PRESTASI ENTITI KERAJAAN BERDASARKAN IMPLEMENTASI INDEKS AKAUNTABILITI (AI)

(2007 – 2012) :

ISU DAN CABARAN

OLEH:

YBHG. TAN SRI DATO’ SETIA HAJI AMBRIN BIN BUANGKETUA AUDIT NEGARA MALAYSIA

1

2

MANDAT PENGAUDITAN

1. Perkara 106 dan 107 Perlembagaan Persekutuan

2. Akta Audit 1957 (Akta 62)

menghendaki Ketua Audit Negara mengaudit Penyata Akaun Awam serta aktiviti Kerajaan Persekutuan dan mengemukakan Laporan

mengenainya kepada Yang di-Pertuan Agong yang akan mengarahkan supaya Laporan itu

dibentangkan di Parlimen.

2

LATAR BELAKANG PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN BERDASARKAN INDEKS AKAUNTABILITI

1. Bermula pada tahun 2007. Pengauditan terbahagi kepada 2 kategori iaitu wajib dan secara pusingan.

2. Kategori Wajiba. Persekutuan : semua Kementerian dan 4 Jabatan

pemungut utama iaitu Imigresen, Kastam, Pengangkutan Jalan dan PDRM.

b. Negeri : Pejabat Kewangan dan Perbendaharaan Negeri, Majlis Agama Islam dan Perbadanan Kemajuan Ekonomi Negeri

3. Kategori Secara Pusingan – Jabatan/Agensi Persekutuan dan Negeri yang lain dilaksanakan 3 tahun sekali.

4

OBJEKTIF PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

wujud struktur dan sistem pengurusan kewangan yang berkesan

wujud sistem kawalan dalaman yang berkesan

pengurusan kewangan dibuat mengikut undang-undang dan peraturan

1

2

3

rekod berkaitan diselenggara lengkap dan kemas kini4

UNTUK MENILAI SAMA ADA:

5

OBJEKTIF PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN BERDASARKAN INDEKS AKAUNTABILITI

Membantu meningkatkan tahap motivasi auditi agar lebih gigih memperbaiki, mempertingkat dan memperkasakan prestasi pengurusan kewangan.

Penanda Arasan / Role Model

• Dalaman - Tahun ke tahun untuk Kementerian/Jabatan • Luaran - Kementerian/Jabatan yang Lain

Budaya membetulkan (kelemahan) yang biasa dan membiasakan (amalan) yang betul.

1

2

3

6

DEFINISI AI (PENARAFAN)

Satu sistem indeks penilaian

secara objektif terhadap tahap

pematuhan peraturan di dalam

pengurusan kewangan

7

PENARAFAN AI

Penarafan Berdasarkan Markah Keseluruhan8 Elemen Kawalan Pengurusan Kewangan

MARKAH KESELURUHAN

TAHAP PENARAFAN

90 – 100 Sangat Baik

70 – < 90 Baik

50 – < 70 Memuaskan

< 50 Tidak Memuaskan

8

8 ELEMEN KAWALAN DINILAI

Pengurusan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah dan Deposit

Pengurusan

Terimaan

Bajet

Perbelanjaan

Pengurusan Aset dan Inventori

1

6

4

2

3

5

Pengurusan Pelaburan dan Pinjaman7

Penyata Kewangan8

PENCAPAIAN KEMENTERIAN/JABATAN/AGENSI

PERSEKUTUAN(2007 – 2012)

9

Tahun

TAHUN / TAHAP / BILANGAN

Sangat Baik

(90% - 100%)

Baik

(70% - <90%)

Memuaskan

(50% - <70%)

Tidak Memuaska

n

(<50%)

JUMLAH

Bil. (%) Bil. (%) Bil. (%) Bil. (%) Bil.

2007 8 9.4 64 75.3 13 15.3 0 0 85

2008 6 6.5 71 77.2 15 16.3 0 0 92

2009 16 15.7 78 76.5 8 7.8 0 0 102

2010 43 37.7 60 52.6 2 9.7 0 0 114

2011 45 38.8 67 57.8 4 3.4 0 0 116

2012 62 53.4 50 43.1 3 2.6 1 0.9 116

PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (INDEKS AKAUNTABILITI) KEMENTERIAN/JABATAN/AGENSI PERSEKUTUAN

10

PENCAPAIAN KEMENTERIAN/JABATAN/AGENSI NEGERI

(2007 – 2012)

11

Tahun

TAHUN / TAHAP / BILANGAN

Sangat Baik

(90% - 100%)

Baik

(70% - <90%)

Memuaskan

(50% - <70%)

Tidak Memuaska

n

(<50%)

JUMLAH

Bil. (%) Bil. (%) Bil. (%) Bil. (%) Bil.

2007 2 1.7 66 57.4 47 40.9 0 0 115

2008 14 7.7 125 68.7 42 23.1 1 0.5 182

2009 32 11.3 207 73.4 42 14.9 1 0.4 282

2010 34 13.7 187 75.1 27 10.8 1 0.4 249

2011 66 27.6 158 66.1 15 6.3 0 0 239

2012 81 33.8 145 60.4 14 5.8 0 0 240

PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (INDEKS AKAUNTABILITI) KEMENTERIAN/JABATAN/AGENSI NEGERI

12

ISU-ISU BERULANG

13

14

ISU-ISU BERULANG1. Pengurusan aset dan inventori yang lemah

2. Daftar aset dan inventori tidak lengkap dan kemas kini

3. Pemeriksaan fizikal aset dan stok tidak dilaksanakan secara berkala mengikut peraturan yang ditetapkan

4. Proses pelupusan aset lewat dilaksanakan

5. Manual prosedur pejabat tidak komprehensif dan outdated

6. Penurunan kuasa tidak teratur

7. Pemeriksaan mengejut tidak dilaksanakan mengikut peraturan ditetapkan

8. Kawalan bajet yang kurang memuaskan seperti perbelanjaan melebihi peruntukan dan viremen/permohonan bajet tambahan yang diluluskan tidak dibelanjakan

15

ISU-ISU BERULANG (samb.)9. Peruntukan tidak mencukupi , perjanjian perolehan tidak

disempurnakan atau perolehan dilakukan pada akhir tahun

10. Bayaran dilakukan di bawah Arahan Perbendaharaan 58(a) untuk perolehan bekalan/perkhidmatan bagi tahun sebelum

11. Perolehan dan penilaian tender tidak dilaksanakan dengan teratur

12. Kajian pasaran tidak dilaksanakan

13. Hasil atau hutang tidak dikutip dan telah dihapus kira

CABARAN

16

17

CABARAN Walau pengauditan dilaksana setiap tahun, isu-isu yang sama masih berulang disebabkan:

1. Kekerapan pertukaran pegawai

2. Pegawai baru dalam perkhidmatan

3. Pegawai kurang memahami peraturan dengan jelas

4. Amalan terdahulu masih diikuti walaupun salah dari segi peraturan

5. Kurang pemantauan daripada pihak atasan

6. Kurang bertanggungjawab/ integriti pegawai rendah

“PENAMBAHBAIKAN”AMALKAN

S.I.K.A.P

18

19

S - SUPERVISIONI - INTERESTK - KNOWLEDGEA - ATTITUDEP - PROCEDURE

S.I.K.A.P

20

SEKIAN

TERIMA KASIH