betulkan yang biasa, biasakan yang betul - anm.gov.my · 1 jabatan akauntan negara malaysia...

1

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

NORHAIDA BINTI YAHAYA

JANM PULAU PINANG

2 MEI 2019

Betulkan yang BIASA,

Biasakan yang BETUL

2

www.anm.gov.my

3

4

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN

6. TARIKH KUAT KUASA

7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

SPANM BIL.6/2018

Tatacara Pengurusan Penetapan Kuasa Dan Tugas Pegawai Pengawal

Kepada Pegawai Perakaunan Di Bawah Kawalannya

( Arahan Perbendaharaan 11)

5JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN

6. TARIKH KUAT KUASA

7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Istilah penting21

• mengikut keutamaanSusunan

SPANM BIL.6/2018

Tatacara Pengurusan Penetapan Kuasa Dan Tugas Pegawai Pengawal

Kepada Pegawai Perakaunan Di Bawah Kawalannya

( Arahan Perbendaharaan 11)

6JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN

6. TARIKH KUAT KUASA

7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Garis Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas

• Kebenaran Khusus Secara BertulisLampiran A

• Garis Panduan Kebenaran Khusus SecaraBertulis Tatacara Pengurusan TerimaanLampiran B

• Garis Panduan Kebenaran Khusus SecaraBertulis Pejabat PerakaunanLampiran C

7JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN

6. TARIKH KUAT KUASA

7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

24 Oktober 2018

SPANM BIL.6/2018

Tatacara Pengurusan Penetapan Kuasa Dan Tugas Pegawai Pengawal

Kepada Pegawai Perakaunan Di Bawah Kawalannya

( Arahan Perbendaharaan 11)

8JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN

6. TARIKH KUAT KUASA

7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Had Kuasa Memperaku danMenyemak Dokumen Kewangan1GFMAS

SPANM Bil. 2/2016

• Tatacara Perakaunan BayaranSPANM Bil.

17/2014

• Tatacara Perakaunan TerimaanKerajaan Persekutuan

SPANM Bil. 13/2014

SPANM BIL.6/2018

Tatacara Pengurusan Penetapan Kuasa Dan Tugas Pegawai Pengawal

Kepada Pegawai Perakaunan Di Bawah Kawalannya

( Arahan Perbendaharaan 11)

9

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN

6. TARIKH KUAT KUASA

7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

SPANM BIL.6/2018

Tatacara Pengurusan Penetapan Kuasa Dan Tugas Pegawai Pengawal

Kepada Pegawai Perakaunan Di Bawah Kawalannya

( Arahan Perbendaharaan 11)

Surat Pekeliling ini bertujuan untuk memberi garis

panduan kepada Kementerian/ Jabatan

mengenai Tatacara Pengurusan Penetapan

Kuasa Dan Tugas Pegawai Pengawal Kepada

Pegawai Perakaunan Di Bawah Kawalannya

(AP 11) bagi memastikan Penetapan Kuasa Dan

Tugas Kewangan Dan Perakaunan Pegawai

Pengawal dilaksanakan dengan teratur, lengkap

dan tepat.

10JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN

6. TARIKH KUAT KUASA

7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Garis Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas

• Kebenaran Khusus Secara BertulisLampiran A

• Garis Panduan Kebenaran Khusus SecaraBertulis Tatacara Pengurusan TerimaanLampiran B

• Garis Panduan Kebenaran Khusus SecaraBertulis Pejabat PerakaunanLampiran C

SPANM BIL.6/2018

Tatacara Pengurusan Penetapan Kuasa Dan Tugas Pegawai Pengawal

Kepada Pegawai Perakaunan Di Bawah Kawalannya

( Arahan Perbendaharaan 11)

11

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN AGaris Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

Rujuk: Tafsiran SPANM Bil.6/2018

Rujuk: Lampiran A: SPANM Bil.6/2018

12

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN AGaris Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

Rujuk: Lampiran A: SPANM Bil.6/2018

13

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN A

Rujuk: Lampiran A1: SPANM Bil.6/2018

1. Waran Peruntukan

2. Buku Vot Elektronik

3. Pesanan Kerajaan

4. Baucar

5. Bayaran Pukal

6. Panjar

7. Daftar Bil

8. Kebenaran Menerima Wang

9. Pengeluaran Bil/ Invois/Nota Debit/ Nota Kredit

10. Daftar Mel

11. Pengeluaran Resit Rasmi/ Serahan Wang/ Terimaan

12. Kawalan Mesin Beresit/ ID Sistem

13. Pembatalan Resit

14. Merekod Terimaan

15. Penyata Pemungut

16. Terimaan dimasukkan ke Akaun Bank

17. Menyemak Rekod Terimaan

18. Penyelengaaran Buku Amanah/Deposit

19. Sijil Pengesahan Baki (Elektronik Sepenuhnya)

20. Sijil Pengesahan Baki & Penyata Penyesuaian

(Integrasi/ Separa Elektronik)

21. Pengurusan Emolumen

22. Aset

23. Tuntutan Perjalanan

24. Pendahuluan Diri/Pelbagai

Garis Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

14

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN A

Rujuk: Lampiran A1: SPANM Bil.6/2018

Garis Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

15

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN A

Rujuk: Lampiran A3: SPANM Bil.5/2018

Garis Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

16

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN A

Rujuk: Lampiran A: SPANM Bil.6/2018

Garis Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

17

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN A

Rujuk: Lampiran A: SPANM Bil.6/2018

Garis Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

18

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN A

Rujuk: Lampiran A: SPANM Bil.6/2018

Garis Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

19

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN A

Rujuk: Lampiran A: SPANM Bil.6/2018

Garis Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

CONTOH

20

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN AGaris Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

21

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN AGaris Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

22

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN AGaris Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas &

Kebenaran Khusus Secara Bertulis

23JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

Kew 290E(01 – 03)

1. Pengecualian Penggunaan Kad Keras Borang Kew.290

Pin/2009 – Pengecualian AP 101 JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

AP 11AP 101 Borang

capaian iGFMASKemaskini capaian

dalam iGFMAS

Jana Laporan CapaianPengguna yang telah

dikemaskini

&

Borang PengesahanCapaian

Semak capaian yang telah dikemaskini dan

sahkan BorangPengesahan Capaian

Elemen Kawalan Dalam SPANM Bil. 5/2018 Perwakilan Kewajipan

1 2 3 4 5

Jadual Perwakilan

Kewajipan AP 11

Lampiran A

Pasti amaun seperti yang

ditetapkan dalam AP11

dan mematuhi

7 Peringkat Had Kuasa

Memperaku (HKP)

Tindakan PTJ

Tindakan AO24

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

Kew 290E-01

25

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN A

PENGECUALIAN AP 101: Pemberian Kuasa Menandatangani BaucarJABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

LAPORAN CAPAIAN PENGGUNA DAN HAD KUASA PUSAT TANGGUNGJAWAB

26JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

PENGECUALIAN AP 101: Pemberian Kuasa Menandatangani BaucarJABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

27JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

28JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN

6. TARIKH KUAT KUASA

7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Garis Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas

• Kebenaran Khusus Secara BertulisLampiran A

• Garis Panduan Kebenaran Khusus SecaraBertulis Tatacara Pengurusan TerimaanLampiran B

• Garis Panduan Kebenaran Khusus SecaraBertulis Pejabat PerakaunanLampiran C

SPANM BIL.6/2018

Tatacara Pengurusan Penetapan Kuasa Dan Tugas Pegawai Pengawal

Kepada Pegawai Perakaunan Di Bawah Kawalannya

( Arahan Perbendaharaan 11)

29JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN B

AP 69 – kuasa mengutip dan menerima wang

AP 65 (iii), AP 65 (iv) dan AP 70 (b) - kuasa menggunakan sistem/ resit bermesin

AP 70(a) – kuasa menulis dan menandatangani resit

AP 73 & AP 80 (b) – kuasa merekod pungutan dan menyemak buku tunai

AP 62 (b) – kuasa membatalkan Resit Rasmi

AP 78 & 79 – kebenaran untuk memasukkan pungutan ke dalam bank

AP 71 (a) – kebenaran untuk Pendaftar Mel

AP 125 – pemegang kunci dan nombor kombinasi peti besi atau bilik kebal

Kebenaran kepada Penyedia, Peraku I dan Peraku II Penyata Pemungut

1

2

Garis Panduan Kebenaran Khusus Secara Bertulis

Tatacara Pengurusan Terimaan

3

4

5

6

7

8

9

30JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN BGaris Panduan Kebenaran Khusus Secara Bertulis

Tatacara Pengurusan Terimaan

31JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN BGaris Panduan Kebenaran Khusus Secara Bertulis

Tatacara Pengurusan Terimaan

32JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN BGaris Panduan Kebenaran Khusus Secara Bertulis

Tatacara Pengurusan Terimaan

33JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN BGaris Panduan Kebenaran Khusus Secara Bertulis

Tatacara Pengurusan Terimaan

34JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN BGaris Panduan Kebenaran Khusus Secara Bertulis

Tatacara Pengurusan Terimaan

35JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN BGaris Panduan Kebenaran Khusus Secara Bertulis

Tatacara Pengurusan Terimaan

36JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN BGaris Panduan Kebenaran Khusus Secara Bertulis

Tatacara Pengurusan Terimaan

37JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN BGaris Panduan Kebenaran Khusus Secara Bertulis

Tatacara Pengurusan Terimaan

38JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN

6. TARIKH KUAT KUASA

7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Garis Panduan Penetapan Kuasa Dan Tugas

• Kebenaran Khusus Secara BertulisLampiran A

• Garis Panduan Kebenaran Khusus SecaraBertulis Tatacara Pengurusan TerimaanLampiran B

• Garis Panduan Kebenaran Khusus SecaraBertulis Pejabat PerakaunanLampiran C

SPANM BIL.6/2018

Tatacara Pengurusan Penetapan Kuasa Dan Tugas Pegawai Pengawal

Kepada Pegawai Perakaunan Di Bawah Kawalannya

( Arahan Perbendaharaan 11)