1

AUDIT PROGRAM

TUJUAN AUDIT PROGRAMGENERALIZED AUDIT PROGRAMPROSEDUR AUDIT PROGRAMKESIMPULAN AUDIT PROGRAM

2

TUJUAN AUDIT PROGRAM

Audit Program merupakan kumpulan dari prosedur audit yg akandijalankan dan dibuat scr tertulis

Tujuan Audit Program:Membantu Auditor dlm memberikan perintah kpd asisten mengenai

pekerjaan yg harus dilaksanakan.

Audit Program yg baik hrs mencantumkan :1. Tujuan pemeriksaan.2. Audit prosedur yg akan dijalankan3. Kesimpulan pemeriksaan.

3

GENERALIZED AUDIT PROGRAM

TEST, of prescribed control for legal, procedural & policy compliancesSCAN for and investigating the unusualTRACE & Vouch ( Documents to records, records to documents, subsidiary ledgers)VERIVY prenumbering ( no skips or misses)ANALYZE for fraud if control absent or weak

4

MANFAAT AUDIT PROGRAM

Sebagai petunjuka kerja yagn harus dilakukan dan instruksibagaimana harus menyelesaikan suatu pemeriksaanSebagai dasar untuk koordinasi, pengawasan, dan pengendalianpemeriksaanSebagai dasar penilaian kerja yang dilakukan klien.

5

PROSEDUR AUDIT PROGRAM

Prosedur Audit Program untuk Compliance TestProsedur Audit Program untuk Substantive TestProsedur Audit Program untuk keduanya.

6

CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN KEPATUHAN (COMPLIANCE TEST) : PROSEDUR PEMBELIANNO.

1

KEGIATAN

Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian nomor urutnya untukbulan Januari, Juni, Desember, dan pilih 10 untuk bulan-bulan tsb sebagaisample scr random

WP Ref. Paraf Tanggal

2 Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yg dilakukantelah disetujui oleh pejabat perusahaan yg berwenang

3 Bandingkan kuantitas, jenis barang, dan lain-lainnya dengan Surat PermintaanPembelian Barang (SPPB)

4 Cocokkan SP dengan faktur dari supplier

5 Periksa kebenaran nomor kode perkiraan

6 Periksa perhitungan matematis dari bukti-bukti pembelian yg dipilih sbg sample

7 Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub buku besar utang dagangdan persediaan

8 Catat hal-hal yg penting ditemukan untuk dimasukkan dalam Management Letter

9 Buat kesimpulan hasil pemeriksaan

Dibuat Oleh:Tanggal:

Direvisi Oleh:Tanggal:

Client : PT ABCSchedule: Audit Progr

Periode: 31-12-2005

Index:KKP: A8

7

CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN SUBSTANTIF (SUBSTANTIF TEST) : UTANG DAGANGNO.

1

KEGIATAN

Buat Top Schedule utang yang antara lain mencakup Utang Dagang per 31-12-2005

WP Ref. Paraf Tanggal

2 MInta rincian Utang Dagang per 31-12-2005:- Check footingnya-- Cocokkan jumlahnya dg buku besar utang-- Cocokkan saldo-sado dalam rincian tsb dg sub buku besar Utang

3 Untuk saldo Utang dagang dlm mata uang asing, periksa apakah saldo tsbsudah dikonversikan ke dlm rupiah dg menggunakan kurs tengah BI per tglneraca

4 Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk Utang dagang yg saldonyabesar

5 Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca (subsequent payment)

6 JIka ada saldo debit yang cukup material dalam rincian Utang Dagang, periksabukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai Piutang

7 Buat Kesimpulan pemeriksaan

9 Buat kesimpulan hasil pemeriksaanDibuat Oleh:Tanggal:

Direvisi Oleh:Tanggal:

Client : PT ABCSchedule: Audit Progr

Periode: 31-12-2005

Index:KKP: A8