laporan tahunan audit dalam 2009 · laporan tahunan 2009 cawangan audit dalam kementerian kesihatan...

CAWANGAN AUDIT DALAMKEMENTERIAN

KESIHATAN MALAYSIA

LAPORAN TAHUNANAUDIT DALAM

2009

LAPORAN TAHUNAN 2009

CAWANGAN AUDIT DALAMKEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

ARAS 5, BLOK E6, PARCEL E

PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN

62590 PUTRAJAYA

TEL : 03-88832162

VISICAWANGAN AUDIT

DALAM

MEMBERI PERKHIDMATANAUDITYANGTERBAIK BAGIMEMANTAPKAN MUTU DAN

KUALITI PERKHIDMATANKEMENTERIAN KESIHATAN

MALAYSIA

MISICAWANGAN AUDIT

DALAM

MELAKSANAKAN PENGAUDITANSECARA PROFESIONAL DANBEBAS KE ARAH MENINGKAT

DAN MEMANTAPKANAKAUNTABILITI DALAM

PENGURUSAN KEWANGAN DANAKTIVITI DI SEMUA PUSAT

TANGGUNGJAWABKEMENTERIAN KESIHATAN

MALAYSIA

OBJEKTIFCAWANGAN AUDIT

DALAMMEMBANTU PIHAK PENGURUSAN UNTUK :

MEMPERTINGKATKAN AKAUNTABILITIDALAM PENGURUSAN KEWANGANSELARAS DENGAN DASAR, UNDANG-UNDANG PROSEDUR DAN PERATURANYANGTELAH DITETAPKAN

MENILAI DAN MEMASTIKAN SUMBERDIGUNAKAN DENGAN EKONOMI, CEKAPDAN BERKESAN DALAM MERANCANG,MELAKSANA DAN MEMANTAU PROGRAMDAN AKTIVITI

PIAGAM PELANGGANCAWANGAN AUDIT DALAM

MENJALANKAN PENGAUDITAN SECARAPROFESIONAL BERPANDUKAN STANDARDPENGAUDITAN ANTARABANGSA

MENGELUARKAN LAPORAN YANG SEIMBANGDAN BEBAS DALAM TEMPOH DUA MINGGUSELEPAS SESUATU AUDIT PENGURUSANKEWANGAN SIAP DIJALANKAN

MENGELUARKAN LAPORAN SEIMBANG DANBEBAS DALAM TEMPOH SATU BULAN SELEPASSESUATU AUDIT PENGURUSAN SIAPDIJALANKAN

MENYEDIAKAN LAPORAN TAHUNAN AUDITDALAM SEBELUM AKHIR BULAN MAC TAHUNBERIKUTNYA

MEMBIMBING DAN MEMBERI NASIHAT KEPADAP U S AT TA N G G U N G J AW A B U N T U KMENINGKATKAN TAHAP PENGURUSANKEWANGAN DAN AKTIVITI

MEMBERI PENDAPAT DAN SYOR-SYOR YANGMEMBINA

KANDUNGAN

Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2009

Kandungan

i

KANDUNGAN

BAHAGIAN PERKARA MUKA SURAT

KANDUNGAN

i - iii

PRAKATA iv

KATA-KATA ALUAN v

PENGHARGAAN

RINGKASAN EKSEKUTIF

vi

vii - ix

I CAWANGAN AUDIT DALAM

PENUBUHAN

1

FUNGSI AUDIT

1 - 2

BIDANG KUASA AUDIT

2

PROGRAM DAN STRATEGI

2 - 3

PEMILIHAN PTJ

4

PERHUBUNGAN DENGAN JABATAN AUDIT NEGARA

4

ORGANISASI DAN PERJAWATAN

5 - 6

PENINGKATAN KUALITI AUDIT SECARA BERTERUSAN

6 - 7

SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (SISTEM 3PK)

7 - 10

II PENCAPAIAN AUDIT TAHUN 2009

AKTIVITI AUDIT

11

PEMBAHAGIAN TUGAS

11 - 12

SASARAN DAN PENCAPAIAN

12 - 14


Kandungan

ii

BAHAGIAN PERKARA MUKA SURAT

III

PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

PENDAHULUAN

15

RINGKASAN PENEMUAN AUDIT/PTJ YANG TELAH DILAWATI

15- 17

A. KAWALAN PENGURUSAN

18 - 22

B. KAWALAN TERIMAAN

22 - 28

C. KAWALAN PERBELANJAAN

28 - 35

D. KAWALAN ASET

35 - 40

SYOR AUDIT 40

IV PENGAUDITAN PRESTASI

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PROJEK PAKEJ RANGSANGAN EKONOMI PERTAMA (PRE 1) DI KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

41 - 51

KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN KENDERAAN DI PEJABAT KESIHATAN DAERAH

52- 63

KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN PERALATAN PERUBATAN DI HOSPITAL KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

64 - 73

V MAKLUM BALAS KE ATAS LAPORAN

DAN PEMERHATIAN AUDIT

MAKLUM BALAS KE ATAS LAPORAN TAHUNAN AUDIT

74 - 75

MAKLUM BALAS DARI PTJ YANG DIAUDIT TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT

75 - 78

PRAKATA, KATA-KATA ALUAN,

PENGHARGAANDAN RINGKASAN

EKSEKUTIF


Prakata iv

PRAKATA

Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah

diwujudkan pada bulan Mei 1980 selaras dengan kehendak Pekeliling

Perbendaharaan Bil. 2 Tahun 1979 dan kemudiannya dimantapkan lagi melalui

Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 2004. CAD menjalankan tugas secara bebas

dan bertanggungjawab terus kepada Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan.

Penubuhan CAD bertujuan membantu pihak pengurusan dalam memantapkan lagi

pengurusan kewangan, program/aktiviti dan pentadbiran KKM dengan mengeluarkan

laporan audit yang objektif serta dengan syor yang sesuai dan praktikal.

Laporan Tahunan 2009 CAD menerangkan aktiviti-aktiviti CAD serta ringkasan hasil

pengauditan yang dijalankan sepanjang tahun. Laporan ini dibahagikan kepada lima

bahagian. Bahagian I memaparkan latar belakang, fungsi dan struktur organisasi

CAD. Bahagian II mengupaskan aktiviti CAD termasuk pencapaian kerja tahunan

2009 dan penggunaan sumber-sumber yang ada. Bahagian III membentangkan

ringkasan penemuan pengauditan pengurusan kewangan. Bahagian IV melaporkan

mengenai penemuan pengauditan prestasi. Manakala Bahagian V menunjukkan

kedudukan maklum balas laporan audit yang telah dikemukakan kepada Pusat

Tanggungjawab.

Laporan ini diedarkan kepada semua Ketua Bahagian, Pengarah Kesihatan Negeri

dan Pusat Tanggungjawab di Kementerian Kesihatan Malaysia. Dengan itu, laporan

ini perlu dijadikan sebagai panduan serta bimbingan dalam melaksanakan

pengurusan kewangan dan aktiviti KKM secara ekonomi, cekap dan berkesan bagi

memperkemaskan lagi kawalan dalaman dan mematuhi kehendak peraturan

kerajaan. Dengan itu, seluruh anggota KKM dapat meningkatkan akauntabiliti

Kementerian di samping menghindari daripada unsur penyelewengan, pembaziran

dan penyalahgunaan kuasa.


Kata-Kata Aluan v

KATA-KATA ALUAN

KETUA SETIAUSAHA KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

Bismillah Hir Rahman Nir Rahim Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh dan Salam Sejahtera Saya ingin mengucapkan tahniah kepada Cawangan Audit Dalam (CAD) kerana telah berjaya menyempurnakan kerja-kerja pengauditan seperti mana yang dirancang dan seterusnya menghasilkan Laporan Tahunan ini. Terima kasih juga diucapkan kepada semua pihak yang telah memberi sokongan dan kerjasama semasa kerja-kerja pengauditan dijalankan sepanjang tahun 2009. Laporan ini mengandungi penemuan audit dalam pengurusan kewangan dan pengurusan aktiviti kementerian dan syor-syor penambahbaikan bagi meningkatkan prestasi sistem pengurusan di Kementerian ini. Oleh yang demikian saya berharap semua pihak dapat meneliti laporan ini sebagai panduan yang berguna dalam menjalankan tugas seharian. Adalah menjadi harapan saya agar segala arahan dan peraturan yang telah ditetapkan dapat dipatuhi sepenuhnya oleh semua pihak selaras dengan hasrat Kerajaan untuk memperkukuhkan tadbir urus di agensi kerajaan. Dengan itu sistem pengurusan dan pentadbiran dapat dimantapkan lagi dengan lebih baik dan berkesan di masa akan datang. Sekian, wassalam.

(DATO’ SRI DR. HJ. MOHD NASIR BIN MOHD ASHRAF) 31 Mac 2010


Penghargaan

vi

PENGHARGAAN

KETUA CAWANGAN AUDIT DALAM

KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

Assalamualaikum dan salam sejahtera

Terlebih dahulu saya ingin mengucapkan syukur alhamdulillah kerana CAD telah sekali lagi berjaya menghasilkan laporan tahunan ini dengan kerjasama dari semua anggota Cawangan Audit Dalam yang telah memberi komitmen tinggi semasa menjalankan tugas dan seterusnya dapat menghasilkan laporan ini.

Saya juga ingin mengambil kesempatan di sini untuk mengucapkan terima kasih kepada Y.Bhg. Dato’ Sri Ketua Setiausaha, Kementerian Kesihatan Malaysia yang sentiasa mengambil perhatian serius terhadap laporan-laporan audit yang dikemukakan kepada beliau demi meningkatkan akauntabiliti pengurusan kewangan dalam perkhidmatan awam. Terima kasih juga kepada semua Bahagian/Jabatan, Pejabat Kesihatan, Hospital dan Institusi yang dilawati sepanjang tahun 2009 yang telah memberi kerjasama sepenuhnya semasa CAD melaksanakan pengauditan.

Laporan ini mengandungi ringkasan penemuan audit terhadap PTJ-PTJ yang dilawati sepanjang tahun 2009. Adalah diharap ianya dapat dijadikan panduan berguna bagi semua pihak untuk meningkatkan lagi tahap prestasi pengurusan kewangan dan aktiviti masing-masing.

Sekian, terima kasih.

(ABDUL RASHID BIN YAAKUB) Ketua Audit Dalam Kementerian Kesihatan Malaysia

25 Mac 2010

RINGKASANEKSEKUTIF


Ringkasan Eksekutif vii

RINGKASAN EKSEKUTIF

Sepanjang tahun 2009, Cawangan Audit Dalam Kementerian Kesihatan Malaysia

(KKM) telah merancang untuk melaksanakan urusan pengauditan melibatkan aspek

seperti berikut:

i. Pengauditan Pengurusan Kewangan;

ii. Pengauditan Prestasi; dan

iii. Siasatan Khas.

Perancangan Audit telah diluluskan oleh Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan

Malaysia pada bulan Januari 2009. Sehubungan dengan itu, Cawangan Audit Dalam

KKM telah melaksanakan sebanyak 78 urusan pengauditan aktiviti seperti berikut:

i. Pengauditan Pengurusan Kewangan

Cawangan Audit Dalam telah menjalankan pengauditan pengurusan kewangan

terhadap 63 Pusat Tanggungjawab. Aspek pengauditan yang diliputi adalah kawalan

pengurusan, kawalan terimaan, kawalan perbelanjaan dan kawalan aset alih

Kerajaan.

ii. Pengauditan Prestasi

a. Pengauditan Terhadap Pengurusan Projek Pakej Rangsangan Ekonomi

Pertama (PRE 1) Di Kementerian Kesihatan Malaysia;

b. Pengauditan Terhadap Pengurusan Kenderaan Di Pejabat Kesihatan

Daerah; dan

c. Kajian Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan Di Hospital

Kementerian Kesihatan Malaysia.

iii. Siasatan Khas

Cawangan Audit Dalam telah menjalankan 12 siasatan khas sepanjang tahun 2009.


Ringkasan Eksekutif viii

Ringkasan Penemuan

Hasil daripada pengauditan yang telah dijalankan, rumusan penemuan yang telah

dikenal pasti adalah seperti berikut:-

i. Pengauditan Pengurusan Kewangan Di 63 Pusat Tanggungjawab

a. Kawalan Pengurusan – Surat kuasa berkaitan terimaan, perbelanjaan

dan aset tidak disediakan, carta organisasi tidak disediakan dan

dikemaskini; Fail Meja dan Manual Prosedur Kerja tidak disediakan dan

dikemaskini; pengurusan kad perakam waktu; daftar pinjaman

perumahan, kenderaan dan komputer tidak disediakan, lengkap dan

kemas kini serta pengurusan buku rekod perkhidmatan.

b. Kawalan Terimaan – Penyelenggaraan rekod terimaan dan pematuhan

terhadap kawalan terimaan.

c. Kawalan Perbelanjaan – Penyelenggaraan rekod dan pematuhan

terhadap kawalan perbelanjaan, pembayaran dan perolehan.

d. Kawalan Aset – Penyelenggaraan rekod aset, stor dan pengurusan

kenderaan Kerajaan.

ii. Pengauditan Terhadap Pengurusan Projek Pakej Ransangan Ekonomi Pertama (PRE 1) Di Kementerian Kesihatan Malaysia

a. Peruntukan digunakan untuk pembelian peralatan perubatan dan

pembinaan bangunan baru;

b. Spesifikasi kerja tidak lengkap;

c. Kerja yang dilaksanakan tidak mengikut spesifikasi;

d. Mutu dan kualiti kerja yang dilaksanakan tidak memuaskan; dan

e. Bayaran dilakukan bagi kerja yang tidak siap sepenuhnya.


Ringkasan Eksekutif ix

iii. Pengauditan Terhadap Pengurusan Kenderaan Di Pejabat Kesihatan Daerah

a. Kenderaan baru yang diterima tidak dibuat pemeriksaan dan pengujian

oleh Jabatan Kerja Raya terlebih dahulu;

b. Fail sejarah kenderaan tidak diwujudkan dan diselenggarakan dengan

lengkap;

c. Daftar harta modal tidak diselenggarakan, lengkap dan kemas kini;

d. Buku log tidak diselenggarakan, lengkap dan mematuhi peraturan yang

telah ditetapkan;

e. Pembelian bahan api tidak disokong dengan resit, rekod pergerakan

kad inden tidak diselenggarakan dan lengkap;

f. Kenderaan tidak diservis mengikut tempoh yang telah ditetapkan dan

kenderaan yang rosak belum diambil tindakan pelupusan.

iv. Pengauditan Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan Di Hospaital Kementerian Kesihatan Malaysia

a. Dokumen permohonan perolehan tidak difailkan dan Jawatankuasa

alat-alat perubatan tidak diwujudkan;

b. Perbezaan kuantiti alat perubatan yang dibeli dan perolehan peralatan

perubatan tanpa kelulusan;

c. Perolehan tanpa sebut harga dan dibelanjakan di bawah aktiviti

berbeza;

d. Pengurusan rekod peralatan kurang memuaskan, peralatan tidak

digunakan dan peminjaman tidak direkodkan; dan

e. Peralatan perubatan tidak diletakkan di tempat yang sesuai dan

teratur.

BAHAGIAN I

CAWANGANAUDIT DALAM


Cawangan Audit Dalam

1

BAHAGIAN I

CAWANGAN AUDIT DALAM

1. PENUBUHAN

Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah

ditubuhkan pada tahun 1980, di bawah Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun

1979. Peranan dan tanggungjawab CAD telah dimantapkan lagi melalui Pekeliling

Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 2004. Audit Dalam merupakan sebahagian daripada

komponen kawalan dalaman Kementerian dan bertanggungjawab terus kepada

Ketua Setiausaha Kementerian. CAD menjalankan pengauditan secara bebas dan

melaporkan hasil pengauditan tersebut kepada Ketua Setiausaha, KKM dan pihak

yang berkaitan.

2. FUNGSI AUDIT

Fungsi utama CAD ialah untuk:-

2.1 Membantu pihak pengurusan dalam mencapai objektifnya dengan

menentukan akauntabiliti dalam pengurusan kewangan dijalankan

dengan berpatutan di semua peringkat.

2.2 Menentukan operasi kewangan KKM diuruskan dengan teratur dan

selaras dengan undang-undang, polisi dan prosedur yang ditetapkan

oleh agensi pusat dan KKM.

2.3 Menilai ketepatan, kesempurnaan dan kebolehpercayaan semua rekod,

sistem perakaunan, sistem maklumat pengurusan dan sistem kawalan

dalaman yang diwujudkan.

2.4 Menentukan program dan aktiviti yang dijalankan oleh KKM

dilaksanakan dengan ekonomi, cekap dan berkesan dalam mencapai

matlamatnya.

2.5 Mengemukakan penemuan audit kepada Ketua Agensi melalui laporan

yang objektif, positif, bebas dan tepat pada masanya supaya

keputusan boleh dibuat dengan segera bagi mencapai matlamat



2

rancangan dan penggunaan sumber-sumber kewangan dan manusia

dengan cekap.

2.6 Mengesyorkan langkah pembetulan bagi memperbaiki kelemahan

dalam sistem operasi yang tidak menepati objektif, rancangan,

standard atau bajet tahunan.

2.7 Memberi maklumat dan maklum balas kepada Bahagian Pengurusan

Kewangan Strategik, Kementerian Kewangan, jika perlu untuk

menyemak semula dan memperbaiki dasar kewangan am, prosedur,

sistem/program serta skop tugas serta tanggungjawab Audit Dalam

dari semasa ke semasa.

3. BIDANG KUASA AUDIT

Cawangan Audit Dalam, KKM mempunyai kuasa menjalankan kerja pengauditan

yang meliputi semua Program dan Aktiviti di peringkat Ibu Pejabat Kementerian,

Jabatan Kesihatan Negeri, Institusi, Hospital, Pejabat Kesihatan Daerah/Kawasan/

Bahagian, Makmal, Kolej Latihan, Pejabat/Klinik Pergigian, Majlis, Klinik-klinik

Kesihatan dan lain-lain Pusat Tanggungjawab (PTJ) di bawah kawalan KKM.

4. PROGRAM DAN STRATEGI

4.1 Program Audit

Program Audit merangkumi pengauditan pengurusan kewangan, pengauditan

prestasi/aktiviti dan siasatan khas. Penggunaan manual, soal selidik dan

senarai semak yang seragam digunakan bagi menghasilkan laporan yang

berkualiti dan mengikut standard yang ditetapkan.

4.1.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan

Pengauditan Pengurusan Kewangan adalah pendekatan audit bagi

menentukan wujudnya kawalan dalaman bagi sistem kewangan dalam

organisasi yang diaudit meliputi 4 aspek kawalan iaitu, kawalan

pengurusan, kawalan terimaan, kawalan perbelanjaan dan kawalan

aset. Pengauditan Pengurusan Kewangan juga menentukan sama ada

sistem perakaunan dan rekod-rekod kewangan dapat menghasilkan

maklumat yang tepat dan cepat untuk kegunaan pihak pengurusan

atasan membuat keputusan.



3

4.1.2 Pengauditan Prestasi/Aktiviti

Pengauditan Prestasi/Aktiviti merangkumi penilaian terhadap aktiviti/

program sesebuah organisasi untuk menentukan matlamatnya telah

dicapai dan sumber digunakan secara ekonomi, cekap dan berkesan.

Aspek yang dikaji adalah dari peringkat perancangan, pelaksanaan,

pemantauan dan penilaian.

4.1.3 Siasatan Khas

Siasatan Khas dijalankan berdasarkan arahan pihak pengurusan atasan

secara terperinci terhadap sebarang salah aturan.

4.2 Strategi

Bagi mencapai objektif, rancangan/program audit disusun setiap tahun.

Strategi yang dilaksanakan bagi pengauditan pengurusan kewangan ialah

pengauditan dilakukan secara ulangan bagi semua PTJ berasaskan sumber

yang ada. Manakala bagi pengauditan prestasi, tumpuan diberikan kepada

program/aktiviti yang memerlukan perhatian, mempunyai isu sama ada yang

dibangkitkan oleh pihak pengurusan atau isu semasa.

Hasil daripada pengauditan tersebut, tindakan berikut dilakukan:

4.2.1 Membuat perbincangan awal dengan PTJ terlibat mengenai

penemuan audit dan bertukar pandangan/ulasan mengenainya.

4.2.2 Membangkitkan pemerhatian audit yang seimbang dan perlu

dijawab dalam tempoh sebulan.

4.2.3 Menghantar surat peringatan kepada PTJ yang belum menjawab

pemerhatian audit.

4.2.4 Membuat susulan terhadap jawapan yang kurang memuaskan.

4.2.5 Membentangkan hasil penemuan audit dalam Mesyuarat

Jawatankuasa Audit dan Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan

Kewangan Dan Akaun (JPKA) yang dipengerusikan oleh KSU

setiap tiga bulan sekali.



4

5. PEMILIHAN PTJ

Pemilihan PTJ untuk pengauditan adalah bergantung kepada analisa penggiliran

lawatan audit yang telah dibuat terdahulu. PTJ-PTJ yang belum dilawat dan lawatan

terakhir 5 tahun adalah diberi keutamaan. Selain itu PTJ berisiko yang mempunyai

banyak urusniaga juga diberi tumpuan untuk dilawati. Pada tahun 2009,

pengauditan Pengurusan Kewangan telah dijalankan terhadap 63 PTJ mengikut

kategori seperti di Jadual 1:

Jadual 1 PTJ Yang Telah Dilawati Untuk

Pengauditan Pengurusan Kewangan

Kategori PTJ Bilangan PTJ

1 2

2 44

3 17

Jumlah 63

6. PERHUBUNGAN DENGAN JABATAN AUDIT NEGARA

Kuasa dan tanggungjawab Jabatan Audit Negara ditetapkan oleh Perlembagaan

Persekutuan dan Akta Audit 1957 manakala kuasa dan tanggungjawab Cawangan

Audit Dalam dinyatakan secara pentadbiran melalui Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9

Tahun 2004. Audit Dalam merupakan komponen kawalan dalaman dan

bertanggungjawab kepada pengurusan. Jabatan Audit Negara pula

bertanggungjawab terus kepada Parlimen. Walau bagaimanapun, Jabatan Audit

Negara dan Cawangan Audit Dalam mempunyai matlamat yang sama iaitu

mempertingkatkan keberkesanan proses tadbir urus, tahap pengurusan kewangan

dan akauntabiliti dalam pentadbiran awam. Kerjasama dan hubungan yang baik di

antara Jabatan Audit Negara dan Cawangan Audit Dalam adalah penting demi

mencapai matlamat tersebut. Sehubungan itu, semasa proses penyediaan

Rancangan Tahunan Audit Dalam, Cawangan Audit Dalam akan berbincang dengan

pihak Jabatan Audit Negara dari segi pengauditan yang telah, sedang dan akan

dijalankan. Ini adalah untuk mengelakkan pertindihan tugas di samping dapat saling

membantu dalam mengenal pasti bidang atau perkara yang perlu diaudit.



5

7. ORGANISASI DAN PERJAWATAN

7.1 Kedudukan Perjawatan

Cawangan ini diketuai oleh Ketua Audit Dalam Gred W54 dan pada September

2009, CAD telah mendapat pertambahan 47 jawatan pelbagai gred

menjadikan jumlah kakitangan meningkat dari 36 kepada 83. Carta

organisasi yang lengkap adalah seperti di Lampiran A. Kedudukan

perjawatan CAD KKM setakat 31 Disember 2009 adalah seperti Jadual 2:

Jadual 2 Kedudukan Perjawatan Yang Diluluskan Berbanding

Perjawatan Diisi Setakat 31.12.2009

Jawatan Kumpulan Bil. Jawatan

Lulus Isi Kosong

Ketua Audit Dalam W54 Pengurusan & Profesional 1 1 0

Juruaudit W52 Pengurusan & Profesional 1 1 0



Peg. Teknologi Maklumat F44 Pengurusan & Profesional 1 0 1


Penolong Juruaudit W36 Sokongan 11 6 5



Pembantu Tadbir N22 Sokongan 1 1 0

Pembantu Tadbir N17 Sokongan 9 8 1

Pemb. Tadbir Rendah N11 Sokongan 2 2 0

Pemandu R3 Sokongan 1 1 0

Pembantu Am Pejabat N1 Sokongan 1 1 0

Jumlah 83 44 39

7.2 Perjawatan – Pertukaran Dan Penempatan Pegawai

Pada tahun 2009, seramai 25 pegawai telah melapor diri berkhidmat dan 4

pegawai telah bertukar keluar dari CAD sepanjang tahun 2009. Butirannya

adalah seperti Jadual 3:



6

Jadual 3 Pertukaran Dan Penempatan Pegawai Setakat 31.12.2009

Nama Pegawai/Anggota Jawatan Tarikh

Pertukaran Masuk 1. Kamaleshwari A/P Suppiah Penolong Juruaudit (W27) 07.01.2009

2. Zaimun Bt. Abdullah Penolong Juruaudit (W36) 02.03.2009

3. Suraya Bt. Yatim Pembantu Tadbir (N17) 02.03.2009

4. Mustainah Bt. Alwi Juruaudit (W44) 16.03.2009

5. Noor Azlina Bt. Nor Hasim Juruaudit (W41) 04.05.2009

6. Azrina Bt. Azri Juruaudit (W41) 18.05.2009

7. Lim Poh Guat Juruaudit (W41) 18.05.2009

8. Hely Herlynna Bt. Mohd Kassim Juruaudit (W44) 10.06.2009

9. Muhammad Hisyamuddin Ab. Halim Juruaudit (W41) 01.07.2009

10. Mariaty Bt. Mohd Ali Juruaudit (W48) 01.09.2009

11. Sadman@Sick B. Kapit@Kopit Juruaudit (W48) 01.10.2009

12. Awang Samsudin B. Mohd. Salleh Juruaudit (W48) 01.10.2009

13. Rosnaida Bt. Bidin Penolong Juruaudit (W32) 05.11.2009

14. Asman B. Mohd Siron Penolong Juruaudit (W32) 09.11.2009

15. Ariffin B. Haron Penolong Juruaudit (W36) 09.11.2009

16. Suraya Bt. Mahrut Penolong Juruaudit (W36) 05.11.2009

17. Saufiah Bt. Jaafar Pembantu Tadbir (P/O) N22 16.11.2009

18. Shaiful Rizal B. Mohd Sani Penolong Juruaudit (W32) 25.11.2009

19. Khurshad B. Muhammad Fa’iz Penolong Juruaudit (W32) 01.12.2009

20. S.P. Nesa Malar A/P Panja Rethinam Penolong Juruaudit (W32) 03.12.2009

21. Suria Nauli Hasibuan Bt. Shamsudin Penolong Juruaudit (W27) 03.12.2009

22. Mohd Hasrulnizam B. Mohd Shuib Penolong Juruaudit (W27) 03.12.2009

23. Chin Yee Fong Penolong Juruaudit (W36) 03.12.2009

24. Philip Anak Munau Penolong Juruaudit (W32) 03.12.2009

25. Nuraidah Bt. Amil Penolong Juruaudit (W36) 14.12.2009 Pertukaran Keluar 1. Ramlah Bt. Mohd Dom Penolong Juruaudit (W36) 16.02.2009

2. Nor Hazira Bt. Ramli Pembantu Tadbir (P/O) N17 13.03.2009

3. Adibah Bt. Jamil Juruaudit (W41) 16.03.2009

4. Mustainah Bt. Alwi Juruaudit (W44) 05.11.2009

8. PENINGKATAN KUALITI AUDIT SECARA BERTERUSAN

CAD seperti bahagian yang lain di KKM sentiasa berusaha untuk menghasilkan kerja

yang berkualiti. Ini adalah selaras dengan kehendak Pekeliling Kemajuan

Perkhidmatan Awam dan International Auditing Guidelines (IAG). Di Cawangan ini,

kualiti audit dikawal serta dikesan melalui rancangan audit yang tersusun dan



7

program audit yang terperinci. Kerja-kerja audit dari peringkat permulaan sesuatu

audit sehingga laporan dikeluarkan, disemak dan dipantau oleh pegawai-pegawai

bertanggungjawab.

Bagi menjamin laporan audit yang berkualiti, pegawai-pegawai digalakkan untuk

meningkatkan pengetahuan dan memperoleh kepakaran teknik pengauditan melalui

bahan bacaan, menghadiri kursus, bengkel, taklimat dan forum yang dianjurkan oleh

pelbagai pihak seperti KKM, Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN), Jabatan Audit

Negara, Bahagian Pengurusan Kewangan Strategik, Kementerian Kewangan, Jabatan

Akauntan Negara dan lain-lain. Kursus dan bengkel yang telah dihadiri oleh anggota

CAD sepanjang tahun 2009 adalah seperti di Lampiran B.

9. SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (SISTEM 3PK)

Sistem 3PK adalah sebuah aplikasi komputer yang dibangunkan untuk membantu

Kementerian memantau dan menilai prestasi kewangan setiap PTJ dan seterusnya

terhadap KKM secara keseluruhannya. Sistem ini dibangunkan dalam tahun 2007

dan mula digunakan pada tahun 2008 di mana setiap PTJ perlu menilai sendiri tahap

pengurusan kewangan mereka bagi menggantikan sistem manual yang digunakan

sejak tahun 2004. Pada tahun 2009, Sistem 3PK telah ditambahbaik bagi

mengambilkira penilaian prestasi setiap PTJ1. Markah PTJ1 dikira berdasarkan

purata markah hakiki setiap PTJ di bawah kawalannya. Paparan skrin halaman

utama Sistem 3PK adalah seperti di bawah:

Halaman Utama

Dashboard

Laporan

Carian

Manual

Halaman Utama Laporan Laporan mengikut Tempoh Penilaian dan Status

Laporan mengikut Bahagian Penilaian � Senarai PTJ



8

Sistem 3PK diperkenalkan sebagai satu usaha menggalakkan semua ketua PTJ lebih

gigih untuk mengatasi kelemahan pengurusan kewangan masing-masing. Sistem ini

berupaya menghasilkan peratusan tahap pencapaian pengurusan kewangan melalui

maklumat yang dimasukkan oleh PTJ sendiri.

Melalui pelaksanaan sistem ini, prestasi pengurusan kewangan setiap

Bahagian/Jabatan/PTJ dinilai berdasarkan kepada tahap pematuhan terhadap

undang-undang dan peraturan kewangan/pentadbiran berhubung dengan kriteria-

kriteria berikut:

I. Kawalan Pengurusan

II. Kawalan Bajet Mengurus

III. Kawalan Bajet Pembangunan

IV. Kawalan Perbelanjaan

V. Kawalan Terimaan

VI. Pengurusan Kumpulan Wang/Akaun Amanah dan Deposit

VII. Pengurusan Aset

Bagi setiap kriteria di atas, terdapat soalan-soalan yang perlu dijawab oleh setiap

PTJ. Penilaian dibuat berdasarkan markah yang diperolehi mengikut tahap

pematuhan kepada undang-undang dan peraturan kewangan seperti Jadual 4:

Jadual 4 Pemarkahan Sistem 3PK

Tahap Markah Penjelasan

CEMERLANG 90% - 100% Mematuhi sekurang-kurangnya 90% peraturan kewangan/pentadbiran.

BAIK 70% - 89% Mematuhi antara 70% hingga 89% peraturan kewangan/pentadbiran.

MEMUASKAN 50% - 69% Mematuhi antara 50% hingga 69% peraturan kewangan/pentadbiran.

KURANG MEMUASKAN 1% - 49% Mematuhi antara 1% hingga 49% peraturan kewangan/pentadbiran.

Bahagian/Jabatan yang mencapai tahap cemerlang boleh dijadikan benchmark/ role

dari segi akauntabiliti dan integriti dalam pengurusan kewangan oleh Bahagian/

Jabatan/PTJ lain.

Bagi tahun 2009, perbandingan telah dibuat antara markah Sistem 3PK dengan

pemerhatian audit terhadap 63 PTJ yang telah dilawati. Analisis perbandingan adalah

seperti di Carta 1.

BAHAGIAN II

PENCAPAIANAUDIT TAHUN

2009


Pencapaian Audit Tahun 2009

11

BAHAGIAN II

PENCAPAIAN AUDIT TAHUN 2009

1. AKTIVITI AUDIT

Pada tahun 2009 aktiviti-aktiviti yang ditetapkan untuk dilaksanakan di CAD adalah

seperti berikut:-

Pentadbiran/Mesyuarat/Seminar


Pengauditan Prestasi

Siasatan Khas

Laporan Tahunan Audit 2008

Rancangan Audit 2010

2. PEMBAHAGIAN TUGAS

Kesemua aktiviti tersebut telah diagihkan kepada 36 anggota pelbagai gred yang

wujud di CAD. Pembahagian tugas mengikut aktiviti dan 7,632 mandays atau hari

kerja dalam setahun adalah seperti di Jadual 7 dan Carta 2

(Pertambahan 47 jawatan pelbagai gred dalam tahun 2009 tidak diambil kira dalam

jadual ini)

Jadual 7 Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Dan Mandays

Aktiviti

Gred Pegawai

Jumlah Mandays

W54 W52 W48 W44 W41 W36 W32 W27 N17 N11 N1/R3

Pentadbiran/Mesyuarat/ Seminar

99 63 174 72 80 32 17 80 1,596 424 424 3,061

Pengauditan Pengurusan Kewangan/Siasatan Khas

29 40 284 215 358 144 71 358 208 - - 1,707

Pengauditan Prestasi 53 74 424 221 410 164 82 430 - - - 1,858

LaporanTahunan Audit 2008

12 16 82 64 106 42 21 96 104 - - 543

Rancangan Audit 2010 19 19 96 64 106 42 21 96 - - - 463

Jumlah 212 212 1,060 636 1,060 424 212 1,060 1,908 424 424 7,632



12

Carta 2 Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Dan Mandays

3. SASARAN DAN PENCAPAIAN

3.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan

Rancangan Audit Tahun 2009 telah menetapkan sebanyak 65 PTJ diperiksa

bagi pengauditan pengurusan kewangan yang terdiri daripada 2 PTJ 1, 42 PTJ

2 dan 21 PTJ 3. Manakala pencapaian sebenar tahun 2009 bagi pengauditan

pengurusan kewangan adalah 63 PTJ yang meliputi 2 PTJ 1, 44 PTJ 2 dan 17

PTJ 3.

3.2 Pengauditan Prestasi

Bagi pengauditan prestasi, 4 tajuk kajian audit telah dipersetujui oleh pihak

pengurusan. Bagaimanapun 3 kajian meliputi lawatan ke 14 PTJ telah

berjaya dilaksanakan, manakala 1 kajian akan dibawa ke Rancangan Audit

Tahun 2010.

40%

23%

24%

7%6%

Pentadbiran/Mesyuarat/seminar

Pengauditan Pengurusan kewangan/siasatan khas

Pengauditan Prestasi

LaporanTahunan Audit 2008

Rancangan Audit 2010



13

3.3 Siasatan Khas

Cawangan Audit Dalam (CAD) telah mensasarkan 8 pengauditan khas pada

tahun 2009 dan berjaya melaksanakan 12 pengauditan. Maklumat lanjut

adalah seperti di Jadual 8:

Jadual 8 Siasatan Khas

Bil. Pusat Tanggungjawab

1. Pejabat Kesihatan Daerah Perak Tengah

2. Bahagian Pengurusan Latihan

3. Institut Kebangsaan Produk Asli, Vaksin dan Biologikal

4. Pejabat Kesihatan Daerah Langkawi, Kedah

5. Pejabat Kesihatan Daerah Ledang, Johor

6. Klinik Kesihatan Batu Gajah, Kelantan

7. Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau

8. Jabatan Kesihatan Negeri Sabah

9. Lembaga Promosi Kesihatan Malaysia

10. Bahagian Pengurusan Latihan

11. Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak

12. Jabatan Kesihatan Negeri Selangor

Pada keseluruhannya, Cawangan ini telah berjaya melaksanakan program

dengan baik seperti yang dirancang. Kejayaan dalam melaksanakan program

ini adalah hasil daripada peningkatan kemahiran dan percambahan idea serta

kerja berpasukan di kalangan anggota. Kerjasama yang baik daripada pihak

pengurusan atasan dan PTJ yang dilawati juga telah menyumbang ke arah

pencapaian tersebut. Perbandingan di antara sasaran yang telah ditetapkan

dan pencapaian sebenar tahun 2009 adalah seperti di Jadual 9:



14

Jadual 9 Perbandingan Di Antara Sasaran Kerja Yang Ditetapkan Dengan

Pencapaian Sebenar CAD 2009

Perkara Sasaran Yang Ditetapkan

Pencapaian Sebenar

1. Pengauditan Pengurusan Kewangan

PTJ 1 2 2

PTJ 2 42 44

PTJ 3 21 17

Jumlah PTJ 65 63

2. Pengauditan Prestasi 4 kajian (19 PTJ)

3 kajian (14 PTJ)

3. Siasatan Khas 8 12

Jumlah PTJ 27 26

BAHAGIAN III

PENGAUDITANPENGURUSANKEWANGAN

LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2009


15

BAHAGIAN III

PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

1. PENDAHULUAN

Pada tahun 2009, pengauditan pengurusan kewangan telah dijalankan terhadap 63

PTJ. Pemerhatian serta syor audit secara terperinci telah dikemukakan kepada

semua PTJ yang dilawati. Pengauditan pengurusan kewangan bertujuan membantu

pihak pengurusan mengenal pasti kawalan dalaman yang perlu ada dan berfungsi

seperti yang diharapkan bagi mengelakkan kehilangan dan pembaziran wang awam.

Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan meliputi 4 aspek utama

iaitu:

Kawalan Pengurusan

Kawalan Terimaan

Kawalan Perbelanjaan

Kawalan Aset Alih Kerajaan

2. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT

Ringkasan penemuan audit dibuat mengikut bilangan kes bagi setiap isu, manakala

peratusan dikira berdasarkan bilangan kes berbanding jumlah PTJ yang dilawati.

Bagi tujuan laporan ini, rujukan PTJ yang telah dilawati bagi tahun 2009 adalah

seperti di Jadual 10.



16

Jadual 10 PTJ Yang Telah Dilawati

Negeri No. PTJ PTJ Yang Dilawati

Ibu Pejabat/ Institusi

1 2

Institut Kesihatan Umum Bahagian Sumber Manusia

Johor

3 4 5 6 7 8 9 10

Pejabat Kesihatan Daerah Segamat Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Farmasi) Pejabat Kesihatan Daerah Kota Tinggi Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batu Pahat Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mersing Hospital Sultan Ismail Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar Kolej Kejururawatan Johor Bahru

Kedah

11 12 13 14

Jabatan Kesihatan Negeri Hospital Kulim Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar

Kelantan

15 16 17 18

Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Krai Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pergigian) Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Farmasi) Kolej Kejururawatan Pasir Mas

Negeri Sembilan

19 20 21 22 23

Hospital Port Dickson Pejabat Kesihatan Daerah Jelebu Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Port Dickson Pejabat Kesihatan Daerah Tampin Kolej Pembantu Perubatan Seremban

Pahang

24 25 26 27 28 29

Pejabat Kesihatan Daerah Bera Pejabat Kesihatan Daerah Temerloh Hospital Sultan Haji Ahmad Shah Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Farmasi) Kolej Kejururawatan Kuantan Pejabat Kesihatan Daerah Jerantut

Perak

30 31 32 33 34 35

Hospital Kampar Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pergigian) Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Farmasi) Pejabat Kesihatan Daerah Manjung Pejabat Kesihatan Daerah Kerian Hospital Kuala Kangsar

Pulau Pinang

36 37 38 39

Pejabat Kesihatan Daerah Timur Laut Pejabat Kesihatan Daerah Barat Daya Hospital Kepala Batas Kolej Kejururawatan Pulau Pinang

Sarawak

40 41 42 43 44 45

Pejabat Kesihatan Bahagian Mukah Pejabat Kesihatan Bahagian Betong Makmal Ubat Dan Stor Bahagian Kuching Makmal Ubat Dan Stor Bahagian Sibu Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Betong Kolej Jururawat Masyarakat Serian



17

Negeri No. PTJ PTJ Yang Dilawati

46 47

Klinik Pergigian Besar Kanowit Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kuching

Sabah

48 49 50 51 52 53 54 55

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Farmasi) Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pergigian) Hospital Beluran Hospital Kunak Hospital Kinabatangan Hospital Duchess of Kent Hospital Pitas Makmal Kesihatan Awam Kota Kinabalu

Selangor

56 57 58 59 60 61

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Langat Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Selangor Pejabat Kesihatan Daerah Petaling Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Langat Hospital Tengku Ampuan Jemaah Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam

Terengganu 62 Hospital Hulu Terengganu

Wilayah Persekutuan

63 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pergigian)

Ringkasan penemuan audit mengenai tahap kawalan pengurusan kewangan

sepanjang tahun 2009 adalah seperti di Carta 3 dan Jadual 11. Semua PTJ boleh

meneliti ringkasan kepada penemuan ini dan mengambil tindakan pencegahan dan

pembetulan bagi menambah baik kawalan pengurusan kewangan di PTJ masing-

masing agar ianya lebih mantap dan berkesan.

Carta 3 Penemuan Audit Mengikut Kawalan



18

Jadual 11 Ringkasan Penemuan Audit

Penemuan Audit Jumlah PTJ

(63) %

A. KAWALAN PENGURUSAN

1. Surat Kuasa

(a) Tiada surat kuasa memungut, menulis/ menandatangani resit. [Arahan Perbendaharaan 69 & 70(a)]

2 3

(b) Tiada surat kuasa bagi pegawai yang bertanggungjawab terhadap kunci peti besi. [Arahan Perbendaharaan 125]

10 16

(c) Pegawai selain Ketua Jabatan yang menjalankan pemeriksaan mengejut tidak diberi kuasa. [Arahan Perbendaharaan 308]

1 2

(d) Surat kuasa menandatangani/mengendali Pesanan Kerajaan/Baucar/Waran Pindah Peruntukan/Panjar Wang Runcit/Cek Panjar/Panjar Deposit Hospital/ Pegawai Penyedia, Peraku I dan II tidak disediakan/ dikemaskini. [Arahan Perbendaharaan 176.1(d), 101, Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/2008 Para 4 dan 11]

8 13

(e) Surat kuasa mengendalikan Panjar Wang Runcit/ memegang kunci peti besi/perlantikan Pegawai Pengangkutan/Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga/ Jawatankuasa Pemilih Sebut Harga/Jawatankuasa Penilaian Teknikal bagi Sebut Harga/Jawatankuasa Penilaian Harga bagi Sebut Harga tidak dikemukakan.

15 24

(f) Surat kuasa Jawatankuasa Sebut Harga daripada Pegawai Pengawal tidak disediakan. [Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2009 Para 10.1]

2 3

(g) Surat penurunan kuasa bagi Jawatankuasa Sebut Harga tidak disediakan atas nama individu oleh Ketua Pejabat. [Kawalan Dalaman]

1 2

(h) Jawatankuasa Penilaian Sebut Harga tidak diwujudkan/dilantik. [Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2009]

3 5



19


(63) %

(i) Surat Kuasa tidak dikeluarkan kepada pegawai yang meluluskan Penyata Perubahan Gaji (Kew.8). [Arahan Perbendaharaan 11]

14 22

(j) Pegawai Aset/Pegawai Pemeriksa/Lembaga Pemeriksa Pelupusan tidak dilantik/tiada surat perlantikan oleh Pegawai Pengawal. [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]

6 10

(k) Surat kuasa tidak dikeluarkan kepada Pegawai Pengangkutan yang dilantik. [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 2/1980]

3 5

2. Carta Organisasi [Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]

(a) Carta organisasi tidak disediakan. 1 2

(b) Carta organisasi tidak dikemaskini/lengkap. 15 24

3. Fail Meja (FM)/Manual Prosedur Kerja (MPK)/Sasaran Kerja Tahunan (SKT) [Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam Bil. 8/1991 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 4/2002]

(a) Fail Meja tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.

55 87

(b) Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak disediakan. 8 13

(c) MPK tidak diselenggarakan dengan lengkap/kemas kini.

21 33

(d) Sasaran Kerja Tahunan (SKT) bagi tahun 2009 belum disediakan.

12 19

(e) SKT bagi tahun 2008 lewat disediakan. 14 22

4. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA) [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 10/2008]

(a) Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA) tidak dijalankan mengikut kekerapan yang ditetapkan.

7 11

(b) JPKA tidak membincangkan agenda yang telah ditetapkan.

16 25

(c) Minit mesyuarat JPKA tidak disediakan. 4 6

(d) Minit mesyuarat JPKA tidak difailkan dengan lengkap /dikemukakan untuk pengauditan.

2 3



20


(63) %

5. Rekod/Fail Latihan Kakitangan [Pekeliling Perkhidmatan Bil. 6/2005]

(a) Rekod/Daftar Latihan Kakitangan diselenggara mengikut jenis kursus.

3 5

6. Tempahan Tiket Kapal Terbang [Kawalan Dalaman]

(a) Daftar Tempahan Tiket Kapal Terbang tidak diselenggarakan/kemas kini/lengkap.

12 19

(b) Salinan tiket tidak dibuat/dikepilkan untuk semakan. 10 16

(c) Waran Perjalanan Udara tidak dicop “TELAH BAYAR”/ditandatangani.

8 13

(d) Kod tambang dan cukai kapal terbang tidak dicaj ke kod yang betul.

2 3

7. Kad Perakam Waktu [Surat Pekeliling Am Bil. 11/1981 dan 1/2004]

(a) Pegawai Pengawas Kad Perakam Waktu tidak dilantik /Jadual Bertugas tidak disediakan.

5 8

(b) Pegawai tidak mengetik kad/masuk lewat/keluar awal dan tidak ada ulasan serta tandatangan pegawai yang diberi kuasa.

25 40

(c) Kad Perakam Waktu ditulis dengan tangan dan tiada tandatangan pegawai yang diberi kuasa.

1 2

(d) Laporan Harian, Mingguan dan Bulanan tidak disediakan/betul.

11 17

(e) Kad yang mempunyai lebih daripada 3 catatan merah tidak ditukar kepada kad hijau.

4 6

(f) Borang pemilihan waktu bekerja berperingkat tidak digunakan untuk waktu peringkat. [Pekeliling Perkhidmatan Bil. 2/2007]

1 2

(g) Kad Perakam Waktu tidak dicop dan dicatat waktu peringkat.

1 2

(h) Waktu peringkat ditukar secara harian tanpa kelulusan.

1 2

8. Pinjaman Kenderaan [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7/1993 dan 8/1993]

(a) Daftar Pinjaman Kenderaan tidak disediakan. 4 6

(b) Daftar Pinjaman Kenderaan tidak diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.

23 37



21


(63) %

9. Pinjaman Perumahan [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6/1995]

(a) Daftar Pinjaman Perumahan tidak disediakan. 5 8

(b) Daftar Pinjaman Perumahan tidak lengkap/kemas kini. 24 38

(c) Daftar Pinjaman Perumahan tidak mengikut format pekeliling.

1 2

10. Pinjaman Komputer [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8/1992]

(a) Daftar Pinjaman Komputer tidak disediakan. 5 8

(b) Daftar Pinjaman Komputer tidak kemas kini/lengkap. 27 43

(c) Salinan resit pembelian dan invois pembelian tidak disimpan dalam fail peribadi pegawai berkenaan.

1 2

11. Buku Perkhidmatan dan Fail Peribadi [Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007 dan Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 15/2008]

(a) Buku Perkhidmatan/fail peribadi tidak lengkap/kemas kini.

16 25

(b) Tidak diperiksa/disahkan oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa ke atas setiap maklumat yang dicatatkan.

15 24

(c) Pengesahan maklumat di Buku Perkhidmatan dibuat oleh pegawai sendiri.

2 3

(d) Kesilapan catatan dibuat dengan tampalan di Buku Perkhidmatan/tidak ada pengesahan.

2 3

(e) Rekod cuti dalam Buku Perkhidmatan tidak direkodkan dengan kemas kini.

2 3

12. Rekod/Daftar Cuti [Perintah-Perintah Am Bab C dan Surat Pekeliling Am Bil. 3/1990]

(a) Rekod Cuti tidak ditandatangan/disahkan oleh Ketua Pejabat.

6 9

(b) Rekod Cuti tidak lengkap/kemas kini. 5 8

(c) Borang permohonan cuti rehat tidak diisi dengan lengkap.

2 3

(d) Borang permohonan cuti rehat tidak digunakan. 1 2

13. Pemeriksaan Mengejut [Arahan Perbendaharaan 309(a) dan (b)]

(a) Pemeriksaan mengejut tidak dilakukan terhadap kutipan/stok buku hasil/pemungut kecil/setem.

21 33



22


(63) %

(b) Pemeriksaan mengejut tidak dijalankan setiap enam bulan sekali.

10 16

(c) Daftar Pemeriksaan Mengejut tidak lengkap. 2 3

B. KAWALAN TERIMAAN

1. Pengasingan Tugas [Arahan Perbendaharaan 70 dan 73]

(a) Tidak ada pengasingan tugas bagi menerima kutipan, menulis resit dan merekod Buku Tunai (Kew. 248).

3 5

2. Daftar Borang Hasil/Kaunterfoil (Kew.67) [Arahan Perbendaharaan 63 dan 67]

(a) Daftar Kaunterfoil tidak diselenggarakan. 13 21

(b) Daftar Kaunterfoil tidak disediakan dengan lengkap/ kemas kini.

18 29

(c) Buku Kupon/Resit/Sijil Kesihatan Eksport/Jualan Borang Tender tidak direkod dalam Daftar Kaunterfoil.

9 14

(d) Baki fizikal borang hasil tidak sama dengan rekod Daftar Kaunterfoil.

2 3

3. Buku Resit Kew.38 Dan Kupon

(a) Notis pemberitahuan meminta resit tidak dipamerkan. [Arahan Perbendaharaan 61(a)]

11 17

(b) Buku resit/kupon tidak diperiksa dan diperakui di belakang helaian pertama salinan pejabat sebelum digunakan/tidak ada bukti pemeriksaan dibuat. [Arahan Perbendaharaan 66(a)]

22 35

(c) Nama penuh pegawai/tarikh diperakui tidak dicatat semasa perakuan dibuat di belakang helaian pertama salinan pejabat kupon/resit. [Arahan Perbendaharaan 66(a)]

2 3

(d) Stok resit tidak dikeluarkan mengikut susunan nombor yang betul. [Arahan Perbendaharaan 66(c)]

1 2

(e) Stok resit/kupon disimpan oleh pegawai yang membuat kutipan. [Arahan Perbendaharaan 65(ii)]

1 2

(f) Resit/kupon disimpan di tempat yang tidak selamat/ kabinet berkunci. [Arahan Perbendaharaan 68]

9 14



23


(63) %

(g) Stok resit/kupon disimpan berlebihan/tidak digunakan. [Kawalan Dalaman]

2 3

(h) Butiran/amaun resit dipinda tetapi tidak dibatalkan. [Arahan Perbendaharaan 62]

5 8

(i) Resit dikeluarkan tidak menggunakan karbon dua muka/catatan salinan karbon resit tidak jelas. [Arahan Perbendaharaan 70(a)]

3 5

(j) Resit/Kupon tidak dicatat/dicop tarikh selepas wang diterima. [Arahan Perbendaharaan 60(ii)]

1 2

(k) Kupon yang dikeluarkan tidak sama dengan jumlah kutipan.

1 2

4. Daftar Mel [Arahan Perbendaharaan 71]

(a) Daftar Mel tidak diselenggarakan/tidak lengkap/tidak disemak.

7 11

5. Penyata Pemungut Dan Serahan Kutipan Ke Bank/Pemungut Utama

(a) Kutipan melebihi RM500 tidak diserahkan kepada pemungut utama/bank pada hari yang sama. [Arahan Perbendaharaan 78(a)]

6 10

(b) Penyata Pemungut tidak disemak/ditandatangani sebelum/selepas kutipan dibankkan. [Arahan Perbendaharaan 80(d)]

10 16

(c) Senarai Semak Penyata Pemungut tidak dicetak/ disimpan. [Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

3 5

(d) Salinan Penyata Pemungut tidak dibuat/tidak disimpan dengan teratur. [Panduan Pengguna PTJ eSPKB-PK0501]

1 2

(e) Salinan kedua Penyata Pemungut tiada cetakan bank /cop tarikh terima sebagai tanda pengesahan kutipan telah dibankkan. [Arahan Perbendaharaan 80(d)]

1 2

(f) Penyata Pemungut diluluskan terlebih dahulu oleh Peraku II sebelum wang dibankkan. [Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

1 2



24


(63) %

6. PTJ Yang Menguruskan Terimaan Melalui eSPKB [Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Laporan BV 381(Kredit Vot) tidak disemak/dicetak. 2 3

(b) Penyata Pemungut tidak menggunakan format pergerakan dokumen eSPKB (Borang JANM08).

3 5

7. Buku Tunai Kecil (Kew.249)

(a) Resit/kupon tidak direkodkan dalam buku tunai (Kew.249) pada hari yang sama. [Arahan Perbendaharaan 72]

3 5

(b) Buku Tunai tidak disemak setiap hari dan ditandatangani ringkas oleh pegawai yang bertanggungjawab. [Arahan Perbendaharaan 80(b)]

7 11

(c) Buku Tunai (Kew.249) tidak diselenggara sendiri oleh Pemungut Kecil. [Arahan Perbendaharaan 80(b)]

2 3

(d) Resit (Kew.38) tidak ditampal di Buku Tunai (Kew.249). [Kawalan Dalaman]

4 6

(e) Buku Tunai (Kew.249) direkod oleh pegawai yang membuat kutipan. [Arahan Perbendaharaan 73]

5 8

(f) Pungutan hasil tidak dilakukan oleh Pemungut Kecil. [Arahan Perbendaharaan 53]

1 2

8. Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)

(a) Terimaan tidak direkod mengikut pecahan kod yang betul/direkod kod hasil yang salah dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew.248). [Arahan Perbendaharaan 80(b)]

3 5

(b) Nombor dan tarikh Resit Perbendaharaan/Resit Kew.38 tidak/lewat dicatat ke dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew.248). [Arahan Perbendaharaan 80(d)]

9 14

(c) Pindaan dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew.248) tidak disahkan dan ditandatangani ringkas oleh Ketua Pejabat atau pegawai yang diberi kuasa. [Arahan Perbendaharaan 147(ii)]

1 2



25


(63) %

(d) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248) direkod oleh pegawai yang menerima kutipan. [Arahan Perbendaharaan 73]

9 14

(e) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)/e-Terimaan (TK 100) tidak disemak setiap hari oleh pegawai yang bertanggungjawab. [Arahan Perbendaharaan 80(b)]

3 5

9. Penyata Penyesuaian Hasil [Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2/1986 dan Arahan Perbendaharaan 143(b)]

(a) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan dalam tempoh 14 hari dari tarikh Laporan Terperinci Hasil Bulanan (C330) diterima.

13 21

(b) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan/kemas kini dan dihantar ke Jabatan Akauntan Negara.

12 19

(c) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan dengan betul/tepat.

3 5

(d) Penyata Penyesuaian Hasil disediakan oleh pegawai yang membuat pungutan. [Kawalan Dalaman]

2 3

(e) Laporan Terperinci Hasil Bulanan (C330) tidak dicop tarikh terima.

24 38

(f) Laporan Terperinci Hasil Bulanan (C330) tidak diterima/dikemukakan untuk pengauditan.

3 5

10. Penyata Borang Hasil Yang Dikawal [Kawalan Dalaman]

(a) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal bagi Pemungut Kecil disediakan oleh Pemungut Utama.

4 6

(b) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak ditandatangan timbal oleh Pemungut Utama.

6 10

(c) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak diselenggara oleh Pemungut Kecil.

6 10

(d) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak disediakan dengan betul.

4 6

11. Daftar Caj Hospital [Panduan Bagi Kutipan Dan Perakaunan Hasil Hospital Tahun 1993]

(a) Daftar Caj Hospital tidak diselenggara dengan lengkap/kemas kini.

4 6

(b) Deposit hospital tidak dikutip. 4 6



26


(63) %

(c) Bil hospital tidak/lewat dikeluarkan kepada pesakit. 1 2

(d) Daftar Caj Hospital tidak mengikut nombor siri pendaftaran.

1 2

(e) Daftar Caj Hospital tidak menggunakan format yang betul.

1 2

12. Bil Hospital [Panduan Bagi Kutipan Dan Perakaunan Hasil Hospital Bil (18) dlm KKM 203/19 bertarikh 31.12.1993 dan Surat Pekeliling Bahagian Kewangan, Kementerian Kesihatan Malaysia Bil. 5/2007]

(a) Fail Bil Hospital tidak disediakan/dikemaskini. 2 3

(b) Surat Peringatan tidak dikeluarkan mengikut jadual. 2 3

(c) Pengurangan Caj Bil tanpa alasan/surat sokongan. 1 2

(d) Bil rawatan yang tertunggak tidak dimaklumkan kepada KKM selepas Surat Peringatan Ketiga dikeluarkan.

1 2

(e) Surat Tuntutan Potongan Gaji tidak dihantar kepada Ketua Jabatan selepas 14 hari Surat Peringatan Pertama dikeluarkan.

1 2

(f) Surat Peringatan yang dikeluarkan kepada majikan swasta tidak mengikut format yang ditetapkan.

1 2

(g) Bil Hospital tertunggak tidak dikutip. 1 2

(h) Fail Bil Belum Selesai tidak disemak. 1 2 13. Penyewaan Ruangan Dalam Premis Kerajaan

[Surat Pekeliling Bahagian Kewangan Bil. 1/1994] (a) Sewa/deposit tidak dikutip & dibayar kepada Kerajaan

berkaitan sewa kantin/ruang pejabat/Tadika KEMAS. 4 6

(b) Caj elektrik/air bagi penggunaan mesin minuman/ruang hospital tidak/lewat dikutip.

2 3

(c) Daftar Kutipan Sewa/Utiliti tidak diselenggarakan/ lengkap/kemas kini.

9 14

(d) Perjanjian Sewa Kantin/kedai tidak ditandatangani/ disediakan/dikemukakan.

8 13

(e) Kadar sewa tidak mendapat kelulusan Jabatan Penilaian dan Perkhidmatan Harta.

4 6

(f) Surat Perjanjian Sewaan tamat tempoh/tidak diperbaharui.

1 2



27


(63) %

(g) Perjanjian sewa ruangan untuk kedai serbaneka/kantin tidak disediakan dengan lengkap (tidak dimatikan setem/dinyatakan klausa denda).

2 3

(h) Sewa bulanan kantin lewat dibayar. 3 5

(i) Denda/penalti tidak dikenakan ke atas sewa kantin yang dibayar lewat.

1 2

14. Peti Besi [Arahan Perbendaharaan 125 dan 126(a)]

(a) Dua kunci peti besi dipegang oleh seorang pegawai sahaja.

4 6

(b) Peti besi hanya mempunyai satu kunci/nombor kombinasi.

3 5

(c) Peti besi sedia ada tidak digunakan untuk menyimpan wang tunai dan lain barang berharga.

2 3

(d) Peti besi tidak disediakan untuk menyimpan kutipan harian.

1 2

15. Slip Akuan Terima Kira-Kira Diserah Untuk Audit (Kew.253) [Arahan Perbendaharaan 145]

(a) Slip Akuan Terima Kira-Kira Diserah Untuk Audit (Kew.253) tidak diperoleh daripada Bahagian Kewangan KKM/Cawangan Akauntan Negara.

10 16

(b) Penyata Hasil Bulanan lewat dihantar ke Cawangan Hasil, Bahagian Akaun KKM/Cawangan Akauntan Negara setiap 10 haribulan bulan berikutnya.

4 6

16. Peti Wang Tunai (Cash Box) [Kawalan Dalaman]

(a) Peti Wang Tunai tidak disediakan untuk kasyer menyimpan kutipan.

2 3

(b) Peti Wang Tunai dan wang kutipan tidak disimpan di tempat yang selamat.

2 3

17. Penyata Akaun Belum Terima [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7/1986 dan Surat Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil. 5/2007]

(a) Penyata Akaun Belum Terima (ABT) tidak disediakan 2 kali setahun.

1 2

(b) Penyata ABT yang dilaporkan tidak menunjukkan kedudukan yang benar.

1 2



28


(63) %

(c) Perakuan hapuskira bagi bil tertunggak tidak disediakan.

1 2

18. Daftar Kompaun [Kawalan Dalaman]

(a) Daftar kompaun tidak lengkap/kemas kini. 2 3

19. Daftar Cek Tak Laku [Arahan Perbendaharaan 76(b) dan Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 1/1994]

(a) Daftar Cek Tak Laku tidak diselenggarakan. 2 3

(b) Daftar Cek Tak Laku tidak lengkap/kemas kini. 2 3

(c) Senarai cek tak laku tidak dikemukakan pada setiap akhir tahun kepada Pegawai Pengawal.

1 2

(d) Cek tak laku belum diganti. 1 2

20. Lain-Lain

(a) Keselamatan kutipan hasil di Pemungut Kecil tidak terjamin. [Arahan Perbendaharaan 126(a) dan 131]

1 2

(b) Daftar/Rekod Jualan Dokumen Tender tidak lengkap/kemas kini. [Kawalan Dalaman]

1 2

(c) Daftar Laporan Perubatan tidak diselenggarakan. [Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil 3/1988 & Surat Bahagian Kewangan, KKM Bil. (96) dlm KKM- 203/29 bertarikh 11.6.1993]

1 2

C. KAWALAN PERBELANJAAN

1. Perjanjian Program

(a) Perjanjian Program bagi tahun 2008/2009 belum disediakan/disahkan/diterima/dikemaskini. [Panduan Sistem Belanjawan Yang Diubahsuai]

3 5

(b) Peruntukan batas perbelanjaan dalam perjanjian program berbeza dengan peruntukan mengikut aktiviti program.

2 3

2. Peruntukan [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/2008]

(a) Peruntukan/Peruntukan tambahan tidak/kurang dibelanjakan.

5 8



29


(63) %

(b) Perbelanjaan melebihi peruntukan. 8 13

(c) Pindah peruntukan tidak disokong dengan Borang Permohonan Pindah Peruntukan.

22 35

(d) Permohonan pindah peruntukan dibuat tanpa kelulusan oleh pegawai yang diberi kuasa.

3 5

(e) Waran Peruntukan tidak dicetak /direkodkan/difailkan mengikut nombor bersiri dan tarikh yang diterima.

9 14

(f) Pindah Peruntukan keluar/masuk dibawah kod objek yang sama. [Para 13 - Pekeliling Perbendaharaan Bil. 10/1992]

7 11

(g) Waran asal tidak dicop tarikh terima. 3 5

(h) Waran Pindah Peruntukan yang diproses dalam sistem tidak menggunakan kod urusniaga yang betul.

1 2

3. Laporan Harian Buku Vot (BV381) Dan Penyata Penyesuaian Perbelanjaan Bulanan [Arahan Perbendaharaan 95, Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/1992 dan Arahan Kerja AK0902, Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Laporan Harian Buku Vot (BV381) tidak ditandatangani oleh Ketua Jabatan/Pegawai yang diberi kuasa sebagai bukti semakan.

5 8

(b) Laporan BV381 tidak/lewat dicetak/disemak setiap hari.

24 39

(c) Laporan Penyata Penyesuaian (BV500-505) tidak disedia/dicetak/difailkan/dihantar ke Pejabat Perakaunan.

12 19

(d) Laporan Penyata Penyesuaian (BV500-505) lewat dihantar ke Akauntan Negara melebihi 14 hari.

8 13

(e) Laporan Penyata Penyesuaian (BV500-505) tidak disemak/diperakui.

8 13

(f) Surat iringan penghantaran Laporan Penyata Penyesuaian (BV500 - 505) tidak disediakan/difailkan.

2 3

(g) Laporan Perbelanjaan Bulanan Mengurus/ Pembangunan tidak dicetak/dihantar ke JKN/Bahagian Akaun setiap bulan.

3 5

(h) Laporan Terperinci Bulanan (C231) tidak dicop tarikh terima bagi memastikan Penyata Penyesuaian Perbelanjaan Bulanan disediakan dalam tempoh 14 hari dari tarikh penerimaan Laporan C231.

25 40



30


(63) %

(i) Laporan Terperinci Bulanan (C231) tidak diterima daripada Akauntan Negara/dikemukakan untuk pengauditan.

4 6

(j) Penyata Penyesuaian Perbelanjaan dihantar sebelum Laporan C231 diterima.

1 2

4. Sebut Harga [Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2009]

(a) Daftar Pertimbangan dan Keputusan Sebut Harga tidak diselenggarakan/lengkap/kemas kini. [Arahan Perbendaharaan 170.3(c)]

20 32

(b) Daftar Edaran Sebut Harga tidak diselenggarakan/ lengkap.

14 22

(c) Dokumen/Fail Sebut Harga tidak lengkap. 20 32

(d) Jadual Sebut Harga tidak disediakan/dikemukakan/ lengkap. [Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iv)]

8 13

(e) Jadual Sebut Harga tidak ditandatangani oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga.

1 2

(f) Borang Sebut Harga (Lampiran Q) tidak ditandatangani ringkas/masa/tarikh buka tidak dicatatkan oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga. [Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iv)]

18 29

(g) Lampiran Q tidak diberi nombor siri sebelum diedarkan.

13 21

(h) Lampiran Q yang diterima daripada penyebutharga tidak dicatatkan tempoh siap kerja.

1 2

(i) Hanya seorang Ahli Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga dilantik. [Arahan Perbendaharaan 197.2(a)]

1 2

(j) Notis Sebut Harga tidak dipamerkan di papan kenyataan awam. [Arahan Perbendaharaan 170.2(b) dan (d)]

4 6

(k) Notis Sebut Harga tidak difailkan bersama dengan fail sebut harga dan kertas taklimat sebut harga.

2 3

(l) Notis Sebut Harga tidak mengandungi maklumat seperti syarat kelayakan penyebut harga dan bidang/kelas/kepala pendaftaran. [Arahan Perbendaharaan 170.2(c)]

1 2



31


(63) %

(m) Peti Sebut Harga hanya ada satu kunci sahaja/tidak selamat/tidak dilabelkan. [Arahan Perbendaharaan 196]

7 11

(n) Anak kunci peti sebut harga tidak dipegang secara berasingan oleh dua pegawai kanan. [Arahan Perbendaharaan 196]

1 2

(o) Spesifikasi yang dibekalkan tidak mengikut Pesanan Kerajaan/sebut harga pembekal.

8 13

(p) Jawatankuasa Pemilih Sebut Harga memilih kontraktor dimana Sijil Kewangannya telah tamat tempoh/tidak berdaftar.

2 3

(q) Kajian pasaran tidak dibuat sebelum membuat keputusan mengenai harga yang ditawarkan oleh syarikat pembekal. [Arahan Perbendaharaan 169]

1 2

(r) Senarai Semak Sebut Harga tidak disediakan/disemak/ disahkan oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga.

4 6

(s) Keputusan pemilihan sebut harga tidak dipamerkan. 2 3

(t) Pemilihan syarikat yang menawarkan kos yang tinggi daripada kos anggaran.

1 2

(u) Asas penilaian sebut harga tidak mengambilkira tempoh siap kerja.

1 2

(v) Kertas taklimat sebut harga tidak disediakan. 3 5

(w) Tempoh siap kerja tidak dipatuhi dan lanjutan masa yang dibuat tanpa kebenaran daripada Pegawai Inden.

4 6

(x) Sebut harga kerja ditawarkan kepada beberapa syarikat di mana dimiliki oleh individu yang sama.

1 2

(y) Penolakan tawaran terendah tidak dinyatakan dalam keputusan sebut harga.

1 2

(z) Pembaikan semula dalam tempoh kecacatan tidak diambil tindakan oleh kontraktor.

1 2

5. Perolehan

(a) Pembelian dipecahkecilkan bagi mengelak proses sebut harga. [Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2009]

1 2



32


(63) %

(b) Rekod pembelian terus tidak diselenggarakan dan dikemukakan kepada Pegawai Pengawal serta disalinkan ke Cawangan Audit Dalam. [Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12/2007]

16 25

(c) Bayaran telah dijelaskan walaupun barang, perkhidmatan dan kerja sepenuhnya tidak diterima serta belum siap dilaksanakan.

1 2

(d) Kontrak Formal bagi perkhidmatan pengawal keselamatan tidak disediakan.

1 2

6. Pesanan Kerajaan [Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12/1971 dan Panduan Pengguna eSPKB]

(a) Ruangan Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan lengkap/ ditandatangani oleh Peraku II/pembekal/pegawai penerima barang.

29 46

(b) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas perkhidmatan/ bekalan diterima. [Arahan Perbendaharaan 176.1]

4 6

7. Daftar Bil [Arahan Perbendaharaan 103 dan Panduan Pengguna eSPKB

(a) Daftar Bil tidak diperiksa sebulan sekali oleh Ketua Jabatan.

2 3

(b) Tarikh bil/invois pembekal dipinda. 1 2

(c) Bil/Invois tidak dicop tarikh terima/tidak dicop mengikut tarikh terima sebenar.

18 29

(d) Bil lewat dibayar. 5 8

(e) Daftar Bil eSPKB (BV 340) tidak/lewat dicetak/tidak ditandatangani.

13 21

(f) Bil yang diterima tidak direkodkan segera ke dalam Daftar Bil Manual.

1 2

(g) Laporan Kelewatan Bayaran Bil (BV341/BV342) tidak dicetak/lengkap/kemas kini/ditandatangan oleh Ketua Jabatan.

5 8

8. Penggunaan Dan Pembayaran Utiliti (Air, Elektrik, Telefon & Lain-Lain) [Surat Pekeliling Perakaunan KKM Bil. 3/1981 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]

(a) Daftar Khas Utiliti tidak disediakan/diselenggarakan. 5 8

(b) Daftar Khas Utiliti tidak diisi dengan lengkap/kemas kini/diperiksa setiap bulan.

10 16



33


(63) %

(c) Bil telefon talian terus tidak dicop perakuan panggilan rasmi dan persendirian.

8 13

(d) Bayaran balik panggilan telefon persendirian tidak dikutip.

3 5

9. Panjar Wang Runcit [Arahan Perbendaharaan 112 dan 113]

(a) Surat kelulusan Panjar Wang Runcit tidak dilaminate dan disimpan selamat.

1 2

(b) Perbelanjaan Panjar Wang Runcit lewat direkodkan dalam Buku Tunai Panjar (Kew.249A).

2 3

(c) Baucar Kecil (Kew.50) tidak digunakan semasa membuat bayaran runcit.

2 3

(d) Baucar Panjar Wang Runcit tidak disediakan pada tarikh ianya dibayar.

5 8

(e) Rekupan Panjar Wang Runcit tidak dibuat dengan kerap.

6 10

(f) Buku Tunai Panjar Wang Runcit tidak diselenggarakan dengan betul/kemas kini.

2 3

(g) Sijil Pengambilalihan Panjar Wang Runcit tidak disediakan/kemas kini.

2 3

(h) Resit bayaran/dokumen sokongan tidak dicop tarikh terima/cop “Telah Dibayar” dan tidak disahkan oleh pegawai diberi kuasa.

2 3

(i) Perbelanjaan yang dibuat tidak mengikut maksud/ tujuan peruntukan diluluskan.

1 2

(j) Baucar Kecil (Kew.50) tidak dicatat nombor/vot peruntukan.

1 2

10. Baucar Bayaran [Arahan Perbendaharaan 99 - 102 dan Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Baucar Bayaran tidak dicetak/difailkan/disimpan dengan teratur/mengikut nombor siri.

15 24

(b) Baucar Bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran tidak lengkap/tidak dicop “TELAH BAYAR”.

27 43

(c) Kesilapan caj kod perbelanjaan. [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2004].

2 3

(d) Baucar Bayaran/dokumen sokongan tidak disimpan dengan selamat.

27 43



34


(63) %

(e) Bayaran dilakukan sebelum barangan diterima. 1 2

(f) Bayaran bekalan makanan dibuat dua kali. 1 2

(g) Bayaran perolehan bahan api meragukan/melebihi kapisiti tangki kenderaan.

2 3

(h) Dokumen sokongan tidak dicop “Disahkan Betul” dan salinan tidak dicop “Salinan Diakui Sah” oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa untuk tujuan bayaran.

7 11

(i) Tuntutan perjalanan dan elaun lebih masa lewat dikemukakan melebihi 10 haribulan bulan berikutnya.

3 5

(j) Tuntutan perjalanan terlebih bayar/tidak dibayar dengan betul.

4 6

(k) Borang tuntutan perjalanan/dokumen sokongan tidak ditandatangan oleh pegawai yang menuntut/Ketua Jabatan tetapi telah dibayar.

3 5

(l) Tuntutan elaun lebih masa melebihi 1/3 daripada gaji pokok tidak disahkan oleh Ketua Jabatan. [Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 21/1977]

1 2

(m) Bil asal utiliti/MAS tidak disemak dengan Laporan Terperinci Bayaran Pukal.

7 11

11. Pengurusan Deposit [Panduan Kutipan & Perakaunan Hasil Hospital Bil. (18) dlm KKM 203/19 bertarikh 31.12.1993 dan Pekeliling Bahagian Akaun Bil. 2/1997]

(a) Daftar Akaun Deposit tidak diselenggarakan. 1 2

(b) Penyesuaian/pelarasan deposit tidak disediakan. 1 2

(c) Laporan Terperinci (C350) tidak dicop tarikh terima. 1 2

12. Gaji & Elaun

(a) Pegawai yang mempunyai gaji bersih kurang 40%. [Surat Pekeliling KSU Bil. 2/2007]

22 35

(b) Pembayaran elaun-elaun:

(i) ITKA terkurang bayar. 1 2

(ii) Bayaran Insentif Wilayah terkurang/terlebih bayar.

2 3

(iii) BITK dibayar kepada pegawai yang tidak layak. 2 3

(iv) Elaun memangku terkurang bayar. 1 2



35


(63) %

(v) ITP terkurang bayar. 1 2

(vi) Elaun Rumah Khas Jabatan dibayar melebihi kuota ditetapkan. [Surat Pekeliling Bahagian Sumber Manusia KKM Bil. 1/2003]

2 3

(vii) Kesilapan Bayaran Imbuhan Tetap Perumahan (ITP), Bayaran Perumahan Khas (BPK) dan Bayaran Sara Hidup (COLA) kepada anggota yang menduduki kuarters.

1 2

(c) Maklumat perkhidmatan berkaitan gaji tidak direkod dalam buku perkhidmatan dan fail peribadi.

1 2

(d) Tiada tindakan diambil bagi mendapat balik sebarang jumlah yang terlebih bayar kepada pegawai.

4 6

(e) Penyata Perubahan Gaji (Kew.8) tidak disediakan. 1 2

(f) Kesilapan pembayaran Elaun Pakar Perubatan. [Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 18/2008]

1 2

D. KAWALAN ASET

1. Pengurusan Aset [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]

(a) Unit Pengurusan Aset tidak diwujudkan. 1 2

2. Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK) [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]

(a) Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK) belum ditubuhkan.

5 8

(b) Mesyuarat JKPAK tidak dilaksanakan. 7 11

(c) JKPAK tidak membincangkan perkara/agenda seperti di Pekeliling.

4 6

(d) Hasil Mesyuarat JKPAK tidak dilaporkan kepada Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA).

2 3

(e) JKPAK tidak bermesyuarat mengikut kekerapan 3 bulan sekali.

7 11

(f) Minit Mesyuarat JKPAK tidak disediakan. 2 3

(g) Setiausaha tetap JKPAK bukan Pegawai Aset. 1 2



36


(63) %

3. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/KEW.PA-3) [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]

(a) Pengesahan Penerimaan/Pendaftaran tidak dicop pada Pesanan Kerajaan.

36 57

(b) Maklumat pembelian tidak direkodkan dalam Daftar Harta Modal/Daftar Inventori dalam masa 14 hari dari tarikh penerimaan. [Arahan Perbendaharaan 177.1(b)]

7 11

(c) Daftar Harta Modal KEW. PA-2/KEW.312 tidak disediakan/lengkap/dikemaskini/dicetak/ ditandatangani/dikemukakan.

31 50

(d) Daftar Inventori KEW. PA-3/KEW.313 tidak disediakan/lengkap/dikemaskini/dicetak/ ditandatangani/dikemukakan.

28 44

(e) Harta Modal/Inventori tidak dikategorikan dengan betul.

5 8

(f) Daftar asal Harta Modal/Inventori tidak disimpan oleh Pegawai Aset.

1 2

4. Senarai Harta Modal(KEW.PA-4) dan Senarai Inventori (KEW.PA-5) [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]

(a) Senarai Harta Modal (KEW.PA-4) tidak diselenggarakan/dikemaskinikan.

13 21

(b) Senarai Harta Modal (KEW.PA-4) tidak direkodkan mengikut siri.

1 2

(c) Senarai Inventori (KEW.PA-5) tidak diselenggarakan/ dikemaskinikan.

14 22

5. Daftar Pergerakan Harta Modal Dan Inventori (KEW.PA-6) [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]

(a) Daftar Pergerakan Harta Modal dan Inventori (KEW.PA-6) tidak diselenggarakan.

11 17

(b) KEW.PA-6 tidak lengkap/kemas kini/tidak mengikut format.

4 6

6. Pelabelan Aset [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]

(a) Harta Modal/Inventori tidak dilabelkan Hak Milik Kerajaan.

23 37

(b) Nombor Siri Pendaftaran tidak dilabelkan. 21 33



37


(63) %

(c) Harta Modal/Inventori tidak dilabel nombor siri pendaftaran yang betul/lengkap.

10 16

7. Senarai Aset Mengikut Lokasi Aset Ditempatkan (KEW.PA-7) [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]

(a) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak disediakan. 18 29

(b) KEW.PA-7 disediakan dalam satu salinan sahaja. 12 19

(c) KEW.PA-7 tidak dikemaskini/mengikut format/ ditandatangan oleh pegawai penyedia dan pengesah.

6 10

(d) KEW.PA-7 tidak dipamerkan di lokasi. 5 8

8. Penggunaan, Penyimpanan dan Pemeriksaan Aset [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab C]

(a) Aset yang dibeli tidak digunakan. 12 19

(b) Aset tidak dapat dikesan/tiada di lokasi. 4 6

(c) Laporan Kerosakan Aset tidak menggunakan borang KEW.PA-9.

22 35

(d) Pemeriksaan Harta Modal /Inventori tidak dilakukan. 15 24

(e) Pemeriksaan/Laporan Pemeriksaan Harta Modal dan Inventori dilakukan oleh Pegawai Aset.

2 3

(f) Laporan Pemeriksaan Harta Modal (KEW.PA-10) dan Laporan Pemeriksaan Inventori (KEW.PA-11)/Sijil Tahunan Pemeriksaan Harta Modal Dan Inventori (KEW.PA-12) tidak dibuat/dikemukakan kepada Ketua Jabatan/Pegawai Pengawal.

7 11

(g) Laporan KEW.PA-10 dan KEW.PA-11 tidak ditandatangani oleh Pegawai Pemeriksa.

1 2

(h) Pemeriksaan yang dilakukan ke atas aset tidak direkod dalam KEW.PA-2 dan KEW.PA-3.

3 5

(i) Pemeriksaan mengejut tidak dilakukan sendiri oleh Ketua Jabatan.

22 35

(j) Aset tidak disimpan di tempat yang selamat. 2 3

9. Penyelenggaraan Harta Modal/Inventori Dan Kenderaan [Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007, Bab D]

(a) Senarai Aset Yang Memerlukan Penyelenggaraan (KEW.PA-13) tidak digunakan/dikemaskinikan/ disediakan dengan betul.

23 37



38


(63) %

(b) Daftar Penyelenggaraan Harta Modal (KEW.PA-14) tidak diselenggarakan/direkodkan/dikemaskinikan.

27 43

10. Pelupusan Harta Modal/Inventori [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab E]

(a) Pelupusan Harta Modal/Inventori tidak dilakukan. 6 10

(b) Fail Pelupusan tidak diselenggara dengan lengkap/ kemas kini.

2 3

(c) Sijil Pelupusan Aset Kerajaan (KEW.PA-19) tidak dikeluarkan.

1 2

(d) Kenderaan dalam tindakan pelupusan tidak disimpan dengan baik.

1 2

11. Kehilangan dan Hapuskira [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab F]

(a) Laporan Awal Kehilangan Aset Alih Kerajaan (KEW.PA-29) lewat disediakan/dihantar ke JKN.

1 2

(b) Fail Kehilangan Dan Hapus Kira tidak diselenggara. 3 5

12. Pengurusan Kenderaan [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 2/1980]

(a) Pemeriksaan terhadap kenderaan tidak dilakukan setahun sekali.

3 5

(b) Buku Log tidak diselenggara dengan lengkap/ kemas kini.

22 35

(c) Catatan Buku Log setiap bulan tidak dibuat di helaian baru.

4 6

(d) Buku Log tidak diperiksa/disemak setiap bulan/ minggu.

30 48

(e) Keratan salinan asal Buku Log tidak diceraikan/ difailkan.

18 29

(f) Analisa penggunaan bahan api tidak dibuat/betul. 17 27

(g) Pegawai Pengangkutan tidak mempunyai sijil dalam bidang kejuruteraan motor bagi Jabatan yang mempunyai kenderaan melebihi 20 buah.

2 3

(h) Fail Sejarah Kenderaan tidak disediakan/ dikemaskinikan bagi setiap kenderaan.

10 16



39


(63) %

(i) Kos penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan tidak difailkan dalam Fail Sejarah Kenderaan dan tidak direkodkan di KEW.PA-14.

3 5

13. Penggunaan Kad Touch n Go [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8/1999]

(a) Penggunaan Kad Touch n Go tidak disemak/salinan penyata tidak diperolehi daripada syarikat pengeluar kad.

10 16

(b) Daftar penggunaan kad Touch n Go tidak mengikut format pekeliling.

3 5

(c) Daftar penggunaan kad Touch n Go tidak diselenggarakan/tidak lengkap/kemas kini.

6 10

(d) Kad Touch n Go disimpan oleh pemandu. 1 2

14. Penggunaan Kad Inden Minyak [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6/1999]

(a) Kad Inden Kenderaan disimpan oleh pemandu. 14 22

(b) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak diselenggarakan/ dikemaskinikan.

22 35

(c) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak diperiksa oleh Ketua Jabatan/Pegawai yang diberi kuasa.

5 8

(d) Resit pembelian bahan api tidak disimpan/tidak disimpan dengan teratur/tidak disemak dengan penyata.

29 46

15. Stok Bekalan Pejabat [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007 dan Bil. 5/2009]

(a) Baki stok bekalan pejabat berbeza dengan rekod. 13 21

(b) Kad Petak (KEW.300 J4/KEW.PS-4) tidak diselenggarakan.

3 5

(c) Kad Kawalan Stok (KEW.300 J3/KEW.PS-3) tidak diselenggara.

1 2

(d) Perakuan Ambil Alih Stor (KEW.PS-18) tidak disediakan.

1 2

(e) Senarai Stok Bertarikh Luput (KEW.PS-9) tidak disediakan.

2 3

(f) Stok bekalan pejabat yang usang tidak diambil tindakan pelupusan.

1 2



40


(63) %

16. Lain-lain

(a) Perjanjian Pinjaman Peralatan Perubatan tidak ditandatangani oleh Ketua Jabatan.

2 3

(b) Pembelian reagent untuk pinjaman peralatan perubatan tidak dibuat melalui sebut harga.

2 3

Syor Audit:- Dalam meningkatkan prestasi pengurusan kewangan jabatan, Ketua

Jabatan mesti memainkan peranan yang aktif bagi memastikan pengurusan kewangan dilaksanakan mengikut undang-undang dan peraturan yang ditetapkan.

Syor audit hendaklah diteliti dan diambil perhatian yang sewajarnya

supaya setiap kelemahan yang dibangkitkan dapat diatasi dan tidak berulang.

Tindakan pembetulan dan penambahbaikan yang menyeluruh

hendaklah diambil bagi setiap teguran audit dan tidak tertumpu kepada isu yang dibangkitkan sahaja. Ini akan dapat mengurangkan isu yang sama berulang lagi.

Menjadikan pengurusan kewangan sebagai aspek penting dan utama

dalam pengurusan jabatan.

Menjadikan Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA) dan Jawatankuasa Audit (JKA) sebagai satu platform untuk menilai kawalan pengurusan kewangan di mana ia mempunyai unsur ‘self auditing’. Perkara-perkara yang dibincangkan dalam mesyuarat tersebut hendaklah meliputi semua tindakan perlu diambil terhadap isu atau penemuan yang dibangkitkan oleh pihak Audit.

Latihan yang berterusan dalam aspek kewangan harus diberi kepada

anggota KKM, terutamanya mereka yang terlibat dalam pengurusan kewangan jabatan.

BAHAGIAN IV

PENGAUDITANPRESTASI


Pengauditan Prestasi 41

BAHAGIAN IV

PENGAUDITAN PRESTASI

Pengauditan Prestasi merupakan pemeriksaan yang komprehensif terhadap

kecekapan dan keberkesanan dalam penggunaan sumber KKM. Melalui kajian ini,

masalah dalam operasi dapat dikenal pasti dan syor yang sesuai dicadangkan.

Dalam tahun 2009 sebanyak 3 tajuk pengauditan prestasi telah dijalankan di 65 PTJ.

Pemerhatian audit yang terperinci dan syor audit telah dikemukakan kepada PTJ

terlibat. PTJ lain yang tidak dilawati dinasihatkan untuk menyemak aktiviti yang

sedang dijalankan dan mengambil tindakan yang sewajarnya untuk mengatasi

masalah yang dikenal pasti. Amalan baik yang ditunjukkan oleh PTJ hendaklah

diteruskan. Berikut adalah ringkasan penemuan ke atas 3 kajian yang perlu diberi

perhatian.

KAJIAN 1 - KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PROJEK PAKEJ RANGSANGAN EKONOMI PERTAMA (PRE 1) DI KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

1. PENDAHULUAN

Peruntukan khas Pakej Rangsangan Ekonomi Pertama (PRE 1) sebanyak RM7 billion

telah diwujudkan oleh Kerajaan Malaysia pada tahun 2009 sebagai salah satu

langkah mengekang kemelesetan ekonomi di Malaysia. Pakej ini melibatkan

pelaksanaan projek kemudahan awam termasuk fasiliti kesihatan di Kementerian

Kesihatan Malaysia (KKM). KKM telah diperuntukkan sejumlah RM200 juta untuk

membiayai Projek Menyenggara dan Membaik Pulih Kemudahan Hospital dan Klinik Kesihatan yang bernilai tidak melebihi RM200,000 bagi setiap projek dan perlu

dilaksanakan mulai bulan Januari hingga 31 Oktober 2009.

Jabatan Kesihatan Negeri (JKN) bertanggungjawab melaksanakan semua projek naik

taraf, ubah suai dan pembaikan terhadap Hospital serta Pejabat Kesihatan di bawah

kawalannya dengan menggunakan peruntukan mengurus yang dikhaskan di bawah



B11. Semua projek tersebut hendaklah diluluskan oleh Bahagian Perancangan Dan

Pembangunan terlebih dahulu sebelum dilaksanakan.

Di bawah PRE 1 sebanyak 812 projek naik taraf fasiliti kesihatan yang melibatkan

640 projek asal dan 172 projek penjimatan telah diluluskan oleh Bahagian

Perancangan Dan Pembangunan dengan jumlah peruntukan sebanyak RM53.09 juta

bagi 3 buah negeri iaitu Melaka, Pahang dan Sarawak. Jumlah perbelanjaan bagi

ketiga-tiga negeri tersebut sehingga Oktober 2009 adalah RM44.08 juta atau 83%

daripada jumlah peruntukan yang diluluskan. Butiran lanjut adalah seperti Jadual 12 di bawah:

Jadual 12 Jumlah Peruntukan Dan Prestasi Perbelanjaan

Bil. Negeri Peruntukan Perbelanjaan

(RM)

Peratus Perbelanjaan

(%) Bil. Projek (RM)

1. Melaka 122 9,902,630 9,544,059 96.38

2. Pahang 227 19,189,097 18,170,696 94.69

3. Sarawak 463 23,999,950 16,364,979 68.19

JUMLAH 812 53,091,677 44,079,734 83.03

Sumber: Rekod Jabatan Kesihatan Negeri Melaka, Pahang Dan Sarawak

2. OBJEKTIF PENGAUDITAN

Objektif pengauditan adalah bagi menilai sama ada pelaksanaan dan pemantauan

terhadap projek PRE 1 yang diluluskan telah diuruskan dengan cekap dan teratur

selaras dengan peraturan dan matlamat yang ditetapkan.

3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN

Kajian ini meliputi aspek pengurusan perolehan kerja secara sebut harga di bawah

peruntukan PRE 1 yang dibuat di Hospital dan Klinik Kesihatan pada tahun 2009

sehingga tarikh pengauditan dijalankan. Dokumen dan fail berkaitan di JKN dan

Pejabat Kesihatan Daerah bagi tempoh pelaksanaan PRE 1 telah disemak. Temu

bual juga diadakan dengan pegawai yang berkaitan bagi memastikan prosedur yang

digunakan dalam proses perolehan kerja adalah mematuhi standard yang telah

ditetapkan. Pemeriksaan fizikal terhadap kerja yang masih dalam kemajuan dan



kerja yang telah disempurnakan juga dijalankan. Bagi tujuan ini Lawatan Audit telah

dibuat terhadap 164 tapak projek di 54 Pusat Tanggungjawab (PTJ) di Negeri

Melaka, Pahang dan Sarawak.

4. PENEMUAN AUDIT

Pengauditan yang dijalankan antara bulan Julai hingga September 2009 mendapati

secara umumnya pelaksanaan PRE 1 bagi 3 negeri tersebut adalah memuaskan.

Sebahagian projek yang dirancang dapat dilaksanakan dalam tempoh yang

ditetapkan. Bagaimanapun, terdapat beberapa kelemahan dari segi pelaksanaan

dan pemantauan terhadap projek-projek yang dilaksanakan. Antara penemuan audit

adalah seperti berikut:-

4.1 Peruntukan Digunakan Untuk Pembelian Peralatan

Surat Ketua Setiausaha KKM telah menetapkan projek-projek yang

dilaksanakan tidak boleh meliputi pembelian peralatan perubatan/peralatan di

institusi/kolej latihan. Semakan Audit terhadap 18 projek di 18 PTJ

mendapati sebahagian peruntukan PRE 1 telah digunakan untuk pembelian

peralatan yang bernilai RM337,154 telah dimasukkan ke dalam kos projek

menaik taraf di Hospital dan Klinik Kesihatan. Jumlah ini merupakan 16.38%

daripada jumlah kos keseluruhan projek yang bernilai RM2.06 juta. Antara

peralatan yang dimasukkan ke dalam kos projek menaik taraf ini adalah

seperti pembelian televisyen, DVD Player, alat permainan kanak-kanak dan

CCTV. Butiran lanjut adalah seperti Jadual 13 di bawah dan Gambar 1 hingga 5.

Jadual 13 Pembelian Peralatan Yang Dimasukkan Dalam Kos Projek

Bil. Negeri Bilangan Projek Kos Projek (RM)

Kos Peralatan

(RM)

Peratus Pembelian Peralatan

(%)

1. Melaka 8 1,255,981 163,620 13.03

2. Pahang 9 662,714 33,934 5.12

3. Sarawak 1 139,600 139,600 100

JUMLAH 18 2,058,295 337,154 16.38

Sumber: Rekod Jabatan Kesihatan Negeri Melaka, Pahang Dan Sarawak



Gambar 1 Gambar 2

Pusat Sumber, Hospital Umum Sarawak

Pemasangan Library Electromagnetic Security System (23.07.2009)

Gambar 3 Gambar 4

KKIA Sg. Rambai, Jasin, Melaka Hospital Melaka

Pembelian Alat Permainan Kanak-Kanak (18 & 20.08.2009)

Gambar 5

Unit Hasil, Hospital Pekan, Pahang Pembelian Televisyen Dan DVD Player

(13.08.2009)



4.2 Peruntukan Digunakan Untuk Pembinaan Bangunan Baru

Panduan pelaksanaan projek PRE 1 juga menetapkan bahawa projek yang

akan dilaksanakan hanya melibatkan kerja-kerja menaik taraf, ubah suai dan

pembaikan serta tidak melibatkan perubahan pada struktur asal bangunan.

Bagaimanapun, semakan Audit mendapati 4 PTJ telah menggunakan

peruntukan PRE 1 untuk pembinaan bangunan baru yang bernilai RM240,298

telah dimasukkan ke dalam kos projek menaik taraf. PTJ yang terlibat adalah

seperti Jadual 14 di bawah. Gambar 6 dan 7 adalah berkaitan.

Jadual 14 Peruntukan PRE 1 Yang Digunakan Untuk

Membina Bangunan Baru

Bil. Nama PTJ Butiran Kerja Amaun (RM)

1. KK Kemendor, Jasin, Melaka

Membina Satu Unit Wakaf Termasuk Bumbung Dari Kemasan Concrete Roof.

6,500

2. KK Machap Baru, Alor Gajah, Melaka

Membina Pondok Menunggu (Wakaf) Berukuran 2400mm x 2400mm

16,080

3. KK Jaya Gading, Kuantan, Pahang Membina Klinik Methadone 20,000

4. PKD Kuantan, Pahang Membina Bangunan Untuk Dijadikan Stor Bilik Persalinan Unit Vektor.

197,718

JUMLAH 240,298

Gambar 6 Gambar 7

KK Machap Baru, Alor Gajah, Melaka KK Jaya Gading, Kuantan, Pahang

Pembinaan Wakaf (18.08.2009)

Pembinaan Klinik Methadone (14.08.2009)



4.3 Spesifikasi Kerja Tidak Lengkap

Spesifikasi kerja bagi sesuatu projek perlu diteliti agar merangkumi

keseluruhan kerja bagi menghasilkan projek yang sempurna dan

mengelakkan sebarang kecacatan setelah projek disiapkan. Semakan dan

lawatan fizikal Audit mendapati spesifikasi kerja tidak lengkap menyebabkan

kerja tidak dibuat dengan sempurna. Antaranya adalah kerja mengecat

dilakukan tanpa menetapkan penggantian papan yang telah reput/rosak,

kerja pemasangan pendingin udara dibuat tanpa menutup sisipan angin, jarak

pemasangan susur tangan ‘stainless steel’ tidak dinyatakan dengan jelas menyebabkan jarak susur tangan yang dipasang tidak sama. Selain itu,

kerosakan lampu tembok pagar yang telah pecah tidak dibaiki/ditukar dalam

kerja penggantian pagar baru. Butiran adalah seperti Gambar 8 hingga 15.

Gambar 8 Gambar 9

KK Samera, Samarahan, Sarawak

Papan Rosak/Reput Tidak Diganti Sebelum Kerja Mengecat Dibuat (22.07.2009)

Gambar 10 Gambar 11

KK Tebedu, Samarahan, Sarawak KK Tebakang, Samarahan, Sarawak

Pemasangan Pendingin Udara Tanpa Mengambil Kira Sisipan Angin Yang Masih Belum Ditutup

(23.07.2009)



Gambar 12 Gambar 13

KK Durian Tunggal, Alor Gajah, Melaka

Jarak Antara Susur Tangan Yang Berjauhan (18.08.2009)

Gambar 14 Gambar 15

KK Sungai Rambai, Jasin, Melaka KK Simpang Bekoh, Jasin, Melaka

Lampu Yang Telah Pecah Tidak Diganti (19.08.2009)

4.4 Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi

Pemeriksaan Audit di Hospital Pekan, Pahang mendapati kerja yang

dilaksanakan tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan di mana pembekalan

1 unit pintu jenis lipat dua di Unit Hasil berukuran 3’6’W x 7’H telah ditukar

kepada tiang gol futsal seperti di Gambar 16. Selain itu, pembekalan 6 unit

kerangka besi dengan 4 kerusi berlapik separa kulit setiap unit ditukar kepada

4 unit kerangka besi dengan 3 kerusi sahaja seperti di Gambar 17.



Gambar 16 Gambar 17

Hospital Pekan, Pahang Unit Hasil, Hospital Pekan, Pahang

Tiang Gol Futsal Menggantikan Pintu Jenis Lipat Dua (13.08.2009)

Bekalan Kerangka Besi 3 Kerusi (13.08.2009)

4.5 Kerja Tidak Memuaskan

Kerja-kerja yang dilaksana hendaklah disiapkan mengikut spesifikasi yang

ditetapkan sebelum pembayaran dibuat. Namun begitu lawatan fizikal Audit

terhadap 164 projek mendapati beberapa kerja dilaksana dengan tidak

memuaskan. Antaranya adalah seperti Jadual 15 dan Gambar 18 hingga 23.

Jadual 15 Hasil Kerja Yang Tidak Sempurna/Memuaskan

Bil. Perkara Lokasi

1. Sisa binaan tidak dibersihkan setelah projek siap. KK Padang Rumbia, Pekan, Pahang

2. Permukaan lantai tidak rata menyebabkan air bertakung. KK Chini, Pekan, Pahang

3. Jeriji besi tingkap tidak dipasang seperti dalam spesifikasi. KK Merlimau, Jasin, Melaka

4. Lapisan cat mudah menggelupas kerana menggunakan cat yang tidak berkualiti. KK Sg. Rambai, Jasin, Melaka

5. Penggunaan paku tanpa washer pada bumbung laluan pejalan kaki menyebabkan tirisan air hujan.

Hospital Lundu, Sarawak

6. Pemasangan gutter pipe tidak dilakukan dengan sempurna kerana gutter pipe tidak sampai ke longkang.

KK Samera, Samarahan, Sarawak

7. Saluran paip bocor tidak diperbaiki. KK Samera, Samarahan, Sarawak

8. Lapisan cat lama tidak ditanggalkan sebelum kerja mengecat dilaksanakan menyebabkan lapisan cat baru mudah tertanggal

KK Tarat, Samarahan, Sarawak



Gambar 18 Gambar 19

KK Padang Rumbia, Pekan, Pahang

Sisa Binaan Tidak Dibersihkan (18.08.2009)

KK Chini, Pekan, Pahang Permukaan Lantai Tidak Rata

(13.08.2009)

Gambar 20 Gambar 21

KK Merlimau, Jasin, Melaka

Pemasangan Jeriji Tidak Dilaksanakan (19.08.2009)

KK. Sg. Rambai, Jasin, Melaka Lapisan Cat Menggelupas

(19.08.2009)

Gambar 22 Gambar 23

KK Samera, Samarahan, Sarawak Pemasangan Gutter Pipe Tidak

Sempurna (22.07.2009)

KK Samera, Samarahan, Sarawak Saluran Paip Bocor

(22.07.2009)



4.6 Bayaran Untuk Kerja Tidak Siap Sepenuhnya

Dalam melaksanakan projek PRE 1, setiap JKN hendaklah memastikan semua

prosedur perolehan dan kewangan semasa dipatuhi. Semakan Audit

mendapati pihak JKN Pahang dan Melaka telah membuat bayaran kepada

beberapa kontraktor yang masih belum menyelesaikan kerja sepenuhnya.

Butirannya adalah seperti Jadual 16 berikut:

Jadual 16 Senarai Kerja Yang Tidak Dibuat Tetapi Telah Dibayar

Bil. Nama Projek Kos Projek (RM)

No.Baucar /Tarikh

Kerja-Kerja Tidak Dibuat

Amaun (RM)

1. Naiktaraf Farmasi Dan Makmal KK Bukit Goh, Pahang

95,800 B0763/ 10.06.09

Memasang kipas ekzos (1 unit) 300

Memasang soket 113amp dan pendawaian-double socket (4 unit)

720

2. Naiktaraf Klinik Pergigian Pekan, Pahang

155,000 B057/ 04.06.09

Menukar semua siling yang rosak. 1,000

3. Naiktaraf Dan Ubahsuai KKIA Pekan, Pahang

196,500 B1278/ 10.07.09

Kerja-kerja membaikpulih tandas dan sistem air

3,600

4. Naiktaraf PKD Pekan, Pahang (Bilik Kad)

151,930

B1346/

15.07.09

Membekal dan memasang jeriji besi untuk tingkap sliding di bilik kaunter

1,800

5. Naiktaraf PKD Pekan, Pahang (Farmasi)

B1346/ 05.07.09 Memasang jeriji besi 1,500

6.

Naiktaraf Tandas Awam Dan Tandas OKU, Hospital Melaka (Tandas Awam OKU Bersebelahan Balai Pelawat)

199,600 A0766/ 20.05.09

Membekal pintu kayu jenis solidwood gred 2 lengkap dengan jenang keluli dan cylinder lock

680

7.

Naiktaraf Klinik Kesihatan Ibu Dan Anak Merlimau, Melaka

128,980 A1697/

14.08.09

Membekal 4 unit built in cabinet (Hanya 2 unit sahaja dibekalkan)

3,000

JUMLAH 12,600

Sumber : Rekod Jabatan Kesihatan Negeri Pahang Dan Melaka



5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT

Secara keseluruhannya, pencapaian pelaksanaan projek PRE 1 adalah memuaskan.

Walau bagaimanapun, masih terdapat beberapa kelemahan yang perlu diambil

perhatian dan tindakan penambahbaikan. Pemantauan terhadap pelaksanaan projek

dari peringkat awal penyediaan spesifikasi hingga siap perlu dibuat bagi memastikan

kontraktor telah menjalankan tugas dengan sempurna dan mematuhi spesifikasi

kerja yang telah ditetapkan. Kegagalan pegawai yang berkaitan untuk menyelia dan

memantau pelaksanaan projek menyebabkan bayaran dibuat bagi kerja yang tidak

sempurna dan memuaskan. Kelewatan dalam melaksanakan projek juga

menyebabkan peruntukan yang diberikan gagal digunakan bagi tempoh yang telah

ditetapkan.



KAJIAN 2 - KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN KENDERAAN DI PEJABAT KESIHATAN DAERAH

1. LATAR BELAKANG

Kenderaan Jabatan bermaksud kenderaan yang berada di bawah kawalan jabatan

sama ada ia dibeli atau disewa dengan menggunakan peruntukan kerajaan.

Pengurusan kenderaan adalah salah satu aspek penting dalam pengurusan pejabat.

Peraturan mengenai pengurusannya pada masa kini, terkandung dalam beberapa

peraturan seperti Pekeliling Perbendahaaraan Bil. 2 Tahun 1980, Pekeliling

Perbendaharaan Bil 2. Tahun 1996, Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6 Tahun 1999

dan Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8 Tahun 1999.


Objektif pengauditan adalah untuk menentukan samada pengurusan kenderaan di

Pejabat Kesihatan Daerah/Kawasan/Bahagian (PKD/PKK/PKB) telah dirancang dan

dilaksanakan dengan cekap dan berhemah serta dipantau dengan berkesan selaras

dengan peraturan yang ditetapkan.

3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN

Skop pengauditan merangkumi aspek penerimaan, pengagihan, penggunaan,

penyimpanan dan keselamatan, pembaikan dan penyenggaraan serta

penyelenggaraan rekod kenderaan. Sebanyak 5 PTJ telah dilawati iaitu PKD Kinta

Perak, PKD Kluang Johor, PKD Jerantut Pahang, PKB Seri Aman Sarawak dan PKK

Kota Kinabalu Sabah bagi tempoh tahun 2006 hingga Jun 2009.

4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Perakuan/Pengesahan Kenderaan Baru

Ketua Jabatan bertanggungjawab untuk memastikan kenderaan yang diterima

adalah dalam keadaan baik, sempurna, selamat digunakan serta memenuhi

spesifikasi. Perenggan 2 Peraturan Penerimaan Aset Pekeliling

Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 mengenai Tatacara Pengurusan Aset Alih

Kerajaan, menetapkan pemeriksaan teknikal hendaklah dilakukan oleh

pegawai Kerajaan bertauliah mengikut kaedah yang bersesuaian. Pekeliling

Perbendaharaan Bil. 2 Tahun 1980, juga menyatakan Ketua Jabatan



hendaklah mengaturkan supaya sesebuah kenderaan yang baru dan belum

digunakan, diperiksa terlebih dahulu dengan teliti oleh pegawai yang

bertauliah atau Woksyop Kerajaan supaya tidak bertentangan dengan

peraturan.

Semakan Audit di 5 PKD, mendapati 102 daripada 208 kenderaan mempunyai

Sijil Pemeriksaan dan Pengujian Kenderaan yang dikeluarkan oleh Woksyop

Jabatan Kerja Raya seperti yang ditetapkan. Manakala 106 kenderaan tidak

dapat dipastikan sama ada telah melalui pemeriksaan teknikal oleh pegawai

yang bertauliah kerana tiada sebarang dokumen atau laporan secara bertulis

bagi mengesahkan kenderaan berada dalam keadaan yang baik, sempurna

dan menepati spesifikasi. Butirannya adalah seperti Jadual 17 di bawah.

Jadual 17 Kedudukan Pemeriksaan dan Pengujian Kenderaan

4.2 Fail Sejarah

Pekeliling Perbendaharaan Bil. 2 Tahun 1980, menetapkan setiap kenderaan

baru perlu dibuka fail sejarah untuk menyimpan segala butiran penting

berkaitan kenderaan tersebut. Fail Sejarah perlu mengandungi data yang

lengkap dan kemas kini untuk memudahkan urusan penyenggaraan,

pelupusan dan penggantian kenderaan. Semakan Audit terhadap fail sejarah

mendapati perkara seperti berikut:

a) Fail Sejarah Tidak Diwujudkan/Dibuka

Fail sejarah kenderaan tidak diwujudkan/dibuka bagi 16 kenderaan di 2

PKD/PKK seperti Jadual 18 di bawah.

Bil. Jabatan/Pejabat Kedudukan Pematuhan Jumlah

Kenderaan Ada Pemeriksaan

Tiada Pemeriksaan

1. PKD Kinta, Perak 65 0 65 2. PKD Kluang, Johor 21 18 39 3. PKDJerantut, Pahang 10 22 32 4. PKB Sri Aman, Sarawak 1 23 24 5. PKK Kota Kinabalu,

Sabah 5 43 48

Jumlah 102 106 208



Jadual 18 Kenderaan Yang Tiada Fail Sejarah

Bil. Jabatan/Pejabat Nombor

Kenderaan/Nombor Pendaftaran

Model/Kelas Kenderaan

Tarikh Perolehan

Jumlah Kenderaan

1. PKK Kota Kinabalu, Sabah

SAA 7666 C Toyota Hiace Van 03.02.99

11

SAA 7410 C Isuzu Pickup 10.01.97 SA 4305 T Toyota Hilux 13.07.96

SA 9874 T Toyota LN106 Hilux 29.11.96

WCM 6020 Nissan Urvan Window Van 03.11.91

SAA 8032 C Isuzu Trooper 04.02.91

SAA 9343 K Motosikal Honda WACQ 15.12.05

SAA 9356 K Motosikal Honda WACQ 15.12.05

WSE 6924 Proton Arena 19.01.09

SAA 8042 C Toyota Hilux

Pickup 07.07.95

SAA 7483 C Toyota Hilux Pickup 07.08.87

2. PKD Jerantut, Pahang

CBT 6751 Ford Everest Tidak ada maklumat

5

CBK 837 Motosikal Honda

2003


2003


2003

WCD 8413 Ambulan Tidak ada maklumat

Jumlah 16

b) Fail Sejarah Tidak Lengkap

Fail Sejarah yang disediakan oleh PKD Kluang, PKD Jerantut, PKK Kota

Kinabalu dan PKB Sri Aman adalah tidak lengkap. Antara maklumat penting

yang tidak disertakan adalah berkaitan rekod penyenggaraan (salinan invois

dan pesanan kerajaan), sijil pemeriksaan JKR dan salinan kad pendaftaran

kenderaan. Butirannya adalah seperti Jadual 19 di bawah.



Jadual 19 Fail Sejarah Tidak Lengkap

Bil. PTJ

Maklumat Tidak Lengkap dan Kemaskini

Jumlah Kenderaan

Sijil Pemeriksaan

JKR

Salinan Kad Pendaftaran

Rekod Penyenggaraan

(Salinan Pesanan

Tempatan dan Invois)

1. PKD Kluang 4 1 1 6 2. PKD Jerantut 17 2 24 43 3. PKD Sri Aman - 1 24 25 4. PKK Kota Kinabalu - - 10 10

Jumlah 84

4.4 Pendaftaran Kenderaan

Mengikut Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007, semua

maklumat mengenai harta modal hendaklah didaftarkan dalam Daftar Harta

Modal. Antara butir-butir asas adalah jenama dan model, jenis dan nombor

enjin, nombor casis/siri pembuat, nombor siri pendaftaran, kos dan tarikh

dibeli/diterima, aksesori, tandatangan pegawai yang mengesahkan butir-butir

serta tarikh, pemeriksaan harta modal dan maklumat servis/pembaikan serta

lokasi harta modal. Semakan Audit terhadap Daftar Harta Modal (KEW.PA-2)

mendapati perkara seperti berikut:

(a) Daftar Harta Modal Tidak Diselenggarakan

Daftar Harta Modal bagi 6 kenderaan di PKK Kota Kinabalu dan sebuah di PKD

Jerantut tidak dikemukakan untuk semakan Audit. Oleh itu, pihak Audit tidak

dapat mengesahkan sama ada kenderaan tersebut telah direkodkan dalam

KEW.PA-2. Butirannya adalah seperti Jadual 20 di bawah.



Jadual 20 Daftar Harta Modal Tidak Diselenggarakan

Bil. PTJ Jenis/Nombor Kenderaan Tarikh

Perolehan Kenderaan

Kos Perolehan Kenderaan

1.

PKK Kota Kinabalu Fiberglass long boat 01.01.95 RM17,000

Fiberglass long boat - -

Proton Arena (WSE 6924) 19.01.09 -

Proton Arena (WSE 6781) 19.01.09 -

Toyota Hilux (SAA 8042 C) 07.07.95 -

Toyota Hilux (SAA 7483 C) 07.08.87 -

2. PKD Jerantut Ambulans (WCD 8413) Tiada

maklumat Tiada

maklumat Sumber: Rekod di PKK Kota Kinabalu, Sabah dan PKD Jerantut Nota : (-) Maklumat tidak diperolehi (b) Daftar Harta Modal Tidak Diselenggarakan Dengan Lengkap Daftar Harta Modal yang diselenggarakan di PKD Kinta, PKD Kluang, PKD

Jerantut, PKB Sri Aman dan PKK Kota Kinabalu tidak disediakan dengan

lengkap. Antara ruangan dan maklumat yang penting tidak dilengkapkan

adalah seperti Jenis dan Nombor Enjin, Nombor Casis/Siri Pembuat,

Tandatangan Pegawai Yang Bertanggungjawab dan Tarikh, Kos Dan Tarikh

Dibeli/Diterima, Nombor Pesanan Kerajaan, Nama Pembekal, Nombor

Rujukan Fail, Pemeriksaan Harta Modal Tidak Pernah Diperiksa, Lokasi dan

Tarikh di Ruangan Penempatan, Tempoh Jaminan, Komponen dan Aksesori

dan Tandatangan di Ruangan Penempatan. Butiran lanjut adalah seperti

Jadual 21 di bawah.



Jadual 21 Kedudukan Penyelenggaraan Daftar Harta Modal

Bil. Penempatan Nombor

Kenderaan Maklumat Dalam Daftar

a b c d e f g h i j k l

1. PKD Kinta

AEH 9502 x x √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

WKN 6341 x x √ x x x √ √ √ √ √ √

WEA 517 x x x x x x x x √ √ √ √

WBF 5818 √ √ √ √ x x √ √ √ √ √ √

WBE 3910 √ √ √ x x x √ √ √ √ √ √

2. PKD Kluang

JGU 2870 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √

JJX 7724 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √

JGR 3325 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √

WMJ 6164 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √

JJK 7743 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √

JFT 9409 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √

WLK 492 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √

JGU 4925 √ √ √ √ √ √ √ √ x √ √ √

3. PKD Jerantut

WNV 6341 x x √ x x √ √ √ √ √ √ √

WSD 5224 √ √ √ x √ √ √ √ √ X √ √

CBX 2593 √ √ √ √ √ √ √ √ √ X x √

WRM 1965 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √

WSE 6894 √ √ √ √ √ x √ √ √ X √ √

WSE 7065 √ √ √ √ √ x √ √ √ X √ √

4. PKB Sri Aman

QSG 2966 √ √ √ √ x √ x √ x √ √ √

WJQ 3712 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x

QSG 3116 √ √ √ x √ √ √ √ √ X x x

QSG 3216 √ √ √ √ x √ √ √ √ X x x

SG 2056 √ √ √ √ x x √ √ x √ √ √

QSG 2369 √ √ √ √ x √ √ √ √ √ √ √

QSG 2543 √ √ √ x x x x √ √ √ √ √

QSG 2960 √ √ √ √ x √ x √ √ √ √ √

5. PKK Kota Kinabalu

WDQ 2845 x x √ x x x √ √ √ √ x x

WME 4495 √ √ x √ √ √ √ √ √ √ x x

WNC 4480 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x

SAA 2742 T √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x

SAA 2350 T √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x x

SA 4278 T √ √ √ √ x √ √ √ √ √ x x

SAA 1977 G x x √ x x x √ √ √ √ x x

Sumber: Rekod di PKD Kinta, PKD Kluang, PKD Jerantut, PKB Sri Aman dan PKK Kota Kinabalu

Nota: √ - Direkodkan x – Tidak Direkodkan

a Jenis dan Nombor Enjin b Nombor Casis/Siri Pembuat c Tandatangan Pegawai Yang Bertanggungjawab dan Tarikh d Kos Dan Tarikh Dibeli/Diterima e Nombor Pesanan Kerajaan f Nama Pembekal g Nombor Rujukan Fail h Pemeriksaan Harta Modal Tidak Pernah Diperiksa i Lokasi dan Tarikh di Ruangan Penempatan j Tempoh Jaminan k Komponen dan Aksesori l Tandatangan di Ruangan Penempatan



4.5 Penyelenggaraan Buku Log

Perenggan 7.3 Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun 1980

menetapkan perkara berkaitan dengan penyelenggaraan buku log. Pegawai

pengangkutan atau pegawai yang diberi kuasa bertanggungjawab

memastikan buku log disediakan dengan lengkap dan kemaskini bagi semua

kenderaan di bawah jagaannya. Semakan Audit terhadap penyelenggaraan

Buku Log mendapati perkara berikut:-

(a) Buku Log Tidak Diselenggara Dan Tidak Dikemukakan Semakan Audit terhadap 57 kenderaan mendapati 3 buku log tidak

diselenggara manakala 54 lagi tidak dikemukakan semakan. Butirannya

adalah seperti Jadual 22 di bawah.

Jadual 22 Buku Log Tidak Diselenggara Dan Tidak Dikemukakan

Bil. Pejabat Jumlah Kenderaan Tempoh Buku Log

Tidak Diselenggara

Tidak Dikemukakan

Tidak Diselenggara

Tidak Dikemukakan

1. PKD Kluang 3 8 Jan 2006 hingga Dis 2008

Jan 2006 hingga April 2009

2. PKD Jerantut - 14 - Jan 2006 hingga Mei 2009

3. PKB Sri Aman - 24 - Jan 2006 hingga Mei 2009

4. PKK Kota Kinabalu - 8 - Jan 2006 hingga

Mei 2009

Jumlah 3 54

(b) Buku Log Tidak Diselenggara Dengan Lengkap

Selain itu di 5 PTJ, buku log kenderaan tidak diselenggara dengan lengkap

dan teratur. Butiran yang tidak lengkap adalah seperti Jadual 23 di bawah.



Jadual 23 Pematuhan Terhadap Peraturan Pengurusan Buku Log

Bil. PTJ Maklumat Dalam Buku Log a b c d e f g h i j k l m n

1. PKD Kluang x x x x x x x x x √ √ √ √ √

2. PKD Kinta x x √ x √ √ √ √ √ x √ √ √ √

3. PKD Jerantut x √ x x √ √ x x √ √ x √ √ √

4. PKD Sri Aman √ x x √ x x x x √ √ √ √ √ √

5. PKK Kota Kinabalu x x x x x x x x √ √ √ x x x

Nota: √ - Mematuhi x – Tidak Mematuhi

a Nama dan Tandatangan Pegawai Yang Memberi Kuasa b Nama dan Tandatangan Pegawai Yang Mengguna c Butiran pembelian bahan api d Pengiraan jumlah jarak perjalanan dan jumlah bahan api digunakan pada hujung bulan e Rekod jarak perjalanan f Catatan dalam buku log dimulakan dengan muka helaian baru bagi sesuatu bulan

g Buku Log diperiksa dan ditandatangani oleh Pegawai Pengangkutan pada akhir tiap-tiap minggu dan bulan

h Keratan salinan asal buku log yang telah dicatatkan, dihantar dan disimpan di Pejabat i Bacaan odometer yang dicatatkan dalam buku log bersamaan dengan catatan di kenderaan j Catatan baki dari bulan lepas bahan api dalam tangki dibuat dengan betul k Butiran penyenggaraan, pembaikan dan penggantian direkodkan l Catitan dalam Buku Log dibuat berpendua

m Catatan perjalanan bagi sebuah kenderaan n Pembelian minyak direkodkan di buku log kenderaan

4.6 Pembelian Dan Penggunaan Bahan Api

Pegawai Kenderaan mestilah menyediakan rekod pembelian bahan api bagi

memastikan kad inden, resit pembelian dan penyata pembelian minyak

diuruskan dengan teratur dan kemaskini. Selain itu penggunaan bahan api

hendaklah berpatutan dengan jumlah jarak perjalanan kenderaan. Semakan

Audit mendapati perkara berikut.

(a) Resit Pembelian Bahan Api

PKD Kluang, PKD Jerantut, PKB Sri Aman dan PKK Kota Kinabalu tidak

menyimpan resit pembelian bahan api di dalam satu fail yang teratur

menyebabkan setiap pembelian minyak yang dicatatkan dalam buku log tidak

dapat disahkan. Butirannya adalah seperti Jadual 24 di bawah.



Jadual 24 Pembelian Bahan Api Tidak Disokong Dengan Resit

Bil. PTJ Jumlah Kenderaan

Tempoh Pembelian

Jumlah Bahan Api Dibeli

(liter)

1. PKD Kluang 4 April 2007 hingga Februari 2009 1,367

2. PKD Jerantut 18 Dis 2006 hingga April 2009 5,442

3. PKB Sri Aman 9 Feb 2006 hingga

Dis 2008 10,088

4. PKK Kota Kinabalu 7 Mei 2006 hingga

Julai 2008 1,196

Jumlah 18,093

a) Rekod Pergerakan Kad Inden

Kelemahan pengurusan kad inden bagi 5 Pejabat Kesihatan Daerah adalah

seperti Jadual 25 di bawah.

Jadual 25 Penyelenggaraan Buku Rekod Pergerakan Kad Inden

Bil. PTJ

Kad Inden Tidak Didaftarkan Dalam Buku

Rekod Pergerakan

Buku Rekod Pergerakan Kad

Inden Diselenggarakan Dengan Lengkap Dan Kemas Kini

Buku Rekod Pergerakan Kad Inden

Disemak Oleh Ketua Pejabat

1. PKD Kinta 2 √ √ 2. PKD Kluang 12 x x 3. PKD Jerantut 6 √ x 4. PKB Sri Aman Tiada x x 5. PKK K.Kinabalu Tiada x x

Nota: √ - Mematuhi x – Tidak Mematuhi

(b) Penyata Pembelian Minyak

Penyata Pembelian Minyak tidak dapat disahkan kerana resit tidak dikepilkan

dan catatan pembelian serta tujuan perjalanan tidak dibuat di buku log

kenderaan. Selain itu, tidak terdapat tanda semakan dan tandatangan oleh

pegawai yang bertanggungjawab pada penyata dan resit pembelian minyak.

Butirannya adalah seperti Jadual 26 di bawah.



Jadual 26 Penyata Pembelian Minyak Tidak Dapat Disahkan

Bil. PTJ Jumlah Kenderaan

Tempoh Pembelian

Jumlah Bahan Api

(liter) Catatan

1. PKD Kluang 5 Nov hingga Dis 2008

795.93 Tiada catatan dalam buku log dan resit tidak dikepilkan.

2. PKD Kinta 3 Okt hingga Dis 2008

523.92 Tiada catatan dalam buku log dan resit tidak dikepilkan.

3. PKB Sri Aman 3 Feb hingga Ogos 2008 2,304.24 Resit tidak

dikepilkan

4. PKK Kota Kinabalu 3 Feb 2009 220.52 Resit tidak

dikepilkan

4.7 Pembaikan Dan Penyenggaraan

Pegawai Pengangkutan atau pegawai yang diberi kuasa perlu memastikan

kenderaan dijaga dan disenggarakan mengikut peraturan yang ditetapkan.

Sesebuah kenderaan perlu dihantar untuk diservis mengikut jumlah jarak

yang disyorkan oleh pembuat kenderaan serta perlu diperiksa setiap tahun

supaya sentiasa berada dalam keadaan baik. Di PKB Sri Aman dan PKK Kota

Kinabalu didapati salinan invois dan pesanan kerajaan bagi penyenggaraan

kenderaan tidak disimpan dalam Fail Sejarah dan direkodkan dengan lengkap

dalam KEW. PA-14. Oleh itu, pihak Audit tidak dapat memastikan sama ada

kenderaan telah dihantar untuk diservis mengikut jumlah jarak yang

disyorkan oleh pengeluar kenderaan.

4.8 Pelupusan Kenderaan

Proses pelupusan perlu dilakukan bagi memastikan Jabatan Kerajaan tidak

menyimpan aset yang tidak boleh digunakan atau diperlukan serta

menjimatkan ruang simpanan. Selain itu, perbelanjaan bagi penggantian

kenderaan boleh diperuntukkan apabila sesebuah kenderaan itu telah

mengalami kerosakan atau tidak boleh digunakan lagi setelah mendapat

Laporan daripada Lembaga Pemeriksa. Semakan audit mendapati perkara

berikut:



(a) Kenderaan Yang Rosak Belum Diambil Tindakan Pelupusan

Sebuah kenderaan bernombor WCD 8413 yang rosak dan tidak ekonomik

untuk dibaiki masih disimpan di PKD Jerantut. Tindakan pelupusan masih

belum dapat diambil dengan segera disebabkan kad harta modal dan kad

pendaftaran JPJ tidak dapat dikesan. Manakala kenderaan bernombor SAA

7475 C berusia 23 tahun di PKK Papar telah rosak dan belum diambil tindakan

untuk dilupuskan. Gambar kenderaan tersebut adalah seperti di Gambar 24

dan Gambar 25.

Gambar 24 Gambar 25

PKD Jerantut

Kenderaan WCD 8413 Tidak Dapat Dilupuskan

(22.05.2009)

PKK Papar Kenderaan Yang Rosak Dan Tidak Ekonomi

Untuk Dibaiki (11.06.2009)

(b) Motosikal SAA 9356K Tidak Kerap Digunakan Sebuah motosikal SAA 9356K yang dibeli pada 15 Disember 2005

ditempatkan di Klinik Kesihatan Luyang tidak digunakan secara optimum.

Penggunaan kenderaan tersebut baru mencatatkan bacaan odometer

sebanyak 5967 kilometer semenjak ianya dibeli pada tahun 2005. Kenderaan

tersebut adalah seperti di Gambar 26.

Pihak Audit mengesyorkan kenderaan tersebut diagihkan ke Klinik Desa di

mana penggunaannya lebih diperlukan.



Gambar 26

PKK Kota Kinabalu

Motosikal SAA 9356K Yang Jarang Digunakan

(10 .06. 2009)


Secara keseluruhannya, pengurusan kenderaan telah diuruskan dengan memuaskan.

Bagaimanapun, terdapat beberapa perkara perlu diberi penambahbaikan. Antaranya

adalah kenderaan perlu dihantar untuk diservis mengikut jumlah jarak yang

disyorkan oleh pengeluar kenderaan serta memantau penggunaan bahan api.

Penyata pembelian minyak bulanan juga hendaklah disemak bersama resit-resit

pembelian dan buku log kenderaan. Selain itu, fail sejarah kenderaan perlu

diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini oleh setiap PTJ supaya proses

pelupusan dapat dibuat dengan lebih mudah.



KAJIAN 3 - KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN PERALATAN PERUBATAN DI HOSPITAL KEMENTERIAN KESIHATAN

MALAYSIA

1. PENDAHULUAN

Setiap tahun Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) membelanjakan jumlah yang

besar di bawah perbelanjaan mengurus dan pembangunan untuk memperolehi

pelbagai jenis peralatan perubatan yang mahal dan moden bagi menyediakan

perkhidmatan rawatan yang selesa, cekap dan berkesan. Perolehan peralatan

perubatan di bawah perbelanjaan pembangunan diluluskan oleh Bahagian

Perancangan Dan Pembangunan manakala bagi perbelanjaan mengurus diluluskan

oleh Bahagian Perkembangan Perubatan. Peruntukan ini disalurkan melalui Jabatan

Kesihatan Negeri (JKN) kepada hospital-hospital.


Menentukan sama ada pengurusan perolehan peralatan perubatan di hospital adalah

cekap, teratur dan mengikut peraturan-peraturan yang telah ditetapkan.

3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN Pengauditan yang dijalankan ini meliputi aspek perancangan keperluan peralatan

perubatan, kawalan perolehan, penyimpanan dan penggunaan serta

penyelenggaraan rekod bagi tempoh tahun 2007 hingga 2009 (setakat tarikh

pengauditan). Pemeriksaan dibuat dengan menyemak fail dan rekod yang berkaitan

di Hospital Segamat, Johor; Hospital Port Dickson, Negeri Sembilan; Hospital

Serdang, Selangor; Hospital Kulim, Kedah; Hospital Sultanah Nur Zahirah,

Terengganu dan Hospital Tuanku Ja’afar, Negeri Sembilan. Selain itu, pengauditan

ini juga melibatkan sesi temubual dan lawatan fizikal ke hospital-hospital yang

dipilih.



4. PENEMUAN AUDIT

4.1 Dokumen Permohonan Perolehan Tidak Difailkan Permohonan peralatan perubatan berserta spesifikasi hendaklah dikemukakan

ke Kementerian untuk mendapat kelulusan. Semakan Audit terhadap fail

yang diselenggara mendapati fail khusus tidak dibuka untuk menyimpan

dokumen permohonan perolehan di hospital. Oleh itu, pihak Audit tidak

dapat menentukan samada kelulusan permohonan peralatan perubatan

adalah sebagaimana yang dipohon.

4.2 Jawatankuasa Alat-Alat Perubatan

Mengikut Surat Pekeliling Ketua Pengarah Kesihatan 1987, Jawatankuasa

Alat-alat Perubatan di peringkat negeri hendaklah ditubuhkan bagi menilai

dan memilih perolehan peralatan perubatan mengikut keutamaan,

kesesuaian, kos dan keupayaan kakitangan menggunakan peralatan tersebut.

Semakan Audit mendapati tiada rekod menunjukkan jawatankuasa ini

mengadakan mesyuarat sekali dalam tempoh 6 bulan bagi membuat

keputusan tentang perolehan peralatan perubatan. Dengan itu pihak Audit

tidak dapat menentukan sama ada keputusan pemilihan perolehan peralatan

perubatan di semua hospital yang diaudit adalah mengikut keutamaan dan

keperluan hospital.

4.3 Perbezaan Kuantiti Peralatan Perubatan Yang Dibeli

Terdapat perbezaan antara kuantiti peralatan perubatan yang dibeli dengan

kuantiti yang diluluskan dalam waran seperti jadual di bawah. Surat

permohonan dan kelulusan perbezaan kuantiti perolehan tidak dikemukakan

untuk semakan Audit. Butirannya adalah seperti Jadual 27 di bawah:



Jadual 27 Perbezaan Kuantiti Peralatan Perubatan Yang Dibeli Dengan Yang

Diluluskan

Hospital Peralatan Kuantiti Diluluskan

Kos (RM)

Kuantiti Dibeli

Kos (RM)

Hospital Segamat

Phototheraphy (Double) 2 40,000 10 26,000

Fetal Daptone 2 5,000 3 4,950

Poolesucker/ Yaunker Sucker 40 8,000 39 7,914

Hospital Port Dickson

Glocometer - - 5 2,490

Ripple Mattress 3 19,500 7 19,500 Alat Syringe Pump 2 5,000 3 4,999

Hospital Serdang

Connectivity (Dicon) Software

1 100,000 2 73,464

Ripple Mattress 8 52,000 23 43,500

UV Light For Hand Hygiene Training

1 10,000 3 14,000

Hospital Sultanah Nur

Zahirah

Breast Shield 2 3,000 4 2,940

Sharp’s Bin Stand

16 8,000 18 7,992

Non Invasive BP Monitoring Heart Rate SAO2

2 13,000 3 30,000

Hospital Tuanku Ja’afar

MMG – Manmography Illuminator

1 30,000 4 30,000

Breast Shield 2 6,000 4 2,240

Infusion Pump 2 7,000 3 11,400

4.4 Perolehan Peralatan Perubatan Tanpa Kelulusan

Perolehan peralatan yang bernilai RM1.62 juta di hospital yang dilawati tidak

terdapat dalam senarai peralatan yang diluluskan oleh Ibu Pejabat. Tiada

surat permohonan dan kelulusan pertukaran atau tambahan peralatan bagi

menggunakan lebihan wang yang diperuntukan untuk perolehan peralatan.



4.5 Perolehan Peralatan Perubatan Tidak Melalui Sebut Harga

Pembelian Ventilator Viasys Vela Comprehensive Model 16186-XX bernilai

RM69,990 di Hospital Tuanku Ja’afar tidak dibuat melalui proses sebut harga

tetapi secara pembelian terus melalui baucar bernombor J7355 bertarikh 5

Januari 2009.

4.6 Perolehan Peralatan Perubatan Di Bawah Aktiviti Berbeza

Perolehan High Speed Drill bernilai RM99,998 di Hospital Tuanku Ja’afar telah

dikenakan kepada 2 aktiviti yang berlainan iaitu Pengurusan Perubatan

berjumlah RM49,999 dan Bukan Perubatan berjumlah RM49,999. Peruntukan

asal bagi pembelian peralatan tersebut adalah di bawah peruntukan One Off

aktiviti Pengurusan Perubatan.

4.7 Kelemahan Pengurusan Rekod Peralatan

Terdapat kelemahan dalam pengurusan rekod-rekod seperti berikut:

Rekod pendaftaran tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini di

semua hospital

Rekod asal pendaftaran tidak disimpan oleh Pegawai Aset di Hospital

Segamat, Hospital Port Dickson, Hospital Serdang dan Hospital

Sultanah Nur Zahirah

Dokumen punca maklumat perolehan aset seperti Pesanan Kerajaan

atau invois tidak dicop dengan pengesahan pendaftaran seperti yang

dikehendaki oleh para 10 Bab B, Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5

Tahun 2007 di semua hospital

Senarai pengagihan bekalan peralatan perubatan mengikut kuantiti

yang dihantar ke lokasi tidak dilampirkan di baucar bayaran di Hospital

Segamat, Hospital Port Dickson, Hospital Serdang dan Hospital Nur

Zahirah

Nombor siri pembuat yang dicatat oleh syarikat konsesi dalam borang

T&C tidak lengkap dan tepat. Oleh itu, nombor siri pembuat yang



direkod dalam daftar aset bagi peralatan perubatan juga tidak lengkap

dan tepat di Hospital Kulim

Peralatan perubatan yang diperolehi pada tahun 2007 dan 2008 masih

ada yang belum didaftar di Hospital Sultanah Nur Zahirah

Nombor siri pendaftaran dan tanda Hak Kerajaan Malaysia tidak dilabel

sebagaimana yang dikehendaki oleh peraturan yang ditetapkan di

semua hospital.

4.8 Peralatan Perubatan Tidak Digunakan

(a) Hospital Segamat

Satu unit Medicine Trolley di Wad 1 tidak dapat digunakan kerana

kesilapan membuat spesifikasi sebut harga. Rak penyimpanan ubat di

Medicine Trolley ini terlalu rendah dan tidak dapat menempatkan botol-

botol ubat sebagaimana sepatutnya. Medicine trolley yang

dimaksudkan adalah seperti di Gambar 27.

Gambar 27

Hospital Segamat

Medicine Trolley Yang Tak Dapat Digunakan

(19.05.2009)



(b) Hospital Port Dickson

Suhu Temperature Data Logger di Unit Patologi tidak dapat digunakan

kerana ianya tidak dibeli bersama-sama alat tambahan lain untuk

membolehkannya berfungsi. Alat ini sepatutnya digunakan untuk

memantau suhu beg darah di dalam Jublo Boxes semasa sesi

penghantaran serta memantau darah di dalam Blood Fridge. Peralatan

yang dimaksudkan adalah seperti di Gambar 28.

Gambar 28

Hospital Port Dickson Temperature Data Logger

Yang Tak Dapat Digunakan (29.05.2009)

(C) Hospital Serdang

Terdapat peralatan tidak digunakan sama ada kerana tidak diperbaiki

oleh syarikat konsesi ataupun ketiadaan pegawai perubatan untuk

menggunakannya. Antara peralatan tersebut adalah seperti Jadual

28 di bawah.



Jadual 28 Peralatan Perubatan Tidak Digunakan

Jabatan/Unit Jenis Peralatan Catatan

Jabatan Bedah Mulut 6 unit Direct High Suction Controller

Peralatan disimpan dalam stor kerana ketiadaan klip untuk dipasang oleh syarikat konsesi.

Jabatan Bedah Mulut Laryngoscope Tidak boleh dipakai kerana blade yang ada terlalu panjang.

Unit Neurology Semua peralatan perubatan di Unit ini

Tidak ada kemahiran menggunakan peralatan.

Unit Dematology Semua peralatan perubatan di Unit ini

Tidak ada kemahiran menggunakan peralatan.

Wad Unit Rawatan Kebakaran

Pelbagai peralatan perubatan dan aset lain

Unit ini belum beroperasi sejak pembukaan Hospital ini.

Pediatrik/NICU ABG machine Tidak digunakan sejak pembukaan Hospital ini.

Jabatan MOT 2 unit Warmer Blood/Fluid Dry Heat transfusion/Infusion Rapid Flow Rate

Tidak digunakan sejak T & C tahun 2005.

Daycare Wad/Daycare OT Pelbagai Peralatan Perubatan (20 unit)

Tidak digunakan kerana tidak ada Pakar Urologi.

(c) Hospital Kulim

1 unit Ultra Violet Light (Kromayer) di Unit Fisioterapi yang dibeli pada

tahun 1994 tidak digunakan sejak 30 Oktober 2005 kerana tidak ada

pakar untuk mengendalikan alat ini. Walaupun tidak digunakan,

penyenggaraan peralatan perubatan ini masih dijalankan setiap tahun.

Alat yang dimaksudkan adalah seperti di Gambar 29.

Gambar 29

Hospital Kulim

Ultra Violet Light (Kromayer) Yang Tak Digunakan

(20.05.2009)



4.9 Pinjaman Peralatan Perubatan Tidak Direkod

Sebanyak 8 unit peralatan di Unit Pakar Mata, Hospital Segamat yang

dibekalkan untuk Klinik Mata telah dipinjamkan ke Hospital Sultanah Aminah,

Johor Bahru tetapi tidak direkod dalam borang KEW. PA-6. Peralatan yang

dipinjamkan adalah seperti Jadual 29 di bawah.

Jadual 29

Peralatan Perubatan Yang Dipinjamkan Tidak Direkod

Bil. Butir-Butir Kuantiti

1. Retinal Detachment Set 1 set 2. Trabeculectomy Set 1 set 3. DCR Set 1 set 4. Strabismus Set 1 set 5. Cryo Surgical System (Cat: No:150011)/SGT 06124 1 6. Operating Microscope Ophthalmology (Model: M500)/SGT 06249 1 7. Operating Microscope (SEL-0990)/SGT 06153 1 8. Ocuscan Alcon (Code: 8065-6880-03)/SGT 06112 1

4.10 Peralatan Perubatan Tidak Diletakkan Di Tempat Yang Sesuai

Dan Teratur Di Hospital Segamat

Peralatan yang sedang dan tidak digunakan di Unit Kemalangan Dan

Kecemasan tidak disimpan dengan teratur disebabkan ruang stor yang

terhad. Peralatan ini ditempatkan di laluan ke bilik persalinan kakitangan.

Selain itu, mesin mobile x-ray yang dibekalkan untuk Unit Pengimejan Dan

Diagnostik diletakkan di koridor hospital. Peralatan tersebut adalah seperti di

Gambar 30 dan Gambar 31.



Gambar 30 Gambar 31

Hospital Segamat

Peralatan Perubatan Di Laluan Ke Bilik Persalinan Kakitangan Hospital

(19.05.2009)

Mesin X-Ray Ditempatkan Di Koridor Hospital

(19.05.2009)


Secara keseluruhannya perolehan peralatan perubatan di hospital yang dilawati telah

diuruskan dengan memuaskan. Bagaimanapun, terdapat beberapa kelemahan perlu

diambil tindakan pembetulan dan penambahbaikan. Pihak Audit mengesyorkan

perkara berikut:

i. Hospital hendaklah memastikan setiap perolehan peralatan perubatan

yang dibuat adalah diluluskan dan mengikut keperluan semasa.

ii. Daftar aset hendaklah diselenggara dengan lengkap dan kemas kini

supaya pihak Hospital dapat mengetahui bilangan sebenar peralatan

perubatan yang dimiliki dan nilai peralatan perubatan di bawah

kawalannya. Di samping itu, daftar aset ini juga boleh digunakan oleh

Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan, KKM untuk membuat

perancangan Perkhidmatan Penyenggaraan Kejuruteraan Peralatan

Fasiliti (FEMS) dan Perkhidmatan Penyenggaraan Kejuruteraan

Biomedikal (BEMS) oleh syarikat konsesi. Rekod peralatan perubatan

ini juga boleh digunakan oleh pihak Hospital bagi memantau kos

penyenggaraan yang dikenakan oleh syarikat konsesi.

iii. Setiap peralatan perubatan yang diperolehi hendaklah digunakan

secara optimum dan mencapai matlamat penggunaannya secara

ekonomik dan cekap.



iv. Pengurusan sistem fail perlu diperkemaskan supaya mudah untuk

mendapatkan maklumat apabila diperlukan dan memudahkan

pemantauan terhadap proses perolehan peralatan perubatan.

v. Manual Prosedur Kerja yang kemas kini hendaklah diperolehi daripada

Bahagian Perancangan Dan Pembangunan, KKM bagi memastikan

proses perolehan peralatan perubatan yang seragam dan mematuhi

peraturan kewangan Kerajaan diguna pakai.

vi. Pihak pengurusan hendaklah menjalankan pemantauan terhadap

pengurusan perolehan peralatan perubatan hospital bagi memastikan

ia dilaksanakan mengikut peraturan ditetapkan.

BAHAGIAN V

MAKLUMBALAS KEATAS LAPORAN

PEMERHATIAN AUDIT


Maklumbalas Ke Atas Laporan Dan Pemerhatian Audit 74

BAHAGIAN V

MAKLUM BALAS KE ATAS LAPORAN DAN PEMERHATIAN AUDIT

1. MAKLUM BALAS KE ATAS LAPORAN TAHUNAN AUDIT

Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam KKM telah diedarkan kepada semua PTJ di

bawah KKM dan pihak yang berkepentingan setiap tahun. Ia adalah bertujuan untuk

memberi maklumat berhubung isu dan perkara yang ditemui hasil dari pengauditan

yang dijalankan. Setiap PTJ sama ada yang terlibat secara langsung atau tidak

langsung dapat mengambil tindakan penambahbaikkan terhadap pengurusan KKM

secara keseluruhan. Selain itu, Laporan ini boleh dijadikan bahan rujukan dalam

konteks pengurusan. Kementerian sendiri sentiasa mengambil langkah positif dalam

menangani isu berbangkit dan memastikan supaya tindakan berkesan dibuat

terhadap kelemahan yang dikenal pasti. Namun demikian rumusan terhadap

teguran audit mendapati isu yang dibangkitkan adalah berulang dari setahun ke

setahun. Antara faktor yang menyumbang kepada keadaan tersebut adalah seperti

berikut:-

1.1 Ketidakpatuhan terhadap peraturan dan pekeliling sedia ada berpunca

daripada kesilapan mentafsir peraturan, tidak arif dengan kehendak

pekeliling, tidak peka dan tidak ambil tahu edaran pekeliling yang

dikuatkuasakan.

1.2 Kekerapan berlakunya pertukaran pegawai di Bahagian Kewangan/

Pentadbiran menyebabkan tidak wujud kesinambungan tugas yang

seharusnya dilaksanakan.

1.3 Kelewatan mengisi kekosongan jawatan yang berkaitan dengan

pengurusan pentadbiran dan kewangan telah menyebabkan

berlakunya beban kerja yang tidak seimbang.



1.4 Pelaksanaan kerja yang kurang teliti dan tidak menyeluruh adalah

berpunca dari ketidakberkesanan sistem pengawasan dan penyeliaan

oleh Ketua Pejabat/Ketua Unit.

1.5 Kurang pengalaman dan pendedahan dalam bidang pengurusan

pentadbiran dan kewangan terutama bagi pegawai lantikan baru.

1.6 Tindakan pembetulan bagi setiap teguran audit yang dibangkitkan

tidak dilaksanakan secara menyeluruh.

1.7 Sikap negatif pegawai seperti suka bertangguh/melengahkan kerja,

mengumpul kerja dan tidak proaktif menyebabkan kerja tidak dibuat

secara sistematik, lengkap dan terkini.

Menyedari akan masalah di atas, pihak Audit Dalam KKM telah mengambil inisiatif

dengan menyediakan senarai semak pengurusan kewangan untuk Ketua Pejabat,

memberi ceramah melalui kursus/latihan yang dianjurkan oleh KKM, melaksanakan

pendekatan audit melalui kaedah nasihat dan membimbing sambil mengaudit serta

naziran secara berterusan yang meliputi semua kategori PTJ. Pengauditan yang

dijalankan telah dibentangkan dalam Jawatankuasa Audit, Jawatankuasa Pengurusan

Kewangan dan Akaun serta turut dibincangkan dalam mesyuarat yang melibatkan

KSU dengan Pengarah Kesihatan Negeri/Bahagian. Cawangan Audit Dalam berharap

melalui pengauditan yang dijalankan dapat menyumbang ke arah memperbaiki lagi

tahap pengurusan kewangan KKM dan meningkatkan tahap akauntabiliti melalui syor

audit. Walaupun keberkesanan tindakan terhadap teguran audit masih kurang

menggalakkan tetapi ada usaha yang berterusan telah dilaksanakan bagi

memperbaiki kelemahan yang dibangkitkan.

2. MAKLUM BALAS DARI PTJ YANG DIAUDIT TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT

Maklum balas dari PTJ terhadap pemerhatian audit dalam tempoh yang ditetapkan

(sebulan dari tarikh surat audit) menunjukkan wujudnya kerjasama dan tindakan

sesuai telah diambil oleh PTJ. Walau bagaimanapun, masih terdapat PTJ yang lewat

memberikan maklumbalas. Ringkasan maklumat adalah seperti berikut:-



25 PTJ mengemukakan jawapan dalam tempoh ditetapkan;

24 PTJ lewat mengemukakan jawapan antara 1 hingga 70 hari;

14 PTJ belum mengemukakan jawapan yang mana 7 PTJ telah

melebihi tempoh yang ditetapkan.

Penerangan lanjut adalah seperti di Jadual 28.

Jadual 28 Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap

Pemerhatian Audit (Sehingga 20.03.2010)

BIL. PTJ TARIKH LAPORAN

TARIKH JAWAPAN

KELEWATAN (HARI)

TIDAK ADA KELEWATAN

1. TPKN (Pergigian) Perak 01.07.2009 29.07.2009 -

2. Pejabat Kesihatan Pergigian Muar, Johor 02.07. 2009 30.07.2009 -

3. PKD Jelebu, Negeri Sembilan 12.08. 2009 08. 09.2009 -

4. Kolej Pembantu Perubatan Seremban, Negeri Sembilan 14. 09.2009 07.10.2009 -

5. Makmal Ubat Dan Stor Bahagian Kuching, Sarawak 07. 09.2009 30. 09.2009 -

6. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kuching, Sarawak 14. 09.2009 14.10.2009 -

7. Institut Kesihatan Umum 16. 09.2009 14.10.2009 -

8. PKD Petaling, Selangor 30. 09.2009 30.10.2009 -

9. Hospital Kepala Batas, Pulau Pinang 30. 09.2009 28.10.2009 -

10. Makmal Ubat Dan Stor Sibu, Sarawak 02.10.2009 04.10.2009 -

11. Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Betong, Sarawak 07.10.2009 22.10.2009 -

12. PKD Kuala Krai, Kelantan 09.10.2009 03.11.2009 -

13. Hospital Kulim, Kedah 26.10.2009 23.11.2009 -




TARIKH JAWAPAN

KELEWATAN (HARI)

14. TPKN (Farmasi) Johor 04.11.2009 26.11.2009 -

15. Hospital Port Dickson, Negeri Sembilan 05.11.2009 04.12.2009 -

16. PKD Bera, Pahang 05.11.2009 01.12.2009 -

17. TPKN (Farmasi) Sabah 11.11.2009 10.12.2009 -

18. PKD Manjung, Perak 25.11.2009 21.12.2010 -

19. Hospital Kunak, Sabah 22.12.2009 21.01.2010 -

20. Pejabat Kesihatan Pergigian Batu Pahat, Johor 31.12.2009 27.01.2010 -

21. Kolej Jururawat Masyarakat Serian, Sarawak

31.12.2009 25.01.2010 -

22. Kolej Kejururawatan Johor Bharu 06.01.2010 02.02.2010 -

23. PKD Barat Daya, Pulau Pinang 13.01.2010 10.02.2010 -

24. PKD Kuala Langat, Selangor 25.01.2010 25.02.2010 -

25. Hospital Sultan Ismail, Johor 26.01.2010 25.02.2010 -

KELEWATAN: 1 – 30 HARI

26. Pejabat Kesihatan Pergigian Port Dickson, Negeri Sembilan 28.09.2009 29.11.2009 1

27. TPKN (Pergigian) Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur 14.09.2009 16.10.2009 2

28. Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar, Kedah 03.06.2009 07.07.2009 4

29. TPKN (Pergigian) Kelantan 13.01.2010 17.02.2010 4

30. Kolej Kejururawatan Kuantan, Pahang 29.01.2010 08.03.2010 8

31. TPKN (Farmasi) Pahang 17.04.2009 26.05.2009 9

32. PKD Kerian, Perak 10.09.2009 20.10.2009 10

33. PKD Timur Laut, Pulau Pinang 09.12.2009 19.01.2010 10

34. Kolej Kejururawatan Pulau Pinang 02.12.2009 12.01.2010 10

35. Pejabat Kesihatan Pergigian Kuala Langat, Selangor 01.12.2009 11.01.2010 10

36. Hospital Tengku Ampuan Jemaah, Selangor 22.12.2009 01.02.10 10

37. Hospital Duchess of Kent, Sabah 15. 09.2009 26.10.2009 11

38. PKD Hulu Selangor, Selangor 01.07.2009 12.08.2009 11

39. Klinik Pergigian Besar Kanowit, Sarawak 28.09.2009 09.11.2009 12




TARIKH JAWAPAN

KELEWATAN (HARI)

40. Pejabat Kesihatan Pergigian Sabak Bernam, Selangor 30.11.2009 14.01.2009 15

41. PKD Segamat, Johor 21.10.2009 09.12.2009 18

42. TPKN (Pergigian) Sabah 11.11.2009 30.12.2009 19

43. PKD Temerloh, Pahang 02.12.2009 22.01.2010 20

44. Pejabat Pergigian Kubang Pasu, Kedah 03.06.2009 26.07.2009 23

45. PKB Betong, Sarawak 01.10.2009 25.11.2009 24

46. TPKN (Farmasi) Perak 08.12.2009 04.02.2010 27

KELEWATAN : 31 – 60 HARI

47. Pejabat Kesihatan Pergigian Mersing, Johor 16.11.2009 21.01.2010 36

48. Makmal Kesihatan Awam Kota Kinabalu, Sabah 01.10.2009 08.12.2009 37

KELEWATAN: MELEBIHI 60 HARI

49. Hospital Kinabatangan, Sabah 27.03.2009 06.07.2009 70

BELUM TERIMA JAWAPAN

50. Kolej Kejururawatan Pasir Mas, Kelantan 07.09.2009 Belum

Terima

51. Hospital Beluran, Sabah 04.12.2009 Belum Terima

52. TPKN (Farmasi) Kelantan 13.01.2010 Belum Terima

53. PKD Tampin, Negeri Sembilan 28.01.2010 Belum Terima

54. Hospital Sultan Ahmad Shah, Pahang 28.01.2010 Belum Terima

55. Hospital Kampar, Perak 29.01.2010 Belum Terima

56. PKD Kota Tinggi, Johor 03.02.2010 Belum Terima

57. Hospital Pitas, Sabah 18.02.2010 Belum Terima

58. Jabatan Kesihatan Negeri Kedah 19.02.2010 Belum Terima

59. PKD Jerantut, Pahang 19.02.2010 Belum Terima

60. Hospital Kuala Kangsar, Perak 19.02.2010 Belum Terima

61. PKB Mukah, Sarawak 19.02.2010 Belum Terima

62. Hospital Hulu Terengganu, Terengganu 05.03.2010 Belum

Terima

63. Bahagian Sumber Manusia 05.03.2010 Belum Terima

LAMPIRAN

LAMPIRAN A

CARTA ORGANISASICAWANGAN AUDIT

DALAM, KEMENTERIANKESIHATAN MALAYSIA

LAMPIRAN A (Muka Surat 5 para 7.1)

CARTA ORGANISASI (31 DISEMBER 2009) CAWANGAN AUDIT DALAM, KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

Jawatan Bil. Jawatan

Lulus Isi Kosong

Ketua Audit Dalam W54 1 1 0

Juruaudit W52 1 1 0

Juruaudit W48 5 5 0

Juruaudit W44 3 2 1

Peg.Tek.Maklumat W44 1 0 1

Juruaudit W41 5 5 0

Penolong Juruaudit W36 11 6 5



Pembantu Tadbir N22 1 1 0

Pembantu Tadbir N17 9 8 1

Pembantu Tadbir Rendah N11 2 2 0

Pembantu Am Rendah N1 1 1 0

Pemandu R3 1 1 0

83 49 34

KETUA SETIAUSAHA KEMENTERIAN KESIHATAN TURUS III

Dato’ Sri Dr. Hj. Mohd Nasir B. Mohd Ashraf

KETUA AUDIT DALAM JURUAUDIT W54

Abdul Rashid B. Yaakub

PENTADBIRAN AUDIT PRESTASI

AUDIT KEWANGAN 1

AUDIT KEWANGAN 2

AUDIT NEGERI 1

AUDIT NEGERI 2

Setiausaha Pejabat N27

Nazliyana Alias

AUDIT KHAS

Nor Aini N17 Ayob N17

Ruzana N17 *Sabariah N17

Selbiah N11 Rofiaah N11

*R.Kulasingam (N4) N1

Syukri R3

Kosong w44 Fuziah W36 Foziah W32

Khairina W27 Suraya N17

Nor Azira W44 Zaimun W36

Khurshad W32 Azlinnah W27 Kosong N17

Azrina W41 Zulkurnain W32

Kosong W27 Kosong W27

Mohd Zaki N17

Patbinder W41 Siti Rabeah W32 Suria Nauli W27

Kosong W27 Khairul Anwar N17

SABAH SARAWAK Hely Herlynna W44 Kosong F44

Noor Azlina W41 Asman W32 Kosong W27

Nuraidah W36 Kosong W27 Kosong W27

Suraya W36 Kosong W27 Kosong W27

Saufiah N22 Mohd Serjana W52 Mohd. Hussainel W48

Mariaty W48 Ag.Samsudin W48 M.Hisyamsuddin W41

Sadman W48 Lim Poh Guat W41

Wan bte Hasan W48

Kosong W36 Nesa Malar W27

Kosong W27

Kosong W36 Kosong W27 Kosong W27

PAHANG

SELANGOR KEDAH/PERLIS

KELANTAN WILAYAH PERSEKUTUAN

TERENGGANU


Saiful Rizal W32 Hasrul Nizam W27

Kosong W27

MELAKA

PERAK


JOHOR

Ching W36 Kosong W27 Kosong W27

NEGERI SEMBILAN

Philip W32 Kosong W27 Kosong W27


Ariffin W36 Kosong W27 Kosong W27

Nota: * Puan Sabariah N17 dipinjamkan secara pentadbiran ke

Bahagian Khidmat Pengurusan KKM * Encik R. Kulasingam N4 dipinjamkan secara pentadbiran

dari Bahagian Khidmat Pengurusan , KKM

Mohd Nizam W32 Kameleshwari W27

Emi Yuslis W27

Rosnaida W32 Kosong W27 Kosong W27

PULAU PINANG

LAMPIRAN B

KURSUS/CERAMAH DANPERSIDANGAN YANG

DIHADIRI OLEH PEGAWAIDAN ANGGOTA CAD

SEPANJANG TAHUN 2009

LAMPIRAN B (Muka Surat 7 para 8)

KURSUS/CERAMAH DAN PERSIDANGAN YANG DIHADIRI OLEH PEGAWAI DAN ANGGOTA CAD SEPANJANG TAHUN 2009

Bil Kursus/Ceramah/ Persidangan Peserta Tarikh Penganjur

1. Program Ceramah Nilai-Nilai Islam Di Sebalik Tabir Hijrah

Foziah Bt. Abd. Rahim Ruzana Bt. Osman Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said

30.01.2009 Bahagian Khidmat Pengurusan

2. Majlis Perdana Perkhidmatan Awam Ke-9 Abdul Rashid B. Yaakub 04.02.2009 Bahagian Khidmat

Pengurusan

3. Pembelajaran Berterusan Siri 1/ 2009 (EFT) Ruzana Bt. Osman 06.02.2009

Bahagian Sumber Manusia

4. Majlis Kempen Penerapan Budaya Korporat KKM Fuziah Bt. Ibrahim 23.02.2009 Kementerian

Kesihatan Malaysia

5. HIMSS Asia Pacific 09 Conference & Exhibition Wan Bt. Hasan 24–27.02.2009 Kementerian

Kesihatan Malaysia

6. Modal Insan Teras Pengurusan Berintegriti Rofiaah Bt. Said 27.02.2009 Kementerian

Kesihatan Malaysia

7. Kursus Induksi Umum Dan Khusus Kameleshwari A/P Suppiah 28.02.2009-

26.03.2009 Akademi Audit Negara

8. Taklimat Penyediaan Laporan Tahunan Aset Alih Fuziah Bt. Ibrahim 04.03.2009 Kementerian

Kesihatan Malaysia

9. Kursus Pengauditan Forensik

Awang Samsudin B. Mohd Salleh

Sadman @ Sick Bin Kapit @ Kopit

10-13.03.2009 Jabatan Audit Negara

10. Latihan Sistem Pengurusan Aset Nor Azira Bt. Mohd Arsnan 11-13.03.2009

Bahagian Pengurusan Maklumat

11. Bengkel Penyediaan Laporan Tahunan Audit Dalam 2008

Abdul Rashid B. Yaakub Mohd Serjana B. Ibrahim Wan Bt. Hasan Mohd Hussainel B. Jerai Nor Azira Bt. Mohd Arsnan Patbinder Singh Mann A/L

Jagir Singh Fuziah Bt. Ibrahim Zaimun Bt. Abdullah Foziah Abd.Rahim Siti Rabeah Bt. Abd.Rahim Nurul Hafizah Bt. Nasruddin Mohd Zaki B. Ali Khairul Anwar B. Jaafar Nor Hanis Bt. Rosdi Suraya Bt. Yatim Selbiah Bt. Ali

24-26.03.2009 Cawangan Audit Dalam

12. Mesyuarat Soal Selidik ICQ Nor Azira Bt. Mohd Arsnan Fuziah Bt. Ibrahim Zaimun Bt. Abdullah

01–03.04.2009 Cawangan Audit Dalam

13. Kursus Pemeriksaan Aset Alih Kerajaan Fuziah Bt. Ibrahim 10-12.04.2009 Bahagian Khidmat

Pengurusan

14. Program Bicara Rohani – Peranan Wanita Dalam Institusi Keluarga

Nor Aini Bt. Muda Ruzana Bt. Osman Rofiaah Bt. Said



15. Program Pembelajaran Berterusan – Menjana Keluarga Bahagia

Azlinnah Bt. Muhamad Nor Aini Bt. Muda Ruzana Bt. Osman Khairul Anwar B. Jaafar


16. Bengkel Mengkaji Semula Dan Penentuan Petunjuk-Petunjuk Prestasi Utama

Wan Bt. Hasan 22.04.2009 Kementerian Kesihatan Malaysia

17.

Program Bicara Rohani-Konsep ‘ Kami Sedia Membantu’ Dari Segi Perspektif Islam

Zaimun Bt. Abdullah Nor Aini Bt. Muda Ruzana Bt. Osman Selbiah Bt. Ali


18.

Program Bicara Rohani-Konsep ‘ Kami Sedia Membantu’ Dari Segi Perspektif Islam

Nor Aini Bt Muda Ruzana Bt. Osman Rofiaah Bt. Said


19. Kursus Pengauditan Hutan Dan Alam Sekitar

Awang Samsudin B. Mohd Salleh 23–27.04.2009 Jabatan Audit

Negara

20. Majlis Perdana Perkhidmatan Awam Ke-10 Abdul Rashid B. Yaakub 28.04.2009 Bahagian Khidmat

Pengurusan

21. Sistem ePerolehan Wan Bt. Hasan Nor Azira Bt. Mohd Arsnan Siti Rabeah Bt. Abd. Rahim

28.04.2009 Kementerian Kesihatan Malaysia

22. Kursus Pemandu Cemerlang Mohammad Syukri B. Mohd Zaini 08-10.05.2009 Bahagian Khidmat

Pengurusan

23. Kursus ACL Wan Bt. Hasan 18–20.05.2009 Bahagian Pengurusan Kewangan Strategik

24. Program Bicara Rohani – Penjawat Awam ‘Pencapaian Diutamakan’

Nor Aini Bt Muda Ruzana Bt. Osman Rofiaah Bt. Said


25. Bengkel Penyedian I-Portal Bahagian-Bahagian KKM

Ayob Karim B. Kasim Mohd Zaki B. Ali Suraya Bt. Yatim

26–27.05.2009 Bahagian Pengurusan Maklumat

26. Kursus Budaya Korporat & Integriti Nor Aini Bt Muda 27–30.05.2009 Bahagian

Pengurusan Latihan

27. Seminar Khas Perlembagaan Persekutuan

Awang Samsudin B. Mohd Salleh 02.06.2009 Setiausaha

Persekutuan Sabah

28. Kursus Perisian Audit ACL (eSPKB)

Mustainah Bt. Alwi Noor Azlina Bt. Nor Hasim 08-10.06.2009 Kementerian

Kewangan Malaysia

29. Taklimat Tatacara Peng. Stor Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2009

Khairul Anwar B. Jaafar 17.06.2009 Bahagian Perolehan & Penswastaan

30. Bicara Rohani “Jati Diri Unggul”

Noor Azlina Bt. Nor Hasim Nor Aini Bt. Muda Ruzana Bt. Osman Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Ali


31. Taklimat Tatacara Perolehan Kerajaan Noor Azlina Bt. Nor Hasim 23.06.2009 Kementerian

Kewangan Malaysia

32. Program Pembelajaran Berterusan Money @ Work – Bijak Mengurus Wang

Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid

Nor Aini Bt. Muda Ruzana Bt. Osman Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said


33. Memberi Taklimat Sistem 3PK Abdul Rashid B. Yaakub Wan Bt. Hasan

29.06.2009- 01.07.2009

Bahagian Pengurusan


Hely Herlynna Bt. Mohd Kassim

Noor Azlina Bt. Nor Hasim Azlinnah Bt. Muhamad

dan 23–27.07.2009

Maklumat dan Cawangan Audit Dalam

34. Kursus Kecemerlangan Kesetiausahaan Nazliyana Bt. Alias 02-04.07.2009 Bahagian

Pengurusan Latihan

35. Taklimat Kawalan Keselamatan Aset Alih Kerajaan

Khairul Anwar B. Jaafar 08.07.2009 Bahagian Khidmat Pengurusan

36. Seminar Katering Sihat Ruzana Bt Osman 09.07.2009 Bahagian Khidmat Pengurusan

37. Taklimat Sistem Pemantauan Projek II Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid 14.07.2009 Jabatan Audit

Negara

38. Kursus Pengurusan Jenazah

Siti Rabeah Bt. Abd. Rahim Ruzana Bt. Osman Nazliyana Bt. Alias Rofiaah Bt. Said


39. Persidangan Juruaudit Sektor Awam

Abdul Rashid B. Yaakub Wan Bt. Hasan Awang Samsudin B. Mohd

Salleh Sadman @ Sick Bin Kapit @

Kopit

21-22.07.2009 Jabatan Audit Negara

40. Kursus Modul Induksi Khusus Mohammad Syukri B. Mohd Zaini 20 - 22.07.2009 Bahagian

Pengurusan Latihan

41. Program Bicara Rohani – Israq & Mikraj



42. Memberi Ceramah Teguran Audit (Akaun Amanah Dan Deposit)

Patbinder Singh Mann A/L Jagir Singh 30.07.2009

Kementerian Kewangan Malaysia dan Bahagian Kewangan

43. Kursus Pengauditan Prestasi Noor Azlina Bt. Nor Hasim 03- 07.08.2009 Kementerian Kewangan Malaysia

44. Kursus Soft Skill Anggota MBJ KKM

Nor Azira Bt. Mohd Arsnan 05-07.08.2009 Kementerian Kesihatan Malaysia

45. Bengkel KPI Bersama Y.B.Menteri Kesihatan Abdul Rashid B. Yaakub 06–07.08.2009

Bahagian Dasar Dan Hubungan Antarabangsa

46. Seminar di Ambang Ramadhan Rofiaah Bt. Said 21.08.2009 Bahagian Khidmat

Pengurusan

47. Bengkel Penyediaan Laporan Tahunan Dan Laporan Suku Tahun Aset Alih Kerajaan

Mohd Zaki B. Ali Khairul Anwar b. Jaafar 09.09.2009 Bahagian Khidmat

Pengurusan

48. Forum Perdana Aidilfiti “Jasa Bonda – Apakah Sudah Terbalas”

Fuziah Bt. Ibrahim Zaimun Bt. Abdullah Nor Aini Bt. Muda Selbiah Bt. Ali Rofiaah bt. Said


49. Advance Audit Skills Wan Bt. Hasan 21.09.2009- 02.10.2009

Crown Agent, United Kingdom

50. Persidangan Pengurusan KKM Abdul Rashid B. Yaakub 07–09.10.2009 Bahagian Khidmat Pengurusan

51. Kursus TOT Tatacara Pengurusan Stor Nor Azira Bt. Mohd Arsnan 12-15.10.2009 Bahagian Perolehan

dan Penswastaan

52. Sistem E-Audit & E-Kuiri Sadman @ Sick Bin Kapit @ Kopit 15.10.2009 Kementerian.

Kewangan Malaysia


53. Memberi Ceramah Taklimat Keperluan Audit Bahagian Akaun

Abdul Rashid B. Yaakub 21.10.2009 Bahagian Akaun

54. Taklimat Akaun Pukal Touch N Go Nor Aini Bt. Muda 27.10.2009 Bahagian Akaun

55. Program Bicara Rohani – ‘Ku Cari Erti Bahagia’




56. Simposium Pengurusan Air Abdul Rashid B. Yaakub 02.11.2009 Jabatan Audit Negara

57. Kursus Bina Insan Siri 2/ 2009

Muhammad Hisyamuddin B. Ab Halim 17 – 19.11.09 Bahagian Khidmat

Pengurusan

58. Program Bicara Rohani – ‘Who Am I’

Nor Aini Bt. Muda Ruzana Bt. Osman Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said Nazliyana Bt. Alias


59. Ceramah Integriti



23.11.2009 Bahagian Sumber Manusia

60. Bengkel Mengkaji Semula KPI Bagi Jabatan Di Bawah Pengurusan

Patbinder Singh Mann A/L Jagir Singh Bahagian Khidmat

Pengurusan

61. Kursus Budaya Korporat Suraya Bt. Yatim Bahagian Pengurusan Latihan

62. Ceramah Bersama Hentikan Influenza A H1N1 Rofiaah Bt. Said 2009 Bahagian Khidmat

Pengurusan

laporan tahunan audit dalam 2009 · laporan tahunan 2009 cawangan audit dalam kementerian kesihatan...

Documents