1

PANDUAN

PEMBAYARAN GST

Jabatan Kastam Diraja Malaysia

Kemaskini sehingga April 2015

2

ISI KANDUNGAN

1. PEMBAYARAN

1.1 Sumber Pembayaran …….…………………………………………..................................................................... 3

1.11 Medium Pembayaran ........................................................................................................ 3

1.12 Pembayaran Secara Talian Melalui TAP (Taxpayer Access Point)....................................... 3

1.13 Pembayaran Melalui Bank ................................................................................................. 4

1.14 Pembayaran Secara Manual- Pusat Pemprosesan CBP (GPC) ........................................... 5

2. PEMBAYARAN PENYATA

2.1 Membuat Pembayaran (Log Masuk Ke Dalam TAP) …………............................................................ 6

2.2 Membuat Pembayaran (Tanpa Log Masuk Ke Dalam TAP) ........................................................... 24

2.3 Membuat Pembayaran – Pembayaran Melalui Bank ……………………………………………………………….. 40

2.4 Membuat Pembayaran – Pembayaran Secara Manual ………………………………………………………….…. 42

3. SOALAN LAZIM

3.1 SOALAN LAZIM 1 ……….…………..................................................................................................... 45

3.2 SOALAN LAZIM 2 ......................................................................................................................... 45

3.3 SOALAN LAZIM 3 ......................................................................................................................... 45

3.4 SOALAN LAZIM 4 …………………………………………………………………………..…………………..………………….. 45

3

1. PEMBAYARAN

1.1 Sumber Pembayaran

1.11 Pembayaran boleh dibuat melalui tiga medium:

i. Pembayaran Atas Talian

ii. Pembayaran Melalui Bank

iii. Pembayaran Secara Manual

1.12 Pembayaran Atas Talian

Pembayar cukai boleh membuat bayaran dalam talian menggunakan

Taxpayer Access Point (TAP). Terdapat tiga saluran pembayaran dalam

talian:

i. Business Account Payment (B2B)

ii. Individual Account Payment (B2C)

iii. Direct Debit

Perkhidmatan ini membolehkan pembayaran cukai menggunakan FPX

sebagai gateway. Pengguna dikehendaki mempunyai akaun perbankan

internet dengan mana-mana bank yang menyertai FPX. Berikut adalah

bank-bank yang menyertai FPX:

i. Business Account Payment

Pembayar cukai perlu memohon Pembayaran Akaun Perniagaan di

bank-bank berikut:

CIMB Bank

Maybank Berhad

Public Bank Berhad

RHB Bank Berhad

Hong Leong Bank Berhad

Alliance Bank Berhad

Limit setiap transaksi adalah RM 10 juta.

ii. Individual Account Payment

Pembayar cukai perlu memohon Pembayaran Akaun perniagaan di

bank-bank berikut:

Bank Islam Malaysia Berhad

CIMB Bank

Maybank Berhad

Public Bank Berhad

RHB Bank

Hong Leong Bank

Alliance Bank Berhad

Limit setiap transaksi adalah RM30 ribu.

4

iii. Direct Debit

Pembayar cukai hendaklah memohon dan mengemukakan Borang

Kebenaran Direct Debit (DDAF) di mana-mana cawangan RHB

Bank. Status permohonan akan dikeluarkan oleh RHB Bank.

Bank-bank bersekutu yang menyediakan kemudahan Direct Debit

adalah:

Tujuh Bank Tempatan:

Bank Islam Malaysia Berhad

Maybank Berhad

CIMB Bank

Public Bank Berhad

RHB Bank

Hong Leong Bank

Bank Rakyat

Tujuh Bank Antarabangsa:

Bank America

Citibank

HSBC Bank

OCBC Bank

Standard Charted Bank

Duetsche Bank

JPMorgan Chase

Senarai kemudahan terkini bank-bank yang mengambil bahagian,

sila klik http://www.myclear.org.my/business-directdebit/banks-

tpa.html

1.13 Pembayaran Melalui Bank

Pembayar cukai boleh membuat bayaran di tujuh Ejen Bank:

Maybank Berhad

RHB Bank Berhad

Bank Islam Malaysia Berhad

Hong Leong Bank Berhad

CIMB Bank Berhad

Public Bank Berhad

Alliance Bank Berhad

Terdapat tiga saluran yang boleh digunakan bagi membuat bayaran di

ejen bank:

i. Melalui Kaunter (Tunai atau Cek)

Bayaran boleh dibuat melalui tunai atau cek di mana-mana

cawangan ejen bank.

5

Cek dibayar atas nama KETUA PENGARAH KASTAM MALAYSIA.

Sila lengkapkan maklumat berikut di dalam slip pembayaran:

No. Akaun CBP

Jumlah Pembayaran

Baucer / No. Media (tidak diwajibkan)

Tempoh bercukai (tidak diwajibkan)

ii. Portal Bank

Pembayaran secara talian melalui bank yang dilantik (Ejen Bank)

dengan mendebitkan ke dalam akaun pembayar cukai.

iii. Terminal Layan Diri

Mesin Tele Automatik – ATM

Bayaran boleh dibuat melalui ATM di Ejen Bank. Anda mesti

mempunyai kad ATM daripada bank yang telah dilantik untuk

meneruskan pembayaran, sila berikan nombor Akaun CBP dan

Jumlah Bayaran.

Mesin Deposit Cek

Bayaran boleh dibuat melalui Mesin Deposit Cek di Ejen Bank.

Mesin Deposit Tunai

Bayaran boleh dibuat melalui Mesin Deposit Tunai di Ejen

Bank.

Senarai terkini kemudahan yang ditawarkan oleh ejen bank,

klik di sini.

1.14 Pembayaran Secara Manual di Pusat Pemprosesan CBP (GPC)

Bayaran juga boleh dibuat secara manual menggunakan cek atau bank

draf yang dikepilkan bersama baucer bayaran di dalam envelop dan pos

kan ke:

Pusat Pemprosesan CBP

Jabatan Kastam Diraja Malaysia

Kompleks Kastam WPKL

No. 22 Jalan SS 6/3 Kelana Jaya

47301 Petaling Jaya, Selangor.

Cek mestilah di bayar kepada KETUA PENGARAH KASTAM MALAYSIA

**GST Import hendaklah dibayar mengikut prosedur biasa pembayaran pengimportan. Untuk GST

Import, cek mestilah di bayar kepada PENGARAH KASTAM NEGERI.

2. PEMBAYARAN PENYATA

6

2.1 Membuat Pembayaran (Log masuk ke dalam TAP)

Pembayar cukai mempunyai pilihan untuk membuat bayaran melalui Taxpayer Access

Point (TAP) sama ada log masuk atau tanpa log masuk ke dalam TAP.

Mesti menjadi pendaftar GST

Pembayar cukai telah memfailkan penyata

1. Log masuk (alamat e-mel).

2. Kata laluan (dinyatakan semasa pendaftaran).

3. Klik butang [Logon].

4. Skrin Customer Springboard akan memaparkan maklumat pembayar cukai.

7

5. Klik hyperlink [Account Id].

6. Skrin Account Springboard akan memaparkan maklumat akaun pembayar

cukai.

7. Anda boleh membuat bayaran melalui pilihan berikut:

8. Di [I Want To] Top Menu, Klik hyperlink [Make a Payment] atau

9. Di [Goods and Services Tax] Top Menu, Klik hyperlink [Pay Effective Balance]

atau

10. Di penyata yang tertentu, klik hyperlink [Pay].

Nota:

8

11. Jika anda ingin membayar baki hutang akaun anda, klik hyperlink [Pay Effective

Balance].

12. Jika anda ingin membayar bagi tempoh tertentu, klik hyperlink [Pay] di tempoh

penyata tertentu.

13. Jika anda ingin memilih jenis pembayaran, klik hyperlink [Make A Payment] di

Menu Utama [I Want To].

14. Skrin akan memaparkan sedikit perbezaan bergantung kepada pilihan yang

dibuat. Sebagai contoh, klik hyperlink [Make a Payment].

15. Skrin Payment type akan memerlukan pembayar cukai untuk memilih jenis

pembayaran bagi membuat bayaran. Terdapat tiga pilihan kaedah pembayaran:

Payment for a bill notice

Payment for a return that has been filed

Payment for an outstanding account balance

Payment for an advance ruling fee

16. Skrin yang dipaparkan akan sedikit berbeza bergantung kepada pilihan yang dibuat

(payment type)

Pay A Bill Or Account Balance

9

17. Skrin Payment Method akan memerlukan pembayar cukai untuk memilih kaedah

pembayaran untuk membuat pembayaran. Terdapat tiga pilihan kaedah pembayaran:

Business Account Payment

Direct Debit Payment

Individual Account Payment

18. Klik di mana-mana hyperlink kaedah pembayaran.

Skrin yang akan dipaparkan adalah sedikit berbeza bergantung kepada pilihan (kaedah

pembayaran). Sebagai contoh, klik hyperlink [Business Account Payment].

19. Skrin Payment akan memerlukan maklumat pembayaran.

Pilih Yes atau No daripada senarai [Do you have a Bill Number].

20.

20. Jika anda memilih No,

Anda boleh meneruskan permintaan pembayaran dengan klik butang [Continue Payment].

21. Jika anda memilih Yes,

Anda dikehendaki untuk mengisi medan Bill Number.

10

22. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.

23. Sistem akan memaparkan skrin jumlah yang perlu dibayar.

24. Sistem akan pop-up notis, memberitahu anda bahawa anda akan melayari keluar dari TAP

untuk meneruskan proses pembayaran. Klik butang: [Continue Payment] untuk

meneruskan pembayaran.

11

25. Skrin Payment confirmation memerlukan pemohon untuk menyemak dan mengesahkan

maklumat.

26. Semak butiran pembayaran.

27. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.

28. Skrin Select Bank menghendaki pemohon untuk memilih Bank yang dikehendaki.

29. Pilih Bank yang dikehendaki. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].

12

30. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.

31. Sistem akan mengemudi anda ke laman Portal Bank.

32. Isikan medan [Account No] dan [PIN].

13

33. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.

Pay A Filed Return

14

34. Skrin Payment Method memerlukan pembayar cukai untuk memilih kaedah pembayaran

untuk membuat pembayaran. Terdapat tiga pilihan kaedah pembayaran:

Business Account Payment

Direct Debit Payment

Individual Account Payment

35. Klik di mana-mana hyperlink kaedah pembayaran.

Skrin yang akan dipaparkan adalah sedikit berbeza bergantung kepada pilihan (payment

method). Sebagai contoh, klik hyperlink [Individual Account Payment].

36. Skrin Payment memerlukan maklumat pembayaran.

Pilih tempoh yang mana anda mahu untuk membuat pembayaran.

37. Sistem akan memaparkan skrin jumlah yang perlu dibayar.

15

38. Sistem akan pop-up notis, memberitahu anda bahawa anda akan melayari keluar dari

TAP untuk meneruskan proses pembayaran. Klik butang: [Continue Payment] untuk

meneruskan pembayaran.

39. Skrin Payment confirmation memerlukan pemohon untuk menyemak dan

mengesahkan maklumat.

16

40. Semak butiran pembayaran.

41. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.

42. Skrin Select Bank menghendaki pemohon untuk memilih Bank masing-masing.

17

43. Pilih Bank masing-masing. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].

44. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.

45. Sistem akan mengemudi anda ke laman Portal Bank.

18

46. Isikan medan [Account No] dan [PIN].

47. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.

Pay An Advanced Ruling Fee

19

48. Skrin Payment Method memerlukan pembayar cukai untuk memilih kaedah pembayaran

untuk membuat pembayaran. Terdapat tiga pilihan kaedah pembayaran:

Business Account Payment

Direct Debit Payment

Individual Account Payment

49. Klik di mana-mana hyperlink kaedah pembayaran.

Skrin yang akan dipaparkan adalah sedikit berbeza bergantung kepada pilihan (payment

method). Sebagai contoh, klik hyperlink [Individual Account Payment].

50. Skrin Payment memerlukan maklumat pembayaran.

Isi medan [Acknowledgement Receipt No.]

51. Setelah Acknowledgement Receipt No. yang betul telah diberikan,

butang [Continue Payment] akan dipaparkan. Klik butang [Continue Payment] untuk

meneruskan pembayaran.

52. Sistem akan memaparkan skrin jumlah yang perlu dibayar.

20

53. Sistem akan pop-up notis, memberitahu anda bahawa anda akan melayari keluar

dari TAP untuk meneruskan proses pembayaran. Klik butang: [Continue Payment]

untuk meneruskan pembayaran.

54. Skrin Payment confirmation memerlukan pemohon untuk menyemak dan

mengesahkan maklumat.

21

55. Semak butiran pembayaran.

56. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.

57. Skrin Select Bank menghendaki pemohon untuk memilih Bank yang dikehendaki.

58. Pilih Bank yang dikehendaki. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].

22

59. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.

60. Sistem akan mengemudi anda ke laman Portal Bank.

61. Isikan medan [Account No] dan [PIN].

23

62. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.

2.2 Membuat Pembayaran (Tanpa Log Masuk Ke Dalam TAP)

24

Pembayar cukai mempunyai pilihan untuk membuat bayaran melalui Taxpayer Access Point (TAP)

tanpa log masuk ke dalam TAP.

1. Klik hyperlink [Make a Payment].

2. Klik tab [Make a Payment].

3. Klik butang [Continue Payment] : untuk meneruskan pembayaran.

4. Skrin Payment Type akan memerlukan pembayar cukai untuk memilih jenis

pembayaran untuk membuat bayaran.

25

5. Terdapat empat pilihan jenis pembayaran:

Payment for a bill notice

Payment for a return that has been filed

Payment for an outstanding account balance

Payment for an advance ruling fee

6. Skrin Payment Type akan dipaparkan dan data yang dikehendaki akan sedikit berbeza

bergantung kepada pilihan yang dibuat (payment type).

Sebagai contoh:

Jika memilih hyperlink [Payment for a bill notice]:

pembayar cukai dikehendaki mengisi medan [Enter bill number].

Jika memilih hyperlink [Payment for a return that has been filed]:

pembayar cukai dikehendaki mengisi medan [Enter media number].

Jika memilih hyperlink [Payment for an outstanding account balance]:

pembayar cukai dikehendaki mengisi medan [Enter GST No. or Account ID].

26

Jika memilih hyperlink [Payment for an advance ruling fee]:

pembayar cukai dikehendaki mengisi medan [Enter Acknowledgement Receipt

No.]

7. Skrin Payment Method akan memerlukan pembayar cukai untuk memilih kaedah

pembayaran untuk membuat bayaran.

8. Terdapat dua pilihan kaedah pembayaran:

Business account payment

Individual account payment

9. Klik mana-mana hyperlink kaedah pembayaran.

10. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.

11. Skrin Payment Confirmation akan memerlukan pemohon untuk menyemak dan

mengesahkan maklumat.

27

12. Semak butiran pembayaran.

13. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.

14. Skrin Select Bank akan memerlukan pemohon untuk memilih Bank yang dikehendaki.

15. Pilih Bank yang dikehendaki. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].

28

16. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.

17. Sistem akan mengarahkan anda ke laman Portal Bank.

18. Isikan medan [Account No] dan [PIN].

29

19. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.

KAEDAH PEMBAYARAN

30

• B2C (Individual Account Payment)

• B2B (Business Account Payment)

• Direct Debit

B2C (Individual Account Payment)

1. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.

Nota: Untuk kaedah B2C, jumlah pembayaran mestilah tidak melebihi RM 30,000.

2. Sistem akan pop-up notis, memberitahu anda bahawa anda akan melayari keluar dari TAP

untuk meneruskan proses pembayaran.

3. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.

4. Skrin Payment Confirmation akan memerlukan pemohon untuk menyemak dan

mengesahkan maklumat.

31

5. Semak butiran pembayaran.

6. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.

7. Skrin Select Bank akan memerlukan pemohon untuk memilih Bank yang dikehendaki.

8. Pilih Bank yang dikehendaki. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].

32

9. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.

33

10. Sistem akan mengarahkan anda ke laman Portal Bank.

11. Isikan medan [Account No] dan [PIN].

12. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.

34

B2B (Business Account Payment)

1. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.

Nota: Untuk kaedah B2B, jumlah pembayaran mestilah tidak melebihi RM 1,000,000.

2. Sistem akan pop-up notis, memberitahu anda bahawa anda akan melayari keluar dari TAP

untuk meneruskan proses pembayaran.

3. Klik butang [Continue Payment]: untuk meneruskan pembayaran.

35

4. Skrin Payment Confirmation akan memerlukan pemohon untuk menyemak dan

mengesahkan maklumat.

5. Semak butiran pembayaran.

6. Klik butang [Proceed]: untuk meneruskan pembayaran.

36

7. Skrin Select Bank akan memerlukan pemohon untuk memilih Bank yang dikehendaki.

8. Pilih Bank yang dikehendaki. Sebagai contoh, klik butang [TEST BANK A].

9. Klik butang [Agree and Continue] untuk meneruskan langkah seterusnya.

37

10. Sistem akan mengarahkan anda ke laman Portal Bank.

11. Isikan medan [Account No] dan [PIN].

12. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.

Direct Debit

38

1. Isikan jumlah bayaran yang perlu dibayar.

2. Di panel, klik butang [Choose Payment Source]. Sistem akan auto-populate ID Bank dan

Nombor maklumat Akaun.

3. Klik butang [Submit]: untuk mengemukakan pembayaran.

4. Anda dikehendaki untuk mengisi di medan [Password] (sebahagian daripada verifikasi).

5. Klik butang [OK]: untuk meneruskan langkah seterusnya.

39

6. Skrin Pengesahan. (Skrin ini akan memaparkan pengesahan maklumat.

Sebagai contoh: Status pembayaran kini telah berjaya.

7. Klik butang [Print Acknowledgment Receipt]: untuk mencetak akaun penerimaan.

Atau

8. Klik butang [OK]: untuk kembali ke [Account Springboard] pembayar cukai.

40

2.3 Membuat Pembayaran – Pembayaran Melalui Bank

Pembayar cukai boleh membuat pembayaran sama ada melalui Tunai atau Cek di tujuh ejen bank

yang dilantik .

Pembayaran juga boleh dibuat dengan menggunakan Terminal Layan Diri atau Portal Bank.

41

2.4 Membuat Pembayaran – Pembayaran Secara Manual

42

Pembayaran secara manual sama ada melalui cek atau bank draf hendaklah dikemukakan ke

Pusat Pemprosesan GST (GPC).

Sebagai contoh jika menggunakan Cek, pos kan cek dan juga baucar bayaran bersama ke GPC.

43

Alamat GPC:

44

Pembayaran akan diproses. Resit bayaran akan dihantar kepada pembayar cukai.

3. SOALAN LAZIM

45

3.1 Saya membuat bayaran sekaligus kepada Kastam. Bagaimanakah Kastam

mengetahui akaun dan penyata untuk tempoh yang manakah pembayaran

sepatutnya diperuntukkan?

Maintaining Payment akan dibuat jika bayaran yang diterima adalah sah tetapi

bayaran tersebut tercatat ke dalam akaun atau tempoh bercukai yang salah.

Pemindahan akan dilakukan hanya selepas menerima permohonan daripada

pembayar cukai. Terdapat dua jenis maintaining payment:

i. Transferring Payment

Merujuk kepada pemindahan pembayaran keseluruhan yang dibuat

berdasarkan kriteria berikut:

Bayaran telah dijelaskan dalam lejar pembayar cukai tetapi terdapat

permohonan daripada pembayar cukai untuk membuat pindaan

kepada tempoh penyata dan nombor akaun pembayar cukai.

Bayaran telah dijelaskan dalam lejar tetapi terdapat permohonan

daripada pembayar cukai untuk memindahkan pembayaran kepada

lejar pembayar cukai lain.

ii. Redirecting Payment

Merujuk kepada pemindahan itu melibatkan jumlah pengagihan kepada

beberapa akaun atau tempoh bercukai bergantung kepada permohonan

pembayar cukai.

3.2 Bagaimanakah saya ingin memaklumkan kepada Kastam untuk mengubah

transfer atau redirecting payment?

Permohonan oleh pembayar cukai hendaklah dibuat melalui e-mel ke Pusat

Pemprosesan CBP (GPC).

Emel: gst.payment@customs.gov.my

3.3 Adakah JKDM menerima pembayaran melalui Pindahan Telegraf?

Pembayaran melalui Pindahan Telegraf tidak disediakan. Pembayar cukai

dinasihatkan untuk menggunakan mana-mana kemudahan pembayaran seperti

yang dinyatakan pada muka surat 3 hingga 5.

3.4 Bagaimana saya boleh membayar GST Import?

GST Import perlu dibayar mengikut prosedur biasa pembayaran pengimportan.

Untuk GST Import, cek yang akan dibayar hendaklah atas nama PENGARAH

KASTAM NEGERI.