laporan di stan

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN

SEKOLAH TINGGI AKUNTANSI NEGARA

BALAI DIKLAT KEUANGAN MANADO

LAPORAN PRAKTIK KERJA LAPANGAN

ANALISIS EFEKTIVITAS PELAPORAN PAJAK DENGAN

MENGGUNAKAN ELECTRONIC-FILING (E-FILING) TERHADAP

KEPATUHAN WAJIB PAJAK DALAM PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN DI

KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA BITUNG

Diajukan oleh:

ARIEF DWIJAYANTO

NPM 131021100132

Mahasiswa Progam Diploma I Keuangan

Spesialisasi Pajak

Untuk Memenuhi Sebagian dari Syarat-syarat

Dinyatakan Lulus Program Diploma I Keuangan

Pada Sekolah Tinggi Akuntansi Negara

Tahun 2014

ii





TANDA PERSETUJUAN


NAMA : ARIEF DWIJAYANTO

NOMOR POKOK MAHASISWA : 131021100132

DIPLOMA I KEUANGAN

SPESIALISASI : PAJAK

BIDANG LAPORAN PKL : PELAYANAN

JUDUL LAPORAN PKL : ANALISIS EFEKTIVITAS PELAPORAN

PAJAK DENGAN MENGGUNAKAN

ELECTRONIC-FILING (E-FILING)

TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK

DALAM PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN

DI KANTOR PELAYANAN PAJAK

PRATAMA BITUNG

Manado, September 2014

Mengetahui, Menyetujui,

Kepala Balai Diklat Keuangan Dosen Pembimbing

Manado

Dr. H. Sahminan Zega, S.H., M.Pd. Sumin, S.S.T., AK.

NIP 197202011997031004 NIP 197403191995111001

iii





HALAMAN PERNYATAAN LULUS DARI TIM PENILAI LAPORAN PKL

PERNYATAAN LULUS DARI TIM PENILAI




DIPLOMA I KEUANGAN


BIDANG PKL : PELAYANAN

JUDUL LAPORAN : ANALISIS EFEKTIVITAS PELAPORAN






PRATAMA BITUNG

Manado, Oktober 2014

.................................

1. Sumin, S.S.T., AK. Dosen Pembimbing/Penilai I

NIP 197403191995111001

..................................

2. Dr. H. Sahminan Zega, S.H., M.Pd. Dosen Penilai II

NIP 197202011997031004

iv





HALAMAN PERNYATAAN LULUS DARI TIM PENILAI LAPORAN PKL

PERNYATAAN KEASLIAN LAPORAN PRAKTIK KERJA LAPANGAN



DIPLOMA I KEUANGAN


BIDANG PKL : PELAYANAN

JUDUL LAPORAN : ANALISIS EFEKTIVITAS PELAPORAN






PRATAMA BITUNG

Dengan ini menyatakan bahwa sesungguhnya Laporan Praktik Kerja

Lapangan ini adalah hasil tulisan saya sendiri dan atau tidak terdapat bagian atau

keseluruhan tulisan yang saya salin atau tiru tanpa memberikan pengakuan pada

penulis aslinya. Bila terbukti saya melakukan tindakan plagiarisme. Saya siap

dinyatakan tidak lulus dan dicabut gelar yang telah diberikan.


Yang memberi pernyataan

Arief DwiJayanto

NPM 131021100132

v

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat dan

hidayah-Nya kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan Laporan Praktik Kerja

Lapangan yang berjudul ANALISIS EFEKTIVITAS PELAPORAN PAJAK

DENGAN MENGGUNAKAN ELECTRONIC-FILING (E-FILING) TERHADAP

KEPATUHAN WAJIB PAJAK DALAM PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN DI

KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA BITUNG. Laporan Praktik Kerja

Lapangan ini disusun dan diajukan untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan pada

Program Diploma I Keuangan Spesialisasi Pajak Sekolah Tinggi Akuntansi Negara.

Penulis menyadari bahwa Laporan Praktik Kerja Lapangan ini masih jauh dari

kesempurnaan, mengingat segala keterbatasan pengetahuan, kemampuan maupun

literatur yang diperoleh. Walaupun demikian, penulis telah berusaha semaksimal

mungkin untuk menyelesaikan Laporan Praktik Kerja Lapangan ini dengan

bimbingan dari Dosen Pembimbing Laporan Praktik Kerja Lapangan yaitu Bapak

Sumin, S.ST., AK. yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan

dan pengarahan. Penulis sangat mengharapkan dan berterima kasih apabila ada

kritikan dan saran yang bersifat membangun demi perbaikan dan kesempurnaan

Laporan Praktik Kerja Lapangan ini.

Penulisan Laporan Praktik Kerja Lapangan ini tidaklah mungkin akan menjadi

sebuah Laporan tanpa adanya bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak yang

telah ikut serta baik langsung maupun tidak langsung dalam usaha menyelesaikan

Laporan Praktik Kerja Lapangan ini. Untuk itu, penulis dalam kesempatan ini

menyampaikan ucapan terima kasih yang tak terhingga kepada :

vi

1. Bapak dan Ibu tercinta serta Kakakku tersayang, atas doanya sehingga penulis

mendapatkan kemudahan dalam menyelesaikan Laporan PKL ini;

2. Bapak Sumin S.ST., Selaku Dosen Pembimbing yang banyak memberikan

bimbingan, waktu dan saran sehingga Laporan PKL ini dapat terselesaikan;

3. Bapak Dr. H. Sahminan Zega S.H., M.Pd., selaku Kepala Kantor Balai Diklat

Keuangan Manado;

4. Bapak Kusmanadji, Ak., MBA., Direktur Sekolah Tinggi Akuntansi Negara;

5. Segenap Dosen STAN atas ilmu yang diberikan selama masa perkuliahan;

6. Kakak Hisma yang sudah memberikan pengarahan dan pemberitahuan hal-hal

terkait Laporan PKL bagi penulis;

7. Bapak Kepala Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung atas kesempatan yang

diberikan kepada penulis untuk melaksanakan PKL di KPP Pratama Bitung;

8. Bapak Robert Bue, Bang Koko, Bang Syaiful, Bang Wahyu, Bang Refri, Mas

Deni, Mas Adi, Mas Mamang, Mas Alex, Mas Made, dan semua staf beserta

karyawan di KPP Pratama Bitung yang sangat sulit untuk disebutkan satu

persatu yang telah memberikan bimbingan dan pengalaman yang berharga

bagi penulis;

9. Teman-teman PKL, dan Kawan seperjuangan atas seluruh bantuan dan

kesempatan mendapat teman yang baik;

10. Sahabat-sahabat kost yang selalu rela diganggu;

11. Pihak yang tidak perlu penulis sebutkan nama maupun jabatannya atas seluruh

pengalaman yang mendewasakan penulis; serta

12. Semua pihak yang tidak mungkin penulis sebutkan satu persatu dalam

kesempatan yang terbatas ini.

vii

Akhirnya kepada Allah SWT, penulis pasrahkan semoga amal dan sumbangsih

yang telah diberikan kepada penulis memperoleh balasan yang setimpal dari Allah

SWT. Harapan terakhir penulis, semoga Laporan Praktik Kerja Lapangan ini dapat

memberikan tambahan cakrawala ilmu dan bermanfaat bagi pihak-pihak yang

memerlukannya serta sebagai darma bakti penulis kepada Sekolah Tinggi Akuntansi

Negara tercinta.


Arief DwiJayanto

NPM 131021100132

viii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ...................................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN LAPORAN PKL .......................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN LULUS DARI TIM PENILAI LAPORAN PKL ....... iii

SURAT PERNYATAAN ............................................................................................. iv

KATA PENGANTAR ................................................................................................... v

DAFTAR ISI .............................................................................................................. viii

DAFTAR TABEL .......................................................................................................... x

DAFTAR GAMBAR .................................................................................................... xi

BAB I PENDAHULUAN .............................................................................................. 1

A. Latar Belakang ......................................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................................2

C. Tujuan Penyusunan Laporan ............................................................................2

D. Metode Penelitian dan PengumpulanData ........................................................... 2

E. Sistematika Penulisan .......................................................................................3

BAB II PEMBAHASAN ............................................................................................... 4

A. Tinjauan Teoritis ..............................................................................................4

1. Pengertian Pajak ...........................................................................................4

2. Surat Pemberitahuan .....................................................................................6

3. Electronic Filing System e-Filing ...............................................................12

B. Gambaran Umum ..........................................................................................17

1. Gambaran Umum Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung ......................17

2. Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung ...................20

ix

3. Wilayah Kerja Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung ...........................25

4. Sumber Daya Manusia Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung ..............26

C. Pembahasan Masalah .....................................................................................27

1.Pelaksanaan Electronic Filing System (e-Filing) Dalam Praktik

Penyampaian Surat Pemberitahuan (SPT) di Kantor Pelayanan Pajak

Pratama Bitung .........................................................................................27

2. Perlindungan Hukum Bagi Wajib Pajak Yang Menggunakan Electronic

Filing System (e-Filing) ..........................................................................32

3. Peranan e-Filing Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Bagi Kantor Pelayanan

Pajak Pratama Bitung .................................................................................36

BAB III PENUTUP ..................................................................................................... 40

A. Simpulan ........................................................................................................40

B. Saran ...............................................................................................................42

DAFTAR PUSTAKA

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

LAMPIRAN

x

DAFTAR TABEL

Tabel II-1 Daftar Pegawai KPP Pratama Bitung/Golongan.................................. 27

Tabel II-2 Penyampaian SPT Tahunan Wajib Pajak KPP Pratama Bitung Melalui

e-Filing ................................................................................................. 37

Tabel II-3 Rencana Penyampaian e-Filing Tahun 2014 ....................................... 37

Tabel II-4 Rasio Kepatuhan Penyampaian SPT .................................................... 39

xi

DAFTAR GAMBAR

Gambar II-1 Struktur Organisasi KPP Pratama Bitung ............................................ 20

Gambar II-2 Proses Mengajukan Permohonan e-FIN Ke KPP ................................ 28

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Teknologi internet memberikan pengaruh yang cukup besar terhadap

perkembangan informasi dunia. Pengaruh perkembangan dan penerapan teknologi

informasi dan komunikasi tersebut juga sampai ke aspek-aspek lain di pemerintahan

salah satunya adalah aspek perpajakan. Pada tanggal 24 Januari 2005 bertepatan di

Kantor Kepresidenan, Presiden Republik Indonesia bersama-sama dengan Direktorat

Jenderal Pajak meluncurkan produk e-Filing atau Electronic Filing System.

Layanan e-Filing bertujuan untuk menyediakan fasilitas pelaporan SPT

melalui internet kepada Wajib Pajak. Hal ini akan dapat membantu memangkas biaya

dan waktu yang dibutuhkan oleh Wajib Pajak untuk mempersiapkan, memproses dan

melaporkan SPT ke Kantor Pajak secara benar dan tepat waktu serta mengurangi

beban penggunaan kertas. Oleh karena itu permasalahan yang nantinya akan dibahas

lebih lanjut dalam tulisan ini dengan mengambil judul: Analisis Efektivitas

Pelaporan Pajak Dengan Menggunakan Electronic-Filing (e-Filing) Terhadap

Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Penyampaian SPT Tahunan Di Kantor

Pelayanan Pajak Pratama Bitung.

2

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang masalah yang telah diuraikan di atas, maka dapat

dirumuskan masalah yaitu Bagaimanakah implementasie-Filing dalam penyampaian

SPT, perlindungan hukum e-Filing dan peranan e-Filing terhadap kepatuhan Wajib

Pajak bagi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung.

C. Tujuan Penyusunan Laporan

Tujuan yang ingin dicapai penulis dalam penyusunan Laporan Praktik Kerja

Lapangan ini adalah :

1. Untuk memenuhi sebagian dari syarat dinyatakan lulus dari program Diploma

I Keuangan Spesialisasi Pajak yang diselenggarakan oleh Badan Pendidikan

dan Pelatihan Keuangan.

2. Untuk mengetahui tata cara pelaporan SPT dengan menggunakan e-Filing

bagi Wajib Pajak di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung.

3. Untuk mengetahui peranan e-Filing bagi Kantor Pelayanan Pajak Pratama

Bitung.

D. Metode Penelitian Dan Pengumpulan Data

Dalam menyusun dan menyelesaikan tugas Laporan Praktik Kerja Lapangan

ini penulis menggunakan beberapa metode pengumpulan data, antara lain :

1. Penelitian Kepustakaan

Yaitu dengan mengumpulkan data dari berbagai sumber, seperti buku-buku

ilmiah, undang-undang, petunjuk pelaksanan undang-undang, dan peraturan

terkait lainnya.

3

2. Penelitian Lapangan

Yaitu dengan mengadakan pengamatan atau observasi secara langsung di

lapangan untuk mendapatkan data-data perpajakan baik itu data kualitatif

maupun data kuantitatif.

E. Sistematika Penulisan

BAB I PENDAHULUAN

Bab ini berisi tentang latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan

penyusunan laporan, metode penelitian dan pengumpulan data, dan sistematika

penulisan yang dibuat oleh penulis dalam menyusun Laporan PKL.

BAB II PEMBAHASAN

Bab ini berisikan uraian mengenai pengertian pajak, surat pemberitahuan,

electronic fiing (e-Filing). Penjelasan mengenai gambaran umum KPP Pratama

Bitung. Dan juga pembahasan masalah mengenai pelaksanaan e-Filing dalam praktik

penyampaian SPT di KPP Pratama Bitung, perlindungan hukum bagi Wajib Pajak

yang menggunakan e-Filing, dan peranan e-Filing terhadap kepatuhan Wajib Pajak

bagi KPP Pratama Bitung untuk SPT Tahunan.

BAB III KESIMPULAN

Penulis mengambil kesimpulan dari pembahasan yang telah diuraikan untuk

mempermudah pembaca memahami isi laporan. Menyampaikan apa saja kekurangan

dan kelebihan, positif dan negatif dari hasil pembahasan. Penulis juga akan

memberikan sedikit kritik dan saran atas hal tersebut.

4

BAB II

PEMBAHASAN

A. Tinjauan Teoritis

1. Pengertian Pajak.

Pembangunan Nasional adalah kegiatan yang berlangsung terus-menerus

dan berkesinambungan yang bertujuan untuk menjaga kepentingan rakyatnya,

baik dalam bidang kesejahteraan, keamanan, pertahanan, maupun kecerdasan

kehidupannya. Hal ini sesuai dengan tujuan Negara yang dicantumkan di dalam

Pembukaan UUD 1945 pada alinea keempat yang berbunyi melindungi segenap

bangsa Indonesia dan seluruh tumpah darah Indonesia serta untuk memajukan

kesejahteraan umum, mencerdaskan kehidupan bangsa dan ikut melaksanakan

ketertiban dunia yang berdasarkan keadilan sosial. Negara memerlukan dana

untuk mewujudkan tujuan tersebut, sehingga diperlukan dana yang tentunya

didapat dari rakyat itu sendiri melalui pemungutan pajak. Untuk dapat

merealisasikan tujuan tersebut, perlu banyak memperhatikan masalah pembiayaan

pembangunan. Apabila membahas pengertiaan pajak banyak para ahli

memberikan batasan tentang pajak, dalam Pasal 23A UUD 1945 hasil amandemen

5

disebutkan bahwa pajak dan pungutan lain yang bersifat memaksa untuk

keperluan Negara diatur dengan Undang-Undang. Dengan kata lain, pajak harus

berlandaskan Undang-Undang, berarti pemungutan pajak tersebut telah mendapat

persetujuan dari rakyat melalui perwakilannya di DPR yang biasa disebut

berdasarkan yuridis. Asas ini telah memberikan jaminan hukum yang tegas akan

hak Negara dalam memungut pajak.

Konsekuensi terhadap pasal tersebut diatas adalah bahwa pungutan pajak

yang dilakukan haruslah didasarkan pada Undang-Undang. Oleh karena itu, pajak

apabila ditinjau dari segi hukum akan mempunyai arti perikatan yang timbul

karena Undang-Undang yang mewajibkan seseorang yang memenuhi syarat-

syarat yang ditentukan oleh Undang-Undang untuk membayar sejumlah uang

pada kas Negara yang dapat dipaksakan tanpa mendapatkan imbalan yang secara

langsung dapat ditunjuk, yang digunakan untuk membiayai pengeluaran-

pengeluaran negara dan yang dipergunakan sebagai alat untuk mencapai tujuan di

luar bidang keuangan negara.

Dalam UU KUP No. 16 Tahun 2009 Pasal 1 angka 1, disebutkan bahwa

pajak adalah kontribusi wajib kepada Negara yang terutang oleh orang pribadi

atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak

mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara

bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.

Sifat pemungutan pajak yang dapat dipaksakan dapat dijelaskan dimana

uang yang dikumpulkan dari pajak akan dikembalikan kepada rakyat dalam

bentuk pembangunan serta pelayanan yang diberikan oleh pemerintah. Supaya ada

kepastian dalam proses pengumpulannya dan berjalannya pembangunan secara

6

berkesinambungan, maka sifat pemaksaannya harus ada dan rakyat itu sendiri

telah menyetujuinya dalam bentuk undang-undang. Unsur pemaksaan disini

berarti apabila Wajib Pajak tidak mau membayar pajak, pemerintah dapat

melakukan upaya paksa dengan mengeluarkan suatu surat paksa agar Wajib Pajak

mau melunasi utang pajaknya.

2. Surat Pemberitahuan.

Surat Pemberitahuan adalah surat yang oleh Wajib Pajak digunakan untuk

melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran pajak, objek pajak dan/atau bukan

objek pajak, dan/atau harta dan kewajiban sesuai dengan ketentuan peraturan

perundang-undangan perpajakan. Pada prinsipnya Surat Pemberitahuan

merupakan sarana komunikasi utama antara Wajib Pajak dengan Fiskus. Wajib

Pajak mempertanggungkan perhitungan pajak yang telah dilakukan dan dibayar

dalam Surat Pemberitahuan. Perhitungan pajak terutang dalam Surat

Pemberitahuan wajib dilakukan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-

undangan perpajakan. Apabila terdapat kekeliruan dalam perhitungan atau

pelaporan dalam Surat Pemberitahuan maka Wajib Pajak membetulkan Surat

Pemberitahuan tersebut. Surat Pemberitahuan dalam sistem self assessment pada

hakikatnya merupakan penetapan oleh Wajib Pajak sendiri, penetapan oleh Fiskus

hanya dilakukan apabila Surat Pemberitahuan tidak benar.

Surat Pemberitahuan (SPT) dapat dibagi menjadi 2:

a. Surat Pemberitahuan Masa (SPT Masa), adalah surat yang oleh Wajib

Pajak digunakan untuk melaporkan perhitungan dan atau pembayaran

pajak yang terutang dalam suatu Masa Pajak. Terdiri dari:

7

1) Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau Pasal

26 (Formulir 1721);

2) Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasal 22;

3) Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasal 23 dan/atau Pasal

26;


5) Surat Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat (2);


7) Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai (Formulir 1111);

8) Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai Bagi Pengusaha

Kena Pajak Yang Menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan

Pajak Masukan (Formulir 1111 DM);

9) Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai Bagi Pemungut

Pajak Pertambahan Nilai (Formulir 1107 PUT);

b. Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT Tahunan), adalah surat yang oleh

Wajib Pajak digunakan untuk memberitahukan data pajak yang relevan,

melaporkan perhitungan dan pembayaran pajak yang terutang dalam suatu

Tahun Pajak. Terdiri dari:

1) Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Badan (Formulir

1771);

2) Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Badan Bagi Wajib

Pajak yang diizinkan menyelenggarakan pembukuan dalam bahasa

inggris dan mata uang Dollar Amerika Serikat (Formulir 1771 $);

8

3) Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Orang Pribadi

(Formulir 1770);

4) Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Orang Pribadi

Sederhana (Formulir 1770 S);

5) Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Orang Pribadi Sangat

Sederhana (Formulir 1770 SS);

Adapun Fungsi Surat Pemberitahuan (SPT) adalah:

a. Bagi Wajib Pajak, sebagai sarana Wajib Pajak untuk melaporkan dan

mempertanggungjawabkan perhitungan jumlah pajak yang sebenarnya

terutang dan untuk melaporkan mengenai:

1) Pembayaran pajak yang telah dilaksanakan sendiri atau melalui

pemotongan dan pemungutan pihak lain dalam satu Tahun Pajak atau

bagian Tahun Pajak;

2) Laporan pembayaran dari pemungut tentang pemotongan atau

pemungutan pajak orang/badan lain dalam satu Masa Pajak;

3) Penghasilan yang merupakan objek pajak atau yang bukan objek pajak;

4) Harta dan kewajiban.

b. Bagi Pengusaha Kena Pajak, sebagai sarana untuk melaporkan dan

mempertanggungjawabkan perhitungan jumlah PPN dan PPnBM yang

sebenarnya terutang serta melaporkan tentang:

1) Pengkreditan pajak masukan terhadap pajak keluaran;

2) Pembayaran atau pelunasan pajak yang telah dilaksanakan sendiri dan

atau melalui pihak lain dalam Masa Pajak;

9

c. Bagi pemungut pajak, sebagai sarana untuk melaporkan dan

mempertanggungjawabkan pajak yang telah dipotong atau dipungut dan

disetorkan.

Bentuk Surat Pemberitahuan dilihat dari fisik Surat Pemberitahuan terdiri

dari formulir kertas (hardcopy) dan e-SPT.

a. Formulir kertas (hardcopy).

Merupakan formulir dalam bentuk kertas yang dapat diisi oleh Wajib

Pajak sebagaiman formulir pada umumnya.

b. e-SPT

Merupakan data Surat Pemberitahuan Wajib Pajak dalam bentuk

elektronik yang dibuat oleh Wajib Pajak dengan menggunakan aplikasi e-

SPT yang disediakan oleh Direktorat Jenderal Pajak.

Setiap Wajib Pajak wajib mengisi Surat Pemberitahuan dengan benar,

lengkap, dan jelas, dalam bahasa Indonesia dengan menggunakan huruf Latin,

angka Arab, satuan mata uang Rupiah, dan menandatangani serta

menyampaikannya ke kantor Direktorat Jenderal Pajak tempat Wajib Pajak

terdaftar atau dikukuhkan atau tempat lain yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal

Pajak. Bagi Wajib Pajak yang telah mendapat izin Menteri Keuangan untuk

menyelenggarakan pembukuan dengan menggunakan bahasa asing dan mata uang

selain Rupiah, wajib menyampaikan SPT dalam bahasa Indonesia kecuali

lampiran berupa laporan keuangan dengan mata uang selain rupiah yang

diizinkan.

Sementara itu, yang dimaksud dengan benar, lengkap, dan jelas dalam

mengisi Surat Pemberitahuan adalah:

10

a. Benar adalah benar dalam perhitungan, termasuk benar dalam penerapan

ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan, dalam penulisan,

dan sesuai dengan keadaan yang sebenarnya;

b. Lengkap adalah memuat semua unsur-unsur yang berkaitan dengan objek

pajak dan unsur-unsur lain yang harus dilaporkan dalam Surat

Pemberitahuan; dan

c. Jelas adalah melaporkan asal-usul atau sumber dari objek pajak dan unsur-

unsur lain yang harus dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan.

Setiap Wajib Pajak harus mengambil sendiri Surat Pemberitahuannya di

Kantor Pelayanan Pajak (KPP), Kantor Pelayanan Penyuluhan dan Konsultasi

Perpajakan (KP2KP), Kantor Pusat/Wilayah Direktorat Jenderal Pajak atau

melalui homepage DJP yaitu www.pajak.go.id atau bisa juga dengan mencetak

atau memfotocopy formulir dengan bentuk dan isi yang sama dengan aslinya.

Surat Pemberitahuan (SPT) harus diisi secara benar, jelas, lengkap dan

harus ditandatangani oleh Wajib Pajak, dengan pengecualian apabila Surat

Pemberitahuan tersebut ditandatangani oleh orang lain bukan Wajib Pajak maka

harus dilampiri surat kuasa khusus. Dan untuk Wajib Pajak Badan , SPT harus

ditandatangani oleh Direksi.

Ketentuan Tentang Penyampaian Surat Pemberitahuan (SPT):

a. Surat Pemberitahuan (SPT) dapat disampaikan secara langsung atau

melalui Pos secara tercatat ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) atau Kantor

Pelayanan Penyuluhan dan Konsultasi Perpajakan (KP2KP) setempat, atau

melalui jasa expedisi/jasa kurir yang ditunjuk oleh Keputusan Direktur

Jenderal Pajak atau melalui e-Filing.

11

b. Batas waktu penyampaian untuk SPT Masa adalah paling lambat 20 (dua

puluh) hari setelah akhir Masa Pajak. Sedangkan untuk SPT Tahunan

paling lambat 3 (tiga) bulan setelah akhir Tahun Pajak.

c. Surat Pemberitahuan (SPT) yang disampaikan langsung ke Kantor

Pelayanan Pajak (KPP) atau Kantor Pelayanan Penyuluhan dan Konsultasi

Perpajakan (KP2KP) akan diberikan bukti penerimaan. Dalam hal Surat

Pemberitahuan disampaikan melalui Pos tercatat maka tanda bukti serta

tanggal pengiriman dianggap sebagai tanda bukti penerimaan.

Apabila Wajib Pajak tidak dapat menyelesaikan atau menyiapkan laporan

keuangan tahunan untuk memenuhi batas waktu penyelesaian, maka Wajib Pajak

berhak mengajukan permohonan perpanjangan waktu penyampaian SPT Tahunan

Pajak penghasilan paling lama 6 (enam) bulan. Permohonan diajukan secara

tertulis sebelum batas waktu penyampaian SPT Tahunan berakhir, disertai surat

pernyataan mengenai perhitungan sementara pajak terutang dalam satu Tahun

Pajak dan bukti pelunasan kekurangan pembayaran pajak yang terutang.

Surat Pemberitahuan (SPT) yang tidak disampaikan atau telah

disampaikan tetapi tidak sesuai dengan batas waktu yang ditentukan, dikenakan

sanksi administrasi berupa denda sebesar Rp. 500.000,- (lima ratus ribu rupiah)

untuk SPT Masa PPN, Rp. 100.000,- (seratus ribu rupiah) untuk SPT Masa

lainnya, Rp. 1.000.000,- (satu juta rupiah) untuk SPT Tahunan Pajak Penghasilan

Wajib Pajak Badan dan Rp. 100.000,- (seratus ribu rupiah) untuk SPT Tahunan

Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi. Wajib Pajak dengan kemauannya

sendiri dapat membetulkan Surat Pemberitahuan yang telah disampaikan dengan

menyampaikan pernyataan tertulis dalam jangka waktu 2 (dua) tahun atau

12

sekalipun jangka waktu tersebut telah lewat, dengan syarat memenuhi ketentuan-

ketentuan yang telah ditetapkan.

Batas waktu yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan dalam hal

pembayaran dan penyetoran pajak yang terutang untuk suatu saat atau Masa

Pajak, paling lambat 15 (lima belas) hari setelah saat terutangnya pajak atau Masa

Pajak berakhir. Sedangkan kekurangan pembayaran pajak yang terutang

berdasarkan SPT Tahunan harus dibayar lunas paling lama 12 (dua belas) bulan.

Dalam hal Wajib Pajak merupakan Wajib Pajak yang harus melakukan

pembukuan, maka Surat Pemberitahuan tersebut harus dilengkapi dengan laporan

keuangan berupa neraca dan perhitungan laba-rugi serta keterangan-keterangan

lain yang diperlukan untuk menghitung besarnya Penghasilan Kena Pajak.

Kewajiban penyampaian Surat Pemberitahuan (SPT) untuk Pegawai

Negeri Sipil, anggota Angkatan Bersenjata Republik Indonesia, Pejabat Negara

lainnya maupun Pegawai Badan Usaha Milik Negara dan Daerah dengan nama

apapun dan bentuk apapun yang penghasilannya diperoleh semata-mata karena

pekerjaannya diatur dengan Keputusan Presiden dan atas keterlambatan

pemenuhan kewajiban tersebut, dikenakan sanksi administratif berupa bunga

sebesar 2% (dua persen) sebulan yang dihitung dari jatuh tempo pembayaran.

3. Electronic Filing System (e-Filing)

Reformasi yang dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak terus

dilaksanakan secara berkesinambungan. Reformasi tersebut tidak hanya terhadap

peraturan (kebijakan) perpajakan semata, melainkan juga meliputi seluruh sistem,

institusi, pelayanan kepada masyarakat Wajib Pajak, pengawasan terhadap

13

pemenuhan kewajiban perpajakan, demikian juga atas moral, etika dan integritas

aparat pajak. Teknologi Informasi berkenaan dengan internet telah digunakan

dalam banyak sektor kehidupan, mulai dari perdagangan/bisnis, pendidikan,

kesehatan bahkan sampai di bidang pemerintahan. Oleh karena itu maka berbagai

usaha yang terkait dengan aplikasi Teknologi Informatika dalam kegiatan

perpajakan Indonesia pun, terus dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak dengan

tujuan untuk memudahkan dan meningkatkan serta mengoptimalkan pelayanan

kepada masyarakat sebagai Wajib Pajak.

Penggunaan sarana elektronik melalui internet (e-System) ini tidak lain

adalah sebagai bagian dari reformasi perpajakan (tax reform), khususnya di

bidang administrasi perpajakan. Hal ini dilakukan mulai dari pendaftaran sebagai

Wajib Pajak (e-Registration), pembayaran pajak (e-Transaction and e-Payment)

dan pelaporan pajak dengan SPT (e-Filing) dan layanan On-line Research and

Solution Finding, e-Consulting serta SMS info.

e-Filing adalah suatu cara penyampaian SPT Tahunan PPh secara

elektronik yang dilakukan secara online dan real time melalui internet pada

website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id) atau Penyedia Jasa Aplikasi

atau Application Service Provider (ASP). Layanan e-Filing melalui website

Direktorat Jenderal Pajak hanya melayani penyampaian SPT Tahunan Orang

Pribadi yang menggunakan Formulir 1770 S dan 1770 SS. Dapat disimpulkan

bahwa dalam implementasinya, proses penyampaian SPT secara on-line lewat

internet akan melibatkan tiga pihak yaitu:

a. Wajib Pajak itu sendiri;

b. Perusahaan Penyedia Jasa Aplikasi (ASP); dan

14

c. Direktorat Jenderal Pajak lewat Kantor Pelayanan Pajak.

Wajib Pajak yang berniat melaksanakan penyampaian SPT Tahunan PPh

secara e-Filing harus memiliki e-FIN (Electronic Filing Identification Number)

dengan cara menyampaikan surat permohonan kepada Direktorat Jenderal Pajak

yaitu kepada Kepala Kantor Pelayanan Pajak tempatnya terdaftar guna

memperoleh e-FIN (Electronic Filling Identification Number) sebagai nomor

identitas Wajib Pajak. Electronic Filling Identification System (e-FIN) adalah

nomor identitas yang diterbitkan oleh Kantor Pelayanan Pajak kepada Wajib Pajak

yang mengajukan permohonan untuk melaksanakan e-Filing.

Wajib Pajak Orang Pribadi yang memenuhi kriteria untuk menyampaikan

SPT Tahunan menggunakan Formulir SPT Tahunan 1770S atau Formulir SPT

Tahunan 1770SS dapat menyampaikan SPT Tahunan secara e-Filing melalui

website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id). Adapun kriteria Wajib

Pajak yang menggunakan SPT 1770S sebagai berikut:

a. Digunakan oleh Wajib Pajak Orang Pribadi yang mempunyai penghasilan

dari satu atau lebih pemberi kerja dari dalam negeri lainnya dan/atau yang

dikenakan Pajak Penghasilan final dan/atau bersifat final.

b. Wajib Pajak Orang Pribadi yang mempunyai penghasilan dari satu atau

lebih pemberi kerja dan memiliki bukti potong 1721-A1 atau 1721-A2 atau

bukti potong lain. Yang dimaksud dengan bukti potong lain ini adalah

tetap merupakan bukti potong sebagai pegawai tetap, misalnya Dana

pensiun yang menolak untuk membuat 1721-A2 yang harus diberikannya

sebagai bukti potong bagi para pensiunan PNS. Dana Pensiun hanya mau

menggunakan formulir bukti potongnya sendiri. Walaupun tidak ada

15

peraturan tegas yang menyebutkan bahwa hal ini bisa diperkenankan,

tetapi demi melindungi hak dan kewajiban para pensiun, apabila para

pensiun ini melampirkan bukti potong yang didapatkannya dari dana

pensiun di SPT Tahunan Orang Pribadi nya maka bisa diperkenankan.

c. Suami/istri yang melakukan perjanjian pemisahan harta secara tertulis atau

istri yang menghendaki untuk melaksanakan hak dan kewajiban

perpajakan secara terpisah (istri memiliki NPWP sendiri). Untuk keadaan

yang seperti ini, maka WP tersebut tidak bisa menggunakan formulir

1770SS tetapi bisa saja menggunakan formulir 1770S, yaitu dalam hal

penghasilan suami/istri berasal dari satu atau lebih pemberi kerja dan

memiliki bukti potong 1721-A1 atau 1721-A2 atau bukti potong dalam

negeri lainnya yang dikenakan PPh Final dan/atau bersifat final.

Adapun kriteria Wajib Pajak yang menggunakan SPT 1770SS yaitu sejak

SPT Tahunan Tahun Pajak 2013, Formulir SPT Formulir 1770SS digunakan bagi

Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan selain dari usaha dan/atau pekerjaan

bebas dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari Rp60.000.000,00 (enam

puluh juta rupiah) setahun.

Penyampaian laporan pajak secara manual menimbulkan beberapa

ketidaknyamanan bagi sebagian besar Wajib Pajak di Indonesia. Dari menghadapi

antrian yang panjang selama berjam-jam, sampai mungkin berurusan dengan staff

yang kurang ramah, adalah sebuah masalah yang dihadapi tidak hanya oleh

pribadi, tetapi juga oleh wajib pajak badan. Lebih buruknya lagi bagi Wajib Pajak

Badan, permasalahan ini dihadapi paling tidak sebulan sekali, ketimbang satu

tahun sekali.

16

Di sini e-Filing menjadi pilihan para Wajib Pajak untuk meringankan

beban lapor pajak. Untuk kemungkinan terjadinya kesalahan dengan

menggunakan media elektronik dapat menurun hingga satu persen. Hal ini

disebabkan, karena umumnya aplikasi e-Filing yang bagus menyediakan fitur

double-checking, yang dimana jika terjadi kesalahan, Wajib Pajak akan menerima

pesan error dan tidak bisa menyimpan dan mengirim laporan tersebut sampai

dibetulkan. Kesalahan bukan hanya berarti adanya ketidak tepatan dalam

perhitungan pajak tetapi juga bisa jadi data yang diinput belum lengkap. Dengan

demikian pekerjaan Wajib Pajak dimudahkan, dan tidak perlu ragu apakah laporan

yang dibuat sudah benar atau belum.

Keuntungan lain dalam menggunakan e-Filing yaitu menghemat kertas,

berarti Wajib Pajak ramah lingkungan. Yang dimana hal ini dapat membawa efek

yang positif bagi nama brand perusahaan Wajib Pajak. Terlebih lagi, dapat

mengurangi biaya kantor kurang lebih 20-25%. Karena menghabiskan biaya

kantor untuk kertas tidak berhenti pada biaya yang dikenakan pada pembelian

kertas, tetapi juga biaya gudang, fotokopi, cetak, pengiriman dokumen,

pembuangan kertas, dan daur ulang. Dengan demikian, jadilah ramah lingkungan

dengan menggunakan aplikasi online pajak untuk lapor online pajak perusahaan.

Wajib Pajak juga tidak perlu menghabiskan waktu mengantri di kantor pajak, atau

mengeluarkan uang untuk mengirim dokumen via pos, karena Wajib Pajak

melapor secara elektronik.

Tujuan utama layanan pelaporan pajak secara e-Filing ini untuk

membantu para Wajib Pajak untuk menyediakan fasilitas pelaporan SPT melalui

internet kepada Wajib Pajak, sehingga Wajib Pajak Orang Pribadi dapat

17

melakukannya dari rumah atau tempatnya bekerja, sedangkan Wajib Pajak Badan

dapat melakukannya dari lokasi kantor atau usahanya. Hal ini akan dapat

membantu memangkas biaya dan waktu yang dibutuhkan oleh Wajib Pajak untuk

mempersiapkan, memproses dan melaporkan SPT ke Kantor Pajak secara benar

dan tepat waktu.

Dengan cepat dan mudahnya pelaporan pajak ini berarti juga akan

memberikan dukungan kepada Kantor Pajak dalam hal percepatan penerimaan

laporan SPT dan perampingan kegiatan administrasi, pendataan (juga akurasi

data), distribusi dan pengarsipan laporan SPT. Saat ini tercatat lebih dari 10 juta

Wajib Pajak di Indonesia, dengan cara pelaporan yang manual tidak mungkin

akan dapat ditingkatkan pelayanan terhadap para Wajib Pajak tersebut. Maka

dengan e-Filing dimana sistem pelaporan menjadi mudah dan cepat, diharapkan

jumlah Wajib Pajak dapat meningkat lagi dan penerimaan negara tercapai.

B. Gambaran Umum

1. Gambaran Umum Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung

Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung adalah lembaga pemerintahan

yang bergerak dibidang pelayanan perpajakan, Kantor Pelayanan Pajak Pratama

Bitung merupakan salah satu Kantor Cabang Direktorat Jenderal Pajak

Departemen Keuangan. Sejak Tahun 2002 Direktorat Jenderal Pajak melakukan

reformasi birokrasi dan menjadi instansi percontohan reformasi birokrasi dalam

memberikan pelayanan prima dan pelaksanaan good governance mengingat

kedudukan Direktorat Jenderal Pajak sebagai instansi yang sangat strategis.

18

Diharapkan setelah reformasi birokrasi berlangsung, penerimaan pajak dapat

memberikan kontribusi pada penerimaan APBN hingga mendekati 100%.

Kantor Pelayanan Pajak Modern terbagi dalam tiga jenis meliputi Kantor

Pelayanan Pajak Besar, Kantor Pelayanan Pajak Madya dan Kantor Pelayanan

Pajak Pratama. Dalam permulaanya proses reorganisasinya, Kantor Pelayanan

Pajak modern baru dibentuk dan dioperasikan di Pulau Jawa, Pulau Bali, sebagian

Pulau Sumatera, sebagian Pulau Sulawesi dan Batam. tetapi target pemerintah

menjadikan seluruh Kantor Pelayanan Pajak (KPP) menjadi KPP Modern

akhirnya tercapai karena tanggal 24 November 2008, Menteri Keuangan Sri

Mulyani telah meresmikan pendirian Kantor Pelayanan Pajak Modern yang

terakhir yaitu 88 kantor pelayanan pajak pratama sebagai pelayanan pajak modern

dan 7 Kantor Wilayah Dirjen Pajak (Kanwil DJP) Modern serta 135 Kantor

Pelayanan Penyuluhan dan Konsultasi Perpajakan (KP2KP) di 10 kantor wilayah

Direktorat Jenderal Pajak seluruh Indonesia yang bertempat di Kantor Pelayanan

Pajak Tarok Bungo Bukittinggi Sumatra Barat. Itu berarti, seluruh Kantor

Pelayanan Pajak dan Kantor Wilayah Pajak di indonesia sudah menjadi Kantor

Modern. Lebih canggih dalam sistem informasi dan sistem metode kerja, sampai

akhir tahun 2008 ada 323 Kantor Pelayanan Pajak Modern termasuk Kantor

Pelayanan Pajak Pratama Bitung. Dengan perubahan ini, Direktorat Jenderal Pajak

berharap penerimaan negera melalui pajak bisa meningkat dari sebelumnya yakni

bisa melampaui target penerimaan pajak.

Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung adalah salah satu Kantor

Pelayanan Pajak Modern yang ada di Propinsi Sulawesi Utara yang diresmikan

tanggal 24 November 2008 yang dibentuk dari gabungan Kantor Pelayanan Pajak

19

Manado, Kantor Pelayanan Pajak Bumi dan Bangunan Manado dan Kantor

Pelayanan Pajak Bumi dan Bangunan Amurang serta Kantor Pemeriksaan Pajak

Manado. Kantor Pelayan Pajak Pratama Bitung mempunyai wilayah kerja 1 Kota

dan 2 Kabupaten yaitu Kota Bitung, Kabupaten Minahasa serta Kabupaten

Minahasa Utara. Kanotr Pelayanan Pajak Pratama Bitung juga membawahi 1

Kantor Pelayanan Penyuluhan dan Konsultasi Perpajakan (KP2KP) Tondano yang

berlokasi di Tondano yang bertugas untuk memberikan penyuluhan kepada Wajib

Pajak serta menjembatani Wajib Pajak dalam melakukan kewajiban

perpajakannya. Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung merupakan Kantor Pajak

baru, yang direncanakan akan didirikan di Jalan Samratulangi Kota Bitung tetapi

dikeranakan gedung kantor tersebut masih dalam tahap pembangunan maka untuk

sementara pelayanan perpajakan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung

dioperasikan di Gedung Kantor Eks Kantor Pelayanan Pajak Bumi dan Bangunan

Manado yang beralamat di Jalan 17 Agustus Manado dibawah Pimpinan Bapak

Zulkifli Rambe sebagai Kepala Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung yang

Pertama.

Akhirnya setelah Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung selesai

dibangun, maka pada tanggal 21 Juni 2010, seluruh kegiatan dan aktivitas

dipindahkan ke Kantor yang baru di Jalan Sam Ratulangi, Kelurahan Bitung Barat

2, Kecamatan Maesa, Kota Bitung di bawah pimpinan Ibu Veronica Heryanti

sebagai Kepala Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung yang ke Dua.

Sejak Bulan Pebruari 2012 Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung telah

di pimpin oleh Kepala Kantor yang ke Tiga yaitu Bapak Drs. Denny Ferly

Makisanti, M.Si. sampai dengan sekarang.

20

2. Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung

Berikut ini adalah gambar struktur organisasi Kantor Pelayanan Pajak

Pratama Bitung:

Gambar II-1 Struktur Organisasi KPP Pratama Bitung

Sumber: Diolah dari Subbagian Umum KPP Pratama Bitung

Adapun pegawai yang menduduki jabatan Kepala Kantor hingga Kepala

Seksi antara lain:

Kepala Kantor = Drs.Denny Ferly Makisanti,M.Si.

Kepala Subbagian Tata Usaha = Johanis Melatunan

Kepala Seksi Pelayanan = Anne Meiske Rumetor

Kepala Seksi PDI = Robert Bue

KEPALA KPP

SUBBAGIAN UMUM

SEKSI PDI

SEKSI

PEPELAYANAN

SEKSI

PENAGIHAN

SEKSI

PEMERIKSAAN

KELOMPOK JABATAN

FUNGSIONAL

SEKSI

EKSTENSIFIKASI

PERPAJAKAN

SEKSI

WASKON I

SEKSI

WASKON II

SEKSI

WASKON III

21

Kepala Seksi Ekstensifikasi Perpajakan = Robertus Heru Susanto

Kepala Seksi Penagihan = Julin Manosoh

Kepala Seksi Pemeriksaan = Hendrik Huawei

Kepala Seksi Waskon I = Rifai Monoppo

Kepala Seksi Waskon II = Paulus Loleng

Kepala Seksi Waskon III = Josep C. Umbas

Supervisor = Yantje Frans Ayal

Setiap bagian memiliki tugas dan tanggung jawab yang berbeda, namun

tetap saling mendukung demi tercapainya tujuan organisasi. Uraian Tugas masing-

masing seksi dan Subbagian Umum antara lain:

a. Kepala Kantor KPP Pratama Bitung

Mengelola pelaksanaan penyuluhan, pelayanan, dan pengawasan Wajib

Pajak di bidang perpajakan dalam wilayah wewenangnya berdasarkan

peraturan perundang-undangan yang berlaku. Sedangkan tujuan

jabatannya adalah terwujudnya pelaksanaan penyuluhan, pelayanan dan

pengawasan di bidang perpajakan di wilayah wewenangnya sesuai dengan

rencana strategis Direktorat Jenderal Pajak.

b. Sub Bagian Umum

1) Bagian Sekretariat

Melaksanakan tugas pelayanan kesekretariatan dengan cara mengatur

kegiatan tata usaha Surat Masuk dan Surat Keluar di KPP Pratama

Bitung dan pendistribusian surat-surat ke seksi-seksi terkait.

22

2) Bagian Rumah Rumah Tangga

Melaksanakan tugas Penatausahaan pengadaan barang-barang

inventaris kantor dan kelengkapannya demi kelancaran pekerjaan di

KPP Pratama Bitung seperti Pengadaan Barang Cetakan, Pengadaan

Bahan Komputer, Pengadaan Alat Tulis Kantor, Pengadaan Kartu

Tanda Pengenal Pegawai, Pengadaan Kartu Tanda Pengenal Pemeriksa

Pajak, Surat Ijin Penanggung Jawab Kendaraan Dinas dan Surat

Perjanjian Kerja Satpam dan Pramubakti.

3) Bagian Keuangan

Melaksanakan tugas penatausahaan keuangan kantor seperti

Pembayaran Gaji Pegawai, Pembayaran Uang Makan Pegawai,

Pembayaran Rapel Kenaikan Pangkat, Pembayaran Kenaikan Gaji

Berkala, Pembayaran SPPD, Pembayaran Terhadap Rekanan Kantor

dan Pemabayaran Honor Satpam dan Pramubakti.

4) Bagian Kepegawaian

Melaksanakan tugas penatausahaan berkas-berkas pegawai yang ada di

KPP Pratama Bitung meliputi Kenaikan Pangkat Pegawai, Kenaikan

Gaji Berkala, Pegawai yang akan Pensiun, Pegawai yang akan Pindah

dan Pegawai Baru.

c. Seksi Pengolahan data dan Informasi

Melaksanakan pengumpulan, pengolahan data, penyajian informasi

perpajakan perekaman dokumen perpajakan, pelayanan dukungan teknis

komputer, pemantauanaplikasi e-SPT dan e-filing serta penyiapan laporan

kinerja. Sedangkan tujuan jabatannya adalah terlaksananya urusan

23

dukungan sistem informasi untuk mendukung kelancaran pelaksanaan

tugas Kantor Pelayanan Pajak berdasarkan ketentuan yang berlaku.

d. Seksi Pelayanan

Melaksanakan penetapan dan penerbitan produk hukum perpajakan,

pengadministrasian dokumen dan berkas perpajakan, penerimaan dan

pengolahan surat pemberitahuan, serta penerimaan surat lainnya,

penyuluhan perpajakan, pelaksanaan registrasi Wajib Pajak, dan kerjasama

perpajakan sesuai ketentuan yang berlaku. Sedangkan tujuan jabatannya

adalah terlaksananya penetapan dan penerbitan produk hukum perpajakan,

pengadministrasian dokumen dan berkas perpajakan, penerimaan dan

pengolahan surat pemberitahuan, serta penerimaan surat lainnya,

penyuluhan perpajakan, pelaksanaan registrasi Wajib Pajak, dan kerjasama

perpajakan yang menjadi tanggung jawab Kantor Pelayanan Pajak yang

dapat meningkatkan kualitas pelayanan kepada Wajib Pajak.

e. Seksi Penagihan

Melaksanakan urusan penatausahaan piutang pajak, penundaan dan

angsuran tunggakan pajak, penagihan aktif, usulan penghapusan piutang

pajak, serta penyimpanan dokumen-dokumen penagihan sesuai ketentuan

yang berlaku. Sedangkan tujuan jabatannya adalah terlaksananya

pencairan tunggakan pajak secara optimal dan tertib administrasi tata

usaha piutang pajak untuk medukung tugas Kantor Pelayanan Pajak sesuai

dengan ketentuan yang berlaku.

24

f. Seksi Pemeriksaan dan Kepatuhan Internal

Melaksanakan penyusunan rencana pemeriksaan, pengawasan pelaksanaan

aturan pemeriksaan, penerbitan dan penyaluran Surat Perintah

Pemeriksaan Pajak serta administrasi pemeriksaan perpajakan lainnya.

Sedangkan tujuan jabatannya adalah terlaksananya rencana pemeriksaan

dan pengawasan pelaksanaan aturan pemeriksaan, penerbitan dan

penyaluran Surat Perintah Pemeriksaan Pajak serta tertib administrasi

dalam pelaksanaan pemeriksaan pajak.

g. Seksi Pengawasan dan Konsultasi I,II dan III

Melaksanakan pengawasan kepatuhan kewajiban perpajakan Wajib Pajak,

bimbingan/himbauan kepada Wajib Pajak dan konsultasi teknis

perpajakan, penyusunan Profil Wajib Pajak, analisis kinerja Wajib Pajak,

rekonsiliasi data Wajib Pajak dalam rangka melakukan intensifikasi, dan

melakukan evaluasi hasil banding berdasarkan ketentuan yang berlaku.

Sedangkan tujuan jabatannya adalah terlaksananya pengawasan kepatuhan

kewajiban perpajakan Wajib Pajak, bimbingan/himbauan kepada Wajib

Pajak dan konsultasi teknis perpajakan, penyusunan Profil Wajib Pajak,

analisis kinerja Wajib Pajak, rekonsiliasi data Wajib Pajak dalam rangka

melakukan intensifikasi, dan melakukan evaluasi hasil banding

berdasarkan ketentuan yang berlaku untuk meningkatkan pemahaman dan

kepatuhan Wajib Pajak.

h. Seksi Ekstensifikasi Perpajakan

Melaksanakan pengamatan potensi perpajakan, pencarian data dari pihak

ketiga, pendataan obyek dan subyek pajak, penilaian obyek pajak dalam

25

rangka ekstensifikasi perpajakan sesuai ketentuan yang berlaku.

Sedangkan tujuan jabatannya adalah terlaksananya kegiatan ekstensifikasi,

pendataan dan penilaian yang efektif dan optimal untuk mendukung

kelancaran pelaksanaan tugas KPP berdasarkan ketentuan yang berlaku.

3. Wilayah Kerja Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung

Wilayah Kerja Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung meliputi 2

Kabupaten dan 1 Kota, yaitu :

a. Kabupaten Minahasa

Minahasa merupakan salah satu Kabupaten di Wilayah Provinsi Sulawesi

Utara yang berjarak kurang lebih 35 Km sebelah utara dari Kota Manado,

Ibu Kota Provinsi Sulawesi Utara, dengan topografi bergunung-gunung

dari utara ke selatan, dengan jumlah kecamatan sebanyak 25 Kecamatan

dengan luas wilayah 1029, 82 Km 2 dan jumlah penduduk sekitar 320.000

jiwa, dimana sebagian besar penduduk bekerja disektor pertanian. Industri

yang dominan adalah Industri Kimia dan bahan bangunan dengan nilai

produksi mencapai kurang lebih 150 miliar rupiah pada tahun 2013.

b. Kabupaten Minahasa Utara

Minahasa Utara merupakan salah satu kabupaten di wilayah provinsi

Sulawesi Utara yang berjarak kurang lebih 35 Km dari Kota Manado, Ibu

kota Provinsi Sulawesi Utara, dengan Topografi sebagian berbukit-bukit

dan ber lereng-lereng, dengan jumlah kecamatan sebanyak 10 Kecamatan

dengan luas wilayah 932,20 Km2 dan jumlah penduduk sekitar 200.000

jiwa, dimana sebagian besar penduduk bekerja disektor pertanian. Industri

26

yang dominan adalah industri pertambangan yaitu PT. Meares Soputan

Mining dan PT. Tambang Tondano Nusa Jaya.

c. Kota Bitung

Bitung salah satu Kota di wilayah provinsi Sulawesi Utara yang berjarak

kurang lebih 50 Km dari Kota Manado, Ibu kota Provinsi Sulawesi Utara,

dengan topografi 45 % berbukit, 33% bergunung, 4 % dataran landai dan

18 % ber ombak, dengan jumlah kecamatan sebanyak 10 Kecamatan

dimana 2 kecamatan terletak di pulau lembeh dan 6 kecamatan di daratan

dengan luas wilayah 31.350,35 Ha dan jumlah penduduk sekitar 200.000

jiwa. Sebagian besar penduduk bekerja disektor perikanan, dimama pada

tahun 2013 produksi ikan mencapai sekitar 500.000 ton dengan nilai

mencapai sekitar Rp. 1,2 Triliun.

4. Sumber Daya Manusia Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung

Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung memiliki 82 pegawai yang terdiri

dari 1 orang Kepala Kantor, 1 orang Kepala KP2KP, 1 orang Kepala Subbagian

Umum, 8 orang Kepala Seksi, 21 orang Account Representative, 39 orang

Pelaksana, 2 orang Juru Sita, 1 orang Operator Console, 1 orang Bendahara, 1

orang Pemeriksa Pajak Muda, 1 orang Pemeriksa Pajak Penyelia, 1 orang Penilai

PBB Pelaksana Lanjutan, 1 orang Pemeriksa Pajak Pelaksana Lanjutan dan 3

orang Pemeriksa Pajak Pelaksana. Pada tabel II-1 dapat dilihat komposisi pegawai

Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung berdasarkan golongan.

27

Tabel II-1 Daftar Pegawai KPP Pratama Bitung/Golongan

Sumber: Diolah dari Subbagian Umum KPP Pratama Bitung

C. Pembahasan Masalah

1. Pelaksanaan Electronic Filing System (e-Filing) Dalam Praktik

Penyampaian Surat Pemberitahuan (SPT) di Kantor Pelayanan Pajak

Pratama Bitung

Sehubungan dengan telah diterbitkannya Surat Edaran Nomor SE-

01/PJ/2014 tanggal 06 Januari 2014 tentang Petunjuk Teknis Tata Cara

Penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi

Yang Menggunakan Formulir 1770S atau 1770SS Secara e-Filing melalui

No Golongan / Pangkat Jumlah

1 Pembina Tk.1 / Ivb 1

2 Pembina / Iva 2

3 Penata Tk. 1 / IIId 11

4 Penata / IIIc 4

5 Penata Muda Tk. 1 / IIIb 20

6 Penata Muda / IIIa 4

7 Pengatur Tk. 1 / Iid 15

8 Pengatur / Iic 16

9 Pengatur Muda Tk. 1 / IIb 2

10 Pengatur Muda / Iia 7

28

Website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id), maka ada beberapa hal

yang harus diperhatikan:

Wajib Pajak Orang Pribadi yang memenuhi kriteria untuk

menyampaikan SPT Tahunan menggunakan Formulir SPT Tahunan 1770S

atau 1770SS dapat menyampaikan SPT Tahunan secara e-Filing melalui

website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id). Wajib Pajak yang

menyampaikan SPT Tahunan secara e-Filing harus memiliki Electronic Filing

Identification Number (e-FIN).

Adapun tata cara untuk memperoleh Electronic Filing Identification

Number (e-FIN) adalah sebagai berikut:

a. Langkah Pertama: Mengajukan Permohonan kepada Kantor Pelayanan

Pajak (KPP) tempat Wajib Pajak terdaftar.

Gambar II-2 Proses Mengajukan Permohonan e-FIN Ke KPP

Mengajukan Permohonan e-FIN

Diberikan e-FIN (max 1hari kerja)

Sumber: Diolah dari Sosialisasi Penyuluhan e-Filing Direktorat Jenderal Pajak

1) Wajib Pajak mendatangi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) untuk

mendapatkan Electronic Filing Identification Number (e-FIN),

dengan mengajukan permohonan secara tertulis kepada Kepala

KPP

29

Kantor Pelayanan Pajak terdaftar sesuai dengan Peraturan Direktur

Jenderal Pajak Nomor PER-01/PJ/2014, dengan menyertakan:

a) Asli kartu identitas diri Wajib Pajak atau kuasanya untuk

ditunjukan kepada petugas pajak; dan

b) Fotokopi identitas diri Wajib Pajak dan Fotokopi NPWP atau

Surat Keterangan Terdaftar Wajib Pajak; dan

c) Surat Kuasa khusus bermeterai sebagai lampiran formulir

permohonan e-FIN dalam hal permohonan disampaikan oleh

kuasa Wajib Pajak.

2) Kepala Seksi Pelayanan Pajak di Kantor Pelayanan Pajak tempat

Wajib Pajak terdaftar, akan memproses permohonan Wajib Pajak

apabila persyaratan dalam pengajuan permohonan tersebut telah

diterima secara lengkap. Dianggap lengkap dan benar dalam hal,

nama dan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) yang tercantum

sesuai dengan nama dan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)

dalam Master File Nasional Direktorat Jenderal Pajak dan

mencantumkan alamat surat elektronik (e-mail address) beserta

nomor telepon genggam untuk pengiriman kode verifikasi,

notifikasi dan Bukti Penerimaan Elektronik.

3) Kepala Kantor Pelayanan Pajak yang bersangkutan harus

memberikan keputusan atas permohonan yang diajukan oleh Wajib

Pajak untuk memperoleh Electronic Filing Identification Number

(e-FIN) paling lama 1 (satu) hari kerja sejak permohonan diterima

dengan lengkap dan benar.

30

b. Langkah Kedua: Registrasi Akun e-Filing

1) Wajib Pajak yang sudah mendapatkan Electronic Filing

Identification Number (e-FIN) dari Kantor pelayanan Pajak dapat

segera mendaftarkan diri melalui website Direktorat Jenderal Pajak

(www.pajak.go.id) paling lama 30 (tiga puluh) hari kalender sejak

diterbitkannya Electronic Filing Identification Number (e-FIN).

2) Pendaftaran dilakukan dengan mengisi Form Registrasi e-Filing

pada website DJP dan Wajib Pajak diwajibkan untuk

mencantumkan alamat surat elektronik (email address) dan nomor

telepon seluler (handphone) yang valid dan aktif sebagai sarana

untuk pengiriman kode verifikasi, notifikasi, dan Bukti Penerimaan

Elektronik pada proses e-Filing;

3) Setelah proses registrasi berhasil maka Wajib Pajak akan menerima

email yang berisi username, password, dan tautan untuk

mengaktifkan akun e-Filing;

4) Dengan meng-klik link tautan atau menyalin link tautan dalam

browser maka akun e-Filing sudah diaktifkan dan wajib Pajak

dapat melakukan login untuk masuk dalam akun e-Filing.

c. Langkah Ketiga: Aktivasi Akun e-Filing

1) Wajib Pajak akan menerima username, password dan tautan

aktivasi akun e-filing melalui email yang telah didaftarkan oleh

Wajib Pajak, jika registrasi berhasil;

2) Klik link tautan aktivasi akun e-filiing atau salin link tersebut ke

browser untuk mengaktifkan akun e-filing;

31

3) Lakukan login ke akun e-filing dengan NPWP sebagai username

d. Langkah Keempat: Membuat dan Mengirim SPT Online

1) Wajib Pajak melakukan login pada akun e-Filing dengan

memasukan username dan password, kemudian memilih menu

sesuai dengan jenis SPT yang hendak disampaikan;

2) Pemilihan menu tersebut akan mengarahkan Wajib Pajak kepada

aplikasi e-SPT yang sesuai dengan jenis SPT yang dipilih.

3) Wajib Pajak mengisi SPT Tahunan secara online melalui aplikasi

e-SPT dengan memasukan data yang benar, jelas dan lengkap pada

setiap elemen e-SPT. Petunjuk dan tata cara pengisian yang

tersedia dalam website akan memberikan panduan kepada Wajib

Pajak;

4) Dalam hal hasil pengisian aplikasi e-SPT menunjukan status

kurang bayar, maka Wajib Pajak harus mencantumkan Nomor

Transaksi Penerimaan Negara (NTPN) sebagai bukti pembayaran.

NTPN dapat diperoleh Wajib Pajak setelah melakukan pelunasan

atas jumlah pajak yang kurang dibayar (PPh Pasal 29).

5) Setelah selesai mengisi e-SPT, Wajib Pajak harus membubuhkan

tanda tangan elektronik atau tanda tangan digital sebelum

disampaikan ke Direktorat Jenderal Pajak.

6) Tanda tangan elektronik atau tanda tangan digital dilakukan dengan

mekanisme sebagai berikut:

32

a) Wajib Pajak meminta kode veri_kasi kepada Direktorat

Jenderal Pajak melalui menu yang telah disediakan dalam

website DJP setelah selesai mengisi e-SPT;

b) Kode verifikasi tersebut akan dikirimkan kepada Wajib Pajak

melalui email yang telah didaftarkan oleh Wajib Pajak pada

saat registrasi e-Filing;

c) Wajib Pajak memilih data SPT, kemudian mengirim e-SPT

dengan memilih menu yang tersedia dalam website;

d) Wajib Pajak memasukan kode verifikasi yang telah diterima

melalui email ke dalam kotak isian (field) yang disediakan pada

saat proses pengiriman e-SPT.

7) Wajib Pajak akan diberikan Bukti Penerimaan Elektronik sebagai

tanda terima penyampaian SPT Tahunan dalam hal hasil pengisian

e-SPT dinyatakan lengkap;

8) Hasil pengisian aplikasi e-SPT dinyatakan lengkap apabila seluruh

elemen data digitalnya telah diisi.

2. Perlindungan Hukum Bagi Wajib Pajak Yang Menggunakan Electronic

Filing System (e-Filing)

Perlindungan hukum terhadap Wajib Pajak yang menggunakan sistem

ini dipandang sangat penting mengingat semakin berkembangnya ilmu

pengetahuan dan teknologi yang merupakan penggerak bagi produktifitas dan

efisiensi suatu sistem serta semakin kompleksnya masalah yang menyangkut

perlindungan hukum bagi Wajib Pajak. Dengan demikian usaha-usaha untuk

33

memberikan perlindungan kepada Wajib Pajak yang menggunakan sistem ini

merupakan suatu masalah yang sangat penting dan mendesak.

Kenyataan yang sering terjadi, Wajib Pajak yang merupakan pemakai

dari suatu sistem banyak mengalami masalah-masalah hukum dan tidak jarang

mereka berada di posisi yang lemah dan dari segi hukum kurang terlindungi

hak-haknya. Untuk itulah kepastian hukum yang pada hakikatnya dapat

memberikan perlindungan hukum bagi Wajib Pajak sangat diperlukan.

Jaminan keamanan dan kerahasiaan dalam menggunakan sistem e-

Filing ini merupakan permasalahan yang utama dalam perlindungan hukum

terhadap Wajib Pajak. Seperti yang sudah kita ketahui bahwa media elektronik

yang digunakan dalam sistem ini adalah internet. Internet merupakan jaringan

publik yang dapat di akses oleh setiap orang yang terhubung dengannya. Data

atau informasi yang dikirim lewat internet ibarat kartu pos yang tidak ada

amplopnya. Dapat saja setiap orang dengan keterampilan dan perangkat yang

memadai, mengubah data dalam computer yang telah dikirimkan dengan

mudah tanpa meninggalkan jejak. Perlindungan hukum terhadap Wajib Pajak

disini berarti perlindungan terhadap para Wajib Pajak sebagai pengguna dari

sistem e-Filing dimana dalam menggunakan sistem tersebut hak-hak Wajib

Pajak harus terpenuhi.

Secara umum, Pasal 34 Undang-undang Nomor 16 Tahun 2009 tentang

Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan memberikan pengaturan

mengenai perlindungan hukum bagi Wajib Pajak dalam pelaksanaan

kewajiban perpajakannya, yaitu sebagai berikut:

34

(1) Setiap pejabat dilarang memberitahukan kepada pihak lain segala

sesuatu yang diketahui atau diberitahukan kepadanya oleh Wajib Pajak

dalam rangka jabatan atau pekerjaannya untuk menjalankan ketentuan

peraturan perundang-undangan perpajakan.

(2) Larangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) berlaku juga terhadap

tenaga ahli yang ditunjuk oleh Direktur Jenderal Pajak untuk membantu

dalam pelaksanaan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.

(2a) Dikecualikan dari ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan

ayat (2) adalah:

a. pejabat dan tenaga ahli yang bertindak sebagai saksi atau saksi ahli

dalam sidang pengadilan; atau

b. pejabat dan/atau tenaga ahli yang ditetapkan Menteri Keuangan

untuk memberikan keterangan kepada pejabat lembaga negara atau

instansi Pemerintah yang berwenang melakukan pemeriksaan dalam

bidang keuangan negara.

(3) Untuk kepentingan negara, Menteri Keuangan berwenang memberi izin

tertulis kepada pejabat sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan tenaga

ahli sebagaimana dimaksud pada ayat (2) supaya memberikan

keterangan dan memperlihatkan bukti tertulis dari atau tentang Wajib

Pajak kepada pihak yang ditunjuk.

(4) Untuk kepentingan pemeriksaan di pengadilan dalam perkara pidana

atau perdata, atas permintaan Hakim sesuai dengan Hukum Acara Pidana

dan Hukum Acara Perdata, Menteri Keuangan dapat memberi izin

tertulis kepada pejabat sebagaimana dimaksud pada ayat (1), dan tenaga

35

ahli sebagaimana dimaksud pada ayat (2), untuk memberikan dan

memperlihatkan bukti tertulis dan keterangan Wajib Pajak yang ada

padanya.

(5) Permintaan hakim sebagaimana dimaksud pada ayat (4) harus

menyebutkan nama tersangka atau nama tergugat, keterangan yang

diminta, serta kaitan antara perkara pidana atau perdata yang

bersangkutan dengan keterangan yang diminta.

Direktorat Jenderal Pajak juga mempunyai sistem keamanan bagi

Wajib Pajak yang telah menggunakan Electronic Filing System (e-Filing)

dalam penyampaian Surat Pemberitahuannya, yaitu Security merupakan

arsitektur yang digunakan sebagai dasar untuk memastikan proses e-Filing

dari Wajib Pajak memiliki tingkat pengamanan dan kerahasiaan yang baik,

maka digunakanlah:

a. Electronic Filing Identification Number (e-FIN)

Merupakan nomor identitas Wajib Pajak yang diberikan oleh Kantor

Pelayanan Pajak dimana Wajib Pajak terdaftar. Setiap Wajib Pajak

hanya memiliki 1 (satu) e-FIN untuk semua jenis pajak yang menjadi

kewajibannya. Electronic Filing Identification Number (e-FIN) terdiri

dari 10 (sepuluh) angka. Agar e-FIN tidak disalahgunakan oleh pihak

lain, maka kerahasiaan e-FIN menjadi tanggung jawab Wajib Pajak

yang bersangkutan. Oleh karena itu, e-FIN tidak boleh diberitahukan

kepada pihak manapun kecuali kepada pihak yang berkepentingan.

36

b. Digital Sertificate

Merupakan sebuah sertifikat berbentuk digital yang diberikan oleh

Direktorat Jenderal Pajak untuk kepentingan pengamanan data Surat

Pemberitahuan (SPT). Sertifikat ini digunakan untuk proteksi data

Surat Pemberitahuan dalam bentuk pengacakan (encryption) sehingga

hanya bisa dibaca oleh sistem yang dimiliki oleh Perusahaan Penyedia

Jasa aplikasi (ASP) dan Direktorat Jenderal Pajak.

3. Peranan e-Filing Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Bagi Kantor

Pelayanan Pajak Pratama Bitung

Peranan e-Filing bagi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung adalah

untuk meningkatkan tingkat kepatuhan dalam menyampaikan atau melaporkan

SPT Tahunan melalui e-Filing. Untuk tahun 2013 Wajib Pajak Kantor

Pelayanan Pajak Pratama Bitung belum banyak yang melaporkan SPT

Tahunan melalui e-Filing. Dari data yang diperoleh tercatat hanya 7 Wajib

Pajak yang melaporkan SPT Tahunan melalui e-Filing. Sedangkan untuk

tahun 2014 sudah terealisasikan sebanyak 2356 Wajib Pajak Orang Pribadi

dan 1 Wajib Pajak Badan total ada 2357 Wajib Pajak yang melaporkan SPT

Tahunan melalui e-Filing. Dari 2356 Wajib Pajak Orang Pribadi terdapat 34

Wajib Pajak Orang Pribadi yang Kurang Bayar dan 30 Wajib Pajak yang

Lebih Bayar. Untuk tahun 2014 Kantor Pelayanan Pajak Bitung sudah

melewati target yang diberikan oleh Kanwil DJP Suluttenggo dan Malut yakni

sebesar 679 Wajib Pajak. Dalam hal ini sudah mencapai 341,83% untuk

pencapaian pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak melalui e-Filing. Pada Tabel

37

II-2 dan Tabel II-3 dapat dilihat jumlah Wajib Pajak yang menyampaikan SPT

Tahunan di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung melalui e-Filing tahun

2014.

Tabel II-2 Penyampaian SPT Tahunan Wajib Pajak KPP Pratama

Bitung Melalui e-Filing

NO TAHUN NIHILKURANG

BAYAR

LEBIH

BAYARJUMLAH

1 2013 7 0 0 7

2 2014 2294 34 30 2357

Sumber: Diolah dari Portal Direktorat Jenderal Pajak

Tabel II-3 Rencana Penyampaian e-Filing Tahun 2014

RENCANA REALISASI CAPAIAN %KURANG

(LEBIH)

Bitung 679 2.357 341,83 (1678)

KPP

PRATMA

e-Filing

RENCANA REALISASI CAPAIAN %KURANG

(LEBIH)

Bitung 679 2.357 341,83 -1678

KPP

PRATMA

e-Filing

Sumber: Diolah dari Kanwil Direktorat Jenderal Pajak Suluttenggo dan Malut

Dilihat dari data penyampaian e-Filing tahun 2014 sudah banyak

Wajib Pajak yang berkontribusi untuk menyampaikan SPT Tahunan melalui e-

Filing. Hal ini bisa membantu meningkatkan tingkat kepatuhan penyampaian

SPT Wajib Pajak. Untuk tahun 2014 sudah ada 4.544 Wajib Pajak yang

mendaftarkan diri untuk mendapatkan e-FIN, jumlah ini melebihi yang

ditargetkan oleh Kanwil DJP Suluttenggo dan Malut yakni sebanyak 1.044

pendaftar e-FIN. Sehingga dalam kontribusi ini mencapai tingkat pencapaian

435,25% untuk pendaftaran e-FIN. Tetapi tidak semua Wajib Pajak yang

mendaftarkan diri untuk mendapatkan e-FIN melakukan regristasi e-Filing.

38

Dilihat dari data yang ada dari 4.544 Wajib Pajak yang mendaftar e-FIN hanya

2.055 Wajib Pajak yang melakukan registrasi e-Filing. Ada sebanyak 2.489

Wajib yang tidak regristasi e-Filing, hampir 50% Wajib Pajak yang registrasi

e-Filing. Penyebab Wajib Pajak tidak melakukan regrisatasi e-Filing karena

ada beberapa hal. Salah satunya tidak adanya jaringan internat di lokasi Wajib

Pajak berada atau ketika melakukan regristrasi koneksi internet terputus.

Kenaikan jumlah Wajib Pajak yang melaporkan SPT Tahunan melalui

e-Filing berbanding lurus dengan kenaikan tingkat kepatuhan penyampaian

SPT. Kejadian ini memberikan sisi positif bagi Kantor Pelayanan Pajak

Pratama Bitung dengan meningkatnya tingkat kepatuhan penyampaian SPT

Wajib Pajak. Untuk tahun 2013 tingkat kepatuhan penyampaian SPT sudah

terealisasikan sejumlah 44.176 Wajib Pajak atau pencapaian sebesar 71,56%

dari 61.732 total Wajib Pajak terdaftar. Dalam tahun 2013 Kantor Pelayanan

Pajak Pratama Bitung untuk kepatuhan penyampaian SPT sudah melewati

target yang ditentukan yakni sebesar 40.126 Wajib Pajak atau sebesar 65,00%

sehingga dalam tahun 2013 sudah menambah pencapaian SPT sebanyak 4.050

atau sekitar 110,09%.

Untuk tahun 2014 Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung mengalami

kenaikan tingkat kepatuhan penyampaian SPT sebanyak 6.193 Wajib Pajak

atau sekitar 113,85%. Tahun 2014 kepatuhan penyampaian SPT sudah

terealisasikan dari yang ditargetkan, untuk realisasinya sebesar 50.910 Wajib

Pajak atau sekitar 76,85% sedangkan targetnya 44.717 Wajib Pajak atau

sekitar 67,50 dari total Wajib Pajak terdaftar yakni sebanyak 66.247 Wajib

Pajak.

39

Tabel II-4 Rasio Kepatuhan Penyampaian SPT

Tahun 2013

Jumlah % Jumlah % +/- SPT %

61.732 40.126 65,00% 44.176 71,56% 4.050 110,09%

TARGET RASIO REALISASI CAPAIANWP

WAJIB

Tahun 2014

Jumlah % Jumlah % +/- SPT %

66.247 44.717 67,50% 50.910 76,85% 6.193 113,85%

TARGET RASIO REALISASI CAPAIANWP

WAJIB

Sumber: Diolah dari Portal Direktorat Jenderal Pajak

Dari data diatas menunjukan bahwa e-Filing memiliki peranan dalam

meningkatkan kepatuhan penyampaian SPT Wajib Pajak. Untuk e-Filing

mempunyai peranan sebesar 4,63% dalam meningkatkan tingkat kepatuhan

penyampaian SPT tahun 2014. Presentase tersebut berdasarkan jumlah Wajib

Pajak yang melaporkan e-Filing dibandingkan dengan jumlah Wajib Pajak

yang melaporkan SPT untuk tahun 2014. Sehingga dalam 76,85% untuk

kepatuhan penyampaian SPT, 4,63% merupakan kontribusinya e-Filing.

Untuk tahun berikutnya jumlah Wajib Pajak yang menyampaikan atau

melaporkan SPT melalui e-Filing dipastikan menambah. Karena sudah

dimudahkannya dalam melaporkan SPT tanpa datang ke Kantor Pelayanan

Pajak dan semakin meningkatnya jumlah Wajib Pajak. Demi meningkatkan

pengguna e-Filing, maka diperlukan sosialisasi kepada Wajib Pajak dan

menambah fasilitas lainnya yang menunjang dalam penggunaan serta

meningkatkan pengguna e-Filing.

40

BAB III

PENUTUP

A. Simpulan

1. Prosedur e-Filing Pada Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Bitung

Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Bitung menerima data Surat Pemberitahuan

(SPT) dari Wajib Pajak melalui internet yang dikirimkan oleh Kantor Pusat

Direktorat Jenderal Pajak. Data tersebut telah tersimpan dalam database

Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Bitung.

2. Prosedur e-Filing Bagi Wajib Pajak

Wajib Pajak yang ingin menyampaikan Surat Pemberitahuan (SPT) secara e-

Filing, terlebih dahulu harus mengajukan permohonan untuk mendapatkan e-

FIN yang akan digunakan sebagai nomor identitas diri Wajib Pajak. Setelah

mendapatkan e-FIN, Wajib Pajak mendaftarkan diri ke website Direktorat

Jenderal Pajak (www.pajak.go.id), kemudian Surat Pemberitahuan (SPT) yang

telah diisi, disampaikan secara e-Filing melalui website Direktorat Jenderal

Pajak.

3. Manfaat e-Filing Bagi Kantor Pelayanan Pajak Bitung

Penerapan e-Filing bagi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Bitung untuk

41

penyampaian Surat Pemberitahuan (SPT), memberikan manfaat dalam hal

percepatan penerimaan laporan Surat Pemberitahuan, kemudian dalam

pengarsipan file/data Wajib Pajak, pemrosesan data perpajakan menjadi lebih

cepat karena Kantor pelayanan Pajak (KPP) tidak perlu merekam data Induk Surat

Pemberitahuan beserta lampirannya sehingga prosesnya dapat dilakukan dengan

lebih cepat.

4. Manfaat e-Filing Bagi Wajib Pajak

Direktorat Jenderal Pajak memberikan kemudahan kepada Wajib Pajak untuk

menyampaikan Surat Pemberitahuan (SPT) dengan adanya fasilitas e-Filing.

Wajib Pajak dapat menggunakan e-Filing untuk melaporkan Surat Pemberitahuan

(SPT) Tahunannya. e-Filing membantu mengefisiensikan biaya dan waktu yang

dikeluarkan oleh Wajib Pajak untuk melaporkan Surat Pemberitahuan (SPT) ke

Kantor Pelayanan Pajak (KPP) secara benar dan tepat waktu karena penghitungan

data Surat pemberitahuan dilakukan dengan komputer serta terhindar dari

pemborosan kertas.

5. Perlindungan hukum yang dapat diberikan kepada Wajib Pajak yang telah

menyampaikan Surat Pemberitahuannya melalui media elektronik adalah

sebagai berikut :

a) Sistem e-Filing ini dilengkapi dengan Public Key Infrastructures (kunci

umum pengacakan) yang dapat menjamin keamanan komunitas diantara

Wajib Pajak, pihak ASP dan Direktorat Jenderal Pajak yang menggunakan

program penyusunan ulang yang sesuai (kompatibel) atau dengan kunci

yang lainnya;

42

b) Kepada Wajib Pajak diberikan nomor Identitas yang disebut e-FIN atau

Electronic Filing Identification Number dan Digital Certificate yang

digunakan untuk proteksi data SPT dalam bentuk pengacakan

(encryption).

B. Saran

Adapun saran yang dapat penulis berikan agar e-Filing dapat terus berkembang dan

mempunyai manfaat bagi masyarakat adalah sebagai berikut :

1. Electronic Filing System atau e-Filing merupakan sistem baru, oleh karena itu

agar sistem ini dapat dilaksanakan dengan baik, maka sosialisasi kepada

masyarakat akan sistem ini sangat diperlukan. Hal ini juga dimaksudkan untuk

menghindari terjadinya kesalahan dalam pengisian Surat Pemberitahuan (SPT)

yang bisa menyebabkan Lebih Bayar.

2. Dari segi internetnya sendiri, kita mengetahui bahwa jalur koneksi internet di

Indonesia adalah belum optimal. Oleh karena itu, Wajib Pajak disarankan

untuk menggunakan koneksi berkecepatan tinggi yang disediakan oleh ISP

(internet service provider) dan apabila menggunakan ASP, pilihlah ASP yang

handal dan tentu saja manajemen alokasi waktu yang tepat.

3. Untuk tampilan e-Filing lebih diserdehanakan setidaknya tampilan disamakan

dengan SPT yang manual, dan dalam pengisian e-Filing diberikan petunjuk

bagaimana cara mengisi kolomnya, agar Wajib Pajak tidak salah memasukan

jumlah pajaknya.

DAFTAR PUSTAKA

A. LITERATUR

Pandiangan, Liberti, Rayendra L. Toruan, Modernisasi dan reformasi pelayanan

perpajakan, Elex Media Komputindo, Jakarta, 2008.

TP, Handayanto, Bahan Ajar Ketentuan Umum Dan Tata Cara Perpajakan, Sekolah

Tinggi Akuntansi Negara, Tangerang, 2011.

Soemitro, Rochmat, Asas dan Dasar Perpajakan I, PT. Eresco, Bandung, 1992.

Waluyo dan Wirawan, Perpajakan Indonesia, Salemba Empat, Jakarta, 2003.

B. DOKUMEN

Republik Indonesia. Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum

dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-

undang No. 16 Tahun 2009

-------------, Surat Edaran Nomor SE-01/PJ/2014 Tentang Petunjuk Teknis Tata Cara

Penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi

Yang Menggunakan Formulir 1770S atau 1770SS Secara e-Filing Melalui

Website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id)

-------------, Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor Per-01/PJ/2014 Tentang Tata

Cara Penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan Bagi Wajib Pajak Orang

Pribadi Yang Menggunakan Formulir 1770S atau 1770SS Secara e-Filing

Melalui Website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id)

C. ARTIKEL

Indonesian Tax Review, e-Filing: Era Baru dalam Perpajakan Indonesia, Volume IV,

Edisi 29, 2005.

Pandiangan, Liberty, e-Filing Permudah Pelaporan SPT, Bisnis Indonesia, 14 Maret

2005.

Pikiran Rakyat, Administrasi Pajak Dibenahi, 10 Maret 2005.

www.pajak.go.id, www.pajakku.com, www.ortax.org

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

Nama Lengkap : Arief DwiJayanto

NPM : 131021100132

Tempat/Tanggal Lahir : Pekalongan, 30 Agustus 1994

Jenis Kelamin : Laki-Laki

Alamat : Tirto GG.1 No.33 RT.03 RW.01

Kec. Pekalongan Barat,

Kota Pekalongan, Jawa Tengah

Agama : Islam

Nomor Telepon : 085640887321

Email : [email protected]

Riwayat Pendidikan :

1. SD Negeri Tirto 01 2000-2006

2. SMP Negeri 8 Pekalongan 2006-2009

3. SMK Gatra Praja Pekalonggan 2009-2012

4. Masih Pendidikan Prodip I Pajak STAN 2013-2014

LAMPIRAN I

Lampiran Tata Cara Penerbitan e-FIN

Tata Cara Penerbitan e-FIN di Kantor Pelayanan Pajak

Kepala Seksi

PelayananPelaksana Seksi PelayananPetugas TPTWajib Pajak

Ya

Ya

Tidak

Tidak

Selesai

SOP

Tata Cara

penyampaian

Dokumen di

KPP

SOP

Tata Cara

Penatausahaan

Dokumen WP

Alamat WP

berbeda dengan

MF Nasional ?

Alamat WP

di wilayah kerja

KPP ?

Merekam permohonan, mencetak e-FIN

serta meneruskan e-FIN ke Kepala Seksi

Pelayanan

SOP

Tata Cara

Perubahan

Data Identitas

WP

Surat Permohonan

e-FIN

Memberikan dan

mengisi formulir

perubahan data/

perpindahan WP

Meneliti dan

menandatangani e-FIN

Mulai

Mengirim formulir

perubahan serta

lampiran ke KPP

dimana WP

terdaftar

e-FIN

Mencatat pada buku

register e-FIN dan

menyerahkan e-FIN

kepada WP

Menerima, meneliti

kelengkapan surat,

dan meneruskan

LAMPIRAN II

Lampiran Tata Cara Pendaftaran e-Filing melalui Website DJP

Tata Cara Pendaftaran Wajib Pajak e-Filing melalui Website DJP (www.pajak.go.id)

Wajib PajakServer e-Filing Direktorat

Teknologi Informasi Perpajakan

Membuka aplikasi pendaftaran Wajib Pajak e-Filing melalui website DJP di

www.pajak.go.id

Validasi NPWP dan e-FIN by system

Selesai

Ya

Memasukkan NPWP dan e-FIN

Memasukkan alamat email, nomor telepon yang dapat menerima SMS dan

password yang akan digunakan

1. Login dengan memasukkan alamat email sebagai username dan password

2. Logout

Mulai

Cocok Tidak

Merekam alamat email, nomor

telepodan password, membuat

account WP dengan username

berupa alamat email WP

Halaman Login Wajib

Pajak eFiling melalui

website DJP

(www.pajak.go.id)

LAMPIRAN III

Lampiran Alur Pengolahan SPT secara e-Filing melalui Website DJP

Alur Pengolahan SPT secara eFiling melalui website Direktorat Jenderal Pajak

Wajib PajakServer e-Filing Direktorat Teknologi

Informasi Perpajakan

Meminta kode verifikasi untuk pengiriman SPT eFiling

Membuka aplikasi e-Filing di website Direktorat Jenderal Pajak

1. Menerima kode verifikasi melalui email dan SMS

2. Memasukkan kode verifikasi

3. Mengirimkan e-SPT secara e-Filing melalui website DJP (www.pajak.go.id)

Generate Notifikasi by system

Generate Kode Verifikasi by system

Mulai

Login ke aplikasi e-Filing dengan memasukkan username berupa

alamat email dan password

Mengisi aplikasi e-SPT dan meneliti kembali data yang sudah di-entry

Validasi username dan password

by system

Cocok?

Meneliti e-SPT by system

Lengkap?

YaTidak

Selesai

Tidak

Ya

Bukti Penyampaian SPT berupa BPE

Notifikasi melalui email dan SMS

LAMPIRAN IV

Lampiran Contoh Formulir Permohonan e-FIN

LAMPIRAN V

Lampiran Surat Penerbitan e-FIN

laporan di stan

Documents