daftar isi - .daftar isi halaman daftar isi i ... yang material sesuai dengan prinsip akuntansi yang

i

DAFTAR ISI

Halaman

Daftar Isi i

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN .. 1

LAPORAN KEUANGAN AUDITED (Setelah Diperiksa) ..... 3

BAB I GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN .. 8

A. Dasar Hukum Pemeriksaan ... 8

B. Tujuan Pemeriksaan .......... 8

C. Lingkup Pemeriksaan 8

D. Cakupan Pemeriksaan ... 8

E. Standar Pemeriksaan ......... 9

F. Batasan dan Kendala Pemeriksaan 9

G. Laporan Keuangan Unaudited (Sebelum Diperiksa) . 10

BAB II HASIL PEMERIKSAAN ... 14

A. Penelaahan atas Sistem Pengendalian Intern .. 14

B. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan 16

C. Catatan Pemeriksaan ..... 31

1. Pendapatan .. 31

a. Pendapatan Asli Daerah 31

Pencatatan atas Penerimaan Pajak Penerangan Jalan Sebesar

Rp1.064.817.436,00 Dilakukan Secara Netto 31

b. Dana Perimbangan 34

c. Lain-lain Pendapatan yang Sah . 34

2. Belanja ...... 34

a. Pengeluaran Kas Daerah Tahun Anggaran 2005 untuk Keperluan

Selain Belanja Pegawai Sebesar Rp1.715.381.500,00 Mendahului

Pengesahan APBD ..................... 35

ii

b. Pemberian Honorarium Tim Teknis Penggunaan Dana Annual

Fee PT Inalum Tahun Anggaran 2005 Sebesar Rp33.210.000,00

Tidak Didasarkan Kegiatan yang Jelas ........................................... 37

c. Pengeluaran Sebesar Rp15.034.219,00 Digunakan untuk

Membayar Tagihan Listrik, Telepon dan Air Rumah Pribadi

Mantan Bupati Toba Samosir di Medan ......................................... 40

d. Pembayaran Biaya Penyiapan, Pengkajian, dan Penelaahan

Ranperda Merugikan Keuangan Daerah Sebesar

Rp518.000.000,00 .......................................................................... 42

e. Pembayaran Biaya Melaksanakan Koordinasi Pemerintahan

Merugikan Keuangan Daerah Sebesar Rp457.880.000,00 ............ 44

f. Pengeluaran Biaya Penunjang Kelancaran Tugas Sebesar

Rp27.000.000,00 Tidak Sesuai Peruntukan dan Pemborosan

Keuangan Daerah .......................................................................... 46

g. Pemberian Bantuan kepada Beberapa Media Cetak Sebesar

Rp137.460.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan ...................... 48

h. Terjadi Kelebihan Pemberian Tunjangan Perumahan kepada

Anggota DPRD Kabupaten Toba Samosir Sebesar

Rp123.120.000,00 .......................................................................... 50

3. Pembiayaan Daerah .. 53

a. Pembiayaan Penerimaan Daerah 53

b. Pembiayaan Pengeluaran Daerah ... 54

4. Lain-lain ... 54

a. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) dari 50 Satuan Kerja Perangkat

Daerah Terlambat Disampaikan ..................................................... 54

b. Sisa UUDP Tahun Anggaran 2004 Sebesar Rp1.672.150.412,63

dari 85 Pemegang Kas Terlambat Disetorkan ke Kas Daerah dan

Sebesar Rp64.900.710,00 dari Tiga Satuan Kerja Belum

Disetorkan ke Kas Daerah . 56

iii

c. Pengelolaan Barang Inventaris Daerah Tidak Sesuai dengan

Ketentuan yang Berlaku ................................................................. 59

Lampiran-lampiran ... 63

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

Jl. Imam Bonjol No. 22 Telp. (061) 4519093 Fax. (061) 4538140 Medan 20152

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN Kepada Para Pengguna Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Toba Samosir Tahun Anggaran 2005 Berdasarkan ketentuan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 2 Undang-undang No. 5 Tahun 1973, dan Pasal 31 UU No. 17 Tahun 2003, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia (BPK-RI) telah memeriksa Laporan Keuangan Kabupaten Toba Samosir Tahun Anggaran 2005 yang telah disusun oleh Pemerintah Kabupaten Toba Samosir. Laporan Keuangan tersebut adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Toba Samosir. Tanggung jawab BPK-RI terletak pada pernyataan pendapat atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2005 berdasarkan Pemeriksaan BPK-RI. Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah tersebut dilakukan dengan berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang ditetapkan oleh BPK-RI. Standar tersebut mengharuskan BPK-RI untuk merencanakan, mengumpulkan bukti yang cukup dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang memadai sebagai dasar untuk memberikan pendapat. Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Daerah Tahun Anggaran 2005 bertujuan untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2005 telah disajikan secara wajar sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam Peraturan Perundangan yang berlaku.

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Toba Samosir Tahun Anggaran 2005 hanya meliputi pengujian atas Laporan Perhitungan APBD Tahun Anggaran 2005.

2

Masalah-masalah material yang ditemukan adalah pencatatan atas penerimaan Pajak Penerangan Jalan sebesar Rp1.064.817.436,00 dilakukan secara neto (Catatan Pemeriksaan No. 1.a) setelah dikurangkan dengan upah pungut yang dipotong langsung oleh pihak PT PLN Cabang Sibolga. Berdasarkan pemeriksaan terhadap Laporan Keuangan Kabupaten Toba Samosir Tahun Anggaran 2005, BPK-RI berpendapat bahwa Laporan Keuangan Kabupaten Toba Samosir Tahun Anggaran 2005, kecuali atas akibat paragraf hal-hal yang dimuat dalam paragraph sebelumnya telah disajikan secara wajar untuk semua hal yang material sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam berbagai peraturan perundangan yang berlaku. Di dalam hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Toba Samosir Tahun Anggaran 2005, BPK-RI menyampaikan beberapa hal yang perlu mendapat perhatian Pemerintah Daerah dan DPRD Kabupaten Toba Samosir dalam upaya penyempurnaan Laporan Keuangan Daerah sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban Keuangan Daerah.

Medan, 12 Juni 2006

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

Perwakilan BPK-RI di Medan Ketua Tim

FARHAN, SE.Ak Akuntan REG-NEG D-43532

3

LAPORAN KEUANGAN AUDITED (Setelah Diperiksa)

PEMERINTAH KABUPATEN TOBA SAMOSIR

LAPORAN PERHITUNGAN APBD TAHUN ANGGARAN 2005

(AUDITED)

Uraian Anggaran Realisasi

Selisih Anggaran Dengan

Realisasi2 3 4 (3-4)

PENDAPATANPENDAPATAN ASLI DAERAH 10.999.734.000,00 3.596.923.346,62 7.402.810.653,38 Pajak Daerah 1.343.850.000,00 1.352.779.028,00 (8.929.028,00) Retribusi Daerah 808.174.000,00 730.186.170,00 77.987.830,00 Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan 120.000.000,00 120.000.000,00 - Lain-lain PAD yang Sah 8.727.710.000,00 1.393.958.148,62 7.333.751.851,38 DANA PERIMBANGAN 142.349.260.000,00 144.795.860.179,00 (2.446.600.179,00) Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak 13.547.979.000,00 15.571.068.077,00 (2.023.089.077,00) Dana Alokasi Umum 108.378.000.000,00 108.378.000.000,00 - Dana Alokasi Khusus 11.610.000.000,00 11.610.000.000,00 - Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan Dari Propinsi 8.813.281.000,00 9.236.792.102,00 (423.511.102,00) LAIN LAIN PENDAPATAN YANG SAH 8.796.090.000,00 14.635.626.877,92 (5.839.536.877,92) Dana Bantuan Dari Pemerintah 8.796.090.000,00 8.796.090.000,00 - Annual Fee PT Inalum - 5.839.536.877,92 (5.839.536.877,92) Jumlah Pendapatan 162.145.084.000,00 163.028.410.403,54 (883.326.403,54)

- BELANJA - BELANJA APARATUR DAERAH - BELANJA ADMINISTRASI UMUM 47.057.407.400,00 39.770.850.572,00 7.286.556.828,00 Belanja Pegawai/Personalia 35.916.023.400,00 29.320.240.527,00 6.595.782.873,00 Belanja Barang dan Jasa 7.541.499.000,00 6.960.908.732,00 580.590.268,00 Belanja Perjalanan Dinas 2.670.700.000,00 2.618.506.500,00 52.193.500,00 Belanja Pemeliharaan 929.185.000,00 871.194.813,00 57.990.187,00 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN 7.187.653.100,00 5.972.653.823,00 1.214.999.277,00 Belanja Pegawai/Personalia 2.794.745.000,00 2.498.356.000,00 296.389.000,00 Belanja Barang dan Jasa 1.712.018.100,00 1.264.990.150,00 447.027.950,00 Belanja Perjalanan Dinas 1.946.235.000,00 1.542.242.000,00 403.993.000,00 Belanja Pemeliharaan 734.655.000,00 667.065.673,00 67.589.327,00

Kode Rekening

1

4

2 3 4 (3-4)BELANJA MODAL 1.491.529.000,00 1.102.961.471,00 388.567.529,00 BM Jaringan Listrik 3.500.000,00 3.500.000,00 - BM Gedung 70.000.000,00 69.996.571,00 3.429,00 BM Alat-alat Angkutan 559.250.000,00 269.165.500,00 290.084.500,00 BM Alat-alat Kantor dan RT 801.027.000,00 725.102.400,00 75.924.600,00 BM Alat-alat Studio dan Alat-alat Komunikasi 28.010.000,00 28.010.000,00 - BM Buku/Perpustakaan 24.242.000,00 1.687.000,00 22.555.000,00 BM Hewan, Ternak Serta Tanaman 5.500.000,00 5.500.000,00 -