by andikahardi, @pajakmania - pajak startup

by Andikahardi, the Board of @PajakMania Community

Picture: https://mostphrases.blogspot.co.id/2017/08/tax-sayings-and-quotes.html

Picture: Twitter media @KringPajak

Picture: https://iso.500px.com/5-dos-donts-of-bookkeeping-for-photographers/

PPh – PPN - PPnBM

Self Assessment

Picture: https://www.gytbo.com.au/tax-calculator

tax planning – tax avoidance – tax evasion

Picture: Twitter media @KringPajak

HITUNG

LAPOR

DAFTAR

SETOR

Subjek Pajak PPh

• Orang Pribadikaryawan, pekerjaan bebas, pengusaha

• Badanperseroan terbatas, perseroan komanditer, perseroan lainnya, badan usaha milik negara atau

badan usaha milik daerah dengan nama dan dalam bentuk apa pun, firma, kongsi, koperasi,

dana pensiun, persekutuan, perkumpulan, yayasan, organisasi massa, organisasi sosial

politik, atau organisasi lainnya, lembaga dan bentuk badan lainnya termasuk kontrak investasi

kolektif dan bentuk usaha tetap.

Picture: https://bouncykitty.com/2017/02/08/adulting-101-dont-let-tax-season-tax-you/

Picture: http://fransiscariasusanti.blogspot.co.id/2015/10/kewarganegaraan-dari-perspektif-feminis.html

Picture: https://bouncykitty.com/2017/02/08/adulting-101-dont-let-tax-season-tax-you/Picture: https://bouncykitty.com/2017/02/08/adulting-101-dont-let-tax-season-tax-you/

Objek Pajak

Penghasilan: setiap tambahan kemampuan ekonomis yang

diterima atau diperoleh wajib pajak, baik yang berasal dari

Indonesia maupun dari luar Indonesia, yang dapat dipakai

untuk konsumsi atau untuk menambah kekayaan Wajib Pajak

yang bersangkutan, dengan nama dan dalam bentuk apapun.

Picture: https://bouncykitty.com/2017/02/08/adulting-101-dont-let-tax-season-tax-you/Picture: https://bouncykitty.com/2017/02/08/adulting-101-dont-let-tax-season-tax-you/

Objek Pajak

Kategori Penghasilan:

• Pasal 4(1) bersifat umum

• Pasal 4(2) bersifat khusus/final, daftar jenis tarifnya sudah ditentukan

• Pasal 4(3) non objek, daftar jenisnya sudah ditentukan


Pasal 4(2) bersifat khusus/final

• Sewa tanah dan/atau bangunan (10%)

• Pengalihan hak tanah dan/atau bangunan

(2,5%)

• Jasa Konstruksi (2-6 %)

• Penjualan saham di Bursa Efek (0,1 – 0,5%)

• Dividen Orang Pribadi (10%)

• Hadiah Undian (25%)

• Pendapatan Bunga Deposito/Tabungan

(20%)

Pasal 4(3) non objek

• Bantuan atau sumbangan

• Harta hibahan

• Warisan

• Beasiswa

• Bagian laba yang diterima anggota

dari perseroan komanditer yang

modalnya tidak terbagi atas saham


Pasal 4(1) = bersifat umum

PekerjaanPekerjaan BebasKegiatan UsahaLainnya: pemanfaatan modal, capital gains, royalti, bunga(cenderung bersifat pasive income)


Jasa Sehubungan dengan Pekerjaan Bebas

a. tenaga ahli, seperti: pengacara, akuntan, arsitek, dokter, konsultan, notaris, penilai, dan

aktuaris;

b. pemain musik, pembawa acara, penyanyi, pelawak, bintang film, bintang sinetron, bintang

iklan, sutradara, kru film, foto model, peragawan/peragawati, pemain drama, dan penari;

c. olahragawan;

d. penasihat, pengajar, pelatih, penceramah, penyuluh, dan moderator;

e. pengarang, peneliti, dan penerjemah;

f. agen iklan;

g. pengawas atau pengelola proyek;

h. perantara;

i. petugas penjaja barang dagangan;

j. agen asuransi; dan

k. distributor perusahaan pemasaran berjenjang (multilevel marketing) atau penjualan langsung

(direct selling) dan kegiatan sejenis lainnya.


Pemotongan dan Pemungutan

Penghitungan dan Pembayaran Pajak dilakukan setelah

berakhirnya periode tahun pajak, namun pada tahun berjalan

terdapat pemotongan dan pemungutan pajak oleh pihak lain

(withholding-tax). Bagi penerima penghasilan, pajak yang telah

dipotong bersifat seperti pembayaran dimuka (deposit) dan dapat

diperlakukan sebagai pengurang pembayaran pada akhir tahun

(kredit pajak).


Bagi yang memperoleh penghasilan dari Pekerjaan Bebas atau

dari Kegiatan Usaha dan telah melewati jumlah penghasilan

bruto 4,8M dalam satu tahun, maka selain ada kewajiban PPh

akan melekat juga kewajiban PPN.

Break Time


Kategorikan jenis penghasilan berikut:

• Memperoleh hadiah undian dari kuis di TV

• Menerima warisan berupa hutang dari orang tua

• Memperoleh fee stand up comedian

• Memperoleh penghasilan dari jualan tas online

• Memperoleh pembayaran uang sewa rumah

• Mendapatkan keuntungan dari penjualan mobil

Picture: http://ustaxhelp.com/us-taxes-expats-uk/

Penghasilan vs Harta


1. Simpan bukti pemotongan/pemungutan pajak dari pihak lain

2. Catat jenis dan jumlah penghasilan yang diterima secara

terperinci

3. Lakukan penghitungan dan pembayaran pajak 1% PP 46/2013

4. Lakukan pembukuan (laporan laba rugi dan neraca) sesuai

standar akuntansi

dilakukan oleh:Karyawan: 1

Pekerjaan Bebas: 1, 2

Kegiatan Usaha < 4,8M: 1,2,3

Kegaiatan Usaha > 4,8M: 1,2,4

Selama tahun berjalan…


Hitung, Setor, dan Lapor SPT Tahunan

1. Formulir 1770 SS atau 1770S, beserta bukti potong 1721 A1

2. Formulir 1770

3. Bukti Setoran Pajak yang dibayar sendiri selama tahun berjalan

4. Lampiran Laporan Keuangan

dilakukan oleh:

Karyawan: 1

Pekerjaan Bebas: 2,3

Kegiatan Usaha < 4,8M: 2,3

Kegaiatan Usaha > 4,8M: 2,3,4

Setelah tahun berakhir…

Dokumen/ Formulir PajakDaftar – Hitung – Setor – Lapor

Manual atau Elektronik ?

Picture: https://www.thebalance.com/types-of-freelancers-1360230

Picture: https://www.mnn.com/money/personal-finance/stories/how-avoid-fake-online-locksmith-scam

E F I NElectronic Filing

Identification Number

https://djponline.pajak.go.id/account/login

Picture: https://www.deseretnews.com/article/865674229/The-value-of-a-handwritten-letters-with-excerpts-from-those-by-Louisa-May-Alcott-Winston-Churchill.html

Surat Cinta dari Kantor Pajak

Picture: http://heatbypump.com/first-responder-discount/

by Andikahardi, the Board of @PajakMania Community

File materi dapat didownload di:

pajakstartup.com

by andikahardi, @pajakmania - pajak startup

Documents