakan di Integra Consulting dan ditempatkan sebagai
junior accounting consultant pada divisi accounting. Selama pelakasanaan kerja
magang, pekerjaan yang dilakukan adalah membuat laporan arus kas aktivitas
operasi untuk periode Oktober hingga Desember 2020 dan untuk periode Januari
hingga Februari periode 2021, membuat rincian pengeluaran kas untuk proyek
tertentu, membuat rekonsiliasi bank terkait pelunasan utang untuk tahun 2020,
membuat rekapitulasi utang yang belum dibayar serta pembayarannya untuk tahun
2021, membuat jurnal kas kecil tahun 2020, mencocokkan data penjualan dan
membuat laporan arus persediaan, membuat jurnal penjualan, pembelian, laporan
laba rugi, dan laporan posisi keuangan untuk tahun 2021.
AbcdefgSelama pelaksanaan kerja magang, kendala yang ditemukan antara lain
adalah pada file ledger seluruh transaksi yang ditulis pada tanggal akhir bulan.
Kendala ini diatasi dengan mencocokkan transaksi dengan melihat nominal
transaksi dengan bukti pendukung. Selain itu, kendala lainnya adalah perusahaan
belum memiliki rekening tersendiri untuk menerima/mengeluarkan kas, sehingga
kendala ini diatasi dengan membuat jurnal menggunakan akun utang dan piutang
kepada pemilik perusahaan untuk mencatat transaksi penerimaan dan pengeluaran
kas.
Kata kunci: Kas kecil, laporan arus kas, laporan laba rugi, laporan posisi keuangan,
rekonsiliasi bank
iv
ABSTRACT
The internship was conducted at Integra Consulting with the place of assigment as
junior accounting consultant in accounting division. During the internship the task
that were done are making statement of cash flow for operating activities for the
period of October to December 2020, and for the period of January to February
2021, making outlines of cash payment for a certain project, making account
payable payment bank reconciliation for the year of 2020, making outstanding
account payable recapitulation and acount payable settlement recapitulation for
the year of 2021, making sheet bank for the year of 2021, making petty cash journal
for the year 2020, matching sales data and making inventory flow report, making
sales and purchase journal, income statement, and statement of financial position
for the year of 2021.
AbcdefgDuring the internship, most of the tasks can be executed properly. There
are some constraint found and some difficuties in making acount payable payment
reconciliation for example, in the ledger file, the date of payment were all recorded
by te end of the month. To solve the constraint, junior accounting consultant should
match the amount of payment with other supporting evidence such as bank
statement like giro account. Other constraint found because the company does not
have it’s own bank account for cash inflow and outflow. To solve the constraint,
junior accounting record the inflow and outflow of cash to account receivable and
account payable to the owner of the company.
Keywords: Bank reconciliation, income statement, petty cash, statement of cash
flow, statement of financial position
v
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan penyertaan-Nya, laporan
kerja magang yang berjudul “Laporan Kerja Magang Pelaksanaan Accounting
Consulting di Integra Consulting” dapat diselesaikan. Laporan ini dibuat
berdasarkan pelaksanaan kerja magang dari 25 Januari 2021 hingga 31 Maret 2021
di Integra Consulting, Bintaro Jaya. Tujuan dari pelaksanaan kerja magang ini
adalah memenuhi salah satu syarat penyelesaian studi dan mendapat pengalaman
mengaplikasikan ilmu akuntansi dalam dunia kerja.
AbcdefgPenyusunan laporan kerja magang ini tidak lepas dari bantuan, bimbingan,
pengarahan yang diberikan berbagai pihak. Oleh sebab itu, penulis ingin
mengucapkan terima kasih kepada:
1. Tuhan Yang Maha Esa atas berkat, rahmat, dan penyertaan-Nya sehingga
penulis dapat menyelesaikan laporan kerja magang ini.
2. Kedua orang tua yang senantiasa menyemangati, mencurahkan kasih
sayang dan memberi dukungan materi kepada penulis sehingga penulis
dapat menyelesaikan laporan kerja magang ini.
3. Ong Gwat Sioe selaku nenek dan Phan, Meliana Wijaya selaku sepupu
penulis, juga saudara/i lainnya atas dukungan, semangat, motivasi dan doa
sehingga saya mampu menyelesaikan laporan kerja magang ini.
4. Bapak Ongki Susatyo selaku direktur, Ibu Ingrid Kusuma Dewi selaku
manager, Kak Vera dan Uli selaku junior accounting consultant yang telah
vi
memberikan kesempatan kerja magang dan memberikan segala bimbingan
selama pelaksanaan kerja magang.
5. Bapak Jimmy Ardianto, S.E., Ak, M.M, CSOE, CA selaku dosen
pembimbing yang telah memberikan arahan dan bimbingan dalam
penyusunan laporan kerja magang
6. Bapak Stefanus Ariyanto, S.E., M.Ak., CPSAK. selaku Ketua Program
Studi Akuntansi Universitas Multimedia Nusantara
7. Ibu Chermian Eforis, S.E., MBA selaku dosen pembimbing yang
memberikan dukungan dan semangat sehingga saya dapat menyelesaikan
laporan kerja magang ini.
8. Dosen Akuntansi Universitas Multimedia Nusantara yang telah
memberikan ilmu akuntansi selama ini.
9. Teman-teman perkumpulan “Home” yang beranggotakan Erika Fransisca,
Evelyn Liana Natalia Siahaan, Sebastianus Ferdian Nugroho, Lischa Putri,
Richelle Almira Wiratama, dan Renaldo Jasadipura atas dukungan,
semangat dan doa selama penulis menjalani kuliah di Universitas
Multimedia Nusantara.
10. Teman-teman akuntansi angkatan 2017 lainnya yang telah memberikan
dukungan kepada selama penulis menempuh kuliah di Universitas
Multimedia Nusantara.
11. Pihak-pihak lainnya yang tidak dapat disebutkan satu per satu atas segala
bentuk bantuan yang diberikan sehingga saya dapat menyelesaikan laporan
kerja magang ini.
vii
abcdefgPenulis menyadari bahwa laporan kerja magang ini masih jauh dari
sempurna, di mana masih terdapat berbagai kelemahan dan kekurangan yang
disebabkan oleh keterbatasan penulis. Oleh sebab itu, penulis dengan penuh
kerendahan hati bersedia menerima segala kritik, masukan dan saran yang bersifat
membangun untuk diri penulis.
AbcdefgAkhir kata, penulis sangat bersyukur atas dapat diselesaikannya laporan
kerja magang ini, dan kiranya Tuhan memberkati seluruh pihak yang telah
mendukung, membimbing, dan menyertai penulis selama perjalanan laporan ini.
Tangerang, 26 Mei 2021
Angelia
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN PERSETUJUAN .............................................................................. i
LEMBAR PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT DALAM
PENYUSUNAN LAPORAN KERJA MAGANG..............................................ii
ABSTRAK……….…………………………………………...………………….iii
ABSTRACT ........................................................................................................... iv
KATA PENGANTAR ........................................................................................... v
DAFTAR ISI ....................................................................................................... viii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. x
DAFTAR GRAFIK ............................................................................................ xvi
BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang .................................................................................................. 1
1.2 Maksud dan Tujuan Kerja Magang .............................................................. 52
1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang ...................................... 53
BAB II GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN .............................................. 59
2.1 Sejarah Singkat Perusahaan .......................................................................... 59
2.2 Jasa yang diberikan Integra Consulting ....................................................... 60
2.3 Klien Integra Consulting ................................................................................ 62
2.4 Struktur Organisasi ........................................................................................ 63
BAB III PELAKSANAAN KERJA MAGANG ............................................... 65
3.1 Kedudukan dan Koordinasi ........................................................................... 65
3.2 Tugas yang Dilakukan .................................................................................... 65
ix
1. Membuat Laporan Arus Kas Aktivitas Operasi (Cash Flow For Operating
Activities) PT. A Untuk Periode Oktober, November, dan Desember Tahun
2020 ..................................................................................................................... 66
2. Membuat Rekonsiliasi Pelunasan Account Payable PT. B Tahun 2020 ..... 67
3. Membuat Rekapitulasi Outstanding Utang Tahunan PT.B periode 2020.. 68
4. Membuat Rekapitulasi Outstanding Utang PT.B Bulanan untuk 2021 ..... 69
5. Membuat Rekapitulasi Mutasi Bank PT.B Periode 2021 ............................ 71
6. Membuat Jurnal Pemasukkan Serta Pengeluaran Cash In Bank PT.B-
Januari 2021 ....................................................................................................... 72
7. Membuat Jurnal Petty Cash Integra Consulting Pada Periode Januari-
Desember 2020 ................................................................................................... 72
8. Membuat Laporan Arus Kas Aktivitas Operasi (Cash Flow For Operating
Activities) PT. A untuk Periode Januari Hingga Februari 2021 .................... 73
9. Membuat Rincian Pengeluaran Cash dan Cash In Bank PT.A Terkhusus
Untuk Proyek Halmahera Periode Januari-Desember 2020 ......................... 75
10. Mencocokkan Data Penjualan dan Pembelian Cookies World by Integra
Periode Triwulan 2021 ...................................................................................... 75
11. Membuat Arus Persediaan Cookies World Periode Januari-Februai 2021 . 76
12.Membuat Jurnal dan Laporan Keuangan Cookies World Triwulan 2021 .. 77
3.3 Uraian Pelaksanaan Kerja Magang .............................................................. 78
3.3.1 Proses Pelaksanaan ................................................................................. 78
3.3.1 Kendala yang Ditemukan ..................................................................... 151
3.3.2 Solusi atas Kendala yang Ditemukan .................................................. 151
BAB IV SIMPULAN DAN SARAN ................................................................ 152
4.1 Simpulan ........................................................................................................ 152
4.2 Saran .............................................................................................................. 154
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 155
DAFTAR LAMPIRAN
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Revenue Cycle……………………………………………………….15
Gambar 1.2 Expenditure Cycle………………………………………………………....19
Gambar 3.1 Cash flow operating activities PT.A per September 2020…………..79
Gambar 3.2 Data Sales & AR Oktober 2020……………………………...……….80
Gambar 3.3. Mutasi Bank PT. A Oktober 2020- penerimaan cash in bank……….81
Gambar 3.4 Rekapitulasi Penerimaan Oktober 2020 PT. A……………...……….81
Gambar 3.5 Mutasi Bank PT. A Oktober 2020- penerimaan cash in bank ……..82
Gambar 3.6 Rekapitulasi Pengeluaran Oktober 2020 PT. A…………………….83
Gambar 3.7 Laporan Arus Kas Aktivitas Operasi Per Bulan-Penerimaan Oktober
2020………………………………………………………………………………84
Gambar 3.8 Laporan Arus Kas Aktivitas Operasi Per Bulan-Pengeluaran Oktober
2020………………………………………………………………………………85
Gambar 3.9 Laporan Arus Kas Aktivitas Operasi Gabungan PT.A September-
Desember 2020.......................................................................................................86
Gambar 3.10 Data Sales & AR Februari 2021.........................................................88
Gambar 3.11 Mutasi Bank PT. A Februari 2021- penerimaan cash in bank ……..88
Gambar 3.12 Rekapitulasi Penerimaan PT. A Februari 2021 …….…..…………..89
xi
Gambar 3.13 Data Purchase & AP Februari 2021……………………………….90
Gambar 3.14 Mutasi Bank PT. A Februari 2021- pengeluaran cash in bank …….91
Gambar 3.15 Rekapitulasi Pengeluaran PT.A Februari 2021……………………..92
Gambar 3.16 Laporan Arus Kas Aktivitas Operasi Bulnanan -Penerimaan Februari
2021 ……………………………………………………………………………...93
Gambar 3.17 Laporan Arus Kas Aktivitas Operasi Per Bulan-Pengeluaran Februari
2021………………………………………………………………………………94
Gambar 3.18 Laporan Arus Kas Aktivitas Operasi Gabungan-PT.A Januari-
Februari 2021………………………………………………………………….....95
Gambar 3.19 file Pengeluaran Kas Halmahera dari supervisor……………..……96
Gambar 3.20 Rekapitulasi Pengeluaran Proyek Halmahera ……………………...97
Gambar 3.21 Data Pengeluaran PT.A Pada File Kas Proyek Yono 2020…………98
Gambar 3.22 Rekapitulasi Pengeluaran Proyek Halmahera Oktober 2020
Final………………………………………………………………………………99
Gambar 3.23 data flow account payable PT.B Tahun 2020…………………..…100
Gambar 3.24 File Purchase & AP- pembayaran pada PT Sumbermakmur ..........101
Gambar 3.25 File ledger pembayaran pada PT Sumbermakmur .........................102
Gambar 3.26 Rekening Giro pembayaran pada PT Sumbermakmur …….……..103
Gambar 3.27 File Purchase & AP- pembayaran pada PT Putra Setia Sukses.......103
xii
Gambar 3.28 File ledger pembayaran pada PT Putra Setia Sukses …………….104
Gambar 3.29 rekening giro pembayaran pada PT Putra Setia Sukses …………..105
Gambar 3.30 File Purchase & AP setelah perbaikan……………………............106
Gambar 3.31 Data Flow account payable PT.B sebelum rekonsiliasi…………107
Gambar 3.32 Data Flow account payable PT.B sesudah rekonsiliasi…………...107
Gambar 3.33 Rekapitulasi temuan rekonsilisasi penlunasan AP PT.B Tahun
2020……………………………………………………………………………..108
Gambar 3.34 Data purchase AP PT.B Tahun 2020……………………………...110
Gambar 3.35 File rekapitulasi Outstanding utang tahunan PT.B ……………….111
Gambar 3.36 Cek-Pembyaran PT.B Kepada PT Putra Setia Sukse Bersama…..111
Gambar 3.37 Rekening Giro-PT .B………………..…………………………….112
Gambar 3.38 File rekapitulasi outstadning utang tahunan PT.B……………..…113
Gambar 3.39 File rekapitulasi outstadning utang tahunan PT.B……………..…113
Gambar 3.40 outstadning PT.B……………………………..………………..…114
Gambar 3.41 Faktur PPN PT.B………………………………………………….115
Gambar 3.42 Rekapitulasi Outstanding utang bulanan PT.B………………….116
Gambar 3.43 Rekapitulasi Outstanding utang bulanan PT.B………………….116
xiii
Gambar 3.44 Rekapitulasi Outstanding AP utanng bulanan PT.B-outstanding 2.117
Gambar 3.45 Rekapitulasi Outstanding AP utanng bulanan PT.B- total outstanding
…………………………………………………………………………………..118
Gambar 3.46 Tanda Terima 1- PT.B…………………………………………….119
Gambar 3.47 Tanda Terima 1- PT.B…………………………………………….120
Gambar 3.48 Rekening Giro-Januari 2021…………………………………..….121
Gambar 3.49 Rekapitulasi mutasi bank PT.B Periode Januari 2021……………122
Gambar 3.50 cek pembayaran PT.B kepada PT. PT Putra Setia Sukses Bersama.123
Gambar 3.51 Rekening Giro-PT.B…………………………………………..….123
Gambar 3.52 Rekapitulasi mutasi bank PT.B Periode Januari 2021……………124
Gambar 3.53 Rekapitulasi mutasi bank PT.B Periode Januari 2021……………125
Gambar 3.54 jurnal penerimaan cash in bank-PT.B……………………..………126
Gambar 3.55 Rekapitulasi mutasi bank PT.B Periode Januari 2021……………126
Gambar 3.56 jurnal pengeluaran cash in bank-PT.B………..…………………..127
Gambar 3.57 Sheet Petty Cash Januari-Desember 2020- Juli…………………..128
Gambar 3.58 Daftar Biaya Umum dan Administrasi Integra Consulting……….129
Gambar 3.59 Jurnal petty cash Integra 2020…………………………………….130
Gambar 3.60 Jurnal petty cash Integra 2020-tabularis………………………..…130
xiv
Gambar 3.61 Invoice Penjualan 5-Cookies World……………………………....132
Gambar 3.62 Invoice Penjualan 6-Cookies World……………………………....132
Gambar 3.63 Data Penjualan Cookies World………………………………..….133
Gambar 3.64 Perbaikan Data Penjualan Invoice 5 dan Invoice 6…………………134
Gambar 3.65 Invoice Pembelian Cookies World………………………………..135
Gambar 3.66 Data Pembelian-Cookies World……………………………...…...136
Gambar 3.67 Data Penjualan Cookies World……………………………...…...138
Gambar 3.68 Arus Persediaan-Penjualan…………………………..…………...138
Gambar 3.69 Data Pembelian Cookies World……………………………...…...139
Gambar 3.70 Arus Persediaan-Pembelian…………………………………..…..140
Gambar 3.71 Ending Inventory-Januari Hingga Maret 2021…………………....141
Gambar 3.72 Data Penjualan Cookies World……………………………...…...141
Gambar 3.73 Jurnal Penjualan Cookies World-Invoice 5……………………....142
Gambar 3.74 Data Pembelian Cookies World……………………………...…...143
Gambar 3.75 Jurnal Pembelian Cookies World……………………………..…..144
Gambar 3.76 Legder-Cookies World…………………………………..………..145
Gambar 3.77 Jurnal Penutup-Cookies World……………………………..…….146
Gambar 3.78 Summary ledger-Cookies World…………….…………………....148
xv
Gambar 3.79 Laporan Laba Rugi-Cookies World……………………………..148
Gambar 3.80 Laporan Posisi Keuangan-Aset-Cookies World…………………149
Gambar 3.81Laporan Posisi Keuangan-Liabilitas dan Ekuitas-Cookies World..150
xvi
DAFTAR GRAFIK
Grafik 1.1 Jumlah Unit UMKM dalam Juta ........................................................... 1
Grafik 1.2 Nilai Realisasi Investasi Indonesia (Triliun)……………………………7
xvii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Kriteria UMKM berdasarkan Undang Undang Nomr 20 Tahun 2008...8