PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN BERDASARKAN

INDEKS AKAUNTABILITI (AI) – PENGURUSAN KUMPULAN

WANG AMANAH KERAJAAN, AKAUN AMANAH AWAM &

AKAUN DEPOSIT

Pengurusan Akaun Amanah & Deposit

1

Pengurusan Akaun Amanah & Deposit

GARIS PANDUAN PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

(INDEKS AKAUNTABILITI) YANG BERKUATKUASA :

1. KEMENTERIAN / JABATAN PERSEKUTUAN – 22 NOVEMBER 2010.

2. KEMENTERIAN / JABATAN / PEJABAT KEWANGAN DAN

PERBENDAHARAAN NEGERI – OKTOBER 2010.

3. BADAN BERKANUN PERSEKUTUAN – 28 FEBRUARI 2011.

4. AGENSI NEGERI – OKTOBER 2010.

Pengurusan Akaun Amanah & Deposit

SKOP PERCAMBAHAN ILMU

1. APA ITU AKAUN AMANAH ?

2. PERBEZAAN AKAUN AMANAH KERAJAAN DENGAN AKAUN

AMANAH AWAM.

3. PENGURUSAN AKAUN AMANAH – PERKARA UTAMA YANG PERLU

DIKETAHUI.

4. DOKUMEN UTAMA YANG DIPERLUKAN UNTUK PENGAUDITAN

PENGURUSAN AKAUN AMANAH.

5. TEGURAN AUDIT.

6. SESI PERTANYAAN.

Pengurusan Akaun Amanah & Deposit

APA ITU AMANAH ?

KAMUS - SESUATU YANG DIPERCAYAKAN KEPADA SESEORANG

ATAU WASIAT.

APA ITU AKAUN AMANAH ?

SEJUMLAH WANG YANG DIAMANAHKAN KEPADA SEORANG

PEGAWAI UNTUK MEMBENAR DAN MENGAKAUNKAN TERIMAAN

DAN PERBELANJAAN BAGI SEJUMLAH WANG, ATAS SESUATU

PERKARA YANG DITETAPKAN DAN DIBENARKAN.

Kumpulan Wang Amanah Kerajaan – Mengakaunkan terimaan

daripada peruntukan Kerajaan & sumbangan badan / orang

perseorangan.

Akaun Amanah Awam – Mengakaunkan sumbangan daripada

mana-mana badan / orang perseorangan yang diamanahkan

kepada Kerajaan dan amanah khas yang diperuntukkan.

Akaun Deposit – Mengakaunkan wang deposit yang diterima

daripada orang awam sebagai pegangan bagi sesuatu tujuan.

Akan dikembalikan apabila tidak diperlukan.

Pengurusan Akaun Amanah & Deposit

5

Pengurusan Akaun Amanah & Deposit

PERLEMBAGAAN PERSEKUTUAN

BAHAGIAN VII - PERUNTUKAN KEWANGAN

Bab 1 – Am

Perkara 97. Kumpulan Wang Disatukan.

(1) Segala hasil dan wang tidak kira bagaimana jua pun

diperdapatkan atau diterima oleh Persekutuan, tertakluk

kepada peruntukan Perlembagaan ini dan undang-undang

persekutuan, hendaklah dibayar ke dalam dan menjadi satu

kumpulan wang, yang dikenali sebagai Kumpulan Wang

Disatukan Persekutuan.

(2) Segala hasil dan wang tidak kira bagaimana jua pun

diperdapatkan atau diterima oleh sesuatu Negeri, tertakluk

kepada Fasal (3) dan kepada mana-mana undang-undang,

hendaklah dibayar ke dalam dan menjadi satu kumpulan

wang, yang dikenali sebagai Kumpulan Wang Disatukan

bagi Negeri itu.

Pengurusan Akaun Amanah & Deposit

LEMBARAN IMBANGAN

SEPERTI PADA 31 DISEMBER 20XX

WANG AWAM 20XX 20YY

A. WANG TUNAI 8,000,000 9,000,000

B. PELABURAN 20,000,000 15,000,000

28,000,000 24,000,000

DIPEGANG BAGI :

KUMPULAN WANG DISATUKAN

C. AKAUN HASIL DISATUKAN 14,000,000 10,000,000

D. AKAUN PINJAMAN DISATUKAN 1,000,000 3,000,000

E. AKAUN AMANAH DISATUKAN 13,000,000 11,000,000

28,000,000 24,000,000

Pengurusan Akaun Amanah & Deposit

Akaun Amanah Disatukan Perkara 99 Perlembagaan Persekutuan

Sek. 7(c) Akta Tatacara Kewangan 1957

Akaun

Amanah Awam Akta / Sek. 9 Akta Tatacara Kewangan

Kumpulan Wang

Amanah Kerajaan Sek. 10 Akta Tatacara Kewangan

Wang

Deposit

Kumpulan Wang

Pembangunan Akta Kumpulan Wang Pembangunan 1966

Kumpulan Wang

Pinjaman Perumahan Akta KWang Pinjaman Perumahan 1971

Pelbagai Kumpulan

Wang Amanah Kerajaan Seksyen 10 Akta Tatacara Kewangan

Amanah Khas Akta / Enakmen tersendiri

Amanah Am Sek. 9 Akta Tatacara Kewangan

8

Akaun Deposit Arahan Perbendaharaan 156 - 163

Kumpulan Wang

Bekalan Air Enakmen Kumpulan Wang Bekalan Air

Pengurusan Akaun Amanah & Deposit

9

SETAKAT 31 DISEMBER 2009

Perbezaan

Akaun Amanah Kerajaan - Akaun Amanah Awam

Pengurusan Akaun Amanah & Deposit

Akaun Amanah Kerajaan Akaun Amanah Awam

Sek. 10(4) Akta Tatacara Kewangan Sek. 9(3) Akta Tatacara Kewangan

Penubuhan, pembatalan atau pindaan

dibuat menerusi Parlimen / DUN

Penubuhan, pembatalan atau pindaan

dibuat oleh Pegawai Kewangan

Senarai Kumpulan Wang – Jadual Kedua

& Ketiga Akta Tatacara Kewangan 1957.

Senarai – Bergantung kepada

permohonan penubuhan oleh Ketua

Jabatan.

Sumber – Peruntukan diluluskan dari

Akaun Hasil Disatukan & sumbangan luar

Sumber – sumbangan badan / orang

awam

Perbelanjaan :

# Pusingan - pinjaman

# Bayaran Langsung

Perbelanjaan :

# Pusingan - Dana

# Bayaran Langsung

Diuruskan mengikut Akta/Enakmen Diurus mengikut Arahan Amanah

Contoh : KW Pembangunan, KW

Amanah Bekalan Air, A.Penyelesaian,

A.Pinjaman, A.Pendahuluan, AKB

Contoh : Dana Khas; AA Caruman

Tangki Air; AA Dana Ternakan; KWA

Penyenggaraan Jalan Raya 10