LAPORAN ALIRAN KAS

LAPORAN ALIRAN KASOleh : Padlah Riyadi, SE, Ak, CA.TUJUAN:Untuk menunjukkan perubahan kas selama satu periode dan memberikan penjelasan mengenai alasan perubahan tersebut dengan menunjukkan darimana sumber penerimaan kas dan untuk apa penggunaannya.Kas dan Setara KasAdalah jumlah uang tunai yang ada di perusahaan (cash on hand) dan rekening giro atau simpanan di bank yang pengambilannya tidak dibatasi oleh waktu maupun jumlahnya (cash in bank) dan investasi jangka pendek yang disebut kas dan setara kas.SUMBER DAN PENGGUNAAN KASSUMBER KASPENGGUNAAN KAS1. Hasil Operasi1. Deviden Tunai2. Peminjaman Baru2. Pembayaran Utang3. Pengeluaran Saham Baru3. Pembelian Saham4. Penjualan Aktiva Tetap4. Pembelian Aktiva Tetap5. Penjualan Aktiva Selain AT5. Pembelian Selain Aktiva TetapPengelompokan Laporan Arus KasAktivitas Operasi:transaksi penerimaan kas yang berkaitan dengan pendapatan penjualan.Transaksi kas keluar yang berkaitan dengan biaya operasi(Kenaikan) Penurunan rekening aktiva lancar selain kas dan setara kasKenaikan (Penurunan) rekening hutang lancar2. Aktivitas Investasi(Kenaikan) penurunan aktiva jangka panjangAktivitas PendanaanAktivitas peminjaman uang dan bentuk utang jangka panjang.Emisi saham baruPembayaran utang jangka panjangPembayaran dividenPenarikan kembali saham

Pelaporan Arus Kas Aktivitas Operasi1. Metode langsungPelaporan arus kas aktivitas operasi antara penerimaan kas bruto dan pengeluaran kas bruto diungkap secara terpisah.2. Metode tak langsungLaba atau rugi bersih disesuaikan dengan transaksi bukan kas dan penangguhanMetode tidak langsung:PT XLaporan Aliran KasUntuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2010--------------------------------------------------------------------------------------------------------------Arus Kas dari Aktivitas Operasi:Laba bersihxxxPenyesuaian Untuk: Akumulasi Penyusutan xxxAmortisasi Beban Ditangguhkan xxx

(Kenaikan) Penurunan Aktiva LancarxxxKenaikan (Penurunan) Hutang lancarxxxxxxArus Kas dari Aktivitas Investasi(Kenaikan) Penurunan Aktiva Tidak lancarxxx Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan:Kenaikan (Penurunan) Hutang Jangka PanjangxxxKenaikan (Penurunan) Modal xxxxxx

Kenaikan (Penurunan) Bersih Kas dan Setara KasxxxKas dan setara kas awal tahunxxxKas dan setara kas akhir tahunxxx