kepatuhan syariah akad mudharabah dalam …repository.unair.ac.id/33128/1/1. halaman depan.pdf ·...

ADLN-PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

i SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

KEPATUHAN SYARIAH AKAD MUDHARABAH DALAM PRODUK PEMBIAYAAN KEPADA KOPERASI UNTUK ANGGOTA (PKPA)

BERDASARKAN FATWA DSN MUI NO.07/DSN-MUI/IV/2000 DI BANK JATIM SYARIAH CABANG DARMO KOTA SURABAYA

DIAJUKAN UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN PERSYARATAN DALAM MEMPEROLEH GELAR SARJANA

EKONOMI DEPARTEMEN EKONOMI SYARIAH PROGRAM STUDI EKONOMI ISLAM

DIAJUKAN OLEH

ALFINA TASWIRUL FANNI NIM 041114102

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS AIRLANGGA SURABAYA

2016


ii SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F


iii SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F


iv SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F


v SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F


vi SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

KATA PENGANTAR

Assalamu‟alaikum Wr. Wb.

Segala puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan Rahmat

dan Hidayah-Nya, sehingga penulis skripsi yang berjudul “KEPATUHAN

SYARIAH AKAD MUDHARABAH DALAM PRODUK PEMBIAYAAN

KEPADA KOPERASI UNTUK ANGGOTA (PKPA) BERDASARKAN

FATWA DSN MUI NO.07/DSN-MUI/IV/2000 DI BANK JATIM SYARIAH

CABANG DARMO KOTA SURABAYA” dapat terselesaikan dengan lancar

dan tepat waktu. Shalawat serta salam selalu tercurah kepada Nabi Muhammad

SAW.

Terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang membantu

penulis mulai dari proses awal hingga skripsi ini terselesaikan dengan lancar.

Terima kasih sebesar-besarnya kepada Keluarga saya terutama kedua orang tua

saya, Ayah Haruna Soemitro dan Ibu Nur Hendriyati Ningsih yang senantiasa

selalu memberi dukungan kepada penulis, yang selalu mendidik penulis untuk

menjadi anak yang baik dan berbakti kepada kedua orang tua. Terima kasih untuk

semua dukungan yang diberikan kepada kedua orang tua saya, baik dukungan

moril maupun dukungan meterill.

Pada kesempatan ini penulis juga mengucapkan terima kasih kepada:

1. Prof. Dr. Muslich Anshori, SE., M.Sc.,Ak, Selaku Dekan Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Airlangga Periode Tahun 2010-2015.

2. Prof. Dr. Dian Agustia, SE.,M.Si., Ak, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Airlangga Surabaya Periode Tahun 2015-2020.


vii SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

3. Dr. M. Nafik Hadi R., SE,. M.Si, selaku Ketua Departemen Ekonomi Syariah

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya Periode Tahun

2010-2015

4. Dr. Raditya Sukmana, S.E., M.A, selaku Ketua Departemen Ekonomi Syariah

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya Periode Tahun

2015-2020

5. Noven Suprayogi, SE., M.Si, selaku Koordinator Program Studi S1 Ekonomi

Islam Universitas Airlangga Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Airlangga Surabaya.

6. Siti Inayatul Faizah, S.Ag., M.Pdi, selaku Dosen Wali penulis, terima kasih

atas bimbingannya selama menjadi dosen wali penulis.

7. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga khususnya

dosen Departemen Ekonomi Islam yang tidak dapat disebutkan satu persatu

oleh penulis, terima kasih telah memberikan ilmu kepada penulis selama

menempuh perkuliahan.

8. Terimakasih kepada dosen pembimbing skripsi Bapak Dr. Ari Prasetyo S.E.,

M.Si. Terima Kasih telah meluangkan waktu untuk penulis selama bimbingan

dan selalu memberikan nasehat yang bermanfaat. Terimakasih yang sebesar-

besarnya.

9. Dosen penguji seminar proposal Bapak Prof. Dr. Raditya Sukmana, S.E.,

M.A., Dr. Ec. H. Bustani Berachim, Ibu Lina Nugraha Rani, SE., M.SEI.,

Sylva Alif Rusmita, SE, CIFP. Terima kasih telah memberi masukan kepada


viii SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

penulis pada saat sidang proposal, masukan yang diberikan sangat memberi

pencerahan.

10. Dosen penguji ujian skripsi Bapak Sunan Fanani, S.Ag., M.Pdi, Bapak

Syifaul Qulub, S.Ag., M.EI, Bapak Noven Suprayogi, SE., M.Si, Ak, dan

Bapak Drs. R. Moh. Qudsi Fauzi, MM. Terima kasih telah memberi saran dan

bimbingan kepada penulis saat ujian skripsi, saran dan bimbingan yang

diberikan sangat diperlukan untuk memperbaiki kekurangan-kekurangan

dalam penulisan skripsi.

11. Terima kasih kepada pihak-pihak informan dalam penelitian ini : Bapak

Harun selaku penyelia pembiayaan Bank Jatim cabang syariah Darmo

Surabaya, Bapak Ali Aziz selaku dewan pengawas syariah Bank Jatim

Syariah, Bapak Faishol Haq selaku DSN MUI, dan Bapak Ruston Efendi.

Terima kasih telah meluangkan waktunya untuk kepentingan wawancara

skripsi penulis.

12. Terima kasih kepada Yanuar Dharma Putra untuk segala dukungan dan

kesabarannya selama ini

13. Terima kasih untuk Rinta, Azmi dan Kamal untuk menjadi sahabat yang

selalu suport saat senang maupun sedih. Selamat mengejar cita dan cintanya

masing-masing ya. Awet terus sahabtannya sampai tua. Sukses untuk kita

kedepannya, Amin.

14. Terima kasih untuk Dany, Kiky, Nindut, Heppy, dan Ncak yang sudah mau

direpotkan dengan pertanyaan-pertanyaan penulis untuk jalannya penulisan

http://www.unair.ac.id/site/menu/show/52/lecturer-detail/55/sunan-fanani-sag-mpdi


ix SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

skripsi ini dan sudah menjadi teman perjuangan saat penulisan skripsi

meskipun kalian lulus duluan, akhirnya penulis ikut termotivasi.

15. Terima kasih untuk Sesha, Citra, Brina, Jendi, Nindy, dan Sarah sudah jadi

teman-teman yang selalu menjadi penyemangat meskipun kadang

semangatnya ganggu, semoga kalian cepat dapat jodoh seperti yang kalian

inginkan kecuali jendi yang sudah bersuami, love you gengs.

16. Terima kasih untuk teman seperjuangan selama perkuliahan, teman-teman

Ekonomi Islam angkatan 2011 lain yang tak bisa disebutkan satu-satu sukses

dan kompak selalu. Terima kasih telah memberikan pengalaman yang tak

ternilai selmama perkuliahan dan terima kasih untuk banyak hal lainnya.

Terima kasih juga kepada angkatan 2010, 2012 dan 2013 atas bantuannya

selam aperkuliahan.

Penulis telah berupaya semaksimal mungkin, namun penulis menyadari masih

banyak kekurangan dan kekhilafan dalam penyusunan skripsi ini, untuk itu

penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat pembangun dari pembaca

demi kesempurnaan skripsi ini.

Wassalamu‟alaikum Wr. Wb. Surabaya, 8 Juni 2016

Alfina Taswirul Fanni NIM 041114102


x SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

KEMENTRIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS AIRLANGGA

PROGRAM STUDI : EKONOMI ISLAM DAFTAR No. : ..................................

ABSTRAKSI

SKRIPSI SARJANA EKONOMI ISLAM NAMA : Alfina Taswirul Fanni NIM : 041114102 TAHUN PENYUSUNAN : 2016

JUDUL: Kepatuhan Syariah Akad Mudharabah Produk Pembiayaan Kepada Koperasi Untuk Anggota (PKPA) Berdasarkan Fatwa DSN MUI No.07/DSN-MUI/IV/2000 di Bank Jatim Syariah Cabang Darmo Surabaya ISI :

Mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua belah pihak dimana pihak pertama (shahibul mal) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan pihak lain sebagi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan di dalam kontrak. Dalam Produk yang menggunakan akad mudharabah didalamnya terdapat mekanisme akad mudharabah yang ketentuan-ketentuanya terdapat pada peraturan Fatwa DSN MUI NO: 07/DSN-MUI/IV/2000 yang harus dipatuhi Bank Jatim Syariah Cabang Darmo Surabaya

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui penerapan kepatuhan syariah akad mudharabah produk pembiayaan kepada koperasi untuk anggota (PKPA) berdasarkan Fatwa DSN MUI No.07/DSN-MUI/IV/2000 di PT. BPD Jawa Timur, Tbk (Bank Jatim) Syariah Cabang Darmo Surabaya. Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif dengan studi kasus deskriptif dan teknik purposive sampling. Data yang digunakan sarana wawancara semi-terstruktur. Analisis data menggunakan model analisis deskriptif.

Penelitian ini menunjukkan bahwa “PT. BPD Jawa Timur, Tbk (Bank Jatim) Syariah Cabang Darmo Surabaya” melaksanakan kepatuhan syariah akad mudharabah produk pembiayaan kepada koperasi untuk anggota (PKPA) berdasarkan Fatwa DSN MUI No.07/DSN-MUI/IV/2000 dengan cara yang baik dan benar. Hal ini ditunjukkan dengan penerapan Fatwa DSN MUI No. 07/ DSN-MUI/IV/2000 dalam produk PKPA, ada tiga poin dari ketentuan syariah yang telah diterapkan, yaitu ketentuan pembiayaan, rukun dan syarat mudharabah, dan hukum pembiayaan mudharabah. Pengimplementasian konsep ini telah memberikan manfaat kepada semua pihak yang terlibat.

Keywords: Kepatuhan Syariah, Akad Mudharabah, Bank Jatim Syariah Cabang

Darmo Surabaya


xi SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

THE MINISTRY OF RESEARCH, TECHNOLOGY, AND HIGHER EDUCATION

FACULTY OF ECONOMIC AND BUSINESS OF AIRLANGGA UNIVERSITY

STUDY PROGRAMS: ISLAMIC ECONOMICS

LIST NO : ..................................

ABSTRACT THESIS OF ISLAMIC ECONOMICS

NAME : Alfina Taswirul Fanni NIM : 041114102 COMPOSED YEAR : 2016 TITLE: Sharia Obedience of Mudharabah Agreement in the Financing Mechanism from Cooperative to Member (PKPA) Based on the DSN MUI Decision No.07/DSN-MUI/IV/2000 in Bank Jatim Syariah Branch Darmo Surabaya CONTENT: Mudharabah is a cooperation agreement business between two sides which the first side (shahibul mal) provides all (100%) the capital, while the other hand hold the position as the manager. Business profits in Mudharabah divided according to agreement outlined as stated in the contract. In the product that uses Mudharabah, there are provisions that is found in DSN MUI decision NO: 07/DSN-MUI/IV/2000 which is has to be obeyed by Bank Jatim Syariah Cabang Darmo Surabaya.

This research purpose is to knowing the conformation of Mudharabah Agreement in the financing mechanism in Syariah Bank Surabaya based on the DSN MUI Decision NO: 07/DSN-MUI/IV/2000 (A case study in PT. BPD Jawa Timur, Tbk (Bank Jatim) Branch Syariah Darmo Surabaya). This research uses qualitative method with descriptive case study and purposive sampling technique. The data which is used in this research is obtained by semi-structured interview and the data analysis is using descriptive analysis model

This research indicates that “Bank Jatim Syariah Branch Darmo Surabaya” in performing Mudharabah mechanism are acting in approriate with DSN MUI Decision NO: 07/DSN-MUI/IV/2000 properly. It is indicated with the implementation SOP product with Mudharabah Aggrement which conducted by the regulation of Fatwa DSN MUI NO: 07/DSN-MUI/IV/2000. It starts with the general provisions of Mudharabah Aggrement, pillars and conditions of Mudharabah Aggrement, and law financing of Mudharabah Aggrement. The implementation of this concept has been contributing much benefit to every parties involved.

Keywords: Sharia Obedience, Akad Mudharabah, PT. BPD Jatim Syariah Branch

Darmo Surabaya


xii SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

041114102

.07 / DSN - MUI / IV / 2000

DSN - MUI / IV / 2000

DSN - MUI / IV / 2000

.

DSN - MUI / IV / 2000

.

: No.07 / DSN - MUI / IV / 2000


xiii SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN

Pedoman transliterasi yang digunakan adalah Sistem Transliterasi Arab-

Latin. Berdasarkan SKB Menteri Agama dan Menteri P&K RI no. 158/1987 dan

No. 0543 b/U/1987 tertanggal 22 Januari 1988.

1. Konsonan Tunggal

No. Arab Latin Keterangan

1 - Tidak di lambangkan

2 B -

3 T -

4 ṡ s (dengan titik di atasnya)

5 J -

6 ḥ h (dengan titik di bawahnya)

7 Kh -

8 D -

9 Ż z (dengan titik di atasnya)

10 R -

11 Z -

12 S -

13 Sy -

14 ṡ s (dengan titik di atasnya)

15 ḍ d (dengan titik di bawahnya)

16 ṭ t (dengan titik di bawahnya)


xiv SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

2. Konsonan Rangkap

Konsonan rangkap, termasuk tanda syiddah ( ) ditulis rangkap.

Contoh: ditulis innahu

3. Tā’marbūtah di akhir kata

3.1. Bila dimatikan ditulis h, kecuali untuk kata-kata Arab yang sudah terserap

menjadibahasa Indonesia, sepertisalat, zakat, dansebagainya.

Contoh: ditulis jamā‟ah

3.2. Bila dihidupkan ditulis t

Contoh: ditulis maktabatu‟l-jāmi‟ah

17 ẓ z (dengan titik di bawahnya)

18 ‟ Koma terbalik terletak di atas

19 G -

20 F -

21 Q -

22 K -

23 L -

24 M -

25 N -

26 W -

27 / H -

28 „ Apostrof

29 Y -


xv SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

4. Vokal Panjang

Fathah (baris di atas) di tulis ā, kasrah (baris di bawah) di tulis ī,

sertadammah (baris di depan) ditulis dengan ū. Misalnya; ditulis an-nās.

5. Vokal pendek yang berurutan dipisahkan dengan tanda pisah (-)

ditulis syai-in qadīr

6. Kata Sandang Alif+Lam

BilaAlif + lam diikuti oleh huruf-huruf qamariyah, yang terkumpul dalam kata

(alif, b, g, y, h, j, k, w, kh, f, ‟, q, m, t) ditulis ditulis al. Sedangkan, bila diikuti

oleh huruf syamsiyah (huruf hijaiyah selain huruf qamariyah), huruf lam

diganti dengan huruf yang mengikutinya.

7. Kata dalam Rangkaian Frasa atau Kalimat, misalnya:

Penghubung antar kata menggunakan tanda petik (‟), sedangkan penghubung

dalam satu kata menggunakan tanda pisah (-).

dibaca bismi‟l-Lāhi‟r-rahmāni‟r-rahīm


xvi SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

DAFTAR ISI

Halaman Judul .............................................................................................................................. i

Halaman Pengesahan .................................................................................................................. ii

Halaman Persetujuan.................................................................................................................. iii

Pernyataan Orisnalitas Skripsi .................................................................................................. iv

Declaration ................................................................................................................................... v

Kata pengantar ............................................................................................................................ vi

Abstaksi ........................................................................................................................................ x

Abstact ......................................................................................................................................... xi

.......................................................................................................................................... xii

Pedoman Transliterasi Arab-Latin ......................................................................................... xiii

Daftar Isi .................................................................................................................................... xvi

Daftar Tabel .............................................................................................................................. xix

Daftar Gambar ............................................................................................................................xx

BAB 1 PENDAHULUAN ................................................................................................. 1

1.1. Latar Belakang.......................................................................................................... 1

1.2. Rumusan Masalah .................................................................................................... 8

1.3. Tujuan Penelitian ...................................................................................................... 8

1.4. Manfaat Peneitian ..................................................................................................... 8

1.5. Sistematika Penulisan ............................................................................................... 9

BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA ....................................................................................... 11

2.1. Landasan Teori ....................................................................................................... 11

2.1.1.Pengertian Bank.................................................................................................... 11

2.1.2. Pengertian Bank Syariah ..................................................................................... 12

2.1.2.1. Fungsi dan Peran Bank Syariah ........................................................................ 13

2.1.2.2. Tujuan Bank Syariah ........................................................................... .............16

2.1.3 Hukum Dalam Lembaga Keuangan Syariah ........................................................ 17

2.1.3.1 Prinsip Ekonomi Islam ...................................................................................... 17

2.1.3.2 Aspek Lembaga Keuangan Syariah................................................................... 18


xvii SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

2.1.3.3 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil ...................................................................... 22

2.1.3.4. Sistem Bagi Hasil ............................................................................................. 23

2.1.4.Pembiayaan Mudharabah ..................................................................................... 28

2.1.4.1. Pengertian Pembiayaan Bank Syariah .............................................................. 28

2.1.4.2.Pengertian Mudharabah .................................................................................... 37

2.1.4.3. Ketentuan Fatwa DSN MUI Tentang Mudharabah ......................................... 42

2.1.4.4. Ciri-Ciri Mudharabah ...................................................................................... 46

2.1.4.5. Rukun Mudharabah.......................................................................................... 47

2.1.4.6. Manfaat Mudharabah ....................................................................................... 48

2.1.4.7. Risiko Mudharabah .......................................................................................... 48

2.1.5. Pengertian Kepatuhan Syariah (Sharia Compliance) .......................................... 50

2.1.5. 1. Mekanisme Kepatuhan Syariah (Sharia Compliance) ................................... 51

2.1.5. 2. Pengawasan Kepatuhan Bank Syariah ........................................................... 53

2.1.5. 3. Peran Dewan Pengawas Syariah .................................................................... 55

2.2. Penelitian Sebelumnya ........................................................................................... 57

2.3.Proposisi .................................................................................................................. 60

2.4. Kerangka Berpikir .................................................................................................. 60

BAB 3 METODE PENELITIAN...................................................................................... 62

3.1. Pendekatan Penelitian........................... .................................................................. 62

3.2.Ruang Lingkup Penelitian ....................................................................................... 67

3.3. Jenis dan Sumber Data ........................................................................................... 67

3.3. 1 Jenis Data............................................................................................................. 67

3.3. 2 Sumber Data ........................................................................................................ 68

3.4. Teknik Pengumpulan Data .................................................................................... 69

3.5.Teknik Keabsahan Data ........................................................................................... 74

3.6.Teknik Analisis Data ............................................................................................... 77

BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN............................................................................. 80

4.1.Gambaran Umum Objek Penelitian......................................................................... 80

4.1.1Sejarah Bank Jatim Syariah ................................................................................... 80

4.1.2 Visi dan Misi Bank Jatim Syariah ........................................................................ 82

4.1.3 Struktur Organisasi Bank Jatim Syariah Cabang Darmo Surabaya .............................. 83


xviii SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

4.1.4 Produk Bank Jatim Syariah .................................................................................. 80

4.2 Profil Informan ........................................................................................................ 82

4.3 Deskripsi Hasil Penelitian ....................................................................................... 90

4.3.1 Pembiayaan dengan Akad Mudharabah .............................................................. 90

4.3.2 Mekanisme Pelaksanaan Pembiayaan Akad Mudharabah................................... 95

4.3.3 Ketentuan Pembiayaan Akad Mudharabah........................................................ 103

4.3.4 Rukun dan Syarat Pembiayaan Akad Mudharabah ........................................... 108

4.3.5 Ketentuan Hukum Pembiayaan Akad Mudharabah........................................... 114

4.4 Analisis dan Pembahasan ...................................................................................... 116

4.4.1 Pembahasan Ketentuan Pembiayaan Akad Mudharabah................................... 116

4.4.2 Pembahasan Rukun dan Syarat Pembiayaan Akad Mudharabah ...................... 126

4.4.3 Pembahasan Ketentuan Hukum Pembiayaan Akad Mudharabah...................... 132

4.5 Keterbatasan Penelitian ......................................................................................... 136

4.6 Temuan Penelitian ................................................................................................. 136

BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN ................................................................................ 138

5.1. Simpulan........................... .................................................................................... 138

5.2. Saran........................... .......................................................................................... 138

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................................... 141

LAMPIRAN .................................................................................................................... 144

Lampiran 1 (Hasil Wawancara Penelitian) ................................................................. 144 Lampiran 2 (Data Pendukung Penelitian) .................................................................. 185 Lampiran 3 (Foto Dengan Informan ) ........................................................................ 191


xix SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

DAFTAR TABEL

Halaman

1.1 Komposisi Pembiayaan Yang Diberikan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah ...................................................................................................... 3

2.1 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil ............................................................................... 22

2.2 Persamaan dan Perbedaan dengan Penelitian Terdahulu ........................................... 59

4.1 Nisbah Bagi Hasil Pendanaan Bank Jatim Syariah .................................................... 85

4.2 Penjodohan Pola Ketentuan Pembiayaan Akad Mudharabah ................................. 117

4.3 Penjodohan Pola Rukun dan Syarat Pembiayaan Akad Mudharabah ..................... 126

4.4 Penjodohan Pola Ketentuan Hukum Pembiayaan Akad Mudharabah .................... 133


xx SKRIPSI KEPATUHAN SYARIAH AKAD…… ALFINA TASWIRUL F

DAFTAR GAMBAR

Halaman

2.1. Sistem Oprasional Bank Islam ................................................................................... 34

2.2 Kerangka Berpikir ...................................................................................................... 61

4.1. Logo Bank Jatim Syariah ........................................................................................... 81

4.2. Struktur Organisasi Bank Jatim Syariah Cabang Darmo Surabaya ........................... 83

4.3. Skema Pelaksanaan Akad Mudharabah dalam PKPA............................................... 83

4.4 Jumlah Nasabah Pembiayaan Dengan Akad Pembiayaan Akad Mudharabah Periode 2014-2015 ............................................................................... 92

kepatuhan syariah akad mudharabah dalam …repository.unair.ac.id/33128/1/1. halaman depan.pdf ·...

Documents