bahagian xi laporan pengauditan khas dan...

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

241

Terdapat tiga (3) komponen di bawah laporan pengauditan khas dan siasatan iaitu

laporan pengauditan khas kajian audit terhadap pengurusan ambulan; laporan

terhadap aktiviti verifikasi baki awal aset, liabiliti, Akaun Belum Terima, Akaun Belum

Bayar Dan Aset Dalam Pembinaan; serta senarai 13 siasatan yang telah CAD

laksanakan dalam tahun 2015 di mana aktiviti-aktiviti tersebut adalah berdasarkan

arahan Pengurusan Atasan atau atas aduan yang diterima. Laporan yang berkaitan

telah dikemukakan kepada Ketua Setiausaha Kementerian serta pihak yang

berkenaan.

1 PENDAHULUAN

Pengauditan khas dijalankan atas arahan pihak pengurusan atasan berdasarkan

skop dan objektif yang tertentu. Pada tahun 2015, Cawangan Audit Dalam (CAD)

telah diarahkan oleh Ketua Setiausaha Kementerian untuk menjalankan kajian

terhadap pengurusan ambulan.

2 LATAR BELAKANG

Sehingga bulan Ogos 2015, terdapat 1,014 buah ambulan di 140 buah hospital

seluruh negara. Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah membelanjakan

sejumlah RM112.38juta dari tahun 2013 hingga 2015 bagi perolehan 304 buah

ambulan. Pengurusan ambulan di hospital dipantau oleh Unit Perkhidmatan

Pembedahan dan Kecemasan, Bahagian Perkembangan Perubatan, KKM manakala

perkhidmatan penyenggaraan dan pembaikan ambulan yang dilaksanakan oleh

syarikat konsesi akan dipantau oleh Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan, KKM.

Bagi mengurangkan kadar kemalangan yang melibatkan ambulan serta menjamin

keselamatan semasa mengendalikan perkhidmatan ambulan, KKM telah

mengeluarkan Garis Panduan Penambahbaikan Perkhidmatan Ambulan pada 10

Januari 2012.

3 OBJEKTIF, SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN

Objektif pengauditan adalah untuk menentukan sama ada pengurusan ambulan

dilaksanakan dengan teratur, cekap dan berhemat bagi mencapai objektif yang

ditetapkan. Manakala skop pengauditan meliputi pelaksanaan perkhidmatan ambulan

BAHAGIAN XI LAPORAN PENGAUDITAN KHAS DAN SIASATAN

A. PENGAUDITAN KHAS :

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN AMBULAN

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

242

seperti penyelenggaraan rekod-rekod ambulan, penggunaan ambulan,

penyenggaraan dan pembaikan ambulan, pengurusan pemanduan ambulan serta

pelupusan ambulan. Hospital Dungun, Terengganu; Hospital Tuanku Ja’afar, Negeri

Sembilan; dan Hospital Sik, Kedah dipilih sebagai sampel bagi pengauditan ini

berdasarkan jumlah kes kemalangan membabitkan ambulan yang dicatatkan di

ketiga-tiga buah hospital berkenaan. Pengauditan dijalankan dengan menyemak fail,

rekod dan dokumen yang berkaitan dari tahun 2013 hingga bulan September 2015.

Selain itu, temu bual dengan pegawai yang terlibat dan juga pemeriksaan fizikal turut

dilaksanakan

4. PENEMUAN AUDIT DALAM

4.1 Pengurusan Penyelenggaraan Rekod-rekod Ambulan

4.1.1 Fail Kenderaan (Ambulan) Tidak Teratur dan Lengkap

Semakan Audit Dalam terhadap Fail Kenderaan bagi Ambulan

mendapati kesemua fail tidak teratur dan tidak lengkap dengan

dokumen mengenai kenderaan tersebut. Antara maklumat yang tidak

difailkan/tidak lengkap bagi ambulan yang terlibat dengan kemalangan

seperti:

a) Laporan Polis;

b) Borang Laporan Kemalangan Am (362A); dan

c) Borang Laporan Kerosakan Am (362B).

Pihak Audit Dalam juga mendapati salinan Baucar Bayaran bagi

penyenggaraan dalam tempoh waranti; pembaikan akibat kemalangan;

serta kecuaian dan vandalisme tidak difailkan dalam Fail Kenderaan.

Maklum Balas Hospital Dungun (HD)

Salinan baucar bayaran telah disimpan oleh Pegawai Kenderaan di

dalam fail kenderaan yang disediakan untuk setiap kenderaan.

Maklum Balas Hospital Tuanku Ja’afar (HTJ)

Fail Kenderaan telah dikemaskinikan dari semasa ke semasa di Unit

Pentadbiran.

Maklum Balas Hospital Sik (HS)

Tindakan pembetulan telah dibuat dan Unit Kenderaan telah membuat

semua salinan invois, resit bagi sebarang pembaikan yang dijalankan

dan mengisi KEW.PA-14.

4.1.2 Buku Log Ambulan Tidak Lengkap Dan Dikemas Kini

Semakan Audit Dalam terhadap semua Buku Log ambulan di Hospital

Dungun mendapati:

a) salinan asal tidak diceraikan dan dimasukkan ke dalam fail;

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

243

b) pengiraan kadar penggunaan bahan api bulanan tidak dibuat;

c) ruangan jarak perjalanan tidak diisi;

d) ruangan nama dan tandatangan pelulus tidak lengkap;

e) ruangan nama dan tandatangan pengguna tidak lengkap; dan

f) maklumat kenderaan tidak diisi.

Semakan Audit Dalam terhadap semua Buku Log ambulan di Hospital

Sik mendapati:

a) pengiraan kadar penggunaan bahan api bulanan tidak tepat; dan

b) tandatangan pegawai yang memberi kuasa dengan pegawai

yang mengguna adalah sama.

Semakan seterusnya di HS mendapati Buku Rekod Pergerakan Kad

Inden Minyak dan Buku Rekod Pergerakan Dan Penggunaan Kad

Sistem Bayaran Tol Tanpa Resit (Touch “n” Go) tidak mengikut format

yang ditetapkan dalam peraturan.

Maklum balas HD:

Format penyeliaan yang standard diwujudkan dan diguna pakai

semasa proses penyeliaan kenderaan oleh Pegawai Kenderaan

yang dilantik.

Surat arahan penjagaan kenderaan Jabatan telah dikeluarkan

kepada semua pemandu pada 1 Disember 2015.

Pelantikan 2 orang pegawai kenderaan yang baru dilakukan.

Maklum balas HS:

Taklimat kepada pemandu dan penyelia menetapkan setiap

hujung bulan iaitu pada 30/31 bagi setiap kenderaan akan diisi

minyak tangki penuh supaya anggaran minyak setiap hujung

bulan adalah lebih tepat.

Rekod pergerakan kad minyak dan rekod pergerakan Touch “n”

Go telah menggunakan format 1PP WP 4.1.

4.1.3 Rekod Penyelenggaraan Berbeza Dan Tidak Tepat

Semakan Audit Dalam terhadap data Asset History dalam Central

Management Information System (CMIS) mendapati:

a) data Asset History yang diselenggarakan oleh pihak konsesi di

HD berjumlah RM2,832,530.16 manakala data CMIS berjumlah

RM2,057,177.20. Data tersebut berbeza sebanyak

RM775,352.96; dan

b) rekod dalam Asset History bagi empat (4) ambulan di HTJ

mengandungi work order kenderaan lain. Sejumlah 20 work order

dengan nilai kos penyenggaraan berjumlah RM1,722.96 telah

dikunci masuk oleh syarikat konsesi merupakan rekod

penyelenggaraan bagi kenderaan yang lain. Ini menyebabkan

data yang diselenggara oleh pihak konsesi tidak tepat.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

244

Maklum balas HD:

Surat arahan dikeluarkan kepada pihak syarikat konsesi bagi

memastikan data yang wujud dalam sistemnya tepat dan selari dengan

CMIS.

Maklum balas HTJ:

Terdapat kesilapan ketika mengisi data semasa aduan diambil dan

terdapat pemindahan data yang dilakukan pada sistem pengurusan

dalam talian, yang menyebabkan kekeliruan data secara teknikal pada

tahun 2009-2010. Masalah ini akan di atasi dalam penambahbaikan

sistem pengurusan dalam talian yang baru, iaitu ASIS.

4.1.4 Daftar Penyelenggaraan Harta Modal (KEW.PA-14) Tidak

Disediakan

Semakan Audit Dalam mendapati kos penyenggaraan yang tidak

termasuk dalam kontrak konsesi yang telah dibayar dengan

menggunakan peruntukan HS berjumlah RM52,409.01 bagi tahun

2013 hingga Oktober 2015 tidak direkodkan dalam KEW.PA-14.

Maklum balas HS:

Pegawai kenderaan telah merekodkan semua pembaikan dan

penyenggaraan dalam KEW.PA-14.

4.1.5 Fail Meja Tidak Diwujudkan Bagi Setiap Pemandu

Pihak Audit Dalam mendapati Fail Meja di HD bagi 14 orang pemandu

tidak dibuat untuk setiap individu. Semakan Audit Dalam juga

mendapati Fail Meja Pegawai Kenderaan dan Ketua Unit Kecemasan

dan Trauma tidak lengkap dan kemas kini.

Maklum balas HD:

Surat arahan telah dikeluarkan kepada semua Ketua Unit bertujuan

memaklumkan kepada setiap anggota untuk menyedia dan mengemas

kini Fail Meja.

4.2 Pengurusan Ambulan

4.2.1 Penggunaan Ambulan Tidak Optimum

Penggunaan ambulan di HD adalah untuk memberi bantuan kepada

pesakit yang terlibat dengan kemalangan, pesakit yang memerlukan

rawatan lanjut di hospital serta pesakit yang memerlukan rujukan lanjut

dengan doktor pakar di Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala

Terengganu (HSNZ). Jarak perjalanan bagi dua hala di antara HSNZ

dan HD adalah 150 km.

Analisis Audit Dalam terhadap Buku Log mendapati empat (4) ambulan

iaitu WLX 1236, WLX 1217, TAS 935 dan WTD 4082 mencatatkan

jumlah perbatuan yang rendah berbanding lima (5) ambulan yang

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

245

lainnya. Kenderaan tersebut tidak dapat digunakan secara optimum

kerana mengalami kemalangan/kerosakan/uzur. Maklumat lanjut

seperti dalam Jadual 1.

Jadual 1

Kekerapan Penggunaan Ambulan Dan Jumlah Perbatuan

Dari Bulan Mei Hingga Julai 2015

Bil. No.

Pendaftaran Ambulan

Mei Jun Julai Jumlah Perbatuan Mei hingga

Julai (km)

Bil. Perjalanan

Jumlah Perbatuan

(km)

Bil. Perjalanan

Jumlah Perbatuan

(km)

Bil. Perjalanan

Jumlah Perbatuan

(km)

1. BKN 9172 25 8,248 58 8,295 65 10,579 27,122

2. WUS 649 29 10,778 58 7,644 53 7,045 25,467

3. W 4697 N 57 8,704 36 5,350 49 5,827 19,881

4. WUJ 9152 23 3,151 51 6,310 34 5,119 14,580

5. WTD 4138 13 4,255 8 2,506 12 4,306 11,067

6. *BME 1038 TM TM TM TM 61 8,426 8,426

7. WLX 1236 20 2,538 17 1,575 16 1,973 6,086

8. WLX 1217 1 42 3 476 17 2,854 3,372

9. TAS 935 6 188 1 6 4 268 462

10. **WTD 4082 - - - - - - -

Sumber : Buku Log Kenderaan Bagi Bulan Mei hingga Julai 2015

Nota : * Buku Log Kenderaan tidak dikemukakan untuk bulan Mei dan Jun 2015

** Ambulan terlibat dengan kemalangan dan masih belum dibaiki

Maklum balas HD:

Ambulan WLX 1236 dan WLX 1217 telah berusia melebihi 10 tahun

dan telah memperoleh sijil PEP; ambulan WTD 4082 terlibat dengan

kemalangan jalan raya pada 16 Julai 2014 memerlukan kos pembaikan

yang besar dan ambulan WUJ 9152 telah siap dilakukan pada 15

Disember 2015.

4.2.2 Kos Penyenggaraan Yang Tinggi

Semakan Audit Dalam terhadap dokumen berkaitan penyenggaraan

ambulan di HD yang dilaksanakan oleh Radicare mendapati kos

penyenggaraan bagi tiga (3) ambulan yang berusia 8 hingga 11 tahun

adalah melebihi kos pembelian. Juga didapati purata kos

penyenggaraan sebulan antara RM2,454.15 hingga RM3,771.20 bagi

sebuah ambulan. Maklumat lanjut seperti dalam Jadual 2.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

246

Jadual 2

Kos Penyenggaraan Yang Tinggi

No. Pendaftaran

Ambulan

Usia (Tahun)

Kos Penyenggaraan

(RM)

Purata Kos Penyenggaraan/

Bulan (RM)

Kos Pembelian

(RM)

WLX 1217 11 323,947.39 2,454.15 216,580.00

WLX 1236 11 497,798.65 3,771.20 216,580.00

TAS 935 8 255,962.91 2,666.28 146,996.00

Maklum balas HD:

Ketiga-tiga ambulan tidak dibuat pelupusan segera walaupun kos

penyenggaraan tinggi dan melebihi kos perolehan. Ini disebabkan

Hospital Dungun mengalami kekurangan ambulan pada waktu yang

sama akibat dari ambulan-ambulan lain yang mengalami kerosakan

dan terlibat dengan kemalangan.

4.2.3 Tempoh Pembaikan Yang Panjang Oleh Syarikat Konsesi

Bagi kontrak yang berkuat kuasa sebelum bulan April 2015, tempoh

pembaikan yang ditetapkan adalah 15 hari. Manakala bagi kontrak

yang berkuat kuasa mulai 1 April 2015, Appendix 3, Section B -

Technical Requirements and Key Performance Indicators

menghendaki syarikat konsesi melaksanakan pembaikan dalam

tempoh 7 hari.

Semakan Audit Dalam mendapati sejumlah 101 work order telah lewat

dilaksanakan dengan kelewatan antara 8 hingga 184 hari. Maklumat

lanjut seperti dalam Jadual 3.

Jadual 3

Tempoh Pembaikan Ambulan Dari Tahun 2013 Hingga Oktober 2015

Bil. Hospital Tempoh Pembaikan

Yang Sepatutnya (Hari)

Bilangan Ambulan

Yang Terlibat

Bilangan Work Order Melebihi

Tempoh

Tempoh Pembaikan

(Hari)

1. Dungun 15 7 20 / 455 (4.4%) 22 – 78

7 3 5 / 68 (7.4%) 8 – 16

2. Tuanku Ja’afar

15 8 45 / 924 (4.9%) 31 – 184

7 6 13 / 112 (11.6%) 8 - 58

3. Sik 15 5 12 / 422 (2.8%) 21 – 44

7 4 6 / 77 (7.8%) 8 - 12

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

247

Maklum balas HD:

Sesetengah pembaikan melibatkan penukaran atau penggantian

alat ganti baru dan memerlukan tempoh yang agak lama kerana

alat ganti tersebut tiada di pasaran tempatan dan perlu ditempah/

import dari luar negara.

Cadangan dikemukakan kepada pihak Jabatan Kesihatan Negeri

Terengganu (JKNT) berkaitan pemilihan ambulan yang lebih

mudah diperoleh alat ganti dalam pasaran tempatan.

Maklum balas HTJ:

Masa yang lama diambil oleh pihak konsesi untuk melakukan

pembaikan terhadap sesebuah ambulan mengakibatkan ambulan

tidak dapat digunakan secara optimum setiap hari.

Pihak hospital melaksanakan Klausa 44 (pembaikan

menggunakan pihak ketiga) bagi menjalankan proses pembaikan

ambulan dengan lebih cepat agar dapat digunakan secara

optimum.

Maklum balas HS:

Punca kegagalan pembaikan dalam tempoh yang ditetapkan

adalah disebabkan oleh kerosakan besar pada enjin.

Pemotongan yuran telah dikenakan ke atas syarikat konsesi

tersebut.

Pendapat Audit Dalam:

Pembaikan ambulan hendaklah dilaksanakan dengan segera bagi

memastikan ambulan dapat digunakan.

4.2.4 Ambulan Yang Rosak Masih Belum Dibaiki

Semakan Audit Dalam mendapati sejumlah lapan (8) buah ambulan

rosak dan belum dibaiki di HD dan HTJ. Maklumat lanjut seperti dalam

Jadual 4 dan Gambar 1 hingga 6.

Jadual 4

Ambulan Yang Rosak Belum Dibaiki

Bil. Hospital Nombor

Pendaftaran Ambulan

Usia Ambulan (Tahun)

Lokasi Ambulan

Tarikh Work Order/

Kemalangan Catatan

1. Dungun

WTD 4082 6 Parkir HD 16.07.2014 Kemalangan

2. WUJ 9152 6 Parkir HD 30.07.2015 Kemalangan

3.

Tuanku Ja’afar

WLC 9691 12 Bengkel 24.09.2014 Kenderaan berada di Rediflet, Batu Cave untuk pembaikan

4. BMH 6634 2 Parkir HTJ 07.08.2015 Terlibat dengan kemalangan (menunggu Laporan Polis)

5. WUX 457 4 Bengkel 17.08.2015 Pembaikan menggunakan Klausa 44.1

6. BKG 2286 6 Bengkel 03.10.2015 Lampu bateri menyala dan tidak boleh start

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

248


Pendaftaran Ambulan

Usia Ambulan (Tahun)

Lokasi Ambulan

Tarikh Work Order/

Kemalangan Catatan

7. WLC 9702 12 Bengkel 12.10.2015 Pembaikan menggunakan Klausa 44.1

8. WTE 4074 5 Bengkel 04.11.2015 Pembaikan menggunakan Klausa 44.1

Gambar 1 Gambar 2

WTD 4082 – Melanggar Kereta Yang Tiba-Tiba Membuat Pusingan U

Gambar 3

Gambar 4

WUJ 9152 – Melanggar Awning Wad Bersalin

Pintu belakang –

renggang

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

249

Gambar 5 Gambar 6

BMH 6634 - Terlibat Dengan Kemalangan

Maklum balas HD:

Ambulan WUJ 9152 - Pembaikan kerosakan telah siap dilakukan

pada 15 Disember 2015.

Ambulan WTD 4082 - Pihak Hospital Dungun telah membuat

surat permohonan peruntukan kepada Jabatan Kesihatan Negeri

Terengganu (JKNT) dengan nilaian permohonan sebanyak

RM85,000.00.

Maklum balas HTJ:

Bengkel yang telah dipilih untuk melakukan pembaikan

memerlukan masa untuk mendapatkan barang-barang dan

komponen untuk menggantikan komponen yang rosak.

Pihak hospital sentiasa mengemas kini status pembaikan

ambulan-ambulan tersebut dan meminta pihak bengkel untuk

mempercepatkan proses pembaikan agar ambulan dapat

digunakan segera.

Pendapat Audit Dalam

Pihak Audit Dalam mengesyorkan pembaikan terhadap ambulan

yang rosak akibat kemalangan dibuat dengan segera supaya

semua ambulan dapat digunakan secara optimum.

4.3 Pengurusan Kontrak Konsesi

4.3.1 Bayaran Yuran Konsesi Belum Dipotong

Mengikut klausa 44.1, sekiranya syarikat gagal melaksanakan

pembaikan, pihak hospital boleh mendapatkan khidmat pihak ketiga

dan segala kos perkhidmatan akan ditanggung oleh syarikat melalui

potongan terus daripada yuran perkhidmatan.

Semakan Audit Dalam mendapati bayaran yang dibuat oleh HTJ

kepada bengkel luar yang belum dipotong dari yuran perkhidmatan

Pintu belakang –

renggang

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

250

FEMS yang berjumlah RM2,430.70. Maklumat lanjut adalah seperti

dalam Jadual 5.

Jadual 5

Bayaran Kepada Bengkel Luar Yang Belum Dipotong Dari

Yuran Perkhidmatan FEMS

Bil. No./Tarikh

Baucar Nama Bengkel Luar

No. Pendaftaran

Ambulan

Kos Pembaikan

(RM)

1. B7001/09.09.2015 Image Mechanical Engineering Sdn Bhd

WUX 457 1,542.30

2. B7032/09.09.2015 Hashim Motor Workshop WTE 4074 888.40

Jumlah 2,430.70

Maklum balas HTJ:

Bayaran telah dipotong daripada yuran perkhidmatan bulan Februari

2016.

4.3.2 Invois Perkhidmatan Negeri Sembilan Chinese Maternity Medical

Center (NSCMMC) Masih Belum Didapatkan

Mengikut klausa 44.2, sekiranya pesakit perlu mendapat rawatan

segera di fasiliti kesihatan yang lain dan syarikat konsesi gagal

melaksanakan pembaikan terhadap ambulan yang rosak atau

memerlukan penyenggaraan, pihak hospital boleh menghantar pesakit

ke fasiliti kesihatan berkenaan dengan menggunakan ambulan yang

disewa daripada syarikat yang menawarkan perkhidmatan tersebut.

Segala kos sewaan perkhidmatan akan ditanggung oleh syarikat

konsesi melalui potongan terus daripada yuran perkhidmatan.

Semakan Audit Dalam mendapati perkhidmatan sewaan ambulan dari

NSCMMC telah digunakan pada 10 Jun dan 3 Ogos 2015 untuk

menghantar pesakit ke HKL, namun sehingga ke tarikh pengauditan,

tiada bayaran dijelaskan. Ini disebabkan pihak NSCMMC masih belum

mengemukakan invois kepada HTJ.

Maklum balas HTJ:

Invois telah diperoleh dan dibayar kepada NSCMMC pada bulan

Disember 2015 dan pemotongan yuran konsesi telah dilaksanakan

pada bulan Februari 2016.

4.4 Pengurusan Pemanduan

4.4.1 Latihan

Surat Pekeliling Ketua Pengarah Kesihatan Bil.17 Tahun 2012

menetapkan antaranya pemandu ambulan hendaklah mengikuti latihan

pemanduan ambulan dan latihan berkaitan pengendalian kecemasan

dan trauma seperti Basic Life Support, Pre Hospital Care, Paediatric

Advance Life Support, Malaysia Trauma Life Support dan

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

251

Cardiopulmonary Resuscitation. Sijil latihan yang dikeluarkan

mempunyai tempoh sah selama dua (2) tahun sahaja.

Semakan Audit Dalam terhadap pengurusan latihan pemandu di

ketiga-tiga buah hospital mendapati tiada pelan perancangan latihan

disediakan untuk pemandu bagi Modul Pemanduan Berhemah.

Terdapat 20 pemandu yang memerlukan latihan tersebut kerana tidak

pernah menghadirinya atau sijil latihan telah tamat tempoh. Maklumat

lanjut seperti dalam Jadual 6.

Jadual 6

Senarai Pegawai Yang Memerlukan Latihan Pemanduan Ambulan

Bil. Hospital Nama Pegawai

Tahun Terakhir Menghadiri Latihan

Pemanduan Ambulan

*Tahun Terlibat Dengan

Kemalangan

1.

Dungun

En. Mohd Yasin bin A.Rahman 2011 -

2. En. Mohd Zaphil bin Ismail 2011 2013, 2014

3. En. Mohd Sukri bin Abdul Rahman 2012 -

4. En. Marzuki bin Ismail 2013 2015

5. En. Abdul Insan@Abd Ihsan bin Ibrahim

2013 -

6. En. Mohamad Shahifullah bin Mohamad Shah

2013 -

7. En. Fario bin Ismail 2015 2015 (dua kali)

8.

Tuanku Ja’afar

Jeffri bin Mat Aris 2013 2013

9. Razis bin Resident 2013 2014

10. Mohd Asroll bin Basri 2013 -

11. Mohamad Shaharizam bin Abd Ghani

Tidak pernah menghadiri

-

12. Mizan bin Rashid -

13. Satiwil a/l Ramachandran -

14. Mohd Hairie bin Zulkafli -

15. Mohd Sukur bin Saeman -

16.

Sik

Ibrahim bin Ismail

2013

2014

17. Che Omar bin Rejab 2013

18. Mohd Faizal bin Abdul Karim 2013

19. Muhd Rahimy bin Abd Rahim Tidak pernah menghadiri

-

20. Mohd Hilmi bin Hassan -

4.4.2 Analisis Kemalangan Ambulan

Berdasarkan maklumat yang diperolehi daripada pihak ketiga-tiga

hospital mendapati sejumlah 33 kemalangan telah berlaku yang

melibatkan 19 buah ambulan bagi tahun 2013 hingga bulan September

2015. Butirannya seperti dalam Jadual 7.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

252

Jadual 7

Ambulan Yang Terlibat Dengan Kemalangan Jalan Raya

Bagi Tempoh 2013 Hingga Bulan September 2015


Pendaftaran Ambulan

Tarikh Kemalangan/ Pemandu

Sebab Kemalangan

1.

Dungun

WLX 1236 02.08.2015 En. Fairo bin Ismail

Gagal mengawal kenderaan lalu terbabas dan melanggar tiang telekom

2. WTD 4082 16.07.2014 En. Marzuki bin Ismail

Kereta Proton Waja DAJ 7323 tiba-tiba membuat pusingan “U”.

3. BKN 9172 17.12.2013 En. Mohd Zaphil bin Ismail

Melanggar kereta Perodua Kancil nombor pendaftaran TT 3166

4.

BME 1038

23.09.2013 En. Ruszalam bin Mohd

Bergesel dengan tiang besi

5. 06.11.2014 En. Mohd Zaphil bin Ismail

Melanggar kereta Proton Saga nombor pendaftaran JBS 2266

6.

WUJ 9152

24.06.2013 Mohd Shah Hiew b. Ab. Halim

Terlanggar kon pembinaan jalan raya di atas jalan

7. 27.02.2015 En. Marzuki bin Ismail

Kereta di hadapan brek mengejut dan kereta belakang melanggar ambulan.

8. 30.06.2015 En. Fairo bin Ismail

melanggar belakang kereta Suzuki Swift nombor pendaftaran WWK 680

9. 30.07.2015 En. Marzuki bin Ismail

Langgar atap Wad Bersalin semasa mengundur untuk mengambil pesakit di wad

10.

Tuanku Ja’afar

NBG 8359 15.04.2014 Thiyagarajan a/l Allagan

Digeser dengan Proton Waja

11. WLC 9702 11.03.2015 Mohd Azizul bin Zainal Abidin

Dilanggar kereta dari belakang

12.

WLC 9691

03.10.2013 Mainilizam bin Ngatini

Motosikal langgar di sebelah kiri

13. 31.01.2014 Razis bin Rasident

Bergesel dengan kereta Myvi

14. WQU 4146 26.07.2014 Mainilizam bin Ngatini

Digesel oleh kereta di sebelah kanan

15.

BKG 2286

18.01.2013 Mainilizam bin Ngatini

Bergesel dengan van lain di sebelah kiri

16. 17.03.2013 Mohd Zamri b. Abdullah

Terlanggar kabel elektrik yang jatuh

17. 25.04.2013 Varatharajan a/l Vello

Dilanggar oleh kereta dari belakang dan melanggar kereta hadapan

18.

WTE 4074

07.07.2013 Thiyagarajan a/l Allagan

Dilanggar oleh kereta dari belakang

19. 18.07.2014 Muhammad Asnawi bin Jamian

Bergesel dengan kereta Iswara

20. 21.09.2014 Muhammad Asnawi bin Jamian

Dilanggar motosikal

21.

Tuanku Ja’afar

WTE 4074 14.03.2014 Thiyagarajan a/l Allagan

Dilanggar Toyota Estima

22.

WUX 457

05.05.2013 Jeffri bin Mohd Aris

Terlanggar wayar elektrik terjuntai

23. 31.12.2013 Mohd. Azizul bin Zainal Abidin

Bergeser dengan kenderaan sebelah kiri

24. BMH 6640 09.12.2013 Dilanggar motosikal

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

253


Pendaftaran Ambulan

Tarikh Kemalangan/ Pemandu

Sebab Kemalangan

Kalaiselvan a/l Sinnadorai

25. 07.08.2015 Mohd Hafiz bin Abd Rahman

Kereta di hadapan berhenti secara mengejut.

26. BLX 2901 06.08.2013 Kenderaan bergeser dengan bin longkang

27.

Sik

WLD 4014

25.06.2013 Suffian bin Samsudin

Dihimpit oleh kereta nombor pendaftaran PKN 8283 dari kiri lalu terbabas dan terlanggar pembahagi jalan sebelah kanan

28. 27.08.2013 Mohd. Faizal bin Zainoldin

Bergeser dengan ambulan tentera nombor pendaftaran ZU 1127 di Hospital Sultanah Bahiyah

29. WLC 9715 09.10.2013 Che Omar bin Rejab

Ambulan terlanggar singki aluminium yang terjatuh di atas lebuh raya

30.

W 5914 M

07.04.2014 Mohd Haffiz bin Md Saad

Terlanggar palang besi penghalang di atas

31. 11.09.2014 Ibrahim bin Ismail

Terkena batu

32. KV5729 A 12.04.2015 Ahmad Subri bin Wahab

Terkena batu

33. BLS 4461 11.03.2015 Azizan bin Othman

Bergeser dengan motosikal

Semakan Audit Dalam terhadap Laporan Jawatankuasa Siasatan bagi

setiap kemalangan di HD mendapati ambulan yang terlibat dalam

kemalangan semasa menghantar pesakit ke HSNZ disebabkan oleh

beberapa faktor seperti berikut:

(i) kemudahan jalan raya yang masih dalam pembinaan;

(ii) memandu melebihi had laju yang telah ditetapkan;

(iii) membawa ambulan secara tidak berhemah; dan

(iv) perbuatan vandalisme yang dilakukan oleh orang kurang siuman.

Maklum balas HD:

Penekanan telah diberi kepada penyelia baru yang dilantik untuk

menjaga pemandu terutama dalam perancangan latihan Modul

Pemanduan Berhemah.

Cadangan penambahan kekerapan bilangan latihan Modul

Pemanduan Berhemah dilakukan dihantar ke Jabatan Kesihatan

Negeri Terengganu untuk pertimbangan.

Penilaian semula kecekapan pemanduan anggota berkenaan

akan dilakukan pada tahun 2016.

Maklum balas HTJ:

Segala kursus latihan pemanduan ambulan diuruskan oleh

Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan (JKNNS). Pihak JKNNS

mengadakan kursus ini hanya 2 kali setahun, Pihak hospital

mengutamakan pemandu yang tidak pernah menghadiri kursus

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

254

berkenaan memandangkan jumlah pemandu hospital yang

ramai.

Cadangan pihak hospital adalah untuk mengadakan kursus ini di

peringkat hospital.

Maklum balas HS:

Pihak hospital akan meneruskan lagi kursus pengendalian

kecemasan dan trauma yang perlu kepada pemandu bagi tahun

2016 seperti kursus Basic Life Support, Pengendalian Bencana

Kebakaran.

Bagi kursus Pemanduan Berhemah semua pemandu telah

mengikuti kursus berkenaan kecuali 2 pemandu yang baru

berpindah masuk.

4.5 Pelupusan Ambulan

Semakan Audit Dalam mendapati proses pelupusan bagi satu (1) ambulan di HTJ

yang mendapat BER1 pada 2013 masih belum diselesaikan manakala tiga (3)

ambulan yang lainnya di HS dan HD masih dalam tindakan awal pelupusan. Status

pelupusan bagi ambulan-ambulan seperti dalam Jadual 8.

Jadual 8

Ambulan Dalam Proses Pelupusan


Pendaftaran Tarikh

Perolehan Kos Perolehan

(RM) Status Perlupusan

1. Dungun

WLX 1217 29.06.2004 216,580.00 Permohonan BER1 pada 26 Mei 2015 2. WLX 1236 29.06.2004 216,580.00

3. Tuanku Ja’afar

WJS 5818 20.05.2001 358,810.00 BER1 telah dikeluarkan pada 4 Oktober 2013

4. Sik WGC 2043 06.12.1997 99,688.00

Laporan Pemeriksa Aset Alih Kerajaan (KEW.PA-17) telah dibuat dalam bulan Julai 2015 dan tidak dilengkapkan dengan maklumat seperti Tarikh Pemeriksa, Tempat Pemeriksa serta Syor Kaedah Pelupusan Dan Justifikasi.

Maklum balas HD:

Pihak Hospital Dungun telah mengeluarkan surat permohonan pelupusan ambulan

bagi WLX 1217 dan WLX 1236 dengan pihak Jabatan Kerja Raya (JKR) pada

11 Januari 2016.

Perancangan untuk proses pelupusan bagi kenderaan yang layak akan dilakukan

secara berperingkat.

Maklum balas HTJ:

HTJ telah menghantar surat peringatan kepada pihak JKR untuk mendapatkan

laporan pemeriksaan JKR Cawangan Mekanikal, NS untuk laporan BER2

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

255

Maklum balas HS:

Lembaga pemeriksa telah melengkapkan KEW.PA-17. Walau bagaimanapun

pelupusan tidak diteruskan kerana pihak Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar

memohon ambulan itu untuk dijadikan bahan pembelajaran statik kepada pelatih.

Hospital Sik dalam proses memindahkan aset tersebut kepada pihak kolej berserta

dengan semua dokumen yang berkaitan

Pendapat Audit Dalam

Pihak hospital hendaklah mempercepatkan proses pelupusan ambulan bagi

memastikan hospital tidak menyimpan ambulan yang tidak boleh digunakan,

menjimatkan ruang parkir dan mendapatkan hasil pulangan yang terbaik.

5 RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM

Secara keseluruhannya, pengurusan ambulan boleh ditambah baik dengan

mengesyorkan pihak pengurusan mengambil tindakan terhadap perkara berikut:

a) fail kenderaan hendaklah dikemas kini dari semasa ke semasa bagi

memudahkan pengurusan terhadap ambulan berkenaan;

b) merekodkan kos pembaikan dan penyenggaraan dalam KEW.PA-14 dan

sentiasa dikemas kini;

c) Buku Log hendaklah dilengkapkan dan diperiksa oleh Pegawai Kenderaan

bagi tujuan pemantauan;

d) Ketua Jabatan atau wakilnya selain daripada Pegawai Kenderaan hendaklah

membuat pemeriksaan mengejut terhadap Buku Log sekurang-kurangnya

sekali setahun dan mencatatkannya dalam Buku Pemeriksaan Mengejut;

e) membuat semakan terhadap rekod dalam Asset History yang telah dikunci

masuk oleh syarikat konsesi bagi memastikan rekod berkaitan kos

penyenggaraan adalah tepat;

f) pembaikan terhadap ambulan yang rosak akibat kemalangan dibuat dengan

segera supaya semua ambulan dapat digunakan;

g) pemandu ambulan perlu diberi latihan pemanduan berhemah sejajar dengan

peraturan yang berkuat kuasa;

h) ambulan yang melebihi usia 10 tahun dan kos penyenggaraannya melebihi

dua kali daripada kos pembelian wajar dipertimbangkan untuk pelupusan bagi

memastikan keselamatan terjamin; dan

i) proses pelupusan dipercepatkan bagi memastikan hospital tidak menyimpan

ambulan yang tidak boleh digunakan, menjimatkan ruang simpanan dan

mendapatkan hasil pulangan yang terbaik.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

256

B. PELAKSANAAN PERAKAUNAN AKRUAN :

VERIFIKASI BAKI AWAL ASET, LIABILITI, AKAUN BELUM TERIMA,

AKAUN BELUM BAYAR DAN ASET DALAM PEMBINAAN

1. OBJEKTIF PENGAUDITAN

Objektif pengauditan adalah untuk mengesahkan kewujudan aset alih serta ketepatan

data aset alih dalam Sistem Pengurusan Aset (SPA) bagi perakaunan akruan di

Kementerian Kesihatan Malaysia adalah benar, saksama dan bebas daripada

sebarang kesilapan yang material.

2. SKOP DAN KAEDAH PENGAUDITAN

Pengauditan interim bagi pengesahan aset alih ini dijalankan dari bulan Julai hingga

September 2015. Mengikut data SPA jumlah aset alih Kementerian Kesihatan

Malaysia bagi 13 buah negeri termasuk IPKKM dan institusi adalah berjumlah

RM4,216,465,171 (RM4.2 bilion) dengan bilangan kad harta modal KEW.PA-2

sebanyak 213,322 setakat 25.6.2015.

Pengesahan secara sampel telah dilaksanakan terhadap 33 PTJ yang meliputi

13 negeri dan institusi dengan bilangan kad harta modal berjumlah 49,604 yang

bernilai RM1,213,781,491.71(RM1.2 bilion) atau 28.7% daripada nilai keseluruhan

aset alih KKM.

3. PENEMUAN AUDIT DALAM

Daripada 49,604 kad Daftar Harta Modal yang bernilai RM1.2 bilion pihak Audit

Dalam telah membuat pengesahan secara sampel terhadap 486 (1%) kad Daftar

Harta Modal KEW.PA-2 yang bernilai RM171,882,431.53 (RM171.8juta atau 14%)

daripada nilai keseluruhan aset alih di 33 PTJ tersebut. Hasil pengauditan mendapati

perkara-perkara seperti berikut:

3.1 Nilai Aset Alih Terlebih Nyata Dalam SPA

Pihak Audit Dalam telah membuat pengesahan terhadap 486 kad harta modal

KEW.PA-2 dalam SPA yang bernilai RM171,882,431.53 di 33 PTJ. Didapati

sebanyak 37 kad Harta Modal KEW.PA-2 yang bernilai RM47,266,585.64

sepatutnya menunjukkan nilai sebenar aset alih sebanyak RM4,509,407.32

sahaja. Oleh itu nilai aset alih dalam SPA pada 25 Jun 2015 telah terlebih

dinyatakan sejumlah RM42,757,178.32 atau 948%. Nilai aset alih ini lebih

dinyatakan adalah disebabkan oleh pendaftaran yang bertindih, rekod yang

tidak tepat dan aset alih yang telah dilupuskan masih wujud dalam SPA.

Butirannya seperti dalam Jadual 9.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

257

Jadual 9

Nilai Aset Alih Lebih Nyata Dalam SPA

Perkara Bil. Kad

Nilai Aset Alih Dalam SPA

(RM)

Nilai Sebenar

(RM)

Nilai Lebih Nyata (RM)

Lebih Nyata

(%)

Pendaftaran bertindih

20 11,920,020.64 3,309,510.32 8,610,510.32 260

Rekod tidak tepat 9 21,185,449.73 1,049,135.23 20,136,314.50 1,919

Aset yang lupus 2 4,829,350.00 - 4,829.350.00 100

Kos perolehan tidak sama

1 570,000.00 5,700.00 564,300.00 9,900

Data KEW.PA-2 telah padam di PTJ tetapi masih wujud di IPKKM

5 8,761,765.27 145,061.77 8,616,703.50 5,940

Jumlah 37 47,266,585.64 4,509,407.32 42,757,178.32 948%

3.2 Pendaftaran Aset Alih Yang Bertindih

Pihak Audit Dalam mendapati nilai aset alih dalam SPA lebih dinyatakan

berbanding dengan nilai sebenar adalah disebabkan oleh pendaftaran aset

alih dalam SPA dibuat lebih daripada sekali terutamanya semasa pendaftaran

Daftar Harta Modal yang lama kepada Daftar Harta Modal SPA. Bagi

pendaftaran aset bertindih daripada 33 PTJ yang diaudit, sebanyak 7 PTJ

yang mana nilai aset alih dalam SPA adalah terlebih dinyatakan. Nilai aset alih

mengikut data SPA adalah RM11,920,020.64 berbanding dengan nilai

sebenar aset alih yang diaudit iaitu RM3,309,510.32. Oleh itu nilai aset alih

dalam SPA telah terlebih dinyatakan sebanyak RM8,610,510.32. Antara

sebab berlakunya pertindihan pendaftaran aset alih, adalah kerana nombor

casis atau nombor siri pembuat tidak dicatat atau dicatat berbeza bagi aset

alih yang sama bagi memboleh aset alih ini didaftarkan semula. Butirannya


Jadual 10

Pendaftaran Aset Alih Yang Bertindih

Bil. Nombor Rujukan

SPA

Rekod SPA (RM)

Fizikal Sebenar

(RM)

Lebih Nyata (RM)

Perihal Aset

1. Hospital Sultan Haji Ahmad Shah, Pahang

KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/05/3524

439,081.32

439,081.32 439,081.32 Siemens/Siremobile Compact L-23cm/DSA

KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/05/3160

439,081.32

KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/14/193

328,400.00

328,400.00 328,400.00 Hitachi Aloka KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-01/H/14/75

328,400.00

Jumlah 1,534,962.64 767,481.32 767,481.32

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

258

Bil. Nombor Rujukan

SPA

Rekod SPA (RM)

Fizikal Sebenar

(RM)

Lebih Nyata (RM)

Perihal Aset

2. Hospital Umum Sarawak

KKM/JKN/HUSAR/13-01-01/H/07/101

330,000.00 330,000.00 330,000.00

Siemens Arcadis Varic-10610 KKM/JKN/HUSAR/

13-01-01/H/07/113 330,000.00

KKM/JKN/HUSAR/13-01-01/H/08/451

194,800.00

194,800.00 194,800.00 Ultrasound Scanner KKM/JKN/HUSAR/13-01-01/H/08/638

194,800.00

Jumlah 1,049,600.00 524,800.00 524,800.00

3. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu, Terengganu

KKM/JKN/PKPD/ 11-04-01/H/11/4

62,000.00

62,000.00 62,000.00 Nissan Grand Livina 1.6L A/T TCB4940 KKM/JKN/PKPD/

11-04-01/H/11/23 62,000.00

KKM/JKN/PKPD/ 11-04-01/H/14/63

74,500.00

74,500.00 74,500.00 Shinhung Taurus Sante KKM/JKN/PKPD/

11-04-01/H/14/7 74,500.00

Jumlah 273,000.00 136,500.00 136,500.00

4. Hospital Miri, Sarawak

KKM/JKN/HM/ 13-14-01/H/05/20

974,929.00

974,929.00 974,929.00 Computed Tomography Scanner General

KKM/JKN/HM/ 13-14-01/H/05/64

974,929.00

Jumlah 1,949,858.00 974,929.00 974,929.00

5. Hospital Tuanku Jaafar, Negeri Sembilan

KKM/JKN/HTJ/ 05-05-01/H/04/31

5,890,000.00

589,000.00 589,000.00 Siemens, Sonoline Andara G20 KKM/JKN/HTJ/

05-05-01/H/07/333 589,000.00

Jumlah 6,479,000.00 589,000.00 589,000.00

6. Hospital Kepala Batas, Pulau Pinang

KKM/JKN/HKB/ 07-02-01/H/06/36

189,000.00

189,000.00 189,000.00 MED 1152 MAL KKM/JKN/HKB/ 07-02-01/H/06/35

189,000.00

Jumlah 378,000.00 189,000.00 189,000.00

7. Hospital Melaka

KKM/JKN/HM/ 04-03-01/H/04/67

127,800.00

127,800.00 127,800.00 Synergy Portable 5 Channel Multimedia KKM/JKN/HM/

04-03-01/H/04/95 127,800.00

Jumlah 255,600.00 127,800.00 127,800.00

Jumlah

Keseluruhan 11,920,020.64 3,309,510.32 8,610,510.32

3.3 Rekod Aset Alih Yang Tidak Tepat

Semakan Audit Dalam juga mendapati kos perolehan aset alih yang

dicatatkan dalam SPA adalah tidak tepat. Sebanyak 4 PTJ terlibat di mana

nilai perolehan yang dicatat dalam SPA adalah RM21,185,449.73 berbanding

dengan kos sebenar iaitu sebanyak RM1,049,135.23. Oleh itu nilai aset alih

dalam SPA telah terlebih dinyatakan sebanyak RM20,136,314.50. Perkara

ini berlaku antaranya disebabkan data dikunci masuk oleh Pekerja Sambilan

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

259

Harian (PSH) dan tidak disemak oleh Pegawai Pengesah semasa membuat

pengesahan dalam SPA. Butirannya seperti dalam Jadual 11.

Jadual 11

Rekod Aset Alih SPA Tidak Tepat

Bil Nombor Rujukan

SPA

Rekod SPA

(RM)

Kos Sebenar/

LO/KEW.PA Asal (RM)

Lebih Nyata

(RM)

Perihal Aset

1. Hospital Sultanah Nur Zahirah, Terengganu

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-1/H/14/1559

371,301.00

399,301.00 362,301.00

Fundus Camera With Retinal Angiography System

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/14/1560

1,000.00

Patient Monitoring Equip. (Automatic Multiparameter)/ Vital Sign Monitor

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/15/9

3,000.00

Transilluminator/ transsilluminator 3.6V C/W Mini Charger

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/14/203

386,301.00 Fundus Camera/ Cirrus Photo Zeiss

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/10/619

7,839,000.00 78,390.00 7,760,610.00 Engstrom Pro Ventilator

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/10/621

850,000.00 8,500.00 841,500.00 Fisher & Paykel

Jumlah 9,450,602.00 486,191.00 8,964,411.00

2. Pejabat Kesihatan Pergigian Kuala Terengganu, Terengganu

KKM/JKN/PKPD/ 11-04-01/H/07/17

8,574,650.00 85,746.50 8,488,903.50 Van Toyota Hiace Model TRH203R-EDMDK (TAP 9075)

Jumlah 8,574,650.00 85,746.50 8,488,903.50

3. Hospital Port Dickson, Negeri Sembilan

KKM/JKN/HPD/ 05-03-01/H/13/263

383,500.00 197,500.00 186,000.00 Toyota Hiace Super

Long Wheelbase

Jumlah 383,500.00 197,500.00 186,000.00

4. Hospital Sultan Haji Ahmad Shah, Pahang

KKM/JKN/HSHAS/ 06-08-1/H/05/3159

2,776,697.73 276,697.73 2,500,000.00

Laproscopic Surgery Set CW Insufluflator, Video And Monitoring System

Jumlah 2,776,697.73 276,697.73 2,500,000.00

Jumlah

Keseluruhan 21,185,449.73 1,049,135.23 20,136,314.50

3.4 Rekod Aset Yang Telah Lupus Masih Dalam SPA

Pihak Audit Dalam mendapati 2 PTJ iaitu Hospital Bukit Mertajam, Pulau

Pinang dan Hospital Tengku Ampuan Afzan, Pahang telah mendapat

kelulusan untuk melupuskan aset alih masing-masing yang bernilai

RM196,350.00 dan RM4,633,000.00, bagaimanapun didapati rekod kedua-

dua aset alih ini masih lagi berada dalam SPA. Oleh itu nilai aset alih dalam

SPA telah lebih dinyatakan sebanyak RM4,829,350 seperti dalam Jadual

12.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

260

Jadual 12

Rekod Aset Yang Telah Lupus Masih Dalam SPA

Bil. Nombor Rujukan

SPA Rekod SPA

(RM) Rujukan/Tarikh

Lupus Lebih Nyata

(RM) Perihal Aset

1. Hospital Bukit Mertajam

KKM/JKN/HBM/07 -01-01/H/06/159

196,350.00 (42)HBM/002/25Jld.9 04.03.2015

196,350.00 Syringe Pump Pilot A2

2. Hospital Tengku Ampuan Afzan

KKM/JKN/HTAA/ 06-04-01/H/02/19

4,633,000.00 KK/BPA(S)10/09C/664/20(SK.15)(3) 16.04.2015

4,633,000.00 Philips Gyroscan Intera 1.5T Master

Jumlah 4,829,350.00 4,829,350.00

3.5 Maklumat Data SPA Di Bahagian Perolehan IPKKM Berbeza Dengan

Maklumat SPA Di PTJ

3.5.1 Kos Perolehan Aset Tidak Sama

Semakan Audit Dalam terhadap data yang dikemukakan oleh

Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM bagi Kad Daftar Harta

Modal KEW.PA-2 mendapati aset alih Weighing Scale bernilai

RM570,000 dalam data SPA di IPKKM berbeza dengan rekod Kad

Daftar Harta Modal KEW.PA-2 yang dicetak di Hospital Sultanah Nur

Zahirah (HSNZ) melalui SPA pada tarikh auditan dijalankan iaitu

bernilai RM5,700.00. Oleh itu nilai aset alih dalam SPA terlebih

dinyatakan sejumlah RM564,300.00. Maklumat lanjut seperti dalam

Jadual 13.

Jadual 13

Kos Perolehan Aset Pada Daftar Harta Modal KEW. PA-2 Tidak Tepat

Bil. Nombor Rujukan

SPA SPA – IPKKM

(RM) SPA – HSNZ

(RM) Lebih Nyata

(RM) Jenis Aset

1. Hospital Sultanah Nur Zahirah, Terengganu

KKM/JKN/HSNZ/ 11-04-01/H/10/628

570,000.00 5,700.00 564,430.00 Weighing Scale 703/20

Jumlah 570,000.00 5,700.00 564,300.00

3.5.2 Kad Daftar Harta Modal KEW.PA-2 Telah Dipadamkan Di PTJ

Tetapi Masih Wujud Dalam Data SPA di IPKKM

Semakan Audit Dalam di PKPD Kuala Terengganu (PKPDKT) dan

Hospital Melaka mendapati Kad Daftar Harta Modal KEW.PA-2

mengikut data SPA di Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM

bernilai RM8,761,765.27 berbeza dengan data SPA di PKPDKT

bernilai RM145,061.77. Pihak Audit Dalam dimaklumkan bahawa

maklumat berkenaan telah dipadamkan di PTJ bagaimanapun

maklumat tersebut masih wujud dalam data yang dikemukakan oleh

IPKKM bertarikh 25 Jun 2015. Oleh itu nilai aset alih di IPKKM telah

terlebih dinyatakan sejumlah RM8,616,703.50. Maklumat lanjut


[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

261

Jadual 14

Kad Daftar Telah Dipadamkan Di PTJ Tetapi Masih Wujud Dalam Data SPA Di IPKKM

Bil. No. Ruj.

SPA

SPA – IPKKM (RM)

SPA - PTJ (RM)

Lebih Nyata (RM)

Jenis Aset PTJ/

Lokasi

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu, Terengganu

1. KKM/JKN/ PKPD/11-04 -01/H/07/18

8,574,650 - 8,574,650.00 Van Toyota Hiace Model TRH203R-EDMDK (TAP 9078)

PKPD

2. KKM/JKN/ PKPD/11-04 -01/H/07/18

- 85,746.50 - Van Toyota Hiace Model TRH203R-EDMDK (TAP 9078)

KP Seberang

Takir

3. KKM/JKN/PKPD/11-04 -01/H/12/03

59,315.27 - 59,315.27 Exora F.L 1.5L TBJ483

PKPD

4. KKM/JKN/PKPD/11-04 -01/H/12/03

- 59,315.27 - Exora F.L 1.6 Manual Executive Bold

KP Bukit Tunggal

Hospital Melaka

1. KKM/JKN/ HM/04-03-01/H/04/67

127,800.00 Telah padam

127,800.00 Synergy Portable 5 Channel Multimedia Synergy

Hospital Melaka

Jumlah 8,761,765.27 145,061.77 8,616,703.50

4. MAKLUM BALAS PTJ

Pihak Audit Dalam telah mengeluarkan Laporan Penemuan Audit Dalam kepada

PTJ yang terlibat bagi membolehkan pihak PTJ mengambil tindakan pembetulan

terhadap data SPA yang tidak tepat. Mengikut maklumbalas yang diterima tindakan

pembetulan terhadap data SPA telah dilaksanakan kecuali bagi Hospital Kepala

Batas dan Hospital Melaka.

5. RUMUSAN

Berdasarkan pengesahan terhadap sampel aset alih sejumlah 486 kad Daftar Harta

Modal KEW.PA-2 berjumlah RM171,882,431.53 yang diaudit, didapati sebanyak 37

Kad Daftar Harta Modal yang bernilai RM47,266,585.64 dalam SPA sebenarnya

hanya bernilai RM4,509,407.32, iaitu telah terlebih dinyatakan sebanyak

RM42,757,178.32 atau 948%. Oleh itu nilai aset alih dalam SPA di KKM tidak

memberi gambaran yang benar dan saksama dan boleh menjejaskan ketepatan

baki awal aset alih dalam pelaksanaan Perakaunan Akruan nanti. Selain itu jumlah

dan nilai aset alih yang diterima setakat 25 Jun 2015 adalah tertakluk kepada aset

alih yang belum dikemas kini dalam SPA dan aset alih yang masih dalam proses

pelupusan.

[B

ah

.X

I-

Pe

ng

au

di

ta

n K

ha

s]

262

C SIASATAN

Pada tahun 2015, CAD telah menjalankan/dilantik sebagai ahli Jawatankuasa

Siasatan berdasarkan arahan pihak pengurusan tertinggi. Laporan-laporan yang

berkaitan telah dikemukakan kepada Ketua Setiausaha Kementerian dan pihak

yang berkenaan. Senarai Pusat Tanggungjawab (PTJ) dan aduan yang disiasat


Jadual 15

Senarai PTJ Dan Aduan Yang Disiasat Pada Tahun 2015

Bil. Pusat Tanggungjawab Aduan

1. Hospital Seberang Jaya,

Pulau Pinang

Penggunaan Premis Demis Tanpa Bayaran Sewa

Oleh FaberMedi-Serve Sdn. Bhd.

2. Pihak Berkuasa Peranti

Perubatan

Prosedur Dan Peraturan Ke Luar Negara Bagi

Pegawai

3. Hospital Kuala Lumpur Tuntutan Bayaran Balik Pembelian Kasut

4. Pejabat Kesihatan Kawasan

Keningau, Sabah Pengauditan Susulan (Khas)

5. Hospital Tengku Ampuan

Rahimah, Klang, Selangor

Kehilangan Satu (1) Peralatan BEMS –

Phototherphy Unit

6. Hospital Tengku Ampuan

Rahimah, Klang, Selangor Kehilangan Satu (1) Kerusi Roda

7. Pejabat Kesihatan Daerah

Muar, Johor

Pengurusan Perbelanjaan Peruntukan Latihan

Dalam Perkhidmatan


Tawau, Sabah

Kehilangan Wang Awam Di Klinik Desa Tanjung

Batu


Beluran, Sabah

Kehilangan Kutipan Wang Hasil Klinik Kesihatan

Paitan

10.

Bahagian Perkhidmatan

Kejuruteraan, Ibu Pejabat

KKM

Ketidakpatuhan Prosedur Pengurusan Kewangan

(AI) Yang Berulang Dari Tahun 2011 hingga 2014

11. Hospital Queen Elizabeth,

Kota Kinabalu, Sabah

Siasatan Terhadap Pembayaran Kepada Faber

Medi-Serve Bagi Kerja-kerja Reimbursable Work

12. Unit Latihan, JKN Sabah Siasatan Terhadap Pendahuluan Diri AP59 Bagi

Pembayaran Kepada Hotel Tang Dynasty Park

13. Hospital Mersing, Johor

Pengauditan Khas Terhadap Projek Naik Taraf

Dewan Bedah, Klinik Pakar, Makmal Patologi Serta

Wad Kelas 1 Dan 2

bahagian xi laporan pengauditan khas dan...

Documents