jabatan akauntan negara malaysia surat pekeliling … · pos /kiriman wang draf bank dan mod...

1

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

SURAT PEKELILING

AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA (SPANM)

SPANM BIL. 4/2019

TATACARA PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT

BAHAGIAN KHIDMAT PERUNDING

9 OGOS 2019

Betulkan yang BIASA

Biasakan yang BETUL

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 2

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN

6. TARIKH KUAT KUASA

7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

SPANM BIL. 4/2019

Tatacara Pengurusan Akaun Deposit


KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Istilah penting 11

• mengikut keutamaan Susunan

SPANM BIL. 4/2019 Tatacara Pengurusan Akaun Deposit

4

TAKRIFAN

Pegawai Pengawal

Penetapan Kuasa dan Tugas Pegawai

Pengawal

Ketua Jabatan

Pusat Tanggungjawab

(PTJ) Pegawai Perakaunan

Pejabat Perakaunan

iGFMAS

Akaun Deposit Akaun Deposit

Terimaan

Akaun Deposit Bayaran

Bon Pelaksanaan

Wang Tuntutan Bon Pelaksanaan

Wang Jaminan Pelaksanaan

7

10 11

8a 8

8b

9 6

1

2

3

4 5

5

TAKRIFAN

Pegawai Pengawal


Pengawal

Ketua Jabatan

Pusat Tanggungjawab


Pejabat Perakaunan

iGFMAS


Terimaan


Bon Pelaksanaan



7

10 11

8a 8

8b

9 6

1

2

3

4 5

6

TAKRIFAN

Pegawai Pengawal


Pengawal

Ketua Jabatan

Pusat Tanggungjawab


Pejabat Perakaunan

iGFMAS


Terimaan


Bon Pelaksanaan



7

10 11

8a 8

8b

9 6

1

2

3

4 5

7

TAKRIFAN

Pegawai Pengawal


Pengawal

Ketua Jabatan

Pusat Tanggungjawab


Pejabat Perakaunan

iGFMAS


Terimaan


Bon Pelaksanaan



7

10 11

8a 8

8b

9 6

1

2

3

4 5

8

TAKRIFAN

Pegawai Pengawal


Pengawal

Ketua Jabatan

Pusat Tanggungjawab


Pejabat Perakaunan

iGFMAS


Terimaan


Bon Pelaksanaan



7

10 11

8a 8

8b

9 6

1

2

3

4 5


KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Garis Panduan Pengurusan Akaun Deposit Terimaan

Lampiran A

• Garis Panduan Pengurusan Akaun Deposit Bon Pelaksanaan bagi Kontrak Kerja dan Kontrak Bekalan/Perkhidmatan

Lampiran A12

• Garis Panduan Pengurusan Akaun Deposit Bayaran

Lampiran B



KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

25 Jun 2019



KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN


• Tatacara Perakaunan Akaun Amanah

SPANM Bil.15/2014


KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN

• Garis Panduan Pengurusan Akaun Deposit Terimaan Lampiran A


Lampiran A12

• Garis Panduan Akaun Deposit Bayaran

Lampiran B


13

LAMPIRAN A:

GARIS PANDUAN PENGURUSAN TERIMAAN

Pengenalan Kategori Deposit

Permohonan Penubuhan dan

Mewujudkan Kod Akaun Deposit

Penyelenggaraan Akaun Deposit

Akaun Terimaan Tidak

Diperuntukkan (ATTD)

Tatacara Terimaan Akaun Deposit

Tatacara Bayaran bagi Pulangan

Balik atau Pelarasan Akaun

Deposit

Pewartaan Deposit

Pelaporan Akaun Deposit

Tanggungjawab Pejabat

Perakaunan

Permohonan Penutupan Akaun

Deposit

1 2 3 4

5 6 7 8

9 10 11

14 JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA

LAMPIRAN A

GARIS PANDUAN PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT TERIMAAN


LAMPIRAN A



LAMPIRAN A1 PERSEKITARAN PENGURUSAN TRANSAKSI BAGI BAYARAN,

TERIMAAN, AMANAH DAN DEPOSIT OLEH PTJ


LAMPIRAN A


Kategori Deposit

Deposit Am

Deposit Pelarasan


LAMPIRAN A


Kategori Akaun Deposit

Senarai Akaun Subsidiari Akaun Deposit – Rujuk Lampiran A2a, A2b, A2c dan A2d.

Semua Akaun Deposit ini menggunakan Dana Am (G000) kecuali Deposit Kerja di bawah Kementerian Kerja Raya menggunakan Dana P98


LAMPIRAN A


Permohonan Penubuhan

dan Mewujudkan Kod Akaun

Deposit

PTJ

BAHAGIAN AKAUN

KEMENTERIAN

BPOPA

Dokumen yang perlu

disertakan:

1) Surat litup

2) Borang Permohonan

Mewujudkan Kod Akaun

Deposit seperti di

Lampiran A3

Senarai Semak

Permohonan Mewujudkan

Akaun Deposit di

Lampiran A4


LAMPIRAN A3 BORANG PERMOHONAN MEWUJUDKAN KOD AKAUN DEPOSIT

TERIMAAN LAMPIRAN A4 SENARAI SEMAK PERMOHONAN

MEWUJUDKAN AKAUN DEPOSIT

TERIMAAN


LAMPIRAN A



LAMPIRAN A



Akaun Kawalan/ Lejar Utama/ Laporan Liabiliti Mengikut Kod Akaun (Terperinci)

Akaun Subsidiari/ Lejar Kecil/ Laporan Kedudukan Subsidiari

Senarai Baki Pendeposit


LAMPIRAN A







LAMPIRAN A5 BUKU LEJAR UTAMA AKAUN DEPOSIT


LAMPIRAN A







LAMPIRAN A6 BUKU KECIL (SUBSIDIARI) AKAUN DEPOSIT


LAMPIRAN A







LAMPIRAN A7 SENARAI BAKI PENDEPOSIT/PEMEGANG DEPOSIT KERAJAAN (PERSEKITARAN

ELEKTRONIK SEPENUHNYA – SUBSIDIARI DALAM iGFMAS)


LAMPIRAN A



LAMPIRAN A


Resit Rasmi Deposit (Kew. 38E)

• Pengeluaran Resit Rasmi menggunakan jenis resit deposit bagi kod Akaun Deposit yang akaun subsidiari diselenggara dalam iGFMAS. Kod Akaun Deposit itu telah ditetapkan secara automatik sebagai Akaun Kawalan Pelanggan.

Resit Rasmi Jenis Resit Biasa (Kew. 38 atau Resit Rasmi Sistem Terimaan Agensi)

• Pengeluaran resit menggunakan jenis resit biasa bagi kod Akaun Deposit yang akaun subsidiari di selenggara luar iGFMAS. Kod Akaun Deposit itu dilabelkan sebagai Akaun Kawalan Am.

Resit Wang Jaminan Pelaksanaan

• Resit jenis ini dikeluarkan apabila PTJ menerima deposit WJP melalui mod terimaan tunai/cek/EFT/wang pos/kiriman wang/draf bank dan mod terimaan lain. Kod Akaun Deposit ini telah ditetapkan secara automatik sebagai Akaun Kawalan Pembekal.

• Manakala bagi deposit yang diperolehi daripada Pembekal/ Kontraktor melalui potongan Arahan Pembayaran (Dengan Pesanan Kerajaan), Resit Rasmi tidak perlu dikeluarkan kepada Pendeposit, selaras dengan AP157(b).

Transaksi terimaan deposit hendaklah diselenggara dalam laporan yang berkaitan.

JENIS RESIT RASMI


LAMPIRAN A


• Deposit perlu diperlukan kepada pendeposit atau penerima yang dibenarkan apabila maksudnya telah tercapai.

• Dibaca bersama SPANM Tatacara Pengurusan Bayaran

Tatacara Bayaran bagi Pulangan Balik atau Pelarasan Akaun Deposit


LAMPIRAN A



LAMPIRAN A


Laporan Bulanan


LAMPIRAN A


Laporan Suku Tahun dan Tahunan


LAMPIRAN A8 & 8a SIJIL PENGESAHAN BAKI AKAUN DEPOSIT TERIMAAN DAN

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN DEPOSIT TERIMAAN

(PERSEKITARAN ELEKTRONIK SEPENUHNYA – SUBSIDIARI DALAM iGFMAS)


LAMPIRAN A9 SIJIL PENGESAHAN BAKI AKAUN DEPOSIT TERIMAAN

(PERSEKITARAN SEPARA ELEKTRONIK)


LAMPIRAN A9a PENYATA PENYESUAIAN AKAUN DEPOSIT TERIMAAN



LAMPIRAN A9b SENARAI A, B, C DAN D


LAMPIRAN A



KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN



Lampiran A12


Lampiran B


55

LAMPIRAN A12:

GARIS PANDUAN AKAUN DEPOSIT BON PELAKSANAAN BAGI

KONTRAK KERJA DAN KONTRAK BEKALAN/PERKHIDMATAN

Pengenalan Bon Pelaksanaan Kontrak

Kerja dan Bekalan/Perhidmatan

Tatacara Perakaunan Bon Pelaksanaan

PenyelenggaraanAkaun Deposit Wang Jaminan

Pelaksanaan

Pemindahan Bon Pelaksanaan

Pewartaan Deposit Wang Jaminan Pelaksanaan

Tidak Dituntut

1 2 3

4 5 6


LAMPIRAN A12

GARIS PANDUAN PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT BON

PELAKSANAAN BAGI KONTRAK KERJA DAN KONTRAK BEKALAN/

PERKHIDMATAN


LAMPIRAN A12



PERKHIDMATAN


KANDUNGAN

1. TUJUAN

2. LATAR BELAKANG

3. TAKRIFAN

4. PELAKSANAAN

5. HAL-HAL LAIN


7. PEMBATALAN

8. PEMAKAIAN



Lampiran A12


Lampiran B


68

Pengenalan Penyelenggaraan Akaun

Deposit Bayaran

Semakan Laporan dan Penyediaan Sijil

Pengesahan Baki Akaun Deposit Bayaran

1 2

3

LAMPIRAN B:

GARIS PANDUAN PENGURUSAN AKAUN DEPOSIT BAYARAN


LAMPIRAN B



LAMPIRAN A1 PERSEKITARAN PENGURUSAN TRANSAKSI BAGI BAYARAN,

TERIMAAN, AMANAH DAN DEPOSIT OLEH PTJ


LAMPIRAN B



LAMPIRAN B:

GARIS PANDUAN AKAUN DEPOSIT BAYARAN


LAMPIRAN B:



LAMPIRAN B1 SIJIL PENGESAHAN BAKI AKAUN DEPOSIT BAYARAN



LAMPIRAN B1a PENYATA PENYESUAIAN BAKI AKAUN DEPOSIT BAYARAN



LAMPIRAN B1b PENYATA PENYESUAIAN BAKI AKAUN DEPOSIT BAYARAN


79

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

TERIMA KASIH

jabatan akauntan negara malaysia surat pekeliling … · pos /kiriman wang draf bank dan mod...

Documents