Keperluan GST Di Malaysia Berdasarkan Pengalaman

Negara Singapura

Pengenalan Tentang GSTNama penuh adalah Goods and Services Tax

(Cukai Barangan dan Perkhidmatan)Juga dikenali sebagai Value Added Tax ( Cukai

Nilai Ditanbah)Konsepnya diperkenalkan oleh Dr Wilhem von

Siemens, seorang ahli industri Jerman pada tahun 1918.

Perancis merupakan negara yang pertama melaksanakan GST pada tahun 1954.

Sehingga kini, sebanyak 146 negara telah melaksanakan GST.

Pengenalan Tentang GST(samb)

Semua negara di Asean telah melaksanakan GST kecuali Malaysia, Brunei, dan Myanmar .

Menariknya, Indonesia dan Filipina lebih awal memperkenalkan GST pada tahun 80-an, lebih awal berbanding Singapura pada tahun 1994.

Merupakan cukai tidak langsung yang “broad-based”.

Dikenakan ke atas semua penggunaan barang dan perkhidmatan kecuali yang dikecualikan.

Situasi GST Di MalaysiaDalam pembentangan Bajet 2005, GST

dikatakan akan dilaksanakan mulai 1 Jan 2007 dan menggantikan cukai jualan dan perkhidmatan (Sales & Services Tax, SST)

Namun pada tahun 2006, perlaksanaannya telah ditangguh.

Rang undang-undang dibentang di Parlimen pada Dis 2009 dan dibaca kali kedua dan ketiga pada Mac/April 2010.

Bagaimana GST Berfungsi ?

Peruncit

$700 + $49 (GST)

Cukai Output = $49Cukai Input = $35GST Dibayar = $14

Pengguna

$1000 + $70 (GST)

Cukai Output = $70Cukai Input = $49GST Dibayar = $21

Pemborong

$500 + $35 (GST)

GST Import = $35

Model GST Di SingapuraKategori Barang & Perkhidmatan

BOLEH DICUKAI TIDAK DIKENAKAN CUKAI

1. Kadar Standard (7%)• Penjualan Barang &

Perkhidmatan Di Singapura• Penjualan Aset Modal

1. Dikecualikan• Penjualan dan Sewaan

Hartanah Kediaman• Perkhidmatan Kewangan

2. Kadar Sifar (0%)• Barangan Eksport• Perkhidmatan Antarabangsa

2. Di Luar Jangkauan• Penjualan Di Luar Singapura• Pemindahan Kargo (Transshipments)• Pembayaran (Disbursements)

Ciri-Ciri GST SingapuraBermula dengan 3% pada 1 April 1994, 4% pada 1

Jan 2003, 5% pada 1 Jan 2004.Kadar terkini ialah 7% bermula 1 Julai 2007.Treshold hasil perniagaan untuk mengutip GST

adalah $ 1 juta Hampir kesemua barang dan perkhidmatan

dikenakan cukai termasuklah keperluan asas seperti beras dan gula.

Alasannya, pengecualian terhadap barangan tersebut lebih menguntungkan golongan kaya berbanding golongan berpendapatan rendah.

Pelancong boleh menuntut balik GST yang dibayar.

Kebaikan GST Di SingapuraMembolehkan pengurangan cukai

pendapatan individu dan cukai korporatMenjadikan ekonomi lebih berdaya saing.Beban cukai lebih sekataKutipan cukai lebih berkesan dan kos lebih

rendah.Menggalakkan simpanan dan pelaburan.

Masalah yang dihadapiPeniaga perlu menanggung beban

pentadbiran untuk mengutip GST.Rekod yang lengkap perlu disimpan.Pendidikan perlu diberi kepada peniaga dan

kakitangannya.Perlu sistem pengkomputeran untuk

mengutip GST.Mungkin membebankan pengguna sekiranya

inflasi.Kanak-kanak dan warga tua juga perlu

membayar cukai walaupun tiada pendapatan.

Cadangan Model GST Di Malaysia

•Cukai 4 %•Peniaga boleh menuntut balik

cukai input

Kadar Standard

•Cukai 0 %•Peniaga dibenarkan menuntut

balik cukai inputKadar Sifar

•Tidak dikenakan GST•Peniaga tidak boleh menuntut

balik GST yang dibayar ke atas input

Dikecualikan

Ciri-ciri GST MalaysiaKadar yang dikenakan adalah 4% Barang keperluan asas tidak dikenakan cukai.Threshold hasil perniagaan adalah RM 500,000Akan terdapat skim-skim khas untuk

meringankan beban aliran tunai kepada peniaga.Pelancong dibenarkan menuntut balik GST yang

dibayar ke atas barangan yang dibawa keluar dari Malaysia.

Pulau bebas cukai iaitu Langkawi, Labuan, dan Tioman tidak dikenakan GST.

Senarai Barang Berkadar SifarProduk pertanian - Padi dan sayuran segarBarang makanan – beras, garam , gula, tepung,

minyak masak.Binatang Ternakan – Lembu, khinzir, kambing,

kerbauAyam dan itikIkan, udang, kerang dan sotong (termasuk yang

dikeringkan dan dimasinkan)Telur (termasuk telur masin)200 unit elektrik pertama setiap bulan untuk

pengguna domestik35 meter padu pertama air setiap bulan untuk

pengguna domestik

Senarai Barang Berkadar Sifar(samb)

Barang dan perkhidmatan yang dieksport

Perkhidmatan antarabangsa

Senarai Barang & Perkhidmatan Dikecualikan

Kesan GST Di Malaysia (samb)Membawa penurunan Indeks Harga

Pengguna sebanyak 0.1 % Membaiki kelemahan SST , iaitu :

Menghapuskan cukai bertindih dan cukai bertingkat

Pelepasan cukai penuh terhadap eksportCukai di setiap rangkaian bekalan dan edaran

akan mengatasi masalah pemindahan hargaMeningkatkan daya saing barangan eksport Tiada lagi kos cukai jualan dan perkhidmatan

Beban cukai yang ditanggung pengguna mengikut kategori pendapatan

Kesan Positif Yang Diinginkan Melalui Perlaksanaan GST

1) Hasil cukai yang lebih tinggi2) Pematuhan cukai yang lebih tinggi3) Mempelbagaikan hasil negara4) Paparan harga yang lebih telus5) Mengurangkan kos untuk

menjalankan perniagaan

Perbezaan Malaysia dengan SingapuraAspek Singapura MalaysiaPendapatan Per Kapita Nominal (Anggaran IMF 2009)

$ 37,293 $ 7,546

Bilangan Populasi 5.1 Juta 27 JutaKeluasan 710 kilometer

persegi329,845

kilometer persegiTanggapan Kecekapan Kerajaan

Cekap dan berkesan

Sarat dengan birokrasi dan

penyelewengan

KesimpulanGST merupakan suatu sistem cukai yang bagus.Namun, apakah GST benar-benar diperlukan di

Malaysia pada peringkat ini?Pembaziran dan penyelewengan di jabatan kerajaan

perlu ditangani dahulu sebelum mengenakan GST. Kajian yang menyeluruh, sebaik-baik nya dilakukan

oleh organisasi yang bebas dan berkecuali ke atas kesan terhadap rakyat apabila GST dilaksanakan.

Maklumat yang lengkap perlu disampaikan kepada masyarakat.

Latihan yang lengkap perlu diberi kepada pegawai pihak berkuasa untuk membantu peniaga memahami proses perlaksanaan GST.