terimaan & pungutan
TRANSCRIPT
INSTITUT AMINUDDIN BAKIKEMENTERIAN PELAJARAN MALAYSIA
A. KANDUNGAN1. Pengenalan
2. Undang-undang yang berkuatkuasa
3. Jenis Terimaan dan Pungutan
4. Tatacara Terimaan dan Pungutan
5. Kawalan Terimaan dan Pungutan
6. Contoh-Contoh Dokumen Penting
7. Kajian Kes – Laporan dan teguran audit
8. Rumusan 2
1. Menjelaskan dasar-dasar pengurusan terimaandan pungutan kerajaan, sistem dan peraturanserta arahan-arahan yang berkuatkuasa.
2. Meningkatkan kompetansi Pengurus Sekolah dalammerancang, mengawal dan melaksanakan terimaandan pungutan mengikut sistem dan arahan yangberkuatkuasa.
3. Meningkatkan akauntabiliti Pengurus Sekolahterhadap pengurusan terimaan dan pungutan.
3
B. OBJEKTIF UMUM
4
PENGURUSANKEWANGAN
PENGURUSANBELANJAWAN
PENGURUSAN PERAKAUNAN
PENGURUSAN BAYARAN
PENGURUSANASET
PENGURUSANPEROLEHAN
KAWALAN PENGURUSAN
a) Akta Tatacara Kewangan 1957 (disemak 1972)
b) Arahan Perbendaharaan (Pindaan Julai 2008)
c) Akta Pendidikan 1996-Peraturan-Peraturan Pendidikan(Akaun dan Audit)2002
d) Tatacara Pengurusan Kewangan dan PerakaunanKumpulan Wang Sekolah, Kementerian PelajaranMalaysia (TPKPKWS)Edisi Keempat Tahun 2005
5
2. UNDANG-UNDANG DAN PERATURAN
6
Terimaan dan Pungutan merupakan satu proses
pengendalian wang yang diterima oleh sekolah
daripada pelbagai punca mengikut undang-undang dan
peraturan-peraturan pengurusan kewangan yang
sedang berkuatkuasa.
3.1 KONSEP
3. TERIMAAN DAN PUNGUTAN
7
a) Pegawai Pengawal
Pegawai yang dilantik oleh Menteri Kewangan atauMenteri Besar atau Ketua Menteri dibawah Seksyen 15AAkta Tatacara Kewangan 1957 (Akta 61) bagi setiaptujuan perbelanjaan yang diperuntukkan bagi mana-mana tahun kewangan dalam anggaran, bagi mengawal,tertakluk kepada sebarang arahan yang ditujukan olehpihak penguatkuasa kewangan, perbelanjaan yangdikuatkuasakan di bawah tujuan itu, dan termasuksemua tanggungjawab Pegawai Perakaunan.
AP 3
3.2 TAKRIFAN ISTILAH
b) Pemungut
Seorang pegawai yang oleh kerana jawatannyaatau di bawah mana-mana undang-undang bertulisatau peraturan bertulis adalah bertanggungjawabbagi memungut wang daripada orang awam bagipihak kerajaan.
AP 3
8
c) Pegawai Perakaunan
Meliputi semua pegawai awam yang ditugaskan untuk;
mengutip, menerima atau mengakaun sebarang wangawam
membelanja/membayar apa-apa wang awam
menerima, menyimpan, melupus atau pengakaunbarangan awam
AP 3
Istilah ini hendaklah dipakai bagi Ketua Jabatan ataupegawai bawahannya yang paling rendah, apabila merekamenguruskan Wang Awam atau Aset Awam
[Sek. 3 Akta Tatacara Kewangan 1957 (Akta 61)]
d) Perbendaharaan
Menteri Kewangan dan termasuklah pegawai dibawah kawalan pentadbirannya atau yang telahditurunkan kuasa untuk bertindak bagi pihaknyaatau yang dibenarkan menggunakan kuasanya dibawah Akta Tatacara Kewangan 1957 (Akta 61)mengikut peruntukan Seksyen 6 atau 7 AktaPerwakilan kuasa 1956 (Akta 358)
AP 3
10
11
e) Resit Rasmi
Sebarang akuan terimaan wang dari orang awam
termasuk dalam bentuk lesen, tiket, borang yang mana
amaun bayaran tetap ditulis atau dicetak padanya atau
melalui media elektronik.
AP 3
12
f) Wang Awam
Semua hasil, pinjaman, amanah dan lain-lain wangdan semua bon, debentur dan lain-lain sekuriti apasahaja dikumpul atau diterima oleh keranaPersekutuan (tidak termasuk zakat, fitrah,Baitulmal dan hasil-hasil muslim)
[Seksyen 3 Akta Tatacara Kewangan 1957(Akta61]
..dan termasuklah wang tunai dan kesetaraan tunaiserta semua instrumen kewangan kerajaan.
AP 3
3.3 TANGGUNGJAWAB
a) Pegawai Pengawal
Melaksanakan kewajipan kewangan Kementerian/ Jabatan dengan sempurna;
Memungut dengan sewajarnya segala wang awamyang patut diterima atau dibawah arahannya
Menyimpan dengan selamat wang awam yang telahdipungut
Bertanggungjawab sekiranya akaun yang dikemukakan oleh mereka atau dibawah kuasamereka didapati tidak betul
Perwakilan kuasa kepada pegawai lain hendaklahdibuat dengan arahan bertulis dan beliau secaraamnya tidak terlepas dari tanggungjawab sendirisetelah perwakilan dibuat
Pegawai Pengawal selaku pegawai perakaunanketika melaksanakan tanggungjawab kewanganhendaklah mematuhi Piawaian Perakaunankerajaan, Surat Pekeliling dan Surat ArahanAkauntan Negara Malaysia yang berkuatkuasa
AP 53
b) Pemungut
Menyimpan dengan selamat dan menggunakandengan sepatutnya semua Resit Rasmi
Menyimpan dan mengunci semua stok ResitRasmi, lesen, borang akuan terima yang lain yangbelum guna dalam stok, dengan selamat di bawahkawalannya sendiri atau di bawah kawalanseorang pegawai kanan yang tidak menyediakanResit Rasmi atau membuat pungutan
15
Memastikan ciri-ciri keselamatan dan kawalandalaman dalam persekitaran elektronik adalahmencukupi dan berfungsi serta hanya pegawaiyang diberi kuasa sahaja dapat mengakses sistemdan dokumen-dokumen kawalan
Melaksanakan terimaan secara elektronikmengikut pekeliling yang berkuatkuasa.
AP 65
16
a) Memastikan semua pungutan yang dipertanggung-jawab kepada sekolah dipungut dengan sewajarnyauntuk mengelak ABT.
b) Mengenalpasti pihak yang bertanggungjawab danmengambil tindakan sekiranya berlaku kehilangan, penyelewengan dan salah guna kuasa.
c) Menghindari kehilangan dan kecurian hartasekolah(wang tunai)
d) Meningkatkan kecekapan menguruskan terimaandan pungutan sekolah dengan berkesan,
17
3.4 KEPERLUAN SISTEM TERIMAAN DAN PUNGUTAN
18
1. Sumber Kerajaan
Bantuan Mata Pelajaran
Bantuan Bukan Mata Pelajaran
2. Sumber Bukan Kerajaan (Wang Awam)
Kutipan daripada murid
Derma daripada orang awam
Caj kemudahan sekolah
Lain-lain
4. JENIS-JENIS TERIMAAN
4.1 TERIMAAN DALAM AKAUN KUMPULAN WANG KERAJAAN
Pemberian BantuanPerkapita
Yuran Khas
Rancangan MakananTambahan (RMT)
Biasiswa Kerajaan
Pra Sekolah
Yuran PeperiksaanKerajaan (MUET)
Geran Pelancaran(Launching Grant)
KWAPM, SBT
RIMUP
Pakaian Seragam
Ops Dakwah
Kem Bestari Solat
Ihya’ Ramadan
Elaun Bantuan KelasPendidikan Khas
Bantuan PIBG
Lain-lain bantuankerajaan
20
Bayaran-Bayaran lain
Sewa Kantin
Sewa Kedai Buku
Sewaan Harta Sekolah
Derma dan Sumbangan
Insuran
Majlis Sukan Sekolah
Majalah Sekolah
Faedah bank
4.2 TERIMAAN DALAM AKAUN KUMPULAN WANG SUWA
21
LPBT Asrama
Bantuan Makanan Asrama
Yuran Makan Asrama
Yuran Pendaftaran Asrama
Yuran Dobi / Pelbagai yang diluluskan
Faedah Bank
4.3 TERIMAAN DALAM AKAUN KUMPULAN WANG ASRAMA
22
a) Permohonan kebenaran bertulis daripadaPendaftar Sekolah
b) Penyediaan Surat Perwakilan Kuasa memungutwang awam (TPKPKWS 5.4.2)
c) Resit dan Proses Pengeluaran Resit
- Resit Pejabat (RP01)
- Resit Murid (RM01)
d) Pengakaunan, penyimpanan dan perbankkan
e) Perlaporan
5. TATACARA TERIMAAN DAN PUNGUTAN
Cadangan bayaran lain perlu dibentang, dibincangdan diputuskan di dalam Mesyuarat Agung PIBG atauMesyuarat Jawatankuasa PIBG.
Kutipan untuk PIBG – Akaun PIBG
Kutipan wang asrama – Kumpulan Wang Asrama
PENGURUSAN TERIMAAN BAGI BAYARAN LAIN
23
Kutipan lain untuk aktiviti sekolah – KumpulanWang SUWA
Kutipan majalah sekolah – Kumpulan Wang SUWA
(Surat Pekeliling Ikhtisas Bil. 7/2009, SuratPekeliling Ikhtisas Bil 14/2010 dan Surat
Edaran Bahagian Akaun 8 Mei 2009)
24
a) KUASA untuk melulus kutipan yuran di sekolah-sekolah telah ditetapkan oleh School (General)Regulation 1951- Peraturan 57. Peraturan tersebutmemberi kuasa kepada Pendaftar Sekolahmeluluskan sebarang kutipan termasuk jumlah dancara kutipan yuran boleh dilaksanakan.
b) Semua jenis yuran termasuk yuran sekolah yangdikenakan oleh sekolah-sekolah bantuan penuhterhadap murid-murid perlu terlebih dahulumendapat kelulusan daripada Pendaftar Sekolah-Sekolah Negeri
25
5.1 KELULUSAN PENDAFTAR
c) Hanya Pendaftar sahaja yang diberi kuasameluluskan kelulusan itu. Kuasa ini tidakdiperturunkan kepada mana-mana pegawai lain.
d) Bagi sekolah-sekolah berasrama penuh dibawahkelolaan Pengarah Sekolah-Sekolah dan SekolahMenengah Teknik dan Vokasional dibawah kelolaanPengarah Pendidikan Teknik dan Vokasional, segalajenis bayaran yang dikenakan termasuk bayarantambahan hendaklah terlebih dulu mendapatkelulusan Pendaftar Besar Sekolah-Sekolah.
(Bahagian Pendaftaran Sekolah KPM)
27
LAMPIRAN 1-PEKELILING KPM
LAMPIRAN 1-PEKELILING KPM
29
Nama / Jenis Borang
Nama & Alamat Pemohon
Tajuk / Perkara Permohonan
Jenis Yuran Yang Dipohon
Jenis Pungutan Yang Diarahkan
Tandatangan Pemohon
Tandatangan Kelulusan
LAMPIRAN 2-MOHON KELULUSAN PENDAFTAR
30
LAMPIRAN 3-KELULUSAN PENDAFTAR
31
a) Sebarang kewajipan perwakilan ini kepada pegawailain hendaklah dibuat dengan arahan bertulis.
Bagaimanapun seorang pegawai itu secara amnyatidak terlepas daripada tanggungjawabnya sendirisetelah perwakilan dibuat.
AP 53
Pengetua/Guru Besar hendaklah memberi kuasasecara bertulis kepada pegawai-pegawai yangmembuat pungutan bagi pihaknya. Seorang pegawaiyang tidak diberi kuasa tidak boleh membuatpungutan.
TPKPKWS Bil 5.4.2 & AP 69
5.2 PERWAKILAN KUASA
32
Nama Sekolah
Nama & No KP Pegawai
Jawatan Pegawai
Tarikh kuat kuasa
Kelas/Tingkatan mana
T/Tangan Pemberi Kuasa
T/Tangan Penerima Kuasa
Senarai Edaran
Jenis Terimaan/Pungutan
LAMPIRAN 4-SURAT PERWAKILAN KUASA
33
LAMPIRAN 5 -SURAT PERWAKILAN KUASA
a) Resit Rasmi
Resit rasmi secara manual atau elektronik mestilahdikeluarkan sebagai akuan terima wang yangdibayar kepada seseorang pegawai awam.
Resit rasmi mestilah dikeluarkan pada masaurusan dibuat dan jika seseorang pembayar hadirsendiri, Resit Rasmi itu mesti diserahkankepadanya. Apabila Wang Awam diterima melaluipos atau penghantar, Resit Rasmi baginya mestidisediakan pada hari itu juga dan dihantarselewat-lewatnya pada hari bekerja berikutnya.
5.3 RESIT DAN PENGELUARAN RESIT
34
Resit Rasmi tidak akan dikeluarkan bagipembayaran yang dibuat oleh pegawai awam dengancara potongan pada baucar melainkan jika sistemperakaunan yang digunakan mengkehendakinya.
AP 60
35
b) Perakuan Terima Wang
Terdapat 2 Jenis Resit Rasmi;
Resit Rasmi Pejabat (RP01)
Dikeluarkan oleh Pengurus Sekolah/pegawai yangdiberi kuasa kepada guru-guru darjah/tingkatan/warden/penyelia asrama dan orang awam.
Resit Rasmi Murid (RM01)
Digunakan oleh semua sekolah termasuk SJK Cinadan SJK Tamil
AP 60
36
37
LAMPIRAN 6-ARAHAN PINDAAN FORMAT DOKUMEN KEWANGAN
38
c) Pemberitahuan Awam
Pegawai Pengawal dan Pemungut hendaklahmenentukan supaya orang awam diberitahu dengansepenuhnya bahawa mereka hendaklah memintaresit bagi semua wang yang dibayar dan bahawamereka hendaklah hanya menerima akuan terimayang dikeluarkan pada resit yang bercetak danbernombor.
Pemberitahuan dalam bahasa-bahasa yangberkenaan hendaklah dipamerkan di tempat-tempatyang mudah dilihat oleh orang awam.
‘SILA DAPATKAN RESIT RASMI BAGI SETIAP PEMBAYARAN YANG DIBUAT’
d) Perolehan Buku Resit
Sekolah hanya boleh memperolehi Buku Resitdaripada Percetakan Nasional Berhad
TPKPKWS 5.3.3
40
LAMPIRAN 7-DAFTAR STOK BUKU RESIT
41
e) Proses Penyediaan Resit
Resit Rasmi dikeluarkan masa urusniaga dibuat.
AP 60
Pegawai yang menulis tidak boleh menandatanganiresit KECUALI pegawai yang mesti bekerja seorangdiri
Contoh: guru kelas / warden.
TPKPKWS Bil. 5.4.6 dan AP 70(a)
Berkarbon
Pen mata bola
Pengasingan penggunaaan Buku Resit mengikutKumpulan Wang (Kerajaan, SUWA, Asrama)
42
LAMPIRAN 8-CONTOH RESIT RASMI
43
1. Nombor Siri Resit
2. Nama & Alamat PejabatPembayar
3. Nama Pembayar
4. Maksud Penerimaan/ pembayaran
5. Jumlah dalam “PERKATAAN”
6. Jumlah dalam “ANGKA”
7. Bentuk Terimaan(TUNAI/CEK/DLL)
8. Tandatangan Penulis Resit
9. Tarikh Penerimaan/Urusniaga
LAMPIRAN 9-MAKLUMAT PENTING BUKU RESIT
44
a) Pungutan yang dibuat oleh guru kelas hendaklah
direkodkan ke dalam “Borang Kutipan dan Serahan
Guru Ke Pejabat” dan diserahkan bersama-sama
buku resit kepada Pengetua/Guru Besar pada hari
yang sama’
TPKPKWS 5.3.5
5.4 MEREKOD PUNGUTAN
45
b) Tindakan Guru Kelas;
Memungut dan mengeluarkan resit
Mengisi Borang Kutipan & Serahan Guru Ke Pejabatdalam 2 salinan:-
Asal - Simpanan Pejabat
Pendua - Guru Kelas/Tingkatan
Failkan mengikut tertib
Catat dalam Daftar Kedatangan Murid
46
Bil Nama MuridBayaran Tambahan Majalah Sekolah Takaful
Tarikh Bil Resit Jumlah Tarikh Bil Resit Jumlah Tarikh Bil Resit Jumlah
1 Amir bin Hamzah 2.1.2003 0001 9.00 2.1.2003 0001 8.00 2.1.2003 0001 1.50
2 Amri bib Borhanan 2.1.2003 0009 9.00 2.1.2003 0009 8.00 2.1.2003 0009 1.50
3 Bahari bin Baharom 2.1.2003 0007 9.00 2.1.2003 0007 8.00 2.1.2003 0007 1.50
4 Che Lah bin Shaari 2.1.2003 0006 9.00 2.1.2003 0006 8.00 2.1.2003 0006 1.50
5 Daud bin Ibrahim 2.1.2003 0004 9.00 2.1.2003 0004 8.00 2.1.2003 0004 1.50
6 Derani bin Ishak 2.1.2003 0002 9.00 2.1.2003 0002 8.00 2.1.2003 0002 1.50
7 Mat Rosli bin Din 2.1.2003 0008 9.00 2.1.2003 0008 8.00 2.1.2003 0008 1.50
8 Mat Zahari bin Din 2.1.2003 0015 9.00 Dikecualikan 2.1.2003 0015 1.50
9 Md Talha bin Daud 2.1.2003 0016 9.00 2.1.2003 0016 8.00 2.1.2003 0016 1.50
10 Ashikin bt Johari 2.1.2003 0010 9.00 2.1.2003 0010 8.00 2.1.2003 0010 1.50
11 Azhani bt Ismail 2.1.2003 0013 9.00 2.1.2003 0013 8.00 2.1.2003 0013 1.50
12 Fatimah bt Azli 2.1.2003 0011 9.00 2.1.2003 0011 8.00 2.1.2003 0011 1.50
13 Samsiah bt Saud 2.1.2003 0014 9.00 2.1.2003 0014 8.00 2.1.2003 0014 1.50
14 Saudah bt Dahlan 2.1.2003 0017 9.00 2.1.2003 0017 8.00 2.1.2003 0017 1.50
15 Serina bt Bakar 2.1.2003 0003 9.00 2.1.2003 0003 8.00 2.1.2003 0003 1.50
16 Zaharah bt Ismail 2.1.2003 0005 9.00 2.1.2003 0005 8.00 2.1.2003 0005 1.50
17 Zuhail bt Aliasa 2.1.2003 0008 9.00 2.1.2003 0008 8.00 2.1.2003 0008 1.50
LAMPIRAN 10-PENGISIAN JADUAL KEDATANGAN PELAJAR
47
LAMPIRAN 11-BORANG SERAHAN GURU KE PEJABAT
48
LAMPIRAN 12-PENGISIAN BORANG SERAHAN GURU
49
c) Tindakan Pejabat Terhadap SerahanPungutan
Menerima, menyemak dan menyimpanBorang Kutipan dan Serahan Guru KePejabat
Menyemak Buku Resit Murid
Memastikan jumlah serahan
Menyediakan Daftar Kutipan Harian
50
Mengeluarkan Resit Pejabat
Masukkan wang ke bank
Catatkan amaun di slip bank ke dalam BukuTunai dan failkan.
TPKPKWS 5.3.8 dan AP 78(a)
51
LAMPIRAN 13-CONTOH DAFTAR KUTIPAN HARIAN
SEKOLAH MENENGAH KEBANGSAAN AMINUDDIN BAKI Jalan Kampong Pandan, 55100 Kuala Lumpur
DAFTAR KUTIPAN HARIAN (Kumpulan Wang Kerajaan /Suwa)
5.5 PENYIMPANAN DOKUMEN TERKAWAL
Kaedah Penyimpanan ditempat yang dikunci denganselamat seperti;
Peti Besi
Kabinet Keluli
Tujuan Penyimpanan
Elak kecurian, penyalahgunaan dokumen, kehilangan, kerosakan dan kemusnahan.
Keselamatan dan pengauditan
5.6 TATACARA KEHILANGAN DOKUMEN TERKAWAL
a) Kehilangan Buku Resit yang telah dikeluarkandaripada stor dan telah digunakan untuk merekodhasil
Membuat laporan polis dalam tempoh 24 jam darimasa kehilangan diketahui.
Pengurus Sekolah hendaklah menyediakan LaporanAwal[Lampiran J-AP 316(c)]
Lantikan Jawatankuasa Penyiasat oleh PegawaiPengawal
Jawatankuasa Penyiasat hendaklah menyediakanLaporan Akhir[Lampiran K-AP 317(b)]
Permohonan Pendahuluan Diri bagi tujuanmenggantikan wang yang hilang
Tindakan syor surcaj/tatatertib
PP bil 13/2008 & AP300
b) Kehilangan Buku Resit yang belum digunakan tetapitelah dikeluarkan daripada stor dan telah dipastikantiada kutipan hasil pernah dibuat;
Pengurus Sekolah hendaklah mengeluarkan notispemberitahuan melalui iklan dalam satu suratkhabar harian utama berbahasa Melayu bagimenyenaraikan ke semua nombor resit yang hilang
PP bil 13/2008 & AP300
6. PROSES PENGAKAUNAN DAN PERBANKAN
Rekod Terimaan/Pungutan ke dalam Buku Tunai
Terimaan dibankkan mengikut Kumpulan Wang Sekolah;
Dibankkan pada hari itu juga atau jika lewatditerima, masukkan pada hari bekerja esoknya
- Wang tunai melebihi RM500 atau
- Jumlah pungutan (Wang Tunai, Cek, Wang Pos dllberjumlah melebihi RM2,000)
57
Dibankkan melalui mesin pendeposit (pilihan)
Disimpan di Balai Polis berdekatan
Jika lewat diterima, masukkan pada hari bekerja yang berikutnya
Semua terimaan tanpa mengira jumlah dimasukkan ke
bank pada hari akhir bulan berkenaan.
Semua terimaan pada akhir tahun tanpa mengira jumlah
hendaklah dibankkan pada akhir tahun kewangan
semasa (31 Disember)
Penerimaan Cek dibankkan dalam tempoh 1 minggu
Direkodkan ke dalam Daftar Terimaan Sekolah (DaftarMel)
Resit hendaklah dikeluarkan pada hari yang sama dandihantar kepada pembayar apabila wang diterimamelalui pos
Rekod ke dalam Buku Tunai mengikut Kumpulan Wang
TPKPKWS 5.3.8, 5.3.6 & AP 78
59
DAFTAR PENERIMAAN WANG SEKOLAH(DAFTAR MEL)
LAMPIRAN 14-DAFTAR MEL
60
Cek hendaklah atas nama Jawatan Guru Besar/Pengetua
Pastikan cek berpalang ‘Akaun Penerima Sahaja’. Sekiranya tidak dipalang hendaklah SEGERA dipalangapabila diterima
TPKPKWS 5.4.3
6.1 Terimaan Bayaran Dengan Cek
61
Tindakan:-
Kembalikan kepada pemilik cek
Membuat pelarasan keluar di Buku Tunai dengancatatan “Kontra Cek Tak Laku”
Mendapatkan balik pungutan dengan segera
TPKPKWS 5.4.4
Cek-Cek Tidak Laku
62
a) Telah dipraktikkan di Sekolah MenengahBerasrama Penuh dan Sekolah Menengah Teknik
b) Sekolah biasa yang bercadang untukmengendalikan sistem ini perlu mendapatkankelulusan Bahagian Kewangan (Unit AkaunSekolah) KPM
6.2 Terimaan Melalui Bank
63
c) Syarat-syarat Permohonan;
Dapatkan persetujuan daripada ibu bapa.
Dapatkan persetujuan bertulis daripada pihak bank mengenai sistem dan format slip yang akandigunakan.
Dapatkan kelulusan bertulis dari Bahagian Akaun.
Slip Bayar Masuk Bank dipersetujui oleh bank.
Resit dikeluarkan selepas perakuan bank diterima.
64
Matawang asing yang tidak sah diperlakukan tidakboleh diterima sebagai bayaran oleh mana-manajabatan kerajaan. Sekiranya mata wang asing sampaike tangan seseorang pegawai pengakaun, wang inihendaklah dihantar kepada Perbendaharaan Tempatanatau Perbendaharaan Kecil Tempatan atau dimasukkanke dalam Akaun Bank Kerajaan. Semua terimaan wangoleh sekolah hendaklah dalam Ringgit Malaysia (RM).
AP 77
6.3 Terimaan Mata Wang Asing
a) Larangan Pindaan Buku Resit
Jika terdapat sebarang kesilapan semasa resitditulis, resit tersebut tidak boleh dipinda dalam apajuga bentuk tetapi ia hendaklah dibatalkan dandikeluarkan resit yang baru. Resit yang dibatalkanitu hendaklah disimpan bersama-sama salinannyauntuk tujuan pengauditan.
TPKPKWS 5.4.7 & AP 62
7. KAWALAN TERIMAAN DAN PUNGUTAN
7.1 Kawalan Borang Terkawal
66
7. KAWALAN TERIMAAN DAN PUNGUTAN
7.1 Kawalan Borang Terkawal
a) Larangan Pindaan Buku Resit
Jika terdapat sebarang kesilapan semasa resit ditulis,resit tersebut tidak boleh dipinda dalam apa jugabentuk tetapi ia hendaklah dibatalkan dandikeluarkan resit yang baru. Resit yang dibatalkan ituhendaklah disimpan bersama-sama salinannya untuktujuan pengauditan.
TPKPKWS 5.4.7 & AP 62
b) Kawalan Resit Rasmi
Apabila Resit Rasmi, lesen atau apa-apa borangakuan terima yang lain dikeluarkan daripada bukukaunterfoil , tiap-tiap seorang pegawai yangmenandatangani mana-mana dokumen mestilahmenurunkan tandatangan ringkasnya padakaunterfoil itu yang hendaklah mengandungibutiran penuh naskhah asalnya termasuk amaunyang diterima dan tarikhnya.
Jika Resit Rasmi , lesen atau borang akuan terimayang lain memerlukan penggunaan kertas karbonsama ada dalam sebuah buku atau mesin daftarwang, kertas karbon dua muka hendaklahdigunakan.
AP 63(a)
68
c) Kawalan Borang-Borang Hasil
Pegawai yang bertanggungjawab menerima stokResit Rasmi hendaklah memastikan bahawanombor di dalamnya adalah lengkap dan betul. Iahendaklah mencatat dan menandatangani dibelakang helai pertama salinan pejabat dalambuku itu satu perakuan dalam bentuk yang berikut;
‘Diperiksa oleh saya pada hari ini bertarikh ………dan didapati mengandungi …… borang Resit Rasmiberpendua/berpeniga yang bernombor denganbetul.’
AP 66(a)
69
Mana-mana stok yang didapati rosak hendaklahdikembalikan kepada syarikat percetakan yang dilantik oleh Kerajaan beserta laporan.
AP 66(b)
Hanya stok resit yang sebenarnya dikehendaki bagikegunaan serta merta dikeluarkan mengikutsusunan nombor yang betul.
AP 66(c)
70
d) Daftar Borang Hasil
Daftar Borang Hasil mengikut bentuk yangditetapkan, menunjukkan semua stok Resit Rasmi,lesen dan borang akuan terima lain yang diterimadan dikeluarkan mestilah disenggara oleh tiap-tiap Pemungut. Tiap-tiap satu catatan keluaranmestilah ditandatangani oleh pegawai yangkepadanya keluaran itu dibuat atau mengenaikeluaran kepada pegawai cawangan mestilahdisokong dengan baucar keluaran yang ditandaterima.
AP 67
71
e) Menyimpan Selamat Buku Resit
Semua stok lesen dan Resit Rasmi apabila tidak
digunakan hendaklah disimpan di tempat yang
dikunci dengan selamat.AP 68
72
f) Kebenaran Bertulis Menerima Wang
Tiada seorang pegawai boleh menerima wang
dalam apa jua bentuk terimaan kecuali diberi
kebenaran khusus secara bertulis oleh Pemungut
untuk berbuat demikian. Pemungut hendaklah
menyelenggara suatu rekod mengenai kebenaran
yang telah diberi.AP 69
g) Wang Awam Tidak Boleh Digunakan
Selepas wang diterima dan sebelum dibayar-masuk ke
dalam bank, wang kutipan tidak boleh digunakan
untuk apa-apa tujuan pun.
AP 85
74
Rekod Kehadiran Murid yang kemaskini. Rekod-Rekod penyewaan kantin dan aset sekolahRekod terimaan melalui melBuku TunaiDaftar Daftar Stok Buku ResitBorang Kutipan Harian dan Serahan Wang Kutipan
kepada Pejabat.Penyata Akaun Tahunan Kumpulan Wang Sekolah
7.2 PROSES KAWALAN TERIMAAN DAN PUNGUTAN
7.3 PENYELIAAN TERIMAAN DAN PUNGUTAN
a) Menyemak tiap-tiap hari Buku Resit, Buku Tunaidan buku-buku akaun yang lain atau laporan-laporan komputer .(termasuk cetakan komputerbank pada Slip Bank)
b) Pegawai yang menyemak hendaklah menurunkantandatangan ringkas dan mencatatkan tarikhditempat setakat mana buku atau laporan yang telahdisemak.
c) Menyemak Buku Resit dan lesen tiap-tiap minggutermasuk buku stok.
d) Menyemak bayaran-bayaran kepadaPerbendaharaan
76
7.4 PELAPORAN DAN PENGAUDITAN
a) Semua Terimaan dan Pungutan dilaporkan kedalam Penyata Akaun Tahunan Kumpulan Wang Sekolah masing-masing.
b) Dalam Penyata Akaun Tahunan Kumpulan Wang Sekolah, jumlah-jumlah pungutan yang diterima, sepatutnya diterima dan Akaun Belum Terimaakan dilaporkan.
77
c) Pungutan yang sepatutnya diterima tetapi masihbelum diterima dalam tahun yang dilaporkanakan diakaunkan dalam Akaun Belum Terima.
d) Akaun Belum Terima akan menyebabkan LaporanAudit Berteguran ke atas Akaun TahunanKumpulan Wang Sekolah.
7.5 SEMAKAN/PEMERIKSAAN MENGEJUT
a) Tiap-tiap pegawai yang menjaga sesuatu pejabathendaklah mengadakan pemeriksaan mengejutsecara berkala ke atas tiap-tiap peti besi, peti wangtunai, laci, atau bekas-bekas lain untuk wang dlamjagaan seseorang pegawai dalam Jabatannya, yangdiamanahkan dengan penyimpanan wang awam,setem atau barang-barang lain yang berharga.
79
b) Pemeriksaan Mengejut hendaklah dilakukan tidakkurang daripada sekali dalam enam (6) bulan danhasil pemeriksaan itu hendaklah direkodkan dalamBuku Pemeriksaan Mengejut yang disimpan dalamtiap-tiap jabatan.
AP 309
BUKU REKOD DAFTAR PEMERIKSAAN MENGEJUT
81
Surcaj boleh dikenakan kepada Pengurus SekolahSEKIRANYA;
Gagal mengutip hasil dan cukai
Membuat bayaran tidak mengikut peraturan
8. TINDAKAN UNDANG-UNDANG TERHADAP KETIDAKPATUHAN
PERATURAN KEWANGAN
8.1 SURCAJ
82
Terlibat dan sabit dengan sesuatu kehilangan ataukerosakan harta-harta kerajaan
Gagal menyimpan akaun dan rekod-rekod yang perludengan lengkap dan kemas.
Gagal membuat bayaran atau menangguhkanbayaran.
(Seksyen 18 Akta Acara Kewangan - Disemak 1972)
83
Seseorang yang melanggar Peraturan-PeraturanPendidikan (Akaun dan Audit) 2002 yangterkandung di dalam Akta Pendidikan 1996 adalahdianggap telah melakukan suatu kesalahan danapabila disabitkan boleh didenda tidak melebihiRM5000 atau dipenjarakan selama tempoh tidakmelebihi tiga bulan atau kedua-duanya.
8.2 PENALTI
84
Penjelasan Peranan dan Tanggungjawab oleh Pemungut
Sistem operasi terimaan dan pungutan
Sistem-sistem kawalan ;
a) Pengasingan Tugas
- Menerima wang & menulis resit
- Menandatangani resit
- Penyelenggara pengakaunan terimaan dalam BukuTunai
- Memasukkan wang ke bank
- Kawalan ke atas borang-borang kawalan.
b) Audit Dalam
c) JPKA
d) Pemeriksaan Mengejut
9. RUMUSAN
85