s-kup-007!15!00-spt tahunan pph badan 2015 - non pp 46 - campuran finalnonfinal

8/19/2019 S-KUP-007!15!00-SPT Tahunan PPh Badan 2015 - Non PP 46 - Campuran FinalNonFinal

1/96

Kementerian Keuangan RIDirektorat Jenderal Pajak

Pengisian SPT

TahunanPPh BadanTahun Pajak 2014

Formulir 11 ! "am#uranFinal dan $on Final

S o s i a l i sa s i

PJ.091/KUP/S/007/2015-00


2/96

%&'B&R&$ ('(' SPT T&)($&$

P*$%)&SI+&$

P*$%)IT($%&$ P&J&K

P*$%)&SI+&$ SPT PPh ,P B&D&$ ! F-R'(+IR

11

"-$T-)

S&$KSI T*RK&IT SPT T&)($&$ PPh,P B&D&$

[ OUTLINE ]


3/96

%&'B&R&$

('(' SPTT&)($&$


4/96

Apa itu SPT Tahunan?

• Surat Pemberitahuan (SPT) aa!ah "urat#an$ %!eh &a'ib Pa'a i$unaan untume!ap%ran pen$hitun$an an/ataupemba#aran pa'a %b'e pa'a an/atau

buan %b'e pa'a an/atau harta ane*a'iban "e"uai en$an etentuanperaturan perunan$-unan$anperpa'aan.

• SPT Tahunan aa!ah SPT untu "uatu

Tahun Pa'a atau +a$ian Tahun Pa'a.

Pasal 1 angka 11 dan 13 UU KUP


5/96

'engisi dan

'en/am#aikan SPT

Tahunan PPhSetiap Badan/Orang Pribadi yang telah

memenuhi persyaratan SUBJEKTIF dan

OBJEKTIF wajib

! Mendaftarkan diri untu" memili"i #P$P% dan

! $ajib mengisi SPT dengan benar& leng"ap& dan jelas& dan

menandatangani% serta

! Menyamaikannya "e "ant'r (ire"t'rat Jenderal Paja"tempat $ajib Paja" terda)tar atau di"u"uh"an atau tempat

lain yang ditetap"an 'leh (ire"tur Jenderal Paja"*

Pasal ! dan 3 UU KUP


6/96

,aji. Pajak Badan

Per"er%an Terbata" (PT)

per"er%an %maniter (,)

per"er%an !ainn#a

+aan U"aha i!i e$ara (+U)+aan U"aha i!i earah (+U)

rma

%n$"i

%pera"i

ana pen"iun

per"eutuan

perumpu!an

#a#a"an

%r$ani"a"i ma""a

%r$ani"a"i "%"ia! p%!iti atau %r$ani"a"i !ainn#a

!emba$a an bentu baan !ainn#a

terma"u %ntra ine"ta"i %!eti3 an bentu u"aha tetap (+UT).

4Penjelasan Pasal 2 a/at 1 huru3 . (( PPh

Seumpu!an %ran$ an/atau m%a! #an$merupaan e"atuan bai #an$ me!auan u"ahamaupun #an$ tia me!auan u"aha #an$ me!iputi


7/96

Pengam.ilan Formulir SPT Tahunan

5#ajak5go5id %*n!%a/unuh

Ambi!"eniri

'o.il PajakKeliling6Pojok Pajak

KPP 6 KP2KP

Pasal " PMK !#3$PMK%&3$!&1#


8/96

'edia Pen/am#aianSPT Tahunan

Pasal ' PMK !#3$PMK%&3$!&1# ()% Pasal ! ayat *1+ PE,-!.$P/$!&1#


9/96

B&T&S ,&KT( P*$7&'P&I&$

ril2018

90

ATAU

al 9 a/at 9 huru3 : dan Pasal ; a/at 2 (( K(P

Kekurangan#em.a/aran #ajak /angterutang .erdasarkan

SPT Tahunan PPh harusdi.a/ar lunas se.elumSPT PPh disam#aikan5

6 +UA S8T8AAK:; TAU +UKU

(+A


10/96

lur SPT Tahunan

Jan$an !upamen#impan

+utiPen#ampaia

n SPT Tahunan

ebih +a#ar(+)

ihi! ()


11/96

Isilah SPT Tahunan +nda dengan

BE#+,&

-E#.K+P& dan JE-+S

>ut!ine


12/96

P*$%)&SI+&$


13/96

De


14/96

K+&SIFIK&

SIP*$%)&SI+&$

-BJ*K P&J&K

-BJ*K P&J&K 7&$%B*RSIF&T FI$&+

(Pa"a! 6 a#at (2) UUPPh)

-BJ*K P&J&KD*$%&$

K*T*$T(&$T&RIF ('('

(Pa"a! 6 a#at (1) UUPPh)

7&$%

DIK*"(&+IK&$D&RI -BJ*K

P&J&K

(Pa"a! 6 a#at (@) UUPPh)

P h i!


15/96

15

Pen$ha"i!an #an$ merupaan>b'e Pa'a

a"a! 6 a#at (1) UU PPh)

1 • P e n $ h a " i ! a n # a n $ i t e r i m a a t a u i p e r % ! e h a r i p e ( e r ' a a n a t a u ' a " a

2 • a i a h a r i u n i a n p e ( e r ' a a n a t a u ( e $ i a t a n a n p e n $ h a r $ a a n

@

• + a . a u s a h a

6 • K e u n t u n g a n k a r e n a # e n j u a l a n a t a u k a r e n a # e n g a l i h a n h a r t a

5 • p e n e r i m a a n ( e m b a ! i p e m b a # a r a n p a ' a ( # a n $ t e ! a h i b e b a n ( a n " e b a $ a i b i a # a a n p e m b a # a r a n t a m b a h a n p e n $ e m b a ! i a n p a ' a (

4 • b u n $ a t e r m a " u ( p r e m i u m ) i " ( % n t % ) a n i m b a ! a n ( a r e n a ' a m i n a n p e n $ e m b a ! i a n u t a n $

h il k


16/96

14a"a! 6 a#at (1) UU PPh)

7 • i i e n

? • ; % # a ! t i

9 • S e a a n p e n $ h a " i ! a n ! a i n " e h u b u n $ a n e n $ a n p e n $ $ u n a a n h a r t a

1 0

• P e n e r i m a a n a t a u p e r % ! e h a n p e m b a # a r a n b e r ( a ! a

1 1 • K e u n t u n $ a n ( a r e n a p e m b e b a " a n u t a n $ ) ( e A u a ! i " a m p a i e n $ a n ' u m ! a h t e r t e n t u # a n $ i t e t a p ( a n e n $ a n P e r a t u r a n P e m e r i n t a h

Penghasilan /ang meru#akan-.jek Pajak

lanjutan

P h il k


17/96


lanjutan

a"a! 6 a#at (1) UU PPh)

1 2 • K e u n t u n $ a n " e ! i " i h ( u r " m a t a u a n $ a " i n $

1 @ • S e ! i " i h ! e b i h ( a r e n a p e n i ! a i a n ( e m b a ! i a ( t i a

1 6 • P r e m i a " u r a n " i

1 5 •

: u r a n # a n $ i t e r i m a / i p e r % ! e h p e r ( u m p u ! a n a r i

a n $ $ % t a n # a # a n $ t e r i r i a r i & P # a n $ m e n ' a ! a n ( a n u " a h a / p e ( e r ' a a n b e b a "

1 4 • T a m b a h a n ( e ( a # a a n n e t % # a n $ b e r a " a ! a r i p e n $ h a " i ! a n # a n $ b e ! u m i ( e n a ( a n p a ' a (

P h il k


18/96


lanjutan

(Pa"a! 6 a#at (1) UU PPh)

1 7 • P e n $ h a " i ! a n a r i u " a h a b e r b a " i " " # a r i a h

1 ? • : m b a ! a n b u n $ a " e " u a i U U K U P

1 9 • S u r p ! u " + a n ( : n % n e " i a


19/96

PPh Final

PPh Bina! (iba#ar "eniri atau ip%t%n$ piha !ain)tidak da#at dikreditkan5

+ia#a-bia#a #an$ i$unaan untu men$ha"i!anmena$ih an meme!ihara (@) pen$ha"i!an #an$ienaan PPh na! tidak da#at dikurangkan a!ammemperhitun$an PPh terutan$ paa ahir tahun(a!am SPT Tahunan PPh).

Pen$ha"i!an #an$ ienaan PPh Bina! tidakdiga.ung dalam #enghitungan pa'a ahir tahuntapi uup i!ap%ran "a'a.


20/96

20

Pen$ha"i!an #an$ ienai PPh Bina!

p e n $ h a " i ! a n b e r u p a . u n g a d e # o s i t o d a n

t a . u n g a n ! a i n n # a ) b u n $ a % b ! i $ a " i a n " u r a t u t a n $ n e $ a r a ) a n b u n $ a " i m p a n a n # a n $

i b a # a r ( a n % ! e h ( % p e r a " i ( e p a a a n $ $ % t a ( % p e r a " i % r a n $ p r i b a i C

p e n $ h a " i ! a n b e r u p a h a d i a h

u n d i a n C

p e n $ h a " i ! a n a r i t r a n s a k s i

s a h a m a n " e ( u r i t a " ! a i n n # a ) t r a n " a ( " i e r i a t i 3

# a n $ i p e r a $ a n $ ( a n i b u r " a ) a n

t r a n " a ( " i p e n ' u a ! a n " a h a m a t a u p e n $ a ! i h a n

p e n # e r t a a n m % a ! p a a p e r u " a h a a n p a " a n $ a n n # a # a n $ i t e r i m a % ! e h p e r u " a h a a n m % a ! e n t u r a C

p e n $ h a " i ! a n a r i t r a n " a ( " i p e n $ a ! i h a n h a r t a b e r u p a t a n a h

a n / a t a u b a n $ u n a n ) u s a h a j a s a k o n s t r u k s i ) u " a h a r e a l e s t a t e )

a n p e r " e * a a n t a n a h a n / a t a u b a n $ u n a n C a n

P e n $ h a " i ! a n a t a " u " a h a & P # a n $

m e m i ! i ( i # e r e d a r a n . r u t o t e r t e n t u P P 4 = T a h u n

2 0 1 9 .

Pasal 0 ayat 12 UU PPh2


21/96

Jia &P han#a memper%!eh pen$ha"i!an ariu"aha #an$ ienaan PPh Bina! maa!ap%ran SPT Tahunann#a nihi! mi"a!an 'a"a%n"tru"i

Jia &P memper%!eh pen$ha"i!an "e!ain ariu"aha #an$ ienaan PPh Bina! &P *a'ibme!auan pembuuan #an$ terpi"ah (Pa"a!27 PP 96 Tahun 2010)

Pen$ha"i!an !ain #an$ iterima atauiper%!eh ari u"aha #an$ tia ienaanPPh Bina! ter"ebut ienaan PPh "e"uaietentuan umum #an$ ber!au

Jasa Konstruksi

PP %m%r 51 Tahun 200 ".t... PP %m%r 60 Tahun 2009


22/96

PPh .agi ,aji. Pajak dengan PeredaranBruto Tertentu

Peraturan Pemerintah $o5 4= Tahun 2019

+tas penghasilan dari usaha yang diterima atau

diper'leh $ajib Paja" yang 3emili"i Peredaran

Brut' Tertentu di"enai PPh )inal dengan tari)

sebesar 45 satu persen2 dari jumlah peredaranbrut' setiap bulan dari setiap tempat usaha

PPh Terutan$ D 1E F Perearan

+rut% Setiap +u!an

P h i! = i !i


23/96

2@

Pen$ha"i!an =an$ ieua!ian ari >b'e Pa'aa. 1. bantuan atau "umban$an terma"u Gaat an "umban$an

ea$amaan #an$ "i3atn#a *a'ib ba$i peme!u a$ama #an$ iauii :n%ne"ia #an$ itentuan pemerintahC2. harta hibahan "e"uai en$an etentuan unan$-unan$perpa'aan

b. *ari"anC:5 harta termasuk setoran tunai /ang diterima oleh .adan

se.agai #engganti saham atau se.agai #engganti#en/ertaan modal>

. natura an/atau enimatan ari &P atau PemerintahCe. Pemba#aran ari peru"ahaan a"uran"i epaa >P #aitu a"uran"i

e"ehatan a"uran"i ee!aaan a"uran"i 'i*a a"uran"i *i$unaan a"uran"i bea "i"*aC

35 di?iden atau .agian la.a /ang diterima atau di#eroleh PTse.agai ,P dalam negeri@ ko#erasi@ B('$@ atau B('D@ dari#en/ertaan modal #ada .adan usaha /ang didirikan dan.ertem#at kedudukan di Indonesia dengan s/arat tertentu>

$. iuran #an$ iterima atau iper%!eh ana pen"iun #an$ peniriann#ate!ah i"ahan %!eh enteri Keuan$anC

sal 0 ayat 62 UU PPh2


24/96

h5 #enghasilan dari modal #an$ itanaman %!ehana pen"iun a!am bian$-bian$ tertentu #an$itetapan en$an Keputu"an enteri Keuan$anC

i. ba$ian !aba #an$ iterima atau iper%!eh an$$%taari per"er%an %maniter #an$ m%a!n#a tia

terba$i ata" "aham-"aham per"eutuanperumpu!an rma an %n$"iC

'. pen$ha"i!an #an$ iterima atau iper%!ehperu"ahaan m%a! enturaC

!. bea"i"*aC

m. "i"a !ebih #an$ iterima atau iper%!eh baanatau !emba$a nir!aba #an$ ber$era a!am bian$peniian an/atau bian$ pene!itian anpen$emban$an en$an "#arat tertentuC

n. bantuan atau "antunan #an$ iba#aran %!eh+aan Pen#e!en$$ara Jaminan S%"ia! epaa &Pasal 0 ayat 62 UU PPh2

Penghasilan 7ang Dike:ualikan Dari -.jek Pajak lanjutan

Bia/a .ia/a /ang .oleh


25/96

Bia/aA.ia/a /ang .olehDikurangkan dariPenghasilan Bruto

+ia#a untu menda#atkan@ menagih@ danmemelihara 9' pen$ha"i!an terma"u+ia#a #an$ "eara !an$"un$ atau tia !an$"un$

beraitan en$an e$iatan u"ahaC+ia#a pen#u"utan an/atau am%rti"a"i "a!C:uran epaa ana pen"iun #an$ peniriann#a

te!ah i"ahan %!eh enteri Keuan$an (untu >P)CKeru$ian arena pen'ua!an atau pen$a!ihan hartaCKeru$ian ari "e!i"ih ur"C

+ia#a pene!itian an pen$emban$an peru"ahaan#an$ i!auan i :n%ne"iaC

25Pasal = ((



26/96

+ia#a bea"i"*a ma$an$ an pe!atihan (Pa"a! 4 UU

PPh)C

Piutan$ #an$ n#ata-n#ata tia apat ita$ih en$an

memenuhi "#arat tertentu (Pa"a! 4 UU PPh)C

Haat an "umban$an ea$amaan #an$ "i3atn#a *a'ib(PP %m%r 40 Tahun 2010)C

Pembentuan an pemupuan aan$an piutan$ ta

terta$ih hu"u" untu u"aha ban !ea"in$ aan$an

untu u"aha a"uran"i Pen'amin PS a. Penanamanemba!i hutan aan$an bia#a re!ama"i untu u"aha

pertamban$an an a. +ia#a penutupan !imbah (KK

0/KK.06/1995 ".t..t.. KK 206/KK.06/2000C PK

1/PK.0@/2009 ".t... PK 219/PK.011/2012)C24

Bia/aA.ia/a /ang .olehDikurangkan dari

Penghasilan Bruto lanjutan



27/96

7 Kom#ensasi kerugian tahun "ebe!umn#a

(ma"ima! 5 tahun "ebe!umn#a) (Pa"a! 4 UU PPh)

7 Pen$$antian atau imba!an a!am bentu natura

an enimatan #an$ terbata" berupa (PK

%m%r @/PK.0@/2009)

+ia#a maan an minum untu "e!uruh

pe$a*ai

atura an enimatan i aerah terpeni!

atura beraitan en$an pe!a"anaan

peer'aan (ba'u "era$am "atpam)

+ia#a "arana antar 'emput pe$a*ai

27





28/96

7 Sum.angan Khusus untu (Pa"a! 4 UU PPhC PP 9@ Tahun 2010)

! +enana a"i%na!

! Pene!itian an pen$emban$an #an$ i!auan i

:n%ne"ia! Pemban$unan in3ra"trutur "%"ia!

! Ba"i!ita" peniian an

! Pembinaan %!ahra$a

7 Untu bia#a enaraan "ean "e'eni" b%!ehibebanan 50E (Keputu"an iretur Jenera! Pa'a %m%r K8P - 220/PJ./2002)

7 Untu bia#a te!ep%n "e!u!er apat ibebanan 50E(K8P-220/PJ./2002)

2




29/96

Biaya-0iaya yang Tidak B)le

ik2rangkan dari Pengasilan Br2t)

Pem.agian la.a dengan nama dan dalam .entuk a#a#un

Bia/a /ang di.e.ankan untuk ke#entingan #ri.adi #emegangsaham@ sekutu@ atau anggota

Pem.entukan dan #emu#ukan dana :adangan

Premi asuransi kesehatan@ ke:elakaan@ jia@ diguna@ danasuransi .ea sisa@ /ang di.a/ar oleh ,P -P

Penggantian6 im.alan #ekerjaan6jasa /g di.erikan dalam .entuknatura dan kenikmatan

Jumlah /ang mele.ihi keajaran /ang di.a/arkan ke#ada#emegang saham atau #ihak /ang mem#un/ai hu.unganistimea

Pasal ; (( PPh


30/96

Biaya-0iaya yang Tidak B)le

ik2rangkan dari Pengasilan Br2t) *lan(2tan+

)arta /ang dihi.ahkan@ .antuan atau sum.angan@ danarisan

Pajak Penghasilan

Bia/a /ang di.e.ankan6dikeluarkan untuk ke#entingan#ri.adi ,P atau orang /ang menjadi tanggungan

%aji /ang di.a/arkan ke#ada anggota #ersekutuan@


31/96

P*$7(S(T&$

Pen#u"utan ata" pen$e!uaran

untu pembe!ian penirianpenambahan

perbaian atau perubahan hartaber*u'u

eua!i tanah #an$ ber"tatu" hami!i ha $una ban$unan ha $una

u"aha an ha paai #an$ imi!ii an i$unaan untu

menapatan mena$ih an

meme!ihara pen$ha"i!an #an$@1Pasal 11 a/at 1 (( PPh


32/96

P*$7(S(T&$ lanjutan

i!auan 1. a!am ba$ian-ba$ian #an$ "ama be"ar "e!ama

ma"a man3aat #an$ te!ah itentuan ba$i hartater"ebut (metode %aris +urus) a#at (1)

2. a!am ba$ian-ba$ian #an$ menurun "e!amama"a man3aat #an$ ihitun$ en$an aramenerapan tari3 pen#u"utan ata" ni!ai "i"abuu an paa ahir ma"a man3aat ni!ai "i"a

buu i"u"utan "ea!i$u" en$an "#arati!auan "eara taat a"a" (metode Saldo'enurun) a#at (2)

@2njelasan Pasal 11 a/at 1 dan 2 (( PPh


33/96

Kelom#ok )arta

Berujud

'asa

'an3aat

%aris

+urus

Saldo

'enurun

:. +uan

ban$unan

Ke!%mp% 1Ke!%mp% 2

Ke!%mp% @

Ke!%mp% 6

6 tahun

tahun14

tahun

20

tahun

25E

125E425E

5E

50E

25E125E

10E

::. +an$unan

Permanen

Tia

Permanen

20

tahun

10

5E

10E

@@Pasal ; a/at = ((

Da3tarKelom#ok )arta

P'K no5

;=6P'K5095200;

P*$7(S(T&$ lanjutan


34/96

4MO,TIS4SI

Am%rti"a"i ata" pen$e!uaran untu memper%!eh harta ta ber*u'u

(ha ipta ha paten an !ainn#a) anpen$e!uaran !ainn#a terma"u bia#a

perpan'an$an ha $una ban$unan ha$una u"aha ha paai an muhibah(goodwill)

#an$ mempun#ai ma"a man3aat !ebih ari1 ("atu) tahun

#an$ iper$unaan untu menapatanmena$ih an meme!ihara pen$ha"i!an

@6Pasal 11& (( PPh


35/96

i!auan ! a!am ba$ian-ba$ian #an$ "amabe"ar (


36/96

Pengelom#okan dan Tari3&'-RTIS&SI

Kelom#ok

)arta

TakBerujud

'asa

'an3aat

Tari3 &mortisasi

ut!in

e


37/96


38/96

Penghitungan Penghasilan

Se!uruh &a'ib Pa'a +aan

@

,&JIBP*'B(K(&$


39/96

Ke*a'iban Pembuuan

Pembuuan haru" i"e!en$$araan i :n%ne"iaen$an etentuan

! memperhatian itia bai an menerminaneaaan atau e$iatan u"aha #an$ "ebenarn#aC

! men$$unaan huru3 !atin an$a Arab "atuanmata uan$ rupiah an i"u"un a!am baha"a:n%ne"ia atau a!am baha"a a"in$ #an$iiGinan %!eh enteri Keuan$anC

! prin"ip taat a"a" an en$an "te!"e! arua! an"te!"e! a"C

! perubahan terhaap met%e pembuuanan/atau tahun buu haru" menapat

per"etu'uan ari iretur Jenera! Pa'aCPasal 2 (( K(P

'ib b


40/96

Ke*a'iban Pembuuan(!an'utan)

! "euran$-uran$n#a teriri ata" atatanmen$enai harta e*a'iban m%a! pen$ha"i!anan bia#a "erta pen'ua!an an pembe!ian"ehin$$a apat ihitun$ be"arn#a pa'a #an$

terutan$C! pembuuan en$an men$$unaan baha"a a"in$

an mata uan$ "e!ain ;upiah apati"e!en$$araan "ete!ah menapat iGin enteri

Keuan$an. Note:

Buku, catatan, dan dokumen yang menjadi dasar pembukuan atau pencatatan dan dokumen lain termasuk hasil pengolahan data dari

pembukuan yang dikelola secara elektronik atau secara programa likasi online wa ib disim an selama 10 se uluh tahun di

Pasal 2 (( K(P


41/96

B454IM4N4

MEN56ITUN5

P4/4K7

JUA P8K>8;S:A

P8T>


42/96

T4,I8 PP B44N

$oteApabi!a &P +aan memenuhi ate$%ri memi!ii perearan brut%tertentu (".. 6 i!#ar per tahun) maa &P +aan ter"ebut

ienaan PPh Final dengan tari3 1E per bu!an (PP $o5 4=Tahun 2019).


43/96

Tahun +a#isan Penghasilan Tari3

Sebe!um Tahun

2009

". ;p 50.000.000 10E

i ata" ;p 50.000.000 ".. ;p

100.000.000

15E

i ata" ;p 100.000.000 @0E

Tahun 2009 2 E

Tahun 2010 -

"earan$

28E

a"a! 17 a#at (1) huru3 b a#at (2a) UU PPh)

Tari3 ,P Badan-met diatas 80 '

T i3 ,P B d


44/96

>mGet "ampai en$an 6

• pen$uran$an tari3 "ebe"ar 50E ari tari3pa"a! 17Si"a %mGet #an$ te!ah iuran$i

ba$ian 6 • tetap men$$unaan tari3 pa"a! 17

+a$ian >mGet Tahun 2009

Tahun 2010

L"earan$

+a$ian %mGet ".. 6 16 E 12.5E

+a$ian %mGet 6 ".. 50 2 E 25 E

(Pa"a! @18 UU PPh )

Tari3 ,P Badan-met sam#ai dengan 80 '

'enda#atk an 3asilitas#enguranga

n tari3


45/96

PT tahun 2016

Perearan U"aha (>mGet) ;p. @0.000.000.000Pen$ha"i!an Kena Pa'a (PKP) ;p. 5.000.000.000

Uraia

n

>mGet PKP Tari3 PPh

Ba"i!ita"

6

00.000.000 125E 100.000.0006 5 @0

Tari3bia"a 6 ". @0 ("i"an#a) 6.200.000.000 25E 1.050.000.000

T%ta! @0.000.000.0005.000.000.00

0

Jum!ah PPh Terutan$1.150.000.00

0

9ONTO6 PENE,4P4N T4,I8

Tari3 ,P Badan


46/96

Untu Per"er%an Terbua(minima! 60E "aham imi!ii pub!i)menapatan pen$uran$an tari3 5E

Tari3 pa'a 2009 D 29E Tari3 Pa'a 2010 ".. "earan$ D 20E

- Pa"a! 17 a#at (2b) UU PPh- Pa"a! 2 a#at (2) PP %m%r 77 Tahun 201@

Tari3 ,P BadanKhusus Perseroan Ter.uka

Pers/aratan

a. Pa!in$ "eiit 60E ari 'um!ah e"e!uruhan "aham #an$ i"et%riatat untu ipera$an$an i bur"a e3e i :n%ne"ia anma"u a!am penitipan %!eti3 i !emba$a pen#impanan anpen#e!e"aianC

b. Saham ter"ebut haru" imi!ii %!eh pa!in$ "eiit @00 PihaC. ma"in$-ma"in$ Piha ter"ebut han#a b%!eh memi!ii "aham

uran$ ari 5E ari e"e!uruhan "aham #an$ itempatan ani"et%r penuhC an

. Ketentuan huru3 a b an ter"ebut haru" ipenuhi a!am*atu pa!in$ "in$at 1@ hari a!ener a!am 'an$a *atu 1 Tahun Pa'a.


47/96

Kredit Pajak

Pem%t%n$an an/atau pemun$utanPPh PPh Pa"a! 22 (Pemun$utan PPh ata"

imp%r atau tran"a"i tertentu !ainn#a) PPh Pa"a! 2@ (Pem%t%n$an PPh antara!ain ata" per"e*aan harta "e!aintanah an/atau ban$unan)

Pemba#aran PPh %!eh &a'ib Pa'a"eniri (an$"uran PPh Pa"a! 25)

PPh #an$ ip%t%n$ atau iba#ar i !uar

ne$eri (PPh Pa"a! 26)


48/96

Kredit Pajak PPh Pasal 24

! +e"arn#a PPh Pa"a! 26 #an$ apat ireitan aa!ah#an$ !ebih ei! antara

a. PPh #an$ ip%t%n$/iba#aran i !uar ne$eriC atau

b. +ata" ma"imum reit pa'a !uar ne$eri (KP).

6

+ata" ma"imum KP DPen$ha"i!an i uar e$eri

Pen$ha"i!an Kena Pa'aF PPh Terutan$

ika Penghasilan Kena Pajak lebih kecil dari pada Penghasilan di Luar Negeri:-- Batas maksimum KPLN adalah sebesar PPh terutang atas Penghasilan Kena P


49/96

PPh Kurang6+e.ih Ba/arPada SPT Tahunan

PPh Kuran$ +a#ar PPh terutan$ M reit pa'a

Keuran$an pemba#aran (PPh Pa"a!29) haru" i!una"i "ebe!um SPT

Tahunan i"ampaian e KPP.

PPh ebih +a#ar- PPh terutan$ N reit pa'a

>ut!in

e


50/96

SPT PPh ,PB&D&$ !

F-R'(+IR 11


51/96

F-R'(+IR11


52/96

F-R'(+IR

11

)al5 2


53/96

F-R'(+IR11 A I

F-R'(+IR 11 II


54/96

F-R'(+IR 11 A II

F-R'(+IR 11 III


55/96

F-R'(+IR 11 A III


56/96

F-R'(+IR11 A IG


57/96

F-R'(+IR11 A G


58/96

F-R'(+IR11 A G


59/96

F-R'(+IR11 A GI

,aji. Pajak /ang Dikenai PPh


60/96

e!ap%ran 'um!ahperearan brut% anPPh Bina! terutan$paa +am#iran ! IGSPT 11 atau

116H Formulir11 ! IG atau 11! IG6H .agian &C

aji. melam#irkan rin:ian jumlah#eredaran .rutodan #em.a/aranPPh Final #er 'asaPajak dari masingAmasing tem#atusaha.

,aji. Pajak /ang Dikenai PPh.erdasarkan PP $o54= Tahun

2019

,aji. Pajak /ang Dikenai PPh


61/96

,%nt%h rinian 'um!ahperearan brut%anpemba#aranPPh Bina! pera"a Pa'a ari

ma"in$-ma"in$tempat u"aha.

,aji. Pajak /ang Dikenai PPh.erdasarkan PP $o54= Tahun

2019

)alAhal /ang Perlu Di#erhatikan


62/96

)al hal /ang Perlu Di#erhatikandalam Pengisian SPT

Melamirkan la)ran ke2angan lengka seerti: nera;a<la)ran r2gi la0a< daftar eny2s2tan< dan lain-lain=

>ang diisi terle0i da2l2 adala f)rm2lir lamiran<

02kan ind2knya=

i setia lem0ar (angan l2a mengisi identitas seertinama< NP?P dan ta2n a(aknya=

/angan l2a mem0202kan tanda tangan< karena (ika

tidak< SPT yang anda la)rkan diangga tidak sa=

/ika SPT men2n(2kkan k2rang 0ayar< kek2rangan

terse02t ar2s di0ayar aling lam0at se0el2m SPT

dila)rkan=

Pem0ayaran daat dilak2kan di kant)r )s ata2 0ank%

+em.ar In3ormasi /ang Dilekatkan


63/96

+em.ar In3ormasi /ang Dilekatkan#ada &m#lo# SPT Tahunan

LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN YANG DISAMPAIKAN MELALUI POS ATAU PERUSAHAAN JASA EKSPEDISI ATAU JASA KURIR

NPWP :

Nama Wajib Pajak :

Tahun Pajak :

Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar

Jenis SPT* : SPT Tahunan SPT Tahunan Pembetulan Ke- ...

No. Telp/HP :

Pernyataan :

Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi

sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan

bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang terdapatdalam amplop ini.

iantuman untu

pen$irimanSPT Tahunanme!a!ui

Kantor Posatau jasa

#engirimanKeteran$ana. O) i"i!ah tana "i!an$ () paa %ta #an$ "e"uai.b. Jia merupaan SPT Tahunan Pembetu!an maa i"i pembetu!an #an$ e berapa a!in#a.

>ut!in

e


64/96

9ONTO6

Ilustrasi


65/96

Ilustrasi15 $ama PT5 D&'&I

2. A!amat Ja!an Ape! %. 2 Jaarta12170

@. Tahun +uu Januari ".. e"ember2016

6.et%ePen#u"utan

Sa!% enurun(K%mer"ia!)


66/96

eraa Tahun 2016

:

ap%ran:UST;AS

:


67/96

ap%ranaba;u$i

Tahun2016

:

:UST;AS:


68/96

1. PT amai me!auan pembuuan #an$ terpi"ah ata" ma"in$e$iatan u"aha #an$ i!auan (K%n"tru"i an

Pera$an$an).2. i a!am e$iatan u"aha !ainn#a berupa pen'ua!an baran$

"e!ama tahun 2016 ("eni!ai ;p10.000.000.000) terma"upen$aaan baran$ epaa P8A K: JAKA;TA "eni!ai;p5.000.000.000

@. +ia#a "e*a aa!ah untu "e*a $uan$ en$an t%ta! "ebe"ar;p250.000.000

6. +ia#a pen#u"utan "a! "ebe"ar ;p110.000.0005. a!am bia#a "umban$an bantuan Gaat en$an rinian

"eba$ai beriutSumban$an Penan$$u!an$an +enana a"i%na!;p

@0.000.000Sumban$an Ba"i!ita" Peniian ;p @0.000.000 ;p 40.000.000

4. +ia#a atura an enimatan +era" Keap


69/96

. Pa'a-pa'a

! PPh Pa"a! 21 te!ah ip%t%n$ ari pen$ha"i!an ar#a*an ;p250.906.000

! PPh Pa"a! 22 P8A K: (et 1) ;p75.000.000

! PPh Pa"a! 2@ "e*a enaraan ;p00.000

! PPh Pa"a! 6 a#at (2) ata" Ja"a K%ntru"i ;p1.500.000.000

! PPh Pa"a! 6 a#at (2) ata" pen$a!ihan tanah (na!) ;p24.250.000(ar$a 'ua! tanah "ebe"ar ;p 525.000.000)

! PPh Pa"a! 25 #an$ te!ah iba#ar (ma"a Jan-e" 2016) ;p

110.000.000! STP PPh Pa"a! 25 a"a Bebruari ;p

11.000.000(terma"u "an"i bun$a ;p 1.000.000)

:

P8=USUTA


70/96

P8=USUTAB:SKA


71/96

P8


72/96

g

(iisi dengan

identtitas leng"ap

$P

bersang"utan

tahun paja"

bersang"utan

rm 11AGI Bagian B


73/96

g

rm 11AGI Bagian "


74/96

g

(iisi

denganrm 11AG Bagian &


75/96

(iisi dengan

identtitas leng"ap

$P bersang"utan

tahun paja"

(iisi dengan namadan alamat

pemegang saham

perusahaan

(iisi dengan

jumlah m'dal7m'dal yang

diset'r dan

presentasenya

(iisi dengan

jumlah di8iden

rm 11AG Bagian B


76/96

(iisi dengan tahun

paja"rm 11AIG Bagian &


77/96

(iisi dengan

identtitas leng"ap$P bersang"utan

bersang"utan

(iisi dengan

PPh )inal atas

pengalihan ha"

atas tanah

(iisi dengan

t'tal PPh )inal

(iisi

dengan

PPh )inal

atas jasa

"'nstru"si

rm 11AIG Bagian B


78/96

orm 11AIII


79/96

&! 1 #

Form 11AII (iisi sesuai dengan lap'ran laba rugiperusahaan tahun bersang"utan


80/96

(iisi dengan tahun

paja"

bersang"utan

rm 11AI $omor 1A4


81/96

(iisi denganidenttitas leng"ap

$P bersang"utan

(iisi dengan

peredaran usaha

(iisi dengan harga

p'"'" penjualan

(iisi dengan biaya

usaha lainnya

(iisi dengan

penghasilan net'

(iisi dengan PPh

)inal dan tida"

termasu" 'bje"

paja"

rm 11AI $omor 8A


82/96

(iisi dengan t'tal

penghasilan net'

)is"al

(iisi dengan tahun

paja"

bersang"utanrm 11AInduk halaman 1


83/96

(iisi dengan

identtitas leng"a

$P bersang"uta

g

(iisi dengan

identitas leng"ap

audit'r ji"a

diaudit2

(iisi dengan

penghasilan

net' )is"al

(iisi dengan

Penghasilan

Kena Paja"

(iisi dengan

PPh terutang

(iisi dengan

t'tal "reditrm 11AInduk halaman 1


84/96

paja"

(iisi dengan

jumlah PPh

yang harus

dibayar

(iisi dengan jumlah p'"'"

STP PPh

pasal 19

(iisi dengan

jumlah PPh

yang "urang

dibayar

rm 11AInduk halaman 2


85/96

rm 11AInduk halaman 2


86/96


87/96

AP:;A-AP:;A

i# Kuti#an *lemenAelemen dari +a#oran Keuangan ! Butir I


88/96

i# Kuti#an *lemenAelemen dari +a#oran Keuangan ! Butir II II


89/96

i"et%r e+an atauKant%r P%"


90/96

Kant%r P%""ebe!um

me!ap%ranSPT

>ut!ine


91/96

S4NKSI TE,K4IT

SPT T46UN4N PPB44N

Sanksi Tidak Menyamaikan SPT


92/96

EN4 @BUN54Ps* : UU KUP

R#150005000 dan 2E

dariKurangBa/ar

PI4N4 K4,EN44LP4

Ps* 6; UU KUP

TID&K '*$7&'P&IK&$ SPTatau

'*$7&'P&IK&$ SPT

ISI$7& TID&K B*$&RTID&K +*$%K&P

'*+&'PIRK&$ K*T*R&$%&$ 7&$% ISI$7& TID&K B*$&R

PI4N4 K4,EN4SEN54/4

Ps* 6< UU KUP

kurungan paling singkat 3 bln

atau paling lama 1 tahun dan

denda paling sedikit 1 kali dari

pajak yg terhutang atau 2 kali

dari pajak terhutang

penjara paling singkat 6 bulan

dan paling lama 6 tahun dan

denda paling sedikit

2 x dari jumlah pajak terutang

dan paling banyak 4 kali dari

jumlah pajak terutang

92


93/96

Ke#adair'en Pa'a

iretur K:TSAiretur P2uma"

iretur :nte!i'enan Pen#iian

Pimpinan Unitertia!

surat tertulis

021 82;0

saluran tele#onkode5etik#ajak5go5id

#engaduan#ajak5go5id

surat elektronik

SIKK&ma"in$-ma"in$

pe$a*ai

help desk

Direktorat KITSD&

#engaduan langsung


94/96

Materi Penyuluhan


95/96


96/96

s-kup-007!15!00-spt tahunan pph badan 2015 - non pp 46 - campuran finalnonfinal

Documents