pemahaman tentang spi rumah sakit dr basuki_mei 2015

7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015

http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 1/38

PEMAHAMAN TENTANGSPI RUMAH SAKIT

Dr. Sutirto Baski, SpKK, M.Kes.

(ARSADA)



Dr. Sutirto Basuki, SpKK, M.Kes

- Ka SPI RSUD Tarakan (1997-2001,

2010-2013)

- Wadir Pelayanan RSUD Tarakan

(2001-2010)

- Ka Komite Mutu RSUD Tarakan

- Bendahara PP ARSADA

E-mail : [email protected]

HP : 0816 107 108

Alamat Kantor :

- RSUD TARAKAN JAKARTA

- Sekretariat PP ARSADA, Jakarta

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



TUJUAN UMUM

Mampu memahami apa yang disebutdengan Satuan Pemeriksaan Internal

(SPI) Rumah Sakit



TUJUAN

KHUSUS

mampu

1. Menjelaskan pengertian SPI RS

2. Menjelaskan regulasi/dasar hukum SPI3. Menjelaskan tugas pokok, fungsi dan

kewenangan SPI

4. Menjelaskan struktur organisasi SPI



POKOK BAHASAN

1. Pengertian SPI

2. Regulasi/DasarHukum SPI

3. Tugas Pokok, Fungsi

dan Wewenang SPI

4. Struktur OrganisasiSPI

http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/SOAL%20CLINICAL%20PATHWAY.xlsx



Satuan Pemeriksaan Internal (SPI)





dibentuk dengan tujuanmenjamin penyelenggaraan

tata kelola Rumah Sakit yang

baik (Good Corporate

Governance) melalui

penerapan fungsi-fungsi

manajemen Rumah Sakit yang

berdasarkan prinsip-prinsiptransparansi, akuntabilitas,

responsibilitas, independensi,

kesetaraan dan kewajaran

Satuan Pemeriksaan Internal



DASAR HUKUM

• Undang-Undang No. 17 tahun 2003 tentang KeuanganNegara

• Undang-Undang No. 1 tahun 2004 tentangPerbendaharaan Negara

• Undang-Undang No 15 tahun 2004 tentangPemeriksaan Keuangan Negara

• Undang-Undang No. 36 tahun 2009 tentang Kesehatan

• Undang-Undang No. 44 tahun 2009 tentang Rumah

Sakit• Peraturan Pemerintah No. 60 tahun 2008 tentang

Sistem Pengendalian Instansi Pemerintah



PEMERIKSAAN INTERNAL

kegiatan pemeriksaan yang dilakukan secara sistematis, independen,

obyektif, dan profesional melalui tahap proses identifikasi masalah,

analisis, dan evaluasi berdasarkan standar pemeriksaan internal

rumah sakit, untuk menilai kebenaran, kecermatan, kredibilitas, dankeandalan informasi mengenai penyelenggaraan kegiatan pelayanan

rumah sakit, pengelolaan dan tanggung jawab keuangan rumah sakit,

sesuai dengan tolok ukur yang telah ditetapkan secara efektif dan

efisien untuk kepentingan pimpinan dalam mewujudkan tata kelolapenyelenggaraan rumah sakit yang baik.



TUGAS SPI

-Memantau dan mengevaluasi

pelaksanaan manajemen risiko di unit

kerja Rumah Sakit.

-Melakukan penilaian terhadap sistem

pengendalian, pengelolaan, pemantauan

efektivitas dan efisiensi sistem dan

prosedur dalam bidang administrasi(Pelayanan, SDM, Diklat, Litbang, Umum,

Sarpras, Keuangan)

-Melaksanakan tugas khusus dalam

lingkup pengendalian internal yangditugaskan oleh Direktur RS

-Memantau pelaksanaan dan ketepatan

pelaksanaan tindak lanjut atas laporan

hasil audit.



Membantu Direktur/Kepala RS dalam pemeriksaan internal

agar pengelolaan sumber daya Rumah Sakit lebih efektif,lebih efisien dan ekonomis untuk dapat menjamin

akuntabilitas kinerja Rumah Sakit sesuai dengan tujuan

organisasi

Memberikan konsultasi, advokasi, pembimbingan dan

pendampingan terkait pelaksanaan kegiatan operasional

Rumah Sakit dengan memperhatikan peraturan

perundangan yang berlaku

Fungsi



1. Manajemen

Pelayanan,2. Sumber Daya

Manusia,

3. Pendidikan danPelatihan,

4. Penelitian dan

Pengembangan,5. Umum,

6. Sarana Prasarana,

7. Keuangan.

RUANG LINGKUP



WEWENANG

Wewenang SPI meliputi :

1. Menyusun, mengubah dan melaksanakan kebijakanpemeriksaan internal termasuk menentukan prosedur danlingkup pelaksanaan pekerjaan pemeriksaan

2. Mendapatkan akes terhadap semua dokumen, sarana danprasarana, informasi atas obyek audit yang dilaksanakanberkaitan dengan pelaksanaan tugas

3. Mendapatkan keterangan/informasi dari semua pihakyang terkait dengan obyek pemeriksaan yang

dilaksanakan4. Melakukan verifikasi dan uji kehandalan terhadap

informasi yang diperolehnya dalam kaitannya denganproses pemeriksaan internal



ORGANISASIDibentuk dan diangkat oleh Direktur & bersifat Independen

Terdiri dari :

1. Kepala SPI

2. Subsatuan pemeriksaan

3. Anggota

Subsatuan pemeriksaan :a) Subsatuan Pemeriksaan Pelayanan, Pemasaran dan Pengembangan

Bisnis

b) Subsatuan Pemeriksaan Sumber Daya Manusia, Umum dan Saranaprasarana

c) Subsatuan Pemeriksaan Keuangan

Catatan :

Bila SDM terbatas, minimal ada Kepala dan Anggota yang merangkapmenjadi subsatuan

Minimal 3 orang Tidak boleh merangkap jabatan struktural



Persyaratan sebagai Kepala SPI

a) Berpendidikan minimal Sarjana (S1)

b) Memiliki sertifikat sebagai auditor ahli atau

sertifikat lain yang setara dan mendapat

pengakuan dari badan standardisasi nasional

c) Berpengalaman di bidang manajemen

Rumah Sakit dan/atau pemeriksaan internal

minimal 3 tahun

d) Bekerja purna waktu



Persyaratan sebagai Anggota SPI

a) Berpendidikan minimal Sarjana (S1)

b) Memiliki sertifikat sebagai auditor ahli atau

sertifikat lain yang setara dan mendapat

pengakuan dari badan standardisasi nasionl

c) Bekerja purna waktu



Seorang Ketua/Anggota SPI

• Harus mempunyai pengetahuan tentang Kebijakan, Peraturan,Panduan, Pedoman, Prosedur, dll. Yang terkait dengan manajemenpelayanan, SDM, Pengadaan Barang, Penyimpanan Barang,Keuangan, Sarana-prasarana, Bsngunan, lingkungan, JKN, dll.

• Berupa Undang-Undang, Peraturan Pemerintah, Peraturan MenteriKesehatan, Peraturan Menteri lainnya, Peraturan Daerah, PeraturanGubernur/Bupati, Peraturan/SK Direktur, dll.

• Peraturan-peraturan tsb. Sebagai Standar untuk mengetahuiKepatuhan, Kecurangan, Ketidak patutan Auditi

• Mis. UU No. 44/2009 ttg. Kesehatan, UU No 5/2014 ttg TenagaKesehatan, PP No. 60 th. 2010 ttg SPIP, PP No 51 th. 2007 ttg

Kefarmasian, Permenkes No. 129 th 2008 ttg Standar PelayananMinimal, Permenkes No. 269/2008 ttg Rekam Medik, dll



PIAGAM PEMERIKSAAN INTERNAL

• Merupakan dokumen yang berisi dan menjelaskan keberadaandan fungsi SPI di RS

• Isi : – Visi

– Misi

–Wewenang

– Ruang lingkup tugas

– Tanggung jawab

– Kewajiban

– Kode etik pemeriksaan

–

Hubungan kerja• Harus dibuat

• Ditandatangani Kepala SPI dan Direktur RS

• Sebagai dasar pelaksanaan tugas SPI dan disosialisikan ke unit-unit RS



KEWAJIBAN SPI

1. Menyusun rencana pemeriksaan

2. Mengkomunikasikan dan meminta persetujuanrencana pemeriksaan tahunan kepada Direktur

3. Mengelola sumber daya4. Menetapkan sistem dan prosedur pemeriksaan

5. Melakukan koordinasi

6. Menyampaikan laporan hasil pemeriksaan

7. Melakukan pengembangan dan pengendalianmutu pemeriksaan

8. Menindaklanjuti pengaduan masyarakat



1. Pemeriksaan dan

evaluasi kinerja/

operasional

penyelenggaraan

rumah sakit

2. Reviu laporan

keuangan Rumah Sakit

3. Pemeriksaan dengan

tujuan tertentu

PEMERIKSAAN MELIPUTI :



JENIS PEMERIKSAAN

• Pemeriksaan kinerja :merupakan suatu proses yang sistematis untukmemperoleh dan mengevaluasi bukti secara obyektifatas kinerja suatu organisasi, program, fungsi, atauaktivitas/kegiatan yang bertujuan untuk memberikan

kesimpulan dan rekomendasi atas pengelolaanorganisasi secara ekonomis, efisien dan efektif.

• Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu (PDTT) :merupakan Pemeriksaan yang bertujuan untukmemberikan kesimpulan atas suatu hal yang diperiksa,meliputi pemeriksaan terhadap masalah yang menjadifokus perhatian pimpinan organisasi dan pemeriksaanyang bersifat khusus.



STANDAR PEMERIKSAANStandar Pemeriksaan adalah syarat dan kriteria yang harus

dipenuhi untuk menjaga kualitas kinerja pemeriksaan dan hasilpemeriksaannya.

Standar Pemeriksaan sangat menekankan tidak hanya terhadappentingnya kualitas profesional pemeriksa tetapi juga terhadapbagaimana pemeriksa mengambil pertimbangan dan keputusan

waktu melakukan pemeriksaan dan pelaporan.

Terdiri dari

– Standar Umum;

– Standar Pelaksanaan Pemeriksaan;

– Standar Pelaporan; dan

– Standar Pemantauan Tindak Lanjut.



• Independensi danObyektivitas

• Kompetensi

• Kecermatan

profesional

• Kepatuhan pada

Kode Etik

Prinsip Umum Pemeriksaan



Standar Pelaksanaan Pemeriksaan

Standar pelaksanaan pemeriksaan kinerja meliputi:

1. Perencanaan;a) Penetapan sasaran, ruang lingkup, metodologi, dan alokasi sumber

daya

b) Pertimbangan dalam perencanaan

c) Evaluasi terhadap sistem pengendalian internd) Evaluasi atas ketidakpatuhan auditi terhadap peraturan

perundang-undangan, kecurangan dan ketidakpatutan (abuse)

2. Supervisi

3. Pengumpulan dan Pengujian Bukti

a) Pengumpulan Buktib) Pengujian bukti

4. PengembanganTemuan

5. Dokumentasi



Pengumpulan dan Pengujian Bukti

• Pengumpulan bukti – Harus didapat bukti yang relevan, kompeten, cukup dan

memiliki nilai material

– Digunakan untuk mendukung kesimpulan, temuan danrekomendasi

– Dapat digolongkan menjadi bukti fisik bukti dokumen,bukti kesaksian

– Diangap cukup sesuai pertimbagan keahlian dan obyektif

• Pengujian bukti –

Membandingkan informasi dengan kriteria. – Teknik pemeriksaan yang digunakan meliputi konfirmasi,

inspeksi, pembandinga, penelusuran dan bertanya(wawancara)



Pengembangan Temuan

•Adanya ketidak sesuaian antara kondisi/pelaksanaan dengan kriteria yang seharusnya

• Dapat berupa kurang memadainya sistem

pengendalian intern, adanya ketidak-patuhandari ketentuan peraturan perundang-

undangan, kecurangan, serta ketidak-patutan

(abuse)

• Temuan biasanya terdiri dari unsur kondisi,

akibat dan sebab



Dokumentasi

(Kertas Kerja Pemeriksaan)

• Harus disimpan secara tertib dan sistematis agar dapatsecara efektif diambil kembali, dirujuk dan dianalisis

• Harus berisi :

– Tujuan, ruang lingkup, metodologi pemeriksaan, termasukkriteria pengambilan uji petik yang digunakan

– Dokumentasi pekerjaan yang berguna untuk mendukungpertimbangan profesional dan temuan pemeriksa

– Bukti tentang reviu supervisi terhadap pekerjaan yang

dilakukan – Penjelasan pemeriksa mengenai standar yang tidak dapat

diterapkan, apabila ada, alasan dan akibatnya



LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

• Harus disampaikan langsung ke Direktur Utama

• Berdasarkan Standar Kerja Audit

• Berpegangan pada Kode Etik Auditor

• Pelaporan ke Pemilik dengan persetujuanDirektur

• Pelaporan harus mencantumkan :

a) Kesimpulanb) Rekomendasi

c) Tindak lanjut



Bentuk Laporan

• Laporan hasil pemeriksaan kinerja harus dibuat

dalam bentuk dan isi yang dapat dimengerti oleh

auditi dan pihak lain yang terkait.

• Bentuk laporan pada dasarnya bisa berbentuksurat atau bab.

– Bentuk surat digunakan apabila dari hasil pemeriksaan

tersebut tidak diketemukan banyak temuan.

– Sedangkan bentuk bab digunakan apabila dari hasil

pemeriksaan ditemukan banyak temuan.



Tanggapan Auditi

• Pemeriksa harus meminta tanggapan/pendapat terhadap kesimpulan, temuan, danrekomendasi termasuk tindakan perbaikan yang direncanakan oleh auditi, secara tertulis

dari pejabat auditi yang bertanggung jawab.

• Tanggapan tersebut harus dievaluasi dan dipahami secara seimbang dan obyektif, sertadisajikan secara memadai dalam laporan hasil pemeriksaan. Tanggapan yang diberikan,seperti janji atau rencana tindakan perbaikan, harus dicantumkan dalam laporan hasilpemeriksaan, tetapi tidak dapat diterima sebagai pembenaran untuk menghilangkantemuan dan rekomendasi yang berhubungan dengan temuan tersebut.

• Pemeriksa harus melaporkan tanggapan pejabat auditi yang bertanggung jawab atasprogram yang diperiksa mengenai kesimpulan, temuan, dan rekomendasi pemeriksa, sertaperbaikan yang direncanakan olehnya. Salah satu cara yang paling efektif untukmemastikan bahwa suatu laporan hasil pemeriksaan dipandang adil, lengkap, dan obyektifadalah adanya reviu dan tanggapan dari pejabat yang bertanggung jawab, sehingga dapatdiperoleh suatu laporan yang tidak hanya mengemukakan temuan dan pendapatpemeriksa saja, melainkan memuat pula pendapat dan rencana yang akan dilakukan olehpejabat yang bertanggung jawab tersebut.

• Apabila tanggapan dari auditi bertentangan dengan kesimpulan, temuan, dan rekomendasidalam laporan hasil pemeriksaan, dan menurut pendapat pemeriksa tanggapan tersebuttidak benar, maka pemeriksa harus menyampaikan ketidaksetujuannya atas tanggapantersebut beserta alasannya secara seimbang dan obyektif. Sebaliknya, pemeriksa harusmemperbaiki laporannya, apabila pemeriksa berpendapat bahwa tanggapan tersebutbenar.

REKOMENDASI



• Saran SPI kepada Direktur untuk penyelesaian suatu

temuan• Harus dilaksanakan oleh unit terkait

• Dengan pemantauan Direktur/Jajaran Manajemen

• Pemantauan SPI

REKOMENDASI



Tindak lanjut

• Harus ada laporan dari SPI tentang pelaksanaantindak lanjut

• Tindak lanjut : – Harus dikomunikasikan ke auditi untuk

menyesaikannya berdasar rekomendasi – Harus dipantau dan didorong untuk segera

dilaksanakan

– Bila belum dilaksanakan, buat laporan yang berisi

temuan dan rekomendasi, sebab-sebab belumditindaklanjuti dan komentar/rencana auditi untukmenuntaskan temuan

– Pelaporan kepada atasan langsung dan Direktur



• Wajib disampaikan

kepada Direktur tentang

realisasi kinerja dan

kegiatan pemeriksaanyang telah dilaksanakan

• Dalam bentuk Laporan

Tahunan

• Sekaligus

menyampaikan rencana

kerja tahun depan

LAPORAN BERKALA



•Pelaporan hasil kerja ke Direktur

• Pelaporan ke Pemilik dengan ijin Direktur

• Mitra Inspektorat/Auditor

• Mitra dengan Dewan Pengawas

TATA HUBUNGAN KERJA

pemahaman tentang spi rumah sakit dr basuki_mei 2015

Documents