kumpulan soal uskp a baru januari 2011.pdf

JANUARI 2011

Januari 2011 Kurikulum Baru (Kur022011)

Januari 2011 Kurikulum Baru (Kur022011)

2011

KATA PENGANTAR

Sebagai salah satu instrumen kebijakan ekonomi makro, kebijakan fiskal diarahkan untuk membantu mengatasi krisis ekonomi dan mempercepat proses stabilisasi, serta memberikan stimulus dalam rangka pemulihan perekonomian, mengingat pemerintah Indonesia tidak dapat terlalu mengandalkan penerimaan Negara dari sektor minyak bumi.

Kebijakan pokok yang telah dan sedang dilakukan diarahkan untuk meningkatkan Penerimaan Perpajakan dan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP). Upaya dan langkah-langkah kebijakan yang ditempuh untuk meningkatkan penerimaan perpajakan diantaranya meliputi :

1. Ekstensifikasi dan intensifikasi perpajakan. 2. Perbaikan struktur pajak. 3. Penyempurnaan sistem administrasi perpajakan dan administrasi pemungutan pajak

(self assessment). 4. Pencabutan berbagai fasilitas perpajakan (tax exception) yang tidak banyak

bermanfaat. 5. Merubah struktur organisasi Direktorat Jenderal Pajak. 6. Memberikan stimulus yang meliputi penundaan pengenaan PPN, pencabutan

pengenaan PPnBM, dan penurunan tariff PPnBM yang ditetapkan pada 9 Januari 2003.

7. Perubahan terakhir Undang-undang Perpajakan.

Kebijakan tersebut di atas meningkatkan penerimaan negara dari pajak, yang mana sejak tahun 2003/2004 kontribusi dari sektor perpajakan menunjukkan angka yang terus meningkat secara signifikan.

Pada masa yang akan datang, pajak akan menjadi andalan dalam penerimaan Negara. Oleh karena itu, seluruh kebijakan perpajakan baik di bidang program, organisasi dan pengembangan SDM harus lebih ditingkatkan. Peningkatan ini bukan saja menjadi tanggung jawab Aparatur Pajak Pemerintah, tetapi juga Konsultan Pajak dan/atau Masyarakat sebagai Pembayar Pajak.

Dengan mulai berlakunya AFTA dan disusul oleh perdagangan bebas yang telah disepakati oleh WTO maka dibutuhkan Konsultan Pajak yang andal agar dapat bersaing dengan Konsultan Pajak Asing. Untuk mengantisipasi hal tersebut maka Direktur Jenderal Pajak telah memberikan izin praktek selaku Konsultan Pajak kepada warga Negara yang telah lulus Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak (USKP). USKP diselenggarakan oleh BP-USKP berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 485/KMK.03/2003. USKP dilaksanakan pertama kali pada bulan Mei 2005. Untuk mempermudah calon peserta memperoleh gambaran mengenai soal ujian. BP-USKP menerbitkan soal-soal yang telah diujikan pada bulan Januari 2011. Kurikulum USKP yang berlaku adalah kurikulum sejak tahun 2004, pemutakhiran kurikulum yang didasarkan pada perkembangan peraturan perundangan yang berlaku serta perkembangan teknologi jaringan komputer, telah diberlakukan perubahan kurikulum USKP pada tahun 2011. Semoga buku ini bermanfaat khususnya bagi calon peserta USKP yang akan menempuh ujian pada bulan Juli 2011 dan umumnya bagi masyarakat lain.

Jakarta, 20 Juni 2011. Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak,

ttd.

I Gusti Rai Putra Ketua

KATA PENGANTAR ..................................................... i

DAFTAR ISI ................................................................ iii

JADWAL USKP ........................................................... v

DURASI & BOBOT KURIKULUM .................................. vi

PPh OP & SPT PPh OP .................................................................. 1

KUP, PPSP, PP ...............................................................................15

PBB, BPHTB, BM ...........................................................................19

PPN & SPT PPN ............................................................................23

PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb) ................................... 37

Kode Etik Profesi .......................................................................... 46

PPh Badan & SPT PPh Badan .......................................................50

KUP, PPSP, PP ...............................................................................69

PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb) ................................... 73

PPN & SPT PPN .............................................................................92

Akuntansi Perpajakan ................................................................. 111

PPh Badan & SPT PPh Badan ......................................................118

Pajak Internasional ..................................................................... 134

Akuntansi Perpajakan ................................................................. 137

PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb) .................................. 146

A

B

C

KATA PENGANTAR .....................................................

DAFTAR ISI ................................................................

DURASI & JENIS SOAL KURIKULUM ............................

JADWAL & BOBOT USKP ............................................

Durasi dan Bentuk Soal

KURIKULUM BARU 022011

Mata

Uji

an

Ak

un

tan

si

Perp

aja

kan

PP

h O

P &

SP

T P

Ph

OP

PP

h B

ad

an

& S

PT

PP

h B

ad

an

PP

N &

SP

T P

PN

KU

P,

PP

SP

, P

P

PP

h P

ot/

Pu

t (P

asa

l

15,2

1,22,2

3/

26 d

sb)

PB

B,

BP

HT

B,

BM

Paja

k I

nte

rnasi

on

al

Ko

de E

tik

Pro

fesi

Brevet No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Sert

ifik

at

A '

- A11; 240 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

,

hit

un

gan

dan

SP

T P

Ph

OP

- A21; 240 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

,

hit

un

gan

kas

us

sed

erh

ana

dan

SP

T

Mas

a P

PN

& P

Pn

BM

A12; 120 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

dan

hit

un

gan

(K

UP

A)

A22; 150 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

dan

hit

un

gan

[P

s. 2

1, 22, 23 &

4 (

2)]

A13; 60 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

dan

hit

un

gan

- A23; 60 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, d

an

essa

y (k

asus)

Sert

ifik

at

B '

B22; 240 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e,

jurn

al, es

say,

dan

hit

un

gan

- B11; 240 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

dan

hit

un

gan

ser

ta S

PT

(ru

pia

h)

B21; 240 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

,

hit

un

gan

ko

reksi

fis

kal

dan

SP

T M

asa

PP

N

B12; 105 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

dan

hit

un

gan

(K

UP

B)

B13; 120 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

dan

hit

un

gan

[P

s. 1

5, 21, 22, 23/

26, 4

(2)]

- - -

Sert

ifik

at

C '

C21; 240 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e,

journ

al, es

say,

pro

ble

ms

dan

hit

un

gan

.

- C11; 240 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

,

dan

hit

un

gan

& S

PT

PP

h O

P (

exp

at)

sert

a h

itun

gan

& S

PT

(d

olla

r)

- - C22; 180 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

dan

hit

un

gan

[P

s. 2

1,2

2,2

3/

26 &

4

ayat

2)]

- C12; 180 m

enit

; m

ult

iple

ch

oic

e, e

ssay

dan

hit

un

gan

(K

UP

C)

-

Keterangan: [sertifikat, hari ke, jam ke]; [durasi ujian]; [bentuk soal]

1

Jadwal USKP Sejak Periode II (Januari) 2011

Tingkat Hari Mata Ujian Waktu

Sert

ifik

at

A Hari

ke-1

PPh OP & SPT PPh OP 08.00-12.00

KUP, PPSP, PP 13.00-15.00

PBB, BPHTB, BM 15.30-16.30

Hari ke-2

PPN & SPT PPN 08.00-12.00

PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb) 13.00-15.30

Kode Etik Profesi 16.00-17.00

Sert

ifik

at

B

Hari ke-1

PPh Badan & SPT PPh Badan 08.00-12.00

KUP, PPSP, PP 13.00-14.45


Hari ke-2

PPN & SPT PPN 08.00-12.00

Akuntansi Perpajakan 13.00-17.00

Sert

ifik

at

C

Hari ke-1

PPh Badan & SPT PPh Badan 08.00-12.00

Pajak Internasional 13.00-16.00

Hari ke-1

Akuntansi Perpajakan 08.00-12.00


Mata Ujian

Mata Ujian yang diujikan sejak Januari 2011 untuk tiap tingkatan Sertifikat adalah sebagai berikut:

NO. MATA UJIAN SERTIFIKAT

A Bobot B Bobot C Bobot

1 Akuntansi Perpajakan - - 25 30

2 PBB, BPHTB, BM 10 - - - -

3 KUP, PPSP, PP 15 10 - -

4 Pajak Internasional - - - - * 20

5 PPh OP & SPT PPh OP 25 - - - -

6 PPh Badan & SPT PPh Badan - - 25 30

7 PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb) 15 15 20

8 PPN & SPT PPN 25 25 - -

9 Kode Etik Profesi 10 - - - -

Jumlah Mata Ujian 6 100 5 100 4 100

Catatan: * Ujian Akuntansi Perpajakan dan Perpajakan Internasional (Sertifikasi C) dengan menggunakan Bahasa Inggris.

Bobot Sertifikasi Kurikulum Baru menjadi Pedoman baru dalam rangka membagi komposisi materi kedalam proporsi yang seimbang, bobot ini dapat digunakan dalam menetapkan luasnya dan dalamnya serta kasus materi (affective) sehingga mudah untuk mengatur tingkat kesukaran soal.

UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK A

MATA UJIAN : PPh OP & SPT PPh OP

HARI/TANGGAL : Sabtu, 2 Juli 2011

WAKTU : 08:00 - 12:00

DIISI OLEH PANITIA

TANDA TANGAN PENGAWAS

NAMA PESERTA NOMOR UJIAN

m. ujian

:

PPh OP & SPT PPh OP

hari/tgl : Sabtu, 2 Juli 2011

waktu : 08:00 - 12:00 DIISI OLEH PANITIA

PETUNJUK UMUM

1. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas.

2. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar

soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya.

3. Naskah terlampir terdiri dari 8 halaman yang berisi 3 buah soal.

4. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat.

5. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia.

6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan

tanda tangan pada tempat yang disediakan.

7. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir, hendaklah soal-soal ini

dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.

IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA BADAN PENYELENGGARA

UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK

USKP 22011: PPh OP & SPT PPh OP - A

halaman 1 dari 8

I. SOAL MULTIPLE CHOICE (BOBOT 20%)

Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang X ( ) jawaban a.,

b., c., atau d. pada naskah soal ini.

1. Daniel Sianturi, status kawin, tanggungan penuh 2 anak kandung, anak kedua dilahirkan 3 Januari 2010 memperoleh penghasilan neto dalam negeri selama tahun

2010 sebesar Rp 250.000.000 dan bulan Agustus menerima penghasilan neto dari

Singapura berupa dividen sebesar SGD 5.000. Pajak yang telah dipotong bulan

Agustus 2010 di Singapura sebesar 15%. Dalam melaksanakan kegiatan usahanya,

Wajib pajak menyelenggarakan pembukuan.

Kurs : Agustus 2010 SGD 1,- = Rp 6.615

Desember 2010 SGD 1,- = Rp 6.880

PPh Pasal 24 yang boleh dikreditkan dalam SPT Tahunan PPh Daniel Sianturi Tahun

2010 adalah sebagai berikut .

a. Rp 4.518.679

b. Rp 4.528.291 c. Rp 4.719.133 d. Rp 4.703.328

2. Kurniawan usaha dagang elektronik merk usaha toko SINAR, status kawin, istri karyawati PT CERAH, tanggungan penuh 1 anak kandung, umur 15 tahun, SMP.

Penghasilan neto fiskal usaha dagang Kurniawan tahun 2010 Rp 450.000.000,

Penghasilan neto istri berdasarkan bukti potong 1721 A1 dari pemberi kerja

Rp 60.000.000. Dalam tahun 2010 anaknya menerima hadiah sebagai pemenang I

lomba melukis, senilai Rp 10.000.000

Jumlah PPh terutang terutang Tahun Pajak 2010 Kurniawan adalah .

a. Rp 80.710.000

b. Rp 91.420.000 c. Rp 80.380.000 d. Rp 91.750.000

3. Aryo Kusuma, status kawin, Tanggungan 1(satu) anak kandung yang dilahirkan pada tanggal 15 Aprl 2010. Aryo Kusuma karyawan UNICEF (United Nations Children's

Fund) suatu organisasi internasional, yang dikecualikan sebagai pemotong pajak.

Penghasilan Aryo Kusuma dari UNICEF dalam tahun 2010 adalah Rp 180.000.000

Yanti, istri Aryo Kusuma, karyawati PT. PERDANA, perusahaan yang bergerak

dibidang industi kertas. Penghasilan neto Yanti berdasarkan bukti potong 1721 A1

tahun 2010 yang dibuat oleh PT. PERDANA adalah sebesar Rp 96.000.000

Berdasarkan data diatas besarnya Penghasilan Kena Pajak Aryo Kusuma untuk tahun

pajak 2010 adalah ....

a. Rp162.840.000

b. Rp156.840.000 c. Rp155.520.000 d. Rp243.000.000


halaman 2 dari 8

4. Gunawan, status kawin, adalah seorang pedagang besar alat tulis kantor/sekolah, yang dalam tahun 2010 memperoleh penghasilan neto dari usaha dagangnya sebesar

Rp 257.890.000 Farida, isteri Gunawan, adalah salah seorang anggota dari Fa. FAXY.

Dalam tahun 2010 memperoleh penghasilan gaji sebagai anggota Fa. AXY

Rp 75.000.000. Anggota keluarga yang menjadi tanggungan. Gunawan adalah sebagai

berikut Ali, anak kandung, lahir tanggal 23 Oktober 1998 Dewi, anak kandung, lahir tanggal 10 Januari 2010 Budi, seorang adik kandung yang masih kuliah di Universitas GN Fatimah, ibu mertua, janda pensiunan pegawai Departemen Dalam Negeri. Besarnya PTKP yang dapat dikurangkan dalam menghitung Penghasilan Kena Pajak

Gunawan adalah .

a. Rp 18.480.000

b. Rp 34.320.000 c. Rp 19.800.000 d. Rp 35.640.000

5. Data Penghasilan Kena Pajak tahun pajak 2010 Tuan Harmanto yang bergerak dibidang industri makanan dari tepung untuk pengisian SPT Tahunannya adalah

sebagai berikut . Penghasilan neto tahun 2010 Rp 488.722.000

Kompensasi kerugian tahun tahun sebelumnya Rp -

Penghasilan neto setelah kompensasi kerugian Rp 488.722.000

PTKP K/1 = Rp 18.480.000

Penghasilan Kena Pajak Rp 470.242.000

PPh yang terutang Rp 87.560.500

Kredit Pajak :

PPh Pasal 21 Rp 7.462.100

PPh pasal 22 Rp 22.000.000

PPh Pasal 23 Rp 1500.000

PPh Pasal 25(1) Rp 110.000.000

STP PPh Pasal 25 Rp 10.000.000

Jumlah Rp150.962.100

PPh yang lebih dibayar Rp 63.401.600

============

Besarnya PPh Pasal 25 tahun 2011adalah .

a. Nihil

b. Rp 7.296.708

c. Rp 4.716.533

d. Rp 3.883.200


halaman 3 dari 8

II. SOAL ESSAY & HITUNGAN (BOBOT 30%)

1. Krisna Nugroho, Status kawin, dengan tanggungan 1 orang anak kandung

NPWP:08.296.172.2.007.000, usaha dagang tekstil dan Jasa angkutan darat (angkutan

kota). Krisna Nugroho adalah juga anggota dari Fa. Nadaro, dimana Krisna Nugroho

menjabat sebagai Direktur Fa.

Septi Kurniawati, isteri Krisna Nugroho, karyawati PT. Prima Jaya dan memiliki usaha

salon, mempunyai NPWP sendiri yang terpisah dengan NPWP suami, yaitu nomor

07.890.123.4.567.000.

Dalam menjalankan kegiatan usahanya, wajib pajak memilih mengunakan Norma

Penghitungan Penghasilan neto. Persentase norma perkiraan penghasilan neto atas

usaha dagang tekstil adalah 30%, atas jasa angkutan darat adalah 25% dan jasa salon

30%

Data kegiatan/penghasilan Krisna Nugroho dan isteri tahun pajak 2010 sbb :

Krisna Nugroho

Peredaran bruto atau omzet dari usaha dagang tekstil Krisna Nugroho adalah Rp 1.250.000.000

Jasa angkutan darat (angkutan kota), dengan omzet sebesar Rp 500.000.000

Gaji bersih sebagai direktur di Fa. Nadaro sebesar Rp 65.500.000

Dalam tahun 2010 memperoleh bagian keuntungan sebagai anggota di Fa. Nadaro sebesar Rp 100.000.000.

Septi Kurniawati

Penghasilan neto sebagai karyawati berdasarkan bukti potong PPh Pasal 21, form 1721 A1 sebesar Rp 146.500.000.

Penerimaan bruto salon sebesar Rp 95.500.000

Disamping itu pada bulan Desember 2009, Septi Kurniawati menerima warisan berupa rumah dan pekarangan nya di Jln. Kenanga Indah 265, Jakarta Barat yang

bernilai Rp 1.000.000.000

Rumah tersebut mulai bulan Januari 2010 disewakan kepada H.Naim dengan sewa Rp 60.000.000 untuk 2 tahun.Kontrak sewa ditandatangani 5 Januari 2010. Uang

sewa diterima penuh pada saat penanda tanganan kontrak.

Pertanyaan

Berapa jumlah PPh terutang Tahun Pajak 2010 masing masing atas nama Krisna

Nugroho dan istrinya Septi Kurniawati?


halaman 4 dari 8

2. Agung Pambudi bergerak dibidang usaha jasa servis dan pemeliharaan kendaraan

bermotor, merk usaha Lancar, mempunyai seorang istri, Nursita dan 2 orang anak

kandung, yaitu Arif dan Anang yang pada awal tahun 2010 masing masing telah

berumur 25 tahun dan 15 tahun. Arif bekerja pada usaha ayahnya dan setiap bulan

menerima gaji sebesar Rp 2.500.000 (jumlahnya wajar)

Dalam melakukan kegiatan usahanya Agung Pambudi menyelenggarakan pembukuan.

Nursita, istri Agung Pambudi buka usaha rumah makan, lokasi usaha disamping lokasi

usaha suaminya.

Data kegiatan usaha tahun pajak 2010 adalah sbb :

Nilai dalam Rp-

No Uraian Jasa servis dan

pemeliharan

KBM

Rumah makan Jumlah

1 Penerimaan bruto 900.000.000 460.000.000 1.360.000.000

2 Harga Pokok 355.000.000 191.000.000 546.000.000

3 Laba kotor 545.000.000 269.000.000 814.000.000

4 Biaya Umum dan

administrasi

185.000.000 85.000.000 270.000.000

5 Laba bersih usaha 360.000.000 184.000.000 544.000.000

Dalam biaya Umum dan administrasi sebesar Rp 270.000.000 termasuk biaya untuk

membayar:

gaji Arif, karyawan Lancar, Rp 30.000.000.

PBB tempat usaha tahun 2010 Rp 3.000.000

Pajak dan Retribusi Daerah Rp 3.000.000

Sumbangan HUT RI Rp 1.000.000

Biaya Umum dan administrasi lainnya telah sesuai denga ketentuan perpajakan yang

berlaku.

Isteri tidak memiliki NPWP sendiri.

Pertanyaan

Diminta kepada Saudara untuk menghitung :

1. Besarnya PPh Terutang atas nama Agung Pambudi untuk tahun pajak 2010 serta

kurang/lebih bayar PPh tahun 2010. PPh pasal 25 tahun 2010 sebesar

Rp 90.000.000 (Rp 7.500.000 per bulan)

2. Besarnya angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak 2011, apabila SPT Tahunan

PPh tahun 2010 disampaikan ke KPP 20 Maret 2011.


halaman 5 dari 8

III. PENGISIAN SPT TAHUNAN (BOBOT 50%)

Andri Gunawan seorang pengusaha dibidang industri makanan ringan merk usaha

Kriukhan, terdaftar pada KPP Pratama Jakarta xx, dengan identitas sebagai berikut :

NPWP : 04 .679.064.9.xxx.000

Alamat tempat tingggal : Komplek Taman Kebon Jeruk G 1/8, Meruya Utara

Kembangan, Jakarta Barat 11610, No Telep 5857522

Alamat tempat usaha : Jl. Kartini No. 90, Jakarta Pusat, No Telepon 6497764

Daftar susunan anggota keluarga yang menjadi tanggungan Andri Gunawan dalam tahun

2010 adalah sbb :

No. Nama Tanggal Lahir Hubungan

keluarga

Keterangan

1 dr.Ayu Paramita 11-08-1960 Isteri Karyawati dan

Pekerjaan bebas

2 Andri 08-06-1988 Anak kandung Mahasiswa

3. Ana 25-11-1989 Anak kandung Mahasiswi

4 Anton 17-05-1984 Suami Ana Karyawan

5. Irawati 24-08-1936 Ibu mertua Pensiunan PNS

dr.Ayu Paramita, istri Andri Gunawan adalah karyawati tetap Rumah Sakit GM dan dosen

tidak tetap pada Universitas NKL, salah satu perguruan tinggi kedokteran swasta. Disamping

itu juga buka praktek dokter dirumah. Anton, suami Ana adalah seorang karyawan tetap

PT.MMG, yang bergerak dibidang usaha perdagangan peralatan musik. Ana menikah dengan

Anton pada tanggal 11 Nopember 2009

Dalam melakukan kegiatan usaha Andri Gunawan dan pekerjaan bebas isterinya, memilih

menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto

Data penghasilan Andri Gunawan dan anggota keluarganya dalam tahun 2010 masa

1 Januari s/d 31 Desember adalah sebagai berikut:

Penghasilan Andri Gunawan

Peredaran Usaha tahun pajak 2010 berjumlah Rp 1.194.450.000 dengan rincian perbulan

sbb :

No Bulan Jumlah ( Rp-)

1 Januari 110.000.000

2 Februari 98.500.000

3 Maret 105.000.000

4 April 120.000.000

5 Mei 64.025.000

6 Juni 85.500.000

7 Juli 98.900.000


halaman 6 dari 8

8 Agustus 100.500.000

8 September 110.000.000

9 Oktober 115.000.000

10 Nopember 112.500.000

12 Desember 74.525.000

Jumlah 1.194.450.000

Penghasilan Andri Gunawan diluar usaha pokok

1. Investasi surat berharga, obligasi pada PT Jaya, Jakarta (tidak diperjualkan di bursa efek) sebanyak 50.000 (limapuluh ribu) lembar, nominal per lembar Rp 1.000, bunga 16%

setahun dibayarkan setiap tanggal 25 Desember. Bunga obligasi Rp 8.000.000 dengan

PPh Pasal 23 yang dipotong oleh PT Jaya sebesar Rp 1.200.000.

2. Sebuah kendaraan Minibus disewa oleh biro Travel Rama.Sewa yang diterima selama setahun sebesar Rp 12.000.000. PPh Pasal 23 yang telah dipotong sebesar Rp 240.000

3. Pelatihan manajemen kepada para pengusaha kecil menengah nasabah Bank Mandiri sekecamatan, dengan menerima honorarium sebesar Rp 5.000.000 PPh Pasal 21 yang

telah dipotong sebesar Rp 125.000

4. Simpanan dalam bentuk deposito di Bank Niaga, Jakara senilai Rp 60.000.000,bunga deposito 8% setahun atau sebesar Rp 4.800.000. PPh Pasal 4 ayat(2) yang telah dipotong

sebesar Rp 960.000

5. Hadiah undian sebuah mobil Toyota senilai Rp 300.000.000 dari Bank Mandiri, PPh Pasal 4 ayat(2) yang telah dipotong sebesar Rp 75.000.000

6. Diterima pembagian laba dari CV Modaro Rp 20.000.000,

Penghasilan dr.Ayu Paramita

1. Penghasilan dalam tahun 2010 sebagai karyawati tetap Rumah Sakit GM, dengan data pada formulir 1721 A-1, sebagai berikut :

Penghasilan bruto Rp 160.000.000

Pengurangan penghasilan bruto Rp 6.546.000

Penghasilan neto Rp 153.454.000

PTKP Rp 15.840.000


PPh 21 terutang Rp 15.642.100

PPh 21 yang telah dipotong Rp 15.642.100

PPh 21 lebih dipotong Rp nihil

2 Honorarium, sebagai dosen tidak tetap pada Universitas NKL sebesar Rp 30.000.000, (Rp 2.500.000 per bulan) Jumlah PPh Pasal 21 yang telah dipotong selama tahun 2010

sebesar Rp750.000

3 Imbalan jasa berupa honorarium Rp 10.000.000, sebagai pembicara /nara sumber seminar sehari Kiat Menjaga Kesehatan Di Usia Senja yang diselenggarakan Yayasan Peduli Bangsa. PPh Pasal 21 yang telah dipotong sebesar Rp 250.000


halaman 7 dari 8

4 Praktek dokter di rumah penerimaan bruto selama tahun 2010 berjumlah Rp 255.000.000, dengan rincian per bulan


1 Januari 20.500.000

2 Februari 18.500.000

3 Maret 25.400.000

4 April 21.600.000

5 Mei 19.500.000

6 Juni 22.500.000

7 Juli 20.900.000

8 Agustus 21.100.000

8 September 23.000.000

9 Oktober 18.000.000

10 Nopember 19.500.000

12 Desember 24.500.000

Jumlah 255.000.000

Lain-lain

Besarnya Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk industry makanan ringan: 15%,

unntuk dokter: 45%

Selain pajak yang telah dipotong oleh pihak ketiga sebagaimana data tersebut diatas,

dalam tahun 2010 telah membayar PPh pasal 25 sebesar Rp 55.000.000 STP PPh Pasal 25

sebesar Rp 5.290.000,0 (termasuk sanksi adm. Rp 290.000)

Dalam tahun 2010 Andri Gunawan tidak membayar zakat kepada Badan Amil Zakat

yang dibentuk pemerintah.

Daftar Harta dan Daftar Kewajiban Andri Gunawan akhir tahun 2010 adalah sebagai

berikut

Daftar Harta

No Jenis Harta Tahun

Per olehan

Harga

Perolehan

(Rupiah)

Keterangan

Obligasi

Minibus

Deposito Bank Bank Niaga Bangunan Rumah

Bangunan Usaha

Mobil Toyota Sedan

Mobil Pick Up

Peralatan usaha

2009

2008

2009

2004

2005

2010

2008

2005

50.000.000

120.000.000

60.000.000

1.000.000.000

900.000.000

300.000.000

90.000.000

1.200.000.000

PT Jaya

Jakarta

Taman Kebon Jeruk

G 1/8,,JKT

Hadiah undian

Usaha

Usaha

Jumlah 3.720.000.000


halaman 8 dari 8

Daftar Kewajiban

No

.

Nama dan alamat

pemberi pinjaman

Tahun pin

jaman

Jumlah

(Rupiah)

Keterangan

- Bank Mandiri,Jkt Barat - 800.000.000 Usaha

Berdasarkan data di atas anda diminta untuk :

1. Menghitung Penghasilan Kena Pajak, PPh terutang, PPh yang kurang atau lebih bayar

Tahun Pajak 2010 a.n. Andri Gunawan sebagai WP OP.

2. Mengisikan data tersebut diatas pada SPT Tahunan PPh WP orang Pribadi untuk Andri

Gunawan (formulir 1770 beserta lampirannya, terlampir)

---oOo---

Ikatan Konsultan Pajak Indonesia Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak Periode (Januari) 2011 - Kurikulum Baru (Kur022011)


MATA UJIAN : KUP, PPSP, PP


WAKTU : 13:00 - 15:00

DIISI OLEH PANITIA



m. ujian

:

KUP, PPSP, PP



PETUNJUK UMUM













USKP 22010: KUP, PPSP, PP - A

halaman 1 dari 4

SOAL MULTIPLE CHOICE (BOBOT 40)

Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang X () jawaban a.,


1. Wajib Pajak yang karena luasnya pembukuan sehingga tidak dapat menyusun laporan

keuangan secara lebih cepat maka untuk kepentingan penyampaian SPT Tahunan Wajib

Pajak dapat memperpanjang jangka waktu penyampaian SPT Tahunan dengan

mengajukan ....

a. Permohonan, untuk menghindari sanksi administrasi berupa bunga

b. Permohonan, untuk menghindari sanksi administrasi berupa denda

c. Pemberitahuan, untuk menghindari sanksi administrasi berupa bunga

d. Pemberitahuan, untuk menghindari sanksi administrasi berupa denda

2. Mana pernyataan di bawah ini yang benar terkait dengan kewajiban mendaftarkan diri

atau melaporkan usahanya:

a. Wajib Pajak yang telah memenuhi persyaratan subjektif maupun objektif berdasarkan

UU PPh wajib mendaftarkan diri

b. Wajib Pajak yang telah memenuhi persyaratan subjektif maupun objektif berdasarkan

UU PPN 1984 wajib mendaftarkan diri

c. Wajib Pajak yang telah memenuhi persyaratan subjektif maupun objektif berdasarkan

UU PPN 1984 wajib melaporkan usahanya

d. Wajib Pajak yang telah memenuhi persyaratan subjektif maupun objektif berdasarkan

UU PPh wajib melaporkan usahanya.

3. Saat ini bagi Pengusaha Kena Pajak, Pajak Pertambahan Nilai yang kurang dibayar dalam

suatu Masa Pajak ....

a. Harus disetor paling lama 10 hari setelah Masa Pajak berakhir

b. Harus disetor paling lama 15 hari setelah Masa Pajak berakhir

c. Harus disetor paling lama akhir bulan berikutnya sebelum SPT disampaikan

d. Harus disetor paling lama 20 hari setelah Masa Pajak berakhir sebelum SPT

disampaikan.


halaman 2 dari 4

4. Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak atas kelebihan pembayaran pajak dalam

suatu Masa Pajak atau Tahun Pajak adalah ....

a. Hak bagi setiap Wajib Pajak yang berisiko rendah yang diberikan setelah dilakukan

penelitian

b. Hak bagi Wajib Pajak dengan kriteria tertentu yang diberikan setelah dilakukan

penelitian

c. Hak bagi setiap Wajib Pajak yang berisiko rendah yang diberikan setelah dilakukan

pemeriksaan

d. Hak bagi Wajib Pajak dengan kriteria tertentu yang diberikan setelah dilakukan

pemeriksaan.

5. Bagi setiap Wajib Pajak, permohonan keberatan adalah ....

a. Hak yang dapat digunakan apabila surat ketetapan pajak diterbitkan tanpa

pemberitahuan hasil pemeriksaan

b. Hak yang dapat digunakan apabila terdapat kesalahan hitung dalam surat ketetapan

pajak yang diterbitkan

c. Hak yang dapat digunakan apabila surat ketetapan pajak diterbitkan tanpa

pembahasan akhir hasil pemeriksaan

d. Hak yang dapat digunakan apabila tidak setuju dengan jumlah pokok pajak yang

terutang dalam surat ketetapan pajak yang diterbitkan

6. Terhadap SPT PPh WP badan Tahun 2009 (Tahun Takwim) telah dilakukan

pemeriksaan dan terdapat kekurangan pembayaran pokok pajak sebesar Rp 100juta. Atas

kekurangan pembayaran pokok pajak ini dikenai sanksi administrasi berupa bunga.

Misalkan produk hukum untuk menagih pokok pajak dan sanksi tersebut diterbitkan

tanggal 10 Oktober 2010, maka berupa ....

a. SKPKB untuk pokok pajaknya dan STP sebesar Rp 12juta untuk sanksinya

b. SKPKB untuk pokok pajaknya dan STP sebesar Rp 20juta untuk sanksinya

c. SKPKB untuk pokok pajak dan sanksinya sebesar Rp 12juta

d. SKPKB untuk pokok pajak dan sanksinya sebesar Rp 20juta


halaman 3 dari 4

7. Terhadap SPT PPh WP badan Tahun 2009 (Tahun Takwim) telah dilakukan penelitian

dan terdapat kekurangan pembayaran pajak sebesar Rp 100juta. Atas kekurangan

pembayaran pokok pajak ini dikenai sanksi administrasi berupa bunga. Misalkan produk

hukum untuk menagih pokok pajak dan sanksi tersebut diterbitkan tanggal 10 Juni 2010,

maka berupa ....

a. SKPKB untuk pokok pajaknya dan STP sebesar Rp 12juta untuk sanksinya

b. SKPKB untuk pokok pajaknya dan STP sebesar Rp 4juta untuk sanksinya

c. STP untuk pokok pajak dan sanksinya sebesar Rp 12juta

d. STP untuk pokok pajak dan sanksinya sebesar Rp 4juta

8. Berikut ini tahapan penagihan aktif .

a. Surat Paksa;

b. Penyitaan;

c. Surat Teguran ;

d. Pengumuman lelang;

9. Kewajiban Wajib Pajak berkaitan dengan pelaksanaan sita, kecuali .

a. Menemani juru sita dalam melaksanakan tugasnya;

b. Memperbolehkan juru sita untuk memasuki ruangan;

c. Memberikan keterangan lisan atau tertulis yang diperlukan;

d. Barang yang disita dilarang dipindahkan, dihipotik atau disewakan.

10. Berikut ini unsur-unsur dalam definisi pekerjaan bebas dalam perpajakan di Indonesia,

kecuali . a. Pekerjaan yang dilakukan oleh orang pribadi yang mempunyai sertifikasi tertentu;

b. Pekerjaan yang dilakukan oleh orang pribadi yang mempunyai keahlian khusus;

c. Sebagai usaha memperoleh penghasilan;

d. Tidak memiliki keterikatan suatu hubungan kerja.

SOAL ESSAY (BOBOT 60)

1. Wajib Pajak diijinkan mengangsur pembayaran SKPKB terkait dengan SPT PPh Tahun

2009 yang terbit pada tanggal 10 Oktober 2010. Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar

tersebut adalah sebagai berikut :


halaman 4 dari 4

Kekurangan pembayaran pokok pajak Rp 40.000.000

Sanksi administrasi berupa bunga Rp 8.000.000

Jumlah pajak yang masih harus dibayar Rp 48.000.000

Wajib pajak diijinkan mengangsur selama 4 kali dalam 4 bulan setiap tanggal 8 dimulai

tanggal 8 Desember 2010.

Hitung berapa sanksi administrasi berupa bunga.

2. Dalam jurisdiksi Pengadilan Pajak, kewenangan Pengadilan Pajak adalah menerima

gugatan dan permohonan banding dari wajib pajak,

a. Jelaskan persyaratan mengajukan gugatan dan banding di Pengadilan Pajak.

b. Jelaskan perbedaan antara gugatan dan banding dalam Pengadilan Pajak.

3. Bapak Susilo menerima SKPKB sebesar Rp 1 M atas pemeriksaan SPT Tahunan PPh

tahun 2009, Bapak Susilo bertanya kepada saudara bila sampai jatuh tempo SKPKB tidak

membayar utang pajak tersebut akan di lakukan penagihan pajak aktif. Dalam

pembahasan hasil pemeriksaan, Bapak Susilo hanya menyetujui koreksi pajak Rp 300

juta.

Pertanyaan:

a. Apa yang dimaksud penagihan pajak aktif dan sebutkan tahap-tahap penagihan aktif ?

Sebutkan dasar hukumnya.

b. Bapak Susilo tidak mengajukan keberatan, berapakah utang pajak yang menjadi

kewajiban Bapak Susilo untuk dibayar? Sebutkan dasar hukumnya.

---oOo---


MATA UJIAN : PBB, BPHTB, BM


WAKTU : 15:30 - 16:30

DIISI OLEH PANITIA



m. ujian

:

PBB, BPHTB, BM



PETUNJUK UMUM













USKP 22011: PBB, BPHTB, BM - A

halaman 1 dari 4

Perhatikanlah peristiwa yang terjadi secara kronologis di bawah ini!

3 Agustus 1982

BPN menerbitkan Sertifikat HGB atas nama XX. Luas tanah 168 m2. XX, sebagai

pihak yang mempunyai hak atas tanah tersebut, kemudian membangun sebuah rumah

seluas 42 m2. Kemudian rumah tersebut ditinggali bersama keluarganya.

2 Agustus 2007

Masa berlaku sertifikat HGB berakhir.

3 Agustus 2007 s/d 30 Nopember 2007

Ia membangun sebuah rumah tambahan dengan panjang 7 m dan lebar 5 m di atas

lahan yang tersisa. Pembangunan rumah tersebut menghabiskan biaya

Rp 60.000.000,-.

20 Agustus 2007

Ia memperpanjang masa berlaku HGB ke kantor BPN setempat. Petugas pendaftar

BPN menginformasikan bahwa jika SKPH (Surat Keputusan Pemberikan Hak)

diterbitkan pada tahun 2008, maka ia diharuskan membayar BPHTB dan merasa

kaget.

8 Maret 2008

Walaupun SPPT PBB 2008 belum diterima, XX sudah membayar PBB terhutang

melalui ATM (anjungan Tunai Mandiri).

22 Maret 2008

XX menerima SPPT PBB tahun 2008. Berbeda dengan objek bangunan, maka luas

objek bumi tetap sebagaimana tahun pajak 2007.

Harga tanah adalah Rp 1.086.000,- per m2. Sedangkan harga bangunan adalah

Rp 1.366.000,- per m2. NJOPTKP untuk wilayah tersebut adalah Rp 8.000.000,-.

1 Agustus 2008

Karena NJOP 2008 lebih rendah dari nilai pasar serta adanya isu rencana pemerintah

untuk membangun proyek pembangunan untuk kepentingan umum, dan ketakutan

jika dibebaskan dengan menggunakan NJOP PBB, maka XX berencana mengajukan

permohonan tertulis (berkenaan dengan hak sebagai wajib pajak) kepada Direktur

Jenderal Pajak.

1 September 2008

XX menerima SKPH HGB dari BPN.

1 Oktober 2008

Rumah tersebut mengalami bencana alam sehingga tidak berfungsi lagi.


halaman 2 dari 4

PBB (Pajak Bumi dan Bangunan)




1. Luas objek bangunan yang tertera dalam SPPT 2008 pada 22 Maret 2008 adalah .

a. 42 m2

b. 77 m2

c. Jawaban a salah, jawaban b betul.

d. Jawaban a betul, jawaban b salah.

2. NJOP untuk penghitungan PBB tahun pajak 2008 pada 22 Maret 2008 adalah

sebesar .

a. Rp 265.776.000,-

b. Rp 257.776.000,-

c. Rp 309.428.000,-

d. Rp 301.428.000,-

3. PBB terhutang tahun pajak 2008 adalah sebesar ....

a. Rp 301.428,-

b. Rp 293.428,-

c. Rp 257.776,-

d. Rp 249.776,-

4. Berkaitan dengan peristiwa pada 1 Agustus 2008, maka hak sebagai wajib pajak yang

paling tepat adalah mengajukan ....

a. Pengurangan PBB

b. Keberatan PBB

c. Pembetulan PBB

d. Pembatalan PBB


halaman 3 dari 4

5. Berkenaan dengan peristiwa 1 Oktober 2008 tersebut, XX dapat mengajukan surat

permohonan ... dalam tahun pajak 2008.

a. Pengurangan BPHTB dan pengurangan PBB

b. Pengurangan PBB saja

c. Pengurangan BPHTB saja

d. Semua salah

II. SOAL ESSAY (BOBOT 50%)

1. Di Sumatera Utara, ada wajib pajak yang memiliki usaha di bidang perkebunan kelapa

sawit seluas 11 ha. Lahan tersebut terdiri dari:

a. Areal produktif, nilai dasar tanah Rp 2.000,- /m2

a.1. Tanaman belum menghasilkan umur 1 tahun,

Luas 1 ha, SIT adalah Rp 1.500,-/m2

a.2. Tanaman belum menghasilkan umur 2 tahun

Luas 1 ha, SIT adalah Rp 2.100,-/m2

b. Areal belum produktif

Luas 6 ha, nilai dasar tanah (termasuk pembukaan) Rp 2.000,-/m2

c. Areal emplasemen, Luas 5.000 m2

Nilai dasar tanah (termasuk pematangan) Rp 30.000,-/m2

d. Areal tidak produktif

Luas 5.000 m2, nilai dasar tanah Rp 1.000,-/m

2

e. Areal jalan

Luas 2 ha, nilai dasar tanah (termasuk pematangan) Rp 10.000,-/m2.

Di atas areal emplasemen didirikan bangunan

a. Kantor, luas 600 m2, biaya membangun Rp 1.200.000,-/m2.

b. Gudang, luas 100 m2, biaya membangun Rp 800.000,-/m2.

c. Rumah tinggal, luas 200 m2, biaya membangun Rp 1.000.000,-/m2.

Jika NJOPTKP di kawasan tersebut adalah Rp 6.000.000,-, hitunglah PBB terhutang

tahun pajak 2009!


halaman 4 dari 4

III. BPHTB (BOBOT 20%)

Pak Santiaji seorang pensiunan PNS mendapat rumah dinas dari instansinya. Rumah

tersebut seluas 70 M2 yang berdiri diatas sebidang tanah seluas 150 M

2. NJOP tanah

berada pada kelas A-2 (Rp 2.925.000,-/M2) sedangkan NJOP bangunan berada pada

kelas A-1 (Rp 1.200.000,-/M2). Harga pasar objek tersebut sebesar Rp 700.000.000,00.

Karena merasa asing dengan BPHTB, beliau menemui Saudara dan menanyakan segala

sesuatu tentang BPHTB. Saudara diminta membantu Pak Santiaji untuk menghitung

besarnya BPHTB yang harus dibayar dengan asumsi besarnya NPOPTKP adalah

Rp 50.000.000,00 dan permohonan pengurangannya dikabulkan oleh DJP.

Lampiran Essay

Klasifikasi Penggolongan dan Ketentuan Nilai Jual Permukaan Bumi (Tanah)

KELAS PENGGOLONGAN NILAI JUAL PERMUKAAN

BUMI

NILAI JUAL

PERMUKAAN BUMI (TANAH)

(Rp/M)

A-38

A-39

A-40

5.900 s/d 8.400

4.100 s/d 5.900

2.900 s/d 4.100

7.150

5.000

3.500

Klasifikasi Penggolongan dan Ketentuan Nilai Jual Bangunan

KELAS PENGGOLONGAN NILAI JUAL BANGUNAN NILAI JUAL

BANGUNAN (Rp/M)

1

2

3

1.034.000 s/d 1.366.000

902.000 s/d 1.034.000

744.000 s/d 902.000

1.200.000

968.000

823.000

---oOo---


MATA UJIAN : PPN & SPT PPN

HARI/TANGGAL : Minggu, 3 Juli 2011

WAKTU : 08:00 - 12:00

DIISI OLEH PANITIA



m. ujian

:

PPN & SPT PPN

hari/tgl : Minggu, 3 Juli 2011


PETUNJUK UMUM













USKP 22011: PPN dan SPT Masa - A

halaman 1 dari 7

Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang X ( )

jawaban a., b., c., atau d. pada naskah soal ini.

I. Multiple Choice (Bobot 30)

1. Atas setiap penjualan BKP secara kredit kepada pembeli yang tidak mempunyai NPWP,

setiap pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai PKP wajib

a. menerbitkan Faktur Pajak pada akhir bulan penyerahan BKP;

b. menerbitkan Faktur Pajak paling lambat pada akhir bulan berikutnya setelah bulan

penyerahan BKP;

c. menerbitkan Faktur Pajak pada saat penyerahan BKP;

d. menerbitkan Faktur Pajak pada saat pembayaran.

2. Sejak 1 April 2010, setiap pengusaha yang menyerahkan BKP dan/atau JKP wajib

dikukuhkan sebagai PKP jika

a. peredaran bruto dari penyerahan BKP dan/atau JKP telah melebihi Rp 600 juta;

b. peredaran bruto dari seluruh penyerahan barang dan/atau jasa telah melebihi Rp 600

juta;

c. peredaran bruto dari penyerahan BKP dan/atau JKP telah melebihi Rp 1,8 Milyar;

d. peredaran bruto dari penyerahan BKP dan/atau JKP telah melebihi Rp 4,8 Milyar.

3. Berikut rekapitulasi omzet CV. Kreasi Minang sejak mulai beroperasi:

Omzet tahun 2006 sebesar Rp 515 juta;



Omzet tahun 2009 sebesar Rp 1,4 Milyar;

Omzet hingga Agustus 2010 sebesar Rp 1,9 Milyar.

Jika diketahui bahwa 60% dari omzet CV. Kreasi Minang berasal dari usaha

perdagangan, dan 30% dari usaha katering, dan sisanya dari usaha penyediaan keseniaan

dan hiburan minang, maka

a. CV. Kreasi Minang mulai wajib menjadi PKP sejak 2007;

b. CV. Kreasi Minang mulai wajib menjadi PKP sejak 2007 namun di tahun 2010 dapat

memilih untuk menjadi PKP;


halaman 2 dari 7

c. CV. Kreasi Minang belum wajib menjadi PKP di tahun 2008;

d. CV. Kreasi Minang mulai wajib menjadi PKP sejak 2010.

4. Pada 19 Mei 2010, CV. Tosaka Indonesia, salah satu perusahaan konstruksi yang

berkantor pusat di Jepang, mengimpor suku cadang untuk mesin berat konstruksi. Impor

yang dilakukan PT Tosaka Indonesia

a. terutang PPN namun mendapat fasilitas Dibebaskan;

b. terutang PPN namun mendapat fasilitas Tidak Dipungut PPN;

c. tidak terutang PPN;

d. terutang PPN tanpa fasilitas apapun.

5. Karena baru didirikan awal tahun 2008, omzet CV. Gress Busana selaku distributor

pakaian impor selama 2 (dua) tahun pertama belum melampaui Rp1,8 Milyar/tahun. Baru

di tahun 2010 omzetnya melampaui Rp 1,8 Milyar, karenanya di tahun 2010 ...

a. CV. Gress Busana wajib menggunakan mekanisme pengkreditan Pajak Masukan

dengan Pajak Keluaran;

b. CV. Gress Busana dapat memilih untuk menggunakan pedoman penghitungan

pengkreditan Pajak Masukan;

c. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan CV. Gress Busana hanyalah sebesar 60% dari

Pajak Keluaran;

d. Pajak Masukan yang dapat dikreditkan CV. Gress Busana hanyalah sebesar 90% dari

Pajak Keluaran.

6. Pada tanggal 15 September 2010, CV. Wira Utama telah menerima uang senilai Rp 4juta

dari PT Hexa Consulting untuk penerjemahan 4 (empat) buah buku saku ke dalam bahasa

Jepang. Setelah buku yang pertama selesai diterjemahkan di awal Oktober 2010, PT Hexa

Consulting ternyata tidak berkenan dengan hasil terjemahan CV. Wira Utama dan

membatalkan penerjemahan buku saku-buku saku berikutnya yang nilainya sebesar

Rp 2juta. Dengan demikian CV. Wira Utama mengembalikan sisa fee penerjemahan

buku. Atas hal ini maka

a. Paling lambat di akhir September 2010, CV. Wira Utama wajib menerbitkan Faktur

Pajak untuk memungut PPN sebesar Rp 400.000,00;

b. Di awal Oktober 2010, CV. Wira Utama dapat mengurangi Pajak Keluaran yang telah

dilaporkannya sebesar Rp 200.000,00 jika terdapat nota pembatalan;


halaman 3 dari 7

c. Di awal Oktober 2010, CV. Wira Utama wajib menerbitkan Faktur Pajak untuk

memungut PPN sebesar Rp 200.000,00;

d. Di awal Oktober 2010, CV. Wira Utama wajib menerbitkan Faktur Pajak untuk

memungut PPN sebesar Rp 400.000,00 dan melaporkan nota pembatalan sebesar

Rp 200.000,00 untuk mengurangi Pajak Keluaran.

7. Rusdi Thamrin, karyawan swasta yang berpenghasilan Rp 2.800.000,00 sebulan,

berencana untuk membeli rumah susun sederhana melalui kredit pembiayaan syariah dari

salah satu bank swasta di Jakarta. Hunian yang diminati Bapak Rusdi Thamrin seharga

Rp 139.700.000,00 dengan luas 42 m2. Jika pengembang rumah susun sederhana telah

menjadi PKP dan Bapak Rusdi Thamrin telah memiliki NPWP, maka atas penyerahan

rumah susun sederhana tersebut

a. Tetap dipungut PPN;

b. Diberikan fasilitas PPN Dibebaskan secara otomatis;

c. Diberikan fasilitas PPN Dibebaskan jika Bapak Rusdi Thamrin memiliki Surat

Keterangan Bebas;

d. Diberikan fasilitas PPN Tidak Dipungut jika Bapak Rusdi Thamrin memiliki Surat

Keterangan Bebas.

8. Jika bank yang membiayai Bapak Rusdi Thamrin telah dikukuhkan sebagai PKP, maka

atas jasa pembiayaan yang telah diberikan bank tersebut

a. Tetap dipungut PPN;

b. Tidak dipungut PPN;

c. Diberikan fasilitas PPN Dibebaskan;

d. Diberikan fasilitas PPN Tidak Dipungut.

9. Pada 28 Oktober 2010, CV. Indoprima, telah mengirim bibit teh pilihan senilai

Rp52.600.000,00 ke Berkari Bhd. yang berlokasi di Malaysia. Atas pengiriman bibit teh

ini

a. Tidak terutang PPN;

b. Terutang PPN sebesar 0%;

c. Dibebaskan dari pengenaan PPN;

d. Tidak dipungut PPN.


halaman 4 dari 7

10. CV. GTB, produsen sepatu yang berlokasi di Pulo Gadung telah memberikan beberapa

hasil produksi untuk digunakan oleh para karyawan. Adakah pemungutan PPN atas

pemberian sepatu kepada karyawan ini?

a. Tidak ada karena termasuk pemakaian sendiri BKP untuk tujuan non produktif;

b. Ada karena termasuk pemakaian sendiri BKP bukan untuk tujuan non produktif;

c. Tidak ada karena termasuk pemberian cuma-cuma;

d. Ada karena termasuk pemberian cuma-cuma.

I. Essay (BOBOT 30)

1. Selama Oktober 2010, omzet PT Krida Mobil dari penjualan kendaraan mobil bekas

mencapai Rp 1.320.565.000,00. Sementara itu, total PPN yang telah dibayar oleh

perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan mobil bekas ini hanyalah sebesar

Rp 770.750.000,00.

Instruksi:

1) Sebutkan jumlah Dasar Pengenaan Pajak dari PT Krida Mobil!

2) Jelaskan cara pengkreditan Pajak Masukan bagi PT Krida Mobil!;

3) Hitung jumlah pajak yang kurang atau lebih dibayar oleh PT Krida Mobil di masa

Oktober 2010.

2. Jelaskan pengertian Gagal Berproduksi menurut sudut pandang PPN dan jelaskan

resiko yang harus ditanggung PKP jika mengalami gagal berproduksi!

II. SPT MASA PPN (BOBOT 40)

Tn. Makin Keren adalah pengusaha industri mainan yang berdomisili di Cilandak Raya

No. 2A Jakarta Selatan dan bernomor telepon 021-826-0250, sudah dikukuhkan sebagai

PKP sejak 02 Februari 2000. Sejak terdaftar sebagai di KPP Cilandak-Jakarta Selatan,

Tn. Makin Keren ber-NPWP: 01.562.465.4-305.000 dan ber- KLU: 36941.

Pada bulan Oktober 2010, Makin Keren telah melakukan transaksi-transaksi sebagai

berikut:

Penjualan/Penyerahan:

1. 3 Oktober 2010 Menerima uang muka senilai Rp5.100.000,- dari Toko Mainan

Cerya (NPWP: 01.256.462.5-402.000) atas pembelian mainan anak-anak tipe A12 dengan total harga sebesar Rp 51.000.000,-.


halaman 5 dari 7

2. 5 Oktober 2010 Menjual 300 unit mainan anak-anak tipe B14 wagon

@ Rp 185.000,00 kepada PT Kiddy (NPWP: 01.272.543.4-

220.000). Tagihan diterbitkan dalam waktu seminggu setelah

mainan diserahkan. Dan pembayaran dilakukan secara cicilan

sebanyak 10x, dimulai pada 12 Oktober 2010.

3. 7 Oktober 2010 Menerima pembayaran Rp 62.500.000,00 dari PT Buana Karya

(NPWP: 01.402.372.4-220.000) sehubungan dengan penjualan

250 unit mainan anak-anak tipe X15. Mainan sudah diserahkan

tanggal 27 September 2010 dan invoice diterbitkan pada akhir

Oktober 2010.

4. 9 Oktober 2010 Menyerahkan mainan tipe R-18 senilai Rp 28.575.000,00 kepada

Arif (NPWP: 07.402.372.4-220.000), pemilik toko mainan anak-

anak di daerah Pasar Senen. Pembayaran dilakukan secara

angsuran sebanyak 5x, dimulai sejak 16 Oktober 2010.

5. 10 Oktober 2010 Menyampaikan tagihan senilai Rp8.224.000,00 (termasuk PPN)

atas penjualan 150 set mainan anak-anak tipe Z21 kepada

Departemen Sosial RI (NPWP: 01.274.564.6-350.000). Mainan

telah diserahkan tanggal 3 Oktober 2010.

6. 12 Oktober 2010 Menerima SSP dari Bendaharawan Dinas Sosial Pemda

Tangerang (NPWP: 01.317.425.3-225.000) sebagai setoran PPN

untuk penjualan seperangkat mainan anak-anak tipe T21 senilai

Rp6.500.000.000,00 (belum termasuk PPN) pada 02 Juni 2010.

Invoice tertanggal 09 Juni 2010, sedangkan Faktur Pajak

tertanggal 02 Juni 2010.

7. 15 Oktober 2010 Menyerahkan 1 unit sedan seharga Rp82 juta kepada Dani

Rahmanto (NPWP: 07.213.225.5-326.000). Sedan dibeli dalam

keadaan bekas dari PT Roda Insasi senilai Rp 67juta di awal tahun

2006.

8.

9.

10.

17 Oktober 2010

22 Oktober 2010

27 Oktober 2010

Menyerahkan 40 (empat puluh) set mainan anak-anak tipe C17,

senilai Rp125.000.000,00 kepada PT Mozone, distributor mainan

anak-anak (NPWP: 01.241.553.6-374.000). Pembayaran dicicil

sebanyak 10x. Pembayaran pertama akan dimulai pada 31

Oktober 2010.

Menyumbangkan 100 (seratus) set mainan anak-anak tipe R08

senilai Rp7.500.000,00 (sudah termasuk diskon sebesar 20%)

kepada Panti Asuhan Mandiri.

Menerima Nota Retur Nomor: NP-05/X/2010 tertanggal 23

Oktober 2010 dari Toko Mainan Lizza (NPWP: 01.374.260.5-

566.000) dengan nilai transaksi Rp2.400.000,00. Pembatalan ini

merupakan bagian dari transaksi senilai Rp28.000.000,- pada 27

September 2010.


halaman 6 dari 7

Pembelian/Perolehan

1. 3 Oktober 2010 Membayar uang langganan telepon sebesar Rp14.120.000,00

kepada PT TELKOM (NPWP: 01.252.322.4-546.000)

berdasarkan kwitansi: 17520/Plg/IX/2010 tanggal 25 September

2010.

2.

3.

4.

5 Oktober 2010

6 Oktober 2010

9 Oktober 2010

Membayar pembelian sparepart mesin produksi senilai

Rp12.500.000,00 kepada PT Moxino Indonesia (NPWP:

01.248.342.4-366.000). Sparepart mesin itu sendiri telah diterima

pada 28 September 2010. Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001221

tertanggal 28 September 2010 sudah diterima pada 04 Oktober

2010.

Menerima Faktur Pajak tertanggal 2 Juni 2010 dengan kode No.:

010.000.10.00001724 atas pembelian bahan baku senilai

Rp54.750.000,00 dari PT Redentsu (01.272.342.4.346.000).

Mengeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok mesin produksi

dengan nilai impor Rp134.000.000,00. PPN terutang dibayar

melalui Bank Mandiri tanggal 7 Oktober 2010. PIB No.: 002452-

X-010 tanggal 7 Oktober 2010.

5. 11 Oktober 2010 Membeli bahan baku produksi senilai Rp42.770.000,00 kepada

dari CV Grapari (NPWP: 01.257.326.6-547.000). Faktur Pajak

yang seharusnya diterbitkan pada tanggal yang sama hingga kini

belum diterima.

6. 14 Oktober 2010 Membayar ongkos pengiriman paket senilai Rp625.000,00 kepada

PT Kilat (NPWP: 01.258.362.6-574.000). Faktur Pajak No.:

040.000.10.00001462 tertanggal 30 September 2010 diterima

tanggal 05 Oktober 2010.

7.

8.

9.

23 Oktober 2010

27 Oktober 2010

28 Oktober 2010

Menerima Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001276 tertanggal 24

Agustus 2010 atas pembelian bahan baku produksi dari PT Parkit

(NPWP: 01.454.341.6-540.000) senilai Rp125.000.000,00

Membayar PPN atas jasa perbaikan 2 (tiga) unit sedan milik

direksi senilai Rp.1.330.000,00 kepada PT Servisku (NPWP:

01.462.425.4-265.000). Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001756

tertanggal 17 September 2010.

Mengirim kembali dengan Nota Retur Nomor: NR-41/X/010

tanggal 26 Oktober 2010, sejumlah spare parts kepada PT

Roboku (NPWP: 01.471.454.5-521.000) dengan harga jual

sebesar Rp32.000.000,00 yang merupakan bagian yang tidak

terpisahkan dari pembelian tanggal 29 September 2010.


halaman 7 dari 7

Instruksi:

Sesuai perintah Tn. Makin Keren, Anda diminta untuk menyiapkan SPT PPN Masa Pajak

Oktober 2010 atas nama Tn. Makin Keren. Adapun informasi tambahan yang berkaitan

dengan pengisian SPT tersebut adalah sebagai berikut:

1. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan ketentuan UU No. 42 Tahun 2009 dan Peraturan

Dirjen Pajak Nomor PER-13/PJ./2010;

2. Kode transaksi, status, kode cabang dan tahun penerbitan diisi sesuai Peraturan Dirjen

Pajak Nomor PER-13/PJ./2010;

3. Nomor Seri Faktur Pajak terakhir pada masa September 2010 adalah nomor

00001500;

4. Pengisian SPT PPN mengikuti ketentuan Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-

146/PJ./2006 yang telah diubah dengan Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-

14/PJ./2010;

5. Selama bulan Oktober 2010 telah dibelanjakan sebesar Rp 675.000.000,00 untuk

perluasan biaya membangun sendiri gudang berukuran 315 m2 (termasuk harga

perolehan tanah senilai Rp 330.000.000,00); dan

6. Terdapat kelebihan bayar bulan Mei 2010 sebesar Rp 1.200.000 akibat pembetulan

SPT Masa PPN, dimana atas kelebihan bayar tersebut dikompesansikan ke masa

Oktober 2010.

Ikatan Konsultan Pajak Indonesia Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak

Periode (Januari) 2011 - Kurikulum Baru (Kur022011)


MATA UJIAN : PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb)


WAKTU : 13:00 - 15:30

DIISI OLEH PANITIA



m. ujian

:

PPh Pot/Put (Pasal 15,21,22,23/26 dsb)



PETUNJUK UMUM














halaman 1 dari 8




1. Daniel Sianturi, status kawin, tanggungan penuh 2 anak kandung, anak kedua dilahirkan 3 Januari 2010 memperoleh penghasilan neto dalam negeri selama tahun

2010 sebesar Rp 250.000.000 dan bulan Agustus menerima penghasilan neto dari

Singapura berupa dividen sebesar SGD 5.000. Pajak yang telah dipotong bulan

Agustus 2010 di Singapura sebesar 15%. Dalam melaksanakan kegiatan usahanya,

Wajib pajak menyelenggarakan pembukuan.

Kurs : Agustus 2010 SGD 1,- = Rp 6.615

Desember 2010 SGD 1,- = Rp 6.880

PPh Pasal 24 yang boleh dikreditkan dalam SPT Tahunan PPh Daniel Sianturi Tahun

2010 adalah sebagai berikut .

a. Rp 4.518.679

b. Rp 4.528.291 c. Rp 4.719.133 d. Rp 4.703.328

2. Kurniawan usaha dagang elektronik merk usaha toko SINAR, status kawin, istri karyawati PT CERAH, tanggungan penuh 1 anak kandung, umur 15 tahun, SMP.

Penghasilan neto fiskal usaha dagang Kurniawan tahun 2010 Rp 450.000.000,

Penghasilan neto istri berdasarkan bukti potong 1721 A1 dari pemberi kerja

Rp 60.000.000. Dalam tahun 2010 anaknya menerima hadiah sebagai pemenang I

lomba melukis, senilai Rp 10.000.000

Jumlah PPh terutang terutang Tahun Pajak 2010 Kurniawan adalah .

a. Rp 80.710.000

b. Rp 91.420.000 c. Rp 80.380.000 d. Rp 91.750.000

3. Aryo Kusuma, status kawin, Tanggungan 1(satu) anak kandung yang dilahirkan pada tanggal 15 Aprl 2010. Aryo Kusuma karyawan UNICEF (United Nations Children's

Fund) suatu organisasi internasional, yang dikecualikan sebagai pemotong pajak.

Penghasilan Aryo Kusuma dari UNICEF dalam tahun 2010 adalah Rp 180.000.000

Yanti, istri Aryo Kusuma, karyawati PT. PERDANA, perusahaan yang bergerak

dibidang industi kertas. Penghasilan neto Yanti berdasarkan bukti potong 1721 A1

tahun 2010 yang dibuat oleh PT. PERDANA adalah sebesar Rp 96.000.000

Berdasarkan data diatas besarnya Penghasilan Kena Pajak Aryo Kusuma untuk tahun

pajak 2010 adalah ....

a. Rp162.840.000

b. Rp156.840.000 c. Rp155.520.000 d. Rp243.000.000


halaman 2 dari 8

4. Gunawan, status kawin, adalah seorang pedagang besar alat tulis kantor/sekolah, yang dalam tahun 2010 memperoleh penghasilan neto dari usaha dagangnya sebesar

Rp 257.890.000 Farida, isteri Gunawan, adalah salah seorang anggota dari Fa. FAXY.

Dalam tahun 2010 memperoleh penghasilan gaji sebagai anggota Fa. AXY

Rp 75.000.000. Anggota keluarga yang menjadi tanggungan. Gunawan adalah sebagai

berikut Ali, anak kandung, lahir tanggal 23 Oktober 1998 Dewi, anak kandung, lahir tanggal 10 Januari 2010 Budi, seorang adik kandung yang masih kuliah di Universitas GN Fatimah, ibu mertua, janda pensiunan pegawai Departemen Dalam Negeri. Besarnya PTKP yang dapat dikurangkan dalam menghitung Penghasilan Kena Pajak

Gunawan adalah .

a. Rp 18.480.000

b. Rp 34.320.000 c. Rp 19.800.000 d. Rp 35.640.000

5. Data Penghasilan Kena Pajak tahun pajak 2010 Tuan Harmanto yang bergerak dibidang industri makanan dari tepung untuk pengisian SPT Tahunannya adalah

sebagai berikut . Penghasilan neto tahun 2010 Rp 488.722.000

Kompensasi kerugian tahun tahun sebelumnya Rp -

Penghasilan neto setelah kompensasi kerugian Rp 488.722.000

PTKP K/1 = Rp 18.480.000


PPh yang terutang Rp 87.560.500

Kredit Pajak :

PPh Pasal 21 Rp 7.462.100

PPh pasal 22 Rp 22.000.000

PPh Pasal 23 Rp 1500.000

PPh Pasal 25(1) Rp 110.000.000

STP PPh Pasal 25 Rp 10.000.000

Jumlah Rp150.962.100

PPh yang lebih dibayar Rp 63.401.600

============

Besarnya PPh Pasal 25 tahun 2011adalah .

a. Nihil

b. Rp 7.296.708

c. Rp 4.716.533

d. Rp 3.883.200


halaman 3 dari 8

II. SOAL ESSAY & HITUNGAN (BOBOT 30%)

1. Krisna Nugroho, Status kawin, dengan tanggungan 1 orang anak kandung

NPWP:08.296.172.2.007.000, usaha dagang tekstil dan Jasa angkutan darat (angkutan

kota). Krisna Nugroho adalah juga anggota dari Fa. Nadaro, dimana Krisna Nugroho

menjabat sebagai Direktur Fa.

Septi Kurniawati, isteri Krisna Nugroho, karyawati PT. Prima Jaya dan memiliki usaha

salon, mempunyai NPWP sendiri yang terpisah dengan NPWP suami, yaitu nomor

07.890.123.4.567.000.

Dalam menjalankan kegiatan usahanya, wajib pajak memilih mengunakan Norma

Penghitungan Penghasilan neto. Persentase norma perkiraan penghasilan neto atas

usaha dagang tekstil adalah 30%, atas jasa angkutan darat adalah 25% dan jasa salon

30%

Data kegiatan/penghasilan Krisna Nugroho dan isteri tahun pajak 2010 sbb :

Krisna Nugroho

Peredaran bruto atau omzet dari usaha dagang tekstil Krisna Nugroho adalah Rp 1.250.000.000

Jasa angkutan darat (angkutan kota), dengan omzet sebesar Rp 500.000.000

Gaji bersih sebagai direktur di Fa. Nadaro sebesar Rp 65.500.000

Dalam tahun 2010 memperoleh bagian keuntungan sebagai anggota di Fa. Nadaro sebesar Rp 100.000.000.

Septi Kurniawati

Penghasilan neto sebagai karyawati berdasarkan bukti potong PPh Pasal 21, form 1721 A1 sebesar Rp 146.500.000.

Penerimaan bruto salon sebesar Rp 95.500.000

Disamping itu pada bulan Desember 2009, Septi Kurniawati menerima warisan berupa rumah dan pekarangan nya di Jln. Kenanga Indah 265, Jakarta Barat yang

bernilai Rp 1.000.000.000

Rumah tersebut mulai bulan Januari 2010 disewakan kepada H.Naim dengan sewa Rp 60.000.000 untuk 2 tahun.Kontrak sewa ditandatangani 5 Januari 2010. Uang

sewa diterima penuh pada saat penanda tanganan kontrak.

Pertanyaan

Berapa jumlah PPh terutang Tahun Pajak 2010 masing masing atas nama Krisna

Nugroho dan istrinya Septi Kurniawati?


halaman 4 dari 8

2. Agung Pambudi bergerak dibidang usaha jasa servis dan pemeliharaan kendaraan

bermotor, merk usaha Lancar, mempunyai seorang istri, Nursita dan 2 orang anak

kandung, yaitu Arif dan Anang yang pada awal tahun 2010 masing masing telah

berumur 25 tahun dan 15 tahun. Arif bekerja pada usaha ayahnya dan setiap bulan

menerima gaji sebesar Rp 2.500.000 (jumlahnya wajar)

Dalam melakukan kegiatan usahanya Agung Pambudi menyelenggarakan pembukuan.

Nursita, istri Agung Pambudi buka usaha rumah makan, lokasi usaha disamping lokasi

usaha suaminya.

Data kegiatan usaha tahun pajak 2010 adalah sbb :

Nilai dalam Rp-

No Uraian Jasa servis dan

pemeliharan

KBM

Rumah makan Jumlah

1 Penerimaan bruto 900.000.000 460.000.000 1.360.000.000

2 Harga Pokok 355.000.000 191.000.000 546.000.000

3 Laba kotor 545.000.000 269.000.000 814.000.000

4 Biaya Umum dan

administrasi

185.000.000 85.000.000 270.000.000

5 Laba bersih usaha 360.000.000 184.000.000 544.000.000

Dalam biaya Umum dan administrasi sebesar Rp 270.000.000 termasuk biaya untuk

membayar:

gaji Arif, karyawan Lancar, Rp 30.000.000.

PBB tempat usaha tahun 2010 Rp 3.000.000

Pajak dan Retribusi Daerah Rp 3.000.000

Sumbangan HUT RI Rp 1.000.000

Biaya Umum dan administrasi lainnya telah sesuai denga ketentuan perpajakan yang

berlaku.

Isteri tidak memiliki NPWP sendiri.

Pertanyaan

Diminta kepada Saudara untuk menghitung :

1. Besarnya PPh Terutang atas nama Agung Pambudi untuk tahun pajak 2010 serta

kurang/lebih bayar PPh tahun 2010. PPh pasal 25 tahun 2010 sebesar

Rp 90.000.000 (Rp 7.500.000 per bulan)

2. Besarnya angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun pajak 2011, apabila SPT Tahunan

PPh tahun 2010 disampaikan ke KPP 20 Maret 2011.


halaman 5 dari 8

III. PENGISIAN SPT TAHUNAN (BOBOT 50%)

Andri Gunawan seorang pengusaha dibidang industri makanan ringan merk usaha

Kriukhan, terdaftar pada KPP Pratama Jakarta xx, dengan identitas sebagai berikut :

NPWP : 04 .679.064.9.xxx.000

Alamat tempat tingggal : Komplek Taman Kebon Jeruk G 1/8, Meruya Utara

Kembangan, Jakarta Barat 11610, No Telep 5857522

Alamat tempat usaha : Jl. Kartini No. 90, Jakarta Pusat, No Telepon 6497764

Daftar susunan anggota keluarga yang menjadi tanggungan Andri Gunawan dalam tahun

2010 adalah sbb :

No. Nama Tanggal Lahir Hubungan

keluarga

Keterangan

1 dr.Ayu Paramita 11-08-1960 Isteri Karyawati dan

Pekerjaan bebas

2 Andri 08-06-1988 Anak kandung Mahasiswa

3. Ana 25-11-1989 Anak kandung Mahasiswi

4 Anton 17-05-1984 Suami Ana Karyawan

5. Irawati 24-08-1936 Ibu mertua Pensiunan PNS

dr.Ayu Paramita, istri Andri Gunawan adalah karyawati tetap Rumah Sakit GM dan dosen

tidak tetap pada Universitas NKL, salah satu perguruan tinggi kedokteran swasta. Disamping

itu juga buka praktek dokter dirumah. Anton, suami Ana adalah seorang karyawan tetap

PT.MMG, yang bergerak dibidang usaha perdagangan peralatan musik. Ana menikah dengan

Anton pada tanggal 11 Nopember 2009

Dalam melakukan kegiatan usaha Andri Gunawan dan pekerjaan bebas isterinya, memilih

menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto

Data penghasilan Andri Gunawan dan anggota keluarganya dalam tahun 2010 masa

1 Januari s/d 31 Desember adalah sebagai berikut:

Penghasilan Andri Gunawan

Peredaran Usaha tahun pajak 2010 berjumlah Rp 1.194.450.000 dengan rincian perbulan

sbb :


1 Januari 110.000.000

2 Februari 98.500.000

3 Maret 105.000.000

4 April 120.000.000

5 Mei 64.025.000

6 Juni 85.500.000

7 Juli 98.900.000


halaman 6 dari 8

8 Agustus 100.500.000

8 September 110.000.000

9 Oktober 115.000.000

10 Nopember 112.500.000

12 Desember 74.525.000

Jumlah 1.194.450.000

Penghasilan Andri Gunawan diluar usaha pokok

1. Investasi surat berharga, obligasi pada PT Jaya, Jakarta (tidak diperjualkan di bursa efek) sebanyak 50.000 (limapuluh ribu) lembar, nominal per lembar Rp 1.000, bunga 16%

setahun dibayarkan setiap tanggal 25 Desember. Bunga obligasi Rp 8.000.000 dengan

PPh Pasal 23 yang dipotong oleh PT Jaya sebesar Rp 1.200.000.

2. Sebuah kendaraan Minibus disewa oleh biro Travel Rama.Sewa yang diterima selama setahun sebesar Rp 12.000.000. PPh Pasal 23 yang telah dipotong sebesar Rp 240.000

3. Pelatihan manajemen kepada para pengusaha kecil menengah nasabah Bank Mandiri sekecamatan, dengan menerima honorarium sebesar Rp 5.000.000 PPh Pasal 21 yang

telah dipotong sebesar Rp 125.000

4. Simpanan dalam bentuk deposito di Bank Niaga, Jakara senilai Rp 60.000.000,bunga deposito 8% setahun atau sebesar Rp 4.800.000. PPh Pasal 4 ayat(2) yang telah dipotong

sebesar Rp 960.000

5. Hadiah undian sebuah mobil Toyota senilai Rp 300.000.000 dari Bank Mandiri, PPh Pasal 4 ayat(2) yang telah dipotong sebesar Rp 75.000.000

6. Diterima pembagian laba dari CV Modaro Rp 20.000.000,

Penghasilan dr.Ayu Paramita

1. Penghasilan dalam tahun 2010 sebagai karyawati tetap Rumah Sakit GM, dengan data pada formulir 1721 A-1, sebagai berikut :

Penghasilan bruto Rp 160.000.000

Pengurangan penghasilan bruto Rp 6.546.000

Penghasilan neto Rp 153.454.000

PTKP Rp 15.840.000


PPh 21 terutang Rp 15.642.100

PPh 21 yang telah dipotong Rp 15.642.100

PPh 21 lebih dipotong Rp nihil

2 Honorarium, sebagai dosen tidak tetap pada Universitas NKL sebesar Rp 30.000.000, (Rp 2.500.000 per bulan) Jumlah PPh Pasal 21 yang telah dipotong selama tahun 2010

sebesar Rp750.000

3 Imbalan jasa berupa honorarium Rp 10.000.000, sebagai pembicara /nara sumber seminar sehari Kiat Menjaga Kesehatan Di Usia Senja yang diselenggarakan Yayasan Peduli Bangsa. PPh Pasal 21 yang telah dipotong sebesar Rp 250.000


halaman 7 dari 8

4 Praktek dokter di rumah penerimaan bruto selama tahun 2010 berjumlah Rp 255.000.000, dengan rincian per bulan


1 Januari 20.500.000

2 Februari 18.500.000

3 Maret 25.400.000

4 April 21.600.000

5 Mei 19.500.000

6 Juni 22.500.000

7 Juli 20.900.000

8 Agustus 21.100.000

8 September 23.000.000

9 Oktober 18.000.000

10 Nopember 19.500.000

12 Desember 24.500.000

Jumlah 255.000.000

Lain-lain

Besarnya Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk industry makanan ringan: 15%,

unntuk dokter: 45%

Selain pajak yang telah dipotong oleh pihak ketiga sebagaimana data tersebut diatas,

dalam tahun 2010 telah membayar PPh pasal 25 sebesar Rp 55.000.000 STP PPh Pasal 25

sebesar Rp 5.290.000,0 (termasuk sanksi adm. Rp 290.000)

Dalam tahun 2010 Andri Gunawan tidak membayar zakat kepada Badan Amil Zakat

yang dibentuk pemerintah.

Daftar Harta dan Daftar Kewajiban Andri Gunawan akhir tahun 2010 adalah sebagai

berikut

Daftar Harta

No Jenis Harta Tahun

Per olehan

Harga

Perolehan

(Rupiah)

Keterangan

Obligasi

Minibus

Deposito Bank Bank Niaga Bangunan Rumah

Bangunan Usaha

Mobil Toyota Sedan

Mobil Pick Up

Peralatan usaha

2009

2008

2009

2004

2005

2010

2008

2005

50.000.000

120.000.000

60.000.000

1.000.000.000

900.000.000

300.000.000

90.000.000

1.200.000.000

PT Jaya

Jakarta

Taman Kebon Jeruk

G 1/8,,JKT

Hadiah undian

Usaha

Usaha

Jumlah 3.720.000.000


halaman 8 dari 8

Daftar Kewajiban

No

.

Nama dan alamat

pemberi pinjaman

Tahun pin

jaman

Jumlah

(Rupiah)

Keterangan

- Bank Mandiri,Jkt Barat - 800.000.000 Usaha

Berdasarkan data di atas anda diminta untuk :

1. Menghitung Penghasilan Kena Pajak, PPh terutang, PPh yang kurang atau lebih bayar

Tahun Pajak 2010 a.n. Andri Gunawan sebagai WP OP.

2. Mengisikan data tersebut diatas pada SPT Tahunan PPh WP orang Pribadi untuk Andri

Gunawan (formulir 1770 beserta lampirannya, terlampir)

---oOo---

Ikatan Konsultan Pajak Indonesia Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak

Periode (Januari) 2011 - Kurikulum Baru (Kur022011)


MATA UJIAN : Kode Etik Profesi


WAKTU : 16:00 - 17:00

DIISI OLEH PANITIA



m. ujian

:

Kode Etik Profesi



PETUNJUK UMUM













USKP 22011: Kode Etik Profesi - A

halaman 1 dari 2

I. SOAL MULTIPLE CHOICE (BOBOT 25)



1. Konsultan Pajak X mengakui kalau ternyata karyawannya tidak cakap dan telah salah

memberikan saran kepada clientnya. Dalam hal ini, apakah Konsultan Pajak X telah

melanggar kode etik IKPI .

a. Kode Etik IKPI Pasal 3

b. Kode Etik IKPI Pasal 7

c. Kode Etik IKPI Pasal 8

d. Semua Benar.

2. Seorang Konsultan Pajak memasang Papan Nama di kantornya. Dengan isi tulisan

KANTOR KONSULTAN PAJAK AMAN. Apakah Konsultan Pajak tersebut

melanggar kode etik IKPI .

a. Melanggar Pasal 8

b. Melanggar Pasal 9

c. Melanggar Pasal 10

d. Tidak melanggar Kode Etik.

3. Bapak Dharma sebagai anggota Ikatan Konsultan Pajak Indonesia tentu saja wajib

menjaga kaidah moral yang menjadi pedoman dalam berfikir, bersikap dan bertindak

namun di dalam rangka mendapatkan klien, tidak sadar memasang iklan untuk

mendapatkan pelanggan. Ini melanggar kode etik .

a. Pasal 9

b. Pasal 5

c. Pasal 10

d. Ketiga-tiganya salah.

4. Dalam suatu berkas yang akan disidangkan pada pengadilan pajak, ada oknum

menawarkan jasa yang mengatakan bisa memenangkan kasus anda, tetapi anda harus

memberikan sesuatu sebagai imbalan. Dalam hal ini jika anda memberikan imbalan

tersebut, anda telah melanggar kode etik IKPI .

USKP 22011: Kode Etik Profesi - A

halaman 2 dari 2

a. Pasal 2 & 7

b. Pasal 2 & 8

c. Pasal 7 & 8

d. Semua Benar.

5. Karena faktor usia, KONSULTAN PAJAK harus mengundurkan diri sebagai

konsultan pajak, karena ijinnya harus dicabut sesuai Peraturan Menteri Keuangan,

yaitu jika usianya sudah mencapai .

a. 70 tahun

b. 75 tahun

c. 55 tahun

d. Ketiga tiganya salah.

II. SOAL ESSAY (BOBOT 75)

Dalam membuat jawaban, agar dicantumkan pasal-pasal dan peraturan yang saudara

pakai sebagai acuannya.

1. Karena Anda memenuhi syarat untuk menjadi pengurus daerah, anda ditunjuk

sebagai ketua pengurus daerah oleh rapat yang dilakukan oleh anggota

pengurus daerah. Namun, karena suatu kejadian anda berhalangan tidak tetap.

Maka apa tindakan yang anda ambil? Apa dasar jawaban saudara ?

( BOBOT 25 )

2. Anda adalah seorang konsultan pajak terdaftar, lalu teman anda yang baru saja

lulus Brevet A ingin membuka kantor konsultan pajak. Tolong anda jelaskan

bagaimana caranya agar dapat membuka kantor konsultan pajak. Dan sebutkan

juga dasar dari jawaban anda. ( BOBOT 25 )

3. Konsultan Pajak Budi adalah Konsultan Pajak yang menjunjung tinggi

hubungan dengan sesama Profesi dan cukup mempunyai banyak relasi dan

mempunyai pergaulan cukup luas. Suatu hari ada beberapa pengusaha batik

yang juga merupakan temannya Pak Wira (klien Konsultan Pajak Budi) ingin

tahu tentang kewajiban Perpajakan yang sudah dilakukan Tuan Wira dengan

alasan akan dijadikan BenchMarking di dalam melakukan kewajiban pajak.

Bagaimana seharusnya sikap konsultan pajak Budi sesuai kode Etik IKPI ?

(BOBOT 25)

---oOo---

001-Cover Depan SOAL USKP Jan 2011 BARU002-HakCipta SOAL USKP JAN 2011 BARU003-BLANK Betulan SOAL USKP Jan 2011 BARU004-Kata Pengantar Buku Soal Jan 2011 BARU005-BLANK Betulan SOAL USKP Jan 2011 BARU006-Daftar Isi Bk Soal USKP Jan 2011 BARU - A007-BLANK Betulan SOAL USKP Jan 2011 BARU008-Durasi dan Bobot Kurik009-BLANK Betulan SOAL USKP Jan 2011 BARU10Jadwal dan Bobot11-BLANK Betulan SOAL USKP Jan 2011 BARU12cOVER_PPh OP13-20_A PPhOP_SPT21Soal Halaman BLANK Kiri GANJIL22cOVER_KUP A23-26_A KUP_PSPP_PP27Soal Halaman BLANK Kiri GANJIL28cOVER_PBB29-32_A PBB_BPHTB_BM33Soal Halaman BLANK Kiri GANJIL34cOVER_PPN A35-41_A PPN_&_SPT_Masa_Baru42Soal Halaman BLANK Kanan GENAP43cOVER_Pot Put B44-51_A PPhOP_SPT52Soal Halaman BLANK Kanan GENAP53cOVER_Kode Etik54-55_A Kode_Etik_Profesi56BLANK Betulan SOAL USKP Jan 2011 BARU154Cover Belakang SOAL USKP JAN 2011 BARU

kumpulan soal uskp a baru januari 2011.pdf

Documents