isi kandungan manual nombor mukasurat tajuk …

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK

01-00-00 PENGENALAN 1

01-01-00 Objektif 2 - 2

01-02-00 Skop dan kandungan 3 - 4

01-03-00 Bahan Rujukan 5 - 6

01-04-00 Polisi Kawalan dan Prosedur pindaan 7 - 9

ISI KANDUNGAN MANUAL

MUKASURAT

User

Highlight

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

02-00-00 DASAR DAN SISTEM PERAKAUNAN PERTUBUHAN PELADANG 1

02-01-00 Kitaran Asas Perakaunan PP 2 - 3

02-02-00 Dasar perakaunan PP 4 - 9

02-03-00 Sistem Aplikasi Perakaunan PP 10 - 11

02-04-00 Punca Kuasa Pelaporan Penyata Kewangan PP 12 - 13

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

03-00-00 POLISI KAWALAN DALAMAN 1

03-01-00 Objektif Kawalan Dalaman 2 - 3

03-02-00 Peranan dan tanggungjawab 4 - 4

03-02-01 Tugas dan tanggungjawab Jemaah Pengarah 5 - 7

03-02-02 tugas dan tanggungjawab Pengurus Besar 8 - 9

03-02-03 Tugas dan tanggungjawab Pengurusan kewangan 10 - 11

03-02-04 Tugas dan peranan Juruaudit dalaman 12 - 12

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

04-00-00 CARTA DAN KOD AKAUN 1

04-01-00 Stuktur dan Diskripsi Kod Akaun 2 - 2

04-02-00 Kelulusan Pindaan dan tambahan kod akaun 3 - 4

04-03-00 Kod Akaun Kunci Kira-kira 5 - 15

04-04-00 Kod Akaun Perniagaan dan pentadbiran 16 - 22

04-05-00 Kod Akaun Lejar Projek 23 - 105

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

05-00-00 AKAUN DI KUNCI KIRA-KIRA 1

05-01-00 Aset Tetap 2

05-01-01 Tanah 3 - 5

05-01-01a Peruntukan susutnilai - tanah Pajakan 6 - 6

05-01-02 Bangunan 7 - 9

05-01-02a Peruntukan susutnilai - bangunan 10 - 10

05-01-03 Perabot dan kelengkapan 11 - 12

05-01-03a Peruntukan susutnilai - Perabot dan kelengkapan 13 - 13

05-01-04 Alat-alat dan mesin pejabat 14 - 15

05-01-04a Peruntukan susutnilai - Alat-alat dan Mesin pejabat 16 - 17

05-01-05 Alat-alat pemajuan 18 - 19

05-01-05a Peruntukan susutnilai - Alat-alat Pemajuan 20 - 21

05-01-06 Jentera dan Alat Perniagaantani 22 - 23

05-01-06a Peruntukan Susutnilai - Jentera dan Perniagaantani 24 - 24

05-01-07 Kenderaan pengangkutan 25 - 26

05-01-07a Peruntukan susutnilai - Kenderaan Pengangkutan 27 - 27

05-01-08 Perkakas dan Alat-alat bengkel 28 - 29

05-01-08a Peruntukan susutnilai - Perkakas dan Alat-alat bengkel 30 - 30

05-01-09 Kos Pra Tanaman 31 - 32

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

05-02-00 Pelaburan 1

05-02-01 Syer tak siar harga 2 - 3

05-02-01a Peruntukan Rosotnilai - Syer taktersiarharga 4 - 4

05-02-02 Syer Tersiarharga 5 - 6

05-02-02a Peruntukan Rosotnilai - Syer taktersiarharga 7 - 7

05-02-03 Pelaburan Subsidiari 8 - 9

05-02-04 Syarikat bersekutu 10 - 11

05-02-05 Kepentingan dalam usahasama 12 - 14

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

05-03-00 Aset Semasa 1

05-03-01 Wangtunai ditangan 2 - 4

05-03-02 Wangtunai di bank 5 - 6

05-03-03 Wangtunai Runcit 7 - 9

05-03-04 Akaun Simpanan 10 - 11

05-03-05 Akaun Simpanan tetap 12 - 13

05-03-06 Penghutang Perniagaan ahli 14 - 16

05-03-06a Peruntukan hutang sangsi-penghutang ahli 17 - 18

05-03-07 penghutang perniagaan bukan ahli 19 - 20

05-03-07a Peruntukan hutang sangsi - penghutang bukan ahli 21 - 22

05-03-08 Penghutang Pelbagai 23 - 24

05-03-08a Peruntukan hutang sangsi - Penghutang pelbagai 25 - 26

05-03-09 Pinjaman Tanpa Cagaran 27 - 29

05-03-09a Peruntukan hutang sangsi - Pinjaman Tanpa cagaran 30 - 31

05-03-10 Pinjaman Bercagaran 32 - 34

05-03-10a Peruntukan hutang sangsi - Pinjaman Bercagaran 35 36

05-03-11 Faedah/dividen akan terima 37 - 38

05-03-12 Stok 39 - 41

05-03-13 Stok Bahan mentah 42 - 44

05-03-14 Stok barang dalam proses 45 - 46

05-03-15 Barang keluaran - sambilan 47 - 48

05-03-16 Stok bahan siap 49 - 50

05-03-17 Permohonan syer 51 - 52

05-03-18 Potongan cukai atas dividen 53 - 54

05-03-19 Yuran tahunan tertunggak 55 - 56

05-03-20 Faedah Tertunda 57 - 58

05-03-21 Pelaburan Al-mudharabah 59 - 60

05-03-22 Pembayaran Terdahulu 61 - 61

05-03-23 Deposit Jaminan di bayar 62 - 62

05-03-24 Belanja tertangguh Jangka Pendek 63 - 63

05-03-25 Barang Konsaimen 64 - 65

05-03-26 Pendahuluan Tunai 66 - 69

05-03-27 Akaun semasa Usahasama 70 - 70

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

05-04-00 Aset lain 1

05-04-01 Bangunan dalam binaan 2 - 3

05-04-02 Kos kewangan tertunda 4 - 5

05-04-03 Aset Tak Zahir 6 - 7

05-04-04 Akaun tergantung 8 - 9

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

05-05-00 Kumpulanwang ahli 1

05-05-01 Modal dibenarkan 2 - 2

05-05-02 Modal Saham Dibayar 3 - 4

05-05-03 Kumpulanwang menebus Saham 5 - 6

05-05-04 Modal Saham Ditebus 7 - 7

05-05-05 Rizab aset tetap pemajuan 8 - 9

05-05-06 Rizab modal 10 - 11

05-05-07 Keuntungan/(kerugian) terkumpul 12 - 13

05-05-08 Saham Bonus 14 - 15

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

05-06-00 Kumpulanwang Rizab Khas 1

05-06-01 Rizab berkanun 2 - 3

05-06-02 Rizab bantuan kerajaan 4 - 5

05-06-03 Rizab bantuan luar 6 - 6

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

05-07-00 Kumpulanwang Tertentu 1

05-07-01 Kumpulanwang Kebajikan ahli 2 3

05-07-02 Kumpulanwang kebajikan am 4 - 5

05-07-03 Kumpulanwang pendidikan 6 - 7

05-07-04 Kumpulanwang pemajuan 8 - 9

05-07-05 Kumpulanwang khairat kematian 10 - 11

05-07-06 Kumpulanwang insentif lawatan dan latihan pekerja PP 12 - 14

05-07-07 Kumpulanwang insentif insuran kemalangan pekerja PP 15 - 16

05-07-08 Kumpulanwang insentif insuran kesihatan pekerja PP 17 - 18

05-07-09 Kumpulanwang insentif kemudahan bekerja pekerja PP 19 - 20

05-07-10 Kumpulanwang insentif pendidikan pekerja PP 21 - 22

05-07-11 Kumpulanwang insentif penganugerahan sijil, cenderamata 23 - 24

dan anugerah pekerja PP

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

05-08-00 Liabiliti Jangka Panjang 1

05-08-01 Pinjaman Bercagaran 2 - 3

05-08-02 Pinjaman Tanpa cagaran 4 - 5

05-08-03 Pinjaman sewa beli 6 - 7

05-08-04 Pinjaman sewa pajak 8 - 9

05-08-05 Skim Pelaburan khas NAFAS 10 - 11

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

05-09-00 Liabiliti Semasa 1

05-09-01 Pemiutang perniagaan ahli 2 - 3

05-09-02 Pemiutang Perniagaan bukan Ahli 4 - 5

05-09-03 Pemiutang pelbagai 6 - 7

05-09-04 Simpanan Tetap Ahli 8 - 9

05-09-05 Simpanan biasa 10 - 11

05-09-06 Overdraf Bank 12 - 13

05-09-07 Pinjaman Jangka Pendek Tanpa cagaran 14 - 15

05-09-08 Faedah Akan bayar 16 - 16

05-09-09 Belanja terakru 17 - 17

05-09-10 Peruntukan dividen 18 - 19

05-09-11 Peruntukan Honorarium Pegawai 20 - 21

05-09-12 Peruntukan Bonus Pekerja 22 - 23

05-09-13 Peruntukan hadiah langganan 24 - 25

05-09-14 Peruntukan zakat perniagaan 26 - 27

05-09-15 Peruntukan cukai pendapatan 28 - 29

05-09-16 Pinjaman Bahagian semasa 30 - 30

05-09-17 Deposit Jaminan diterima 31 - 31

05-09-18 Barang Konsaimen akan bayar 32 - 32

05-09-19 Yuran Tahunan terdahulu 33 - 33

05-09-20 Terimaan terdahulu 34 - 34

05-09-21 Tabung-tabung modal pusingan 35 - 36

05-09-22 Peruntukan Yayasan Pelajaran Peladang 37 - 38

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

06-00-00 AKAUN PERNIAGAAN 1

06-01-00 Pendapatan Gerakan 2 - 2

06-01-01 Jualan 3 - 4

06-01-02 Kejenteraan Ladang 5 - 6

06-01-03 Pemprosesan 7 - 8

06-01-04 Pengangkutan 9 - 10

06-01-05 Faedah Atas Pinjaman 11 - 12

06-01-06 Khidmat Pengurusan 13 - 14

06-01-07 Komisen 15 - 16

06-01-08 Sewaan 17 - 18

06-01-09 Pelbagai 19 - 20

06-01-10 Diskaun tunai diterima 21 - 21

06-01-11 Geran Kerajaan 22 - 22

06-01-12 Agihan untung/(rugi) usahasama 23 - 23

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

06-02-00 Perbelanjaan Gerakan 1

06-02-01 Belian 2 - 3

06-02-02 Kejenteraan Ladang 4 - 5

06-02-03 Pemprosesan 6 - 7


06-02-05 Faedah Atas Pinjaman 10 - 11

06-02-06 Khidmat Pengurusan 12 - 13

06-02-07 Belanja Komisen 14 15

06-02-08 Sewaan 16 17

06-02-09 Pelbagai 18 - 19

06-02-10 Hapuskira Stok 20 - 21

06-02-11 Faedah Atas Simpanan 22 - 23

06-02-12 Hapuskira Kos Pra Tanaman 24 - 24

06-02-13 Hapuskira Belanja Tertangguh 25 - 25

06-02-14 Susutnilai 26 - 27

06-02-15 Diskaun Tunai 28 - 28

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

06-03-00 Pendapatan Bukan Mengenai Gerakan 1

06-03-01 Pendapatan pelaburan 2 - 2

06-03-02 Pendapatan Faedah Simpanan 3 - 3

06-03-03 Pendapatan simpanan tetap 4 - 4

06-03-04 Perolehan semula hutang sangsi 5 - 5

06-03-05 Perolehan semula hutang lapuk 6 - 6

06-03-06 Hutang sangsi terlebih dianggar 7 - 7

06-03-07 Pelbagai 8 - 8

06-03-08 Yuran keahlian 9 - 9

06-03-09 Pemulihan rosotnilai atas pelaburan 10 - 10

06-03-10 Pampasan/sumbangan 11 - 11

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

06-04-00 Perbelanjaan bukan Gerakan 1

06-04-01 Belanja tertangguh dilunaskan 2 - 2

06-04-02 Kerugian atas jualan aset/pelaburan 3 - 3

06-04-03 Pampasan atau ganti rugi 4 - 4

06-04-04 Pelbagai 5 - 5

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

06-05-00 Belanja Pentadbiran dan lain-lain 1

06-05-01 Gaji dan Upah 2 - 3

06-05-02 Sewa Pejabat 4 - 4

06-05-03 Pos dan komunikasi 5 - 5

06-05-04 Belanja Pejabat 6 - 6

06-05-05 Percetakan dan Alatulis 7 - 7

06-05-06 Belanja perjalanan 8 - 9

06-05-07 Belanja mesyuarat 10 - 10

06-05-08 Belanja Pelbagai 11 - 11

06-05-09 Belanja dan Bayaran Pengarah 12 - 12

06-05-10 Bayaran Audit 13 - 13

06-05-11 Susutnilai 14 - 14

06-05-12 Hutang sangsi 15 - 16

06-05-13 Hutang Lapuk 17 - 18

06-05-14 Keraian 19 - 19

06-05-15 Bayaran Perundingan 20 - 20

06-05-16 Penyelenggaran kenderaan pejabat dan alatganti 21 - 21

06-05-17 Insentif pekerja PP 22 - 22

06-05-18 Kursus dan Lawatan 23 - 23

06-05-19 Penyenggaraan sistem dan komputer 24 - 24

06-05-20 Aset tetap dihapuskira 25 - 25

06-05-21 Imbuhan persaraan pekerja PP 26 - 26

06-05-22 Zakat Perniagaan 27 - 28

06-05-23 Rosotnilai Atas Pelaburan 29 - 29

06-05-24 Cukai Perniagaan 30 - 31

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

06-06-00 Belanja Kewangan 1

06-06-01 Faedah sewa beli Tertunda dilunaskan 2 - 2

06-06-02 Kos kewangan tertunda dilunaskan 3 - 3

06-06-03 Faedah Pinjaman 4 - 4

06-06-04 Sewa pajak tanpa Faedah 5 - 5

06-06-05 Faedah Overdraf 6 - 6

06-06-06 Caj Bank 7 - 7

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

07-00-00 AKAUN PROJEK

07-01-00 Projek Perkhidmatan dan bekalan

07-01-01 Jentera dan mekanisasi 1 - 3

07-01-02 Simpanan dan kredit 4 - 6


07-01-04 Pengedaran Skim Baja padi Kerajaan Persekutuan (SBPKP) 10 - 11

07-01-05 Pusat Timbang dan Pengumpulan 12 - 14

07-01-06 Pembekalan Skim Payung Ayam Daging 15 - 18

07-01-07 Pembekalan Skim Payung Ayam Telur 19 - 20

07-01-08 Pembekalan Input pertanian 21 - 23

07-01-09 Pembekalan benih dan Semaian 24 - 25

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

07-02-00 Projek tanaman

07-02-01 Tanaman Buah-buahan 1 - 3

07-02-02 Tanaman Getah 4 - 6

07-02-03 Tanaman Herba 7 - 9

07-02-04 Tanaman Kelapa 10 - 12

07-02-05 Tanaman Kelapa sawit 13 - 15

07-02-06 Tanaman Kopi 16 - 18

07-02-07 Tanamn Landskap dan hiasan 19 - 21

07-02-08 Tanaman lada hitam 22 - 24

07-02-09 Tanaman padi 25 - 27

07-02-10 Tanaman sayur-sayuran 28 - 30

07-02-11 Tanaman Tembakau 31 - 33

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

07-03-00 Projek Ternakair

07-03-01 Agar-agar laut 1 - 3

07-03-02 Pembenihan ikan 4 - 6

07-03-03 Ikan hiasan 7 - 9

07-03-04 Ikan kolam/kolah 10 - 12

07-03-05 Ikan sangkar 13 - 15

07-03-06 Katak 16 - 18

07-03-07 Kerang 19 - 21

07-03-08 Ketam 22 - 24

07-03-09 Udang galah 25 - 27

07-03-10 Udang harimau 28 - 30

07-03-11 Udang putih 31 - 33

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

07-04-00 Projek Ternakan

07-04-01 Ayam daging 1 - 2

07-04-02 Ayam Telur 3 - 4

07-04-03 Burung Unta 5 - 6

07-04-04 Itik 7 - 8

07-04-05 Itik Muscovi 9 - 10

07-04-06 Kambing 11 - 12

07-04-07 Kerbau 13 - 14

07-04-08 Lembu pedaging 15 - 16

07-04-09 Lembu tenusu 17 - 18

07-04-10 Puyuh Daging 19 - 20

07-04-11 Puyuh Telur 21 - 22

07-04-12 Rusa 23 - 24

07-04-13 Burung Walet 25 - 26

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

07-05-00 Projek Pemasaran

07-05-01 Pemasaran barang pengguna 1 - 3

07-05-02 Pemasaran beras 4 - 6

07-05-03 Pemasaran kedai runcit 7 - 10

07-05-04 Pemasaran makanan ringan 11 - 13

07-05-05 Pemasaran hasil buah-buahan 14 - 16

07-05-06 Pemasaran getah 17 - 19

07-05-07 Pemasaran kelapa 20 - 22

07-05-08 Pemasaran kelapa sawit 23 - 26

07-05-09 Pemasaran kopi 25 - 29

07-05-10 Pemasaran lada hitam 30 - 32

07-05-11 Pemasaran lada putih 33 - 35

07-05-12 Pemasaran hasil sayuran 36 - 38

07-05-13 Pemasaran hasil ternakair 39 - 41

07-05-14 Pemasaran hasil ternakan 42 - 44

07-05-15 Pemasaran padi 45 - 48

07-05-16 Pemasaran tembakau 49 - 51

07-05-17 Pemasaran gas memasak 52 - 54

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

07-06-00 Projek Industri Asas tani dan Pengeluaran Makanan

07-06-01 Pusat memproses ayam 1 - 3

07-06-02 Pusat memproses benih padi 4 - 5

07-06-03 Pusat pengawetan Tembakau 6 - 8

07-06-04 Kilang Jus Buah-buahan 9 - 11

07-06-05 Kilang Kicap 12 - 14

07-06-06 Kilang Kopi 15 - 17

07-06-07 Kilang makanan ringan/kerepek 18 - 20

07-06-08 Kilang makanan ringan/tabaloi 21 - 22

07-06-09 Kilang padi 23 - 24

07-06-10 Kilang Roti 25 - 26

07-06-11 Kilang kelapa sawit 27 - 29

07-06-12 Kilang sos 30 - 31

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

07-07-00 Projek Khas

07-07-01 Bengkel dan servis 1 - 2

07-07-02 Kerja kontrak 3 - 4

07-07-03 Resort dan pusat latihan 5 - 7

07-07-04 Percetakan 8 - 9

07-07-05 Sewaan 10 - 12

07-07-06 Stesen Minyak 13 - 15

07-07-07 Restoran 16 - 17

07-07-08 Pusat sumber 18 - 19

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

08-00-00 DOKUMEN ASAS PERAKAUNAN 1

08-01-00 Resit 2 - 5

08-02-00 Baucer Bayaran 6 - 8

08-03-00 Baucer Bayaran Wangtunai Runcit 9 - 11

08-04-00 Baucer Jernal 12 - 13

08-05-00 Slip-slip simpanan 14 - 16

08-06-00 Pesanan Belian 17 - 18

08-07-00 Borang/laporan terimaan barang 19 - 20

08-08-00 Nota hantaran barang-barang dan Bil 21 - 23

08-09-00 Nota kredit/debit 24 - 25

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

09-00-00 BUKU DAN REKOD PERAKAUNAN 1 - 2

09-01-00 Buku wangtunai harian 3 - 4

09-02-00 Jernal Terimaan Wangtunai 5 - 6

09-03-00 Jernal pembayaran Wangtunai 7 - 8

09-04-00 Buku Wangtunai 9 - 10

09-05-00 Jernal jualan/jualan projek 11 - 12

09-06-00 Jernal Pinjaman Tanpa Cagaran 13 - 14

09-07-00 Jernal Belian/belian projek 15 - 16

09-08-00 Jernal Am 17 - 18

09-09-00 Lejar Am 19 - 20

09-10-00 Lejar Projek 21 - 22

09-11-00 Lejar Tambahan 23 - 24

09-12-00 Lejar Tambahan Simpanan dan simpanan tetap 25 - 26

09-13-00 Daftar pemegang Syer 27 - 28

09-14-00 Daftar Ahli dan yuran tahunan 29 - 30

09-15-00 Buku stok barang-barang 31 - 32

09-16-00 Buku Wangtunai Runcit 33 - 35

09-17-00 Daftar Aset tetap 36 - 37

09-18-00 Imbangan duga 38 - 39

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

10-00-00 PELAPORAN KEWANGAN 1

10-01-00 Kunci Kira-kira 2 - 3

10-02-00 Penyata Pendapatan 4 - 5

10-03-00 Penyata Untungrugi Projek 6 - 6

10-04-00 Penyata Aliran Wangtunai 7 - 7

10-05-00 Penyata Perubahan Ekuiti 8 - 8

10-06-00 Penyata Untungrugi Mengambilkira Kos dibantu 9 - 9

10-07-00 Nota kepada akaun 10 - 10

10-08-00 Penyata Para Pengarah 11 - 11

10-09-00 Akuan berkanun 12 - 12

10-10-00 Laporan Jemaah Pengarah 13 - 14

10-11-00 Laporan Juruaudit Dalaman 15 - 15

NOMBOR RUJUKAN

TAJUK


MUKASURAT

11-00-00 PERAKAUNAN USAHASAMA 1 - 3

10-01-00 Entiti Kawalan Bersama 4 - 8

10-02-00 Kendalian Kawalan Bersama 9 - 10

MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN: 00

KOD MANUAL : 01-00-00

TAJUK : PENGENALAN

Manual Perakaunan ini disediakan sebagai satu usaha untuk mengubahsuai Manual Perakaunan

Pertubuhan Peladang yang telah diterimapakai semenjak tahun 1974. Sepanjang tempoh tersebut,

Pertubuhan Peladang telah mengalami pelbagai perubahan dalam keseluruhan aspek samada

sosial, perniagaan, kewangan dan pengurusan. Keadaan ini telah meletakkan PP berhadapan

dengan proses dan prosedur yang semakin kompleks serta komplikated bagi memastikan PP terus

relevan di masa hadapan. Bagi menangani cabaran ‘dunia tanpa sempadan’ ini, pengurusan PP

perlu mempersiapkan diri dengan pengetahuan, menggunakan sumber-sumber secara professional,

memahami perubahan perundangan untuk menjadi panduan dan benteng menuju masa hadapan

dengan cemerlang.

Menyedari hakikat ini, maka Pejabat Pendaftar mengambil inisiatif untuk memastikan pengurusan

perakaunan PP sentiasa berkembang selari dengan arus perubahan semasa yang semakin pantas

ke hadapan.

Manual ini telah disediakan menggunakan format yang lebih mudah dan ringkas bagi memastikan

maklumat diperolehi secara lebih berkesan. Manual ini memberikan satu sumber maklumat yang

diharapkan dapat membantu PP membuat keputusan perniagaan yang bijak demi kecemerlangan

yang berterusan. Adalah menjadi tanggungjawab Pendaftar memastikan proses pendidikan

berterusan dan pematuhan undang-undang dilaksanakan melalui pemakaian prosedur kawalan

yang diperkenalkan di dalam Manual ini. Pejabat Pendaftar akan terus memberikan komitmen yang

terbaik kepada PP demi memastikan sistem perakaunan yang cekap dan berkesan dapat

dilaksanakan.

User

Highlight

User

Highlight

User

Highlight

User

Highlight

User

Highlight

User

Highlight

User

Highlight



TAJUK : OBJEKTIF

I. OBJEKTIF

Manual Perakaunan Pertubuhan Peladang ini disediakan adalah bertujuan:-

1. Memberi satu panduan pengurusan perakaunan yang seragam untuk digunapakai

oleh Pertubuhan Peladang.

2. Menyelaraskan kandungan Manual dengan perlaksanaan sistem perakaunan

berkomputer peladang (Sistem Primari) seperti penyeragaman kod akaun, tajuk

akaun, dokumen perakaunan, prosedur akaun dan pelaporan kewangan yang

standad.

3. Menyesuaikan amalan piawaian perakaunan dan tatacara perakaunan dengan

perkembangan semasa aktiviti PP

4. Memastikan pematuhan kepada standard-standard Perakaunan, standard

Pengauditan, Undang-undang, Arahan dan Pekeliling yang terkini.

5. Meningkatkan sistem kawalan dalaman dan tadbir urus kewangan PP melalui dasar

dan prosedur yang lebih menyeluruh serta relevan.



TAJUK : SKOP DAN KANDUNGAN

I. SKOP MANUAL

Manual ini dibahagikan kepada beberapa bahagian iaitu:

1. MP 01-00-00 : Pengenalan

Menjelaskan tujuan, kepentingan, skop kandungan, bahan rujukan dan kawalan

Manual

2. MP 02-00-00 : Dasar dan Sistem Perakaunan Pertubuhan Peladang

Menjelaskan latarbelakang sistem dan prinsip asas perakaunan yang diamalkan oleh

PP termasuk sistem pelaporan kewangan mengikut peruntukan undang-undang dan

piawaian perakaunan yang standad.

3. MP 03-00-00 : Polisi Kawalan dalaman

Menjelaskan aspek berkaitan polisi kawalan dalaman yang perlu diwujudkan oleh PP

untuk menjaga sumber-sumber yang dimiliki dan memastikan tadbir urus yang cekap

dan berhemah dilaksanakan.

4. MP 04-00-00 : Kod dan Carta Perakaunan

Menjelaskan struktur dan diskripsi kod-kod akaun yang selaras dengan sistem

perakaunan komputerisasi PP

5. MP 05-00-00 : Akaun Kunci Kira-kira

Menjelaskan maksud akaun, catatan bergu transaksi, prosedur kewangan, dan juga

polisi kawalan dalaman bagi setiap item-item dalam Kunci Kira-kira

6. MP 06-00-00 : Akaun Perniagaan dan Pentadbiran

Menjelaskan maksud akaun, catatan bergu transaksi, prosedur kewangan dan juga

polisi kawalan dalaman bagi setiap item dalam Penyata Pendapatan

7. MP 07-00-00 : Perakaunan Projek

Menjelaskan klasifikasi pendapatan dan perbelanjaan mengikut jenis projek, prosedur

kewangan dan polisi kawalan dalaman bagi setiap projek.

8. MP 08-00-00 : Dokumen Asas Perniagaan

Menjelaskan maksud, kegunaan dan ciri kawalan dalaman berkaitan pengurusan

dokumen-dokumen asas perakaunan



TAJUK : SKOP DAN KANDUNGAN

9. MP 09-00-00 : Buku dan rekod-rekod perakaunan

Menjelaskan maksud, kegunaan, catatan transaksi dan polisi kawalan yang perlu

diwujudkan dalam mengurus rekod dan buku perakaunan PP samada secara manual

atau melalui penggunaan sistem aplikasi perakaunan berkomputer.

10 MP 10-00-00 : Pelaporan kewangan

Menjelaskan maksud, kegunaan dan persembahan pelaporan kewangan mengikut ciri-

ciri yang ditetapkan oleh peruntukan undang-undang PP serta piawaian perakaunan

yang diterima umum bagi tujuan pembentangan mesyuarat agung Pertubuhan

Peladang.

11 MP 11-00-00 : Dasar Perakaunan Projek Usahasama

Menjelaskan maksud, klasifikasi projek usahasama, prosedur kewangan, polisi

kawalan dalaman serta pelaporan kewangan projek usahasama.



TAJUK : BAHAN RUJUKAN

I. MAKSUD

Penyediaan Manual ini dibuat dengan merujuk kepada beberapa dokumen penting dalam

bidang perundangan, perakaunan, perniagaan, pengurusan kewangan serta pengurusan

projek.

II. JENIS BAHAN RUJUKAN

Berikut adalah bahan-bahan rujukan yang telah dijadikan asas dalam menetapkan prosedur

dan tatacara di dalam Manual ini

1. Akta Pertubuhan Peladang 1973 (Akta 109)

Suatu Akta bagi membuat peruntukan untuk pendaftaran Pertubuhan-pertubuhan

Peladang, pengawalan dan pengawasan Pertubuhan-pertubuhan itu dan bagi perkara-

perkara yang berkaitan dengannya. Akta ini diwartakan pada 21 Jun 1973

2. Peraturan Pertubuhan Peladang (Pindaan 1983)

Lembaga Pertubuhan Peladang dengan kelulusan Menteri telah membuat peraturan-

peraturan yang dinamakan Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang 1983 pada

menjalankan kuasa-kuasa yang diberikan oleh Seksyen 35 Akta Pertubuhan Peladang

1973. Peraturan ini mula berkuatkuasa pada 28 Julai 1983.

3. Perlembagaan Pertubuhan Peladang

Perlembagaan diwujudkan oleh Pertubuhan Peladang yang mengandungi Peraturan-

peraturan kecil tertakluk kepada kelulusan Pendaftar. Perlembagaan Pertubuhan

Peladang disediakan mengikut peringkat Pertubuhan Peladang iaitu Perlembagaan

Pertubuhan Peladang Kebangsaan (NAFAS), Perlembagaan Pertubuhan Peladang

Negeri (PPN) dan Perlembagaan Pertubuhan Peladang Kawasan (PPK) masing-masing.

4. Arahan dan Pekeliling Pendaftar Pertubuhan Peladang

Arahan atau Pekeliling Pendaftar dikeluarkan bagi menjelaskan perkara-perkara yang

berkaitan dengan perlaksanaan kehendak perundangan di bawah kuasa Peraturan 85,

Peraturan Pertubuhan Peladang 1983.

5. Kaedah-kaedah Pertubuhan Peladang yang didaftarkan

Kaedah-kaedah adalah merupakan panduan-panduan yang terperinci yang dibuat oleh

Pertubuhan Peladang di bawah peruntukan Perlembagaan. Kaedah-kaedah ini mesti

didaftar dan diluluskan oleh Pendaftar sebelum diterima pakai.



TAJUK : BAHAN RUJUKAN

6. Manual dan panduan-panduan

Manual atau panduan yang mengandungi dasar serta prosedur yang dikeluarkan oleh

Badan-badan professional atau kerajaan atau Pertubuhan Peladang yang boleh

digunapakai oleh Pertubuhan Peladang dalam melaksanakan operasi seharian aktiviti

termasuk aktiviti gerakan, perniagaan atau sosial.

III. KAWALAN

1. Kesemua dokumen-dokumen yang berkaitan dengan peruntukan undang-undang

serta prosedur Pertubuhan Peladang adalah dikawal pengeluarannya oleh Pejabat

Pendaftar. Sebarang pindaan, tam bahan dan perubahan ke atas dokum en-

dokum en rujukan di atas adalah tertakluk kepada kelulusan yang

dikeluarkan oleh Pejabat Pendaftar.

2. Segala pindaan-pindaan kepada Perlembagaan hendaklah dibuat mengikut Peraturan-

peraturan yang ditetapkan. Perlembagaan Pertubuhan Peladang adalah tertakluk

kepada dan hendaklah dibaca bersama-sama dengan Akta dan Peraturan-peraturan

dengan syarat bahawa jika ada apa-apa perselisihan di antara Perlembagaan ini

dengan Akta atau Peraturan, Akta dan Peraturan-peraturan hendaklah dipakai. Tidak

ada tam bahan atau perubahan kepada Perlem bagaan ini boleh dibuat tanpa

kebenaran Pendaftar terlebih dahulu.

3. Dalam konteks Pertubuhan Peladang, Pendaftar mempunyai kuasa untuk menentukan

maklumat yang hendak ditunjukkan dalam akaun mana-mana Pertubuhan Peladang

mengikut peruntukan Peraturan 6 7 ( 1 2 ) , Peraturan-peraturan Pertubuhan

Peladang 1983.



TAJUK : POLISI KAWALAN DAN PINDAAN MANUAL

I. MAKSUD

Manual Perakaunan ini merupakan satu dokumen terkawal yang mana segala pindaaan atau

tambahan atas kandungan hanya tertakluk dengan kebenaran Pejabat Pendaftar Pertubuhan

Peladang.

II. PROSEDUR PERLAKSANAAN

Prosedur kawalan dan pindaaan Manual adalah termasuk:

1. Semua dokumen manual adalah dikawal melalui penggunaan kod manual dan tajuk

manual bagi setiap mukasurat dan siri Manual yang dikeluarkan.

2. Setiap dokumen Manual juga dinyatakan nombor pindaan serta bilangan mukasurat.

Bilangan mukasurat ini adalah bergantung kepada siri manual atau tajuk-tajuk setiap

siri manual yang diterbitkan.

3. Sebarang pindaan yang melibatkan perubahan atau tambahan Manual yang memberi

kesan kepada perubahan kepada bilangan mukasurat bagi sesuatu tajuk Manual,

maka dokumen pindaan/tambahan akan dikeluarkan dengan menggunakan nombor

mukasurat yang asal diikuti dengan urutan abjad roman. Contoh: mukasurat 3a, 3b

dan sebagainya.

4. Pejabat Pendaftar adalah bertanggungjawab mempertimbangkan semua cadangan

atau borang permohonan samada untuk melaksanakan tambahan atau pindaan-

pindaan kepada manual-manual serta memberi kelulusan untuk tindakan pendaftaran

bagi tujuan kawalan siri dan kandungan dokumen.

5. Surat edaran berserta perubahan baru dokumen akan dikeluarkan kepada semua

Pertubuhan Peladang yang menerimapakai Manual ini.

III. KELULUSAN

Mana-mana Pertubuhan Peladang yang ingin mengemukakan sebarang cadangan untuk

mengkaji semula, memperbaiki, meminda atau menyelaraskan kandungan Manual ini

hendaklah mengemukakan permohonan kepada:-



TAJUK : POLISI KAWALAN DAN PINDAAN MANUAL

Bahagian Penyeliaan dan Penguatkuasaan

Pejabat Pendaftar Pertubuhan Peladang

d/a: Lembaga Pertubuhan Peladang

Blok C Utara, Pusat Bandar Damansara

50460 Kuala Lumpur

(UP: Unit Penyeliaan Akaun)

E-mel: [email protected]


IV. LAMPIRAN

PEJABAT PENDAFTAR BORANG PERMOHONAN CADANGAN TAMBAHAN/PINDAAN KANDUNGAN MANUAL

Sila tandakan ( v ) di petak berkenaan

MAKLUMAT PEMOHON

1. Nama Pemohon :

2. Jawatan :

3. Pertubuhan Peladang :

4. Alamat :

CADANGAN DAN SEBAB PERMOHONAN

Sila nyatakan cadangan dan sebab-sebab perubahan kandungan diperlukan:

1. Cadangan:

2. Sebab-sebab:

(Sila buat lampiran sekiranya ruangan tidak mencukupi)

KEGUNAAN PEJABAT

Permohonan telah diteliti dan diperakui untuk disokong/tidak disokong.

Pindaan Manual dilampirkan Tandatangan &Nama Pegawai

bertanggungjawab

Diluluskan/Tidak Diluluskan b.p: Pendaftar PP

Pindaan/tambahan isi kandungan

Pembetulan kesilapan

Pertukaran Tajuk/No kod Lain- lain

This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com.The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only.This page will not be added after purchasing Win2PDF.

http://www.win2pdf.com

MUKASURAT: 1 NOMBOR PINDAAN:00


TAJUK : DASAR DAN SISTEM PERAKAUNAN PERTUBUHAN PELADANG

1. PENGENALAN

Perakaunan merupakan satu proses menyediakan maklumat kewangan tentang sesuatu

perniagaan Pertubuhan Peladang (PP) untuk membantu pihak-pihak yang berkepentingan

membuat keputusan. Justeru itu sebagai satu badan yang menjalankan perniagaan dan

perkhidmatan kepada Peladang, maka semua PP mestilah mematuhi segala hukum dan prinsip-

prinsip perakaunan serta pelaporan kewangan yang telah ditetapkan oleh Pendaftar selaras

dengan piawaian yang dikeluarkan oleh badan-badan perakaunan antarabangsa supaya pihak

yang berkepentingan dapat memahami semua laporan yang disediakan. Setiap prinsip dan

piawaian perakaunan ini kadangkala berubah berdasarkan keadaan semasa, persekitaran

undang-undang di Malaysia dan juga dasar yang ditetapkan sendiri oleh Pertubuhan Peladang

melalui Pejabat Pendaftar.



TAJUK : KITARAN ASAS PERAKAUNAN PP

I. MAKSUD

Struktur asas perakaunan Pertubuhan terbahagi kepada beberapa peringkat seperti rajah di

bawah:

II. PERINGKAT KITARAN

1. Peringkat Penyediaan dokumen

Peringkat ini adalah di mana semua urusniaga yang berlaku samada di peringkat awal,

peringkat penghantaran dan peringkat penjelasan bayaran memerlukan catatan di

dokumen-dokumen tertentu. Contoh dokumen: Invois, nota hantaran, resit, keratan

cek, slip bank, nota debit, nota kredit.

2. Peringkat penyediaan jernal

Peringkat ini merekodkan segala maklumat yang diperolehi berasaskan dokumen-

dokumen yang digunakan bagi tujuan kemasukan jernal. Setiap urusniaga akan

diasingkan dan dianalisa secara catatan bergu.

3. Peringkat penyediaan lejar

Satu peringkat di mana segala butir-butir jernal atau urusniaga yang telah dikemaskini

pada akhir sesuatu tempoh dipindahkan atau diposkan ke lejar.

Pengumpulan dokumen

Jernal

Lejar

Imbangan duga

Pelarasan hasil dan belanja

Imbangan duga terselaras

Penutupan akaun

Laporan kewangan



TAJUK : KITARAN ASAS PERAKAUNAN PP

4. Peringkat Penyediaan imbangan duga

Imbangan duga merupakan ringkasan catatan daripada semua baki-baki lejar.

Keseimbangan imbangan duga menunjukkan segala butir-butir urusniaga direkodkan

dengan betul.

5. Peringkat pelarasan

Pelarasan ini merupakan satu proses memadankan antara butir-butir di akaun

pendapatan dan akaun belanja termasuk bagi aktiviti projek. Tujuan ini adalah untuk

memastikan bahawa hanya hasil atau perbelanjaan yang sebenarnya terlibat dalam

tempoh perakaunan yang sama sahaja diambilkira dalam pengiraan untung perniagaan

PP. peringkat ini juga perlu mengenalpasti dan menyerap sebarang agihan untungrugi

bagi akitiviti usahama yang diuruskan oleh Pertubuhan.

6. Peringkat penyediaan imbangan duga terselaras

Imbangan duga yang telah disediakan akan diselaraskan mengambilkira pelarasan

yang dibuat.

7. Peringkat Penutupan dan Penyediaan Laporan kewangan

Penyata kewangan merupakan rumusan kepada segala butir-butir seluruh urusniaga

dalam sesebuah perniagaan. Laporan kewangan pada akhir tahun hendaklah termasuk

laporan kewangan berkumpulan atau disatukan bagi tujuan pembentangan di dalam

mesyuarat agung. Pada setiap akhir tahun kewangan, semua akaun-akaun hendaklah

ditutup dan dibawa ke hadapan sebagai baki awal. Pada amnya, kesemua aktiviti ini

merupakan satu sistem yang berulangkali dipraktikkan secara berterusan.



TAJUK : DASAR PERAKAUNAN PP

I. MAKSUD

Sistem perakaunan yang diamalkan oleh PP pada hari ini adalah berdasarkan kepada beberapa

doktrin atau prinsip yang diterima umum oleh semua badan-badan perakaunan di Malaysia untuk

membolehkan amalan perakaunan yang dibuat lebih bermakna.

II. PRINSIP ASAS PERAKAUNAN

1. Perakaunan asas Akruan

Di bawah kaedah perakaunan asas akruan, PP hanya boleh mengiktiraf belanja apabila

belanja berkenaan telah berlaku walaupun amaunnya belum dijelaskan. Sementara itu

hasil pula diiktiraf apabila hasil berkenaan telah diperolehi walaupun amaunnya belum

diterima.

2. Catatan Bergu

Setiap urusniaga secara amnya mesti melibatkan catatan debit dan juga kredit. Makna

catatan ini adalah jika satu pihak memberi sudah pasti ada satu pihak yang menerima.

Urusniaga yang melibatkan catatan debit adalah bagi akaun aset dan belanja manakala

urusniaga bagi akaun liabiliti, ekuiti dan hasil adalah melibatkan catatan kredit. Amaun

yang direkodkan tidak semestinya sama kerana kadang-kadang boleh melibatkan banyak

pihak dan amaun ini boleh diringkaskan semasa catatan dibuat.

3. Konservatisme

Prinsip ini berkait rapat dengan polisi behati-hati yang mesti diamalkan oleh semua PP

untuk melindungi perniagaan daripada segala kerugian yang mungkin akan berlaku.

Berdasarkan prinsip ini, maka segala kerugian yang dijangkakan hendaklah diambilkira

sebagai belanja dalam Penyata Pendapatan tetapi segala keuntungan yang dijangkakan

tidak boleh diiktiraf sebagai pendapatan sehingga keuntungan ini telah sebenarnya

diperolehi. Jika keraguan wujud tentang nilai sesuatu aset seperti penilaian stok, prinsip

ini mensyaratkan bahawa nilai bersih realis paling rendah hendaklah digunakan sebagai

asas untuk penilaian aset tersebut. Prinsip ini diamalkan bagi tujuan penilaian stok akhir,

peruntukan hutang sangsi, peruntukan susutnilai dan juga peruntukan rosotnilai

pelaburan.




4. Konsistensi

PP mesti mengamalkan prinsip ini yang mana kaedah-kaedah yang digunakan dalam

proses perakaunan harus dilaksanakan secara berterusan atau tidak boleh ditukar dari

tahun ke tahun. Prinsip ini bertujuan membolehkan keputusan operasi perniagaan PP

dibandingkan mengikut asas yang sama dan juga untuk mengelakkan keputusan arbitrari

digunakan untuk menentukan untung perniagaan dengan menukarkan kaedah

perakaunan dari tahun ke tahun.

5. Nilai wang

Segala urusniaga Pertubuhan yang telah berlaku mestilah dinilai dalam bentuk wang

sebelum urusniaga tersebut direkodkan dalan buku perakaunan. Sistem perakaunan

hanya boleh merekod nilai-nilai berasaskan kepada wang.

6. Tempoh Perakaunan

Mengikut prinsip ini, usia perniagaan Pertubuhan hendaklah dibahagikan kepada tempoh-

tempoh tertentu bagi tujuan menyediakan penyata kewangan perniagaan iaitu berakhir

pada 31 Disember sebagaimana yang turut diperuntukkan di dalam undang-undang PP.

7. Pemadanan

Salah satu objektif perniagaan PP adalah untuk mendapatkan keuntungan bagi

membolehkan ahli-ahli PP mendapat manfaat daripadanya. Untuk mencapai tujuan

tersebut, PP hendaklah memastikan untung bersih adalah benar dimana semua belanja

perniagaan untuk sesuatu tempoh hendaklah dipadankan terhadap hasil perniagaan

untuk tempoh yang sama. Berasaskan konsep pemadanan ini, hanya belanja yang telah

berlaku dalam tempoh perakaunan boleh dikaitkan dengan hasil diperolehi dalam tempoh

yang sama bagi menentukan untung bersih yang benar dan saksama.

8. Pendedahan

PP mesti memastikan penyata kewangan yang disediakan hendaklah memberi gambaran

yang benar dan saksama terhdap keputusan operasi dan kedudukan kewangan

perniagaan. Ini bermakna semua maklumat yang material dan signifikan hendaklah

didedahkan supaya Penyata Kewangan yang disediakan merupakan satu penyata yang

benar dan boleh dipercayai dan memberi pendedahan penuh terhadap semua peristiwa

yang telah berlaku




III. KONSEP PENDAPATAN DAN PERBELANJAAN

Pendapatan/perbelanjaan PP boleh dikategorikan sebagai Pendapatan/perbelanjaan hasil dan

Pendapatan/perbelanjaan Modal.

1. Pendapatan/perbelanjaan hasil

Pendapatan/perbelanjaan ini adalah berpunca daripada operasi biasa atau daripada

aktiviti normal perniagaan dan dilaporkan ke dalam Penyata Pendapatan untuk

menghitung untung bersih perniagaan bagi tempoh perakaunan PP.

2. Pendapatan/perbelanjaan Modal

Pendapatan modal adalah pendapatan yang berpunca daripada urusniaga luar biasa dan

tidak dilaporkan ke dalam Penyata Pendapatan tetapi dipermodalkan dan dipersembahkan

di dalam Kunci Kira-kira sebagai rizab bagi pendapatan atau dicaj sebagai aset atau

liabiliti bagi perbelanjaan.

IV. ASAS PERCUKAIAN

1. Semua Pertubuhan Peladang yang bermastautin di Malaysia dikehendaki membuat

kenyataan mengenai pendapatan terakru diperolehi dari Malaysia atau diterima daripada

Luar Malaysia bagi sesuatu tahun taksiran. Mulai tahun 2004, semua Pertubuhan

Peladang mesti membuat pengiraan cukai secara taksiran semasa melalui kaedah Sistem

Taksir sendiri (STS). Kaedah ini adalah bermaksud semua pendapatan yang diperolehi

dalam tahun semasa ditaksir cukai dalam tahun yang sama. Taksir sendiri pula bermaksud

pembayar cukai mengira dan membayar cukainya sendiri.

2. Pertubuhan Peladang adalah dikecualikan daripada pengenaan cukai Pendapatan

berasaskan peruntukan berikut:

a. Bagi tempoh 5 tahun daripada tarikh PP didaftar;

b. Selepas dari tempoh tersebut, jika kumpulanwang ahli PP pada hari pertama tahun

asas taksiran cukai dibuat, adalah kurang daripada RM750,000

V. DASAR PELABURAN EKUITI DAN ANAK SYARIKAT

1. Semua bentuk pelaburan perlu didedahkan di dalam Nota kepada akaun iaitu mengenai

nama syarikat, jumlah syer dan peratus pemilikan bagi Pelaburan subsidiari.




2. Semua nilai pelaburan pada peringkat awal adalah diakaunkan berasaskan kos atau harga

pasaran mana yang lebih rendah.

3. Pelaburan syarikat bersekutu dan usahasama yang mempunyai kawalan serta pengaruh

yang siginifikan perlu menilai baki pelaburan pada akhir tahun kewangan berasaskan

Kaedah Ekuiti. Rujukan hendaklah dibuat terhadap Arahan Pendaftar Pertubuhan

Peladang Bilangan 2 Tahun 2000: Dasar pelaburan Ekuiti dan anak syarikat PP

VI. DASAR PEMBIAYAAN PROJEK DARIPADA GERAN KERAJAAN

1. Segala bentuk bantuan yang diterima dalam bentuk aset tetap atau inventori atau tunai

daripada badan-badan Kerajaan atau Agensi seperti LPP kepada Pertubuhan Peladang

hendaklah dikreditkan terlebih dahulu kepada Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.

2. Jika terdapat elemen subsidi modal operasi yang dinyatakan dalam tujuan asal pemberian

geran seperti pemberian geran dalam bentuk inventori benih, baka, makanan dan

ubatan, maka Rizab bantuan kerajaan bolehlah didebitkan mengikut nilai yang

dibelanjakan bagi sesuatu tempoh perakaunan dan nilai yang sama diiktiraf sebagai

pendapatan geran dan dikreditkan. Pada masa sama akaun inventori/tunai adalah

dikreditkan bagi tujuan penyelarasan dengan akaun perbelanjaan berkaitan geran

tersebut .

3. Projek pengeluaran makanan iaitu sayur-sayuran, buah-buahan, ternak air, ternakan

lembu dan projek Industri kecil dan sederhana diiktiraf sebagai projek printis dan sosial

yang mana susutnilainya dibenarkan dikenakan terhadap rizab bantuan kerajaan bagi

peruntukan yang diterima mulai tahun kewangan 2000.

4. Tatacara perakaunan susutnilai bantuan projek perintis hendaklah dirujukkan kepada

Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 2 Tahun 1 9 9 5 : Tatacara belanja

susutnilai dan penghapusan inventori projek perintis dan sosial PP

5. Tatacara perakaunan penerimaan, penyerahan, penamatan dan pelupusan aset projek

yang mendapat geran kerajaan oleh Pertubuhan Peladang hendaklah mematuhi

Pekeliling Ketua Pengarah LPP Bilangan 6 Tahun 2001 (Pindaan 2005).




VII. DASAR PELAPORAN PERAKAUNAN PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN

1. Semua cadangan peruntukan keuntungan PP hendaklah hanya diambilkira di dalam akaun

di tahun berikutnya setelah diluluskan oleh Mesyuarat Agung dan Pendafar/Wakil

Pendaftar mengikut punca kuasa yang dibenarkan.

2. Cadangan pembahagian keuntungan ini hendaklah dibincangkan bersama di dalam

Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah dan kadarnya disyorkan oleh Jawatankuasa terlebih

dahulu sebelum di bawa ke mesyuarat agung tahunan.

3. Rujukan hendaklah dibuat terhadap Pekeliling Pendaftar Bilangan 4 Tahun 1 9 8 4 :

Pembahagian Keuntungan Bagi Pertubuhan Peladang, Arahan Pendaftar Bilangan 3

Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan Peladang dan Pekeliling

Pendaftar Bil. 1 Tahun 1998: Pembayaran Bonus dan Honorarium

VIII. KAEDAH PERAKAUNAN MENGIKUT PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG PP

1. KAEDAH PENILAIAN STOK

a. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 1 Tahun 1 9 9 3 : Kaedah

Penilaian stok akhir ayam telor, lembu dan kambing, ikan dan kerang dan anak

benih kelapa sawit.

2. KAEDAH PERAKAUNAN PROJEK PPRT/PMAK/PUP

a. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 4 Tahun 1 9 9 7 : Tatacara

perakaunan bagi perlaksanaan Program PUP/PMAK/PPRT pertubuhan Peladang

3. KAEDAH PERAKAUNAN KOS PRA TANAMAN

a. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 1 Tahun 1 9 9 8 :

Pemakaian dan Perlaksanaan Tatacara Perakaunan Kos Pra Tanaman dalam

laporan audit dan penyata kewangan PP

4. KAEDAH PERUNTUKAN ROSOTNILAI PELABURAN

a. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 5 Tahun 2 0 0 2 :

Penyediaan Peruntukan rosotnilai ke atas pelaburan PP




5. KAEDAH PERUNTUKAN HUTANG SANGSI

a. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) bilangan 1 Tahun 1 9 8 8 : Kaedah mengira

Peruntukan Hutang sangsi dan hutang lapuk PP

6. KAEDAH PELARASAN PINJAMAN

a. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Pertubuhan Peladang Bilangan 2 Tahun

1987: Tatacara perakaunan untuk mencatatkan pelarasan pinjaman LPP kepada

PP dan ahli-ahli melalui PP yang diberi pelepasan oleh LPP

7. KAEDAH PERAKAUNAN PEMBIAYAAN KOS KEWANGAN

a. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Pertubuhan Peladang Bilangan 2 Tahun

1988: Kaedah merekod belian harta tetap yang dibiayai oleh Bank Islam Malaysia

Berhad.

8. KAEDAH PERAKAUNAN YURAN TAHUNAN

a. Arahan Pendaftar Bilangan 5 Tahun 1 9 9 3 : Asas perakaunan bagi akaun

pemajuan dalam buku-buku Pertubuhan Peladang

b. Arahan Pendaftar Bilangan 1 Tahun 2 0 0 1 : Permansuhan Akaun Bahagian

Pemajuan PP



TAJUK : SISTEM APLIKASI PERAKAUNAN PP

I. MAKSUD

Penggunaan komputer dalam dunia perakaunan telah memperbaiki lagi proses perakaunan

Pertubuhan Peladang. Perkembangan komputer secara tidak langsung telah membawa era

perubahan dalam menyediakan penyata kewangan. Proses menyediakan dokumen, merekod,

membuka dan menutup akaun, menyediakan penyata kewangan serta analisis kewangan kini

boleh dilakukan terus menerus melalui komputer.


Pada dasarnya proses kitaran perakaunan bagi kedua-dua sistem adalah sama. Perbezaan yang

ketara adalah sebahagian besar perakaunan komputerisasi dibuat secara automasi dan on- line

dari satu peringkat kepada peringkat yang lain dalam kitaran tersebut. Oleh itu sebahagian besar

masa dapat dijimatkan memandangkan kebanyakan program perisian adalah tersedia mengikut

kitaran yang ditetapkan. Adalah dijangkakan pada masa hadapan, penggunaan buku akaun dan

dokumen secara manual tidak begitu penting kerana perkembangan alat telekomunikasi. Setiap

urusniaga yang berlaku direkodkan di komputer dan seterusnya direkodkan ke buku lejar yang

tersedia diprogramkan di komputer. Proses ini berterusan sehinggalah kepada penyediaan

laporan kewangan. Semua kemudahan ini dilaksanakan dengan bantuan komputer dan talian

komunikasi.

PERINGKAT SISTEM MANUAL SISTEM KOMPUTERISASI

1. Perancangan dan pembukaan sistem perakaunan

Perancangan dan pembukaan sistem perakaunan

2. Catatan pembukaan baki awal transaksi.

Catatan pembukaan baki awal transaksi.

3. Penyediaan dokumen asas/sumber perniagaan untuk kemasukan jernal atau buku catatan pertama.

Pengkodan dokumen sumber untuk kemasukan data dalam jernal atau buku catatan pertama.

4. Penutupan melalui pindahan catatan dari jernal dan buku catatan pertama kepada akaun lejar

Penutupan melalui posting jernal dan buku catatan pertama kepada akaun lejar

5. Menyediakan imbangan duga Menyemak dan mencetak imbangan duga

6. Pelarasan akaun akhir tahun Pelarasan akaun akhir tahun.

7. Penyediaan Laporan kewangan Penyemakan laporan dan mencetak laporan kewangan



TAJUK : SISTEM APLIKASI PERAKAUNAN PP

III. KAWALAN DALAMAN

1. Bagi konteks PP, sebelum penggunaan sistem komputerisasi sepenuhnya dibuat, Pejabat

pendaftar telah menetapkan supaya PP membuat perancangan keperluan dan kesesuaian

perisian dengan melaksanakan penggunaan sistem secara parallel atau selari dalam

tempoh 6 bulan atau sehingga Pendaftar berpuas hati.

2. Sistem yang diterimapakai mestilah menepati kaedah dan standad perakaunan yang

diterima umum, Arahan dan Pekeliling Pendaftar yang dikeluarkan dari masa ke semasa

serta Manual Perakaunan Pertubuhan Peladang.

3. Memastikan sistem kawalan keselamatan data, sekuriti perkakasan dan perisian adalah

lengkap dan sempurna

4. Pertubuhan Peladang mesti memastikan keupayaan kakitangan mengendalikan sistem

atau kakitangan yang berkemahiran melalui latihan secara berterusan.

IV. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bil. 3 Tahun 1 9 9 3 : Penggunaan Komputer

bagi menggantikan buku-buku rekod perakaunan

2. Pekeliling Pendaftar Pertubuhan Peladang Bil. 2 Tahun 2 0 0 4 : Garis Panduan

Perlaksanaan Sistem Primari Pertubuhan Peladang

3. Manual Pengguna Sistem Primari Pertubuhan Peladang



TAJUK : PUNCA KUASA PELAPORAN KEWANGAN PERTUBUHAN PELADANG

I. MAKSUD

Penyediaan Laporan kewangan dan pembentangannya dalam Mesyuarat Agung PP adalah sebagai

mematuhi kehendak statutori berikut:

1. Peraturan 67(1) Peraturan-peraturan PP 1983

Penutupan Akaun Akhir Tahun dan Penyediaan Penyata Kewangan


Keperluan pengauditan atas Penyata Kewangan

3. Peraturan 67(3) hingga 67(8) Peraturan-peraturan PP 1983

Laporan-laporan dan Penyata Kewangan untuk pembentangan


Penyimpanan akaun dan laporan beraudit


Kelulusan Pendaftar atas Laporan dan penyata Kewangan beraudit PP untuk dibentangkan

di dalam mesyuarat agung


Tarikh akhir Mesyuarat agung dan pembentangan penyata kewangan beraudit

7. Perkara 67 Perlembagaan Pertubuhan Peladang

Tempoh tahun kewangan PP berakhir adalah pada 31 Disember

8. Laporan kewangan lain

Tambahan Laporan kewangan lain yang mana tidak dinyatakan di dalam mana-mana

peruntukan undang-undang Akta dan Peraturan tetapi disediakan berasaskan standad

piawaian Perakaunan yang diterima umum, Arahan Pendaftar serta Manual perakaunan

Koperasi Peladang PP iaitu meliputi:

a. Penyata Aliran Wangtunai

b. Penyata Perubahan ekuiti

c. Penyata Pendapatan dan perbelanjaan projek/aktiviti

d. Nota kepada Akaun

e. Penyata Untungrugi selepas kos dibantu



TAJUK : PUNCA KUASA PELAPORAN KEWANGAN PERTUBUHAN PELADANG

II. RUJUKAN

1. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 4 Tahun 1 9 8 3 : Laporan Audit dan neraca Kira-kira

dan pembentangan dalam mesyuarat agung

2. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bilangan 1 Tahun 1 9 8 7 : Akaun Untungrugi PP

mengambilkira kos dibantu

3. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 3 Tahun 1 9 9 7 : Pemakaian dan

Perlaksanaan Penyata Aliran wangtunai dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP.

4. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 3 Tahun 2 0 0 2 : Penjelasan

Mengenai tarikh Akhir Mesyuarat Agung PP di Semua Peringkat mengikut Undang-

undang.

5. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 1 Tahun 2 0 0 6 : Penutupan Akaun

Akhir Tahun Pertubuhan Peladang



TAJUK : POLISI KAWALAN DALAMAN

I. PENGENALAN

Kawalan dalaman sentiasa menjadi aspek utama yang ditekankan oleh semua organisasi.

Kawalan dalaman mesti dilaksanakan bagi tujuan memastikan matlamat keuntungan dapat

dicapai. Kawalan dalaman membantu pengurusan Pertubuhan Peladang yang sentiasa

berhadapan dengan perkembangan perubahan ekonomi, persekitaran, kehendak pelanggan,

dan persaingan yang semakin meningkat pada masa ini. Kawalan dalaman juga merupakan

satu alat yang boleh membantu pengurusan menjadi lebih cekap dan berkesan serta

mengurangkan risiko kerugian aset serta kebolehpercayaan yang tinggi terhadap kesahan

penyata kewangan termasuk pematuhan undang-undang dan peraturan.


KOD MANUAL : 3 -01-00

TAJUK : OBJEKTIF KAWALAN DALAMAN

I. OBJEKTIF KAWALAM DALAMAN

1. Kecekapan dan keberkesanan operasi

Objektif ini memberi penekanan terhadap aspek kecekapan ekonomi dan keberkesanan

operasi dalam menjalankan aktiviti organisasi bagi memastikan kawalan kos dan hasil

yang optimum dicapai.

2. Ketepatan Laporan dan maklumat kewangan

Objektif ini memastikan penyediaan laporan kewangan organisasi yang benar, saksama

dan boleh dipercayai berasaskan sumber-sumber maklumat yang lengkap serta telus

untuk diterimapakai oleh pengurusan dan pengguna-pengguna maklumat kewangan bagi

tujuan membuat keputusan perniagaan yang berkesan.

3. Pematuhan undang-undang dan Peraturan

Setiap organisasi semestinya tertakluk kepada undang-undang dan peraturan yang telah

ditetapkan. Oleh itu objektif ini memerlukan organisasi memastikan setiap peraturan

undang-undang, dasar dan arahan dipatuhi dan dikuatkuasakan sepenuhnya.

4. Penjagaan dan perlindungan Aset

Setiap sumber-sumber yang ada di dalam organisasi perlu diberi perlindungan dan

penjagaan yang sewajarnya bagi mengelakkan sebarang kehilangan, kerosakan dan

penyalahgunaan yang akhirnya memberi kerugian kepada organisasi serta imej kepada

orang awam.

II. KAWALAN ORGANISASI

Elemen ini melibatkan disiplin, falsafah dan struktur organisasi termasuk peranan pengurusan

atasan/Ahli Jemaah Pengarah dalam menentukan hala tuju yang hendak dicapai dengan jelas,

mewujudkan budaya dan suasana persekitaran kerja yang komited dikalangan kakitangan

seperti integriti, nilai etika dan kesediaan kakitangan melaksanakan kawalan dalaman



TAJUK : OBJEKTIF KAWALAN DALAMAN

III. KAWALAN REKOD DAN MAKLUMAT

Sistem kawalan maklumat mesti diwujudkan, dikenalpasti, dikumpul dan disampaikan dalam

bentuk yang membolehkan anggota dalam organisasi memahami peranan dan tanggungjawab

yang diberikan kepada mereka. Sistem maklumat adalah termasuk laporan-laporan operasi,

kewangan dan prosedur bukan hanya melibatkan maklumat dalaman tetapi termasuk maklumat

luaran yang boleh membantu pengurusan membuat keputusan-keputusan perniagaan yang

berkesan. Elemen komunikasi pula bukan hanya melibatkan setiap peringkat pengurusan

samada di pihak atasan ke bawah atau di antara kakitangan tetapi termasuk komunikasi

berkesan terhadap pemegang syer, pelanggan, pembekal dan Pendaftar.

IV. KAWALAN PROSEDUR

Elemen ini adalah termasuk polisi dan prosedur yang perlu diwujudkan secara bertulis, lengkap

dan bersistematik. Tujuan elemen ini adalah untuk memastikan tindakan-tindakan diambil bagi

menangani risiko dan kesimbangan kawalan dicapai. Kawalan aktiviti ini perlu diwujudkan di

setiap peringkat organisasi dan di setiap fungsi pengurusan. Contoh elemen prosedur kawalan

termasuk prosedur kelulusan, had kuasa, pengesahan, penyelarasan, penyesuaian, kajian

operasi, sekuriti dan pembahagian tugas.

V. KAWALAN RISIKO

Setiap organisasi sentiasa berhadapan dengan pelbagai risiko samada daripada sumber dalaman

atau luaran. Elemen ini adalah termasuk mengenalpasti, menganalisis risiko-risiko penting bagi

mencapai objektif dan bagaimana menangani risiko yang wujud. Faktor penyumbang kepada

keperluan penilaian risiko adalah termasuk perkembangan ekonomi, industri, perundangan dan

keadaan strutktur organisasi yang akan sentiasa berubah dari masa ke semasa yang memerlukan

satu mekanisme untuk mengenalpasti serta menangani setiap risiko secara berkesan.

VI. KAWAL-SELIA

Elemen kawal-selia sangat penting bagi memastikan sistem kawalan dalaman berkesan dicapai.

Kawal selia adalah satu proses menentukan aspek penilaian sistem dan kualiti sistem sentiasa

diamalkan dari masa ke semasa. Elemen ini termasuk penyeliaan aktiviti harian oleh pihak

pengurusan secara berjadual atau melibatkan kakitangan khusus untuk memantau aktiviti

melalui perlantikan juruaudit dalaman/luaran organisasi. Skop dan kekerapan kawal selia

bergantung kepada penilaian risiko dan kecekapan prosedur penyeliaan yang dilaksanakan dari

masa ke semasa. Setiap penemuan daripada kawal selia yang dijalankan seharusnya menjadi

input berguna kepada pengurusan dan Jemaah pengarah bagi tujuan tindakan susulan dan

penambahbaikan sistem.



TAJUK : PERANAN DAN TANGGUNGJAWAB

I. MAKSUD

Undang-undang PP samada Akta, Peraturan dan Perlembagaan banyak menekankan aspek

kawalan dalaman ke atas PP. Di antara unsur-unsur kawalan dalaman adalah termasuk menghad,

mengenakan syarat, mengawalselia kuasa PP untuk memastikan kecekapan fungsi PP melalui

pembahagian kuasa dan tugas :

Jemaah Pengarah

Pengurus Besar

Pengurusan akaun dan kewangan

Juruaudit dalaman

Semua Ahli Jemaah pengarah, Pengurus Besar dan Pekerja Pertubuhan Peladang diberi kuasa-

kuasa dan tugas-tugas tertentu berdasarkan peruntukan undang-undang dalam memimpin dan

menguruskan PP iaitu satu institusi pembangunan sosio ekonomi masyarakat luar Bandar yang

walaupun kerajaan mempunyai kepentingan tertentu tetapi dimiliki oleh semua ahli-ahli PP.

II. RUJUKAN

1. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 2 0 0 1 : Pematuhan kepada undang-undang PP

oleh AJP, Pengurus Besar dan Pekerja Pertubuhan Peladang

2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 7 Tahun 1 9 8 3 : Peranan dan tanggungjawab dan

kuasa-kuasa Jemaah Pengarah, ketua Unit peladang, Pengurus Besar PPK



TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB JEMAAH PENGARAH

I. MAKSUD

Ahli Jemaah Pengarah adalah anggota yang dipilih untuk mentadbir , mengendali dan mengawasi

pentadbiran dan pengurusan keseluruhan PP. Punca kuasa Jemaah Pengarah adalah dijelaskan di

bawah Seksyen 1 4 ( 1 ) Akta PP 1 0 9 . Pengurusan Ahli Jemaah Pengarah yang berwibawa, aktif

dan berupaya membawa perubahan kepada kecekapan dan keberkesanan pematuhan undang-

undang dan kebolehpercayaan laporan kewangan serta perlaksanaan kawal selia yang berterusan

akan memastikan kawalan dalaman yang cekap dan berkesan dapat dicapai.

II. TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGERUSI JEMAAH PENGARAH

Di antara tugas dan tanggungjawab Pengerusi Jemaah Pengarah adalah:

1. Memanggil dan mengeluarkan notis mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah (AJP), mesyuarat

agung tahunan dan luar biasa.

2. Mempengerusikan mesyuarat agung PP, AJP dan Mesyuarat Agung unit

3. Menjadi wakil bagi PP dalam hubungan dengan organisasi lain atau mesyuarat-mesyuarat

yang ditetapkan oleh Mesyuarat agung

4. Menandatangani cek, dokum en, kontrak dan la in- la in surat yang diper lukan

mengikut perlembagaan.

5. Memaklumkan kepada Pendaftar PP kekosongan jawatan AJP yang dipilih.

6. Memastikan minit-minit dibuat, menandatangani dan menghantar satu salinan kepada

Pendaftar

7. Menerima permohonan pemecatan seseorang AJP, membuat petesyen dan seterusnya

memanggil mesyuarat agung luar biasa serta memberitahu Pendaftar keputusannnya.

8. Menerima cadangan pindaan-pindaan perlembagaan dan menyampaikan satu salinan

kepada Pendaftar

9. Pengerusi AJP tidak mempunyai kuasa eksekutif dan kuasnya hanya terletak dalam

keputusan Jemaah Pengarah.

10. Menerima notis pertukaran alamat ahli-ahli

III. TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB JEMAAH PENGARAH

Di antara tugas dan tanggungjawab Jemaah Pengarah adalah:

1. Menimbangkan kemasukan, pemberhentian, pemecatan ahli termasuk penyimpanan

rekod-rekod ahli.




2. Mengambil dan memberhentikan kakitangan, menentukan tugas dan tanggungjawab dan

menetapkan gaji, elaun, serta lain-lain syarat perkhidmatan

3. Menimbangkan segala perkhidmatan, projek, atau rancangan-rancangan yang akan

dijalankan oleh PP dan mana-mana yang perlu dirujukkan kepada mesyuarat agung

untuk diputuskan oleh ahli-ahli.

4. Membentuk, menyemak dan menetapkan peraturan-peraturan dan syarat-syarat

perkhidmatan yang hendak dijalankan dan di mana perlu merujukkan kepada mesyuarat

agung atau pendaftar.

5. Merancang dan menyusun mesyuarat-mesyuarat agung tahunan dan memerhatikan

supaya keputusan-keputusan yang diambil dalam mesyuarat tersebut dijalankan.

6. Menimbang dan membuat pinjaman-pinjaman luar tertakluk kepada had pinjaman luar

yang telah diluluskan oleh Mesyuarat agung dan Pendaftar.

7. Menyem ak dan m em peraku but ir - but ir akaun, penyata kew angan, laporan audit

dan dibentangkan di dalam Mesyuarat agung Pertubuhan peladang

8. Memeriksa wangtunai di tangan dan di bank serta menguruskan audit dalaman

9. Mem eriksa supaya buku- buku, dokum endokum en, rekod- rekod dan sebagainya

ditulis dan disimpan dengan sempurna

10. Memeriksa supaya laporan-laporan dan kenyataan-kenyataan yang mustahak

disampaikan kepada pihak pendaftar dan wakilnya.

11. Menimbangkan kontrak-kontrak atau perjanjian yang akan diperbuat oleh Pertubuhan

Peladang dengan pihak yang lain serta memberi kuasa kepada Pengerusi dan Pengurus

untuk menandatangani kontrak-kontrak atau perjanjian

12. Menyemak pindaan kepada perlembagaan dan merujukkan kepada Mesyuarat agung

13. Melantik jawatankuasa kecil bagi menjalankan sebarang tugas yang ditetapkan termasuk

kuasa melucutnya.

14. Menimbangkan segala pembelian dan penjualan harta

15. Menjalankan lain-lain kuasa yang diperwakilkan

IV. KAWALAN

Ahli Jemaah Pengarah hendaklah berhati-hati bagi mempastikan tindakan-tindakan mereka tidak

terkeluar dari batas-batas kuasa yang ditetapkan oleh undang-undang Pertubuhan Peladang.

Sekiranya kuasa-kuasa itu telah disalahgunakan dan Pertubuhan Peladang menanggung kerugian

kerana perbuatan pengarah seperti kecuaian, pecah amanah maka Jemaah Pengarah yang

berkenaan samada secara individu atau kesemuanya bertanggungjawab bagi kerugian atau

kerosakan yang berlaku. Bagi ahli Jemaah Pengarah yang baru dilantik perlulah memahami akan

kuasa-kuasa, tugas dan tanggungjawab mereka sebaik sahaja memegang jawatan.




V. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 3 Tahun 1 9 8 7 : Larangan kepada

PP semua peringkat daripada mengeluarkan atau menerima cek-cek tarikh terdahulu

(Post dated cheque) dalam urusniaganya.

2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 2 Tahun 1 9 8 3 : Tandatangan Cek Pertubuhan

Peladang

3. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 1 9 8 3 : Panduan Mentadbir dan menguruskan

Unit Peladang


kuasa-kuasa Jemaah Pengarah, Ketua Unit peladang, Pengurus Besar PPK

5. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 1 9 8 5 : Batasan-batasan kepada Ahli Jemaah

Pengarah

6. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 7 Tahun 1 9 8 8 : Larangan

daripada memegang dua jawatan Pengarah di mana-mana peringkat Pertubuhan

Peladang

7. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 1998: Pembayaran bonus dan honorarium

8. Prosedur Kualiti PK- PO-08: Pengurusan Mesyuarat Jemaah Pengarah

9. Prosedur Kualiti PK- PO-07: Pengurusan Mesyuarat Agung Tahunan PP



TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGURUS BESAR

I. MAKSUD

Pengurus Besar bertanggungjawab sepenuhnya dan sepatutnya dianggap “ownership” terhadap

sistem yang diwujudkan. Melebihi daripada setiap anggota pengurusan yang lain, Pengurus Besar

sewajarnya menentukan “tone at the top” yang mempengaruhi integriti dan etika ke arah

kawalan persekitaran yang positif.

Dalam konteks Pertubuhan Peladang Pengurus Besar bertindak sebagai ‘setiausaha’ kepada

Mesyuarat Jemaah Pengarah dan merupakan Ketua Eksekutif kepada kakitangan yang lain. Ia

bertanggungjawab kepada AJP dan berkewajipan melaksanakan dasar dan keputusan-keputusan

Jemaah pengarah yang diputuskan melalui mesyuarat AJP atau jawatankuasa kecil. Punca kuasa

Jemaah Pengarah adalah dijelaskan di bawah Seksyen 14(2) Akta PP 109.

II. TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGURUS BESAR

Di antara tugas dan tanggungjawab Pengurus Besar adalah:

1. Bertanggungjawab kepada Jemaah Pengarah atas perjalanan harian Pertubuhan Peladang

bagi memastikan dasar dan keputusan-keputusan Jemaah Pengarah dilaksanakan

mengikut peruntukan undang-undang yang ditetapkan

2. Bertindak sebagai pegawai perhubungan Pertubuhan Peladang dengan Pendaftar/LPP

diperingkat kawasan.

3. Mengetahui kedudukan sosio ekonomi kawasan terutama dalam aspek pertanian dan

pemasaran serta kebajikan ahli-ahli

4. Bertanggungjawab membantu melaksanakan strategi-strategi yang dinyatakan di dalam

Pelan Korporat LPP bagi tujuan penggembelingan Peladang melalui Pertubuhan Peladang

5. Bertanggungjawab ke atas kesempurnaan perjalanan dan pentadbiran pejabat

6. Menjalankan pemantauan dan penyeliaan terhadap unit-unit ahli dan menyelaraskan

aktiviti-aktivitinya

7. Menjalankan usaha-usaha perhubungan dan penyelarasan dengan badan-badan atau

agensi kerajaan yang lain.

8. Bertanggungjawab atas perlaksanaan projek-projek ekonomi Pertubuhan peladang

9. Mewakili LPP di dalam mesyuarat-mesyuarat Majlis Tindakan Dan Pembangunan Daerah

10. menyediakan kertas kerja bagi pertimbangan Jemaah Pengarah, mesyuarat agung dan

pihak Pendaftar

11. Menjalankan dan mengurus segala aktiviti perkhidmatan projek dan rancangan

Pertubuhan



TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGURUS BESAR

12. Menyediakan laporan bulanan dan tahunan m engenai pelan perkhidm atan dan

anggaran belanjaw an Pertubuhan dan m em bentangkannya kepada Jemaah

Pengarah

13. Menyediakan penyata bulanan dan tahunan m engenai kedudukan kew angan

Pertubuhan kepada Jemaah Pengarah

14. Mengam bil t indakan di atas teguran- teguran, pandangan dan soalan-soalan

yang dibangkitkan daripada pemerhatian audit tahunan dan audit dalaman PP

15. Bertanggungjaw ab di atas kesem purnaan segala buku dan akaun Pertubuhan

Peladang

16. Menjaga keselamtan dan kesempurnaan pengurusan wang tunai di tangan dan di bank,

penyata kewangan dan buku perakaunan, dokumen-dokumen penting, surat-surat

kontrak, sijil-sjil dan geran dan sebagainya.

17. Bertanggungjawab di atas segala harta yang menjadi hakmilik atau

dipertanggungjawabkan kepada Pertubuhan Peladang

18. Mengawal tata tertib atau displin kakitangan serta melatih dan memimpin mereka dalam

menjalankan tugas dengan cemerlang

19. Membantu Jemaah Pengarah dalam mengatur mesyuarat unit peladang dan mesyuarat

agung

20. Menjalankan tugas-tugas lain yang ditetapkan oleh Jemaah Pengarah atau

Pendaftar/Wakil Pendaftar dari masa ke semasa.

III. RUJUKAN





kuasa-kuasa Jemaah Pengarah, Ketua Unit Peladang, Pengurus Besar PPK

3. Pekeliling Pendaftar Bilangan 5 Tahun 1 9 8 3 : Belanjawan dan Rancangan

Perkhidmatan Tahunan


Peladang

5. Prosedur Kualiti PK- PO-10: Pengurusan Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan PP



TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGURUSAN KEWANGAN

I. MAKSUD

Kawalan dalaman sebenar adalah tanggungjawab semua yang terlibat dalam mencapai matlamat

akhir sesebuah organisasi lebih-lebih lagi dalam kontek Pertubuhan Peladang. Oleh itu adalah

menjadi tanggungjawab setiap kakitangan memahami dan memberi komitmen sepenuhnya

tentang tugas dan peranan yang dimainkan oleh setiap anggota.

Melihat kepada pentingnya pengurusan akaun dan kewangan Pertubuhan Peladang maka struktur

organisasi Pertubuhan mewujudkan jawatan-jawatan yang khusus bagi melaksanakan tugas-

tugas yang berkaitan dengan perakauanan serta kewangan Pertubuhan Peladang. Bagi tujuan

Manual ini maka tugas dan tanggungjawab kakitangan pengurusan akaun dan kewangan

Pertubuhan adalah sangat penting diperjelaskan untuk memastikan Pertubuhan Peladang

menjalankan kuasanya mengikut peruntukan dan piawaian perakaunan serta perundangan yang

ditetapkan.

II. TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB BAHAGIAN AKAUN DAN KEWANGAN PP

1. Merancang, menyemak dan mengurus proses penyediaan penyata kewangan, imbangan

duga, buku-buku dan rekod-rekod perakaunan mengikut prosedur dan kawalan dalaman,

kehendak perundangan dan piawaian perakaunan yang diterimapakai.

2. Menyemak transaksi harian di lejar am, wangtunai harian, wangtunai di tangan serta

penyediaan penyata penyesuaian bank disediakan setiap bulan.

3. Merancang dan mengurus proses penutupan akaun akhir tahun mengikut jadual yang

ditetapkan

4. Membantu Pengurus Besar mengawal dan mengemaskini aliran tunai, buku tunai dan

Lejar perakaunan bagi tujuan penyediaan penyata kewangan dengan lengkap dan

sempurna

5. Menyemak dan mengesahkan kemasukan dan pindahan rekod-rekod akaun di dalam

buku-buku perakaunan

6. Menyedia atau menyemak serta memperakukan laporan-laporan kewangan bulanan dan

tahunan sebelum disahkan oleh Pengurus Besar untuk dibentangkan di dalam Mesyuarat

Jemaah Pengarah dan mesyuarat agung.

7. Membantu pengurusan menyediakan pelan belanjawan dan perkhidmatan tahunan serta

memantau perlaksanaannya

8. Membantu pengurusan menyediakan kertas kerja untuk permohonan pinjaman dan

pelaburan serta percukaian



TAJUK : TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB PENGURUSAN KEWANGAN

9. Membantu pengurusan menguruskan potfolio kewangan dan pelaburan termasuk

penyediaan pelan perniagaan

10. Membantu pengurusan menyelaras dan mengambil tindakan ke atas perkara-perkara

yang berkaitan sistem perakaunan oleh Juruaudit

11. Menyedia atau menyemak dan memperakukan senarai-senarai akhir tahun termasuk

pelarasan-pelarasan audit akhir tahun yang terlibat

12. Membantu pengurusan memantau prestasi kewangan anak syarikat atau usahasama

13. Mengurus atau mengambil tindakan ke atas hal-hal yang berkaitan dengan simpanan

bank, simpanan tetap, pelaburan dan pinjaman.

14. Menyimpan semua maklumat kewangan dan dokumen-dokumen samada bercetak atau di

dalam program komputerisasi ditempat yang selamat, berkunci, dikawal menggunakan

kawalan sekuriti seperti kata laluan dan ID serta di back-up sekerap yang mungkin

15. Menjalankan lain-lain tugas yang diarahkan oleh Pengurusan PP atau Pendaftar dari masa

ke semasa

III. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bilangan 1 Tahun 2 0 0 6 : Penutupan Akaun

Akhir Tahun Pertubuhan Peladang



TAJUK : TUGAS DAN PERANAN JURUAUDIT DALAM

I. MAKSUD

Juruaudit dalaman PP adalah dilantik di dalam Mesyuarat Agung PP. Oleh itu setiap Juruaudit

yang dilantik bertanggungjawab kepada ahli-ahli PP untuk memastikan jaminan kebebasan

sistem yang dilaksanakan oleh PP. Juruaudit dalaman juga memainkan peranan penting

menilai keberkesanan sistem dan perlu dilaksanakan mengikut jadual. Dalam konteks PP,

Juruaudit dalam ini perlu dilatih dari masa ke semasa dan menjadi tanggungjawab PP

memastikan peranan yang dimainkan diaktifkan bagi tujuan penyeliaan dan kawalan yang

berterusan.

II. TUGAS DAN TANGGUNGJAWAB

1. Juruaudit dalaman Pertubuhan Peladang yang dilantik hendaklah menjalankan tugas-

tugasnya berpandukan program-program yang ditetapkan di dalam Arahan Pendaftar

yang berkaitan

2. Pemeriksaan juruaudit dalaman hendaklah dijalankan sekurang-kurang 3 kali setahun

3. Juruaudit dalam hendaklah memaklumkan kepada Pengerusi Jemaah Pengarah dan

disalinkan kepada Pengurus Besar secara bersurat dengan menyatakan tarikh serta

tempoh masa pengauditan

4. Juruaudit adalah bertanggungjawab menyediakan laporan juruaudit selepas menjalankan

pengauditan. Laporan tersebut hendaklah dihantar kepada Pendaftar PP, Pengarah LPP

negeri, Pengerusi PP dan Pengurus Besar.

5. Laporan Juruaudit dalam hendaklah dibentangkan di dalam Mesyuaarat agung perwakilan

Pertubuhan Peladang pada setiap tahun.

III. RUJUKAN

1. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 1 9 9 1 : Peranan dan tanggungjawab Juruadit

dalaman Pertubuhan Peladang

2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 Tahun 2 0 0 2 : Kaedah Pemeriksaan Oleh Juruaudit

Dalam Pertubuhan Peladang


KOD MANUAL : 0 4 -00-00

TAJUK : CARTA DAN KOD AKAUN

I. PENGENALAN

Carta akaun adalah merupakan senarai akaun-akaun di lejar am yang diklasifikasi mengikut

rujukan nombor yang dipertentukan.

Untuk menyediakan carta akaun, Pertubuhan Peladang mesti mengklasifikasikan setiap akaun-

akaun yang diwujudkan adalah mengikut tajuk-tajuk berikut:-

1. Akaun di kunci Kira-kira iaitu aset, liabiliti dan kumpulanwang/ekuiti

2. Akaun di Penyata perniagaan iaitu pendapatan dan perbelanjaan

3. Akaun di Penyata projek


KOD MANUAL : 0 4 -01-00

TAJUK : STRUKTUR DAN DISKRIPSI KOD AKAUN

I. MAKSUD

Setiap satu daripada enam tajuk di atas dikenalkan dengan satu simbol huruf dan diikuti

dengan satu angka bilangan mengikut susunan satu-satunya diberi di dalam carta akaun. Oleh

itu, Aset-Aset, Liabiliti-liabiliti dan kumpulanwang, Bahagian Perniagaan, Pentadbiran Am dan

projek-projek adalah masing-masing diberi simbol H, T, N, A dan K. Angka bilangan tambahan

adalah diberi bagi tiap-tiap kumpulan akaun di bawah tajuk yang sama.

Kod Abjad Tajuk Klasifikasi tajuk Akaun Utama akaun kecil

II. DISKRIPSI KOD

Tiap-tiap tajuk akaun dikawal melalui penggunaan nombor kod yang seragam. Sebagai

contoh, nombor Kod Akaun H1101 menunjukkan huruf 'H1 ' – Bahagian Harta (Aset) dan

nombor '1' yang berikutannya menunjukkan Jenis Aset – aset tetap. Akaun tanah diberi

nombor '01'. Jadi, nombor akaun H1101 diterjemahkan sebagai akaun tanah di bawah

klasifikasi aset tetap iaitu satu butir di bawah Bahagian Aset di dalam Kunci Kira-kira.

III. TUJUAN KOD

Matlamat-matlamat kod penjenisan diadakan adalah seperti berikut:-

1. Untuk memudahkan proses merekod dan membuat laporan berkala;

2. Untuk membolehkan maklumat-maklumat terperinci dikumpulkan untuk tujuan analisa

hasil dan perbelanjaan;

3. Untuk memenuhi keperluan sistem pelaporan perakaunan yang dilaksanakan Pendaftar

dalam Laporan Tahunan LPP

4. Untuk memenuhi keperluan Jabatan Perangkaan bagi penyediaan Laporan Bank Negara

dengan lebih lengkap.

x x x x x - x x - x x


KOD MANUAL : 0 4 - 0 2 -00

TAJUK : KELULUSAN PINDAAN DAN TAMBAHAN KOD AKAUN BARU

I. MAKSUD

Tajuk-tajuk akaun yang disediakan di dalam carta akaun ini adalah akaun kawalan atau akaun

utama yang mana sesetengah daripadanya dikelaskan lebih lanjut lagi kepada akaun-akaun

kecil. Akaun-akaun kecil yang dibuka adalah bergantung kepada keperluan dan jenis aktiviti

urusniaga PP yang berkenaan berasaskan kod-kod akaun utama.

II. KEPERLUAN PINDAAN ATAU PERUBAHAN KOD

Perubahan atau pindaaan kod akaun dibenarkan sekiranya:

1. Kod-kod akaun yang sedia ada tidak dapat memberi pengelasan yang tepat

2. Akaun-akaun yang hendak diwujudkan adalah nyata (substantial);

3. Pengelasan kod akaun yang berasingan adalah dikehendaki untuk tujuan analisa.

4. Pengelasan kod tidak diperuntukkan dalam Manual

III. KELULUSAN

Sebarang perubahan kepada tajuk, nombor, atau apa sahaja berkaitan Kod-kod Akaun tidak

boleh dibuat kecuali dengan kelulusan Pendaftar. Permohonan untuk kod akaun baru itu

hendaklah lengkap dengan menggunakan Borang di Lampiran kepada:-

Unit Penyeliaan Akaun

Pejabat Pendaftar Pertubuhan Peladang

d/a: Lembaga Pertubuhan Peladang

Blok C Utara, Pusat Bandar Damansara

50460 Kuala Lumpur

E-mel: [email protected]

Laman Web: http://agrolink.moa.my/lpp

http://agrolink.moa.my/lpp


IV LAMPIRAN

* potong mana yang tidak berkenaan

PEJABAT PENDAFTAR BORANG PERMOHONAN TAMBAHAN/PINDAAN KOD AKAUN

Sila tandakan ( v ) di petak berkenaan

MAKLUMAT PEMOHON

1. Nama Pemohon :

2. Jawatan :

3. Pertubuhan Peladang :

4. Alamat :

SEBAB PERMOHONAN

Sila nyatakan sebab-sebab perubahan kod akaun diperlukan:

(Sila buat lampiran sekiranya ruangan tidak mencukupi)

KEGUNAAN PEJABAT

Permohonan telah diteliti dan diperakui untuk disokong/tidak disokong.

Pindaan Manual dilampirkan Tandatangan &Nama Pegawai

bertanggungjawab

Diluluskan/Tidak Diluluskan b.p: Pendaftar PP

BORANG KOD AKAUN

Tambahan kod baru

Pindaan kod lama

Pertukaran Tajuk akaun

Lain- lain


KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00

TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN KUNCI KIRA-KIRA

H1 ASET

H11 ASET TETAP

H1101 Tanah

H1101-01 Tanah Milik Bebas

H1101-02 Tanah Pajakan

H1101-a-02 Tanah Pajakan – peruntukan susutnilai

H1101-03 Tanah Untuk Dijual

H1101-a-03 Tanah Untuk Dijual – peruntukan susutnilai

H1101-04 Tanah Bantuan

H1101-a-04 Tanah Bantuan – peruntukan susutnilai

H1102 Bangunan

H1102-01 Bangunan

H1102-a-01 Bangunan – Peruntukan susutnilai

H1102-02 Bangunan Bantuan

H1102-a-02 Bangunan Bantuan – Peruntukan susutnilai

H1103 Perabot dan Kelengkapan

H1103-01 Perabot dan Kelengkapan

H1103-a-01 Perabot dan Kelengkapan - Peruntukan Susutnilai

H1103-02 Perabot dan Kelengkapan Bantuan

H1103-a-02 Perabot dan Kelengkapan Bantuan - Peruntukan Susutnilai

H1104 Alat-alat dan Mesin Pejabat

H1104-01 Alat-alat dan Mesin Pejabat

H1104-a-01 Alat-alat dan Mesin Pejabat - Peruntukan Susutnilai

H1104-02 Alat-alat dan Mesin Pejabat Bantuan

H1104-a-02 Alat-alat dan Mesin Pejabat ( Bantuan ) - Peruntukan Susutnilai

H1105 Alat-alat Pemajuan

H1105-01 Alat-alat Pemajuan

H1105 –a-01 Alat-alat Pemajuan - Peruntukan Susutnilai

H1105-02 Alat-alat Pemajuan Bantuan

H1105 -a-02 Alat-alat Pemajuan Bantuan - Peruntukan Susutnilai

H1106 Jentera dan Alat-alat Perniagaantani

H1106-01 Jentera dan Alat-alat Perniagaantani

H1106-a-01 Jentera dan Alat-alat Perniagaantani -Peruntukan susutnilai

H1106-02 Jentera dan Alat-alat Perniagaantani Bantuan

H1106-a-02 Jentera dan Alat-alat Perniagaantani Bantuan - Peruntukan

Susutnilai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00


H1107 Kenderaan Pengangkutan

H1107-01 Kenderaan Pengangkutan

H1107-a-01 Kenderaan Pengangkutan - Peruntukan Susutnilai

H1107-02 Kenderaan Pengangkutan Bantuan

H1107-a-02 Kenderaan Pengangkutan Bantuan - Peruntukan Susutnilai

H1108 Perkakas dan Alat bengkel

H1108-01 Perkakas dan Alat bengkel

H1108-a-01 Perkakas dan alat bengkel - Peruntukan Susutnilai

H1108-02 Perkakas dan Alat bengkel Bantuan

H1108-a-02 Perkakas dan alat bengkel Bantuan - Peruntukan Susutnilai

H1109 Kos Pra - Tanaman

H1109-01 Kos Pra – Tanaman

H1109-a-01 Kos Pra-Tanaman dilunaskan

H1109-02 Kos Pra – Tanaman Bantuan

H1109-a-02 Kos Pra-Tanaman bantuan dilunaskan


KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00


H12 PELABURAN

H1201 Pelaburan syer tak tersiarharga

H1201-a Syer tak tersiarharga – Peruntukan rosotnilai

H1202 Pelaburan syer tersiarharga

H1202-a Syer tersiarharga – Peruntukan rosotnilai

H1203 Pelaburan Subsidiari

H1204 Pelaburan Syarikat Bersekutu

H1205 Pelaburan kepentingan dalam Usahasama


KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00


H13 ASET SEMASA

H1301 Wangtunai Di Tangan

H1302 Wangtunai Di Bank

H1302-01 Maybank Berhad

H1302-02 Bumiputra Commerce

H1302-03 Public Bank

H1302-04 RHB Bank Berhad

H1302-05 AmBank

H1302-06 Bank Islam (M) Berhad

H1302-06 Bank Simpanan Nasional

H1302-07 Bank Pertanian

H1302-08 Bank HSBC

H1302-09 Bank Muamalat

H1302-10 Bank Kerjasama Rakyat

H1302-11 Hong Leong Bank

H1302-12 Standard Chartered

H1302-13 OCBC Bank

H1302-14 Affin Bank

H1303 Wangtunai Runcit

H1304 Akaun Simpanan

H1304-01 Pertubuhan Peladang Kebangsaan ( NAFAS )

H1304-02 Pertubuhan Peladang Negeri

H1305 Akaun Simpanan Tetap

H1306 Penghutang Perniagaan - Ahli

H1306-a Peruntukan Hutang Sangsi – Ahli

H1307 Penghutang Perniagaan - Bukan Ahli

H1307-a Peruntukan Hutang Sangsi - Bukan Ahli

H1308 Penghutang Pelbagai

H1308-a Peruntukan Hutang Sangsi - Penghutang Pelbagai

H1309 Pinjaman Tanpa Cagaran

H1309-01 Pinjaman Tanpa Cagaran - Ahli

H1309-a-01 Peruntukan Hutang Sangsi - Pinjaman Tanpa Cagaran

H1309-02 Pinjaman Tanpa cagaran - FDU

H1309-a-02 Peruntukan Hutang Sangsi - FDU

H1309-03 Pinjaman Tanpa Cagaran - PMAK

H1309-a-03 Peruntukan Hutang Sangsi - PMAK

H1309-04 Pinjaman Tanpa cagaran - PPRT

H1309-a-04 Peruntukan Hutang Sangsi - PPRT

H1309-05 Pinjaman Tanpa cagaran - PUP

H1309-a-05 Peruntukan Hutang Sangsi - PUP


KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00


H1310 Pinjaman Bercagaran

H1310-a Peruntukan Hutang Sangsi

H1311 Faedah dan Dividen Akan Terima

H1311-01 Faedah Akan Terima

H1311-02 Dividen Akan Terima

H1312 Stok

H1312-01 Bekalan Ladang

H1312-02 Barang Pemasaran

H1312-03 Barang Pengguna

H1312-04 Benih dan semaian

H1312-05 Barang bantuan

H1312-06 Kedai Runcit

H1312-07 Projek Tanaman

H1312-08 Projek Ternakair

H1312-09 Projek Ternakan

H1312-10 Projek Pemasaran

H1312-11 Projek Khas

H1313 Bahan-bahan Mentah

H1314 Barang-barang Dalam Proses

H1315 Barang-barang Keluaran – Sambilan

H1316 Bahan Siap

H1317 Permohonan Syer

H1318 Potongan Cukai Atas Dividen

H1319 Yuran Tahunan Tertunggak

H1320 Faedah Sewa Beli Belum Lunas

H1321 Pelaburan Am Al-Mudharabah

H1322 Pembayaran Terdahulu

H1323 Deposit Jaminan Di Bayar

H1324 Perbelanjaan Tertangguh Jangka Pendek

H1325 Barang-barang Konsaimen

H1326 Pendahuluan Tunai

H1327 Akaun Semasa Usahasama


KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00


H14 ASET LAIN

H1401 Bangunan Dalam Binaan

H1402 Kos Kewangan Tertunda

H1402-a Kos Kewangan Tertunda dilunaskan

H1403 Aset Tak Zahir

H1403-01 Muhibbah

H1403-a-01 Muhibbah dilunaskan

H1403-02 Harta Intelek

H1403-03 Penyelidikan dan Pembangunan ( R & D )

H1403-a-03 Kos Penyelidikan dan Pembangunan dilunaskan

H1404 Akaun Tergantung


KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00


T2 LIABILITI

T21 KUMPULANWANG AHLI

T2101 Modal Dibenarkan

T2102 Modal Saham Dibayar

T2103 Kumpulanwang Menebus Saham

T2104 Modal Yang Ditebus

T2105 Rizab Aset Tetap Pemajuan

T2106 Rizab Modal

T2107 Keuntungan/(Kerugian) Terkumpul

T2108 Saham Bonus


KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00


T22 KUMPULANWANG RIZAB KHAS

T2201 Rizab Berkanun

T2202 Rizab Bantuan Kerajaan

T2203 Rizab Bantuan Luar


KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00


T23 KUMPULANWANG TERTENTU

T2301 Kumpulanwang Pemajuan

T2301-01 Kumpulanwang Pemajuan Bawa Kehadapan

T2301-02 hingga 50 Terimaan/Sumbangan Hasil

T2301-51 hingga 99 Penggunaan/Pembayaran

T2302 Kumpulanwang Kebajikan Ahli

T2302-01 Kumpulanwang Kebajikan Ahli Bawa Kehadapan



T2303 Kumpulanwang Kebajikan Am

T2303-01 Kumpulanwang Kebajikan Am Bawa Kehadapan



T2304 Kumpulanwang Pendidikan Ahli

T2304-01 Kumpulanwang Pendidikan Ahli Bawa Kehadapan



T2305 Kumpulanwang Khairat Kematian Ahli

T2305-01 Kumpulanwang Khairat Kematian Bawa Kehadapan



T2306 Kumpulanwang Insentif Pekerja

T2306-01 Kumpulanwang Insentif Lawatan dan Latihan PP

T2306-02 Kumpulanwang Insentif Insuran kemalangan Pekerka PP

T2306-03 Kumpulanwang Insentif Insuran kesihatan Pekerja PP

T2306-04 Kumpulanwang Insentif kemudahan bekerja pekerja PP

T2306-05 Kumpulanwang Insentif pendidikan pekerja PP

T2306-06 Kumpulanwang Insentif penganugerahan sijil, cenderamata,

Dan anugerah pekerja PP


KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00


T24 LIABILITI JANGKA PANJANG

T2401 Pinjaman Jangka Panjang – Bercagaran

T2402 Pinjaman Jangka Panjang - Tanpa Cagaran

T2403 Pinjaman Sewa Beli

T2404 Pinjaman sewa pajak

T2405 Skim Pelaburan khas NAFAS

T2406 Penyerahan Hak Penggunaan Aset Usahasama


KOD MANUAL : 0 4 - 0 3 -00


T25 LIABILITI SEMASA

T2501 Pemiutang Perniagaan – Ahli

T2502 Pemiutang Perniagaan - Bukan Ahli

T2503 Pemiutang Pelbagai

T2504 Simpanan Tetap Ahli

T2505 Simpanan biasa

T2505-01 Simpanan - Ahli

T2505-02 Simpanan – Unit Ahli

T2506 Bank Overdraf

T2507 Pinjaman Jangka Pendek - Tanpa Cagaran

T2508 Faedah Akan Bayar

T2509 Belanja Terakru

T2510 Peruntukan Dividen

T2511 Peruntukan Honorarium Pegawai

T2512 Peruntukan Bonus Pekerja

T2513 Peruntukan Hadiah Langganan

T2514 Peruntukan Zakat Perniagaan

T2515 Peruntukan Cukai Pendapatan

T2516 Pinjaman Jangka Panjang - Bahagian Semasa

T2517 Deposit Jaminan Diterima

T2518 Barang-barang Konsaimen Akan Dibayar

T2519 Yuran Tahunan Terdahulu

T2520 Terimaan Terdahulu

T2521 Skim Khas Tabung

T2521-01 Tabung FDU

T2521-02 Tabung PMAK

T2521-03 Tabung PPRT

T2521-04 Tabung PUP

T2522 Peruntukan Yayasan Pelajaran Peladang


KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0

TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN PERNIAGAAN

N4 BAHAGIAN PERNIAGAANTANI

N41 PENDAPATAN GERAKAN

N4101 Jualan

N4101-01 Barang Bekalan Ladang

N4101-02 Barang Pemasaran

N4101-03 Barang Pengguna

N4101-04 Benih dan semaian

N4102 Pendapatan Kejenteraaan Ladang

N4103 Pendapatan Pemprosesan

N4104 Pendapatan Pengangkutan

N4105 Pendapatan Faedah Atas Pinjaman

N4106 Pendapatan Khidmat Pengurusan

N4107 Pendapatan Komisen

N4107-01 Insurans/Takaful Peladang

N4107-02 Barang konsaimen

N4107-03 Pemasaran

N4107-04 Pelancungan

N4108 Pendapatan Sewa

N4108-01 Tanah/tapak

N4108-02 Bangunan/kedai

N4108-03 Khemah dan peralatan

N4109 Pendapatan Pelbagai

N4110 Diskaun tunai diterima

N4111 Keuntungan/(Kerugian) projek

N4112 Geran kerajaan

N4113 Agihan untungrugi usahasama

N4114 Pulangan belian


KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0


N42 PERBELANJAAN GERAKAN

N4201 Belian

N4201-01 Barang Bekalan Ladang

N4201-02 Barang Pemasaran

N4201-03 Barang pengguna

N4201-04 Benih dan semaian

N4202 Belanja Kejenteraan Ladang

N4203 Belanja Pemprosesan

N4204 Belanja Pengangkutan

N4205 Belanja Faedah Atas Pinjaman

N4206 Belanja Khidmat Pengurusan

N4207 Belanja Konsaimen/komisen

N4207-01 Insurans/Takaful Peladang

N4207-02 Barang konsaimen

N4207-03 Pemasaran

N4207-04 Pelancungan

N4208 Belanja Sewa

N4208-01 Tanah/tapak

N4208-02 Bangunan/kedai

N4208-03 Khemah dan peralatan

N4209 Belanja Pelbagai

N421 0 Hapuskira stok

N4211 Faedah atas Simpanan

N4212 Hapuskira Pra-Tanaman

N4213 Hapuskira belanja tertangguh

N4214 Susutnilai

N4215 Diskaun Tunai

N4216 Pulangan jualan


KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0


N43 PENDAPATAN BUKAN MENGENAI GERAKAN

N4301 Pendapatan Pelaburan

N4302 Pendapatan Faedah atas Simpanan

N4303 Pendapatan Simpanan Tetap

N4304 Perolehan Semula Hutang Sangsi

N4305 Perolehan Semula Hutang Lapok

N4306 Hutang Sangsi Terlebih Anggar

N4307 Pelbagai

N4308 Yuran keahlian

N4308-01 Yuran Masuk

N4308-02 Yuran Tahunan

N4309 Pemulihan Rosotnilai Pelaburan

N431 0 Pampasan


KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0


N44 BELANJA BUKAN MENGENAI GERAKAN

N4401 Belanja Tertangguh dilunaskan

N4402 Kerugian Atas Jualan Pelaburan/aset tetap

N4403 Pampasan/ganti rugi

N4404 Pelbagai Belanja


KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0


A5 AM

A51 BELANJA PENTADBIRAN

A5101 Gaji dan Upah

A5101-01 Gaji dan Upah

A5101-02 Elaun

A5101-03 KWSP

A5101-04 PERKESO

A5102 Sewa Pejabat

A5103 Pos dan Komunikasi

A5104 Belanja Pejabat

A5104-01 Elektrik dan Air

A5104-02 Insurans

A5104-03 Membaiki dan Penyenggaraan

A5104-04 Cukai Tanah dan Cukai Pintu

A5104-05 Bayaran Perkhidmatan

A5104-06 Iklan dan Promosi

A5104-07 Lesen dan Tender

A5104-08 Perubatan

A5105 Percetakan dan Alatulis

A5106 Belanja Perjalanan

A5106-01 Belanja Perjalanan Ahli Jemaah Pengarah

A5106-02 Belanja Perjalanan Kakitangan

A5107 Belanja Mesyuarat

A5107-01 Belanja Mesyuarat Kakitangan

A5107-02 Belanja Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah

A5107-03 Belanja Mesyuarat Agong

A5107-04 Belanja Mesyuarat Unit

A5108 Belanja Pelbagai

A5109 Belanja dan Bayaran Pengarah

A5110 Bayaran Audit

A5110-01 Bayaran Audit Pendaftar

A5110-02 Bayaran Audit Swasta

A5110-03 Bayaran Audit Dalaman

A5111 Susutnilai

A5112 Hutang Sangsi

A5113 Hutang Lapuk

A5114 Keraian


KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0


A5115 Khidmat Perundingan

A5116 Penyenggaraan Kenderaan Pejabat dan Alatganti

A5117 Insentif Pekerja

A5118 Kursus dan Lawatan

A5118-01 Kakitangan/Pekerja

A5118-02 Ahli Jemaah Pengarah

A5118-03 Ahli

A5119 Penyenggaraan Sistem dan Perkakasan Komputer

A5120 Aset Tetap dihapuskira

A5121 Imbuhan Pesaraan Pekerja PP

A5122 Zakat Perniagaan

A5123 Rosotnilai Atas Pelaburan

A5124 Cukai Pendapatan


KOD MANUAL : 0 4 - 0 4 - 0 0


A52 BELANJA KEWANGAN

A5201 Faedah Sewabeli Dilunaskan

A5202 Kos Kewangan Tertunda Dilunaskan

A5203 Faedah Pinjaman

A5204 Sewa Pajak Tanpa Faedah

A5205 Faedah Overderaf

A5206 Caj Bank


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0

TAJUK : NOMBOR KOD AKAUN LEJAR PROJEK

K61 PENDAPATAN PROJEK

K62 PERBELANJAAN PROJEK

K6101 PENDAPATAN JENTERA DAN MEKANISASI

K6101-01 Pendapatan mesin dan traktor

K6101-02 Pendapatan Bengkel

K6101-03 Jualan alat-ganti dan minyak

K6101-04 Pendapatan pengangkutan

K6101-05 Pendapatan pembaikan dan perkhidmatan

K6101-06 Faedah simpanan

K6101-07 Pelbagai

K6201 PERBELANJAAN JENTERA DAN MEKANISASI

K6201-01 Belian alat ganti

K6201-02 Belian minyak dan bahan bakar

K6201-03 Pengangkutan

K6201-04 Gaji dan upah

K6201-05 KWSP dan Perkeso

K6201-06 Elaun dan Insentif

K6201-07 Sewaan

K6201-08 Pos dan telefon

K6201-09 Belanja perjalanan dan perubatan

K6201-10 Elektrik dan air

K6201-11 Mesyuarat dan keraian

K6201-12 Komisen

K6201-13 Susutnilai

K6201-14 Hutang Sangsi

K6201-15 Hutang Lapuk

K6201-16 Insurans , Cukai dan lesen

K6222-17 Percetakan dan alatulis

K6201-18 Pengurusan pejabat

K6201-19 Pembaikan dan penyenggaraan

K6201-20 Kursus dan latihan

K6201-21 Aset Tetap dihapuskira

K6201-22 Stok dihapuskira

K6201-23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan

K6201-24 Faedah pinjaman

K6201-25 Sumbangan Tabung Kejenteraan Ladang (AKL)

K6201-26 Perkhidmatan bank

K6201-27 Iklan dan promosi

K6201-28 Belanja tertangguh dilunaskan

K6201-29 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6102 PENDAPATAN KREDIT DAN SIMPANAN

K6102-01 Pendapatan faedah

K6102-02 Caj Perkhidmatan

K6102-03 Komisen

K6102-04 Pelbagai

K6202 PERBELANJAAN KREDIT DAN SIMPANAN







K6202-07 Insurans







K6202-14 Faedah Simpanan


K6202-16 Komisen

K6202-17 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6103 PENDAPATAN PENGANGKUTAN

K6103-01 Pendapatan perkhidmatan

K6103-02 Sewaan

K6103-03 Komisen

K6103-04 Upah pembaikan

K6103-05 Pelbagai

K6203 PERBELANJAAN PENGANGKUTAN

K6203-01 Belian alat ganti

K6203-02 Belian minyak dan bahan bakar



K6203-05 Sewaan


K6203-07 Belanja perjalanan dan keraian


K6203-09 Mesyuarat

K6203-10 Komisen

K6203-11 Susutnilai




K6203-15 Denda


K6203-17 Kursus dan lawatan




K6203-21 Faedah Pinjaman


K6203-23 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6104 PENGEDARAN SKIM BAJA PADI KERAJAAN PERSEKUTUAN

K6104-01 Komisen Perkhidmatan

K6104-02 Komisen pendaftaran pesawah


K6104-04 Pelbagai

K6204 PENGEDARAN SKIM BAJA PADI KERAJAAN PERSEKUTUAN





K6204-05 Sewaan





K6204-10 Komisen

K6204-11 Susutnilai













K6204-24 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6105 PENDAPATAN PUSAT TIMBANG DAN PENGUMPULAN


K6105-02 Komisen dan insentif

K6105-03 Sewaan

K6105-04 Pelbagai

K6205 PERBELANJAAN PUSAT TIMBANG DAN PENGUMPULAN

K6205-01 Belian





K6205-06 Sewaan


K6205-08 Belanja perjalanan dan keraian


K6205-10 Mesyuarat

K6205-11 Komisen

K6205-12 Susutnilai











K6203-23 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6106 PENDAPATAN SKIM PAYUNG AYAM DAGING

K6106-01 Jualan Ayam hidup

K6106-02 Jualan ayam proses/bersih

K6106-03 Jualan makanan ayam

K6106-04 Jualan bungkusan ayam

K6106-05 Upah dan sewaan

K6106-06 Perkhidmatan pengangkutan

K6106-07 Diskaun

K6106-08 Pelbagai

K6206 PERBELANJAAN SKIM PAYUNG AYAM DAGING

K6206-01 Belian ayam hidup

K6206-02 Belian makanan ayam

K6206-03 Belian Ayam proses/bersih

K6206-04 Pembungkusan dan pengredan





K6206-09 Sewaan






K6206-15 Komisen

K6206-16 Susutnilai













K6206-29 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6107 PENDAPATAN SKIM PAYUNG AYAM TELUR

K6107-01 Jualan telur

K6107-02 Jualan makanan ayam

K6107-03 Upah dan sewaan


K6107-05 Diskaun

K6107-06 Pelbagai

K6207 PERBELANJAAN SKIM PAYUNG AYAM TELUR

K6207-01 Belian telur ayam

K6207-02 Belian Makanan ayam






K6207-08 Sewaan






K6207-14 Komisen

K6207-15 Susutnilai













K6207-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6108 PENDAPATAN PEMBEKALAN INPUT PERTANIAN

K6108-01 Jualan

K6108-02 Rebet/diskaun

K6108-03 Komisen

K6108-04 Pelbagai

K6208 PERBELANJAAN PEMBEKALAN INPUT PERTANIAN

K6208-01 Belian input





K6208-06 Sewaan






K6208-12 Komisen

K6208-13 Susutnilai





K6208-18 Pembungkusan








K6208-26 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6109 PENDAPATAN PEMBEKALAN BENIH DAN SEMAIAN

K6109-01 Jualan

K6109-02 Komisen

K6109-03 Sewaan

K6109-04 Pelbagai

K6209 PERBELANJAAN PEMBEKALAN BENIH DAN SEMAIAN

K6209-01 Belian benih dan input





K6209-06 Sewaan






K6209-12 Komisen

K6209-13 Susutnilai





K6209-18 Pengurusan am








K6209-26 Pelbagai

K6209-27 Belanja tertangguh dilunaskan


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6122 PENDAPATAN TANAMAN BUAH- BUAHAN

K6122-01 Tanaman buah-buahan

K6122-02 Tanaman Belimbing

K6122-03 Tanaman Betik

K6122-04 Tanaman Ciku

K6122-05 Tanaman Dokong

K6122-06 Tanaman Durian

K6122-07 Tanaman Jambu

K6122-08 Tanaman Jambu air

K6122-09 Tanaman Koko

K6122-10 Tanaman Limau Madu

K6122-11 Tanaman Mangga

K6122-12 Tanaman Nenas

K6122-13 Tanaman Pisang

K6122-14 Tanaman Rambutan

K6122-15 Tanaman Tebu

K6122-16 Tanaman Tembikai

K6122-17 Tanaman Tembikai susu

Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis tanam an buah- buah K6 1 2 2 - 0 1 hingga K6 1 2 2 -

17 adalah seperti berikut:

K6122-XX-01 Jualan hasil

K6122-XX-02 Komisen

K6122-XX-03 Sewaan/pajakan

K6122-XX-04 Pendapatan Geran Kerajaan

K6122-XX-05 Pelbagai

K6222 PERBELANJAAN TANAMAN BUAH- BUAHAN

K6222-01 Tanaman Buah-buahan

K6222-02 Tanaman Belimbing

K6222-03 Tanaman Betik

K6222-04 Tanaman Ciku

K6222-05 Tanaman Dokong

K6222-06 Tanaman Durian

K6222-07 Tanaman Jambu

K6222-08 Tanaman Jambu air

K6222-09 Tanaman Koko

K6222-10 Tanaman Limau Madu

K6222-11 Tanaman Mangga

K6222-12 Tanaman Nenas


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6222-13 Tanaman Pisang

K6222-14 Tanaman Rambutan

K6222-15 Tanaman Tebu

K6222-16 Tanaman Tembikai

K6222-17 Tanaman Tembikai susu

Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis tanam an buah- buah K6 2 2 2 - 0 1 hingga K6 2 2 2 -


K6222-XX-01 Penyediaan dan pembajakan tanah

K6222-XX-02 Penyelenggaraan tapak dan semaian

K6222-XX-03 Penggunaan kejenteraan ladang

K6222-XX-04 Pengangkutan ladang

K6222-XX-05 Pengurusan ladang

K6222-XX-06 Belian Benih dan input

K6222-XX-07 Gaji dan Upah

K6222-XX-08 KWSP dan Perkeso

K6222-XX-09 Percetakan dan alatulis

K6222-XX-10 Pos dan telefon

K6222-XX-11 Elektrik dan air

K6222-XX-12 Sewaan

K6222-XX-13 Belanja perjalanan dan perubatan

K6222-XX-14 Susutnilai

K6222-XX-15 Hutang Sangsi

K6222-XX-16 Hutang Lapuk

K6222-XX-17 Insurans, lesen dan cukai

K6222-XX-18 Elaun dan Insentif kakitangan

K6222-XX-19 Kursus dan latihan

K6222-XX-20 Pembaikan dan penyenggaraan

K6222-XX-21 Mesyuarat dan keraian

K6222-XX-22 Aset Tetap dihapuskira

K6222-XX-23 Stok di hapuskira

K6222-XX-24 Kos pra tanaman dilunaskan

K6222-XX-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan

K6222-XX-26 Perkhidmatan bank

K6222-XX-27 Faedah pinjaman

K6222-XX-28 Iklan dan promosi



KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6123 PENDAPATAN TANAMAN GETAH

K6123-01 Jualan susu getah

K6123-02 Jualan getah sekerap

K6123-03 Pendapatan geran Kerajaan

K6123-04 Sewaan/pajakan

K6123-05 Komisen

K6123-06 Pelbagai

K6223 PERBELANJAAN TANAMAN GETAH

K6223-01 Penyediaan dan pembajakan tanah

K6223-02 Penyelenggaraan tapak dan semaian

K6223-03 Penggunaan kejenteraan ladang

K6223-04 Pengangkutan ladang

K6223-05 Pengurusan ladang

K6223-06 Belian Benih dan input

K6223-07 Gaji dan Upah





K6223-12 Sewaan


K6223-14 Susutnilai



K6223-17 Insurans, lesen dan cukai

K6223-18 Elaun dan Insentif kakitangan





K6223-23 Stok di hapuskira

K6223-24 Kos pra tanaman dilunaskan




K6223-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6124 PENDAPATAN TANAMAN HERBA

K6124-01 Jualan Tanaman halia

K6124-02 Jualan Tanaman serai


K6124-04 Komisen

K6124-05 Pendapatan geran Kerajaan

K6124-06 Pelbagai

K6224 PERBELANJAAN TANAMAN HERBA


K6224-02 Penyelenggaraan tapak dan semaian



K6224-05 Pengurusan dan kawalan tanaman

K6224-06 Benih dan input/racun






K6224-12 Sewaan


K6224-14 Susutnilai









K6224-23 Stok hapuskira





K6224-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6125 PENDAPATAN TANAMAN KELAPA

K6125-01 Jualan hasil


K6125-03 Komisen

K6125-04 Pendapatan geran

K6125-05 Pelbagai

K6225 PERBELANJAAN TANAMAN KELAPA


K6225-02 Penyelenggaraan dan pembersihan ladang










K6225-12 Sewaan


K6225-14 Susutnilai














K6225-28 Promosi dan keraian

K6225-29 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6126 PENDAPATAN TANAMAN KELAPA SAWIT



K6126-03 Komisen


K6126-05 Pelbagai

K6226 PERBELANJAAN TANAMAN KELAPA SAWIT












K6226-12 Sewaan


K6226-14 Susutnilai















K6226-29 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6127 PENDAPATAN TANAMAN KOPI



K6127-03 Komisen

K6127-04 Pelbagai

K6227 PERBELANJAAN TANAMAN KOPI












K6227-12 Sewaan


K6227-14 Susutnilai















K6227-29 pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6128 PENDAPATAN TANAMAN LANDSKAP DAN HIASAN

K6128-01 Jualan pokok dan semaian

K6128-02 Jualan pasu dan peralatan

K6128-03 Jualan baja dan racun


K6128-05 Komisen

K6128-06 Pelbagai

K6228 PERBELANJAAN TANAMAN LANDSKAP DAN HIASAN

K6228-01 Penyediaan tapak semaian

K6228-02 Penyelenggaraan dan pembersihan kawasan


K6228-04 Pengurusan tanaman

K6228-05 Benih, input dan racun






K6228-11 Sewaan



K6228-14 Susutnilai














K6228-28 pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6129 PENDAPATAN TANAMAN LADA HITAM



K6129-03 Komisen

K6129-04 Pelbagai

K6229 PERBELANJAAN TANAMAN LADA HITAM












K6229-12 Sewaan

















K6229-29 Susutnilai

K6229-30 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6130 PENDAPATAN TANAMAN PADI

K6130-01 Jualan Padi

K6130-02 Subsidi padi




K6130-06 Pelbagai

K6230 PERBELANJAAN TANAMAN PADI


K6230-02 Penyelenggaraan dan pembersihan










K6230-12 Minayk dan bahan bakar

















K6230-29 Susutnilai

K6230-30 Sewaan

K6230-31 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6131 PENDAPATAN TANAMAN SAYUR- SAYURAN

K6131-01 Tanaman sayur-sayuran

K6131-02 Tanaman Cendawan

K6131-03 Tanaman Cili

K6131-04 Tanaman Jagung

K6131-05 Tanaman Kangkung

K6131-06 Tanaman Kobis

K6131-07 Tanaman Terung

K6131-08 Tanaman Timun

K6131-09 Tanaman Tomato

Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis Tanam an Buah- buahan K6 1 3 1 - 0 1 hingga

K6131-09 adalah sama seperti berikut:



K6131-03 Geran kerajaan

K6131-04 Komisen

K6131-05 Pelbagai

K6231 PERBELANJAAN TANAMAN SAYUR- SAYURAN

K6231-01 Tanaman sayur-sayuran

K6231-02 Tanaman Cendawan

K6231-03 Tanaman Cili

K6231-04 Tanaman Jagung

K6231-05 Tanaman Kangkung

K6231-06 Tanaman Kobis

K6231-07 Tanaman Terung

K6231-08 Tanaman Timun

K6231-09 Tanaman Tomato

Kod Perbelanjaan kecil bagi set iap jenis tanam an buah- buah K6 2 3 1 - 0 1 hingga K6 2 3 1 -


K6231-XX-01 Penyediaan dan pembajakan tanah

K6231-XX-02 Penyelenggaraan dan pembersihan kawasan

K6231-XX-03 Penggunaan kejenteraan ladang

K6231-XX-04 Pengangkutan ladang

K6231-XX-05 Pengurusan dan kawalan tanaman

K6231-XX-06 Benih dan input/racun

K6231-XX-07 Gaji dan Upah


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6231-XX-08 KWSP dan Perkeso

K6231-XX-09 Percetakan dan alatulis

K6231-XX-10 Pos dan telefon

K6231-XX-11 Elektrik dan air

K6231-XX-12 Sewaan

K6231-XX-13 Belanja perjalanan dan perubatan

K6231-XX-14 Pembungkusan dan pengredan

K6231-XX-15 Hutang Sangsi

K6231-XX-16 Hutang Lapuk

K6231-XX-17 Insurans, lesen dan cukai

K6231-XX-18 Elaun dan Insentif kakitangan

K6231-XX-19 Kursus dan latihan

K6231-XX-20 Pembaikan dan penyenggaraan

K6231-XX-21 Mesyuarat dan keraian

K6231-XX-22 Aset Tetap dihapuskira

K6231-XX-23 Stok di hapuskira

K6231-XX-24 Kos pra tanaman dilunaskan

K6231-XX-25 Kos Kewangan tertunda dilunaskan

K6231-XX-26 Perkhidmatan bank

K6231-XX-27 Faedah pinjaman

K6231-XX-28 Iklan dan promosi

K6231-XX-29 Susutnilai



KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6132 PENDAPATAN TANAMAN TEMBAKAU

K6132-01 Jualan daun kering

K6132-02 Komisen

K6132-03 Perkhidmatan pengangkutan dan pembekalan

K6132-04 Pelbagai

K6232 PERBELANJAAN TANAMAN TEMBAKAU


K6232-02 Penyelenggaraan dan pembersihan










K6232-12 Minayk dan bahan bakar

















K6232-29 Susutnilai

K6232-30 Sewaan

K6232-31 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6133 -01 Pendapatan Ternakair Agar-agar laut

K6133-01-01 Jualan

K6133-01-02 Komisen

K6133-01-03 Sewaan

K6133-01-04 Pelbagai

K6233-01 Perbelanjaan Ternakair Agar-agar laut

K6233-01-01 Belian benih

K6233-01-02 Pengurusan dan kawalan ternakair

K6233-01-03 Minyak dan bahan bakar

K6233-01-04 Pengangkutan

K6233-01-05 Gaji dan Upah

K6233-01-06 KWSP dan Perkeso

K6233-01-07 Percetakan dan alatulis

K6233-01-08 Pos dan telefon

K6233-01-09 Elektrik dan air


K6233-01-11 Belanja perjalanan dan perubatan

K6233-01-12 Pembungkusan dan pengredan

K6233-01-13 Hutang Sangsi

K6233-01-14 Hutang Lapuk

K6233-01-15 Insurans, lesen dan cukai

K6233-01-16 Elaun dan Insentif kakitangan

K6233-01-17 Kursus dan latihan

K6233-01-18 Pembaikan dan penyenggaraan

K6233-01-19 Mesyuarat dan keraian

K6233-01-20 Aset Tetap dihapuskira

K6233-01-21 Stok di hapuskira

K6233-01-22 Kos pra tanaman dilunaskan

K6233-01-23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan

K6233-01-24 Perkhidmatan bank

K6233-01-25 Faedah pinjaman

K6233-01-26 Iklan dan promosi

K6233-01-27 Susutnilai

K6233-01-28 Sewaan



KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6133-02 Pendapatan Pembenihan Ikan

K6133-02-01 Jualan Benih & anak Ikan

K6133-02-02 Jualan Makanan dan ubatan

K6133-02-03 Sewaan

K6133-02-04 Geran kerajaan


K6233-02 Perbelanjaan Pembenihan Ikan

K6233-02-01 Penyediaan tapak

K6233-02-02 Benih

K6233-02-03 Makanan

K6233-02-04 Ubat-ubatan






K6233-02-10 Sewaan






K6233-02-16 Pengurusan dan kawalan penyakit




K6233-02-19 Insurans, Cukai dan lesen





K6233-02-24 Stok hapuskira


K6233-02-26 Faedah Pinjaman





KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6133-03 Pendapatan Ternakair Ikan hiasan

K6133-03-01 Jualan Ikan

K6133-03-02 Jualan makanan dan ubatan

K6133-03-03 Sewaan



K6233-03 Perbelanjaan Ternakair Ikan hiasan


K6233-03-02 Benih

K6233-03-03 Makanan







K6233-03-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6133-04 Pendapatan Ternakair ikan kolam


K6133-04-02 Jualan Anak Ikan


K6133-04-04 Sewaan

K6133-04-05 Geran Kerajaan


K6233-04 Perbelanjaan Ternakair ikan kolam


K6233-04-02 Benih

K6233-04-03 Makanan







K6233-04-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6133-05 Pendapatan Ternakair Ikan Sangkar


K6133-05-02 Jualan Anak Ikan


K6133-05-04 Sewaan



K6233-05 Perbelanjaan Ternakair Ikan Sangkar


K6233-05-02 Benih

K6233-05-03 Makanan







K6233-05-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6133-06 Pendapatan Ternakair Katak

K6133-06-01 Jualan katak

K6133-06-02 Jualan anak katak

K6133-06-03 Jualan berudu

K6133-06-04 Sewaan



K6233-06 Perbelanjaan Ternakair Katak


K6233-06-02 Benih

K6233-06-03 Makanan







K6233-06-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6133-07 Pendapatan Ternakair Kerang

K6133-07-01 Jualan kerang

K6133-07-02 Jualan benih kerang

K6133-07-03 Sewaan

K6133-07-04 Diskaun


K6233-07 Perbelanjaan Ternakair Kerang


K6233-07-02 Benih

K6233-07-03 Makanan







K6233-07-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6133-08 Pendapatan Ternakair Ketam

K6133-08-01 Jualan ketam

K6133-08-02 Jualan benih

K6133-08-03 Sewaan

K6133-08-04 Geran Kerajaan


K6233-08 Perbelanjaan Ternakair Ketam


K6233-08-02 Benih

K6233-08-03 Makanan







K6233-08-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6133-09 Pendapatan Ternakair Udang Galah

K6133-09-01 Jualan udang



K6133-09-04 Sewaan



K6233-09 Perbelanjaan Ternakair Udang Galah


K6233-09-02 Benih

K6233-09-03 Makanan







K6233-09-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6133-10 Pendapatan Ternakair Udang Harimau




K6133-10-04 Sewaan



K6233-10 Perbelanjaan Ternakair Udang Harimau


K6233-10-02 Benih

K6233-10-03 Makanan







K6233-10-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6133-11 Pendapatan Ternakair Udang Putih




K6133-11-04 Sewaan



K6233-11 Perbelanjaan Ternakair Udang Putih


K6233-11-02 Benih

K6233-11-03 Makanan







K6233-11-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-01 Pendapatan Ternakan Ayam Daging

K6134-01-01 Jualan ayam

K6134-01-02 Jualan anak ayam


K6134-01-04 Sewaan



K6234-01 Perbelanjaan Ternakan Ayam Daging

K6234-01-01 Belian baka/bibit/induk


K6234-01-03 Makanan







K6234-01-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-02 Pendapatan Ternakan Ayam Telur

K6134-02-01 Jualan ayam

K6134-02-02 Jualan anak ayam


K6134-02-04 Sewaan



K6234-02 Perbelanjaan Ternakan Ayam Telur



K6234-02-03 Makanan







K6234-02-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-03 Pendapatan Ternakan Burung Unta

K6134-03-01 Jualan burung

K6134-03-02 Jualan anak burung


K6134-03-04 Jualan daging

K6134-03-05 Sewaan /pajakan



K6234-03 Perbelanjaan Ternakan Burung Unta



K6234-03-03 Makanan







K6234-03-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-04 Pendapatan Ternakan Itik

K6134-04-01 Jualan itik

K6134-04-02 Jualan anak itik


K6134-04-04 Sewaan/pajakan



K6234-04 Perbelanjaan Ternakan Itik



K6234-04-03 Makanan







K6234-04-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-05 Pendapatan Ternakan Itik Muscovi

K6134-05-01 Jualan itik

K6134-05-02 Jualan anak itik





K6234-05 Perbelanjaan Ternakan Itik Muscovi



K6234-05-03 Makanan







K6234-05-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-06 Pendapatan Ternakan Kambing

K6134-06-01 Jualan kambing

K6134-06-02 Jualan anak kambing





K6234-06 Perbelanjaan Ternakan Kambing



K6234-06-03 Makanan







K6234-06-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-07 Pendapatan Ternakan Kerbau

K6134-07-01 Jualan kerbau

K6134-07-02 Jualan anak kerbau





K6234-07 Perbelanjaan Ternakan Kerbau



K6234-07-03 Makanan







K6234-07-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134- 0 8 Pendapatan Ternakan Lembu Daging ( Feedlot )

K6134-08-01 Jualan Lembu

K6134-08-02 Jualan baka/ anak lembu


K6134-08-04 Jualan daging lembu




K6234-08 Perbelanjaan Ternakan Lembu Daging ( Feedlot )



K6234-08-03 Makanan







K6234-08-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-09 Pendapatan Ternakan Lembu Tenusu

K6134-09-01 Jualan Lembu

K6134-09-02 Jualan baka/ anak lembu


K6134-09-04 Jualan susu




K6234-09 Perbelanjaan Ternakan Lembu Tenusu



K6234-09-03 Makanan







K6234-09-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-10 Pendapatan Ternakan Puyoh Daging

K6134-10-01 Jualan Puyuh

K6134-10-02 Jualan baka/ anak puyuh


K6134-10-04 Jualan daging puyuh




K6134-10 Perbelanjaan Ternakan Puyoh Daging



K6234-10-03 Makanan







K6234-10-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-11 Pendapatan Ternakan Puyoh Telor

K6134-11-01 Jualan Puyuh

K6134-11-02 Jualan baka/ anak Puyuh


K6134-11-04 Jualan telur puyuh




K6234 -11 Perbelanjaan Ternakan Puyoh Telor



K6234-11-03 Makanan







K6234-11-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-12 Pendapatan Ternakan Rusa

K6134-12-01 Jualan Rusa

K6134-12-02 Jualan baka/ anak rusa


K6134-12-04 Jualan daging rusa




K6234-12 Perbelanjaan Ternakan Rusa



K6234-12-03 Makanan







K6234-12-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6134-13 Pendapatan Ternakan Burung Walet

K6134-13-01 Jualan Burung

K6134-13-02 Jualan baka/ anak burung


K6134-13-04 Jualan daging




K6234-13 Perbelanjaan Ternakan Burung Walet



K6234-13-03 Makanan







K6234-13-10 Sewaan






















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6141 PENDAPATAN PEMASARAN BARANG PENGGUNA

K6141-01 Jualan

K6141-02 Komisen


K6141-04 Sewaan

K6141-05 Perkhidmatan Pengangkutan

K4141-06 Pelbagai

K6241 PERBELANJAAN PEMASARAN BARANG PENGGUNA

K6241-01 Belian





K6241-06 Sewaan






K6241-12 Komisen

K6241-13 Susutnilai





K6241-18 Pembungkusan









K6241-27 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6142 PENDAPATAN PEMASARAN BERAS

K6141-01 Jualan

K6141-02 Komisen


K6141-04 Sewaan


K6141-06 Pelbagai

K6242 PERBELANJAAN PEMASARAN BERAS

K6242-01 Belian





K6242-06 Sewaan






K6242-12 Komisen

K6242-13 Susutnilai

K6242-14 Insurans, Cukai dan lesen





K6242-19 Pengurusan Pusat Timbang









K6242-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6143 PENDAPATAN PEMASARAN KEDAI RUNCIT

K6143-01 Kedai Siswa

K6143-02 Pasar Mini

K6143-03 Pasar Segar

K6143-04 PQ-Mart

K6143-05 Kedai Peladang

Kod kecil pendapatan bagi setiap jenis kedai runcit K6143-01 hingga K6143-05 adalah

seperti berikut:

K6143-XX-01 Jualan

K6143-XX-02 Komisen

K6143-XX-03 Rebet/diskaun

K6143-XX-04 Sewaan

K6143-XX-05 Perkhidmatan pengangkutan


K6243 PERBELANJAAN PEMASARAN KEDAI PELADANG

K6243-01 Kedai Siswa

K6243-02 Pasar Mini

K6243-03 Pasar Segar

K6243-04 PQ-Mart

K6243-05 Kedai Peladang

Kod kecil Perbelanjaan bagi setiap jenis kedai runcit K6243-01 hingga K6243-05 adalah

seperti berikut:

K6243-XX- 01 Belian

K6243-XX -02 Pengangkutan

K6243-XX -03 Gaji dan upah

K6243-XX -04 KWSP dan Perkeso

K6243-XX -05 Elaun dan Insentif

K6243-XX -06 Sewaan

K6243-XX -07 Pos dan telefon

K6243-XX -08 Belanja perjalanan dan perubatan

K6243-XX -09 Elektrik dan air

K6243-XX -10 Mesyuarat dan keraian

K6243-XX -11 Iklan dan promosi

K6243-XX -12 Komisen

K6243-XX -13 Susutnilai

K6243-XX -14 Insurans , Cukai dan lesen

K6243-XX -15 Hutang Sangsi


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6243-XX -16 Hutang Lapuk

K6243-XX -17 Percetakan dan alatulis

K6243-XX -18 Pembungkusan dan pengredan

K6243-XX -19 Pembaikan dan penyenggaraan

K6243-XX -20 Kursus dan latihan

K6243-XX -21 Aset Tetap dihapuskira

K6243-XX -22 Stok dihapuskira

K6243-XX -23 Kos Kewangan tertunda dilunaskan

K6243-XX -24 Faedah pinjaman

K6243-XX -25 Perkhidmatan bank

K6243-XX -26 Faedah simpanan

K6243-XX -27 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6144 PENDAPATAN PEMASARAN MAKANAN RINGAN

K6144-01 Pemasaran Air Mineral

K6144-02 Pemasaran Biskut dan kek

K6144-03 Pemasaran Jus Minuman

K6144-04 Pemasaran Kerepek

K6144-05 Pemasaran Mini Popia

K6144-06 Pemasaran Roti

K6144-07 Pemasaran Tabaloi

Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis m akanan r ingan K6 1 4 4 - 0 1 hingga K6 1 4 4 -07

adalah seperti berikut:

K6144-XX-01 Jualan

K6144-XX-02 Komisen


K6144-XX-04 Sewaan

K6144-XX-05 Perkhidmatan Pengangkutan


K6244 PERBELANJAAN PEMASARAN MAKANAN RINGAN

K6244-01 Pemasaran Air Mineral

K6244-02 Pemasaran Biskut dan kek

K6244-03 Pemasaran Jus Minuman

K6244-04 Pemasaran Kerepek

K6244-05 Pemasaran Mini Popia

K6244-06 Pemasaran Roti

K6244-07 Pemasaran Tabaloi

Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis m akanan r ingan K6 2 4 4 - 0 1 hingga K6 2 4 4 -07


K6244-XX- 01 Belian





K6244-XX -06 Sewaan





KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0





















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6145 PENDAPATAN PEMASARAN BUAH- BUAHAN

K6145-01 Pemasaran Belimbing

K6145-02 Pemasaran Betik

K6145-03 Pemasaran Ciku

K6145-04 Pemasaran Dokong

K6145-05 Pemasaran Durian

K6145-06 Pemasaran Jambu

K6145-07 Pemasaran Jambu Air

K6145-08 Pemasaran Koko

K6145-09 Pemasaran Limau Madu

K6145-10 Pemasaran Mangga

K6145-11 Pemasaran Nanas

K6145-12 Pemasaran Nangka

K6145-13 Pemasaran Pisang

K6145-14 Pemasaran Rambutan

K6145-15 Pemasaran Tebu

K6145- 16 Pemasaran Tembikai

K6145-17 Pemasaran Tembikai Susu

Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis buah- buahan K6 1 4 5 - 0 1 hingga K6 1 4 5 -17


K6145-XX-01 Jualan

K6145-XX-02 Komisen


K6145-XX-04 Sewaan



K6245 PERBELANJAAN PEMASARAN BUAH- BUAHAN

K6245-01 Pemasaran Belimbing

K6245-02 Pemasaran Betik

K6245-03 Pemasaran Ciku

K6245-04 Pemasaran Dokong

K6245-05 Pemasaran Durian

K6245-06 Pemasaran Jambu

K6245-07 Pemasaran Jambu Air

K6245-08 Pemasaran Koko

K6245-09 Pemasaran Limau Madu

K6245-10 Pemasaran Mangga

K6245-11 Pemasaran Nanas


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6245-12 Pemasaran Nangka

K6245-13 Pemasaran Pisang

K6245-14 Pemasaran Rambutan

K6245-15 Pemasaran Tebu

K6245- 16 Pemasaran Tembikai

K6245-17 Pemasaran Tembikai Susu

Kod kecil Perbelanjaan bagi setiap jenis buah-buah K6245-01 hingga K6245-17 adalah

seperti berikut:

K6245-XX- 01 Belian





K6245-XX -06 Sewaan























KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6146 PENDAPATAN PEMASARAN GETAH

K6146-01 Jualan susu getah

K6146-02 Jualan sekerap getah


K6146-04 Komisen


K6146-06 Pelbagai

K6246 PERBELANJAAN PEMASARAN GETAH

K6246-01 Belian





K6246-06 Sewaan






K6246-12 Komisen

K6246-13 Susutnilai















K6246-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6147 PENDAPATAN PEMASARAN KELAPA

K6147-01 Jualan buah


K6147-04 Komisen


K6147-06 Pelbagai

K6247 PERBELANJAAN PEMASARAN KELAPA

K6247-01 Belian





K6247-06 Sewaan






K6247-12 Komisen

K6247-13 Susutnilai















K6247-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6148 PEMASARAN KELAPA SAWIT



K6148-04 Komisen


K6148-06 Pelbagai

K6248 PEMASARAN KELAPA SAWIT

K6248-01 Belian





K6248-06 Sewaan






K6248-12 Komisen

K6248-13 Susutnilai















K6248-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6149 PENDAPATAN PEMASARAN KOPI



K6149-04 Komisen


K6149-06 Pelbagai

K6249 PERBELANJAAN PEMASARAN KOPI

K6249-01 Belian





K6249-06 Sewaan






K6249-12 Komisen

K6249-13 Susutnilai















K6249-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6150 PENDAPATAN PEMASARAN LADA HITAM



K6150-04 Komisen


K6150-06 Pelbagai

K6250 PERBELANJAAN PEMASARAN LADA HITAM

K6250-01 Belian





K6250-06 Sewaan






K6250-12 Komisen

K6250-13 Susutnilai















K6250-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6151 PENDAPATAN PEMASARAN LADA PUTIH



K6151-04 Komisen


K6151-06 Pelbagai

K6251 PERBELANJAAN PEMASARAN LADA PUTIH

K6251-01 Belian





K6251-06 Sewaan






K6251-12 Komisen

K6251-13 Susutnilai















K6251-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6152 PENDAPATAN PEMASARAN SAYUR- SAYURAN

K6152-01 Pemasaran Sayur-sayuran

K6152-02 Pemasaran Cendawan

K6152-03 Pemasaran Cili

K6152-04 Pemasaran Jagung

K6152-04 Pemasaran Kangkung

K6152-06 Pemasaran Kobis

K6152-07 Pemasaran Terung

K6152-08 Pemasaran Timun

K6152-09 Pemasaran Tomato

Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis sayur- sayuran K6 1 5 2 - 0 1 hingga K6 1 5 2 -09


K6152-XX-01 Jualan

K6152-XX-02 Komisen


K6152-XX-04 Sewaan



K6252 PERBELANJAAN PEMASARAN SAYUR- SAYURAN

K6252-01 Pemasaran Sayur-sayuran

K6252-02 Pemasaran Cendawan

K6252-03 Pemasaran Cili

K6252-04 Pemasaran Jagung

K6252-04 Pemasaran Kangkung

K6252-06 Pemasaran Kobis

K6252-07 Pemasaran Terung

K6252-08 Pemasaran Timun

K6252-09 Pemasaran Tomato

Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis sayur- sayuran K6 2 5 2 - 0 1 hingga K6 2 5 2 -09


K6252-XX- 01 Belian





K6252-XX -06 Sewaan


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0
























KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6153 PENDAPATAN PEMASARAN TERNAKAIR

K6153-01 Pemasaran Agar-agar Laut

K6153-02 Pemasaran Benih Ikan

K6153-03 Pemasaran Ikan hiasan

K6153-04 Pemasaran Ikan Kolah

K6153-05 Pemasaran Ikan Kolam

K6153-06 Pemasaran Ikan Sangkar

K6153-07 Pemasaran Katak

K6153-08 Pemasaran Kerang

K6153-09 Pemasaran Ketam

K6153-10 Pemasaran Kupang

K6153-11 Pemasaran Udang Galah

K6153-12 Pemasaran Udang Harimau

K6153-13 Pemasaran Udang Putih

Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis pem asaran ternakair K6 1 5 3 - 0 1 hingga K6 1 5 3 -


K6153-XX-01 Jualan

K6153-XX-02 Komisen


K6153-XX-04 Sewaan



K6253 PERBELANJAAN PEMASARAN TERNAKAIR

K6253-01 Pemasaran Agar-agar Laut

K6253-02 Pemasaran Benih Ikan

K6253-03 Pemasaran Ikan hiasan

K6253-04 Pemasaran Ikan Kolah

K6253-05 Pemasaran Ikan Kolam

K6253-06 Pemasaran Ikan Sangkar

K6253-07 Pemasaran Katak

K6253-08 Pemasaran Kerang

K6253-09 Pemasaran Ketam

K6253-10 Pemasaran Kupang

K6253-11 Pemasaran Udang Galah

K6253-12 Pemasaran Udang Harimau

K6253-13 Pemasaran Udang Putih


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis pem asaran ternakair K6 2 5 3 - 0 1 hingga K6 2 5 3 -


K6253-XX- 01 Belian





K6253-XX -06 Sewaan























KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6154 PENDAPATAN PEMASARAN TERNAKAN

K6154-01 Pemasaran Ayam Daging

K6154-02 Pemasaran Ayam Telur

K6154-03 Pemasaran Burung Unta

K6154-04 Pemasaran Itik

K6154-05 Pemasaran Itik Muscovi

K6154-06 Pemasaran Kambing

K6154-07 Pemasaran Kerbau

K6154-08 Pemasaran Lembu Daging ( Feedlot )

K6154-09 Pemasaran Lembu Tenusu

K6154-10 Pemasaran Puyoh Daging

K6154-11 Pemasaran Puyoh Telor

K6154-12 Pemasaran Rusa

K6154-13 Pemasaran Walet

Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis pem asaran ternakan K6 1 5 4 - 0 1 hingga K6 1 5 4 -


K6154-XX-01 Jualan

K6154-XX-02 Komisen


K6154-XX-04 Sewaan



K6254 PERBELANJAAN PEMASARAN TERNAKAN

K6254-01 Pemasaran Ayam Daging

K6254-02 Pemasaran Ayam Telur

K6254-03 Pemasaran Burung Unta

K6254-04 Pemasaran Itik

K6254-05 Pemasaran Itik Muscovi

K6254-06 Pemasaran Kambing

K6254-07 Pemasaran Kerbau

K6254-08 Pemasaran Lembu Daging ( Feedlot )

K6254-09 Pemasaran Lembu Tenusu

K6254-10 Pemasaran Puyoh Daging

K6254-11 Pemasaran Puyoh Telor

K6254-12 Pemasaran Rusa

K6254-13 Pemasaran Walet


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis pem asaran ternakair K6 2 5 4 - 0 1 hingga K6 2 5 4 -


K6254-XX- 01 Belian





K6254-XX -06 Sewaan























KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6155 PENDAPATAN PEMASARAN PADI

K6155-01 Jualan padi

K6155-02 Subsidi padi

K6155-03 Komisen/insentif


K6155-05 Perkhidmatan

K5155-06 Pelbagai

K6255 PERBELANJAAN PEMASARAN PADI

K6255-01 Belian





K6255-06 Sewaan






K6255-12 Komisen

K6255-13 Susutnilai















K6255-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6156 PENDAPATAN PEMASARAN TEMBAKAU

K6156-01 Jualan daun kering

K6156-02 Subsidi

K6156-03 Komisen



K5155-06 Pelbagai

K6256 PERBELANJAAN PEMASARAN TEMBAKAU

K6256-01 Belian





K6256-06 Sewaan






K6256-12 Komisen

K6256-13 Susutnilai















K6256-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6157 PENDAPATAN PEMASARAN GAS MEMASAK

K6157-01 Jualan

K6157-02 Komisen


K6157-04 Sewaan


K4157-06 Pelbagai

K6257 PERBELANJAAN PEMASARAN GAS MEMASAK

K6257-01 Belian

K6257-02 pengangkutan




K6257-06 Sewaan






K6257-12 Komisen

K6257-13 Susutnilai














K6257-27 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6161 PENDAPATAN PUSAT MEMPROSES

K6161-01 Pusat Pemprosesan Ayam

K6161-01-01 Jualan Ayam proses

K6161-01-02 Jualan Ayam potong

K6161-01-03 Jualan produk sampingan

K6161-01-04 Komisen/insentif

K6161-01-05 Perkhidmatan Pengangkutan

K4161-01-06 Sewaan


K6261 PERBELANJAAN PUSAT MEMPROSES

K6261-01 Pusat Pemprosesan Ayam

K6261-01-01 Belian

K6261-01-02 Penyediaan dan pembersihan kawasan


K6261-01-04 Pemprosesan





K6261-01-09 Sewaan



K6261-01-12 Pemasaran dan promosi


















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6161-02 Pusat Pemprosesan Benih Padi

K6161-02-01 Jualan benih padi sah

K6161-02-02 Komisen/insentif

K6161-02-03 Perkhidmatan Pengangkutan

K4161-02-04 Sewaan


K6261-02 Pusat Pemprosesan Benih Padi

K6261-02-01 Belian

K6261-02-02 Penyediaan dan pembersihan kawasan


K6261-02-04 Pemprosesan





K6261-02-09 Sewaan



K6261-02-12 Pemasaran dan promosi


















KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6162 PENDAPATAN PUSAT PENGAWETAN TEMBAKAU

K6162-01 Jualan daun kering (Bale)



K6162-04 Sewaan

K6162-05 Pelbagai

K6262 PERBELANJAAN PUSAT PENGAWETAN TEMBAKAU

K6262-01 Belian Daun Hijau

K6262-02 Penyediaan dan pembersihan kawasan

K6262-03 Minyak dan bahan bakar

K6262-04 Pemprosesan

K6262-05 Pengurusan pusat timbang





K6262-10 Sewaan



K6262-13 Pemasaran dan promosi















K6262-28 Susutnilai

K6262-29 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6163 PENDAPATAN KILANG

K6163-01 Kilang Jus Buah-buahan

K6163-02 Kilang Kicap

K6163-03 Kilang Kopi

K6163-04 Kilang Makanan Ringan Kerepek

K6163-05 Kilang Makanan Ringan Tabaloi

K6163-06 Kilang Padi

K6163-07 Kilang Roti

K6163-08 Kilang Sawit

K6163-09 Kilang Sos Chili

Kod kecil pendapatan bagi set iap jenis akt ivit i k ilang bagi kod K6 1 6 3 - 0 1 hingga

K6163-09 adalah seperti berikut:

K6163-XX-01 Jualan hasil

K6163-XX-02 Jualan bahan mentah

K6163-XX-03 Jualan bahan proses

K6163-XX-04 Komisen/insentif

K6163-XX-05 Perkhidmatan dan pembekalan

K4163-XX-06 Sewaan


K62163 PERBELANJAAN KILANG

K6263-01 Kilang Jus Buah-buahan

K6263-02 Kilang Kicap

K6263-03 Kilang Kopi

K6263-04 Kilang Makanan Ringan Kerepek

K6263-05 Kilang Makanan Ringan Tabaloi

K6263-06 Kilang Padi

K6263-07 Kilang Roti

K6263-08 Kilang Sawit

K6263-09 Kilang Sos Chili

Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis akt ivit i k ilang bagi kod K6 2 6 3 - 0 1 hingga

K6263-09 adalah seperti berikut:

K6263-XX- 01 Belian bahan mentah

K6263-XX- 02 Belian bahan proses

K6263-XX- 03 Belian barang siap

K6263-XX- 04 Penyenggaraan dan kawalan kilang

K6263-XX- 05 Minyak dan bahan bakar


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6263-XX- 06 Ujian dan Pemprosesan

K6263-XX- 07 Pengangkutan

K6263-XX- 08 Gaji dan upah

K6263-XX- 09 KWSP dan Perkeso

K6263-XX- 10 Elaun dan Insentif

K6263-XX- 11 Sewaan

K6263-XX- 12 Pos dan telefon

K6263-XX- 13 Belanja perjalanan dan perubatan

K6263-XX- 14 Elektrik dan air

K6263-XX- 15 Mesyuarat dan keraian

K6263-XX- 16 Pemasaran dan promosi

K6263-XX- 17 Komisen

K6263-XX- 18 Susutnilai

K6263-XX- 19 Insurans, Cukai dan lesen

K6263-XX- 20 Hutang Sangsi

K6263-XX- 21 Hutang Lapuk

K6263-XX- 22 Percetakan dan alatulis

K6263-XX- 23 Pembungkusan dan pengredan

K6263-XX- 24 Pembaikan dan penyenggaraan

K6263-XX- 25 Pengurusan am

K6263-XX- 26 Kursus dan latihan

K6263-XX- 27 Aset Tetap dihapuskira

K6263-XX- 28 Stok dihapuskira

K6263-XX- 29 Kos Kewangan tertunda dilunaskan

K6263-XX- 30 Faedah pinjaman

K6263-XX- 31 Perkhidmatan bank

K6263-XX- 32 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6181 PENDAPATAN BENGKEL DAN SERVIS

K6181-01 Bengkel Motor dan servis Kenderaan

K6181-02 Bengkel kejenteraan

K6181-03 Bengkel perabot

K6181-04 Bengkel kraftangan

K6181-05 Bengkel jahitan

K6181-06 Bengkel pertukangan

K6181-07 Bengkel masakan

Kod kecil pendapatan bagi setiap jenis bengkel kod K6181-01 hingga K6181-07 adalah

seperti berikut:

K6181-XX-01 Pendapatan perkhidmatan

K6181-XX-02 Pembaikan dan servis

K6181-XX-03 Jualan alatganti dan peralatan

K6181-XX-04 Sewaan

K6181-XX-05 Komisen/diskaun


K6281 PERBELANJAAN BENGKEL DAN SERVIS

K6281-01 Bengkel Motor dan servis Kenderaan

K6281-02 Bengkel kejenteraan

K6281-03 Bengkel perabot

K6281-04 Bengkel kraftangan

K6281-05 Bengkel jahitan

K6281-06 Bengkel pertukangan

K6281-07 Bengkel masakan

Kod kecil Perbelanjaan bagi set iap jenis bengkel kod K6 2 8 1 - 0 1 hingga K6 2 8 1 -07


K6281-XX- 01 Belian bahan mentah/bahan asas

K6281-XX- 02 Belian alatganti

K6281-XX- 03 Belian barang siap

K6281-XX- 04 Penyenggaraan dan pembersihan kawasan

K6281-XX- 05 Minyak dan bahan bakar

K6281-XX- 06 Pengangkutan

K6281-XX- 07 Gaji dan upah

K6281-XX- 08 KWSP dan Perkeso

K6281-XX- 09 Elaun dan Insentif

K6281-XX- 10 Sewaan


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6281-XX- 11 Pos dan telefon

K6281-XX- 12 Belanja perjalanan dan perubatan

K6281-XX- 13 Elektrik dan air

K6281-XX- 14 Mesyuarat dan keraian

K6281-XX- 15 Pemasaran dan promosi

K6281-XX- 16 Komisen

K6281-XX- 17 Susutnilai

K6281-XX- 18 Insurans , Cukai dan lesen

K6281-XX- 19 Hutang Sangsi

K6281-XX- 20 Hutang Lapuk

K6281-XX- 21 Percetakan dan alatulis

K6281-XX- 22 Pembaikan dan penyenggaraan

K6281-XX- 23 Pengurusan am

K6281-XX- 24 Kursus dan latihan

K6281-XX- 25 Aset Tetap dihapuskira

K6281-XX- 26 Stok dihapuskira

K6281-XX- 27 Kos Kewangan tertunda dilunaskan

K6281-XX- 28 Faedah pinjaman

K6281-XX- 29 Perkhidmatan bank

K6281-XX- 30 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6182 PENDAPATAN KERJA KONTRAK

K6182-01 Kontrak Pembekalan

K6182-02 Kontrak Pembinaan

K6182-03 Kontrak Penyelengaraan

K6182-04 Kontrak Pembersihan

K6182-05 Kontrak Perkhidmatan

K6182-06 Komisen

K6182-06 Pelbagai

K6282 PERBELANJAAN KERJA KONTRAK

K6282-01 Belanja pembekalan

K6282-02 Belanja Pembinaan

K6282-03 Belanja Penyelengggaraan

K6282-04 Belanja Pembersihan

K6282-05 Belanja Perkhidmatan





K6282-10 Sewaan




K6282-14 Mesyuarat

K6282-15 Komisen

K6282-16 Susutnilai












K6282-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6183 PENDAPATAN RESORT DAN PUSAT LATIHAN

K6183-01 Pendapatan pakej penginapan

K6183-02 Pendapatan pakej kursus dan latihan

K6183-03 Pendpatan pakej lawatan dan pelancongan

K6183-04 Sewaan

K6183-05 Perkhidmatan dan servis

K6183-06 Komisen


K6183-08 Pelbagai

K6283 PERBELANJAAN RESORT DAN PUSAT LATIHAN

K6283-01 Belanja pakej penginapan

K6283-02 Belanja pakej kursus dan latihan

K6283-03 Belanja pakej lawatan dan pelancongan

K6283-04 Belian





K6283-09 Sewaan




K6283-13 Mesyuarat

K6283-14 Komisen

K6283-15 Susutnilai













K6283-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6184 PENDAPATAN PERCETAKAN

K6184-01 Perkhidmatan percetakan dan fotostat

K6184-02 Komisen

K6184-03 Penyenggaraan dan pembekalan

K6184-04 Sewaan

K6184-05 Pemotongan kertas

K6184-06 Pelbagai

K6284 PERBELANJAAN PERCETAKAN

K6284-01 Belian kertas

K6284-02 Belian toner dan peralatan

K6284-03 Belanja pemotongan kertas

K6284-04 Belian alatulis





K6284-09 Sewaan




K6284-13 Mesyuarat

K6284-14 Komisen

K6284-15 Susutnilai













K6284-28 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6185 PENDAPATAN SEWAAN

K6185-01 Sewaan Bangunan

K6185-02 Sewaan Tanah

K6185-03 Sewa Permit

K6185-04 Sewaan Peralatan dan khemah

K6185-05 Sewaan Tapak

K6185-06 Sewaan tapak letak kereta

K6185-07 Sewaan pelbagai

K6285 PERBELANJAAN SEWAAN

K6285-01 Ubahsuai





K6285-06 Sewaan




K6285-10 Mesyuarat

K6285-11 Komisen

K6285-12 Susutnilai













K6285-25 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6186 PENDAPATAN STESEN MINYAK

K6186-01 Jualan petrol, diesel dan NGV

K6186-02 Jualan alatganti dan minyak pelincir

K6186-03 Jualan kedai barangan pengguna

K6186-04 Perkhidmatan bengkel/servis kenderaan

K6186-05 Sewaan/pajakan tapak

K6186-06 Faedah Simpanan


K6186-08 Pelbagai

K6286 PERBELANJAAN STESEN MINYAK

K6286-01 Belian petrol, diesel dan NGV

K6286-02 Belian alatganti dan minyak pelincir

K6286-03 Belian barangan pengguna

K6286-04 Perkhidmatan bengkel/servis

K6286-05 Yuran/royalti





K6286-10 Sewaan





K6286-15 Mesyuarat

K6286-16 Komisen











K6286-27 Susutnilai

K6286-28 Pengwapan gas

K6286-29 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6187 PENDAPATAN RESTORAN

K6187-01 Katering

K6187-02 Servis dan pembekalan makanan

K6187-03 sewaan

K6187-04 Pelbagai

K6287 PERBELANJAAN RESTORAN

K6287-01 Belian





K6287-06 Sewaan




K6287-10 Mesyuarat

K6287-11 Komisen

K6287-12 Susutnilai













K6287-25 Pelbagai


KOD MANUAL : 0 4 - 0 5 - 0 0


K6188 PENDAPATAN PUSAT SUMBER

K6188-01 Yuran Pendaftaran/keahlian

K6188-02 Pusat tutorial/tusyen

K6188-03 Sewaan


K6188-05 Pelbagai

K6288 PERBELANJAAN PUSAT SUMBER

K6288-01 Belian

K6288-02 Pusat tutorial/tusyen





K6288-07 Sewaan




K6288-11 Mesyuarat

K6288-12 Komisen

K6288-13 Susutnilai













K6288-26 Pelbagai



TAJUK : AKAUN DI KUNCI KIRA-KIRA

I. PENGENALAN

Pada akhir setiap tempoh perakaunan, semua akaun di dalam Lejar am diimbangkan dan baki

semua akaun dipindah ke Penyata Kunci Kira-kira untuk memberikan satu gambaran

mengenai kedudukan kewangan pada sesuatu tarikh tertentu.

II. SKOP AKAUN DI KUNCI KIRA-KIRA

1. Aset tetap

2. Pelaburan

3. Aset Semasa

4. Liabiliti semasa

5. Liabiliti jangka panjang

6. Kumpulanwang



TAJUK : ASET TETAP

I. DEFINISI

Aset tetap adalah harta yang digunakan secara berterusan dalam aktiviti perniagaan yang

mana tempoh penggunaannya kebiasaanya melebihi satu tahun kewangan atau satu kitaran

perakaunan.

II. JENIS ASET TETAP

Jenis kategori akaun di bawah aset tetap adalah:

1. Tanah

2. Bangunan

3. Perabot dan kelengkapan

4. Alat-alat dan Mesin Pejabat

5. Alat-alat Pemajuan

6. Jentera dan Alat Perniagaan tani

7. Kenderaan Pengangkutan

8. Perkakas dan alat bengkel

9. Kos Pra tanaman



TAJUK : TANAH

I. KOD AKAUN: H1101

II. SINOPSIS:

Akaun tanah diwujudkan apabila berlaku pemilikan atas tanah samada tanah milik bebas

atau tanah pajakan oleh Pertubuhan Peladang. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap

jenis tanah. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -

00-00: Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tanah 1. Tunai; dan/atau

2. Pinjaman; dan/atau

3. Rizab Bantuan Kerajaan

4. Rizab Modal

IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN:

1. Pemilikan tanah boleh dibuat melalui pembelian tanah atau tanah kurnia/sumbangan

oleh Kerajaan.

2. Apabila tanah dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga

belian atau jumlah premium dibayar berserta dengan kos pembangunan permulaan

dan kos-kos guaman.

3. Jika tanah kurniaan, anggaran nilai tanah itu hendaklah didebitkan kepada akaun ini

dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai tanah

adalah berasaskan nilai RM1 atau nilai saksama semasa termasuk semua kos-kos

permulaan yang terlibat semasa penilaian tanah dibuat seperti pindah hak milik dan

kos-kos guaman Sebarang kos pembangunan permulaan ke atas tanah juga

hendaklah ditambah kepada kos tanah.



TAJUK : TANAH

4. Sebarang penilaian semula atas kos tanah perlu dikreditkan di akaun Rizab Modal

5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman diakaunkan melalui kemasukan di Jernal

bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman daripada institusi kewangan yang

dibenarkan.

6. Sebarang kelebihan atas kos akibat dari nilai pelupusan perlu direkodkan ke akaun

rizab modal.

7. Sebarang penerimaan pampasan yang tidak melibatkan pindah milik tanah akan

diakaunkan sebagai pendapatan Bukan Gerakan.

8. Sebarang pemilikan hak ke atas tanah melalui proses Perwakilan Kuasa (PA) yang

melibatkan kos seumpama pengambilalihan hendaklah didebitkan ke dalam akaun aset

tak zahir.

9. Sekiranya wujud pemilikan bersama akaun ini perlu direkodkan dengan mengikut

surat perjanjian/pemilikan.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Pembelian tanah secara pinjaman mesti mengikut Peruntukan di bawah Seksyen 15A

Akta PP 1974

2. Semua pembelian/penjualan/pemajakan tanah mesti mendapat kelulusan Pendaftar

dan tertakluk kepada syarat yang ditetapkan iaitu:

a) Telah ada kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah

b) Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung

c) Tiada sebarang halangan seperti caveat

d) Harga belian hendaklah berdasarkan harga pasaran atau penilaian mengikut

mana yang lebih rendah

e) Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP

3. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pembelian/penjualan yang diluluskan

dalam Mesyuarat Agung



TAJUK : TANAH

4. Mempunyai dokumen perjanjian dan sokongan yang sempurna dan lengkap.

5. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan sentiasa di

kemaskini. Dokumen perjanjian jualbeli dan geran disimpan dengan lengkap dan

sempurna.

6. Segala tatacara perakaunan belian mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan

catatan bergu yang terlibat.

7. Aset ini hendaklah dipelihara supaya pemeriksaan fizikal dapat dijalankan.

8. Sebarang penilaian semula yang dibuat hendaklah melalui penilaian pihak profesional.

VI. RUJUKAN

1. Pekeliling Pendaftar Bil.2 Tahun 1985: Pembelian tanah oleh Pertubuhan Peladang

2. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 9 1 : Pengtakrifan maksud Harta Tetap atau

Harta Besar

3. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan

pelaburan Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP

4. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan kuasa Pendaftar Pertubuhan

Peladang.

5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-

02: Sistem Merekod daftar Aset Tetap

6. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-

14: Permohonan menjual aset tetap/pelupusan harta


KOD MANUAL : 05-01-01- a

TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI – Tanah Pajakan

I. KOD AKAUN: H1101-a

II. SINOPSIS:

Peruntukan susutnilai hanya dikenakan ke atas tanah pajakan manakala bagi tanah hak

milik bebas tidak dikenakan sebarang peruntukan susutnilai. Senarai kod bagi Akaun-

akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Susutnilai tanah

2. Rizab bantuan kerajaan

1. Peruntukan susutnilai


1. Peruntukan susutnilai yang dikenakan adalah mengikut tempoh pajakan tanah

tersebut digunakan.

2. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada

Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.

2. Senarai tanah dan peruntukan susutnilai mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap

dan sentiasa di kemaskini.

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 2 tahun 1995: Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan

inventori perintis dan sosial LPP



TAJUK : BANGUNAN

I. KOD AKAUN: H1102

II. SINOPSIS:

Akaun bangunan adalah termasuk bangunan siap atau ubahsuai bangunan atau bangunan

dalam binaan. Klasifikasi bangunan adalah termasuk bangunan batu, kayu atau separa batu

atau separa kayu. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis bangunan seperti pejabat,

gudang, kedai, kilang, dewan, loji dan lain-lain. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil

hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Bangunan 1. Tunai; dan/atau



4. Rizab Modal


1. Pemilikan bangunan boleh dibuat melalui pembelian bangunan atau bangunan

kurnia/sumbangan oleh Kerajaan.

2. Apabila bangunan dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga

kos atau jumlah premium dibayar berserta dengan kos pembangunan permulaan dan

kos-kos guaman. Kos bangunan adalah termasuk kos belian dan pelbagai bayaran

seperti bayaran pindahmilik dan guaman.

3. Jika bangunan kurniaan, anggaran nilai bangunan itu hendaklah didebitkan kepada

akaun ini dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai

bangunan adalah berasaskan nilai RM1 atau nilai saksama termasuk semua kos-kos

permulaan yang terlibat semasa penilaian bangunan dibuat seperti pindah hak milik

dan kos-kos guaman.

4. Sebarang pengubahsuaian ke atas aset bangunan yang menyebabkan nilai bangunan

bertambah atau memanjangkan jangkahayat bangunan tersebut ia perlu

dimodalhartakan.



TAJUK : BANGUNAN

5. Sebarang kelebihan atu kekurangan akibat daripada penilaian semula bangunan maka

ia perlu dikredit/debitkan ke akaun Rizab Modal.



dibenarkan.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Semua pembelian/penjualan bangunan mesti mendapat kelulusan Pendaftar dan

tertakluk kepada syarat yang ditetapkan iaitu:

a. Telah ada kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah

b. Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung

c. Tiada sebarang halangan seperti caveat

d. Harga belian mengikut harga pasaran dan sokongan laporan penilai

e. Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP

2. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pelaburan yang diluluskan dalam

Mesyuarat Agung


4. Pemilikan bangunan secara pinjaman mesti mengikut Peruntukan Seksyen 15A Akta

PP 1974

5. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan dikemaskini

dengan sempurna

6. Dokumen perjanjian jualbeli dan geran disimpan dengan sempurna.

7. Setiap bangunan yang dimiliki hendaklah diinsuranskan




TAJUK : BANGUNAN

VI. RUJUKAN


Harta Besar




Peladang.




14: Permohonan menjual asset tetap/pelupusan harta

6. Pekeliling Ketua Pengarah LPP Bil. 6 Tahun 2 0 0 1 ( Pindaan 2 0 0 5 ) : Tatacara

perakaunan penerimaan, penyerahan, penamatan dan pelupusan aset projek yang

mendapat geran kerajaan oleh Pertubuhan Peladang



TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI – Bangunan


II. SINOPSIS:

Bangunan adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir setiap tahun

kewangan, satu amaun adalah di peruntukan untuk susutnilai. Senarai kod bagi Akaun-


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Susutnilai bangunan




1. Peruntukan susutnilai yang dikenakan adalah berasaskan garisan lurus bagi tempoh

jangkahayat aset yang ekonomik. Akaun ini adalah dikreditkan dan didebitkan kepada

akaun Susutnilai Bangunan.

2. Penentuan ke atas tempoh jangkahayat aset hendaklah signifikan dan berasaskan

keadaan fizikal mengikut kesesuaian.

3. Susutnilai ke atas Aset bantuan hendaklah didebitkan ke akaun Rizab Bantuan.


V. KAWALAN DALAMAN



2. Senarai bangunan dan peruntukan susutnilai mesti disediakan dan sentiasa

dikemaskini dalam daftar Aset Tetap.

VI. RUJUKAN





TAJUK : PERABOT DAN KELENGKAPAN

I. KOD AKAUN: H1103

II. SINOPSIS:

Perabot dan kelengkapan adalah termasuk semua jenis perabot seperti rak, sofa, meja

kerusi dan sebagainya. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis perabut. Kos perabot

dan kelengkapan termasuk pengubahsuaian kelengkapan. Senarai kod bagi Akaun-


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Perabot dan Kelengkapan 1. Tunai; dan/atau


3. Rizab Bantuan Kerajaan/Luar


1. Pemilikan aset boleh dibuat melalui pembelian sendiri atau kurnia/sumbangan.

2. Apabila aset dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga kos.

3. Jika aset kurniaan, anggaran nilai aset itu hendaklah didebitkan kepada akaun ini

dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai aset

adalah berasaskan nilai RM1 atau nilai saksama.

4. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal Pembayaran

Wangtunai.



dibenarkan.



TAJUK : PERABOT DAN KELENGKAPAN

V. KAWALAN DALAMAN

1. Mempunyai dokumen urusniaga dan sokongan yang sempurna dan lengkap.

2. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan di kemaskini.

3. Senarai perabot dan kelengkapan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan

susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam Aset Tetap


VI. RUJUKAN


Harta Besar





TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI – Perabot dan kelengkapan


II. SINOPSIS:

Perabot dan Kelengkapan adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir setiap

tahun kewangan, satu amaun adalah di peruntukan untuk susutnilai. Senarai kod bagi

Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00- 0 0 : Carta dan kod

perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Susutnilai Perabot dan kelengkapan






akaun belanja susutnilai.


keadaan fizikal mengikut kesesuaian. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan

melalui catatan jernal.

V. KAWALAN DALAMAN



2. Senarai perabot dan kelengkapan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan

susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap.

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-

PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun





TAJUK : ALAT- ALAT DAN MESIN PEJABAT

I. KOD AKAUN: H1104

II. SINOPSIS:

Alat-alat kelengkapan pejabat adalah seperti komputer, mesin taip, kalkulator, mesin

fotostat, kabinet, peti besi, kipas angin dan lain-lain. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi

setiap jenis aset . Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP

04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Alat-alat dan Mesin pejabat 1. Tunai; dan/atau




1. Pemilikan aset boleh dibuat melalui pembelian sendiri atau kurnia/sumbangan.



dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan/Luar.Anggaran nilai aset



Wangtunai.



dibenarkan.



TAJUK : ALAT- ALAT DAN MESIN PEJABAT

V. KAWALAN DALAMAN



3. Senarai alat-alat dan mesin pejabat dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan

susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap.

4. Aset tetap hendaklah dipelihara supaya pemeriksaan fizikal dapat dijalankan.

VI. RUJUKAN


Harta Besar





TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI– Alat- alat dan Mesin Pejabat


II. SINOPSIS:

Alat-alat dan mesin pejabat adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir

setiap tahun kewangan, satu amaun adalah diperuntukkan untuk susutnilai. Senarai kod

bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00- 0 0 : Carta dan kod

perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Susutnilai alat-alat dan Mesin pejabat






akaun Belanja Susutnilai.

2. Penilaian ke atas tempoh jangkahayat perlu signifikan dan berasaskan keadaan

fizikal mengikut kesesuaian.


V. KAWALAN DALAMAN



2. Senarai alat dan mesin pejabat dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan susutnilai

mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap

VI. RUJUKAN





TAJUK : ALAT-ALAT DAN MESIN PEJABAT – Peruntukan susutnilai







TAJUK : ALAT- ALAT PEMAJUAN

I. KOD AKAUN: H1105

II. SINOPSIS:

Alat-alat pemajuan adalah untuk tujuan memajukan pertanian dibeli, seperti perkakas-

perkakas ladang, alat-alat kawalan serangga dan penyakit dan lain-lain. Akaun kecil

hendaklah dibuka bagi setiap jenis aset Senarai kod bagi Akaun-akaun kecil hendaklah

dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Alat Pemajuan 1. Tunai; dan/atau




1. Pemilikan aset boleh dibuat melalui pembelian sendiri atau kurnia/sumbangan oleh

Kerajaan.


Amaun yang sama hendaklah juga didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan

kepada akaun Rizab Aset Tetap Pemajuan.


dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai aset



Wangtunai.



dibenarkan.



TAJUK : ALAT- ALAT PEMAJUAN

V. KAWALAN DALAMAN



2. Mempunyai dokumen urusniaga dan sokongan yang sempurn dan lengkap.

3. Senarai alat –alat pemajuan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan susutnilai

mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap.

4. Segala transaksi mesti direkod di dalam buku daftar aset tetap dan dikemaskini.

5. Aset hendaklah dipelihara supaya pemeriksaan fizikal dapat dijalankan.

VI. RUJUKAN





TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI– Alat- alat Pemajuan


II. SINOPSIS:

Alat-alat pemajuan adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir setiap tahun

kewangan, satu amaun adalah di peruntukan untuk susutnilai. Senarai kod bagi Akaun-


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Susutnilai







2. Penilaian ke atas tempoh jangkahayat perlu signifikan dan berasaskan keadaan fizikal

mengikut kesesuaian.


4. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal akan di posting/pindahkan ke

Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN



2. Senarai alat pemajuan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan susutnilai mesti

disediakan dan sentiasa dikemaskini



TAJUK : ALAT- ALAT PEMAJUAN – Peruntukan susutnilai

VI. RUJUKAN







TAJUK : JENTERA DAN ALAT PERNIAGAANTANI

I. KOD AKAUN: H1106

II. SINOPSIS:

Jentera dan alat perniagaantani adalah seperti traktor, mesin membajak, jentera menuai,

kejenteraan mengilang dan memproses dan lain-lain. Akaun-akaun kecil hendaklah dibuka

untuk setiap jenis alat-alat kejenteraan itu. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Jentera dan alat Perniagaantani 1. Tunai; dan/atau



4. Rizab Modal



Kerajaan.



dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai asset



Wangtunai.



dibenarkan.



TAJUK : JENTERA DAN ALAT PERNIAGAANTANI

6. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan akan di

posting/pindahkan ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN



3. Senarai jentera dan alat-alat perniagaantani dimiliki, dijual, dilupuskan serta

peruntukan susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset

Tetap PP.

4. Bagi Aset yang diperolehi melalui program Akaun Kejenteraan Ladang LPP dan lain-

lain program pembiayaan khas hendaklah direkodkan ke dalam daftar aset/inventori

yang berasingan dan dipelihara seperti aset PP yang lain. Aset ini tidak melibatkan

sebarang kemasukan ke dalam akaun aset tetap.

VI. RUJUKAN





TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI – Jentera dan Alat Perniagaantani


II. SINOPSIS:

Jentera dan alat perniagaantani adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir

setiap tahun kewangan, satu amaun adalah diperuntukkan untuk susutnilai. Senarai kod

bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00- 0 0 : Carta dan kod

perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Susutnilai










V. KAWALAN DALAMAN



2. Senarai jentera dan alat perniagaantani dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan

susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Tetap

VI. RUJUKAN







TAJUK : KENDERAAN PENGANGKUTAN

I. KOD AKAUN: H1107

II. SINOPSIS:

Kenderaan pengangkutan adalah termasuk lori, trailer, van dan lain-lain. Akaun-akaun kecil

hendaklah dibuka untuk setiap jenis kenderaan itu. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kenderaan pengangkutan 1. Tunai; dan/atau



4. Rizab Modal


1. Pemilikan aset ini dibuat melalui pembelian atau kurnia/sumbangan oleh Kerajaan.


Kos adalah termasuk kos belian dan pelbagai bayaran seperti bayaran pindahmilik dan

guaman.

3. Jika aset kurniaan, anggaran nilai kenderaan itu hendaklah didebitkan kepada akaun

ini dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai aset


4. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran

Wangtunai.



dibenarkan.



TAJUK : KENDERAAN PENGANGKUTAN

V. KAWALAN DALAMAN


2. Pemilikan kenderaan pengangkutan secara pinjaman mesti mengikut Peruntukan

Seksyen 15A Akta PP 1974


3. Dokumen perjanjian jualbeli dan geran disimpan ditempat yang selamat dan berkunci.


VI. RUJUKAN


Harta Besar




14: Permohonan menjual asset tetap/pelupusan harta





TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI– Kenderaan Pengangkutan


II. SINOPSIS:

Kenderaan Pengangkutan adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir setiap

tahun kewangan, satu amaun adalah diperuntukkan untuk susutnilai. Senarai kod bagi

Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00-00: Carta dan kod

perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Susutnilai








keadaan fizikal mengikut kesesuaian.Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan


V. KAWALAN DALAMAN



2. Senarai kenderaan pengangkutan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan


VI. RUJUKAN







TAJUK : PERKAKAS DAN ALAT BENGKEL

I. KOD AKAUN: H1108

II. SINOPSIS:

Perkakas dan alat bengkel adalah semua alat-alat dan perkakas yang perlu untuk servis

dan pembaikan jentera-jentera. Akaun-akaun kecil hendaklah dibuka untuk setiap jenis aset

itu. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00-00:

Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Perkakas dan Alat bengkel 1. Tunai; dan/atau



4. Rizab Modal



Kerajaan.



dengan dikreditkan di dalam akaun Rizab Bantuan Kerajaan. Anggaran nilai asset



Wangtunai.



dibenarkan.

V. KAWALAN DALAMAN




TAJUK : PERKAKAS DAN ALAT BENGKEL


3. Senarai perkakas dan alatan bengkel dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan

susutnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini dalam daftar Aset Semasa.

4. Aset ini hendaklah dipelihara supaya pemeriksaan fizikal dapat dijalankan

VI. RUJUKAN





TAJUK : PERUNTUKAN SUSUTNILAI– Perkakas dan alatan bengkel


II. SINOPSIS:

Perkakas dan Alat bengkel adalah tertakluk kepada peruntukan susutnilai. Pada akhir setiap

tahun kewangan, satu amaun adalah diperuntukkan untuk susutnilai. Senarai kod bagi

Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00- 0 0 : Carta dan kod

perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Susutnilai










V. KAWALAN DALAMAN



2. Senarai kenderaan pengangkutan dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan


VI. RUJUKAN







TAJUK : KOS PRA TANAMAN

I. KOD AKAUN: H1109

II. SINOPSIS:

Kos Pra Tanaman melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau penanaman

semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan tanah, jalanraya,

parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Pra tanaman

2. Belanja Pelunasan

1. Tunai

2. Kos pra tanaman


1. Semua penanaman adalah berjangka panjang dan kos-kos ini hendaklah

dipermodalhartakan. Kos-kos overhead am yang terlibat secara langsung kepada

kerja-kerja penanaman juga perlu didebitkan kepada akaun ini.

2. Kos ini akan dilunaskan mengikut usia hayat tanaman dijangkakan mula dapat

mengeluarkan hasil yang ekonomik. Akaun ini adalah dikreditkan dan didebitkan

kepada akaun Belanja Pelunasan kos pra tanaman.

3. Akaun projek perlu disediakan apabila projek telah mengeluarkan hasil yang

ekonomik.

4. Sekiranya tanaman dibuat secara berperingkat, pelunasan juga perlu dibuat mengikut

peringkat yang berkenaan.

5. Bagi perbelanjaan Projek Tanaman Kontan, kos pembangunan boleh didebitkan ke

akaun ini dan dilunaskan mengikut jangkaan pulangan balik yang bersesuaian.



TAJUK : KOS PRA TANAMAN

6. Penilaian ke atas tempoh jangkahayat perlu signifikan dan mendapat persetujuan

jemaah pengarah.

7. Semua kemasukan akaun perlunasan melibatkan pelarasan melalui catatan jernal.

V. KAWALAN DALAMAN


Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.

2. Senarai kos pra tanaman ditangguhkan dan dilupuskan mesti disediakan dan sentiasa

dikemaskini

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 8 : Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara

Perakaunan Kos Pra Tanaman (MAS 8) dalam Laporan Audit dan Penyata Kewangan PP




07: Sistem Merekod pelarasan akaun


KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -00

TAJUK : PELABURAN

I. DEFINISI

Pelaburan adalah dibuat bagi merekodkan urusniaga-urusniaga berkaitan dengan pelaburan

wang dalam berbagai bentuk seperti ekuiti dan syer.

II. JENIS PELABURAN

Jenis pelaburan yang boleh dibuat oleh PP adalah:

1. Syer tak tersiarharga

2. Syer Tersiarharga

3. Syarikat Subsidiari

4. Syarikat bersekutu

5. Kepentingan dalam Usahasama/Konsortium


KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 - 0 1

TAJUK : SYER TAK TERSIARHARGA

I. KOD AKAUN: H1201

II. SINOPSIS:

Akaun ini mengandungi bon-bon Kerajaan, Syer-syer dalam Pertubuhan Peladang peringkat

tinggi, syer-syer Syarikat yang dibenarkan oleh Pendaftar dan mematuhi Seksyen 15B Akta PP

1974.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pelaburan - Syer Tak tersiarharga 1. Tunai dan/atau

2. Pinjaman

I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN:

1. Apabila pelaburan dibeli atau dipindahkan hakmilik, akaun ini didebitkan dengan harga

belian atau jumlah premium dibayar berserta dengan kos-kos pemilikan yang lain. Semua

pelaburan am dibuat berasakan kaedah kos.

2. Apabila pelaburan dijual, ditebus atau dipindah, Akaun ini akan dikredit dengan kos syer

atau bon itu dan jumlah itu dipindahkan kepada Akaun Jualan Pelaburan. Sebarang

keuntungan atas jualan pelaburan dikreditkan sebagai keuntungan rizab di bawah akaun

rizab modal manakala bagi kerugian atas jualan pelaburan diakaunkan sebagai belanja

kerugian pelaburan.

3. Sebarang pengisytiharan syer bonus yang diterima dari pelaburan ini tidak diakaunkan

dan hanya dinotakan kepada akaun dalam Laporan Kewangan.

4. Semua pelaburan yang dibuat mestilah disokong dengan dokumen milikan yang sah.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Semua pembelian/penjualan pelaburan mesti mendapat kelulusan Pendaftar dan




TAJUK : SYER TAK TERSIARHARGA

a) Telah ada kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah

b) Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung

c) Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP

2. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pembelian/penjualan yang diluluskan dalam

Mesyuarat Agung




VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-12:

Permohonan kuasa meminjam, melabur dan usahama

2. Arahan Pendaftar Bil.3 Tahun 2 0 0 1 : Perwakilan Kuasa Pendaftar Pertubuhan

Peladang

3. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 991: Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan

Kumpulanwang di bawah Akta PP dan Peraturan PP


KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -01- a

TAJUK : SYER TAK TERSIARHARGA – peruntukan rosotnilai


II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan apabila berlaku rosotnilai pelaburan secara signifikan (bererti) dan

menyusut secara kekal yang mengakibatkan kerugian.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Rosotnilai 1. Peruntukan rosotnilai


1. Sebarang pelaburan yang telah dipastikan tidak mempunyai nilai bersih dan ketentuan

kewujudannya hendaklah dirosotnilaikan

2. Kerugian daripada rosotnilai ini hendaklah dihapuskira ke Akaun Belanja Rosotnilai di

dalam Penyata pendapatan.


V. KAWALAN DALAMAN

1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan oleh

Mesyuarat Jemaah Pengarah.

2. Senarai pelaburan dan peruntukan rosotnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil.5 Tahun 2 0 02: Penyediaan Peruntukan rosotnilai ke atas

Pelaburan Pertubuhan Peladang


KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -02

TAJUK : SYER TERSIARHARGA

I. KOD AKAUN: H1202

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan syer-syer tersiarharga daripada terbitan awam mengikut undang-undang

pemegang amanah.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pelaburan - Syer tersiarharga 1. Tunai dan/atau

2. pinjaman




catatan permulaan pelaburan dibuat berasaskan nilai kos.

2. Apabila pelaburan dijual, ditebus atau dipindah, Akaun ini akan dikredit dengan kos syer

dan jumlah itu dipindahkan kepada Akaun Jualan Pelaburan. Sebarang keuntungan atas

jualan pelaburan dikreditkan sebagai keuntungan rizab di bawah akaun rizab modal

manakala bagi kerugian atas jualan pelaburan diakaunkan sebagai belanja kerugian

pelaburan.

3. Penilaian pelaburan bagi maksud Kunci Kira-kira bergantung kepada tujuan menyimpan

pelaburan-pelaburan ini. Akaun ini hendaklah ditunjuk pada kos dengan catatan harga

pasaran pada tarikh kunci kira-kira. Apabila berlakunya penurunan harga pasaran dimana

harga tersebut adalah lebih rendah daripada kos, maka satu peruntukan menunjukkan

pengurangan/kejatuhan nilai disediakan atas dasar agregat dengan merujuk kepada

harga tutup pasaran syer. Manakala sekiranya wujud keadaan di mana apabila

peruntukan rosotnilai akibat penurunan harga pasaran telah dikenakan bagi tahun

kewangan sebelumnya, harga pasaran semasa telah mengalami kenaikan, maka ianya

boleh diambilkira sebagai akaun pemulihan rosotnilai pelaburan. Walaubagaimana pun

peningkatan harga yang dibuat adalah setakat nilai yang pernah dirosotnilaikan sahaja

atau setakat nilai kos asal pemilikan syer.



TAJUK : SYER TERSIARHARGA

V. KAWALAN DALAMAN





c. Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP


Mesyuarat Agung




5. Pelaburan secara pinjaman mesti mengikut Peruntukan Seksyen 15B Akta PP 1974


VI. RUJUKAN


Peladang.

2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-

12: Permohonan kuasa meminjam, melabur dan usahama

3. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1: Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan



KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -02- a

TAJUK : SYER TERSIARHARGA – peruntukan rosotnilai


II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan apabila berlaku rosotnilai pelaburan secara signifikan (bererti) dan

berdasarkan harga pasaran.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Rosotnilai 1. Peruntukan rosotnilai


1. Kerugian daripada rosotnilai ini hendaklah dihapuskira ke Akaun Belanja Rosotnilai di

dalam Penyata pendapatan. Pemulihan semula rosotnilai hendaklah diakaunkan di dalam

penyata Untungrugi sebagai pendapatan bukan gerakan.


V. KAWALAN DALAMAN

1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan oleh

Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.

2. Senarai pelaburan dan peruntukan rosotnilai mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil.5 Tahun 2 0 0 2 : Penyediaan Peruntukan rosotnilai ke atas

Pelaburan Pertubuhan Peladang


KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -03

TAJUK : PELABURAN SUBSIDIARI

I. KOD AKAUN: H1203

II. SINOPSIS:

Akaun ini merujuk kepada pelaburan ekuiti di dalam sebarang perusahaan atau enterprise

perniagaan, perindustrian atau pertanian yang melebihi 50% daripada jumlah pemegangan

saham dalam Syarikat berkaitan. Ini bermakna PP mempunyai kuasa majoriti dalam

mengawal dasar kewangan dan kendalian operasi syarikat. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi

setiap jenis pelaburan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pelaburan subsidiari 1. Tunai dan/atau

2. Pinjaman




catatan permulaan pelaburan dibuat berasaskan nilai kos.

2. Pemilikan ekuiti yang dikelaskan dibawah kod manual ini bermaksud mempunyai hak

pengurusan majoriti termasuk mempunyai kuasa majoriti dalam mengawal dasar

kewangan dan kendalian operasi.

3. Wujud keadaan bila mana suatu pelaburan dalam subsidiari dibuat dengan menggunakan

aset di mana aset tersebut telah dipersetujui akan mewujudkan peratus kepentingan. Nilai

persetujuan pemilikan ekuiti berasaskan aset yang dilaburkan akan menjadi nilai

pelupusan aset.

4. Bagi pelaburan yang diklasifikasikan sebagai pelaburan subsidiari, perkara-perkara berikut

perlu didedahkan sebagai nota kepada akaun:

a. Nama syarikat subsidiari

b. Peratus ekuiti pemilikan

c. Akitiviti utama Syarikat subsidiari



TAJUK : PELABURAN SUBSIDIARI

V. KAWALAN DALAMAN






2. Bagi tujuan penggabungan akaun, Akaun subsidiari hendaklah dipastikan telah diaudit


Mesyuarat Agung




VI. RUJUKAN

1. Pekeliling Pendaftar Bil.6 Tahun 1 9 9 1 : Tafsiran mengenai meminjam dan pelaburan


2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 2000: Dasar pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP


Peladang.

4. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2001: Dasar pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP bagi

projek Pengeluaran Makanan di atas Tanah Kurniaan Negeri




Permohonan Menubuhkan Anak Syarikat


KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -04

TAJUK : PELABURAN SYARIKAT BERSEKUTU

I. KOD AKAUN: H1204

II. SINOPSIS:

Syarikat bersekutu ialah perusahaan yang pelaburnya mempunyai pengaruh yang signifikan

yang modal pegangan ekuiti melebihi 20% - 50% dan bukan merupakan subsidairi atau

usahasama pelabur tersebut. PP yang melabur di dalam syarikat subsidiari masih mempunyai

kuasa untuk mengawal dasar kewangan dan kendalian sesebuah perusahaan bagi

mendapatkan manafaat daripada aktivitinya.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pelaburan dalam Syarikat bersekutu 1. Tunai

2. Pinjaman


1. Apabila pelaburan dibuat atau dipindahmilik, akaun ini didebitkan dengan harga belian

atau jumlah premium dibayar beserta dengan kos-kos pemilhan yang lain.Semua

pelaburan dibuat berasaskan kaedah kos.

2. Wujud keadaan bila mana suatu pelaburan dalam subsidiari dibuat dengan menggunakan

aset di mana aset tersebut telah dipersetujui akan mewujudkan peratus kepentingan. Nilai

persetujuan pemilikan ekuiti berasaskan aset yang dilaburkan akan menjadi nilai

pelupusan aset.

3. Bagi pelaburan yang diklasifikasikan sebagai pelaburan subsidiari, perkara-perkara berikut

perlu didedahkan sebagai nota kepada akaun:

a. Nama syarikat bersekutu

b. Peratus ekuiti pemilikan

c. Akitiviti utama Syarikat bersekutu

4. Pelaburan dalam syarikat bersekutu yang dimasukkan dalam penyata kewangan

berasingan pelaburan yang menerbitkan Penyata kewangan disatukan perlu dibawa pada

kos atau amaun nilai semula mengikut polisi perakaunan pelaburan.



TAJUK : PELABURAN SYARIKAT BERSEKUTU

V. KAWALAN DALAMAN







Mesyuarat Agung





VI. RUJUKAN




Peladang.




KOD MANUAL : 0 5 - 0 2 -05

TAJUK : KEPENTINGAN DALAM USAHAMA/KONSORTIUM

I. KOD AKAUN: H1205

II. SINOPSIS:

Usahasama terdapat dalam pelbagai bentuk dan struktur. Piawaian perakaunan mengenalpasti

tiga jenis usahasama yang umum –

1. Usahasama pengendalian kawalan bersama

2. Usahasama entiti kawalan bersama.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pelaburan kepentingan usaha sama 1. tunai

2. Aset


1. Konsep kawalan adalah asas untuk menentukan kaedah pelaporan.

2. Bagi penglibatan PP di dalam jenis Usahasama Pengendalian Kawalan Bersama dan

Usahasama Aset Kawalan Bersama, tiada sebarang transaksi usahasama yang perlu

direkodkan di dalam akaun PP bersesuaian dengan kaedah usahasama yang terbentuk.

Kewujudan usahasama jenis tersebut hanya perlu di notakan kepada akaun dengan

maklumat-maklumat berikut :

a. Status pembentukan usahasama.

b. Kaedah usahasama

c. Kepentingan dan item persetujuan yang timbul dari usahasama.

d. Kesan-kesan kepada prestasi atau urusniaga PP akibat dari perjanjian usahasama

3. Manakala bagi penglibatan PP di dalam Usahasama jenis Usahasama Entiti Kawalan

Bersama bermakna wujud entiti yang melibatkan nilai pelaburan. Apabila pelaburan

dibuat atau dipindahmilik, akaun ini didebitkan dengan harga belian atau jumlah premium

dibayar beserta dengan kos-kos pemilhan yang lain. Semua pelaburan dibuat berasaskan

kaedah kos.

4. Bagi pelaburan di dalam syarikat usahasama yang diklasifikasikan sebagai Usahasama

Entiti Kawalan Bersama, perkara-perkara berikut perlu didedahkan sebagai nota kepada

akaun:




a. Nama syarikat Usahasama

b. Peratus pemilikan di dalam syarikat usahasama

c. Aktiviti utama syarikat usahasama

d. Kepentingan yang boleh dikaitkan secara bersama – bahagian agihan pendapatan

5. Segala kaedah sumbangan modal hendaklah merujuk kepada Manual MP-11-00: Manual

Perakaunan usahasama.

6. Penyata Kewangan syarikat/entiti Usahasama hendaklah digabungkan bersama dengan

akaun PP berasaskan bahagian/peratus pemilikan melalui pengwujudan akaun semasa.

7. PP dalam usahasama yang mana tidak menyediakan Penyata Kewangan disatukan

hendaklah mengukur kepentingan dalam usahasama entiti kawalan bersama pada kos

atau amaun nilai semula. PP hendaklah mendedahkan dalam nota Penyata Kewangan

kesan jika kaedah ekuiti diterima pakai seperti berikut:

Pelaburan kos RM XXXXX

Tambah/(Tolak): Akaun Semasa RM XXXXX

------------

RM XXXXX

=======

V. KAWALAN DALAMAN





b. Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP


Mesyuarat Agung









VI. RUJUKAN




Peladang.



4. MP-11-00: Manual Perakaunan Usaha Sama



TAJUK : ASET SEMASA

I. DEFINISI

Aset semasa adalah sebarang aset yang mudah ditukar kepada wang tunai, yang boleh dijual

atau digunakan dalam pembuatan barang dalam satu tempoh perakaunan atau satu kitaran

kendalian.

II. JENIS ASET SEMASA

1. Wang Tunai Di Tangan

2. Wang Tunai Di Bank

3. Wang Tunai Runcit

4. Akaun Simpanan

5. Akaun Simpanan Tetap

6. Penghutang Perniagaan Ahli

7. Penghutang Perniagaan Bukan Ahli

8. Penghutang Pelbagai

9. Pinjaman Tanpa Cagaran

10. Pinjaman Bercagaran

11. Faedah/dividen Akan Terima

12. Stok

13. Stok Bahan Mentah

14. Stok Barang Dalam Proses

15. Stok barang keluaran sambilan

16. Stok Bahan Siap

17. Permohonan Syer

18. Potongan Cukai Atas Dividen

19. Yuran Tahunan Terakru

20. Faedah Sewa Beli belum lunas

21. Pelaburan Al- Mudharabah

22. Pembayaran Terdahulu

23. Deposit Jaminan Dibayar

24. Belanja Tertangguh Jangka Pendek

25. Barang Konsaimen

26. Pendahuluan tunai

27. Akaun Semasa Usahasama



TAJUK : WANG TUNAI DI TANGAN

I. KOD AKAUN: H1301

II. SINOPSIS:

Wang tunai di Tangan adalah merupakan tunai yang disimpan di Pertubuhan Peladang

termasuk cek, kiriman wang atau seumpamanya yang boleh diterima oleh bank untuk

kegunaan serta merta yang mana ianya merupakan aset yang paling cair.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. wang tunai di tangan

2. akaun lain yang berkaitan dengan pembayaran wangtunai

3. Wang tunai di bank(Kontra)

1. akaun lain yang berkaitan dengan terimaan wang tunai

2. Wang tunai di tangan

3. Wang tunai di tangan(Kontra)


1. Segala urusniaga yang melibatkan penerimaan tunai hendaklah didebitkan ke akaun ini

dan dikreditkan ke akaun-akaun lain yang berkaitan. Manakala segala urusniaga yang

melibatkan pembayaran tunai dikreditkan akaun ini dan didebitkan akaun-akaun lain

yang berkaitan dengan urusniaga tersebut.

2. Kontra merujuk kepada urusniaga yang melibatkan pemindahan wang dari akaun bank

ke akaun tunai atau sebaliknya. Apabila sesuatu wang tunai yang dipegang ditangan

adalah besar atau melebihi had yang dibenarkan, maka wangtunai tersebut hendaklah

dipindahkan untuk disimpan di dalam bank. Sebaliknya jika wang tunai ditangan tidak

mencukupi untuk membayar aktiviti seharian perniagaan, sejumlah wang perlu

dikeluarkan daripada bank untuk menambahkan wang tunai ditangan. Segala pindahan

ini memerlukan catatan kontra dengan mendebitkan Wang tunai di Bank dan kreditkan

akaun ini bagi pindahan wang dari pejabat ke bank melalui kemasukan jernal.

3. Dokumen-dokumen yang digunakan sebagai asas membuat catatan debit adalah resit

am, modal saham dan slip deposit simpanan .




4. Manakala dokumen-dokumen asas yang digunakan bagi membuat kemasukan catatan

kredit adalah baucer , slip keluaran deposit dan slip simpanan di bank.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Wang tunai merupakan aset yang paling penting dan mudah hilang disebabkan oleh

kecurian atau penyelewengan. Oleh itu Wang tunai hendaklah dikawal rapi dan segala

penerimaan dan pembayaran wang tunai hendaklah dikesan dengan mengadakan satu

sistem kawalan yang sempurna.

2. Pertubuhan mesti mewujudkan satu sistem pembahagian tugas yang jelas serta

didokumenkan. Agihan tugas adalah termasuk tugas menerima tunai, mendeposit tunai

ke dalam bank dan merekod wang tunai perlu dibuat kepada beberapa individu yang

berlainan bagi mengelakkan penipuan atau penyelewengan berlaku.

3. Semua wang yang diterima hendaklah dimasukkan ke dalam bank dengan segera.

Pertubuhan mesti menetapkan had wang tunai yang boleh disimpan di tangan dalam

satu-satu masa dan menetapkan had setiap pembayaran wang tunai melalui kelulusan

Jemaah Pengarah. Pembayaran secara tunai tidak digalakkan.

4. Rekod yang sempurna dan lengkap hendaklah disimpan untuk mengesan segala

penerimaan dan pembayaran wang tunai di tangan

5. Wang tunai ini mesti disimpan di dalam kotak keselamatan, di tempat yang selamat,

berkunci dan tidak mudah diakses oleh individu lain. Hanya pegawai yang diberi kuasa

menguruskan tunai termasuk Pengurus Besar sahaja yang dibenarkan memegang kunci

akses. Sebarang kecurian yang berlaku mesti dilaporkan segera kepada pihak berkuasa.

6. PP dilarang membuat sebarang pendahuluan tunai kepada kakitangan melainkan PP

mewujudkan satu kaedah khusus berkaitan pemberian tunai yang didaftar dan diluluskan

oleh Pendaftar.

7. Setiap pembelian atau pembayaran hendaklah dirancang lebih awal dan perlu

dikenalpasti supaya pembayaran boleh dibuat melalui cek terutama yang bernilai material

untuk mengurangkan pengeluaran tunai tanpa kawalan dan memegang baki wang tunai

di tangan yang tinggi dalam satu-satu masa.




8. Pengurus Besar adalah bertanggungjawab sepenuhnya dalam mengawal aliran masuk

dan keluar tunai. Pengurus Besar juga haruslah memastikan setiap pembayaran yang

dibuat hendaklah mengikut prosedur yang ditetapkan.

9. Bagi PP yang berjauhan dengan bank, perlindungan insurans perlu diperolehi.

VI. RUJUKAN





Peladang



TAJUK : WANG TUNAI DI BANK

I. KOD AKAUN: H1302

II. SINOPSIS:

Wang tunai di Bank adalah merupakan wangtunai yang disimpan di institusi kewangan/bank

berlesen yang diluluskan samada dalam bentuk akaun semasa, akaun simpanan biasa yang

boleh dikeluarkan pada bila-bila masa .

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Wang tunai di bank

2. Akaun lain yang berkaitan dengan pembayaran wang tunai

1. Wang tunai di tangan (Kontra)

2. Wang tunai di bank


1. Apabila kemasukan dibuat, akaun ini didebitkan dengan jumlah berpandukan catatan

di slip-kemasukan wang di bank (pay-in slip) dan akaun Wang tunai Di Tangan

dikreditkan melalui kemasukan jernal.

2. Penyata penyesuaian bank hendaklah disediakan setiap bulan bagi menyelaraskan baki

wang tunai di bank dengan penyata bank yang diterima.

3. Pelarasan bagi bayaran bank dan cek tak laku hendaklah dibuat melalui kemasukan

jernal.

V. KAWALAN DALAMAN

1. PP dilarang membuat sebarang pemberian pendahuluan tunai kepada kakitangan

melainkan PP mewujudkan satu kaedah khusus berkaitan pemberian tunai yang didaftar

dan diluluskan oleh Pendaftar.

2. Setiap pembelian atau pembayaran hendaklah dirancang lebih awal dan perlu

dikenalpasti supaya pembayaran boleh dibuat melalui cek untuk mengurangkan

pengeluaran tunai tanpa kawalan dan memegang baki wang tunai di tangan yang tinggi

dalam satu-satu masa.



TAJUK : WANG TUNAI DI BANK

3. Pengeluaran Cek Tunai tidak digalakkan.


dan keluar tunai. Pengurus Besar juga haruslah memastikan setiap perbelanjaan yang

dibuat hendaklah mengikut prosedur yang ditetapkan .

5. Pengurus Besar mesti melantik dan menentukan seseorang yang bertanggungjawab

menguruskan wang tunai di bank termasuk merekod, menyimpan dan

mendeposit/mengeluarkan tunai ke/daripada bank. Lantikan kakitangan tersebut mesti

dibuat secara bertulis dan diluluskan oleh mesyuarat Jemaah Pengarah.

6. Kelulusan Jemaah Pengarah perlu diperolehi untuk menentukan jenis akaun dan institusi

kewangan yang dibenarkan.

7. Tidak dibenarkan menggunakan kemudahan Kad ATM.

VI. RUJUKAN





Peladang

3. Seksyen15B Akta Pertubuhan Peladang 1973. (Rujuk Arahan Pendaftar)



TAJUK : WANG TUNAI RUNCIT

I. KOD AKAUN: H1303

II. SINOPSIS:

Wang tunai runcit diwujudkan bagi membolehkan penggunaan tunai bagi tujuan pembelian atau

pembayaran runcit mengikut had dan batasan tertentu dilaksanakan secara terkawal dan

bersistem.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja urusniaga

2. Wang tunai runcit di panjar

1. Wang tunai runcit panjar; Semasa pembayaran dibuat

2. wang tunai di bank; Apabila rekupan semula dibuat dan diterima


1. Akaun ini diuruskan berdasarkan sistem panjar (Imprest System) di mana jumlah yang

telah digunakan akan diganti sebanyak jumlah yang dibelanjakan iaitu apabila

peruntukan hampir habis digunakan.

2. Pemohon boleh juga mendahulukan wang sendiri dan menuntut semula pembayaran

tersebut menggunakan panjar wang tunai tertakluk kepada kelulusan permohonan

terlebih dahulu.

3. Baucer wang tunai runcit akan dikeluarkan setelah borang permohonan disemak dan

diluluskan oleh Pengurus Akaun

4. Jumlah bil dan baucer pembayaran yang dikeluarkan bersama baki tunai di tangan mesti

sama dengan jumlah peruntukan yang diluluskan pada setiap masa.

5. Rekupan semula wang tunai boleh dibuat mengikut keperluan tunai dari masa ke semasa

bergantung kepada penggunaan sebenar tunai sekurang-kurangnya sekali dalam sebulan.

6. Permohonan rekupan hendaklah menggunakan borang yang ditetapkan.




V. KAWALAN DALAMAN

1. Kaedah penubuhan panjar ini mesti mendapat kelulusan Mesyuarat Jemaah Pengarah

yang akan menentukan had, bidang kuasa, jumlah peruntukan dan kelulusan serta jenis

perbelanjaan yang dibenarkan di bawah penyelenggaraan panjar ini.

2. Pengurus Besar mesti melantik dan menentukan seseorang bertanggungjawab

menguruskan penyelenggaraan panjar termasuk merekod, menyimpan dan membuat

pembayaran (Contoh: Juruw ang). Lantikan kakitangan tersebut mesti dibuat secara

bertulis dan diluluskan oleh mesyuarat Jemaah Pengarah.

3. Had maksimum peruntukan panjar yang dibenarkan bagi setiap PP mestilah tidak

m elebihi RM1 ,0 0 0 .0 0 dengan nilai setiap bil t idak m elebihi RM1 0 0 bagi sesuatu

urusniaga. Kelulusan Jemaah Pengarah perlu diperolehi untuk menentukan had ini

terlebih dahulu bagi memudahkan pengawalan ke atas aliran wang tunai harian.

4. Semua pembayaran tunai dari Panjar mesti dibuat atas tujuan yang ditetapkan oleh

Pengurusan PP. Jenis-jenis perbelanjaan mestilah dalam skop perbelanjaan yang telah

diluluskan oleh Jemaah Pengarah.

5. Semua perbelanjaan daripada panjar mesti didokumenkan dan penggunaan borang

dipraktikkan bagi setiap pengeluaran tunai. Permohonan penggunaan wang tunai panjar

mesti dikemukakan bersama borang khas.

6. Setiap pembayaran mestilah mempunyai resit perbelanjaan yang lengkap atau perakuan

perbelanjaan seperti senarai nama atau surat pengesahan perbelanjaan telah benar-

benar berlaku

7. Penggunaan panjar wang tunai runcit adalah dihadkan kepada belanja pentadbiran sahaja

dan dilarang ke atas perbelanjaan yang terlibat secara langsung dengan perbelanjaan

operasi aktiviti PP seperti kontrak, pemasaran, input pertanian, jualan dan sebagainya.

8. Pengurusan panjar runcit ini mesti diasingkan dengan lain-lain wang tunai di tangan

termasuk sebarang terimaan tunai dari lain-lain hasil.




9. Wang tunai panjar ini mesti disimpan di dalam kotak keselamatan, di tempat yang

selamat, berkunci dan tidak mudah diakses oleh individu lain. Hanya pegawai yang diberi

kuasa menguruskan panjar termasuk Pengurus Besar sahaja yang dibenarkan memegang

kunci akses. Sebarang kecurian yang berlaku mesti dilaporkan segera kepada pihak

berkuasa.

10. Bagi mempastikan sistem ini dipatuhi, Pengurus Besar dikehendaki sentiasa memeriksa

Buku wang Tunai runcit dan baki fizikal tunai dalam tangan Pengurus Panjar.

VI. RUJUKAN



TAJUK : AKAUN SIMPANAN

I. KOD AKAUN: H1304

II. SINOPSIS:

Akaun ini dibuka apabila PP membuat simpanan wang selain di institusi kewangan/bank

berlesen yang diluluskan iaitu di PPN bagi PPK dan NAFAS bagi PPN. Buku simpanan (pass

book) digunakan untuk mengendalikan urusniaga simpanan dan pembayaran.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun simpanan

2. Akaun Simpanan

1. Wang tunai di tangan/bank

2. Pendapatan Faedah


1. Akaun ini didebitkan dengan simpanan-simpanan yang dibuat melalui baucar pembayaran

dan dikreditkan dengan amaun tunai yang dikeluarkan melalui resit .

2. Apabila faedah diterima, akaun ini didebitkan dan akaun Pendapatan Faedah Atas

Simpanan dikreditkan melalui kemasukan jernal.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Slip asal keluaran/kemasukan wang hendaklah disimpan sebagai rujukan/dokumen bukti.


menguruskan akaun simpanan di bank termasuk merekod, menyimpan dan

mendeposit/mengeluarkan tunai ke/daripada bank. Lantikan kakitangan tersebut mesti

dibuat secara bertulis dan diluluskan oleh mesyuarat Jemaah Pengarah.

3. Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah juga yang menentukan penandatangan sah untuk

mengendalikan akaun simpanan.

4. Kelulusan Jemaah Pengarah perlu diperolehi untuk menentukan jenis akaun simpanan di

bank dan institusi kewangan yang dibenarkan.



TAJUK : AKAUN SIMPANAN

VI. RUJUKAN


Peladang



TAJUK : AKAUN SIMPANAN TETAP

I. KOD AKAUN: H1305

II. SINOPSIS:

Akaun ini dibuka apabila PP membuat simpanan wang di institusi kewangan /bank berlesen

yang diluluskan dalam bentuk Akaun Simpanan Tetap (Fixed Deposit) iaitu untuk satu tempoh

masa yang ditentukan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Simpanan tetap

2. Simpanan tetap

3. Wangtunai

1. Wang Tunai

2. Faedah Atas Simpanan tetap

3. Faedah Atas Simpanan tetap


1. Akaun ini didebitkan dan Akaun Wang tunai dikreditkan melalui baucar bayaran di Jernal

Pembayaran Wang tunai apabila simpanan dibuat.

2. Sijil akan dikeluarkan untuk setiap deposit dan pengeluaran hanya boleh dibuat melalui

sijil tersebut yang disimpan oleh PP.

3. Sekiranya sijil ini dicagarkan untuk mendapatkan kemudahan kredit ataupun untuk

tujuan memperolehi Surat Jaminan Bank (Letter of Guarantee) maka PP tidak boleh

mengeluarkan simpanan tersebut sehingga tempoh yang ditetapkan oleh Bank.

4. Apabila Simpanan Tetap ini matang seperti yang tercatat dalam sijil dan diperbaharui

semula bersama-sama dengan faedah, akaun ini didebitkan dan akaun Pendapatan

Faedah Atas Simpanan Tetap dikreditkan dengan amaun faedah yang diterima melalui

kemasukan jurnal. Sekiranya hanya pokok sahaja yang diperbaharui manakala

faedahnya dibayar tunai, akaun Wangtunai didebitkan dan akaun Pendapatan Faedah

Atas Simpanan Tetap dikreditkan .



TAJUK : AKAUN SIMPANAN TETAP

5. Akaun simpanan tetap yang dikendalikan melalui Sistem Perbankan Tanpa Faedah

dikenali sebagai Pelaburan Al-Mudharabah yang dikendalikan berdasarkan prinsip Al-

Mudharabah. Keuntungan yang diperolehi akan dibahagikan diantara pelabur dengan

institusi kewangan mengikut nisbah tertentu dan diakaunkan sebagai pendapatan

pelaburan.

6. Apabila simpanan dikeluarkan, akaun ini dikreditkan dan Akaun Wang Tunai Di Tangan

didebitkan melalui resit .

V. KAWALAN DALAMAN

1. Had Kelulusan pelaburan dalam simpanan tetap mesti mendapat kelulusan Mesyuarat

agung.

2. Permohonan hendaklah dikemukakan kepada Pendaftar untuk kelulusan berasaskan

kehendak Seksyen 15B, Akta PP 109

VI. RUJUKAN





TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN AHLI

I. KOD AKAUN: H1306

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan apabila PP membuat jualan perniagaan secara kredit kepada Ahli atau

Unit Ahli yang melanggan atau membeli barangan atau perkhidmatan daripada Pertubuhan

Peladang. Akaun ini adalah kawalan kepada akaun-akaun individu di Lejar Tambahan

Penghutang Perniagaan Ahli. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk

kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun penghutang Perniagaan Ahli

2. Tunai

3. Peruntukan hutang sangsi

4. Belanja Hutang lapuk

1. Jualan/Pendapatan

2. Penghutang Peniagaan ahli




1. Segala jualan kredit kepada ahli hendaklah didebitkan manakala segala terimaan

bayaran daripada ahli hendaklah dikreditkan ke akaun ini.

2. Akaun-akaun individu di Lejar Tambahan perlu disediakan.

3. Bagi menghapuskira penghutang perniagaan ahli, akaun in perlu dikreditkan dan akaun

hapuskira didebitkan.

4. Akaun Penghutang ini perlu dikelaskan mengikut jenis aktiviti perniagaan yang

dijalankan.

5. Pelanggan yang ingin mendapatkan kemudahan kredit perlu membuat pemohonan secara

bertulis dan memenuhi syarat-syarat yang ditetapkan oleh Pertubuhan Peladang.




6. Permohonan ini akan dipertimbangkan oleh Jawatan Kuasa Kredit. Jawatan Kuasa ini

berhak menolak permohonan pelanggan dan tidak tertakluk untuk memberi sebab-sebab

di atas penolakan tersebut.

7. Permohanan yang diberi pertimbangan oleh Jawatan Kuasa Kredit akan di bawa kepada

Mesyuarat Jemaah Pengarah untuk kelulusan.

8. Segala jualan kredit hendaklah mempunyai jaminan yang mencukupi.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Pertubuhan mesti mendokumenkan segala polisi dan dasar kredit yang diterimapakai bagi

tujuan perniagaan secara kredit kepada ahli. Jemaah Pengarah bertanggung jawab

terhadap perlaksanaan, kawalan dan kutipan balik semua kredit yang diluluskan.

2. Pengurusan lejar penghutang dan kutipan hutang mesti dilaksanakan dengan melantik

kakitangan yang bukan daripada Bahagian Akaun.

3. Memastikan segala rekod dan dokumen perniagaan terlibat di simpan dengan lengkap

dan sempuna seperti bil tuntutan, nota hantaran dan juga dokumen sokongan.

4. Senarai hutang yang hendak dihapuskira mesti dibentang dalam mesyuarat agung dan

satu salinan laporan hendaklah dikemukakan kepada Pejabat Pendaftar untuk simpanan

dan rujukan.

5. Senarai hutang yang telah disangsikan atau menjadi lapuk hendaklah disimpan dan

tuntutan hutang perlu diteruskan walaupun baki tersebut tidak lagi dilaporkan di dalam

Penyata Kewangan.

6. Hapuskira hutang lapuk hendaklah mengikut kriteria seperti yang digariskan

dalam Arahan Pendaftar Akaun/Audit bilangan 1 Tahun 1988




VI. RUJUKAN

1. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 4 Tahun 1 9 8 4 : Panduan Bagi Penjualan Cara Kredit

Untuk Pertubuhan Peladang Kawasan.

2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 9 Tahun 1 9 8 4 : Panduan Mengeluarkan Kredit

Pengeluaran Ladang Bagi Semua Pertubuhan Peladang Kawasan.



TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN AHLI – peruntukan hutang sangsi


II. SINOPSIS:

Pada setiap akhir tahun kewangan, satu senarai keseluruhan akaun individu di Lejar Tambahan

disediakan mengikut kategori umur hutang di antara 12 bulan ke bawah dan sehingga 5 tahun

ke atas untuk tujuan perkiraan peruntukan hutang yang diragui dapat dikutip dalam tempoh

yang ditetapkan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Hutang sangsi


3. Peruntukan hutang sangsi (hapuskira hutang lapuk)

1. Peruntukan Hutang sangsi

2. Peruntukan hutang sangsi terlebih anggar – pendapatan bukan operasi

3. Penghutang Perniagaan


1. Untuk mengakaunkan tambahan peruntukan hutang Sangsi, akaun ini dikreditkan dan

debit akaun belanja Hutang Sangsi. Belanja hutang sangsi bagi setiap jenis penghutang

ahli akan di akaunkan mengikut pusat kos (cost centre) bagi menunjukkan gambaran

sebenar untung rugi projek yang berkenaan.

2. Apabila dikurangkan, debitkan akaun ini dan kreditkan Akaun Peruntukan Hutang

Sangsi Terlebih Anggar.

3. Kaedah Perkiraan hutang sangsi adalah dibuat berdasarkan kaedah pengumuran yang di

tetapkan seperti berikut:-

12 bulan dan ke bawah (Semasa) 0%

2 tahun 20%

3 tahun 35%

4 tahun 65%

5 tahun dan Lebih 100%



TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN AHLI – peruntukan hutang sangsi

4. Akaun ini akan diselaraskan pada tahun hadapan sama ada ditambah atau dikurangkan

dengan sebab pertambahan atau pengurangan akaun Penghutang Perniagaan bukan Ahli

apabila perkiraan peruntukan hutang sangsi untuk tahun berikutnya dibuat.

5. Akaun ini akan didebitkan jika hapuskira akaun dibuat ke atas akaun Penghutang yang

telah dikenakan peruntukan hutang sangsi.

6. Hutang ahli yang berbaki negatif tidak akan dimasukira dalam perkiraan hutang sangsi.

V. KAWALAN DALAMAN

1. PP hendaklah menyediakan senarai pengumuran hutang yang lengkap bagi memastikan

pengiraan peruntukan hutang sangsi adalah tepat dan benar.

2. Senarai hutang yang telah dikenakan peruntukan hutang sangsi hendaklah disimpan dan

dipantau kutipannya dari masa ke semasa termasuk menggunakan khidmat guaman dan

Syarikat pengutip hutang.

3. Hutang yang dihapuskira hendaklah dibentang dalam Mesyuarat Agung Tahunan untuk

kelulusan.

4. Hapuskira hutang lapuk hendaklah mengikut kriteria seperti didalam Arahan Pendaftar

1/88

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bilangan 1 Tahun 1 9 8 8 : Kaedah Pengiraan

Hutang Sangsi dan Hutang Lapuk





TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI

I. KOD AKAUN: H1307

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan apabila PP membuat jualan perniagaan secara kredit kepada bukan ahli

yang terdiri daripada orang-orang perseorangan, Syarikat-syarikat Swasta dan juga Badan-

badan/Agensi-agensi Kerajaan yang melanggan atau membeli barangan atau perkhidmatan

daripada Pertubuhan Peladang. Akaun ini adalah kawalan kepada akaun-akaun individu di Lejar

Tambahan Penghutang Perniagaan Bukan Ahli. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Tunai



1. Jualan

2. Penghutang Peniagaan Bukan ahli




1. Segala jualan kredit kepada bukan ahli hendaklah didebitkan dan segala terima

bayaran dikreditkan ke akaun ini.

2. Akaun individu di lejar tambahan hendaklah disediakan. Penghutang ini perlu

dikelaskan mengikut jenis aktiviti yang dijalankan

3. Untuk menghapuskira penghutang bukan ahli, akaun ini dikreditkan dan akaun hutang

lapuk atau peruntukan hutang sangsi didebitkan. Akaun individu di lejar tambahan juga

hendaklah dikreditkan.

4. Pelanggan dari kalangan bukan ahli yang ingin mendapatkan kemudahan kredit perlu

membuat pemohonan secara bertulis dan memenuhi syarat-syarat yang ditetapkan



berhak menolak permohonan pelanggan dan tidak tertakluk untuk memberi sebab-

sebab di atas penolakan tersebut.



TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI

6. Segala jualan kredit hendaklah mempunyai jaminan yang mencukupi.

7. Sekiranya akaun tambahan perlu diwujudkan di bawah tajuk akaun ini hendaklah

merujuk kepada carta akaun.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Pertubuhan mesti mendokumenkan segala polisi dan dasar kredit yang diterimapakai bagi

tujuan perniagaan secara kredit kepada bukan ahli. Jemaah Pengarah bertanggung

jawab terhadap perlaksanaan, kawalan dan kutipan balik semua kredit yang diluluskan


kakitangan yang dipertanggungjawab.


dan sempuna seperti bil tuntutan, nota hantaran dan juga dokumen sokongan

4. Senarai hutang yang hendak dihapuskira mesti dibentang dalam mesyuarat agung dan

satu salinan laporan hendaklah dikemukakan kepada Pejabat Pendaftar untuk simpanan

dan rujukan.



Penyata Kewangan

6. Hapuskira hutang lapuk hendaklah mengikut kriteria yang digariskan dalam Arahan

Pendaftar Akaun/Audit bilangan 1 tahun 1988.

VI. RUJUKAN

1. Pekeliling Pendaftar Bilangan 1 4 Tahun 1 9 8 4 : Panduan Bagi Penjualan Cara Kredit

Untuk Pertubuhan Peladang Kawasan.

2. Pekeliling Pendaftar Bilangan 9 Tahun 1 9 8 4 : Panduan Mengeluarkan Kredit

Pengeluaran Ladang Bagi Semua Pertubuhan Peladang Kawasan.

3. Pekeliling Pendaftar Bilangan 8 Tahun 1 9 8 4 : Kertas Panduan Bagi Tindakan Ke Atas

Siberhutang Perniagaan Bukan Ahli.



TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI - peruntukan

Hutang sangsi


II. SINOPSIS:




yang ditetapkan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT





2. Peruntukan hutang sangsi terlebih anggar



1. Untuk mengakaunkan tambahan Hutang Sangsi, akaun ini dikreditkan dan debit akaun

Belanja Hutang Sangsi. Belanja hutang sangsi bagi setiap jenis penghutang bukan ahli

akan di akaunkan mengikut pusat kos (cost centre) bagi menunjukkan gambaran sebenar

untung rugi projek yang berkenaan.

2. Apabila dikurangkan, debitkan akaun ini dan kreditkan Akaun Peruntukan Hutang

Sangsi Terlebih Anggar.



Semasa 20%

2 tahun 35%

3 tahun 65%




TAJUK : PENGHUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI - peruntukan

Hutang sangsi


dengan sebab pertambahan atau pengurangan akaun Penghutang Perniagaan Ahli apabila

perkiraan peruntukan hutang sangsi untuk tahun berikutnya dibuat.

V. KAWALAN DALAMAN






3. Hutang yang dihapuskira hendaklah dibentang dalam Mesyuarat Agung Tahunan untuk

kelulusan.

4. Hapuskira hutang lapuk hendaklah mengikut kriteria berikut:

VI. RUJUKAN







TAJUK : PENGHUTANG PELBAGAI

I. KOD AKAUN: H1308

II. SINOPSIS:

Penghutang Pelbagai merupakan amaun yang terhutang kepada PP oleh penghutang ahli dan

bukan ahli untuk hutang bukan perniagaan. Akaun-akaun ini adalah termasuk deposit eletrik,

pembayaran terdahulu, yuran tahunan terakru dan sebagainya. Akaun-akaun kecil, bagi setiap

jenis hutang hendaklah dibuka. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Tunai

3. Peruntukan Hutang Sangsi


1. Tunai/Pendapatan





1. Segala jualan kredit kepada bukan ahli hendaklah didebitkan dan segala terima

bayaran dikreitkan ke akaun ini.

2. Akaun inidividu dilejar tambahan hendaklah disediakan.

3. Untuk menghapusira penghutang bukan ahli, akaun ini dikreditkan dan akaun

hapuskira dikreditkan. Akaun individu di lejar tambahan juga hendaklah dikreditkan

4. Pelanggan dari kalangan ahli dan bukan ahli yang ingin mendapatkan kemudahan kredit

perlu membuat pemohonan secara bertulis dan memenuhi syarat-syarat yang

ditetapkan oleh Pertubuhan Peladang.






TAJUK : PENGHUTANG PELBAGAI

6. Permohonan yang diberi pertimbangan oleh Jawatan Kuasa Kredit akan di bawa kepada

Mesyuarat Jemaah Pengarah untuk kelulusan.



V. KAWALAN DALAMAN

1. Pertubuhan mesti mendokumenkan segala perjanjian dan dokumen sokongan yang

diterimapakai bagi tujuan pemberian hutang bukan perniagaan.


kakitangan yang dipertanggungjawab.



4. Pertubuhan tidak dibenarkan membuat sebarang hapuskira hutang melainkan senarai

lengkap penghutang telah disediakan dan tiada perbezaan dengan akaun kawalan wujud.

Senarai hutang yang hendak dihapuskira juga mesti dibentang dalam mesyuarat agung

dan satu salinan laporan hendaklah dikemukakan kepada Pejabat Pendaftar untuk

simpanan dan rujukan.



Penyata Kewangan

VI. RUJUKAN





TAJUK : PENGHUTANG PELBAGAI - peruntukan Hutang sangsi


II. SINOPSIS:




yang ditetapkan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT



3. Peruntukan hutang sangsi menjadi lapuk


2. Peruntukan hutang sangsi terlebih anggar



1. Untuk mengakaunkan Hutang Sangsi, akaun ini dikreditkan dan debit akaun Belanja

Hutang Sangsi melalui kemasukan jernal.

2. Apabila ada tambahan, catatan jurnal seperti di atas hendaklah disediakan. Apabila

dikurangkan, debitkan akaun ini dan kreditkan Akaun Peruntukan Hutang Sangsi

Terlebih Anggar.



Semasa 20%

2 tahun 35%

3 tahun 65%




TAJUK : PENGHUTANG PELBAGAI - peruntukan Hutang sangsi


dengan sebab pertambahan atau pengurangan akaun Penghutang Pelbagai apabila


V. KAWALAN DALAMAN






3. Hapuskira hutang lapuk hendaklah mengikut kriteria berikut:

VI. RUJUKAN







TAJUK : PINJAMAN TANPA CAGARAN

I. KOD AKAUN: H1309

II. SINOPSIS:

Ia merupakan pinjaman sama ada berbentuk tunai, mata benda/barangan dan juga

perkhidmatan tanpa dikenakan sebarang cagaran/sandaran yang dikeluarkan kepada ahli yang

mengusahakan sesuatu projek pertanian jangka pendek yang bermusim di mana bayaran

baliknya adalah setelah projek mengeluarkan hasil. Pinjaman ini boleh dibayar balik dengan

mata benda atau wang tunai. Tempoh pembayaran balik pinjaman ini biasanya kurang daripada

12 bulan. Akaun ini termasuk pinjaman bagi tujuan Projek Usahawan Peladang, FDU, PMAK dan

PPRT. Surat perjanjian pinjaman dengan ahli hendaklah disediakan. Senarai kod bagi Akaun-


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Tunai



1. Jualan/Tunai

2. Pinjaman tanpa cagaran




1. Pada setiap akhir bulan, jumlah di ruangan 'Pinjaman tanpa cagaran' di Jernal Jualan

dipindah dan didebitkan ke akaun ini manakala jumlah dari ruangan yang sama di

Jernal Penerimaan Wangtunai dikreditkan ke akaun ini di Lejar Am.

2. Kemasukan di Jernal Penerimaan Wangtunai dan Jernal Jualan hendaklah diposkan ke

akaun-akaun individu di Lejar Tambahan di mana dijadikan asas penyediaan senarai

dan penyata akaun untuk dihantar kepada penghutang-penghutang berkenaan pada

setiap bulan.




3. Untuk menghapuskira hutang lapuk, akaun ini dikreditkan dan akaun Peruntukan

Hutang sangsi didebitkan melalui catatan jurnal (Jika peruntukan hutang sangsi telah

disediakan sebelum dihapuskira). Jika hutang tersebut belum disangsikan dihapuskira

sebagai hutang lapuk, maka akaun ini akan dikreditkan dan belanja hutang lapuk akan

didebitkan. Akaun-akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman tanpa cagaran

Perniagaan Ahli juga hendaklah dikreditkan.

4. Pinjaman ini dikelaskan mengikut jenis projek yang diusahakan.

5. Pelanggan dari kalangan ahli yang ingin mendapatkan kemudahan pinjaman perlu



6. Permohonan ini akan dipertimbangkan oleh Jawatan Kuasa Kredit. Jawatan Kuasa



V. KAWALAN DALAMAN

1. Pinjaman hanya dibenarkan dikeluarkan kepada ahli sahaja dan mesti ada surat

perjanjian.

2. Pertubuhan mesti mendokumenkan segala polisi dan dasar pembiayaan pinjaman yang

diterimapakai bagi tujuan pembiayaan secara kredit kepada ahli. Kaedah pinjaman yang

diwujudkan mesti dibentangkan di dalam mesyuarat agung dan didaftar dengan Pendaftar

3. Tindakan pengurusan lejar penghutang dan kutipan hutang mesti dilaksanakan dengan

melantik kakitangan yang dipertanggungjawab. Jemaah Pengarah bertanggung jawab

terhadap perlaksanaan, kawalan dan kutipan balik semua pinjaman yang diluluskan.













Penyata Kewangan

VI. RUJUKAN

1. Peraturan 58(1), Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang 1983.



TAJUK : PINJAMAN TANPA CAGARAN - peruntukan Hutang sangsi


II. SINOPSIS:


disediakan mengikut kategori umur hutang yang dijelaskan dalam Arahan Pendaftar 1/88

untuk tujuan perkiraan peruntukan hutang yang diragui dapat dikutip dalam tempoh yang

ditetapkan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Peruntukan pinjaman sangsi

3. Peruntukan pinjaman sangsi menjadi lapuk


2. Peruntukan pinjaman sangsi terlebih anggar







Terlebih Anggar.



Projek gagal tetapi disambung semula

Selepas 1 musim gagal 65%

Selepas 2 musim gagal dan Lebih 100%

Projek gagal dan terhenti

Tahun semasa 40%

Tahun Kedua dan Lebih 100%



TAJUK : PINJAMAN TANPA CAGARAN - peruntukan Hutang sangsi

4. Projek Sedang Berjalan - Peruntukan hutang sangsi tidak dikenakan pada tahun semasa


dengan sebab pertambahan atau pengurangan akaun Pinjaman Tanpa cagaran apabila


6. Pinjaman yang berbaki negatif tidak akan dimasukira dalam perkiraan hutang sangsi.

V. KAWALAN DALAMAN






3. Status projek juga perlu dikenal pasti sama ada sedang berjalan, projek diberhentikan

terus (gagal) dan projek berhenti tetapi disambung semula untuk tujuan perkiraan

pinjaman sangsi.

4. Hapuskira hutang lapuk hendaklah dibawa ke Mesyuarat Agung untuk kelulusan

VI. RUJUKAN







TAJUK : PINJAMAN BERCAGARAN

I. KOD AKAUN: H1310

II. SINOPSIS:

Pinjaman ini biasanya merujuk kepada pinjaman berbentuk wang tunai/barangan/perkhidmatan

yang dikeluarkan kepada ahli dengan dikenakan cagaran. Senarai kod bagi Akaun-akaun kecil


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Tunai


4. Belanja pinjaman lapuk

1. Jualan/Tunai





1. Pada setiap akhir bulan, jumlah di ruangan 'Pinjaman bercagaran' di Jernal Jualan

dipindah dan didebitkan ke akaun ini manakala jumlah dari ruangan yang sama di

Jernal Penerimaan Wangtunai dikreditkan ke akaun ini di Lejar Am.

2. Kemasukan di Jernal Penerimaan Wangtunai dan Jernal Jualan hendaklah diposkan ke

akaun-akaun individu di Lejar Tambahan di mana dijadikan asas penyediaan senarai

dan penyata akaun untuk dihantar kepada penghutang-penghutang berkenaan pada

setiap bulan.

3. Untuk menghapuskira pinjaman lapuk, akaun ini dikreditkan dan akaun Peruntukan

Hutang/pinjaman sangsi didebitkan melalui catatan jurnal (Jika peruntukan hutang

sangsi telah disediakan sebelum dihapuskira). Jika pinjaman tersebut belum

disangsikan dihapuskira sebagai hutang lapuk, maka akaun ini akan dikreditkan dan

belanja hutang/pinjaman lapuk akan didebitkan. Akaun-akaun individu di Lejar

Tambahan Pinjaman bercagaran juga hendaklah dikreditkan.




4. Pelanggan dari kalangan ahli yang ingin mendapatkan kemudahan pinjaman perlu



5. Permohonan ini akan dipertimbangkan oleh Jawatan Kuasa Kredit. Jawatan Kuasa



V. KAWALAN DALAMAN

1. Pinjaman hanya dibenarkan dikeluarkan kepada ahli sahaja

2. Pertubuhan mesti mendokumenkan segala polisi dan dasar pembiayaan pinjaman yang

diterimapakai bagi tujuan pembiayaan secara kredit kepada ahli. Kaedah pinjaman yang

diwujudkan mesti dibentangkan di dalam mesyuarat agung dan didaftar dengan Pendaftar

3. Tindakan pengurusan lejar pinjaman dan kutipan hutang mesti dilaksanakan dengan

melantik kakitangan yang dipertanggungjawab. Jemaah Pengarah bertanggung jawab

terhadap perlaksanaan, kawalan dan kutipan balik semua pinjaman yang diluluskan.








6. Senarai pinjaman yang telah disangsikan atau menjadi lapuk hendaklah disimpan dan


Penyata Kewangan




VI. RUJUKAN

1. Peraturan 58(1), Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang 1983.

2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-




TAJUK : PINJAMAN BERCAGARAN - peruntukan Hutang sangsi


II. SINOPSIS:


disediakan mengikut kategori umur hutang yang dijelaskan dalam Arahan Pendaftar 1/88

untuk tujuan perkiraan peruntukan hutang yang diragui dapat dikutip dalam tempoh yang

ditetapkan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Peruntukan pinjaman sangsi

3. Peruntukan pinjaman sangsi menjadi lapuk


2. Peruntukan pinjaman sangsi terlebih anggar

3. Pinjaman bercagaran






Terlebih Anggar.



Projek gagal tetapi disambung semula

Selepas 1 musim gagal 65%

Selepas 2 musim gagal dan Lebih 100%

Projek gagal dan terhenti

Tahun semasa 40%

Tahun Kedua dan Lebih 100%



TAJUK : PINJAMAN BERCAGARAN - peruntukan Hutang sangsi

4. Projek Sedang Berjalan - Peruntukan hutang sangsi tidak dikenakan pada tahun semasa


dengan sebab pertambahan atau pengurangan akaun Pinjaman Tanpa cagaran apabila


6. Pinjaman yang berbaki negatif tidak akan dimasukira dalam perkiraan hutang sangsi.

V. KAWALAN DALAMAN






3. Status projek juga perlu dikenal pasti sama ada sedang berjalan, projek diberhentikan

terus (gagal) dan projek berhenti tetapi disambung semula untuk tujuan perkiraan

pinjaman sangsi.

4. Hapuskira hutang lapuk hendaklah dibawa ke Mesyuarat Agung untuk kelulusan

VI. RUJUKAN







TAJUK : FAEDAH/DIVIDEN AKAN TERIMA

I. KOD AKAUN: H1311

I I. SINOPSIS:

Faedah yang akan diterima sama ada daripada pinjaman yang dikeluarkan atau daripada

Akaun Simpanan/Simpanan Tetap di institusi kewangan pada akhir tahun kewangan. Manakala

dividen adalah pulangan yang diterima daripada pelaburan yang dibuat atas pemilikan syer

yang dibuat samada atas syer tersiarharga atau tak tersiarharga.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Faedah/dividen akan terima

2. Simpana/Simpanan tetap/pinjaman/pelaburan

1. Pendapatan faedah/dividen atas simpanan/simpanan tetap/pinjaman/pelaburan

2. Faedah Akan terima


1. Untuk mengakaunkan faedah/dividen yang diterima pada tahun berikutnya atau setelah

mencapai tempoh matang bagi akaun simpanan tetap, akaun ini hendaklah didebitkan

dan dikreditkan Pendapatan Faedah Atas Simpanan/Simpanan Tetap/Pinjaman/pelaburan.

2. Apabila faedah ini diterima pada tahun berikutnya, akaun ini dikreditkan dan akaun

Simpanan/Simpanan Tetap/Pinjaman/pelaburan didebitkan sekiranya faedah ini

dikumpulkan dalam akaun-akaun yang berkenaan. Debit akaun wang tunai sekiranya

diterima dalam bentuk tunai.

3. Faedah akan terima yang diakaunkan untuk akaun simpanan tetap mestilah dibuat

perkiraan berasaskan kadar faedah yang telah ditetapkan oleh bank/institusi kewangan

seperti yang tercatat dalam sijil simpanan tetap berkenaan.

4. Faedah akan terima untuk pinjaman yang dikeluarkan mestilah berasaskan kadar faedah

yang tercatat di surat perjanjian pinjaman ataupun polisi kredit yang ditetapkan oleh PP.



TAJUK : FAEDAH/DIVIDEN AKAN TERIMA

V. KAWALAN DALAMAN

1. Sijil simpanan tetap mestilah dikemaskini apabila telah matang untuk menyemak faedah

sebenar yang dibayar oleh bank samada ditambah ke dalam simpanan pokok ataupun

dibayar secara tunai.

2. Perjanjian pinjaman mestilah disemak untuk mempastikan kadar faedah dicajkan

mengikut terma dan syarat yang ditetapkan.

VI. RUJUKAN





TAJUK : STOK

I. KOD AKAUN: H1312

II. SINOPSIS:

1. Stok adalah barangan yang dibeli untuk diniagakan dengan tujuan untuk mendapatkan

keuntungan termasuk barang perniagaan bekalan ladang, barang pemasaran dan

barang pengguna serta stok barang projek.

2. Barang Bekalan Ladang adalah seperti baja, racun, alat-alat perkakas ladang dan lain-

lain keperluan ladang manakala barang Pemasaran seperti barang keluaran/hasil

ladang untuk dipasarkan dan Barang Pengguna (barang-barang keperluan harian).

Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00-00:


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Stok

2. Tunai/penghutang perniagaan

3. Stok (Bantuan)

1. Tunai/Pemiutang Perniagaan

2. Stok

3. Rizab bantuan Kerajaan


1. Semua pembelian stok barang hendaklah dibuat menggunakan pesanan belian yang

lengkap dan sempurna. Manakala apabila penjualan stok berlaku, akaun ini dikreditkan

dan akaun tunai atau akaun penghutang perniagaan bagi jualan kredit didebitkan

2. Jumlah nilai stok hendaklah didebitkan kepada akaun stok yang berkenaan dan

dikreditkan kepada Kos Jualan di Akaun Gerakan Perniagaantani melalui kemasukan

jurnal.

3. Apabila barangan diterima, ia hendaklah disemak dengan salinan pesanan belian dan

invois pembekal. Sebarang pembekalan barang yang tidak memenuhi spesifikasi

hendaklah dikembalikan sebelum invois pembekal/nota hantaran pembekal

ditandatangan sebagai perakuan penerimaan.



TAJUK : STOK

4. Laporan Terimaan Barang hendaklah disediakan dan menjadi asas untuk kemasukan

akaun.

5. Penilaian stok barangniaga adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai

bersih boleh dipasar.

6. Stok yang diterima dalam bentuk bantuan hendaklah diakaunkan disebelah debit dan

dikreditkan kepada akaun rizab bantuan kerajaan. Stok Bantuan geran operasi

7. Akaun stok penutup ini dibawa ke hadapan sebagai stok pembuka.

8. Semua kemasukan keluar-masuk stok mestilah di rekodkan di dalam buku stok dengan

sempurna.



V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi pembelian stok mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.

2. Segala tatacara perakaunan stok mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan

bergu yang terlibat.



4. Keadaan pengurusan stor mestilah teratur dan kemas

5. Satu senarai pengesahan stok hendaklah disediakan dengan menunjukkan bilangan

unit stok dan nilainya berserta dengan laporan mengenai kelebihan/kekurangan yang

berlaku di antara buku stok dan perkiraan fizikal.

6. Pada akhir tahun kewangan, pemeriksaan fizikal hendaklah dijalankan oleh orang yang

tidak terlibat dalam pengurusan stok dengan kehadiran jemaah pengarah dan juruaudit

dalaman dan luaran.



TAJUK : STOK

IV. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-

06: Sistem Merekod Belian


04: Sistem Merekod Pembayaran Tunai

3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PN-

01: Pengurusan Projek Perniagaan Input Pertanian


09: Sistem Merekod Stok Perniagaan



TAJUK : STOK BAHAN MENTAH

I. KOD AKAUN: H1313

II. SINOPSIS:

Stok dalam bentuk bahan untuk proses pengeluaran atau penyediaan perkhidmatan. Bahan

mentah yang dibeli adalah untuk diproses menjadi barang siap.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Stok Dalam Proses

3. Stok (Bantuan)

1. Tunai/Pemiutang Perniagaan




1. Semua pembelian stok barang hendaklah dibuat menggunakan pesanan belian yang

lengkap dan sempurna. Manakala apabila penjualan stok berlaku, akaun ini dikreditkan

dan akaun tunai atau akaun penghutang perniagaan bagi jualan kredit didebitkan

2. Jumlah nilai stok hendaklah didebitkan kepada akaun stok yang berkenaan dan

dikreditkan kepada Kos Jualan di Akaun Gerakan Perniagaantani melalui kemasukan

jurnal.

3. Apabila pesanan pembekalan diterima, barangan hendaklah disemak melalui salinan

pesanan belian dan invois pembekal yang diterima. Sebarang pembekalan barang yang

tidak memenuhi spesifikasi hendaklah dikembalikan sebelum invois pembekal/nota

hantaran pembekal ditandatangan sebagai perakuan penerimaan.

4. Laporan terimaan barang hendaklah dikemaskini dan maklumat invois pembekal

beserta salinan laporan terimaan barang hendaklah direkod bagi tujuan kemasukan

akaun.







dikreditkan kepada akaun rizab bantuan kerajaan.



sempurna.

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.











dalaman dan luaran

VI. RUJUKAN







TAJUK : STOK BARANG DALAM PROSES

I. KOD AKAUN: H1314

II. SINOPSIS:

Stok Barang Dalam Proses adalah stok bahan mentah yang sedang diproses untuk menjadi

barang siap. Kos Stok Dalam Proses adalah kos bahan mentah dan kos-kos langsung yang

terlibat dengan proses untuk menukarkannya menjadi barang siap.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Stok Barang Siap

1. Bahan Mentah/Kos lLngsung



1. Apabila bahan mentah dikeluarkan untuk diproses, akaun ini didebitkan dan akaun

Bahan-bahan Mentah dikreditkan.

2. Apabila bahan diproses telah siap, akaun ini dikreditkan dan akaun Bahan Siap

hendaklah didebitkan.

3. Borang pindahan stok hendaklah digunakan bila stok dipindah dari satu proses ke satu

proses yang lain.



akaun.




dikreditkan kepada akaun rizab bantuan kerajaan.




TAJUK : STOK BARANG DALAM PROSES


sempurna.

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.











dalaman dan luaran

VI. RUJUKAN







4 Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-




TAJUK : STOK BARANG KELUARAN - SAMPINGAN

I. KOD AKAUN: H1315

II. SINOPSIS:

Stok ini adalah merupakan barang-barang keluaran – sampingan (by product) yang terhasil

daripada pemprosesan bahan mentah dengan nilainya dianggarkan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Barang Keluaran Sampingan

2. Jualan Tunai

3. Tunai

4. Belanja Pelbagai

1. Kos Jualan

2. Barang Keluaran Sampingan

3. Pendapatan Pelbagai

4. Stok Barang Keluaran Sampingan


1. Apabila jualan berlaku, akaun ini dikreditkan dan wang tunai didebitkan manakala akaun

ini didebitkan dan Akaun Kos Jualan dikreditkan.

2. Barang-barang keluaran - sampingan yang dihasilkan hendaklah direkodkan di dalam

buku stok.

3. Penilaian stok adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai bersih boleh

dipasar.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi pengurusan stok mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.





TAJUK : STOK BARANG KELUARAN - SAMPINGAN








tidak terlibat dalam pengurusan stok dengan kehadiran jemaah pengarah dan

juruaudit.

VI. RUJUKAN











TAJUK : STOK BARANG SIAP

I. KOD AKAUN: H1316

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan apabila barang dalam proses selesai diproses dan menjadi barang siap.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Stok barang siap 1. Stok bahan dalam proses


1. Apabila pengeluaran barang siap dibuat, akaun ini dikreditkan dan akaun bahan dalam

proses dikreditkan.

2. Laporan terimaan barang hendaklah dikemaskini dan menjadi asas kemasukan akaun.




V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi pengurusan stok mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.








TAJUK : STOK BARANG SIAP





tidak terlibat dalam pengurusan stok dengan kehadiran jemaah pengarah dan

juruaudit.

VI. RUJUKAN







TAJUK : PERMOHONAN SYER

I. KOD AKAUN: H1317

II. SINOPSIS:

Akaun ini disediakan apabila permohonan syer terbitan awam dibuat iaitu permohonan ke atas

syer syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia .

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun permohonan syer

2. Wangtunai di tangan

3. Pelaburan

1. Wangtunai ditangan/bank

2. Akaun Permohonan Syer

3. Akaun permohonan syer


1. Apabila permohonan syer ini dibuat melalui kemasukan akaun tunai, akaun ini didebtikan

dan akaun wangtunai di tangan/bank dikreditkan.

2. Akaun-akaun ini akan diselaras kembali sekiranya permohonan tidak berjaya.

3. Sekiranya permohonan berjaya, kreditkan akaun ini dan debitkan akaun Pelaburan

melalui kemasukan jurnal.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.

2. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan






TAJUK : PERMOHONAN SYER

4. Pelaburan dalam syarikat tersenarai di Bursa Malaysia hendaklah mendapat kelulusan Ahli

Jemaah Pengarah dan Pendaftar.

VI. RUJUKAN





TAJUK : POTONGAN CUKAI ATAS DIVIDEN AKAN TUNTUT

I. KOD AKAUN: H1318

II. SINOPSIS:

Akaun ini adalah merupakan dividen yang diterima daripada syarikat-syarikat yang dikenakan

cukai mengikut kadar yang ditentukan oleh kerajaan daripada jumlah dividen yang

diisytiharkan sebagai bayaran cukai pendapatan syarikat berkenaan untuk tujuan dituntut balik

dengan Lembaga Hasil Dalam Negeri.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Potongan cukai atas dividen

2. Wang tunai dibank/ditangan

3. Peruntukan cukai pendapatan

1. dividen pelaburan




1. Amaun ini hendaklah di debitkan dan dikreditkan akaun Pendapatan Daripada

Pelaburan apabila menerima slip perakauan atas dividen pelaburan yang diterima

2. Amaun ini hendaklah dituntut kepada pihak Lembaga Hasil Dalam Negeri

3. Apabila potongan cukai ini diterima bayarannya, kreditkan akaun ini dan debitkan

akaun tunai atau apabila diselaraskan dengan cukai pendapatan kena bayar

Peruntukan Cukai Pendapatan melalui kemasukan jurnal.


bertanggungjawab.

V. KAWALAN DALAMAN





TAJUK : POTONGAN CUKAI ATAS DIVIDEN AKAN TUNTUT



3. Pelaburan dalam syarikat tersenarai di Bursa Malaysia hendaklah mendapat kelulusan Ahli

Jemaah Pengarah.

VI. RUJUKAN





TAJUK : YURAN TAHUNAN TERTUNGGAK

I. KOD AKAUN: H1319

II. SINOPSIS:

Akaun ini wujud apabila terdapat yuran tahunan ahli yang belum diterima pada akhir tahun

kewangan. Amaun yang diakrukan adalah berdasarkan senarai nama ahli yang disediakan oleh

PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Yuran Tahunan Tertunggak

2. Wangtunai ditangan

1. Yuran tahunan

(Pendapatan bukan gerakan)

2. Yuran tahunan tertunggak


1. Akaun ini hendaklah didebitkan dan dikreditkan ke akaun Pendapatan yuran tahunan.

2. Apabila bayaran diterima daripada ahli, akaun ini hendaklah dikreditkan semula.

V. KAWALAN DALAMAN





3. Semua daftar yuran ahli hendaklah sentiasa dikemaskini.

4. Yuran tahunan tertunggak ini tidak boleh dihapuskiran kerana sekiranya akaun ini

dihapuskira ianya bermakna keahlian ahli berkenaan adalah terhenti dengan serta merta.



TAJUK : YURAN TAHUNAN TERTUNGGAK

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-P0-

03: Kutipan Yuran Ahli

2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2001: Pemansuhan Akaun Bahagian Pemajuan

3. Perkara 22(i), Perlembagaan Pertubuhan Peladang



5. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 1 9 9 3 : Asas Perakaunan bagi akaun pemajuan dalam

buku-buku Pertubuhan Peladang



TAJUK : FAEDAH TERTUNDA

I. KOD AKAUN: H1320

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan untuk merekod faedah yang dikenakan ke atas pinjaman termasuk

pinjaman sewa beli atau pinjaman modal pusingan PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. faedah pinjaman Tertunda

2. Belanja faedah

1. pinjaman

2. Faedah Pinjaman Tertunda


1. Akaun ini hendaklah didebitkan dan dikreditkan ke akaun Pinjaman berkaitan melalui

kemasukan jurnal.

2. Apabila dilunaskan untuk satu tempoh tahun kewangan, kreditkan akaun ini dan

debitkan akaun belanja Faedah dilunaskan melalui kemasukan jurnal.

3. Caj faedah yang dikenakan adalah berdasarkan surat perjanjian sewa beli daripada

institusi kewangan ataupun pinjaman yang dikeluarkan oleh LPP. Caj ini adalah

berasaskan caj bulanan yang telah ditetapkan dalam jadual bayaran balik.

4. Akaun kecil bagi setiap jenis faedah/faedah pinjaman hendaklah dibuka merujuk

kepada carta akaun.

V. KAWALAN DALAMAN







TAJUK : FAEDAH TERTUNDA

3. Bentuk dan had pinjaman mesti telah mematuhi peruntukan undang-undang Seksyen 15B

Akta 109 Akta PP 1974 yang ditetapkan serta mendapat kelulusan Ahli Jemaah Pengarah.

VI. RUJUKAN







TAJUK : PELABURAN AL- MUDHARABAH

I. KOD AKAUN: H1321

II. SINOPSIS:

Pelaburan ini adalah simpanan di dalam Sistem Perbankan Tanpa Faedah (SPTF) mengikut

tempoh tertentu berdasarkan prinsip Al-Mudharabah. Tujuan simpanan ini adalah untuk

dilaburkan oleh Institusi Kewangan dan keuntungan yang diperolehi akan diagihkan di antara

pelabur dan pihak Institusi Kewangan mengikut nisbah tertentu. Pelaburan ini mempunyai

tempoh matang jangka pendek.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pelaburan Almudharabah


3. Wangtunai di tangan/bank

1. Wang Tunai di tangan/bank

2. Keuntungan pelaburan



1. Akaun ini didebitkan dan Akaun Wangtunai dikreditkan melalui baucar bayaran semasa

pelaburan dibuat.

2. Sijil akan dikeluarkan untuk setiap deposit dan pengeluaran hanya boleh dibuat melalui

sijil tersebut yang disimpan oleh PP.

3. Sekiranya sijil ini dicagarkan untuk mendapatkan kemudahan kredit ataupun untuk

tujuan memperolehi Surat Jaminan Bank (Letter of Guarantee)maka PP tidak boleh

mengeluarkan simpanan tersebut sehingga tempoh yang ditetapkan oleh Bank.

4. Keuntungan yang diperolehi pada berkahir tempoh matang pelaburan akan dibahagikan

di antara pelabur dengan institusi kewangan mengikut nisbah tertentu dan diakaunkan

sebagai pendapatan pelaburan. Akaun ini akan didebitkan dan akaun pendapatan

keuntungan pelaburan mudharabah akan dikreditkan.

5. Apabila pelaburan dikeluarkan semula secara kekal maka akaun ini dikreditkan dan Akaun

Wangtunai Di Tangan/bank didebitkan melalui resit.



TAJUK : PELABURAN AL- MUDHARABAH

V. KAWALAN DALAMAN





3. Had Kelulusan pelaburan dalam simpanan tetap mesti mendapat kelulusan Mesyuarat

agung.

4. Permohonan hendaklah dikemukakan kepada Pendaftar untuk kelulusan berasaskan

kehendak Seksyen 15A, Akta PP 109

VI. RUJUKAN







TAJUK : PEMBAYARAN TERDAHULU

I. KOD AKAUN: H1322

II. SINOPSIS:

Akaun ini wujud apabila terdapat pembayaran yang dibuat meliputi dua tempoh kewangan, seperti

bayaran insuran dan cukai jalan, Potongan cukai pendapatan Berjadual dsb.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pembayaran terdahulu 1. Perbelanjaan (yang berkenaan)


1. Akaun ini didebitkan dan akaun-akaun perbelanjaan yang berkenaan dikreditkan.

2. Pada awal tahun berikutnya, catatan-catatan hendaklah dibalikkan dengan

mengkreditkan akaun ini dan mendebit akaun-akaun perbelanjaan berkenaan melalui

baucar jurnal.

V. KAWALAN DALAMAN





VI. RUJUKAN





TAJUK : DEPOSIT JAMINAN DIBAYAR

I. KOD AKAUN: H1323

II. SINOPSIS:

Akaun ini adalah merupakan amaun dibayar untuk sesuatu jaminan seperti deposit air, telefon

dan elektrik, sewaan dan juga pinjaman bank yang mana menetapkan deposit yang perlu

disimpan dalam bentuk akaun .

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Deposit jaminan dibayar

2. Wangtunai di bank/ditangan

1. Wangtunai di Bank/ditangan

2. Deposit Jaminan dibayar


1. Akaun ini didebitkan semasa bayaran dibuat dan dikreditkan semula apabila bayaran

balik diterima.

2. Daftar deposit ini mesti disediakan berdasarkan dokumen perjanjian dan perakuan

yang disahkan dan dikemaskini dari masa ke semasa.

V. KAWALAN DALAMAN





VI. RUJUKAN





TAJUK : BELANJA TERTANGGUH JANGKA PENDEK

I. KOD AKAUN: H1324

II. SINOPSIS:

Akaun ini wujud apabila terdapat perbelanjaan ke atas projek/aktiviti yang belum selesai dalam

tahun semasa dan dijangka akan diselesaikan pada tahun kewangan berikutnya.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Perbelanjaan tertangguh

2. Belanja Projek


2. Perbelanjaan tertangguh


1. Semua kos belanja tertangguh hendaklah didebitkan kepada akaun ini.

2. Kos ini akan dipindah ke akaun untung rugi projek yang berkenaan apabila projek selesai.

3. Sekiranya projek ini gagal, keseluruhan perbelanjaan hendaklah dihapuskira.

V. KAWALAN DALAMAN





3. Senarai kos belanja tertangguh mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini

VI. RUJUKAN





TAJUK : BARANG KONSAIMEN

I. KOD AKAUN: H1325

II. SINOPSIS:

Akaun ini direkod apabila barang-barang konsaimen diterima daripada Kerajaan, ahli-ahli atau

agensi-agensi lain/swasta untuk dijual atau dibahagi-bahagikan. Barang-barang konsaimen juga

boleh diterima secara sepertimana diarahkan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun barang konsaimen (harga jualan)

2. Akaun barang konsaimen akan bayar


1. Akaun barang konsaimen akan bayar

2. Akaun barang konsaimen

3. Akaun barang konsaimen


1. Akaun ini hendaklah didebitkan dengan jumlah harga jualan barang-barang konsaimen

yang diamanahkan itu, dan akaun Barang-barang Konsaimen Akan Dibayar dikreditkan.

Invois pembekal hendaklah dijadikan asas merekod.

2. Untuk mengakaunkan barang-barang yang diagihkan secara percuma seperti diarahkan;

Akaun ini dikreditkan dan Akaun Barang-barang Konsaimen Akan Dibayar didebitkan

melalui baucar jurnal.

3.. Jika barang dijual, kredit akaun ini dan debit akaun wang tunai.

V. KAWALAN DALAMAN





3. Stok inihendaklah disimpan secara berasingan dengan stok barang perniagaan PP.



TAJUK : BARANG KONSAIMEN

VI. RUJUKAN





TAJUK : PENDAHULUAN TUNAI

I. KOD AKAUN: H1326

II. SINOPSIS:

Pendahuluan tunai bermaksud pengeluaran wangtunai yang didahulukan kepada pekerja bagi

tujuan dan tempoh tertentu mengikut skop yang ditetapkan oleh Ahli Jemaah Pengarah.

Manakala pekerja adalah bermaksud kakitangan-kakitangan yang bekerja di dalam Pertubuhan

Peladang (PP) dan menerima gajinya atau/dan mana-mana kakitangan yang

ditugaskan/dipinjamkan oleh Lembaga Pertubuhan Peladang.

IV. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Belanja aktiviti






1. Semua pengeluaran pendahuluan tunai mesti dibuat menggunakan Borang khas yang

mempunyai ciri-ciri kawalan dalaman seperti diberikan nombor rujukan dan mempunyai

salinan karbon. Nilai amaun, had, tujuan serta syarat pendahuluan mesti dinyatakan

dengan jelas dalam borang tersebut

2. Hanya borang pendahuluan tunai yang telah diluluskan oleh Pengurus Besar sahaja yang

boleh dibayar. Sekiranya Pengurus Besar t idak berada dalam pejabat pada

tem poh yang m elebihi 7 har i, pendahuluan tunai tersebut boleh disahkan oleh

Timbalan Pengurus Besar atau Pengurus Akaun bergantung kepada perlantikan pegawai

yang diluluskan oleh Jemaah Pengarah.

3. Baucer pembayaran akan dikeluarkan setelah borang permohonan disemak dan

diluluskan. Sem ua pendahuluan tunai hendaklah diselesaikan dalam tem poh yang

diluluskan oleh pihak pengurusan tetapi m est i t idak m elebihi 7 har i bekerja

dengan disertakan bersama dokumen dan senarai perbelanjaan yang lengkap.




4. Pekerja yang diamanahkan dengan wang pendahuluan tunai tersebut untuk tujuan

dibelanjakan mestilah menguruskan rekod perbelanjaan pendahuluan tunai tersebut

dengan sempurna. Pekerja yang bertanggungjawab terhadap urusan pengeluaran serta

penyelesaian pendahuluan adalah bersama-sama bertanggungjawab untuk memastikan

pendahuluan tersebut diselesaikan dalam tempoh yang ditetapkan dari tarikh kelulusan.

5. Sebuah buku daftar Pendahuluan tunai hendaklah disediakan dan diselenggarakan oleh

Juruwang. Buku Daftar ini hendaklah mengandungi maklumat berikut:

a. Tarikh Pengeluaran

b. Nama penerima

c. Tujuan perbelanjaan

d. Baki Awal pendahuluan terdahulu

e. Tambahan Pendahuluan semasa

f. Jumlah pendahuluan diselesaikan

g. Baki akhir pendahuluan tunai

6. Buku daftar ini hendaklah diperiksa sekerap yang mungkin bergantung kepada keadaan

urusniaga dan keperluan PP masing-masing bersama baki wangtunai di tangan pekerja

yang diberi tanggungjawab menguruskan pendahuluan tunai tersebut.

7. Semua pendahuluan yang habis digunakan hendaklah disertakan dengan resit –resit

perbelanjaan yang lengkap atau perakuan perbelanjaan seperti senarai nama atau surat

pengesahan perbelanjaan telah benar-benar berlaku. Satu baucer jernal perlu disediakan

untuk mengakaunkan penyelesaian pendahuluan tersebut. Baucer jernal itu mesti

disokong dengan dokumen pembelian sebagai bukti bahawa wang tersebut telah

dibelanjakan.

8. Resit resmi mesti dikeluarkan atas baki pendahuluan yang tidak dibelanjakan atau

dikembalikan semula bagi tujuan penyelesaian akaun. Akaun pendahuluan m est ilah

sent iasa berkedudukan t idak berbaki semasa penutupan akaun akhir tahun kerana

semua pendahuluan tunai yang telah diikeluarkan dalam suatu tahun kewangan itu

hendaklah diselesaikan dalam tahun kewangan yang sama kecuali pendahuluan tersebut

dikeluarkan pada akhir suatu tahun kewangan.




V. KAWALAN DALAMAN

1. PP dilarang membuat sebarang pendahuluan tunai kepada pekerja melainkan daripada

apa-apa yang termaktub di dalam Arahan Pendaftar .

2. Had pengeluaran pendahuluan tunai dalam satu-satu masa hendaklah ditetapkan dan

didokumenkan dengan jelas serta mesti diputuskan di dalam Mesyuarat Jemaah Pengarah

mengikut keperluan aktiviti Pertubuhan Peladang. Had ini hendaklah disem ak dari

masa ke semasa bagi memastikan kawalan tunai dilaksanakan.

3. Setiap pembayaran tunai hendaklah dirancang lebih awal dan perlu dikenalpasti supaya

pembayaran boleh dibuat melalui cek terutama yang bernilai material untuk

mengurangkan pengeluaran tunai tanpa kawalan dan memegang baki wangtunai di

tangan yang tinggi dalam satu-satu masa.

4. Pertubuhan mesti mewujudkan satu sistem pembahagian tugas yang jelas serta

didokumenkan. Agihan tugas adalah termasuk tugas menerima tunai, mendeposit tunai

ke dalam bank dan merekod wang tunai perlu dibuat kepada beberapa individu yang

berlainan bagi mengelakkan penipuan atau penyelewengan berlaku.

5. Pekerja yang diberi tanggungjawab untuk membuat pembayaran pendahuluan tunai

mestilah individu yang berlainan dengan pekerja yang membuat pengeluaran tunai di

bank serta pekerja yang menerima pendahuluan tunai untuk dibelanjakan.

6. Had maksimum pendahuluan tunai yang dibenarkan dikeluarkan kepada pekerja dalam

satu-satu masa mesti dipertentukan bergantung kepada keperluan aktiviti PP. Kelulusan

Jemaah Pengarah perlu diperolehi untuk menentukan had ini terlebih dahulu bagi

memudahkan pengawalan ke atas aliran wang tunai harian.

7. Pegawai yang bertanggungjawab hendaklah memastikan tunai yang diterima mesti

disimpan di dalam kotak keselamatan, di tempat yang selamat, berkunci dan tidak mudah

diakses oleh individu lain. Hanya pegawai yang diberi kuasa menguruskan tunai tersebut

dan Pengurus Besar sahaja yang dibenarkan memegang kunci akses. Sebarang kecurian

yang berlaku mesti dilaporkan segera kepada pihak berkuasa. Bagi PP yang berjauhan

dengan bank, perlindungan insurans perlu diperolehi.




8. Pemeriksaan mengejut atas baki wang tunai di tangan pegawai yang diberi pendahuluan

dari masa ke semasa oleh Bahagian akaun atau Pengurus Besar hendaklah dibuat.

9. Sebarang penemuan yang meragukan hendaklah dilaporkan terus kepada Pengurus Besar

untuk tindakan selanjutnya. Jika berlaku kekurangan wangtunai akibat kecuaian, individu

terlibat dikehendaki membayarnya balik secara tunai dengan serta merta. Penyelesaian

bayaran melalui pemotongan gaji adalah tidak dibenarkan.

10. Rekod yang sempurna dan lengkap hendaklah disimpan untuk mengesan segala

penerimaan dan pembayaran wang tunai di tangan


dan keluar tunai. Pengurus Besar juga haruslah memastikan setiap pembayaran yang

dibuat hendaklah mengikut prosedur yang ditetapkan.

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bil. 3 Tahun 1 9 8 7 : Larangan kepada PP

semua peringkat daripada mengeluarkan atau menerima cek-cek tarikh terdahulu (Post

dated cheque) dalam urusniaganya.

2. Pekeliling Pendaftar Pertubuhan Peladang Bil. 1 2 Tahun 1 9 8 3 : Tandatangan Cek

Pertubuhan Peladang

3. Arahan Pendaftar Pertubuhan Peladang Bil. 3 Tahun 2 0 0 6 :Pengurusan

Pendahuluan tunai Pertubuhan Peladang


KOD MANUAL : 05-03- 2 7

TAJUK : AKAUN SEMASA - USAHASAMA

I. KOD AKAUN: H1327

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan bahagian keuntungan yang diperolehi daripada hasil

kendalian projek usahasama di dalam penyata kewangan PP yang menjadi rakan usahasama

tersebut.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun Semasa Usaha sama 1. Pendapatan agihan untungrugi usahasama


1. Akaun ini didebitkan semasa pendapatan keuntungan atau kerugian daripada aktiviti

usahasama diiktiraf dalam satu tahun kewangan. Penentuan kaedah pengagihan

hendaklah menepati perjanjian berkontrak usahasama yang telah dimeterai.

2. Akaun ini akan dikreditkan apabila pembayaran atas agihan ini diterima.

3. Nilai penentuan agihan hendaklah dipertentukan berdasarkan penyata kewangan

usahasama yang telah diperakui dan disahkan oleh juruaudit.

V. KAWALAN DALAMAN





VI. RUJUKAN



2. MP-11-00: Manual Perakaunan Usahasama



TAJUK : ASET LAIN

I. DEFINISI

Aset-aset lain adalah harta jangkapanjang yang bukan di bawah klasifikasi harta tetap atau

harta semasa yang digunakan secara berterusan dalam aktiviti perniagaan yang mana

tempoh penggunaannya kebiasaannya melebihi satu tahun kewangan atau satu kitaran

perakaunan.

II. JENIS ASET TETAP

Jenis kategori akaun di bawah aset tetap adalah:

1. Bangunan dalam binaan

2. Kos Kewangan tertunda

3. Aset Tak Zahir

4. Akaun Tergantung


KOD MANUAL : 05- 0 4 -01

TAJUK : BANGUNAN DALAM BINAAN

I. KOD AKAUN: H1401

II. SINOPSIS:

Akaun bangunan dalam pembinaan adalah perbelanjaan yang terlibat untuk pembinaan

bangunan yang dipermodalhartakan mengikut peringkat-peringkat penyiapan ataupun

kemajuannya.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Aset Tetap - bangunan

1. Tunai/bank



1. Akaun ini hendaklah di debitkan berperingkat-peringkat dengan bayaran-bayaran

kemajuannya sehinggalah bangunan itu siap dibina. Kredit akaun ini dan debit

akaun Bangunan melalui kemasukan jurnal.

2. Apabila bangunan telah siap sepenuhnya,keseluruhan amaun hendaklah

dipindahkan ke Akaun Aset Tetap.

3. Kos-kos yang dibenarkan untuk dipermodalhatakan sebagai kos aset diantaranya

ialah:

a. Kos kontraktor

b. Kos langsung bahan-bahan dan buruh

c. kos kejuruteraan dan teknikal

d. kos pinjaman untuk membiayai pembinaan

e. Yuran professional (professional fees)

f. Kos penyediaan tapak

V. KAWALAN DALAMAN

1. Semua pembinaan bangunan mesti mendapat kelulusan Pendaftar dan tertakluk

kepada syarat yang ditetapkan iaitu:

a. Telah ada kelulusan Mesyuarat Agung

b. Tiada sebarang halangan seperti caveat



TAJUK : BANGUNAN DALAM BINAAN

c. Harga tawaran kontrak pembinaan mengikut harga pasaran dan sokongan

laporan penilai

d. Tidak memberi kesan negatif kepada kedudukan kecairan dan kewangan PP

2. Tidak melebihi had kelulusan pinjaman dan pelaburan yang diluluskan dalam

Mesyuarat Agung


4. Pemilikan bangunan mesti mengikut Peruntukan Seksyen 15B Akta PP 1974


dengan sempurna

VI. RUJUKAN

1. Seksyen 15B Akta PP 1973




KOD MANUAL : 05- 0 4 - 0 2

TAJUK : KOS KEWANGAN TERTUNDA

I. KOD AKAUN: H1402

II. SINOPSIS:

Kos kewangan tertunda wujud apabila berlaku pembelian aset tetap melalui pembiayaan

dari Sistem Perbankan Tanpa Faedah (SPTF) menggunakan prinsip Jualan Aset

Tertangguh (Al-Bai' Bithaman Ajil) iaitu harga belian tertangguh bagi aset tetap tersebut

adalah lebih tinggi daripada harga belian asal atau harga pasaran.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos kewangan tertunda

2. Belanja kos kewangan dilunaskan

1. Pinjaman Jangka Panjang

2. Kos kewangan tertunda


1. Aset yang dibeli hendaklah direkodkan menggunakan harga belian asal. Perbezaan

di antara harga belian asal dengan harga belian tertangguh hendaklah diakaunkan di

bahagian debit sebagai kos kewangan tertunda yakni keuntungan yang diperolehi

oleh Bank dan dikreditkan akaun pinjaman jangka panjang.

2. Kos kewangan tertunda ini hendaklah dilunaskan untuk sepanjang tempoh pinjaman

dengan mendebitkan akaun belanja kos kewangan dilunaskan. Perbelanjaan lain

yang terlibat semasa proses pinjaman hendaklah diambilkira di dalam kos aset

tersebut.

3. Peruntukan ke atas susutnilai aset belian adalah mengikut tatacara peruntukan

susutnilai mengikut jenis aset-aset yang diterangkan sebelum ini.

4. Penilaian ke atas tempoh jangkahayat perlu signifikan dan mendapat persetujuan

jemaah pengarah.




TAJUK : KOS KEWANGAN TERTUNDA

V. KAWALAN DALAMAN

1. Kaedah untuk melunaskan kos kewangan tertunda hendaklah dijelaskan dalam

Nota-nota Kepada Akaun.

2. Pelunasan kos kewangan tertunda boleh dibuat secara pelunasan bulanan ataupun

pelunasan tahunan.

3. Surat perjanjian bank hendaklah disimpan untuk dijadikan rujukan.



5. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan

daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah

Pengarah.

6. Senarai kos belanja tertangguh mesti disediakan dan sentiasa dikemaskini

VI. RUJUKAN



2. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bil.2 Tahun 1 9 8 8 : Kaedah merekod belian

harta tetap yang dibiayai oleh bank islam Malaysia Berhad




KOD MANUAL : 05- 0 4 -03

TAJUK : ASET TAK ZAHIR

I. KOD AKAUN: H1403

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan semua aset yang tidak mempunyai sebarang bentuk fizikal walaupun

mempunyai nilai kepada perniagaan yang memilikinya seperti paten, muhibbah, hak cipta,

francais dan tanda dagang(trademark) dan nilainya adalah bergantung kepada untung yang

boleh diperolehi daripada pemilikan aset tersebut. Aset-aset ini juga boleh dibahagi kepada

2 jenis iaitu aset tak zahir yang mempunyai tempoh usia terhad seperti paten dan hak cipta

dan aset tak zahir yang mempunyai tempoh usia yang tidak terhad seperti muhibbah dan

tanda perdagangan. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada

MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun Aset tak zahir

2. Akaun Aset tak zahir

1. Wang tunai ditangan/dibank

2. Belanja perlunasan aset tak zahir


1. Aset tak zahir yang dimiliki boleh wujud kerana faktor berikut:

a. Aset ini telah dibeli daripada pihak-pihak atau perniagaan lain

b. Aset ini telah wujud kerana dibina oleh perniagaan sendiri melalui proses

penyelidikan dan pembinaan atau melalui proses pengiklanan dan

pemasaran

2. Apabila aset tak zahir diperolehi melalui pembelian, kos ini meliputi semua kos

untuk memperoleh aset ini. Akaun ini hendaklah didebitkan dan akaun wangtunai

dikreditkan melalui kemasukan jernal pembayaran tunai.

3. Jika aset tak zahir ini dilunaskan atas sesuatu tempoh, catatan untuk merekod

belanja perlunasan aset adalah dengan mendebitkan belanja perlunasan di dalam

penyata pendapatan




TAJUK : ASET TAK ZAHIR

5. Pada akhir tahun kewangan, aset tak zahir ini ditunjukkan di dalam Kunci Kira-kira

mengikut nilai bersih setelah ditolak perlunasan terkumpul.

V. KAWALAN DALAMAN



Pengarah.

2. Penilaian ke atas tempoh pelunasan aset tak zahir perlu signifikan dan mendapat

persetujuan Jemaah Pengarah.

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang;

PK-PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun



TAJUK : AKAUN TERGANTUNG

I. KOD AKAUN: H1404

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan apabila jumlah baki dalam ruangan debit imbangan duga tidak

seimbang dengan jumlah baki dalam ruangan kredit Imbangan Duga. Perbezaan yang

didapati dimasukjkan ke dalam akaun Tergantung sehingga kesilapan-kesilapan

berkenaan dapat dikesan. Hanya kesilapan-kesilapan ketara sahaja akan menyebabkan

Akaun tergantung diwujudkan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun tergantung

2. Akaun yang berkaitan

1. Akaun-akaun yang berkaitan

2. Akaun tergantung


1. Apabila perbezaan imbangan duga berlaku, akaun tergantung ini di debitkan atau

dikreditkan tertakluk kepada kedudukan baki akhir perbezaan tersebut.

2. Pengesanan kesilapan-kesilapan yang menyebabkan kewujudan perbezaan akaun

hendaklah dikesan serta merta dan diambil tindakan penyelarasan.

3. Apabila kesilapan-kesilapan yang telah berlaku dapat dikesan, catatan-catatan

jernal perlulah dibuat untuk membetulkan semula kesilapan dalam akaun-akaun

yang berkaitan

V. KAWALAN DALAMAN



Pengarah.

2. Senarai akaun tergantung hendaklah disediakan sekiranya ianya masih wujud pada

akhir tahun kewangan

3. Sebarang hapuskira atas akaun tergantung yang berlarutan dan tidak dapat

diselesaikan lagi hendaklah mendapat kelulusan Jemaah Pengarah dan Mesuuarat

agung



TAJUK : AKAUN TERGANTUNG

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang;

PK-PA-07: Sistem Merekod pelarasan akaun

2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1 9 9 0 : Panduan untuk mengatasi perbezaan

akaun di Pertubuhan Peladang


KOD MANUAL : 05- 0 5 -00

TAJUK : KUMPULAN WANG AHLI

I. DEFINISI

Kumpulan Wang ahli dalam konteks PP adalah merupakan segala sumber dalaman daripada ekuiti

pemilik dan lebihan keuntungan untuk kegunaan masa hadapan atau untuk memperkukuhkan

kedudukan kewangan PP.

II. JENIS KUMPULAN WANG AHLI

1. Modal Dibenarkan

2. Modal saham dibayar

3. Kumpulan Wang Menebus Saham

4. Modal saham ditebus

5. Rizab Aset Tetap Pemajuan

6. Keuntungan/(kerugian) Terkumpul

7. Rizab Modal

8. Saham Bonus



TAJUK : MODAL DIBENARKAN

I. KOD AKAUN: T2101

II. SINOPSIS:

Modal dibenarkan adalah modal yang didaftarkan di dalam Perlembagaan Pertubuhan Peladang

(PP) semasa penubuhan PP dan merupakan modal maksimum yang boleh diterbitkan oleh

sebuah PP. Pada kebiasaannya, jumlah modal dibenarkan yang dinyatakan dalam

Perlembagaan PP adalah lebih tinggi daripada jumlah modal yang diperlukan semasa

penubuhan PP. Ini bertujuan meningkatkan keupayaan PP untuk memperolehi modal pada

masa hadapan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tiada melibatkan transaksi akaun 1. Tiada melibatkan transaksi akaun


1. Tatacara penetapan dan pindaan had dan nilai modal dibenarkan adalah tertakluk

kepada peruntukan dalam Perlembagaan PP.

2. Unit nilai yang ditetapkan kepada ahli-ahli adalah berbentuk modal saham biasa yang

mana saham ini tidak mempunyai keutamaan terhadap dividen.

3. Rekod Daftar Modal Dibenarkan hendaklah disimpan yang mencatatkan jumlah modal

saham yang telah dilanggan oleh ahli. Membentangkan dalam Mesyuarat Jemaah

Pengarah jumlah modal saham yang telah dilanggan oleh ahli.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Modal ini tidak boleh diubah selama PP beroperasi tanpa persetujuan mesyuarat agung

dan kelulusan Pendaftar berserta pindaan Perlembagaan PP.

VI. RUJUKAN

1. Perkara 21 Perlembagaan Pertubuhan Peladang.



TAJUK : MODAL SAHAM DIBAYAR

I. KOD AKAUN: T2102

II. SINOPSIS:

Modal Saham Dibayar merujuk kepada jumlah wang yang telah dibayar oleh pemegang-pemegang

saham untuk saham yang dikeluarkan oleh PP. Harga saham-saham itu boleh dibayar sekaligus

atau beransur-ansur pada tiap-tiap bulan dan diselesaikan sebelum akhir tahun kewangan PP iaitu

pada 31 Disember. Pegangan saham minimum adalah seperti yang ditetapkan dalam

Perlembagaan PP masing-masing.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Wang tunai Ditangan/dibank

2. Modal Saham Dibayar

1. Modal Saham Dibayar

2. Wang Tunai di tangan/bank


1. Akaun ini dikreditkan apabila modal saham dibayar oleh ahli sebagai mematuhi syarat

yang ditetapkan dalam Perlembagaan PP.

2. Apabila berlaku penebusan saham oleh ahli-ahli maka akaun ini hendaklah didebitkan.

Ini bermakna pada masa yang sama Akaun Modal Saham Ditebus di kreditkan dan

Akaun Kumpulanwang Penebusan saham di debitkan melalui catatan jernal.

3. Akaun ini hanya dikreditkan semula apabila saham ditebus dijual semula. Pada masa

yang sama pelarasan jernal hendaklah dibuat ke atas baki Akaun Modal saham ditebus

dan Kumpulanwang Penebusan modal.

4. Segala kemasukan dan pengeluaran daripada akaun ini yang melibatkan tunai akan

dibuat melalui kemasukan Jernal Terimaan dan Jernal Pembayaran Tunai dan diposkan

ke akaun-akaun individu di Daftar Modal Saham.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Satu daftar modal saham hendaklah diwujudkan dan dikemaskini dari masa ke semasa.


bertanggungjawab.



TAJUK : MODAL SAHAM DIBAYAR





5. Sebarang pindahan atau penebusan saham mesti mematuhi peruntukan Perkara (24)

dan (27) Perlembagaan PP.

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 2 : Pemilikan saham bagi melayakkan ahli untuk

bertanding jawatan Ahli Jemaah Pengarah di semua Peringkat Pertubuhan Peladang

2. Pekeliling Pendaftar Bil.8 Tahun 1983: Kelayakan menjadi ahli

3. Pekeliling Pendaftar Bil.9 Tahun 1983: Panduan Mengeluarkan sijil saham ahli PPK

4. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-

04:Panduan Penerimaan dan pindahan saham ahli





TAJUK : KUMPULAN WANG MENEBUS SAHAM

I. KOD AKAUN: T2103

II. SINOPSIS:

Kumpulan Wang ini diwujudkan sebagai tabung untuk menebus balik modal saham ahli yang

dibenarkan mengikut peruntukan Perlembagaan PP. Sumber Kumpulan Wang ini adalah

daripada pembahagian keuntungan tahunan PP dan tertakluk kepada kelulusan Pendaftar.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Keuntungan Terkumpul

2. Modal saham Ditebus




3. Modal saham Ditebus


1. Akaun ini dikreditkan sekiranya terdapat sebarang pembahagian keuntungan yang

telah diluluskan oleh Pendaftar.

2. Akaun ini hendaklah didebitkan apabila berlaku penebusan saham dan kreditkan akaun

Modal Saham Ditebus melalui catatan jernal. Jika saham yang ditebus dijual semula,

kreditkan semula akaun ini dan debitkan akaun Modal Saham Ditebus.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Pindahan saham-saham bolehlah dibenarkan dengan syarat-syarat berikut:

a) Ahli itu telah memiliki saham-saham.

b) Pindahan itu diperbuat kepada mana-mana ahli PP.

c) Jemaah Pengarah mempersetujui akan ahli yang menerima pindahan (transferee)

dengan membenarkan pindahan itu.

d) Pindahan itu tidak memberi bekas sehingga nama ahli yang menerima pindahan

(transferee).



TAJUK : KUMPULAN WANG MENEBUS SAHAM

e) Pemegang saham yang asal terus mempunyai tanggungan sehingga pindahan itu

telah didaftarkan dalam PP ini.

f) Pindahan itu tidak boleh didaftarkan sehingga permohonan yang ditandatangani

oleh ahli yang memindah (transfer) dan ahli yang menerima pindahan

(transferee) itu telah diterima oleh Jemaah Pengarah dan borang pindahan telah

ditandatangani oleh kedua-kedua pihak.

g) Jemaah pengarah boleh menolak sebarang permohonan bagi memindahkan

saham-saham tanpa memberi sebab-sebabnya. Saham-saham itu tidak boleh

dipindahkan kepada kanak-kanak, orang yang muflis dan orang yang tidak

siuman fikirannya.

2. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh pegawai yang

bertanggungjawab.





5. Sebarang pindahan atau penebusan saham mesti mematuhi Peruntukan Perkara (24) dan

(27) Perlembagaan PP.

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-

05: Penebusan saham ahli.


05: Sistem Merekod pelarasan akaun.

3. MP 05-05-02: Modal Saham Dibayar



TAJUK : MODAL SAHAM DITEBUS

I. KOD AKAUN: T2104

II. SINOPSIS:

Akaun ini wujud apabila penebusam saham dibuat kepada ahli yang berhenti, diberhentikan,

berpindah dan meninggal dunia mengikut Perlembagaan dan syarat-syarat yang diterimapakai.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kumpulan Wang Menebus Saham 1. Modal saham ditebus


1. Akaun ini dikreditkan dengan amaun modal saham ditebus dan akaun Rizab Penebusan

Modal didebitkan.

2. Jika saham yang ditebus dijual semula, akaun ini didebitkan dan Kumpulan Wang

Menebus Saham di kreditkan.

3. Semua kemasukan akaun adalah dibuat melalui catatan jernal.

4. Mewujudkan Daftar Modal Saham Ditebus dan merekodkan jumlah Modal Ditebus.

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.





VI. RUJUKAN





TAJUK : RIZAB ASET TETAP PEMAJUAN

I. KOD AKAUN: T2105

II. SINOPSIS:

Rizab ini wujud apabila Aset Tetap Pemajuan seperti peralatan ladang, kawalan serangga dan

penyakit serta lain-lain alat yang diperolehi oleh PP yang digunakan untuk memberi

perkhidmatan pemajuan ahli.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kumpulan Wang Pemajuan

2. Aset Tetap Pemajuan


2. Wang Tunai


1. Apabila wujud transasi awal di mana PP membuat perolehan aset, Akaun Kumpulan Wang

Pemajuan hendaklah di debitkan, manakala Akaun Rezab Aset Tetap dikreditkan.

2. Apabila Aset Tetap Pemajuan diperolehi kreditkan akaun Wang Tunai di bank/tunai dan

debitkan Aset Tetap Pemajuan.

3. Jika amaun susutnilai dikira, debitkan akaun ini dan kreditkan akaun Peruntukan

Peruntukan Susutnilai Pemajuan.

4. Baki nilai buku aset hendaklah didebitkan kepada akaun ini. Perolehan daripada jualan

aset hendaklah didebitkan kepada akaun Wangtunai dan Akaun Pelbagai Pendapatan

dikreditkan. Pergerakan Akaun Rizab Aset Tetap Pemajuan direkodkan dalam Lejar Am

dan Daftar Aset Tetap.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Senarai lengkap rizab hendaklah disediakan dan dikemaskini.


bertanggungjawab.



TAJUK : RIZAB ASET TETAP PEMAJUAN





VI. RUJUKAN





TAJUK : RIZAB MODAL

I. KOD AKAUN: T2106

II. SINOPSIS:

Akaun ini wujud untuk merekod keuntungan yang diperolehi daripada penjualan atau penilaian

semula aset tetap dan pelaburan. Satu akaun sementara iaitu Akaun Jualan Aset Tetap bagi

semua aset yang dijual hendaklah dibuka untuk menentukan keuntungan atau kerugian

daripada jualan asset atau penilaian asset tetap dan pelaburan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Jualan Aset Tetap/Penilaian Pelaburan

1. Rizab Modal


1. Segala perolehan dalam bentuk wang tunai/bank hendaklah didebitkan dan di kredit

kepada akaun sementara berkenaan. Baki debit atau kredit di dalam akaun jualan Aset

akan dipindahkan melalui jernal kepada akaun Rizab Modal (sekiranya untung) dan akaun

Kerugian Atas Jualan Aset/Pelaburan (sekiranya rugi).

2. Jumlah kos dan susutan terkumpul berhubung dengan aset yang dijual hendaklah

diselaraskan di akaun Jualan Aset tersebut.

3. Segala kemasukan dan pengeluaran daripada akaun ini yang melibatkan tunai akan dibuat

melalui kemasukan jernal terimaan dan pembayaran tunai.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Semua penjualan atau penilaian semula aset tetap dan pelaburan hendaklah diluluskan di

dalam Mesyuarat Agung dan mendapat kelulusan Pendaftar.


bertanggungjawab.



TAJUK : RIZAB MODAL





VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-

14: Permohonan menjual aset tetap dan pelupusan harta



3. Perkara 69 (ii) Perlembagaan Pertubuhan Peladang.



TAJUK : KEUNTUNGAN/(KERUGIAN) TERKUMPUL

I. KOD AKAUN: T2107

II. SINOPSIS:

Pada akhir tiap-tiap tahun, baki keuntungan yang belum dibahagikan atau kerugian terkumpul

daripada Akaun Untungrugi dipindahkan kepada akaun ini. Baki dalam akaun ini merupakan

jumlah yang belum diperuntukkan dan akan dibawa ke tahun hadapan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun Untung/Rugi

2. Keuntungan Terkumpul

1. Akaun Keuntungan terkumpul

2. Peruntukan Pembahagian Keuntungan


1. Semua lebihan keuntungan bersih PP selepas mengambilkira cukai dan agihan hendaklah

di akaunkan di dalam akaun ini. Sebarang keuntungan tahun semasa akan dikreditkan

manakala sebarang kerugian tahun semasa akan didebitkan ke akaun ini.

2. Sebarang pengistiharan pembahagian keuntungan mesti mendapat persetujuan Jemaah

Pengarah, Mesyuarat Agung dan Pendaftar/wakil pendaftar mengikut had dan kadar yang

dibenarkan.

3. Akaun keuntungan terkumpul ini tidak boleh diisitiharkan untuk pembahagian berasaskan

pencapaian keuntungan terkebelakang atau terdahulu.

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.





TAJUK : KEUNTUNGAN/(KERUGIAN) TERKUMPUL



4. Adalah satu polisi penghematan PP supaya tidak menggunakan semua untungnya untuk

membayar dividen tetapi mengetepikan sebahagiannya sebagai dana yang boleh

digunakan sesuatu tujuan masa hadapan

VI. RUJUKAN





TAJUK : SAHAM BONUS

I. KOD AKAUN: T2108

II. SINOPSIS:

Saham bonus adalah saham-saham biasa yang diberikan secara percuma kepada pemegang-

pemegang saham yang sedia ada. Penambahan akaun Rizab Modal adalah berikutan daripada

Penilaian Semula Aset Tetap/Pelaburan dan keuntungan atas jualan aset tetap.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Rizab Modal 1. Saham bonus


1. Apabila saham bonus diisytiharkan, akaun Rizab Modal didebitkan dan Akaun saham

bonus dikreditkan. Baki akaun ini akan dipindahkan ke Akaun Modal Saham Dibayar

melalui catatan Jernal setelah pemegang-pemegang saham menerima terbitan saham

bonus mereka.

2. Pengeluaran saham bonus ini diberikan berdasarkan nisbah yang ditentukan dan

kelulusan Pendaftar diperlukan sebelum sebarang pengeluaran saham bonus dibuat.

3. Lejar tambahan modal saham bonus hendaklah disediakan dikemaskini.

4. Satu daftar saham bonus hendaklah diselenggarakan secara berasingan dengan saham

biasa berbayar ahli.

5. Pengisytiharan dan pengeluaran saham bonus tertakluk kepada Pendaftar berpuas hati

bahawa akaun-akaun dan rekod-rekod disimpan dengan sempuran dan kemaskini.

a) Ahli-ahli yang nama-nama mereka terdapat di dalam daftar ahli pada tarikh

pengisytiharan saham bonus.

b) Berdasarkan kepada syer-syer yang dipegang oleh tiap-tiap ahli pada masa

enam bulan sebelum dari tarikh jualan atau penilaian semula aset-aset PP.



TAJUK : SAHAM BONUS

6. PP hendaklah mengeluarkan sijil saham bonus kepada ahli yang layak.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Semua pengeluaran saham bonus hendaklah diluluskan di dalam mesyuarat agung dan

mendapat kelulusan Pendaftar. Suatu Daftar Saham Bonus hendaklah diselenggarakan

oleh PP.


bertanggungjawab.





VI. RUJUKAN



2. Peraturan 57 Peraturan Pertubuhan Peladang Pindaan Tahun 1983.


KOD MANUAL : 0 5 - 0 6 - 0 0

TAJUK : KUMPULANWANG RIZAB KHAS

I. DEFINISI

Kumpulanwang rizab khas dalam konteks PP adalah rizab atau dana yang diwujudkan khusus

berkaitan dengan agihan yang ditetapkan oleh peruntukan undang-undang serta geran-geran

yang diterima daripada kerajaan atau badan bukan kerajaan serta swasta

II. JENIS KUMPULANWANG RIZAB KHAS

1. Rizab berkanun


3. Rizab bantuan luar


KOD MANUAL : 0 5 - 0 6 - 0 1

TAJUK : RIZAB BERKANUN

I. KOD AKAUN: T2201

I I. SINOPSIS:

Satu jumlah amaun yang diperuntukkan mengikut kehendak Seksyen 16 Akta PP 104 dan

Peraturan 56(1) Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang, 1983

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Keuntungan bersih semasa 1. Akaun rizab berkanun


1. Kadar agihan adalah sebanyak 25% daripada keuntungan bersih

2. Keuntungan bersih bagi tujuan agihan ini adalah bermaksud keuntungan bersih kendalian

daripada aktiviti pendapatan gerakan selepas dikenakan belanja gerakan, agihan

keuntungan usahasama atau agihan ekuiti dan item luar biasa tetapi sebelum pengenaan

cukai pendapatan

V. KAWALAN DALAMAN

1. Rizab Berkanun tidaklah boleh dibahagi-bahagikan di antara ahli-ahli. Walau

bagaimanapun, dengan kebenaran Pendaftar dan tertakluk kepada syarat-syarat yang

dikenakannya, rizab itu atau sebahagian daripadanya bolehlah digunakan untuk

menampung kerugian.


bertanggungjawab.






KOD MANUAL : 05- 0 6 -01

TAJUK : RIZAB BERKANUN

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2005: Asas Peruntukan Kumpulanwang Rizab Berkanun

Pertubuhan Peladang.


KOD MANUAL : 0 5 - 0 6 - 0 2

TAJUK : RIZAB BANTUAN KERAJAAN

I. KOD AKAUN: T2202

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan untuk merekod segala pemberian geran dan bantuan daripada kerajaan

sama ada dalam bentuk wang tunai atau aset untuk tujuan perkhidmatan pemajuan atau

perniagaantani.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Aset tetap/Inventori 1. Rizab bantuan Kerajaan


1. Akaun ini akan dikreditkan apabila berlaku sebarang transaksi penerimaan dalam

bentuk:

a. Tunai/ Aset tetap/ barangniaga

b. Sebarang pelepasan Pinjaman LPP kepada PP

c. Bagi pemberian pinjaman LPP untuk peserta projek Usahasama Peladang (PKP),

Projek Manusia Asas Kampong (PMAK) dan Projek Pembangunan Rakyat Termiskin

(PPRT) hendaklah dikreditkan ke akaun ini.

d. Segala bentuk bantuan daripada LPP untuk projek Perdana di Pertubuhan peladang

2. Kemudian, suatu amaun yang sama didebitkan kepada akaun tunai/Aset tetap/

Pinjaman

3. Segala penggunaan geran yang diterima dalam bentuk benih ikan, makanan ternakan,

upah buruh, insuran hendaklah dicajkan ke belanja projek. Jika terdapat elemen subsidi

yang dinyatakan dalam tujuan asal pemberian geran projek tersebut maka Rizab bantuan

kerajaan bolehlah didebitkan bagi menampung amaun subsidi tersebut.

4. Untuk penghapusan inventori dan Belanja Susutnilai Projek Perintis dan Sosial LPP, akaun

ini hendaklah didebitkan dan dikreditkan


KOD MANUAL : 05- 0 6 -02

TAJUK : RIZAB BANTUAN KERAJAAN

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.





VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil.2 tahun 1 9 9 5 : Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan kira

inventori projek perintis dan sosial LPP

2. Arahan Pendaftar Bil.6 Tahun 2001: Tambahan senarai Projek Perintis

3. Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bil.2 Tahun 1987: Tatacara perakaunan untuk

mencatatkan pelarasan Pinjaman LPP kepada PP dan ahli-ahli melalui PP yang diberi

pelepasan oleh LPP

4. Arahan Pendaftar Bil.4 Tahun 1997: Tatacara perakaunan bagi perlaksanaan Program

PUP/PMAK/PPRT/ Pertubuhan Peladang.

5. Pekeliling Ketua Pengarah LPP Bilangan 6 Tahun 2 0 0 1 ( Pindaan 2 0 0 5 ) : Tatacara

perakaunan penerimaan, penyerahan, penamatan dan pelupusan aset projek yang

mendapat geran kerajaan oleh Pertubuhan Peladang


KOD MANUAL : 0 5 - 0 6 - 0 3

TAJUK : RIZAB BANTUAN LUAR

I. KOD AKAUN: T2203

II. SINOPSIS:

Rizab ini adalah Pemberian, subsidi, caruman dan derma sama ada dalam bentuk wang tunai

atau aset yang diterima daripada punca-punca selain daripada Kerajaan atau agensi-agensinya

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Aset/inventori 1. Rizab bantuan luar


1. Akaun ini hendaklah dikreditkan dan akaun yang berkaitan penerimaan bantuan

tersebut didebitkan

2. Segala kemasukan dan pengeluaran daripada akaun ini yang melibatkan tunai akan dibuat

melalui kemasukan jernal terimaan dan pembayaran tunai.

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.





4. Sebarang pindahan atau penebusan saham mesti mematuhi peruntukan Perkara 28

Perlembagaan Pertubuhan Peladang

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 05- 0 7 -00

TAJUK : KUMPULAN WANG TERTENTU

I. DEFINISI

Kumpulan Wang dalam konteks PP adalah merupakan Kumpulan Wang atau tabung yang

ditubuhkan khusus berkaitan dengan aktiviti kebajikan dan sosial ahli-ahli peladang selain

daripada kumpulanwang-kumpulanwang yang diperuntukkan di dalam undang-undang PP.

kaedah-kaedah kumpulanwang/tabung yang hendak ditubuhkan mesti dibuat permohonan

kepada Pendaftar untuk pendaftaran dan pindaan untuk diterimapakai.

II. JENIS KUMPULAN WANG AHLI

1. Kumpulan Wang Kebajikan Ahli

2. Kumpulan Wang Kebajikan Am

3. Kumpulan Wang Pendidikan

4. Kumpulan Wang Pemajuan

5. Kumpulan Wang Khairat Kematian

6. Kumpulan Wang Insentif Lawatan Dan Latihan Pekerja PP

7. Kumpulan Wang Insentif Insurans Kemalangan Pekerja PP

8. Kumpulan Wang Insentif Insurans Kesihatan Pekerja PP

9. Kumpulan Wang Insentif Kemudahan Bekerja Pekerja PP

10. Kumpulan Wang Insentif Pendidikan Pekerja PP

11. Kumpulan Wang Insentif Penganugerahan Sijil, Cenderamata dan Anugerah

Kecemerlangan Pekerja PP


KOD MANUAL : 05- 0 7 - 0 1

TAJUK : KUMPULAN WANG KEBAJIKAN AHLI

I. KOD AKAUN: T2301

II. SINOPSIS:

Kumpulan wang ini diwujudkan bagi membantu ahli dan keluarga ahli. Jenis bantuan ialah

seperti kemalangan, bencana alam, kematian, perkahwinan, menunaikan haji atau umrah dan

lain-lain bantuan yang difikirkan sesuai untuk ahli dan keluarga oleh oleh PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Keuntungan Terkumpul/Tunai

2. Penggunaan Kumpulan Wang

1. Terimaan Kumpulan Wang

2. Tunai/Bank


1. PP hendaklah membuka dan menyelenggara satu akaun yang berasingan bagi

Kumpulan Wang ini. Tandatangan pengendali akaun ini hendaklah sama dengan

tandatangan pengendali akaun PP.

2. Tahun kewangan Kumpulan Wang ini hendaklah bermula dari 1 Januari dan berakhir

pada 31 Disember setiap tahun.

3. Akaun Kumpulan Wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap

tahun.

4. Kumpulan Wang ini boleh menerima sumbangan dari peruntukan keuntungan bersih

tahunan PP, sumbangan kerajaan , swasta, ahli dan bukan ahli.

5. Perbelanjaan Kumpulan Wang mestilah mengikut skop peruntukan yang diluluskan.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Kumpulan Wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh

mesyuarat Jemaah Pengarah PP, seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi

Setiausaha dan 3 orang ahli Jawankuasa terdiri dari satu (1) orang Jemaah Pengarah dan

mana-mana dua (2) orang ahlii yang dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP.



TAJUK : KUMPULAN WANG KEBAJIKAN AHLI

1. Tempoh perkhidmatan AJK ini hendaklah tidak lebih dua tahun. AJK ini hendaklah

dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP selepas dipilih oleh mesyuarat agung

tahunan PP.

2. Kaedah ini mesti didaftarkan oleh Pendaftar dan dibentangkan di dalam mesyuarat

agung.

3. Pertubuhan Peladang adalah dilarang membelanjakan Kumpulan Wang ini melebihi had

baki yang ada.


bergu yang terlibat. Senarai kod perakaunan bagi setiap jenis sumber terimaan dan

belanja yang terlibat bagi kumpulan wang ini adalah merujuk kepada MP 0 4 -00-00:

Carta dan Kod Perakaunan.



VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 1 9 9 9 : Penyeragaman kaedah-kaedah Kumpulan Wang



KOD MANUAL : 05- 0 7 -02

TAJUK : KUMPULAN WANG KEBAJIKAN AM

I. KOD AKAUN: T2302

II. SINOPSIS:

Kumpulan Wang ini diwujudkan melalui peruntukan keuntungan yang dibenarkan bagi tujuan

kebajikan am ahli-ahli peladang. Jenis bantuan adalah kepada orang perseorangan yang

ditimpa kemalangan, kematian atau bencana alam, orang perseorangan atau badan-badan

dalam urusan keagamaan, kebajikan, pendidikan, sukan dan sosial.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT




2. Tunai/Bank


1. PP hendaklah membuka dan menyelenggara satu akaun yang berasingan bagi Kumpulan

wang ini. Tandatangan pengendali akaun ini hendaklah sama dengan tandatangan

pengendali akaun PP.

2. Tahun kewangan kumpulan wang ini hendaklah bermula dari 1 Januari dan berakhir


3. Akaun Kumpulan wang ini hendaklah disatukan dan diaudit sebagai akaun PP setiap

tahun.

4. Kumpulan wang ini boleh menerima sumbangan dari peruntukan keuntungan bersih


V. KAWALAN DALAMAN

1. Kumpulan wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh


Setiausaha dan 3 orang ahli Jawantankuasa terdiri dari satu (1) orang Jemaah pengarah

dan mana-mana dua (2) orang ahli yang dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP.



TAJUK : KUMPULAN WANG KEBAJIKAN AM



tahunan PP.

3. Kaedah ini mesti dibentangkan dan diluluskan di dalam Mesyuarat Agung dan di daftarkan

oleh Pendaftar PP.


baki yang ada.







VI. RUJUKAN


PP.


KOD MANUAL : 05- 0 7 -03

TAJUK : KUMPULAN WANG PENDIDIKAN

I. KOD AKAUN: T2303

II. SINOPSIS:

Tujuan Kumpulan wang ini untuk mewujudkan dana serta memberi bantuan galakan atau

anugerah kepada ahli dan keluarga ahli dalam. Iaitu meningkatkan keilmuan samada secara

akademik atau bukan akademik, urusan pendidikan vokasional, persekolahan atau pengajian

tinggi di dalam atau luar negara, meningkatkan ilmu dalam meningkatkan socio-ekonomi ahli,

keluarga ahli dan PP dan meningkatkan pencapaian akademik serta lain-lain yang difikirkan

sesuai oleh PP dengan tujuan meningkatkan keiLmuan dan kemahiran.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT




2. Tunai/Bank



Kumpulan wang ini. Tandatangan pengendali akaun ini hendaklah sama dengan





tahun.



V. KAWALAN DALAMAN



Setiausaha dan 3 orang ahli Jawankuasa terdiri dari satu (1) orang Jemaah Pengarah dan

mana-mana dua (2) orang ahlii yang dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP.



TAJUK : KUMPULANWANG PENDIDIKAN



tahunan PP pada tahun ini.

3. Kaedah ini mesti didaftarkan oleh Pendaftar PP dan dibentangkan dan diluluskan di dalam

mesyuarat agung.


baki yang ada.







VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 05- 0 7 -04

TAJUK : KUMPULAN WANG PEMAJUAN

I. KOD AKAUN: T2304

II. SINOPSIS:

Tujuan Kumpulan Wang ini ialah untuk menambah keahlian serta meningkatkan kualiti

pengurusan dan kemajuan unit dan PP, meningkatkan dan meninggikan imej ahli, unit dan

kemajuan PP serta membantu pengurusan unit peladang seperti mengadakan mesyuarat.

Disamping itu untuk mengadakan penajaan yang dapat memperkenalkan PP dalam

masyarakat, menganjurkan kempen, kursus, lawatan belanja bagi meningkatkan kesetiaan

ahli kepada PP, mempamerkan aktiviti PP serta sumbangan PP kepada masyarakat serta lain-

lain yang difikirkan sesuai oleh PP dengan tujuan untuk pemajuan ahli, unit dan PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pembahagian Keuntungan

2. Aset Tetap Pemajuan


1.Kumpulan Wang Pemajuan

2.Rizab Aset Tetap Pemajuan

3.Peruntukkan Susutnilai Terkumpul

Aset Tetap Pemajuan



Kumpulan Wang ini. Tandatangan pengendali akaun ini hendaklah sama dengan


2. Tahun kewangan Kumpulan Wang ini hendaklah bermula dari 1 Januari dan berakhir



tahun.

4. Kumpulan Wang ini boleh menerima sumbangan dari peruntukan keuntungan bersih


5. Perolehi Aset Tetap melalui Kumpulan Wang Pemajuan ini hendaklah di debitkan ke

akaun ini dan kreditkan ke akaun Rizab Aset Tetap Pemajuan.



TAJUK : KUMPULAN WANG PEMAJUAN

V. KAWALAN DALAMAN

1. Kumpulan Wang ini hendaklah diuruskan oleh satu jawatankuasa yang dilantik oleh


Setiausaha dan 3 orang ahli Jawatankuasa terdiri dari satu (1) orang Jemaah pengarah

dan mana-mana dua (2) orang ahli yang dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP.




3. Kaedah ini mesti didaftarkan oleh Pendaftar PP dan dibentangkan di dalam mesyuarat

agung.


baki yang ada.







VI. RUJUKAN



2. Arahan Pendaftar Bilangan 1 Tahun 2 0 0 1 : Permansuhan Akaun Bahagian Pemajuan

PP


KOD MANUAL : 05- 0 7 -05

TAJUK : KUMPULAN WANG KHAIRAT KEMATIAN

I. KOD AKAUN: T2305

II. SINOPSIS:

Tujuan Kumpulan Wang ini diwujudkan adalah untuk memperatkan rasa persaudaraan

dikalangan ahli-ahli, mempertingkatkan rasa tanggungjawab dan semangat kerjasama

dikalangan ahli dan membantu ahli atau kalangan ahli yang mengalami kematian. Kumpulan

wang ini boleh menerima sumbangan peruntukan keuntungan bersih tahunan PP, ahli dan

bukan ahli dan pihak swasta.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT




2. Tunai/Bank



Kumpulan wang ini. Tandatangan pengendali akaun ini hendaklah sama dengan





tahun.



V. KAWALAN DALAMAN



Setiausaha dan 3 orang ahli Jawankuasa terdiri dari satu (1) orang Jemaah pengarah dan

mana-mana dua (2) orang ahli yang dilantik oleh mesyuarat Jemaah Pengarah PP



TAJUK : KUMPULAN WANG KHAIRAT KEMATIAN




3. Kaedah ini mesti didaftarkan oleh Pendaftar Pertubuhan peladang dan dibentangkan di

dalam mesyuarat agung

4. Pertubuhan Peladang adalah dilarang membelanjakan kumpulanwang ini melebihi had

baki yang ada.







VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 1 9 9 9 : Penyeragaman kaedah-kaedah Kumpulanwang

Pertubuhan Peladang


KOD MANUAL : 05- 0 7 -06

TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF LAWATAN DAN LATIHAN PEKERJA PP

I. KOD AKAUN: T2306

II. SINOPSIS:

Tujuan Kumpulan Wang ini ialah sebagai satu bentuk galakan atau anugerah kepada pekerja-

pekerja PP untuk meningkatkan ilmu serta kemahiran pekerja, menambah ilmu dan

pengetahuan pekerja secara akademik atau bukan akademik melalui program lawatan dan

latihan, menggalakan peningkatan pengalaman dan pengetahuan pekerja di dalam latihan di

luar negara dan salah satu program ‘hands on’ secara praktik.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai/bank 1. Kumpulan Wang Insentif Lawatan Dan Latihan Pekerja PP


1. Sumber utama Kumpulan Wang ini ialah 3% daripada peruntukan untung bersih PP dan

boleh menerima sumbangan dari lain-lain sumber seperti kerajaan, swasta dan individu

dan pekerja-pekerja PP itu sendiri.

2. PP hendaklah membuka dan menyelenggara suatu rekod akaun yang berasingan bagi

Kumpulan Wang ini. Suatu akaun bank yang berasingan hendaklah diwujudkan jika

perlu.

3. Tandatangan pengendali akaun Kumpulan Wang ini hendaklah oleh orang yang sama

dengan penandatangan akaun PP.

4. Tahun Kewangan Kumpulan Wang ini hendaklah bermula daripada 1 haribulan Januari

dan berakhir pada 31 disember setiap tahun.


tahun.

6. Pekerja PP yang telah sah jawatannya dan telah berkhidmat dengan PP tidak Kurang

dari satu tahun genap atau tertakluk kepada peraturan lawatan dan latihan.




7. Bebas daripada sebarang tindakan tatatertib LPP atau tindakan disiplin PP.

8. Pekerja yang memenuhi syarat kaedah yang ditetapkan dalam peraturan lawatan dan

latihan.

9. Tempoh masa memohon peruntukan ini ialah selewatnya-lewatnya dua (2) bulan dari

tarikh berlakunya lawatan yang membolehkan tuntutan dibuat.

10. Tuntutan ke atas Kumpulan Wang ini bukanlah hak pekerja tetapi sumbangan ikhlas

daripada PP.

11. Tertakluk kepada syarat-syarat lain yang ditetapkan oleh Mesyuarat Jemaah Pengarah

PP.

V. KAWALAN DALAMAN


mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah PP yang terdiri daripada:-

i. Seorang Pengerusi dari salah seorang Ahli Jemaah Pengarah PP.

ii. Seorang Pengurus Bahagian PP hendaklah menjadi urusetia tetapi tiada hak

mengundi.

iii. Korum mesyuarat Jawatankuasa ini ialah tiga (3) orang.

2. Tempoh perkhidmatan Jawatankuasa ini hendaklah tidak lebih dari dua (2) tahun.

Semua jawatankuasa ini hendaklah dilantik oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah selepas

dipilih oleh Mesyuarat Agung Tahunan pada tahun itu.

3. Tempoh perkhidmatan jawatankuasa ini hendaklah tamat pada dan masa tamatnya

tempoh perkhidmatan hli Jemaah Pengarah yang melantik Jawatankuasa ini atau

ditamatkan oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.










VI. RUJUKAN

1. Pekeliling Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Kaedah Kumpulan Wang Insentif Bukan

Kewangan Untuk Pekerja PP.


KOD MANUAL : 05- 0 7 -07

TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF INSURAN KEMALANGAN PEKERJA PP

I. KOD AKAUN: T2307

II. SINOPSIS:

Tujuan disediakan kaedah ini ialah bagi menyediakan pampasan kepada pemegang insuran

yang mengalami kecederaan badan akibat kemalangan yang mana kecederaan tersebut

mengakibatkan kematian atau kehilangan upaya kepada pemegang insuran atau memerlukan

rawatan perubatan dan hospital dan pembedahan seperti yang ditakrifkan dalam polisi.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Keuntungan Terkumpul /Tunai/Bank 1. Kumpulan Wang insentif insuran Kemalangan pekerja PP




perlu.






tahun.

V. KAWALAN DALAMAN





mengundi.




TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF INSURAN KEMALANGAN PEKERJA PP




3. Tempoh perkhidmatan jawatankuasa ini hendaklah tamat pada masa tamatnya tempoh

perkhidmatan ahli Jemaah Pengarah yang melantik Jawatankuasa ini atau ditamatkan

oleh Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.







VI. RUJUKAN





TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF INSURAN KESIHATAN PEKERJA PP

I. KOD AKAUN: T2308

II. SINOPSIS:

Tujuan Kumpulan Wang ini ialah sebagai persediaan sekiranya seseorang pekerja dimasukkan

ke hospital akibat kemalangan atau penyakit, sekurang-kurangnya ia dapat mengurangkan

bebanan kewangan seperti deposit, jaminan kewangan sehinggalah kepada penyelesaian bil

yang mahal.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Keuntungan Terkumpul/Tunai 1. Kumpulan Wang Insentif Insuran Kesihatan Pekerja PP


1. Sumber kewangan adalah daripada peruntukan swasta, sumber dalam LPP, PPK, PPN,

keuntungan semasa dan luaran.



perlu.






tahun.



TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF INSURAN KESIHATAN PEKERJA PP

V. KAWALAN DALAMAN





mengundi.














VI. RUJUKAN





TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF KEMUDAHAN BEKERJA PEKERJA PP

I. KOD AKAUN: T2309

II. SINOPSIS:


pekerja PP seperti berikut :-

1. Menambah kemudahan bekerja selain daripada perkara-perkara yang dibekalkan oleh

PP seperti kerusi, meja, alatulis, telefon pejabat dan kawasan tempat bekerja yang

selesa.

2. Menggalakkan peningkatkan keberkesanan dan kualiti kerja.

3. Meningkatkan hasil kerja.

4. Lain-lain perkara yang dapat dihasilkan daripada kemudahan yang disediakan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Keuntungan Terkumpul/Tunai 1. Kumpulan Wang Insentif Kemudahan Bekerja Pekerja PP


1. Sumber utama Kumpulan Wang ini ialah daripada peruntukan untung bersih PP dan





perlu.






tahun.



TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF KEMUDAHAN BEKERJA PEKERJA PP

V. KAWALAN DALAMAN





mengundi.














VI. RUJUKAN





TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF PENDIDIKAN PEKERJA PP

I. KOD AKAUN: T231O

II. SINOPSIS:


pekerja PP untuk meningkatkan ilmu serta kemahiran pekerja, menambah ilmu dan

pengetahuan pekerja secara akademik atau bukan akademik melalui program lawatan dan

latihan, menggalakan peningkatan pengalaman dan pengetahuan pekerja di dalam latihan di

luar negara dan salah satu program ‘hands on’ secara praktik.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai 1. Kumpulan Wang Insentif Pendidikan Pekerja PP


1. Sumber utama Kumpulan Wang ini ialah 3% daripada peruntukan untung bersih PP dan





perlu.






tahun.



TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF PENDIDIKAN PEKERJA PP

V. KAWALAN DALAMAN





mengundi.














VI. RUJUKAN





TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF PENGANUGERAHAN SIJIL,

CENDERAMATA DAN ANUGERAH CEMERLANG PEKERJA PP

I. KOD AKAUN: T2311

II. SINOPSIS:

Tujuan Kumpulan Wang ini ialah ialah sebagai satu penghargaan untuk mereka yang telah

menyumbang bakti dan jasa kepada kemajuan dan kejayaan PP berkenaan. Penganugerahan

ini mendapat merangsang pekerja PP supaya berusaha lebih giat lagi dalam membantu

meningkatkan kemajuan dan prestasi PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai 1. Kumpulan Wang Insentif Penganugerahan Sijil, Cenderamata dan Anugerah Khidmat Cemerlang kepada pekerja PP.


1. Penganugerahan ini ialah sebagai satu penghargaan untuk mereka yang telah

menyumbang bakti dan jasa kepada kemajuan dan kejayaan PP berkenaan.

2. Penganugerahan ini dapat merangsang pekerja PP supaya berusaha lebih giat lagi

dalam membantu meningkatkan kemajuan dan prestasi PP.

V. KAWALAN DALAMAN





mengundi.







TAJUK : KUMPULAN WANG INSENTIF PENGANUGERAHAN SIJIL,

CENDERAMATA DAN ANUGERAH CEMERLANG PEKERJA PP










VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 5 - 0 8 -00

TAJUK : LIABILITI JANGKA PANJANG

I. DEFINISI

Liabiliti jangkapanjang adalah liabiliti yang tempoh matangnya melebihi satu tahun. Ini adalah

termasuk pinjaman-pinjaman ini adalah yang diberi oleh bank, Kerajaan dan lain-lain agensi

sama ada bercagaran atau tanpa bercagaran serta amaun untuk faedah persaraan pekerja.

Liabiliti-liabiliti ini biasanya dibuktikan dengan dokumen-dokumen atau kontrak bertulis yang

menetapkan perkara-perkara seperti amaun pinjaman, kadar faedah yang dikenakan, tempoh

pembayaran dan penjelasan pinjaman.

II. JENIS LIABILITI JANGKAPANJANG



3. Pinjaman sewa beli

4. Pinjaman sewa pajak

5. Skim Pelaburan Khas NAFAS


KOD MANUAL : 0 5 - 0 8 - 0 1


I. KOD AKAUN: T2401

II. SINOPSIS:

Pinjaman-pinjaman ini adalah yang diberi oleh bank, Kerajaan dan lain-lain agensi yang

berbentuk bercagaran untuk tempoh lebih daripada setahun untuk dibayar balik

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun Wangtunai di Bank/Tangan

2. Akaun Pinjaman Bercagaran

1. Akaun Pinjaman Bercagaran

2. Wangtunai di bank/ditangan


1. Apabila pinjaman bercagaran diterima, rekodnya di sebelah kredit dan bila dibayar balik,

di sebelah debit.

2. Pelan belanjawan pinjaman hendaklah disediakan dan diluluskan dalam Mesyuarat Jemaah

Pengarah dan Mesyuarat Agung Tahunan.

3. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal Pembayaran Wangtunai

Jernal Terimaan Tunai.


Terimaan dan Jernal Pembayaran Tunai bagi pembelian secara pembiayaan pinjaman

daripada institusi kewangan yang dibenarkan.


pindahkan (posting) ke Lejar Am .


KOD MANUAL : 05- 0 8 -01


V. KAWALAN DALAMAN

1. Tertakluk kepada had kuasa setinggi-tinggi pinjaman dan setinggi-tinggi faedah yang di

bayar atas pinjaman sebagaimana yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini

bolehlah meminjam jumlah wang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan

bukan ahli.

2. Tertakluk kepada had yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini hendaklah

menentukan dalam mesyuarat Agung tahunan had setinggi-tinggi pinjaman bersabit

dengan pinjaman-pinjaman yang ada dan yang baharu, had ini bolehlah dipinda dalam

Mesyuarat Agung Tahunan yang berikut dengan syarat tidak lebih daripada had yang

ditetapkan oleh Pendaftar.


4. Segala tatacara perakaunan pinjaman mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan


VI. RUJUKAN

1. Perkara 31 Perlembagaan Pertubuhan Peladang mengenai had pinjaman luar.




Peladang.


KOD MANUAL : 0 5 - 0 8 - 0 2


I. KOD AKAUN: T2402

II. SINOPSIS:

Pinjaman-pinjaman ini adalah yang diberi oleh bank, Kerajaan dan lain-lain agensi yang

berbentuk tanpa bercagaran dengan tempoh lebih daripada setahun untuk dibayar balik.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Akaun Pinjaman Tanpa cagaran

1. Akaun Pinjaman Tanpa Bercagaran



1. Pelan belanjawan pinjaman hendaklah disediakan dan diluluskan dalam Mesyuarat Ahli

Jemaah Pengarah dan Mesyuarat Agung Tahunan.

2. Semua kemasukan akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal Pembayaran Wangtunai

Dan Jernal Terimaan Wangtunai.



dibenarkan.



V. KAWALAN DALAMAN



bolehlah meminjam kumpulanwang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan

bukan ahli.


KOD MANUAL : 05- 0 8 -02










VI. RUJUKAN





Peladang.


KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 3

TAJUK : PINJAMAN SEWA BELI

I. KOD AKAUN: T2403

II. SINOPSIS:

Skim pinjaman sewa beli merupakan satu lagi cara yang boleh digunakan oleh Pertubuhan

Peladang untuk membiayai sesuatu aset yang diperlukan tertakluk kepada Akta Sewa Beli.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Wangtunai dibank/Aset Tetap

2. Belanja Faedah sewa beli

1. Pinjaman Sewa beli

2. Pinjaman sewa beli – bahagian semasa


1. Apabila sewa beli berlaku maka catatan urusniaga yang terlibat adalah dengan

mendebitkan tunai dan aset tetap dengan akaun pinjaman sewa beli dikreditkan dengan

nilai tunai aset yang dibeli yang sama. Di bawah tatacara ini, aset ini diambilkira sebagai

aset perniagaan PP dan dipersembahkan ke dalam Kunci Kira-kira pada akhir tempoh

kewangan.

V. KAWALAN DALAMAN



bolehlah meminjam jumlah wang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan

bukan ahli.










KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 3

TAJUK : PINJAMAN SEWA BELI

VI. RUJUKAN





KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 4

TAJUK : PINJAMAN SEWA PAJAK

I. KOD AKAUN: T2404

II. SINOPSIS:

Pinjaman sewa pajak ini merupakan satu kaedah pembiayaan yang membolehkan Pertubuhan

Peladang memperolehi sebuah aset untuk digunakan dengan membayar sewa berkala dengan

opsyen untuk membeli asset berkenaan pada akhir tempoh pajakan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Sewa Pajak

2. Aset Tetap/Kos kewangan tertunda

3. Pinjaman Sewa Pajak-Bahagian Semasa

4. Belanja faedah sewa pajak

1. Wangtunai dibank

2. Pinjaman Sewa Pajak

3. Wangtunai Di bank

4. Kos kewangan tertunda dilunaskan


1. Jika pajakan aset tetap dianggap sebagai sejenis sewaan jangka panjang aset tetap,

maka akaun belanja sewaan didebitkan dan akan wangtunai di bank dikreditkan melalui

kemasukan jernal pembayaran wangtunai. Di bawah tatacara ini, pajakan aset tetap

dianggap sebagai sewaan jangka panjang dan aset ini tidak diambilkira sebagai aset

perniagaan PP dan tidak dipersembahkan ke dalam Kunci Kira-kira pada akhir tempoh

kewangan.

2. Jika pajakan aset tetap dianggap sebagai sejenis pembelian aset tetap di bawah sistem

pembayaran tertangguh, maka akaun ini di kreditkan dan akaun aset tetap berkaitan dan

kos Kewangan Tertunda didebitkan dengan nilai yang sama. Di bawah tatacara ini aset

tetap di catatkan ke dalam buku perakaunan PP dan dipersembahkan di dalam Kunci

Kira-kira sebagai aset tetap (nilai pokok). Pada akhir tahun, kos kewangan tertunda

diperlunaskan sebagai belanja faedah atas tempoh yang dipersetujui.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Tertakluk kepada had kuasa maksimum pinjaman dan faedah yang di bayar atas

pinjaman sebagaimana yang ditetapkan oleh Pendaftar, Pertubuhan ini bolehlah

meminjam jumlah wang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan bukan ahli.


KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 4

TAJUK : PINJAMAN SEWA PAJAK


menentukan dalam mesyuarat Agung tahunan had maksimum pinjaman bersabit dengan

pinjaman-pinjaman yang ada dan yang baharu, had ini bolehlah dipinda dalam Mesyuarat

Agung Tahunan yang berikut dengan syarat tidak lebih daripada had yang ditetapkan oleh

Pendaftar.




VI. RUJUKAN




3. Manual Bahagian Perniagaatani & I ndustr i: Panduan Perlaksanaan Skim Sewa Pajak

Tanpa faedah, 2004.


KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 5

TAJUK : SKIM PELABURAN KHAS NAFAS

I. KOD AKAUN: T2405

II. SINOPSIS:

Skim ini diwujudkan bagi mendapatkan modal dalaman untuk projek Usahasama Pembinaan

Kolang Baja NPK di Gurun kedah daripada NAFAS, PPM dan PPK berdasarkan peruntukan di

bawah Perkara 7(iii)(i) Perlembagaan NAFAS, PPN dan PPK. NAFAS adalah bertanggungjawab

melaksanakan urusan perakaunan Skim ini sebagai sebahagian daripada akaun NAFAS

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Wangtunai Di Bank

2. Pelaburan Syer Taktersiarharga

1. Skim Pelaburan Khas NAFAS

2. Wangtunai di bank


1. Pelaburan ini adalah terbuka kepada ahli-ahli NAFAS tertakluk kepada perkara berikut:

a. Menjadi ahli NAFAS dan didaftar di bawah kaedah ini

b. Mempunyai sekurang-kurangnya saham minimum mengikut perlemabgaan

NAFAS

c. Pelaburan Minimum dalam SPK ialah 10,000 unit bernilai satu ringgit setiap Unit

d. Pelaburan Maksimum dalam SPK tidak boleh melebihi jumlah pelaburan NAFAS

dalam Kilang Baja NPK di Gurun, kedah

2. Semua kemasukan dam pengeluaran akaun secara tunai akan melibatkan Jerrnal

Penerimaan atau Pembayaran Wangtunai.


bagi setiap pelaburan.




KOD MANUAL : 05- 0 8 - 0 5

TAJUK : SKIM PELABURAN KHAS NAFAS

V. KAWALAN DALAMAN

1. Skim ini mesti diuruskan oleh satu jawatankuasa yang terdiri daripada Pengerusi NAFAS,

Seorang jemaah pengarah NAFAS, 2 orang Jemaah Pengarah PPN, seorang Wakil

Pendaftar dan Pengurus Besar NAFAS.

2. Kaedah ini hendaklah digunapakai apabila telah diaftarkan dan diluluskan oleh Pendaftar.




VI. RUJUKAN




3. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 2 0 0 1 : Penyeragaman Kaedah Skim Pelaburan Khas

Peladang (NAFAS)


KOD MANUAL : 0 5 -0 9 -00

TAJUK : LIABILITI SEMASA

I. DEFINISI

Liabiliti semasa adalah merupakan segala tuntutan yang harus dipenuhi dalam tempoh satu

tahun atau satu tempoh perakaunan operasi.

II. JENIS LIABILITI SEMASA

1. Pemiutang perniagaan ahli

2. Pemiutang perniagaan bukan ahli

3. Pemiutang pelbagai

4. Simpanan tetap

5. Simpanan Biasa

6. Overdraf Bank


8. Faedah akan bayar

9. Belanja terakru

10. Peruntukan dividen

11. Peruntukan horarium lembaga

12. Peruntukan bonus pekerja

13. Peruntukan hadiah langganan

14. Peruntukan zakat perniagaan

15. Peruntukan cukai pendapatan

16. Pinjaman Jangka Panjang bahagian semasa

17. Deposit jaminan diterima

18. Barang konsaimen akan bayar

19. Yuran tahunan terdahulu

20. Terimaan terdahulu

21. Tabung/Skim Modal Pusingan

22. Peruntukan Yayasan Pelajaran peladang


KOD MANUAL : 0 5 -0 9 -0 1

TAJUK : PEMIUTANG PERNIAGAAN AHLI

I. KOD AKAUN: T2501

II. SINOPSIS:

Pemiutang Perniagaan Ahli adalah ahli-ahli yang menjual atau membekal

barangan/perkhidmatan untuk tujuan perniagaan secara kredit kepada PP. Akaun ini adalah

akaun kawalan kepada akaun individu di Lejar Tambahan pemiutang Perniagaan Ahli.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Pemiutang Perniagaan ahli

1. Pemiutang Perniagaan ahli

2. Wangtunai di tangan/di bank




akaun. Semua invois pembelian mestilah direkodkan dengan betul dan mempunyai

dokumen sokongan yang lengkap.

2. Kemasukan dalam Jurnal Pembayaran Wangtunai dan Jurnal Belian hendaklah diposkan

ke akaun-akaun individu di Lejar Tambahan, di mana ianya dijadikan asas penyediaan

senarai.

3. Pada setiap akhir bulan, jumlah di ruangan Pemiutang Perniagaan Ahli dalam Jurnal

Belian dipindah dan dikreditkan ke akaun ini, manakala jumlah dan ruangan yang sama

dalam Jurnal Pembayaran Wangtunai didebitkan ke Akaun ini dalam Lejar Am. Baki

jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan diposting/pindahkan ke Lejar

Am.

4. Bila pembayaran dibuat pastikan bil tuntutan diterima dan dicop jelas dan ada invois

pembekal. Semua kemasukan akaun melibatkan tunai akan melibatkan Jerrnal

Pembayaran Wangtunai. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan ahli

hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi urusniaga secara kredit.


KOD MANUAL : 05-0 9 -01

TAJUK : PEMIUTANG PERNIAGAAN AHLI

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi pembelian mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang

dipertanggungjawabkan.

2. Segala tatacara perakaunan pemiutang mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan



Pengurus Besar

4. Jumlah akaun individu yang disenaraikan hendaklah bersamaan dengan baki akaun

Pemiutang Perniagaan Ahli.

5. Surat pengesahan hutang kepada pemiutang hendaklah dihantar pada setiap akhir tahun.

VI. RUJUKAN







4. Ar a han Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-



KOD MANUAL : 0 5 -0 9 -0 2

TAJUK : PEMIUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI

I. KOD AKAUN: T2502

II. SINOPSIS:

Pemiutang Perniagaan Bukan Ahli adalah bukan ahli yang menjual atau membekal

barangan/perkhidmatan untuk perniagaan secara kredit kepada PP. Akaun ini adalah akaun

kawalan kepada akaun individu di Lejar Tambahan pemiutang Perniagaan Bukan Ahli.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Pemiutang Perniagaan bukan ahli

3. Pemiutang Bukan Ahli

1. Pemiutang Perniagaan bukan ahli


3. Pulangan Belian








senarai.

3. Pada setiap akhir bulan, jumlah di ruangan Pemiutang Perniagaan Bukan Ahli dalam

Jurnal Belian dipindah dan dikreditkan ke akaun ini, manakala jumlah dan ruangan

yang sama dalam Jurnal Pembayaran Wangtunai didebitkan ke Akaun ini dalam Lejar

Am. Baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan diposting/pindahkan ke

Lejar Am.



Pembayaran Wangtunai.

5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan Bukan ahli hendaklah

diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi urusniaga secara kredit.


KOD MANUAL : 05-0 9 -02

TAJUK : PEMIUTANG PERNIAGAAN BUKAN AHLI

6. Apabila berlaku pulangan belian, nota kredit kepada pembekal dikeluarkan, baucer

jernal Disediakan.

V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar


Pemiutang Perniagaan Bukan Ahli.


VI. RUJUKAN










KOD MANUAL : 0 5 -0 9 -0 3

TAJUK : PEMIUTANG PELBAGAI

I. KOD AKAUN: T2503

II. SINOPSIS:

Jumlah yang Pertubuhan Peladang terhutang kepada Pemiutang bukan untuk perniagaan selain

daripada Pemiutang Perniagaan - Ahli dan Bukan Ahli. Akaun-akaun kecil hendaklah dibuka

bagi pemiutang pelbagai seperti Bayaran Audit Pendaftar. Se n a r a i kod bagi Akaun-akaun

kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04- 0 0- 00 : Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja

2. Pemiutang Pelbagai










senarai.

3. Pada setiap akhir bulan, jumlah di ruangan Pemiutang Perniagaan Ahli dalam Jurnal

Belian dipindah dan dikreditkan ke akaun ini, manakala jumlah dan ruangan yang sama

dalam Jurnal Pembayaran Wangtunai didebitkan ke Akaun ini dalam Lejar Am. Baki

jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan diposting/pindahkan ke Lejar

Am.



Pembayaran Wangtunai. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan ahli

hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi urusniaga secara kredit.


KOD MANUAL : 05-0 9 -03

TAJUK : PEMIUTANG PELBAGAI

V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar .


Pemiutang Perniagaan Ahli.


VI. RUJUKAN










KOD MANUAL : 0 5 -0 9 -0 4

TAJUK : SIMPANAN TETAP AHLI

I. KOD AKAUN: T2504

II. SINOPSIS:

Ini adalah deposit yang disimpan oleh ahli atau unit ahli dengan Pertubuhan Peladang bagi

tempoh yang ditetapkan, biasanya tidak kurang dari tiga bulan dengan kadar faedah atau

keuntungan yang ditetapkan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai

2. Faedah atas Simpanan Tetap

3. Simpanan Tetap

4. Faedah Atas simpanan tetap

1. Simpanan tetap

2. Simpanan Tetap/Faedah Akan Bayar

3. Tunai/Bank

4. Tunai/Bank


1. Bila Simpanan diterima melalui Slip Simpanan Tetap, satu Resit Rasmi dikeluarkan

kepada Pendeposit. Bila deposit tetap itu matang dan dikeluarkan, debitkan akaun ini

dan juga akaun perseorangan melalui baucar bayaran.

2. Satu lagi baucar bayaran hendaklah juga disediakan bagi pembayaran faedah yang

akan didebitkan kepada akaun Faedah Atas Simpanan tetap untuk faedah bagi tahun

semasa, dan Faedah Akan Dibayar untuk faedah yang telah dikreditkan terlebih

dahulu.


dibuat melalui kemasukan jernal terimaan dan pembayaran tunai.

4. Satu Lejar Tambahan Penyimpan hendaklah diselenggarakan untuk merekod semua

penyimpan perseorangan




KOD MANUAL : 05-0 9 -04

TAJUK : SIMPANAN TETAP AHLI

V. KAWALAN DALAMAN


Keluarkan sijil simpanan tetap kepada penyimpan.


menguruskan akaun deposit simpanan termasuk merekod, menyimpan dan

mengeluarkan tunai kepada/daripada penyimpan. Lantikan tersebut mesti dibuat secara

bertulis dan diluluskan oleh mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.

3. Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah juga yang melantik penandatangan sah untuk

mengendalikan urusan akaun.

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1995: Manual dan kaedah Skim Simpanan Biasa






KOD MANUAL : 05-0 9 -05

TAJUK : SIMPANAN BIASA

I. KOD AKAUN: T2505

II. SINOPSIS:

Ini adalah simpanan ahli melalui penggunaan buku simpanan (pass book). Akaun ini adalah

kawalan kepada akaun pendeposit di Lejar Tambahan Deposit Biasa.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai

2. Faedah atas Simpanan Biasa

3. Simpanan Biasa

1. Simpanan Biasa

2. Simpanan Biasa/Faedah Akan Bayar

3. Tunai/Bank


1. Bila tunai diterima melalui Slip Simpanan, satu Resit Rasmi dikeluarkan kepada

Penyimpan.

2. Satu lagi baucar bayaran hendaklah juga disediakan bagi pembayaran faedah yang

akan didebitkan kepada akaun Faedah Atas Simpanan untuk faedah bagi tahun

semasa, dan Faedah Akan Dibayar untuk faedah yang telah dikreditkan terlebih

dahulu.


dibuat melalui kemasukan jernal terimaan dan pembayaran tunai. Kemasukan dalam

Jurnal Terimaan Wangtunai dan Jurnal Pembayaran Wangtunai hendaklah diposkan ke

akaun-akaun individu di Lejar Tambahan simpanan Biasa.

4. Satu Lejar Tambahan hendaklah diselenggarakan untuk merekod semua penyimpan

perseorangan. Jumlah akaun individu yang disenaraikan hendaklah bersamaan dengan

baki akaun Simpanan.




KOD MANUAL : 05-0 9 -05

TAJUK : SIMPANAN BIASA

V. KAWALAN DALAMAN



menguruskan akaun deposit simpanan termasuk merekod, menyimpan dan

mengeluarkan tunai kepada/daripada ahli. Lantikan kakitangan tersebut mesti dibuat

secara bertulis dan diluluskan oleh mesyuarat Jemaah Pengarah.

3. Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah juga yang menentukan penandatangan sah untuk

mengendalikan urusan akaun.

4. Simpanan bukan ahli tidak dibenarkan.

5. PP perlu menyimpan 25 % daripada jumlah simpanan ahli di PP.

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1995: Manual dan kaedah Skim Simpanan Biasa






KOD MANUAL : 05-0 9 -06

TAJUK : OVERDRAF BANK

I. KOD AKAUN: T2506

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan kemudahan kredit yang diberi oleh Bank dengan bercagar atau

bercagaran untuk membolehkan Pertubuhan Peladang mengeluarkan amaun yang lebih besar

daripada baki yang ada dalam akaun bank (Akaun semasa).

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Wang Tunai di bank/tangan

2. Belanja faedah

1. Overdraft

2. Wangtunai di bank (Overdraft)


1. Apabila kemudahan overdraf ini digunapakai maka akaun ini hendaklah dikreditkan dan

akaun tunai di debitkan.

2. Semua kemudahan overdraft yang telah diluluskan oleh pihak bank dan Pendaftar

mesti dinyatakan had pembiayaan yang dibenarkan di dalam nota kepada akaun

walaupun kemudahan tersebut tidak digunakan dalam tahun berkenaan.

3. Apabila mengakaunkan bayaran perkhidmatan, satu catatan jurnal disediakan iaitu,

Debitkan Akaun Belanja Pejabat (Faedah Overdraf) dan Kredit Baki Wangtunai

Overdraf.




akaun-akaun individu di Lejar Tambahan.


KOD MANUAL : 05-0 9 -06

TAJUK : OVERDRAF BANK

V. KAWALAN DALAMAN



bolehlah meminjam sejumlah wang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan

bukan ahli.









VI. RUJUKAN

1. Seksyen 15A Akta PP 1974







5 Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-12

Permohonan kuasa Meminjam, Melabur dan Usahasama


KOD MANUAL : 05-0 9 -07

TAJUK : PINJAMAN JANGKA PENDEK TANPA CAGARAN

I. KOD AKAUN: T2507

II. SINOPSIS:

Akaun ini mengandungi pinjaman-pinjaman jangka pendek tanpa cagaran diberi oleh bank,

kerajaan atau lain-lain agensi yang biasanya syarat pembayaran balik ialah tidak lebih

daripada setahun

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Wangtunai di tangan/dibank

2. Pinjaman Jangka Pendek Tanpa Cagaran

1. Pinjaman J/Pendek Tanpa Cagaran

2. Wangtunai di tangan/Bank


1. Apabila pinjaman diterima, rekodkannya di sebelah kredit dan bila dibayar balik,

rekodkannya di sebelah debit.

2. Sekiranya pelepasan ke atas pinjaman diberi, akaun ini didebitkan dan akaun Rizab

Bantuan Kerajaan atau Akaun Rizab Bantuan Luar dikreditkan sekiranya pinjaman

tersebut daripada Bank/agensi bukan Kerajaan yang lain.

3. Apabila mengakaunkan bayaran perkhidmatan, satu catatan jurnal disediakan iaitu,

Debitkan Akaun Belanja Pejabat (Faedah Pinjaman) dan Kredit Baki Wangtunai.




akaun-akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman

V. KAWALAN DALAMAN



bolehlah meminjam wang bagi kegunaan perniagaannya daripada ahli-ahli dan bukan

ahli.


KOD MANUAL : 05-0 9 -07

TAJUK : PINJAMAN JANGKA PENDEK TANPA CAGARAN









VI. RUJUKAN

1. Seksyen 15A Akta PP 1974







5 Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-12

Permohonan kuasa Meminjam, Melabur dan Usahasama


KOD MANUAL : 05-0 9 -08

TAJUK : FAEDAH AKAN BAYAR

I. KOD AKAUN: T2508

II. SINOPSIS:

Akaun ini adalah termasuk sebahagian bayaran pokok atau faedah yang akan dibayar pada

akhir tahun kewangan sama ada atas pinjaman daripada pinjaman atau faedah simpanan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja faedah 1. Faedah Akan Bayar


1. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas faedah terakru dan didebitkan

akaun Belanja Faedah di dalam Penyata Untungrugi.

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.





VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 05-0 9 -09

TAJUK : BELANJA TERAKRU

I. KOD AKAUN: T2509

II. SINOPSIS:

Akaun ini wujud apabila terdapat perbelanjaan yang telah berlaku tetapi belum dibayar pada

akhir tahun kewangan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja yang berkaitan

2. Belanja terakru

1. Belanja terakru

2. Wangtunai ditangan/Bank


1. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas perbelanjaan yang telah

dikenakan tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun Belanja mengikut jenis

perbelanjaan yang dilaksanakan di dalam Penyata Untungrugi.

2. Bila dibayar dalam tahun berikutan, kredit akaun wang tunai dan debit akaun ini.

3. Senarai belanja trakru hendaklah disediakan untuk semakan audit

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pengurus Besar.




Pengurus Besar .

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 05-0 9 -10

TAJUK : PERUNTUKAN DIVIDEN

I. KOD AKAUN: T2510

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan bagi pembahagian dividen atas modal saham yang telah diluluskan di

dalam Mesyuarat Agung dan Pendaftar tetapi masih belum selesai dibuat pembayaran pada

akhir tahun kewangan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Keuntungan Terkumpul 1. Peruntukan dividen


1. Cadangan pembahagian dividen hendaklah diambilkira dalam akaun di tahun berikutnya

setelah diluluskan oleh Mesyuarat Agung dan Pendaftar/Wakil Pendaftar.

2. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas pembahagian yang telah dikenakan

tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun keuntungan terkumpul mengikut jenis agihan

yang dilaksanakan di dalam Akaun Untungrugi.

3. Bila dibayar dalam tahun berikutnya, kredit akaun wang tunai dan debitkan semula akaun

ini.

V. KAWALAN DALAMAN





Pengurus Besar.


KOD MANUAL : 05-0 9 -10

TAJUK : PERUNTUKAN DIVIDEN

4. PP juga hendaklah memastikan alirantunai PP mencukupi untuk membuat pembayaran

agihan yang diluluskan

VI. RUJUKAN


Peladang.

2. Pekeliling Pendaftar Bil. 5 Tahun 1 9 9 1 : Perkiraan dividen atas modal saham ahli-ahli

Pertubuhan Peladang

3. Arahan Pendafta r bil.1 tahun 2004: Prosedur Kualiti pertubuhan Peladang; PK-PO-11:

Permohonan Pembahagian keuntungan

4. Pekeliling Pendaftar Bilangan 4 Tahun 1 9 8 4 : Pembahagian Keuntungan Bagi

Pertubuhan Peladang,


KOD MANUAL : 05-0 9 -11

TAJUK : PERUNTUKAN HONORARIUM PEGAWAI

I. KOD AKAUN: T2511

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan bagi pembahagian honorarium kepada Jemaah Pengarah yang telah

diluluskan di dalam Mesyuarat Agung dan Pendaftar tetapi masih belum selesai dibuat

pembayaran pada akhir tahun kewangan. Pegawai disini bermaksud Ahli Jemaah Pengarah.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Keuntungan terkumpul 1. Peruntukan Honorarium Pegawai


1. Cadangan pembahagian honorarium pegawai hendaklah diambilkira dalam akaun di

tahun berikutnya setelah diluluskan oleh Mesyuarat Agung dan Pendaftar/Wakil

Pendaftar.

2. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas pembahagian yang telah

dikenakan tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun keuntungan terkumpul mengikut

jenis agihan yang dilaksanakan di dalam Akaun Untungrugi.

3. Bila dibayar dalam tahun berikutan, kredit akaun wang tunai dan debitkan semula akaun

ini.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pengurus Besar




Pengurus Besar.


KOD MANUAL : 05-0 9 -11

TAJUK : PERUNTUKAN HONORARIUM PEGAWAI

4. PP adalah dilarang membuat pembahagian sekiranya PP masih mengalami kerugian

terkumpul yang material



6. Pembahagian keuntungan bagi dua atau tiga tahun sekali gus adalah dilarang

VI. RUJUKAN


Peladang.

2. Pekeliling Pendaftar Bil. 1 Tahun 1998: Pembayaran Bonus dan Honorarium

3. Arahan Pendaftar bil.1 tahun 2004: Prosedur Kualiti pertubuhan Peladang; PK-PO-11:





KOD MANUAL : 05-0 9 -12

TAJUK : PERUNTUKAN BONUS PEKERJA

I. KOD AKAUN: T2512

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan bagi pembahagian bonus kepada pekerja yang telah diluluskan di dalam

Mesyuarat Agung dan Pendaftar tetapi masih belum selesai dibuat pembayaran pada akhir

tahun kewangan. Tafsiran pekerja adalah mengikut perundangan PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Keuntungan terkumpul 1. Peruntukan Bonus Pekerja


1. Cadangan pembahagian bonus pekerja hendaklah diambilkira dalam akaun di tahun

berikutnya setelah diluluskan oleh Mesyuarat Agung dan Pendaftar/Wakil Pendaftar.

2. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas pembahagian yang telah dikenakan

tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun keuntungan terkumpul mengikut jenis agihan

yang dilaksanakan di dalam Akaun Untungrugi.


ini.

V. KAWALAN DALAMAN





Pengurus Besar.




KOD MANUAL : 05-0 9 -12

TAJUK : PERUNTUKAN BONUS PEKERJA



6. Pembahagian keuntungan bagi dua atau tiga tahun sekali gus adalah dilarang

VI. RUJUKAN


Peladang.

2. Arahan Pendaftar bil.1 tahun 2004: Prosedur Kualiti pertubuhan Peladang; PK-PO-11:




4. Pekeliling Pendaftar Bil. 1 Tahun 1998: Pembayaran Bonus dan Honorarium




KOD MANUAL : 05-0 9 -13

TAJUK : PERUNTUKAN HADIAH LANGGANAN

I. KOD AKAUN: T2513

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan bagi pembahagian hadiah langganan kepada ahli-ahli yang telah

diluluskan di dalam Mesyuarat Agung dan Pendaftar tetapi masih belum selesai dibuat

pembayaran pada akhir tahun kewangan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Keuntungan terkumpul 1. Peruntukan Hadiah Langganan

IV. PROSEDUR PE LAKSANAAN:

1. Cadangan pembahagian hadiah langganan hendaklah diambilkira dalam akaun di tahun

berikutnya setelah diluluskan oleh Mesyuarat Agung dan Pendaftar/Wakil Pendaftar.

2. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas pembahagian yang telah

dikenakan tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun keuntungan terkumpul mengikut

jenis agihan yang dilaksanakan di dalam Akaun Untungrugi.

3. Bila dibayar dalam tahun berikutan, kredit akaun wang tunai dan debitkan semula akaun ini.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi akaun mestilah disahkan oleh Pengurus Besar.




Pengurus Besar.


KOD MANUAL : 05-0 9 -13

TAJUK : PERUNTUKAN HADIAH LANGGANAN





6. Pembahagian keuntungan bagi dua atau tiga tahun sekali gus adalah dilarang.

VI. RUJUKAN


Peladang.

2. Arahan Pendaftar Bil.1 tahun 2004: Prosedur Kualiti pertubuhan Peladang; PK-PO-11:


3. Pekeliling Pendaftar Bil. 4 Tahun 1 9 8 4 : Pembahagian Keuntungan Bagi Pertubuhan

Peladang,


KOD MANUAL : 05-0 9 -14

TAJUK : PERUNTUKAN ZAKAT PERNIAGAAN

I. KOD AKAUN: T2514

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan atas Peruntukan Zakat Perniagaan yang belum diselesaikan pada akhir

tempoh kewangan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Zakat perniagaan 1. Peruntukan zakat


1. Pengiraan zakat harta perniagaan bagi PP adalah berasaskan kepada Kunci Kira-kira

pada akhir tempoh kewangan. Pengurusan PP hendaklah terlebih dahulu menentukan

amaun bayaran zakat yang diwajibkan.

2. Kadar sebanyak 2.5% dikenakan ke atas harta perniagaan yang memenuhi syarat wajib

zakat perniagaan dan tertakluk kepada kaedah pengiraan zakat yang telah ditetapkan

oleh Majlis Agama Islam negeri/Pusat Pungutan Zakat Negeri yang berkenaan.

3. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas perbelanjaan yang telah dikenakan

tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun belanja zakat perniagaan.

4. Bila dibayar dalam tahun berikutan, kredit akaun wang tunai dan debitkan semula

akaun ini.

5. Peruntukan zakat bagi Pertubuhan Peladang tidak tertakluk kepada potongan yang

dibenarkan oleh Lembaga Hasil Dalam negeri

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi akaun mestilah disemak dan disahkan oleh Pengawai yang

bertanggungjawab.


KOD MANUAL : 05-0 9 -14

TAJUK : PERUNTUKAN ZAKAT PERNIAGAAN




Pengurus Besar.

4. PP mesti mendapatkan kelulusan anggaran pembayaran zakat tersebut daripada

mesyuarat Ahli jemaah Pengarah dan mesyuarat agung tahunan.

VI. RUJUKAN



2. Pekeliling Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 0 : Pembayaran Zakat harta perniagaan

Pertubuhan Peladang


KOD MANUAL : 05-0 9 -15

TAJUK : PERUNTUKAN CUKAI

I. KOD AKAUN: T2515

II. SINOPSIS:

Semua Pertubuhan Peladang yang bermastautin di Malaysia dikehendaki membuat kenyataan

mengenai pendapatan terakru dalam atau diperolehi dari Malaysia atau diterima dalam

Malaysia daripada Luar Malaysia bagi tahun taksiran bagi tujuan percukaian. Mulai tahun 2004,

semua Pertubuhan Peladang mesti membuat pengiraan cukai secara taksiran semasa melalui

kaedah Taksir sendiri (STS). Kaedah ini adalah bermaksud semua pendapatan yang diperolehi

dalam tahun semasa ditaksir cukai dalam tahun yang sama. Taksir sendiri pula bermaksud

pembayar cukai mengira dan membayar cukainya sendiri.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Cukai Pendapatan 1. Peruntukan Cukai Pendapatan


1. Membuka akaun percukaian dengan pihak Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN)

2. Menerima Borang Nyata taksiran Cukai untuk dilengkapkan dengan betul dan benar.

Sekiranya boring tersebut tidak diterima sehingga bulan Mac, PP hendaklah menghubungi

Pejabat LHDN yang berhampiran untuk mendapatkan Borang berkenaan.

3. Membuat anggaran cukai yang kena di bayar untuk tahun semasa, mengemukakan

borang cukai dan membuat bayaran ansuran bulanan dalam tahun kewangan semasa

berdasarkan anggaran yang disediakan.

4. Melalui Sistem taksir Sendiri, notis taksiran tidak lagi dikeluarkan. Borang yang telah

lengkap adalah dianggap sebagai notis taksiran

5. Dasar dan kaedah perlaksanaan sistem percukaian ini mesti didedahkan di dalam Nota

Kepada Akaun.


KOD MANUAL : 05-0 9 -15

TAJUK : PERUNTUKAN CUKAI

6. Akaun ini dikreditkan melalui kemasukan jernal atas perbelanjaan yang telah dikenakan

tetapi belum dibayar dan didebitkan akaun belanja cukai pendapatan.


ini. Jika berlaku lebihan peruntukan cukai, lebihan ini dikreditkan ke akaun Untungrugi dan

bukannya akaun Gerakan Perniagaantani.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Simpanan rekod-rekod dan dokumen sokongan tuntutan cukai hendaklah disimpan

dengan sempurna dan teratur. Semua rekod dan dokumen mesti disimpan selama 7

tahun bagi membantu PP apabila pihak LHDN mengadakan pemeriksaan audit pada

bila-bila masa sekiranya pihak berkuasa menghadapi sebarang keraguan maklumat

tuntutan.

2. Semua anggaran pembayaran cukai mesti dibentangkan di dalam pelan Perkhidmatan

dan belanjawan tahunan semasa PP untuk kelulusan mesyuarat agung dan persetujuan

mesyuarat Jemaah Pengarah.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 05-0 9 -16

TAJUK : PINJAMAN JANGKA PANJANG BAHAGIAN SEMASA

I. KOD AKAUN: T2516

II. SINOPSIS:

Bayaran ansuran pinjaman jangka panjang yang perlu dibayar untuk tempoh 12 bulan ke

hadapan hendaklah dipindahkan ke Pinjaman Bahagian semasa pada setiap tahun kewangan

dan perlu terus menjadi tanggungan semasanya selagi iannya belum dibayar.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pinjaman Jangka Panjang 1. Pinjaman jangka panjang Bahagian semasa


1. Akaun ini dikreditkan berdasarkan nilai ansuran semasa yang perlu diselesaikan dalam

satu tahun kewangan melalui catatan jernal. Apabila bayaran dibuat, maka akaun ini

akan didebitkan kembali dan jernal pembayaran tunai dikemaskini.

2. Senarai pinjaman hendaklah disediakan dan sentiasa dikemaskini.

3. Nota kepada akaun hendaklah didedahkan sekiranya terdapat pembayaran yang

tertunggak dan berlarutan

V. KAWALAN DALAMAN




Pengurus Besar.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 05-0 9 -17

TAJUK : DEPOSIT JAMINAN DITERIMA

I. KOD AKAUN: T2517

II. SINOPSIS:

Akaun adalah termasuk sesuatu amaun jaminan pertaruhan yang diterima seperti deposit

sewaan yang mana menetapkan sejumlah amaun deposit yang perlu disimpan dalam bentuk

akaun .

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Wangtunai di bank/ditangan 1. Deposit jaminan diterima


1. Akaun ini dikredtikan dan didebitkan semula setelah bayaran balik diterima.

2. Daftar Deposit ini mesti disediakan berdasarkan dokumen perjanjian dan perakuan

yang disahkan dan dikemaskini dari masa ke semasa.

V. KAWALAN DALAMAN




Pengurus Besar.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 05-0 9 -18

TAJUK : BARANG KONSAIMEN AKAN BAYAR

I. KOD AKAUN: T2518

II. SINOPSIS:

Akaun ini direkod apabila menerima barang-barang konsaimen daripada Ahli, Kerajaan atau

swasta untuk dijual atau diagih-agihkan dimana pembayaran dibuat kepada konsinor selepas

barangan dijual.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. wangtunai ditangan/bank

2. Barang Konsaimen akan bayar

1. Barang Konsaimen akan bayar

2. Pendapatan komisen


1. Akaun ini didebitkan dengan jumlah sebenar dibayar kepada Pengirim.

2. Satu baucar jernal disediakan untuk mendebit akaun ini dan kredit Akaun Pendapatan

Konsaimen dengan upah-upah yang disimpan. Bila diagih-agihkan percuma atau

dibayar, debitkan Akaun ini dan Kredit Akaun Barang Konsaimen atau Akaun

Wangtunai.

V. KAWALAN DALAMAN




Pengurus Besar.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 05-0 9 -19

TAJUK : YURAN TAHUNAN TERDAHULU

I. KOD AKAUN: T2519

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan segala yuran tahunan tahun hadapan yang telah diterima terdahulu pada

tahun semasa. Terimaan ini tidak boleh diiktiraf sebagai terimaan tahun semasa dan pelarasan

hendaklah dibuat dalam akaun terimaan berkenaan pada akhir tahun kewangan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai 1. Yuran tahunan terdahulu


1. Bahagian hasil yang belum diiktiraf hendaklah dikeluarkan daripada akaun-akaun itu

pada akhir tahun semasa. Melalui catatan jernal dengan akaun ini dikreditkan dan

akaun pendapatan masing-masing yang terlibat didebitkan.

2. Pada awal tahun berikut-nya, catatan-catatan hendaklah dibalikkan dengan

mendebitkan akaun ini dan akaun-akaun pendapatan berkenaan melalui baucar jurnal.

V. KAWALAN DALAMAN




Pengurus Besar.

3. Senarai terimaan terdahulu hendaklah disediakan dan dikemaskini dari masa ke semasa.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 05-0 9 -20

TAJUK : TERIMAAN TERDAHULU

I. KOD AKAUN: T2520

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan segala terimaan tahun hadapan yang telah diterima terdahulu pada tahun

semasa. Terimaan ini tidak boleh diiktiraf sebagai terimaan tahun semasa dan pelarasan

hendaklah dibuat dalam akaun terimaan berkenaan pada akhir tahun kewangan.

IV. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai 1. Terimaan terdahulu


2. Bahagian hasil yang belum diiktiraf hendaklah dikeluarkan daripada akaun-akaun itu

pada akhir tahun semasa. Melalui catatan jernal dengan akaun ini dikreditkan dan

akaun pendapatan masing-masing yang terlibat didebitkan.

3. Pada awal tahun berikut-nya, catatan-catatan hendaklah dibalikkan dengan

mendebitkan akaun ini dan akaun-akaun pendapatan berkenaan melalui baucar jurnal.

V. KAWALAN DALAMAN




Pengurus Besar.

3. Senarai terimaan terdahulu hendaklah disediakan dan dikemaskini dari masa ke semasa.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 05-0 9 -21

TAJUK : TABUNG-TABUNG/SKIM KHAS

I. KOD AKAUN: T2521

II. SINOPSIS:

Tabung ini diwujudkan daripada skim khas yang dilaksanakan oleh LPP seperti melalui

program Pembangunan Usahawan Peladang (PUP)/ Pembangunan Manusia Asas Kampung

(PMAK)/ Pembangunan Projek Rakyat Termiskin (PPRT). Program ini menawarkan kaedah

geran kepada Pertubuhan peladang yang kemudiannya akan menyalurkan kepada ahli-ahli

melalui skim pinjaman pusingan yang ditetapkan kepada peserta atau peminjam. Akaun-akaun

kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis program. Senara i kod bagi Akaun-akaun kecil

hendaklah dirujuk kepada MP 04- 00 -0 0 : Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Aset/Inventori/tunai

2. Tunai

3. Aset/barangan



2. Pinjaman PUP/PPRT/PMAK

3. Sewaan

4. Tabung PUP/PMAK/PPRt


1. Pembiayaan secara geran diterima dalam pelbagai bentuk samada sebagai aset tetap,

barangan niaga atau tunai. Catatan permulaan yang terlibat adalah mendebitkan

asset/barang/tunai berkenaan dan akaun Rizab bantuan kerajaan dikreditkan.

2. Aset/barang/tunai kemudiannya disalurkan kepada peserta program dalam bentuk

pinjaman atau sewaan dengan catatan urusniaga melibatkan akaun tunai didebitkan dan

akaun pinjaman Tabung di kreditkan

3. Semua pembayaran balik akan dibuat oleh peserta mengikut tempoh ansuran yang

ditetapkan dalam perjanjian dengan kredit Tabung PUP/PMAK/PPRT dan akaun rizab

bantuan kerajaan di debitkan. Ini bermakna tabung-tabung ini mengakaunkan kutipan

balik pinjaman untuk pusingan modal kepada lain-lain pserta pada masa hadapan.

4. Semua sustnilai hendaklah dicajkan kepada Akaun rizab bantuan kerajaan


KOD MANUAL : 05-0 9 -21

TAJUK : TABUNG-TABUNG/SKIM KHAS

5. Pertubuhan Peladang mesti membentang dan mandapatkan kelulusan Mesyuarat Agung

Tahunan dan mendaftarkan setiap kaedah secara berasingan kepada Pendaftar untuk

diluluskan.

6. Pengurusan wang bagi tabung-tabung ini mesti diasingkan daripada pusingan modal

Pertubuhan yang lain.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Tindakan hendaklah diambil sekiranya peserta gagal membuat bayaran dalam tempoh

3 bulan berturut-turut.

2. Perrtubuhan peladang mempunyai hak untuk menarik balik asset/barang tersebut pada

bila-bila masa





5. Senarai pergerakan tabung dan kutipan tabung hendaklah dikawal dan disemak dari

masa ke semasa serta di dedahkan di dalam Nota kepada akaun

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 4 Tahun 1 9 9 7 : Tatacara Perakaunan Bagi perlaksanaan

Program PUP/PMAK/PPRT Pertubuhan Peladang




KOD MANUAL : 05-0 9 -2 2

TAJUK : PERUNTUKAN YAYASAN PELAJARAN PELADANG

I. KOD AKAUN: T2522

II. SINOPSIS:

Perkara 68(ii) Perlembagaan Pertubuhan peladang telah memperuntukan supaya sejumlah

amaun tertentu diperuntukkan untuk menyumbang kepada tabung Yayasan Pelajaran Peladang

(YPP) oleh semua Pertubuhan Peladang.

Kadar dan amaun caruman yang dikenakan daripada jumlah keuntungan bersih tahunan bagi

semua peringkat adalah seperti berikut:

a. NAFAS – 2% atau maksimum RM20,000 ( Mana yang terendah)

b. PPN – 2% atau maksimum RM10,000 (mana yang terendah)

c. PPK – 2% atau maksimum RM2,000 (Mana yang terendah)

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun Untungrugi 1. Tabung Yayasan Pelajaran Peladang


1. Akaun ini hendaklah dikreditkan apabila peruntukkan pembahagian keuntungan yang

telah diluluskan oleh Pendaftar dibuat pembayaran.

2. Segala transaksi yang melibatkan tunai hendaklah dibuat melalui kemasukan jernal

Pembayaran Wang Tunai

V. KAWALAN DALAMAN




Pengurus Besar.

3. Senarai pergerakan tabung dan kutipan tabung hendaklah dikawal dan disemak dari

masa ke semasa serta di dedahkan di dalam Nota kepada akaun


KOD MANUAL : 05-0 9 -2 2

TAJUK : PERUNTUKAN YAYASAN PELAJARAN PELADANG

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 1997: Sumbangan kepada Yayasan Pelajaran Peladang

(YPP)




KOD MANUAL : 0 6 - 0 0 -00

TAJUK : AKAUN PERNIAGAAN

I. PENGENALAN

Pada akhir setiap tempoh perakaunan, semua akaun perniagaan diimbangkan dan baki semua

akaun nominal dipindah ke akaun pendapatan untuk memperolehi untungkasar dan untung

bersih perniagaan bagi tempoh berkenaan.

II. SKOP AKAUN PERNIAGAAN

1. Pendapatan Gerakan

2. Pendapatan bukan Gerakan

3. Perbelanjaan Gerakan

4. Perbelanjaan bukan Gerakan

5. Perbelanjaan Pentadbiran

6. Perbelanjaan Kewangan


KOD MANUAL : 0 6 -01- 0 0

TAJUK : PENDAPATAN GERAKAN

I. MAKSUD

Pendapatan merujuk kepada amaun yang diperolehi sebuah perniagaan daripada operasinya dan

menyebabkan ekuiti pemilik bertambah.

II. JENIS PENDAPATAN GERAKAN

1. Jualan

2. Kejenteraan ladang

3. Pemprosesan

4. Pengangkutan

5. Faedah atas pinjaman

6. Khidmat Pengurusan

7. Komisen

8. Sewaan

9. Pelbagai

10. Diskaun tunai diterima

11. Geran Kerajaan

12. Agihan keuntungan/(Kerugian) Usahasama


KOD MANUAL : 06- 0 1 - 0 1

TAJUK : JUALAN

I. KOD AKAUN: N4101

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan bagi tujuan merekod jualan perniagaan input pertanian seperti jualan

barang-barang bekalan ladang, pemasaran termasuk benih dan semaian serta barang pengguna.

Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04- 0 0 - 0 0 : Carta dan

kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun Tunai

2. Akaun Penghutang Perniagaan

3. Akaun Pinjaman Tanpa cagaran

1. Akaun Jualan

2. Akaun Jualan

3. Akaun Jualan


1. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Penerimaan

Wangtunai berasaskan dokumen resit am yang dikeluarkan atas terimaan tunai.

2. Bagi jualan secara kredit mesti dibuat melalui borang permohonan dan pastikan ianya

mematuhi dasar dan syarat kredit yang ditetapkan. Hanya selepas kelulusan kredit

diperolehi dar ipada pihak yang bertanggungjaw ab sahaja , penjualan tersebut

boleh dilaksanakan. Nota hantaran hendaklah disediakan bagi tujuan

pembekalan pesanan.

3. Bagi barang-barang yang dibekal kepada ahli di bawah skim Pinjaman Tanpa Cagaran

dianggap jualan juga dan akaun perseorangan di Lejar Tambahan Pinjaman Tanpa

Cagaran hendaklah dibuka.

4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang Perniagaan ahli atau bukan ahli

hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi urusniaga secara

kredit.

5. Buku stok barangan mesti sentiasa dikemaskini selepas setiap transaksi jualan berlaku.



TAJUK : JUALAN

6. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal jualan dan lejar

tambahan telah diposkan ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi jualan mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.

2. Segala tatacara perakaunan jualan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan




4. Jernal penerimaan tunai dan jernal jualan hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan

semakan dan pengesahan.

5. PP mesti menetapkan dan mendokumenkan dasar dan kaedah pemberian kredit meliputi

Ahli dan bukan ahli atas perkhidmatan yang diberi bagi memastikan pengurusan dan

kawalan kredit dilaksanakan secara cekap dan berkesan.

VI. RUJUKAN

1. Pekeliling Pendaftar Bil.14 Tahun 1984: Panduan penjualan secara kredit Pertubuhan

Peladang


03: Sistem Merekod Penerimaan Tunai


05: Sistem Merekod Jualan



5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-

05: Pengurusan Kredit


KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 2

TAJUK : KEJENTERAAN LADANG

I. KOD AKAUN: N4102

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini adalah berkaitan aktiviti perkhidmatan kejenteraan/peralatan ladang termasuk

penyelenggaraan ladang kepada peladang-peladang.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai


3. Pinjaman Tanpa cagaran

1. Pendapatan kejenteraan ladang,

2. Pendapatan kejenteraan ladang

3. Pendapatan kejenteraan ladang,


1. Menerima pesanan belian atau arahan kerja untuk melaksanakan perkhidmatan

kejenteraan.

2. Mengesahkan kerja-kerja perkhidmatan yang telah diberi bagi tujuan penyediaan

dokumen tuntutan pembayaran kepada pelanggan.



4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa

Cagaran diakaunkan melalui kemasukan Jernal Jualan bagi perkhidmatan yang diberi

secara kredit atau pinjaman melalui penggunaan nota hantaran atau bil.

5. Pastikan baki jumlah bulanan jernal jualan dan lejar tambahan telah diposkan ke

Lejar Am pada setiap akhir bulan.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.













VI. RUJUKAN


Peladang





4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-MEP-

03: Perkhidmatan Kejenteraan ladang Projek Mini Estet padi




KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 3

TAJUK : PEMPROSESAN

I. KOD AKAUN: N4103

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini adalah berkaitan aktiviti memproses keluaran-keluaran ladang ahli dan bukan

ahli secara kecil-kecilan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai


3. Pinjaman Tanpa cagaran

1. Pendapatan pemprosesan





pemprosesan.






Cagaran hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan

yang diberi secara kredit atau pinjaman melalui nota hantaran atau bil.



V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.



TAJUK : PEMPROSESAN










VI. RUJUKAN


Peladang



3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PNT-



KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 4

TAJUK : PENGANGKUTAN

I. KOD AKAUN: N4104

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini adalah berkaitan aktiviti pengangkutan am seperti penggunaan lori, van dan

lain-lain dalam menjalankan aktiviti jualan dan perkhidmatan kepada peladang.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai


1. Pendapatan pengangkutan

2. Pendapatan pengangkutan



pengangkutan.







yang diberi secara kredit atau pinjaman menggunakan nota hantaran atau bil.



V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.


KOD MANUAL : 06-01- 0 4











VI. RUJUKAN




06: Khidmat Jentuai dan Pengangkutan Padi


KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 5

TAJUK : FAEDAH ATAS PINJAMAN

I. KOD AKAUN: N4105

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan faedah atas Pinjaman Bercagaran atau Tanpa Cagaran yang diberikan

kepada ahli mengikut perjanjian yang dipersetujui sebagai satu perkhidmatan perniagaan PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Faedah akan terima 1. Faedah atas Pinjaman


1. Akaun ini dibuat melalui kemasukan Jernal dengan faedah akan terima di bawah aset

semasa.

2. Pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar pinjaman telah dipos ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.





4. PP mesti menetapkan dan mendokumenkan dasar dan kaedah pinjaman Ahli atas

perkhidmatan yang diberi bagi memastikan pengurusan dan kawalan kredit dilaksanakan

secara cekap dan berkesan.


KOD MANUAL : 06-01- 0 5


VI. RUJUKAN



2. Pekeliling Pendaftar Bil.9 Tahun 1984: Panduan Kredit pengeluaran ladang bagi

semua PPK


KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 6

TAJUK : KHIDMAT PENGURUSAN

I. KOD AKAUN: N4106

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini adalah berkaitan caj atau fee perkhidmatan pengurusan yang dijalankan

kepada ahli-ahli dan bukan ahli bagi tujuan seperti pengurusan ladang, pengurusan

perniagaan, aset atau khidmat perundingan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai

2. Penghutang perniagaan ahli/bukan ahli

1. Khidmat pengurusan


IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN

1. Menerima pesanan belian atau arahan kerja untuk melaksanakan penyediaan

perkhidmatan.



3. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Penerimaan Wangtunai

berasaskan dokumen resit am yang dikeluarkan atas terimaan tunai

4. Akaun khidmat pengurusan akan terima hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di

Jernal Jualan bagi terimaan yang belum diterima.

5. Pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar pinjaman telah diposkan ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.


KOD MANUAL : 06-01- 0 6








5. Semua perkhidmatan pengurusan ladang mesti dilaksanakan melalui surat perjanjian

yang lengkap dan sempurna.

VI. RUJUKAN




05: Khidmat Pengurusan Ladang


KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 7

TAJUK : KOMISEN

I. KOD AKAUN: N4107

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini diperolehi apabila menjalankan aktiviti penjualan atau pembahagian barang-

barang yang bagi pihak ahli, kerajaan atau pihak swasta seperti pemasaran padi bagi pihak

Bernas atau barang-barang konsaimen termasuk insurans. Senarai kod bagi akaun-akaun

kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai


1. Komisen

2. Komisen




2. Akaun penghutang pelbagai hendaklah dibuka melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi

potongan komisen yang dibuat atas harga barang/komisen akan terima.

3. Pastikan jumlah bulanan jernal jualan dan lejar penghutang telah diposkan ke Lejar Am

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.




KOD MANUAL : 06- 0 1 -07

TAJUK : KOMISEN





5. PP m est i m enetapkan dan m endokum enkan syarat dan persetujuan pengiraan

komisen yang dikenakan atas aktiviti yang dijalankan dengan pihak terlibat.

VI. RUJUKAN



2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar Perakaunan Pemasaran Hasil tanaman

ahli


KOD MANUAL : 0 6 - 0 1 - 0 8

TAJUK : SEWA

I. KOD AKAUN: N4108

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini dadalah merupakan hasil daripada sewaan seperti premis/bangunan, peralatan,

gerai, tapak dan sebagainya bagi tujuan aktiviti perniagaan. Senarai kod bagi akaun-akaun

kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai

2. Penghutang pelbagai

1. Pendapatan sewa

2. Pendapatan sewa




2. Akaun penghutang pelbagai hendaklah dibuka melalui kemasukan di Jernal bagi

terimaan sewa yang diakrukan.

3. Pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar penghutang telah diposkan ke Lejar Am

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi perkhidmatan mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.







TAJUK : SEWA



5. Sem ua perjanj ian sew aan m est i dibuat dan didokum enkan dengan lengkap dan

disemak tempoh perjanjian dari masa ke semasa.

VI. RUJUKAN



2 Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-

07: Sistem Merekod Pelarasan Akaun



TAJUK : PELBAGAI

I. KOD AKAUN: N4109

II. SINOPSIS:

Akaun ini dikreditkan dengan pelbagai pendapatan yang tiada tajuk akaun khusus diperuntukkan

baginya. Kod-kod akaun kecil diwujudkan mengikut keperluan PP masing-masing. Pendapatan

pelbagai kebiasaannya adalah pendapatan yang bernilai rendah dalam operasi biasa PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai


1. Pendapatan pelbagai





2. Akaun penghutang pelbagai hendaklah dibuka melalui kemasukan di Jernal bagi

terimaan pelbagai yang diakrukan.

3. Pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar telah di poskan ke Lejar Am

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.







TAJUK : PELBAGAI

VI. RUJUKAN



2 Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-



KOD MANUAL : 06- 0 1 - 1 0

TAJUK : DISKAUN TUNAI DITERIMA

I. KOD AKAUN: N4110

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja diskaun atas beliansecara kredit sebagai satu insentif

penyegeraan pembayaran hutang. Penentuan diskaun ini berdasarkan tempoh masa hutang itu

ditanggung.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai 1. Diskaun tunai



2. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal telah diposkan ke Lejar Am

V. KAWALAN DALAMAN

1. PP mesti mengawal dan mengamalkan perbelanjaan secara ekonomik dengan nilai wang

menguntungkan.

2. Segala transaksi mestilah disemak dan disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.



VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-07:

Sistem Merekod pelarasan Akaun


KOD MANUAL : 06- 0 1 - 1 1

TAJUK : GERAN KERAJAAN

I. KOD AKAUN: N4112

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan geran operasi yang diterima daripada kerajaan bagi menjalankan aktiviti

perniagaan seperti input pertanian yang diberi dalam bentuk inventori sebagai satu elemen

subsidi modal operasi.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Inventori

1. Geran Kerajaan

2. Belian/belanja berkaitan



2. Akaun ini dikreditkan apabila nilai yang dibelanjakan bagi sesuatu tempoh perakaunan

diiktiraf manakala akaun rizab bantuan kerajaan didebitkan pada nilai yang sama. Pada

masa sama akaun inventori/tunai adalah dikreditkan bagi tujuan menyelarasakan dengan

perbelanjaan/belian berkaitan geran tersebut.

V. KAWALAN DALAMAN


menguntungkan.




VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 06- 0 1 - 1 2

TAJUK : AGIHAN UNTUNGRUGI USAHASAMA

I. KOD AKAUN: N4113

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan agihan keuntungan atau kerugian yang diiktiraf untuk serapkan ke dalam

penyata pendapatan PP yang mempunyai kepentingan dalam projek usahasama entiti kawalan

bersama. Agihan ini hendaklah dipertentukan berdasarkan persetujuan perjanjian berkontrak

usahama yang dimeterai.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Akaun semasa - usahasama 1. Agihan untungrugi usahasama



2. Kaedah agihan hendaklah menepati kaedah ekuiti yang mana pelaburan direkodkan pada

kos permulaannya dan amaun yang dibawa yang berikutnya diselaraskan untuk

mengiktiraf Bahagian untung rugi rakan usahasama berasaskan ekuiti pelaburan

usahasama tersebut.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Penyata untungrugi usahasama mesti disediakan pada akhir tahun kewangan dan diaudit

bagi menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi

menunjukkan lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.




VI. RUJUKAN



2. MP-11-00: Manual Perakaunan Usahasama


KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 0

TAJUK : PERBELANJAAN GERAKAN

I. MAKSUD

Perbelanjaan ini merujuk kepada nilai perbelanjaan yang digunakan oleh sebuah perniagaan

untuk mendapatkan hasil atau membolehkan operasinya dijalankan.

II. JENIS PERBELANJAAN GERAKAN

1. Belian

2. Kejenteraan ladang

3. Pemprosesan

4. Pengangkutan


6. Khidmat Pengurusan

7. Belanja Komisen

8. Sewaan

9. Pelbagai

10. Hapuskira stok

11. Faedah atas simpanan ahli

12. Hapuskira Kos Pra Tanaman

13. Hapuskira belanja tertangguh

14. Susutnilai

15. Diskaun tunai


KOD MANUAL : 06- 0 2 - 0 1

TAJUK : BELIAN

I. KOD AKAUN: N4201

II. SINOPSIS:

Perbelanjaan ini melibatkan pembelian barang-barang bekalan ladang, pemasaran (termasuk

benih dan semaian) serta barang pengguna untuk dijual semula. Senarai kod bagi Akaun-

akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04- 0 0 - 0 0 : Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belian

1. Tunai

2. Pemiutang Perniagaan


1. Sediakan pesanan belian bagi menentukan jenis barangan, kuantiti dan harga barang

yang diperlukan dan mendapat kelulusan pegawai yang bertanggungjawab.

2. Apabila pesanan pembekalan diterima, barangan hendaklah disemak melalui salinan

pesanan belian dan invois pembekal yang diterima. Sebarang pembekalan barang yang

tidak memenuhi spesifikasi hendaklah dikembalikan mengikut tatacara pengurusan

dokumen perakaunan yang ditetapkan.

3. Maklumat invois pembekal beserta salinan laporan terimaan barang hendaklah direkod

bagi tujuan kemasukan akaun dan buku stok barang.

4. Semua pembelian secara tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Pembayaran

Wangtunai.

5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan ahli atau bukan ahli

diakaunkan melalui kemasukan Jernal belian bagi urusniaga secara kredit.

6. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar

tambahan telah di poskan ke Lejar Am



TAJUK : BELIAN

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi belian mestilah disedia, disemak dan diluluskan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.





4. Jernal belian hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan semakan dan pengesahan.


6. PP mesti mengawal dan mengamalkan pembelian secara ekonomik dengan nilai wang

menguntungkan serta mematuhi prosedur dan had pembelian yang ditetapkan oleh

jemaah Pengarah.

7. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah

dipersetujui di dalam pelan belanjawan dan diluluskan di dalam mesyuarat agung

tahunan PP.

VI. RUJUKAN










KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 2


I. KOD AKAUN: N4202

II. SINOPSIS:

Perbelanjaan ini melibatkan semua perbelanjaan langsung bagi tujuan aktiviti penggunaan

kejenteraan dan peralatan ladang, seperti buruh, bahan pembakar dan minyak, membaiki dan

penyelenggaraan serta lain-lain yang berkaitan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja kejenteraan ladang

2. Belanja kejenteraan ladang

1. Tunai



1. Mengeluarkan pesanan belian atau arahan kerja dengan menentukan jenis

barangan/perkhidmatan, kuantiti dan harga barang yang diperlukan. Semua pesanan

belian mestilah mendapat kelulusan pegawai yang bertanggungjawab

2. Mengesahkan penerimaan barangan atau perakuan kerja-kerja perkhidmatan yang telah

diterima bersama-sama dengan dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.

3. Semua perbelanjaan mestilah dibuat mengikut kaedah yang berhemah dengan

mengenalpasti pembekal perkhidmatan yang menawarkan harga yang terbaik.

4. Semua transaksi urusniaga tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Pembayaran

Wangtunai.

5. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan hendaklah diakaunkan melalui

kemasukan di Jernal belian bagi perkhidmatan/barangan yang diperolehi secara kredit.

6. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan

telah diposkan ke Lejar Am .




V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.





4. Jernal belian hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan semakan dan pengesahan.



jemaah Pengarah.



tahunan PP.

VI. RUJUKAN


03: Perkhidmatan Kejenteraan ladang Projek Mini Estet




KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 3

TAJUK : PEMPROSESAN

I. KOD AKAUN: N4203

II. SINOPSIS:

Akaun ini melibatkan semua perbelanjaan memproses keluaran-keluaran ladang ahli dan bukan

ahli secara kecil-kecilan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja pemprosesan

2. Belanja pemprosesan

1. WangTunai ditangan/bank






2. Mengesahkan penerimaan barangan atau perakuan kerja-kerja perkhidmatan yang

telah diterima bersama-sama dengan dokumen tuntutan pembayaran daripada

pelanggan.


Wangtunai.

4. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan hendaklah diakaunkan

melalui kemasukan di Jernal belian bagi perkhidmatan/barangan yang diperolehi

secara kredit.



V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.



TAJUK : PEMPROSESAN







jemaah Pengarah.



tahunan PP.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 4


I. KOD AKAUN: N4204

II. SINOPSIS:

Akaun ini melibatkan semua perbelanjaan langsung yang dibelanjakan berhubung dengan

kemudahan-kemudahan pengangkutan seperti gaji pemandu dan kelindan, minyak, petrol,

insurans, cukai jalan, membaiki, penyelenggaraan dan lain-lain.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja pengangkutan; jika tunai

2. Belanja pengangkutan; jika bukan tunai

1. Tunai






2. Mengesahkan penerimaan barangan atau perakuan kerja-kerja perkhidmatan yang

telah diterima bersama-sama dengan dokumen tuntutan pembayaran daripada

pelanggan.

3. Semua perbelanjaan mestilah dibuat mengikut kaedah yang berhemah dengan

mengenalpasti pembekal perkhidmatan yang menawarkan harga yang terbaik.


Wangtunai.



secara kredit.




KOD MANUAL : 06-02- 0 4


V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.







jemaah Pengarah.



tahunan PP.

VI. RUJUKAN


06: Khidmat Jentuai dan pengangkutan




KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 5


I. KOD AKAUN: N4205

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja faedah yang dibayar atas pinjaman yang diperolehi daripada

bank, atau lain-lain agensi bagi tujuan menjalankan operasi jualan dan perkhidmatan PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT



1. Tunai



1. Semua kemasukan akaun melibatkan tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran

Wangtunai.

2. Faedah yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah

diakaunkan melalui catatan jernal.

3. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan telah

diposkan ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN






KOD MANUAL : 06-02- 0 5


VI. RUJUKAN




07: Sistem Merekod pelarasan Akaun


KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 0 6


I. KOD AKAUN: N4206

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan segala perbelanjaan langsung yang berkaitan dengan penggunaan

khidmat Pengurusan dalam urusan pengurusan ladang, pengurusan perniagaan, aset atau

khidmat perundingan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT



1. Tunai



1. Semua transaksi urusniaga mestilah dibuat berdasarkan bil tuntutan daripada pembekal

yang disahkan.

2. Semua kemasukan akaun melibatkan tunai dibuat melalui kemasukan Jernal Pembayaran

Wangtunai.

3. Belanja khidmat pengurusan yang telah dilaksanakan pada akhir tahun kewangan tetapi

belum dibayar hendaklah diakaunkan sebagai pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.

4. Pada akhir tiap-tiap bulan, paastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan telah

diposkan ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi pembelian mestilah disedia, disemak dan disahkan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.




KOD MANUAL : 06-02- 0 6




4. PP m est i m em ast ikan segala pem bayaran dibuat m engikut per janj ian yang

lengkap dan sempurna.

VI. RUJUKAN







TAJUK : BELANJA KOMISEN

I. KOD AKAUN: N4207

II. SINOPSIS:

Perbelanjaan ini melibatkan aktiviti pembelian atau pembahagian barang-barang bagi pihak

ahli, kerajaan atau pihak swasta seperti pemasaran padi bagi pihak Bernas atau barang-barang

konsaimen termasuk insurans. Senarai kod bagi akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk

kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja komisen 1. Wang Tunai ditangan/bank




Wangtunai.

2. Belanja komisen yang telah dilaksanakan pada akhir tahun kewangan tetapi belum

dibayar hendaklah diakaunkan sebagai pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.



V. KAWALAN DALAMAN








TAJUK : BELANJA KOMISEN

VI. RUJUKAN






KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 -08

TAJUK : SEWA

I. KOD AKAUN: N4208

II. SINOPSIS:

Perbelanjaan ini adalah merupakan bayaran sewaan kecil-kecilan seperti, peralatan, gerai,

tapak dan sebagainya yang tidak melibatkan aktiviti pusat kos yang berasingan. Senarai kod

bagi akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00- 0 0 : Carta dan kod

perakaunan

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Sewa 1. Tunai/Pemiutang pelbagai



Wangtunai.

2. Belanja sewa yang telah dilaksanakan pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar

hendaklah diakaunkan sebagai pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.



V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.






KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 -08

TAJUK : SEWA

4. Jernal pembayaran tunai dan jernal belian hendaklah dicetak setiap bulan bagi tujuan


5. Sem ua perjanj ian sew aan m est i dibuat dan didokum enkan dengan lengkap dan

disemak tempoh perjanjian dari masa ke semasa.

VI. RUJUKAN






KOD MANUAL : 06- 0 2 - 0 9

TAJUK : PELBAGAI

I. KOD AKAUN: N4209

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan pelbagai perbelanjaan yang tiada tajuk akaun khusus diperuntukkan

baginya. Kod-kod akaun kecil diwujudkan mengikut keperluan PP masing-masing.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Pelbagai

2. Belanja pelbagai

1. Tunai



1. Semua kemasukan transaksi secara tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran

Wangtunai.

2. Belanja pelbagai yang telah dilaksanakan pada akhir tahun kewangan tetapi belum


3. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan

telah diposkan ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN


menguntungkan.







KOD MANUAL : 06-02- 0 9

TAJUK : PELBAGAI

VI. RUJUKAN






KOD MANUAL : 06-02- 1 0

TAJUK : HAPUSKIRA STOK

I. KOD AKAUN: N4210

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan perbelanjaan atas stok perniagaan yang rosak, usang atau hilang yang

dikenalpasti serta telah disahkan. Hapuskira stok-stok projek hendaklah diakaunkan di bawah

lejar perojek masing-masing.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Hapuskira stok 1. Kos barang dijual


1. Kenalpasti semua stok-stok yang sedia untuk dihapuskira.

2. Jalankan pemeriksaan fizikal dengan kehadiran juruaudit dalaman atau juruaudit luar

bagi mengesahkan keadaan sebenar stok yang hendak dihapuskira.

3. Bagi stok yang hilang, hapuskira hanya dibenarkan dibuat selepas tempoh tertentu dan

mendapat persetujuan jemaah pengarah dan mesyuarat agung.


5. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal telah di poskan ke

Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN

1. Semua hapuskira stok mesti dibentangkan di dalam mesyuarat agung sebelum ianya

diselaraskan di dalam akaun

2. Senarai stok yang dihapuskira hendaklah dibuat dengan lengkap dan sempurna

3. Semua senarai hendaklah diaudit dan disahkan oleh pengurusan PP



TAJUK : HAPUSKIRA STOK




VI. RUJUKAN






KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 -11

TAJUK : FAEDAH ATAS SIMPANAN

I. KOD AKAUN: N4211

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan faedah yang sudah genap tempoh matangnya atas simpanan biasa dan

simpanan tetap oleh ahli.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Faedah atas simpanan 2. Akaun Simpanan Ahli


1. Apabila bayaran faedah atas simpanan ahli tahun semasa sudah genap masanya,

akaun ini didebitkan dan akaun Deposit Simpanan di Lejar Am dan juga akaun-akaun

perseorangan penyimpan di dalam Lejar Tambahan dikreditkan melalui kemasukan

jernal.

2. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal dan lejar tambahan

penyimpan telah diposkan ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN








TAJUK : FAEDAH ATAS SIMPANAN

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1995: Manual Skim Simpanan






KOD MANUAL : 0 6 - 0 2 - 1 2

TAJUK : HAPUSKIRA KOS PRA TANAMAN

I. KOD AKAUN: N4212

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan baki kos Pra-Tanaman bagi projek yang telah ditamatkan untuk

dihapuskira sepenuhnya.

IV. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Hapuskira kos pra tanaman 2. Kos Pra Tanaman



2. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal akan di poskan ke

Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN

1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan Jemaah

Pengarah dan mesyuarat agung.

2. Senarai baki kos pelunasan hendaklah disediakan dengan lengkap bagi tujuan

hapuskira.




VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 06-02- 1 3

TAJUK : HAPUSKIRA BELANJA TERTANGGUH

I. KOD AKAUN: N4213

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan baki kos belanja tertangguh bagi projek yang telah ditamatkan untuk

dihapuskira sepenuhnya.

V. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Hapuskira belanja tertangguh 1. Belanja Tertangguh



2. Pada akhir tiap-tiap bulan, pastikan baki jumlah bulanan jernal akan di poskan ke

Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN

1. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan Jemaah

Pengarah dan mesyuarat agung.

2. Senarai baki kos belanja tertangguh hendaklah disediakan dengan lengkap bagi tujuan

hapuskira.

3. Segala transaksi mestilah disedia, disemak dan disahkan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.



VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 06-02- 1 4

TAJUK : SUSUTNILAI

I. KOD AKAUN: N4214

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja susutnilai yang dikenakan dalam tahun semasa bagi aset-aset

yang digunakan bagi tujuan perniagaan. Bagi aset yang digunakan bagi tujuan projek,

susutnilai hendaklah diselaraskan mengikut projek masing-masing atau belanja pentadbiran.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja susutnilai 1. Peruntukan susutnilai



jangkahayat aset yang ekonomik.

2. Akaun ini adalah didebitkan dan akaun peruntukan susutnilai adalah dikreditkan mengikut

jenis aset. Belanja susutnilai atas aset bantuan tidak dikenakan di akaun ini.

3. Penilaian ke atas tempoh jangkahayat perlu signifikan dan manasabah.



V. KAWALAN DALAMAN

1. Senarai aset tetap dan belanja susutnilai mesti disediakan dan didedahkan di dalam nota

kepada akaun

2. Susutnilai bagi aset di bawah perbelanjaan pengangkutan dan penggunaan ladang

hendaklah ditunjukkan secara berasingan daripada akaun ini.


KOD MANUAL : 06-02- 1 4

TAJUK : SUSUTNILAI

3. Segala transaksi mestilah disediakan, disemak dan disahkan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.





VI. RUJUKAN



2. Arahan Pendaftar Bil. 2 tahun 1 9 9 5 : Tatacara belanja susutnilai dan penghapusan



KOD MANUAL : 06-02- 1 5

TAJUK : DISKAUN TUNAI

I. KOD AKAUN: N4215

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja diskaun atas jualan secara kredit sebagai satu insentif

penyegeraan pembayaran hutang. Penentuan diskaun ini berdasarkan tempoh masa hutang itu

ditanggung.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Diskaun tunai 3. Tunai




V. KAWALAN DALAMAN


menguntungkan.




VI. RUJUKAN





TAJUK : PENDAPATAN BUKAN GERAKAN

I. MAKSUD

Pendapatan merujuk kepada amaun yang diperolehi sebuah perniagaan daripada bukan atas

urusan operasinya dan menyebabkan ekuiti pemilik bertambah.

II. JENIS PENDAPATAN BUKAN GERAKAN

1. Pendapatan Pelaburan

2. Pendapatan Faedah Simpanan

3. Pendapatan Simpanan Tetap

4. Perolehan Semula Hutang Sangsi

5. Perolehan Semula Hutang Lapuk

6. Hutang Sangsi Terlebih Anggar


8. Yuran Keahlian

9. Pemulihan Rosotnilai Pelaburan

10. Pampasan



TAJUK : PENDAPATAN PELABURAN

I. KOD AKAUN: N4301

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini merupakan hasil terimaan daripada dividen dan pendapatan pelaburan lain

seperti keuntungan atas Pelaburan untuk tahun kewangan yang berkenaan (kecuali

keuntungan di atas jualan Pelaburan dan syer bonus).

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai / Bank

2. Penghutang Pelbagai (dividen akan terima)

1. Pendapatan Pelaburan


1. Semua kemasukan akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Penerimaan

Wangtunai.

2. Akaun kecil di Lejar Penghutang Pelbagai hendaklah diakaunkan melalui kemasukan

Jernal bagi pendapatan yang belum diterima.

3. Jumlah di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN

1. Semakan baki akaun hendaklah dibuat apabila genap tempoh matang.

2. Surat pengesahan pendapatan dan potongan cukai atas pendapatan daripada Syarikat

yang dilabur hendaklah direkod dan didokumen dengan lengkap dan disemak dari masa

ke semasa.

VI. RUJUKAN



2. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2001: Dasar Pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP


KOD MANUAL 06-03-02

TAJUK : PENDAPATAN FAEDAH SIMPANAN

I. KOD AKAUN: N4302

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini merupakan faedah yang sepatutnya diterima untuk tahun semasa atas

simpanan dalam akaun simpanan di Institusi Kewangan atau di Pertubuhan Peladang Peringkat

tinggi.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai / Bank


1. Pendapatan Faedah Simpanan



Wangtunai.




V. KAWALAN DALAMAN

1. Surat pengesahan pendapatan daripada pihak berkaitan hendaklah direkod dan

didokumen dengan lengkap serta disemak dari masa ke semasa.

2. Segala tatacara perakaunan jualan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan




VI. RUJUKAN



2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1995: Manual dan Kaedah Skim Simpanan Biasa PP


KOD MANUAL 06-03-03

TAJUK : PENDAPATAN SIMPANAN TETAP

I. KOD AKAUN: N4303

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini merupakan faedah yang sepatutnya diterima untuk tahun semasa atas

simpanan tetap di Institusi Kewangan atau di Pertubuhan Peladang Peringkat tinggi.

IV. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai / Bank


1. Pendapatan Faedah Simpanan Tetap



Wangtunai.




V. KAWALAN DALAMAN

1. Semakan baki akaun hendaklah dibuat apabila genap tempoh matang.

2. Surat pengesahan pendapatan daripada pihak berkaitan hendaklah direkod dan

didokumen dengan lengkap serta disemak dari masa ke semasa.





VI. RUJUKAN





TAJUK : PEROLEHAN SEMULA HUTANG SANGSI

I. KOD AKAUN: N4304

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini merupakan perolehan tunai yang dikutip semula daripada penghutang/Pinjaman

yang telah dikenakan peruntukan hutang sangsi sepenuhnya.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai / Bank


1. Penghutang/Pinjaman

2. Perolehan semula hutang sangsi


1. Semua kemasukan akaun secara tunai / Bank akan melibatkan Jernal Penerimaan

Wangtunai.

2. Satu lagi kemasukan jernal perlu disediakan dengan mendebitkan akaun Peruntukan

Hutang Sangsi dan akaun ini dikreditkan.

3. Jumlah di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am

V. KAWALAN DALAMAN

1. Sebarang pelarasan/pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar

atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah.

2. Segala sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan didokumen dengan

lengkap serta dikemaskini dari masa ke semasa.



VI. RUJUKAN




KOD MANUAL 06-03-05

TAJUK : PEROLEHAN SEMULA HUTANG LAPUK

I. KOD AKAUN: N4305

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini adalah merupa perolehan daripada hutang atau Pinjaman Tanpa Cagaran yang

telah dihapuskira dan kemudiannya dapat dikutip semula.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai / Bank 1. Perolehan semula hutang lapuk



Wangtunai.

2. Jumlah di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am

V. KAWALAN DALAMAN

1. Senarai hutang lapuk yang telah dihapuskira mestilah disimpan dengan lengkap dan

disemak dari masa ke semasa.



VI. RUJUKAN




KOD MANUAL 06-03-06

TAJUK : HUTANG SANGSI TERLEBIH ANGGAR

I. KOD AKAUN: N4306

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini merupakan pelarasan atas peruntukan hutang sangsi yang disediakan pada

tahun terdahulu yang mana didapati terlebih diperuntukkan pada tahun berikutnya (setelah

perkiraan pada tahun berikutnya dibuat)

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Peruntukan hutang sangsi 1. Peruntukan hutang sangsi terlebih dianggar


1. Penentuan Hutang Sangsi Terlebih Anggar berdasarkan kepada jadual pengumuran

Penghutang.

2. Kesemua pelarasan atas kelebihan peruntukan hutang sangsi hendaklah dibuat melalui

kemasukan jernal.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Baki senarai hutang dan pengumuran hutang mestilah disimpan dengan lengkap dan




VI. RUJUKAN





TAJUK : PENDAPATAN PELBAGAI

I. KOD AKAUN: N4307

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini merupakan amaun kecil-kecilan yang wujud selain daripada tajuk akaun khusus

di peruntukkan baginya bagi aktiviti bukan operasi.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai / Bank 1. Pelbagai



Wangtunai.

2. Jumlah dijernal akan di posting ke Lejar Am

V. KAWALAN DALAMAN



VI. RUJUKAN





TAJUK : YURAN KEAHLIAN

I. KOD AKAUN: N4308

II. SINOPSIS:

Akaun ini menyemak atau mengawal Daftar Ahli dan Yuran Tahunan. Untuk menjadi ahli kepada

sesuatu Pertubuhan Peladang, individu tersebut perlu membayar yuran masuk iaitu sekali seumur

hidup manakala yuran tahunan hendaklah dibayar pada tiap-tiap tahun. Senarai kod bagi

Akaun-akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai / Bank

2. Yuran tahunan tertunggak

1. Yuran Masuk

2. Yuran tahunan


1. Semua kemasukan akaun secara tunai / bank melibatkan Jernal Penerimaan Wangtunai.

2. Jumlah di Jernal Penerimaan Wangtunai di pos ke Lejar Am.

V. KAWALAN DALAMAN


lengkap serta dikemaskini.



VI. RUJUKAN



2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PO-

03: Kutipan Yuran tahunan Ahli

3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2001: Pemansuhan Akaun Bahagian Pemajuan PP



TAJUK : PEMULIHAN ROSOTNILAI ATAS PELABURAN

I. KOD AKAUN: N4309

II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan apabila berlaku pemulihan ‘penurunan nilai’ pelaburan yang telah di

peruntukan rosotnilai. Ianya berlaku apabila harga pasaran pelaburan adalah lebih tinggi dari nilai

penurunan yang telah diperuntukkan. Pemulihan harga pasaran ini di iktiraf sebagai hasil.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Peruntukan rosotnilai atas pelaburan. 1. Pendapatan pemulihan rosotnilai atas pelaburan.


1. Pemulihan Rosotnilai Pelaburan tidak boleh melebihi kos Pelaburan

2. Semua kemasukan akaun dibuat melalui catatan jernal

3. Dari Jernal ke Jernal Am dan di pos ke Lejar Am.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Semua sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan di dokumen dengan




VI. RUJUKAN



2. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2 0 0 2 : Penyediaan peruntukan rosotnilai atas

pelaburan Pertubuhan Peladang



TAJUK : PAMPASAN/GANTI RUGI

I. KOD AKAUN: N4310

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini merupakan amaun yang diperolehi dari pada aktiviti bukan operasi seperti

insuran, pengambilan tanah dan penghakiman mahkamah.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Tunai


1. Pampasan



2. Perekodan adalah dari dokumen yang sahih dan disahkan


V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan di dokumen dengan




3. Dokumen yang sahih dan disahkan oleh pihak tertentu yang berkuasa (Peguam,

Syarikat Insuran, Pendaftar Mahkamah dan pihak berkuasa kerajaan)

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 4 - 0 0

TAJUK : PERBELANJAAN BUKAN GERAKAN

I. MAKSUD

Perbelanjaan ini merujuk kepada nilai perbelanjaan yang digunakan oleh sebuah perniagaan bagi

aktiviti bukan operasi.

II. JENIS PERBELANJAAN BUKAN GERAKAN

1. Belanja tertangguh dilunaskan

2. Kerugian atas jualan aset/pelaburan

3. Pampasan/gantirugi

4. Pelbagai


KOD MANUAL : 06- 0 4 - 0 1

TAJUK : BELANJA TERTANGGUH DILUNASKAN

I. KOD AKAUN: N4401

II. SINOPSIS:

Belanja ini merupakan perbelanjaan permulaan yang ditangguhkan dan dilunaskan setelah

mengeluarkan hasil atau telah gagal.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja tertangguh dilunaskan 1. Belanja tertangguh – aset


1. Kesemua pelarasan atas perlunasan kos belanja tertangguh hendaklah dibuat melalui

kemasukan jernal.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Baki senarai perbelanjaan yang ditangguhkan mesti disimpan dengan lengkap dan




VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 4 - 0 2

TAJUK : KERUGIAN ATAS JUALAN ASET/PELABURAN

I. KOD AKAUN: N4402

II. SINOPSIS:

Perbelanjaan ini merupakan kerugian atas jualan aset/pelaburan setelah mengambilkira kos

dan peruntukan susutnilai.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kerugian atas jualan aset/pelaburan

2. Tunai / bank

1. Jualan aset/pelaburan

2. Aset /pelaburan bersih



Wangtunai.

2. Satu lagi kemasukan jernal perlu disediakan dengan mendebitkan akaun ini dan akaun

Jualan atas aset akan dikreditkan.

3. Baki jumlah bulanan di Jernal Penerimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am

V. KAWALAN DALAMAN

1. Pelarasan ini dibenarkan hanya ke atas kerugian daripada jualan aset/pelaburan.

Sebarang keuntungan atas jualan aset atau pelaburan hendaklah diakaunkan kepada

akaun rizab modal.


atau Timbalan atau pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jemaah Pengarah

VI. RUJUKAN

1. Peraturan 5 7 ( 2 ) , Peraturan PP 1 9 8 3 : Sesuatu Pertubuhan Peladang hendaklah

mendapatkan kelulusan terlebih dahulu daripada pendaftar bagi jualan dan penilaian

semula aset dan pelaburan.





TAJUK : PAMPASAN/GANTI RUGI

I. KOD AKAUN: N4303

II. SINOPSIS:

Pendapatan ini merupakan amaun yang dibayar berikutan daripada sebarang tuntutan/liabiliti

yang diperolehi daripada aktiviti bukan operasi seperti insuran, pengambilan tanah dan

penghakiman mahkamah.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pampasan/ganti rugi 1. Tunai/pemiutang pelbagai



2. Perekodan adalah dari dokumen yang sahih dan disahkan.


V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan di dokumen dengan




3. Dokumen yang sahih dan disahkan oleh pihak tertentu yang berkuasa (Peguam,

Syarikat Insuran, Pendaftar Mahkamah dan pihak berkuasa kerajaan)

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 4 - 0 4

TAJUK : PELBAGAI

I. KOD AKAUN: N4404

II. SINOPSIS:

Akaun ini didebitkan dengan pelbagai perbelanjaan yang tiada tajuk akaun khusus

diperuntukkan baginya. Kod-kod akaun kecil diwujudkan mengikut keperluan PP masing-

masing.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pelbagai 1. Tunai / bank



1. Semua pembayaran akaun melibatkan tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran

Wangtunai.

2. Belanja pelbagai yang telah dilaksanakan pada akhir tahun kewangan tetapi belum


3. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal pembayaran wang tunai akan di

posting/pindahkan ke Lejar Am dan Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN


menguntungkan.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 - 0 0

TAJUK : PERBELANJAAN PENTADBIRAN

I. MAKSUD

Perbelanjaan ini merujuk kepada nilai perbelanjaan yang digunakan oleh sebuah perniagaan yang

mempunyai kesan dalam bentuk meningkatkan keupayaan, kecekapan atau hayat berguna bagi

menjana sumber-sumber yang ada.

II. JENIS PERBELANJAAN PENTADBIRAN

1. Gaji dan Upah

2. Sewa Pejabat

3. Pos dan Komunikasi

4. Belanja Pejabat

5. Percetakan dan Alatulis

6. Belanja Perjalanan

7. Belanja Mesyuarat

8. Belanja Pelbagai

9. Belanja dan Bayaran Pengarah

10. Bayaran Audit

11. Susutnilai

12. Hutang Sangsi

13. Hutang Lapuk

14. Keraian

15. Bayaran Perundingan

16. Kenderaan Pejabat dan Alatganti

17. Insentif pekerja

18. Kursus dan lawatan

19. Belanja Penyenggaraan Sistem dan Komputer

20. Aset Tetap dihapuskira

21. Imbuhan Persaraan Pekerja PP

22. Zakat Perniagaan

23. Rosotnilai Pelaburan

24. Cukai Perniagaan


KOD MANUAL : 06- 0 5 - 0 1

TAJUK : GAJI DAN UPAH

I. KOD AKAUN: A5101

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan perbelanjaan berkaitan dengan gaji, upah termasuk elaun-elaun seperti

elaun lebih masa, elaun gantian kerja, elaun tetap, elaun sewa rumah, elaun kenderaan dan

latihan pelajar praktikum, caruman KWSP dan PERKESO Pekerja. Akaun kecil hendaklah dibuka

bagi setiap jenis belanja. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada

MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Gaji dan upah 1. Tunai / Bank



1. Semua pembayaran akaun secara tunai / bank akan melibatkan Jernal Pembayaran

Wangtunai.

2. Perbelanjaan yang terakru pada akhir tahun kewangan tetapi belum dibayar hendaklah

didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil belanja terakru –

pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.

3. Caruman KWSP/PERKESO pekerja dan lain-lain potongan gaji hendaklah diselaraskan

semula secara jernal ke akaun gaji dan upah

4. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai di posting/pindahkan ke Lejar Am dan Lejar

Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN

1. PP mesti mengawal dan mengamalkan perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.

2. PP mesti mempunyai dan mengadakan skim kakitangan serta tangga gaji yang

ditetapkan serta diluluskan oleh Jemaah Pengarah untuk diterima pakai.



TAJUK : GAJI DAN UPAH

3. Segala tatacara perakaunan perbelanjaan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan




VI. RUJUKAN



2. Pekeliling Pendaftar Bil. 7 Tahun 1 9 9 1 : Penyediaan syarat-syarat perkhidmatan

Personel Pertubuhan peladang


KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 - 0 2

TAJUK : SEWA PEJABAT

I. KOD AKAUN: A5102

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan perbelanjaan atas sewa bulanan yang dibayar bagi PP yang menyewa

bangunan pejabat bagi tujuan operasi.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Sewa pejabat 1. Tunai / Bank




Wangtunai.




3. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan Jernal Pembayaran Wangtunai di


V. KAWALAN DALAMAN

1. PP mesti mendokumenkan segala surat perjanjian penyewaan dan semakan ke atas

tempoh penyewaan hendaklah dibuat dari masa ke semasa.


VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 - 0 3

TAJUK : POS DAN KOMUNIKASI

I. KOD AKAUN: A5103

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan perbelanjaan berkaitan pos, faks dan telefon yang digunakan bagi tujuan

operasi perniagaan seharian.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pos dan Komunikasi 1. Tunai / Bank




Wangtunai.




3. Akaun di jernal Terimaan akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan Lejar Tambahan

.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Buku merekod belanja kiriman surat hendaklah diselenggarakan.




VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 - 0 4

TAJUK : BELANJA PEJABAT

I. KOD AKAUN: A5104

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja berkaitan urusan pentadbiran dan pengurusan pejabat seperti

bayaran-bayaran elektrik dan air, perubatan, pembaikan dan penyelengaraan kecil, cukai

Taksir, sewa tempat letak kereta bulanan dan sebagainya. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi

setiap jenis belanja. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pejabat 1. Tunai / Bank




Wangtunai.




3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am /

Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN

1. PP mesti mengawal dan merancang perbelanjaan secara ekonomik dan berhemat.

2. Segala pembayaran atas tuntutan bil mestilah menggunakan dokumen yang lengkap

dan benar.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -05

TAJUK : PERCETAKAN DAN ALATULIS

I. KOD AKAUN: A5105

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan perbelanjaan urusan surat-menyurat dan dokumentasi seperti membeli

kertas, dakwat, pen dan lain-lain alatulis.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Percetakan dan alatulis 1. Tunai / Bank




Wangtunai.




3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN

1. Buku stok alatulis hendaklah diselenggarakan.


3. Segala tuntutan bil yang dikemukakan mestilah menggunakan dokumen yang lengkap

dan benar sebelum sebarang pembayaran dibuat.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -06

TAJUK : BELANJA PERJALANAN

I. KOD AKAUN: A5106

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan perbelanjaan berkaitan dengan elaun tuntutan perjalanan dan

penginapan seperti perbatuan, penginapan dan makanan yang dibenarkan yang mana tidak

berkaitan secara langsung dengan aktiviti projek kepada Ahli Jemaah Pengarah dan pekerja PP.

Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis belanja. Senarai kod bagi Akaun-akaun

kecil hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Perjalanan 1. Tunai / Bank



1. Semua pembayaran akaun secara tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran

Wangtunai.




3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan

Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN




3. Hanya Ahli Lembaga Pengarah sahaja yang layak di bayar elaun tuntutan perjalanan

oleh PP mengikut syarat-syarat yang ditetapkan.



TAJUK : BELANJA PERJALANAN

4. Tuntutan kelayakan dan had kuasa meluluskan suatu tuntutan hendaklah didokumen

dan diluluskan di dalam mesyuarat jemaah pengarah

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -07

TAJUK : BELANJA MESYUARAT

I. KOD AKAUN: A5107

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan perbelanjaan bagi segala urusan mesyuarat seperti pengeluaran notis-

notis mesyuarat, belanja penyediaan makanan dan minuman serta lain-lain perbelanjaan yang

berhubung dengan mesyuarat. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis belanja.

Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00- 0 0 : Carta

dan kod perakaunan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Mesyuarat 1. Tunai / Bank



1. Semua pembayaran akaun secara tunai akan melibatkan Jernal Pembayaran

Wangtunai.





Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN




VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -08

TAJUK : BELANJA PELBAGAI

I. KOD AKAUN: A5108

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan perbelanjaan yang kecil-kecilan dan tidak kerap di mana tiada akaun

yang sesuai baginya disediakan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Pelbagai 1. Tunai / Bank




Wangtunai.




3. Amain di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am dan

Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN




VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -09

TAJUK : BELANJA DAN BAYARAN PENGARAH

I. KOD AKAUN: A5109

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja dan bayaran para pengarah seperti elaun yang dibenarkan

mengikut undang-undang dan peraturan-peraturan yang ditetapkan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja dan Bayaran Pengarah 1. Tunai / Bank




Wangtunai.




3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala pembayaran atau had elaun yang di bayar kepada Jemaah Pengarah mesti

mendapat kelulusan Mesyuarat agung dan dibentangkan di dalam Pelan Belanjawan PP.



VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 3 -10

TAJUK : BAYARAN AUDIT

I. KOD AKAUN: A5110

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan caj atau fee yang dikenakan atas perkhidmatan pengauditan yang

dilantik oleh PP untuk mengaudit Laporan kewangan PP samaada menjalankan pengauditan

akhir atau interim. Akaun kecil hendaklah disediakan mengikut jenis bayaran termasuk audit

pendaftar, audit swasta atau audit dalaman. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap jenis

belanja. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -00-00:


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Bayaran Audit 1. Tunai / Bank




Wangtunai.





Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN



VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -11

TAJUK : SUSUTNILAI

I. KOD AKAUN: A5111

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan pelarasan atas kos aset yang diserapkan mengikut jangkahayat aset.

Akaun kecil bagi setiap belanja hendaklah disediakan. Akaun kecil hendaklah dibuka bagi setiap

jenis belanja. Senarai kod bagi Akaun- akaun kecil hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -


III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Susutnilai 1. Peruntukan susutnilai


1. Pelarasan akaun hendaklah dibuat pada akhir tahun kewangan dengan mendebitkan

akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil Peruntukan susutnilai melalui catatan

jernal.

2. Jadual susutnilai hendaklah diklasifikasikan mengikut pusat kos dan diperinci pada

setiap aset. Jumlah dijernal diposting / dipindahkan ke Lejar Am.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Senarai daftar aset tetap dan peruntukan susutnilai mestilah disediakan dan dikemaskini

dari masa ke semasa.

2. Kaedah susutnilai yang perlu diterimapakai oleh PP adalah secara garisan lurus dengan

kadar susutnilai yang munasabah yang dipertentukan di dalam mesyuarat Jemaah

Pengarah

3. Susutnilai yang melibatkan aset projek hendaklah diakaunkan dan dipadankan dengan

akaun projek masing-masing.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -12

TAJUK : HUTANG SANGSI

I. KOD AKAUN: A5112

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan pelarasan belanja hutang atau pinjaman yang diragui dapat dikutip

dalam tempoh yang ditetapkan. Nilai anggaran hendaklah dibuat mengenai keupayaan

memungut balik kesemua hutang perniagaan yang belum dijelaskan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1 Hutang sangsi 1. Peruntukan hutang sangsi


1. Pengiraan hutang sangsi hendaklah dibuat berasaskan kadar pengumuran mengikut

tahun melalui kemasukan jernal.

2. Jadual hutang sangsi hendaklah dikemaskini dengan sempurna agar pengiraan yang

tepat dan berkesan.

3. Baki dijernal akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Tatacara perakaunan peruntukan hutang sangsi hendaklah mengikut kehendak Arahan

Pendaftar (Akaun/Audit) Bil.1 Tahun 1988

2. Sebarang pelarasan hapuskira hutang sangsi menjadi lapuk mesti diluluskan di dalam

mesyuarat agung.

3. Pelarasan peruntukan hutang sangsi perlu dibuat dengan menyemak senarai pengumuran

hutang/pinjaman yang mesti disimpan dengan lengkap dan sempurna serta sentiasa

dikemaskini.



TAJUK : HUTANG SANGSI

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar ( akaun/ Audit ) Bil.1 tahun 1 9 8 8 : Kaedah peruntukan Hutang

sangsi dan hutang lapuk




KOD MANUAL : 0 6 - 0 5 -13

TAJUK : HUTANG LAPUK

I. KOD AKAUN: A5113

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan hutang atau pinjaman yang setelah dibuktikan tidak dapat dipungut lagi

dan diluluskan untuk dihapuskira.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT


2. Hutang Lapuk

1. Penghutang/Pinjaman

2. Penghutang/pinjaman


1. Sekiranya hutang lapuk yang diluluskan untuk dihapuskira telah dikenakan peruntukan

hutang sangsi sepenuhnya, hanya kemasukan catatan jernal yang melibatkan akaun

peruntukan hutang sangsi dan Akaun Penghutang/pinjaman sahaja akan dibuat.

2. Sekiranya hutang lapuk yang telah dikenalpasti setelah dibuktikan memang tidak boleh

dikutip, maka pelarasan akaun belanja ini akan dibuat bersama kemasukan jernal di

akaun penghutang/pinjaman Akaun Penghutang di dalam Lejar Am dan akaun-akaun

individu di dalam Lejar Tambahan dikreditkan.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Tatacara perakaunan peruntukan hutang lapuk hendaklah mengikut kehendak Arahan

Pendaftar (Akaun/Audit) Bil.1 Tahun 1988 yang mana ianya mesti dibentangkan di dalam

mesyuarat agung. Hanya penghutang/pinjaman yang telah disediakan peruntukan hutang

sangsi sahaja yang dibenarkan untuk dihapuskira sebagai hutang lapuk.

2. Sebarang pelarasan hapuskira hutang sangsi menjadi lapuk mesti diluluskan di dalam

mesyuarat agung.

3. Walaupun penghapusan ini telah dibuat, namun PP masih perlu menyimpan rekod senarai

hutang yang dihapuskira dan dikemaskini dari masa ke semasa sehingga hutang tersebut

selesai dikutip.



TAJUK : HUTANG LAPUK

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar ( akaun/ Audit ) Bil.1 tahun 1 9 8 8 : Kaedah peruntukan Hutang

sangsi dan hutang lapuk




KOD MANUAL : 06- 0 5 -14

TAJUK : KERAIAN

I. KOD AKAUN: A5114

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan bayaran keraian kepada pelanggan yang memberi manfaat kepada imej

serta urusniaga PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Keraian 1. Tunai / Bank




Wangtunai.




3. Amaun di Jernal Pembayaran Wangtunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN


2. PP hendaklah menetapkan had amaun dan bentuk serta tujuan keraian yang dibenarkan

sebagai langkah kawalan serta didokumenkan untuk rujukan kakitangan.

IV. RUJUKAN





TAJUK : BAYARAN PERUNDINGAN

I. KOD AKAUN: A5115

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan caj atau fee yang dikenakan atas perkhidmatan perundingan,

perundangan, kesetiausahaan, percukaian, penilaian hartanah, khidmat nasihat projek,

perjanjian-perjanjian dan stem duti yang dilantik oleh PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Bayaran Perundingan 1. Tunai / Bank




Wangtunai.





Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN



VI. RUJUKAN





TAJUK : PENYELENGGARAAN KENDERAAN PEJABAT DAN ALATGANTI

I. KOD AKAUN: A5116

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja berkaitan urusan kenderaan pejabat dan alatganti seperti

bayaran-bayaran pembaikan dan penyelengaraan, bahan api, cukai jalan dan insuran,

tol/parking dan sebagainya yang berkaitan kenderaan. Akaun-akaun kecil hendaklah dibuka

dengan sewajarnya.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Penyelenggaraan Kenderaan Pejabat

dan Alatganti

1. Tunai / Bank




Wangtunai.





Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN



dan benar.

VI. RUJUKAN





TAJUK : INSENTIF PEKERJA PP

I. KOD AKAUN: A5117

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan bayaran insentif pekerja PP bagi tujuan yang mematuhi kehendak

peraturan dan peruntukan undang-undang.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Insentif pekerja PP 1. Tunai / Bank




Wangtunai.





Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN

1. PP hendaklah menetapkan had, amaun dan bentuk insentif yang diberi kepada

kakitangan melalui kelulusan mesyuarat jemaah pengarah dan mempunyai peruntukan

belanjawan yang telah diluluskan.

VI. RUJUKAN





TAJUK : KURSUS DAN LAWATAN

I. KOD AKAUN: A5118

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja dan bayaran yang berkaitan dengan kursus-kursus serta

lawatan yang diberikan kepada kakitangan PP. Akaun-akaun kecil hendaklah disediakan bagi

menentukan jenis-jenis kursus dan lawatan yang dibuat.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kursus dan lawatan- Kakitangan/Pekerja 1. Tunai / Bank




Wangtunai.





Lejer Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN

1. PP hendaklah menetapkan had, nilai amaun dan bentuk kursus atau lawatan yang

dibenarkan melalui kelulusan mesyuarat jemaah pengarah dan mesti mempunyai

peruntukan belanjawan yang telah diluluskan di dalam Mesyuarat agung terdahulu.

VI. RUJUKAN





TAJUK : BELANJA PENYENGGARAAN SISTEM DAN KOMPUTER

I. KOD AKAUN: A5119

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja berkaitan bahan yang merangkumi perisian, perkakasan,

rangkaian (Networking), capaian internet, perundingan, alatganti, dan penyelenggaraan

komputer.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Penyenggaraan Sistem dan Komputer

1. Tunai / Bank




Wangtunai.





Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN



dan benar.

VI. RUJUKAN





TAJUK : ASET TETAP DIHAPUSKIRA

I. KOD AKAUN: A5120

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja pelarasan atas aset tetap yang rosak atau hilang. Akaun kecil

bagi setiap jenis aset hendaklah dibuka.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Aset tetap dihapuskira

2. Peruntukan Susutnilai

1. Aset Tetap


1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal. Pelunasan ini

adalah termasuk baki peruntukan susutnilai yang telah dikenakan ke atas aset

tersebut.

V. KAWALAN DALAMAN

1. PP mesti menyediakan dan mengemaskini senarai aset-aset yang rosak atau hilang dari

masa ke semasa supaya penilaian ke atas aset tersebut boleh dibuat dan pelarasan

akaun diambilkira.

2. Senarai aset yang hendak dihapuskira mesti disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh

Juruaudit dalaman PP dan juga Pengurus Besar.



VI. RUJUKAN





TAJUK : IMBUHAN PERSARAAN PEKERJA PP

I. KOD AKAUN: A5121

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja berkaitan ganjaran persaraan kepada anggota PP.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Imbuhan Persaraan 1. Peruntukan Imbuhan Persaraan

I V. PROSEDUR PERLAKSANAAN


Wangtunai.


Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN



dan benar.

3. Segala pembayaran atau had imbuhan persaraan yang di bayar kepada anggota PP

mesti mendapat kelulusan Mesyuarat agung dan dibentangkan di dalam Pelan

Belanjawan PP.

VI. RUJUKAN





TAJUK : ZAKAT PERNIAGAAN

I. KOD AKAUN: A5122

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan bayaran peruntukan zakat perniagaan yang ditetapkan mengikut hukum

Majlis agama bagi kawasan kendalian masing-masing.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Zakat perniagaan 1. Tunai / Bank

2. Peruntukan zakat perniagaan


1. Pengiraan zakat harta perniagaan bagi PP adalah berasaskan kepada Kunci Kira-kira

pada akhir tempoh kewangan. Pengurusan PP hendaklah terlebih dahulu menentukan

amaun bayaran zakat yang diwajibkan.

2. Kadar sebanyak 2.5% dikenakan ke atas harta perniagaan yang memenuhi syarat

wajib zakat perniagaan dan tertakluk kepada kaedah pengiraan zakat yang telah

ditetapkan oleh Majlis Agama Islam negeri/Pusat Pungutan Zakat Negeri yang

berkenaan.


Wangtunai.


didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil peruntukan zakat –

perniagaan pemiutang pelbagai melalui catatan jernal.


Lejar Tambahan.

V. KAWALAN DALAMAN


bertanggungjawab.



TAJUK : ZAKAT PERNIAGAAN





4. PP mesti mendapatkan kelulusan anggaran pembayaran zakat tersebut daripada

mesyuarat Ahli jemaah Pengarah dan mesyuarat agung tahunan.

VI. RUJUKAN



2. Pekeliling Pendaftar Bil.1 Tahun 2000: Pembayaran Zakat harta perniagaan

Pertubuhan Peladang


KOD MANUAL : 06- 0 5 -23

TAJUK : ROSOTNILAI ATAS PELABURAN

I. KOD AKAUN: A5123

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja pelarasan nilai ke atas pelaburan pada akhir tahun kewangan. Ini

bermakna sebarang kekurangan dalam nilai pasaran atau penurunan nilai pelaburan yang

berkekalan dalam jangkamasa panjang hendaklah diiktiraf dan peruntukan rosotnilai diakaunkan

secukupnya. Nilai semasa pelaburan pada akhir tahun boleh diketahui melalui media cetak, media

elektronik dan Penyata Kewangan yang dikeluarkan oleh entiti pelaburan berkaitan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Rosotnilai Atas Pelaburan 1. Peruntukan Rosotnilai Atas Pelaburan


1. Semua kemasukan akaun melibatkan pelarasan melalui catatan jernal. Pastikan

peruntukan yang disediakan adalah mencukupi.

2. Jumlah dijernal akan diposting / dipindahkan ke Lejar Am.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Sebarang pelarasan / pindahan jernal hendaklah mendapat kelulusan Pengurus Besar

atau Timbalan atau Pegawai yang diberi tanggungjawab oleh Jernal Pengarah.

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil.5 Tahun 2 0 0 2 : Penyediaan Peruntukan Rosotnilai keatas

Pelaburan Pertubuhan Peladang.




KOD MANUAL : 06- 0 5 -24

TAJUK : CUKAI PERNIAGAAN

I. KOD AKAUN: A5124

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan belanja peruntukan cukai perniagaan yang tertakluk kepada Akta

Percukaian 1997.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Cukai perniagaan 1. Tunai / Bank

2. Peruntukan cukai


1. Membuka akaun percukaian dengan pihak Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN)

2. Menerima Borang Nyata taksiran Cukai untuk dilengkapkan dengan betul dan benar.

Sekiranya borang tersebut tidak diterima sehingga bulan Mac, PP hendaklah

menghubungi Pejabat LHDN yang berhampiran untuk mendapatkan Borang berkenaan.

3. Membuat anggaran cukai yang kena di bayar untuk tahun semasa, mengemukakan

boring cukai dan membuat bayaran ansuran bulanan dalam tahun kewangan semasa

berdasarkan anggaran yang disediakan.

4. Melalui Sistem taksir Sendiri, notis taksiran tidak lagi dikeluarkan. Borang yang telah

lengkap adalah dianggap sebagai notis taksiran

5. Dasar dan kaedah perlaksanaan system percukaian ini mesti didedahkan di dalam Nota

Kepada Akaun.


Wangtunai.


KOD MANUAL : 06- 0 5 -24

TAJUK : CUKAI PERNIAGAAN


didebitkan kepada akaun ini dan dikreditkan kepada akaun kecil peruntukan cukai

perniagaan melalui catatan jernal.

8. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan Jernal Pembayaran Wangtunai akan di


V. KAWALAN DALAMAN

1. Pembayaran cukai ini mesti mendapat persetujuan jemaah pengarah dan mesti

mempunyai peruntukan belanjawan yang telah diluluskan di dalam Mesyuarat agung

terdahulu.

2. PP hendaklah memastikan fail rujukan cukai telah didaftarkan dengan pihak Lembaga

Hasil Dalam Negeri.

3. PP hendaklah memastikan taksiran cukai dibuat dalam tempoh yang ditetapkan

4. Simpanan rekod-rekod dan dokumen sokongan tuntutan cukai hendaklah disimpan

dengan sempurna dan teratur. Semua rekod dan dokumen mesti disimpan selama 7

tahun bagi membantu PP apabila pihak LHDN mengadakan pemeriksaan audit pada bila-

bila masa sekiranya pihak berkuasa menghadapi sebarang keraguan maklumat

tuntutan.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 0 6 - 0 6 - 0 0

TAJUK : PERBELANJAAN KEWANGAN

I. MAKSUD

Perbelanjaan ini merujuk kepada nilai perbelanjaan kewangan ̀ yang digunakan oleh sebuah

perniagaan yang mempunyai kesan dalam bentuk meningkatkan keupayaan, kecekapan atau

hayat berguna bagi menjana sumber-sumber yang ada.

II. JENIS PERBELANJAAN

1. Faedah sewabeli tertunda dilunaskan

2. Kos kewangan tertunda dilunaskan

3. Faedah Pinjaman

4. Sewa pajak tanpa faedah

5. Faedah Overdraf

6. Caj bank



TAJUK : FAEDAH SEWA BELI TERTUNDA DILUNASKAN

I. KOD AKAUN: A5201

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan faedah atas pinjaman sewa beli yang dilunaskan

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Faedah Sewa Beli Tertunda 1. Faedah Sewa Beli Belum Tertunda


1. Kesemua pelarasan atas perlunasan kos hendaklah dibuat melalui kemasukan jernal.

V. KAWALAN DALAMAN



1. Segala surat dan dokumen perjanjian yang lengkap dan sempurna hendaklah disimpan di

tempat yang selamat.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 06- 0 6 - 0 2

TAJUK : KOS KEWANGAN TERTUNDA DILUNASKAN

I. KOD AKAUN: A5202

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan Kos Kewangan Tertunda yang dilunaskan untuk sepanjang tempoh

pinjaman dibuat. Bagi Pembiayaan Secara Islam.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Kewangan Tertunda (Belanja Kewangan)

1. Kos Kewangan Tertunda (Liabiliti Semasa)



2. Amaun di jernal akan di posting/pindahkan ke Lejar Am .

V. KAWALAN DALAMAN



2. PP mesti memastikan bahawa perlunasan Kos Kewangan Tertunda ini diakaunkan

sepenuhnya apabila tempoh pembiayaan telah tamat.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 06- 0 6 - 0 3

TAJUK : FAEDAH PINJAMAN

I. KOD AKAUN: A5203

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan faedah atas pinjaman yang dilunaskan

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Faedah Pinjaman (Belanja Kewangan) 1. Faedah Pinjaman (Liabiliti Semasa)



2. Amaun di jernal pembayaran tunai akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.

V. KAWALAN DALAMAN



2. PP mesti memastikan bahawa perlunasan pinjaman ini diakaunkan sepenuhnya apabila

tempoh pembiayaan telah tamat.



VI. RUJUKAN





TAJUK : SEWA PAJAK TANPA FAEDAH

I. KOD AKAUN: A5204

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan skim sewa pajak tanpa faedah yang diperkenalkan oleh LPP. Skim ini

adalah berpegang pada prinsip di mana aset tersebut disewakan kepada PP dengan kadar,

tempoh dan lain-lain syarat yang dipersetujui. Aset tersebut boleh dijual dan menjadi milik PP

pada suatu tarikh dengan harga yang tertentu kelak.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Sewa Pajak Tanpa Faedah 1. Tunai / Bank


1. Semua pembayaran akaun secara tunai / Bank akan melibatkan Jernal Pembayaran

Wangtunai.

2. Amaun di jernal pembayaran akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.

V. KAWALAN DALAMAN



VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 06- 0 6 - 0 5

TAJUK : FAEDAH OVERDERAF

I. KOD AKAUN: A5205

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan faedah atas penggunaan kemudahan overderaf bank

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Faedah Overderaf 1. Overderaf



2. Amaun di jernal pembayaran akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.

V. KAWALAN DALAMAN



2. Kemudahan untuk overdraf hendaklah mendapat kelulusan dari Mesyuarat Agung/

Mesyuarat Ahli Lembaga

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 06- 0 6 - 0 6

TAJUK : CAJ BANK

I. KOD AKAUN: A5206

II. SINOPSIS:

Akaun ini merupakan bayaran perkhidmatan bank seperti menggunakan fasiliti terkhusus

pembiayaan, penjadualan semula pinjaman, denda-denda yang dikenakan oleh pihak bank dan

sebagainya yang berkaitan.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Caj Bank 1. Bank



2. Amaun di jernal akan di posting/pindahkan ke Lejar Am.

V. KAWALAN DALAMAN



2. PP mesti memastikan bahawa penyata penyesuaian bank dikemaskinikan dengan

sempurna dan diakaunkan sepenuhnya pada setiap bulan.

VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 1

TAJUK : JENTERA DAN MEKANISASI

I. KOD AKAUN:

Pendapatan projek : K6101

Perbelanjaan Projek : K6201

Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 04-


II. SINOPSIS:

Perkhidmatan yang disediakan melalui PP ini adalah untuk menggalakkan para peladang

menggunakan jentera ladang secara intensif bagi meningkatkan produktiviti pengeluaran

pertanian, mengurangkan penggunaan tenaga manusia dan meningkatkan daya saing produk

pertanian. Skop Perkhimatan ini ini adalah termasuk penyediaan tanah, pembajakan,

penuaian, merata tanah, penyediaan tapak tanaman serta membina dan menyelenggara

saliran dan perairan. Belanja sumbangan bagi tujuan tabung amanah kejenteraan Ladang PP di

bawah program ransangan ekonomi LPP yang dikenakan dalam tahun kewangan semasa juga

hendaklah diakaunkan di bawah Penyata Projek ini.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja operasi

2. Belanja pengurusan

3. Belanja kewangan

1. Pendapatan

2. Pelbagai


1. Menerima atau mengeluarkan pesanan belian/nota hantaran atau arahan kerja untuk

melaksanakan perkhidmatan kejenteraan.

2. Mengesahkan pesanan belian/kerja-kerja perkhidmatan bagi tujuan penyediaan

dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan.

3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat kemasukan Jernal

Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai.



yang diberi secara kredit atau pinjaman.






secara kredit.

6. Baki jumlah bulanan jernal pinjaman dan lejar tambahan akan di posting ke Lejar Am

7. Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan

di posting/pindahkan ke Lejar Am .

8. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi

dengan sempurna dan lengkap.

8. Semua aset-aset projek seperti jentera dan jentuai, kenderaan pengangkutan serta mesin

dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada kerajaan

mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah mengikut

dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain

9. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut seperti hendaklah

dipadankan terhadap pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset

yang sedia ada melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.

10. Penyata untungrugi projek hendaklah disediakan pada akhir tahun kewangan bagi

menentukan hasil bersih operasi dan perbelanjaan yang dikenakan bagi menunjukkan

lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan berasingan

daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi menagakaunkan

transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.


bertanggungjawab.








5. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil

yang diperolehi termasuk pemberian perkhidmatan dan lain-lain hasil di dalam nota

kepada akaun.


dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat agung

tahunan PP.

7. Laporan prestasi perniagaan secara berkala hendaklah disediakan. Senarai dan jadual

pembayaran tabung AKL serta surat perjanjian tabung hendaklah disimpan dan

dikemaskini dari masa ke semasa

8. PP yang mendapat sumber pembiayaan daripada LPP hendaklah menyelesaikan modal

pusingannya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan

pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP

VI. RUJUKAN


03: Perkhidmatan Kejenteraan ladang Projek Mini Estet padi





TAJUK : PERKHIDMATAN SIMPANAN DAN KREDIT

I. KOD AKAUN:



Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP04-

00-00: Carta dan kod perakaunan

II. SINOPSIS:

Aktiviti ini dijalankan sebagai pusat kos bersama-sama dengan aktiviti kredit. Ianya

merupakan satu perkhidmatan yang disediakan oleh PP kepada ahli-ahli peladang.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja operasi

2. Belanja Pentadbiran

3. Belanja Kewangan

1. Faedah

2. Caj Perkhidmatan

3. Pelbagai


1. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod projek bagi setiap transaksi dengan

sempurna dan lengkap.

2. PP mesti menyimpan satu akaun bank yang berasingan bagi aktiviti kredit bagi tujuan

pengurusan projek yang sempurna dilaksankan

3. Pembahagian keuntungan kepada penyimpan mesti disediakan menggunakan samada

kaedaj Al mudharabah atau kadar faedah konvensional. Pemilihan amalan pembahagian

keuntungan perlu mendapat persetujuan Jemaah Pengarah.

4. PP mesti menyimpan rizab kecairan minima sebanyak 20% bagi menjaga paras kecairan

simpanan terjamin pada setiap masa

5. Semua perlaksanaan aktiviti simpanan dan kredit mesti dilaksanakan melalui kewujudan

kaedah Skim simpanan atau kredit yang jelas berkaitan dasar perlaksanaannya. Semua

kaedah yang diterimapakai oleh PP mesti mendapat kelulusan mesyuarat agung dan

didaftarkan oleh Pendaftar.







V. KAWALAN DALAMAN




2. Satu jawatankuasa kredit yang dilantik dan dipertanggungjawabkan oleh Jemaah

Pengarah boleh diwujudkan (mengikut had tertentu) bagi menguruskan segala

permohonan kredit bagi tujuan kelulusan atau perakuan sebelum dipersetujui oleh

Jemaah pengarah.


bertanggungjawab serta menggunakan format borang yang seragam.







kepada akaun.



tahunan PP.

8. Laporan prestasi perniagaan secara berkala hendaklah disediakan







VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar PP Bil.1 Tahun 1 9 9 5 : Manual dan Kaedah skim Simpanan Biasa

Pertubuhan Peladang

2. Pekeliling Pendaftar PP Bil. 9 Tahun 1 9 8 4 : Panduan mengeluarkan kredit

Pengeluaran ladang bagi semua PPK



4. Manual Skim Kredit Ladang Terselia




I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Pertubuhan yang menjalankan aktiviti pengangkutan ini melibatkan semua perbelanjaan

langsung yang dibelanjakan berhubung dengan kemudahan-kemudahan pengangkutan seperti

gaji pemandu dan kelindan, minyak, petrol, insurans, cukai jalan, membaiki, penyelenggaraan

dan lain-lain.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja operasi


1. Pendapatan

2. Perkhidmatan

3. Pelbagai



melaksanakan perkhidmatan pengangkutan.







yang diberi secara kredit atau pinjaman. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang

Perniagaan hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi

perkhidmatan/barangan yang diperolehi secara kredit.







7. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi

dengan sempurna dan lengkap.











V. KAWALAN DALAMAN





bertanggungjawab.










kepada akaun.



tahunan PP.





VI. RUJUKAN


06: Khidmat Jentuai dan Pengangkutan Padi




KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 4

TAJUK : PENGEDARAN SKIM BAJA PADI KERAJAAN PERSEKUTUAN(SBPKP)

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan atas peruntukan skim bantuan baja padi percuma kepada peladang

individu yang mengerjakan sawah samada sebagai penyewa atau pemilik bagi memastikan

kualiti baja yang diedarkan adalah terjamin. Melalui perkhidmatan ini, pesawah-pesawah akan

sentiasa mendapat baja yang berkualiti dan seterusnya dapat membantu dalam peningkatan

hasil tanaman padi.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja operasi


1. Pendapatan komisen SBPKP

2. Komisen pendaftaran pesawah

3. Pengangkutan

4. Pelbagai


1. Pastikan semua dokumen transaksi seperti Borang Ringkasan penerimaan Input

SSP6A, bil tuntutan serta Sijil kesempurnaan projek disemak dan diperakui dengan

sempurna.

2. Kemukakan salinan asal bil tuntutan dan sijil kesempurnaan kepada LPP negeri.

3. Semua transaksi urusniaga yang melibatkan tunai dibuat melalui kemasukan Jernal

Penerimaan Wangtunai dan Jernal pembayaran tunai.

4. Akaun individu di Lejar Tambahan Penghutang/Pemiutang Perniagaan ahli atau bukan

ahli hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi urusniaga secara

kredit.


KOD MANUAL : 07-01- 0 4

TAJUK : PENGEDARAN SKIM BAJA PADI KERAJAAN PERSEKUTUAN(SBPKP)


di posting/pindahkan ke Lejar Am.




V. KAWALAN DALAMAN


daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi mengakaunkan transaksi

yang berkaitan dengan aktiviti ini.

2. Segala transaksi projek mestilah disedia, disemak dan disahkan oleh Pegawai yang

bertanggungjawab.






yang diperolehi termasuk hasil jualan barangan, pemberian perkhidmatan dan lain-lain

hasil di dalam nota kepada akaun.



tahunan PP.

VI. RUJUKAN

1. Manual Prosedur Skim Baja Padi LPP 1979

2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PN-

05: Pengedaran Baja padi Skim Baja Padi Kerajaan Persekutuan dan tuntutan bayaran

perkhidmatan




KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 5

TAJUK : PUSAT TIMBANG DAN PENGUMPULAN

I. KOD AKAUN:




00-00: Carta dan kod perakaunan

II. SINOPSIS:

Pusat timbang dan pengumpulan ini adalah merupakan aktiviti kemudahan pemasaran yang

berperanan sebagai pusat untuk mengumpul dan menambah nilai produk yang dihasilkan oleh

Peladang. Projek ini dibangunkan dilokasi yang sesuai di kawasan pengeluaran.Ianya

diilengkapi dengan kemudahan untuk pengendalian lepas tuai dan tambah nilai seperti alat

pembersihan, pengredan, pembungkusan dan penyimpanan. Projek ini secara langsung dpat

membantu meningkatkan pengeluaran dan kualiti serta jaminan pemasaran melalui interaksi

secara langsung peladang, PP dan juga agensi/jabatan kerajaan yang lain.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


1. Jualan

2. Komisen

3. Pelbagai







Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun individu di Lejar

Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa Cagaran hendaklah

diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan yang diberi secara

kredit atau pinjaman. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan

hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi perkhidmatan/barangan

yang diperolehi secara kredit.


KOD MANUAL : 07-01- 0 5


4. Baki jumlah bulanan jernal pinjaman dan lejar tambahan akan di posting ke Lejar Am.

Pada akhir tiap-tiap bulan, baki jumlah bulanan jernal belian dan lejar tambahan akan


5. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod pembelian dan jualan bagi setiap

transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap.



lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan prestasi perniagaan secara

berkala hendaklah disediakan

V. KAWALAN DALAMAN





bertanggungjawab.







kepada akaun.



tahunan PP.


KOD MANUAL : 07-01- 0 5





VI. RUJUKAN


KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 6

TAJUK : PEMBEKALAN SKIM PAYUNG AYAM DAGING

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini dijalankan oleh PP secara berkontrak atau berkelompok di mana Pertubuhan menjadi

payung kepada penternak-penternak kecil di kawasan kendalian Pertubuhan Peladang masing-

masing dengan jaminan bekalan ayam daging yang bermutu tinggi dengan pasaran yang

terjamin dan tersusun.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanjan Operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan ayam hidup

2. Jualan ayam proses

3. Jualan makanan ayam

4. Pelbagai



melaksanakan perkhidmatan pembekalan.











KOD MANUAL : 07-01- 0 6










V. KAWALAN DALAMAN





bertanggungjawab.







kepada akaun.



tahunan PP.



KOD MANUAL : 07-01- 0 6





VI. RUJUKAN






KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 7

TAJUK : PEMBEKALAN SKIM PAYUNG AYAM TELUR

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini dijalankan oleh PP secara berkontrak atau berkelompok di mana Pertubuhan menjadi

payung kepada penternak-penternak kecil di kawasan kendalian Pertubuhan peladang masing -

masing dengan jaminan bekalan ayam penelur yang bermutu tinggi di pasaran yang terjamin dan

tersusun.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan Telur Ayam

2. Jualan makanan ayam

3. Jualan ayam

4. Pelbagai















KOD MANUAL : 07-01- 0 7









V. KAWALAN DALAMAN





bertanggungjawab.







kepada akaun.



tahunan PP.



KOD MANUAL : 07-01- 0 7





VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 07- 0 1 - 0 8

TAJUK : PEMBEKALAN INPUT PERTANIAN

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti projek perniagaan input pertanian ini dilaksanakan oleh Pertubuhan di tiga peringkat

untuk memberi perkhidmatan yang cekap kepada ahli-ahli masing-masing supaya ahli peladang

menerima harga yang kompetitif dan seragam melalui belian pukal. Perniagaan ini adalah

termasuk barangan input dan peralatan pertanian.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi

3. Belanja pentadbiran

4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Rebet/diskaun

3. Komisen jualan

4. Pelbagai





dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan. Satu jawatankuasa mengikut zon

hendaklah diwujudkan bagi membuat penentuan harga dan barangan.


Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun individu di Lejar

Tambahan Penghutang Perniagaan atau Pinjaman Tanpa Cagaran hendaklah

diakaunkan melalui kemasukan di Jernal Jualan bagi perkhidmatan yang diberi secara

kredit atau pinjaman. Akaun individu di Lejar Tambahan Pemiutang Perniagaan

hendaklah diakaunkan melalui kemasukan di Jernal belian bagi perkhidmatan/barangan

yang diperolehi secara kredit.


KOD MANUAL : 07-01- 0 8


4. Untuk mendapatkan kemudahan kredit, ahli peladang mesti membuat permohonan dan

mendapatkan surat kelulusan pembiayaan daripada Bahagian simpanan dan kredit.



di posting/pindahkan ke Lejar Am


transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap. Langkah-langkah

mestilah diambil bagi meningkatkan jualan dan mengawal kos operasi seperti

mendapatkan pembekal-pembekal yang dapat memberikan perkhidmatan yang terbaik,

pembelian inventori hendaklah dibuat secara teliti dari segi pemilihan barang dan

syarat pembelian dan kawalan stok hendaklah diberi keutamaan bagi memastikan tidak

berlaku susutan barangan yang boleh mengurangkan keuntungan




V. KAWALAN DALAMAN





bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati kod akaun, tajuk

akaun dan catatan bergu yang terlibat.

3. Mengambil insurans kebakaran dan kecurian untuk melindungi barangan yang disimpan

di stor.








kepada akaun.

6. Memastikan Pengurusan stok yang cekap dan berkesan dilaksanakan seperti:

a. Memastikan volum inventori adalah mencukupi dengan jenis barangan yang

menepati kehendak dan keperluan pelanggan PP

b. Mengenalpasti pergerakan inventori

c. Menganggarkan susutan hasil dari kecurian dan kehilangan barang

d. Mempunyai tenaga kerja yang mahir menguruskan inventori

e. Penyimpanan inventori ditempat yang bersih selamat dan tersusun

f. Menjalankan pemeriksaan fizikal dari masa ke semasa

g. Membuat kiraan stok melalui penjadualan tarikh dan masa yang ditetapkan setiap

bulan/penggal atau tahun.

h. Menggunakan borang atau rekod inventori yang sistematik seperti program stok

yang khusus



tahunan PP.





VI. RUJUKAN





2. Manual Perniagaan Input Pertubuhan Peladang Kawasan



TAJUK : PEMBEKALAN BENIH DAN SEMAIAN

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini adalah berkaitan aktiviti pembekalan anak benih, anak pokok, pokok dan lain-lain.

yang dijalankan oleh PP secara berkontrak atau berkelompok dengan tujuan jaminan bekalan

yang bermutu tinggi dengan pasaran yang terjamin dan tersusun kepada peladang-peladang.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja Operasi


4. Belanja kewangan

1. Jualan

2. Komisen

3. Pelbagai












perkhidmatan/barangan yang diperolehi secara kredit. Baki jumlah bulanan jernal

pinjaman dan lejar tambahan akan di posting ke Lejar Am



TAJUK : PEMBEKALAN BENIH DAN SEMAIAN


di posting/pindahkan ke Lejar Am .PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-

rekod pembelian dan jualan bagi setiap transaksi perniagaan peralatan dengan






V. KAWALAN DALAMAN






akaun dan catatan bergu yang terlibat. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini

hendaklah mendapat kelulusan daripada Pengurus Besar atau pegawai yang diberi

tanggungjawab oleh Jemah Pengarah.



kepada akaun.



tahunan PP.




VI. RUJUKAN



Mukasurat: 1 Nombor Pindaan : 00

KOD MANUAL : 07- 0 2 -01

TAJUK : TANAMAN BUAH- BUAHAN

I. KOD AKAUN:



Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan bagi setiap jenis buah-

buahan hendaklah dirujuk kepada MP 04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

II. SINOPSIS:

Aktiviti projek ini melibatkan proses pembangunan ladang dan pengeluaran hasil tanaman

yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan dan eksport. Sebanyak 20 jenis

buah-buahan yang diberi keutamaan di dalam Dasar Pertanian Negara ke -3 iaitu pisang,

betik, nenas, tembikai, belimbing, mangga, durian, nangka, rambutan, limau, langsat, duku

dokong, cempedak, jambu, ciku, manggis, markisa salak dan lain-lain.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai


1. Kos memperolehi tanah hendaklah mengambilkira semua kos belian dan lain-lain

perbelanjaan yang bersangkutan dengan kos belian. Susutnilai adalah dikenakan atas

tanah pajakan.

2. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Manakala kos Pra

Tanaman yang melibatkan semua perbelanjaan penanaman permulaan atau

penanaman semula termasuk perbelanjaan ke atas pembangunan tanah, penyediaan

tanah, jalanraya, parit, racun, semaian benih, terusan dan buruh yang mempunyai

usia ekonomi yang panjang hendaklah dipermodalhartakan dan dilunaskan mengikut

kaedah yang dinyatakan di dalam Manual Perakaunan PP.

3. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dkenakan kepada projek

berkenaan. Kos-kos berkenaan akan dicaj sebagai perbelanjaan dalam penyata

pendapatan.


KOD MANUAL : 07- 0 2 -01


4. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baja dan racun hendaklah didebitkan ke

akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan

semasa diterima. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah

dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.

5. Penilaian stok akhir tahun adalah mengikut kaedah terendah di antara kos dan nilai


6. Apabila berlaku kemusnahan akibat bencana alam, segala perbelanjaan termasuk

apa-apa belanja serta kos tanaman perlulah diselaraskan atau diakaunkan

didalam akaun projek tahun semasa.

7. Fasa matang bagi projek tanaman jangka panjang bermaksud tanaman telah

mencapai tempoh matang dan ekonomik untuk di tuai secara komersial. Ini

bermakna semua hasil dan perbelanjaan perlu direkod ke dalam akaun projek

berasaskan prinsip pemadanan. Semua transaksi akan melibatkan kemasukan

kemasukan ke dalam jurnal-jurnal sepertimana fungsinya dan dipostingkan ke lejer

projek individu.

8. Tempoh pengiktirafan hasil adalah tertakluk kepada jenis tanaman yang mana jangka

masa umur mengeluarkan hasil adalah berbeza. PP perlu mendedahkan dasar

perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-hasil yang diperolehi di dalam

nota kepada akaun.




V. KAWALAN DALAMAN

1. Pastikan projek yang akan dilaksanakan mendapat kelulusan dari Mesyuarat Ahli

Jemaah Pengarah.

2. Semua dokumen perjanjian projek serta dokumen sokongan dilengkapkan dengan

sempurna. Sekiranya wujud sebarang terma-terma pemilikan, hendaklah diperjelaskan

supaya ketentuan pemakaian kod manual ini ataupun tertakluk kepada kod manual

Usahasama.


KOD MANUAL : 07- 0 2 -01


3. Segala tatacara perakaunan projek mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan



dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah diluluskan di dalam mesyuarat

agung tahunan PP.



pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan

PP

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-

PP/PDB-01 hingga PK-PP/PDB-10

2. Pekeliling Pendaftar Bil.3 Tahun 1 9 8 5 : Sistem Perakaunan Mini Estet untuk

Pertubuhan Peladang Kawasan





5. Manual Perakaunan PP : MP-01-00 : Aset Tetap


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 2

TAJUK : TANAMAN GETAH

I. KOD AKAUN:

Pendapatan projek : K612 3

Perbelanjaan Projek : K622 3

Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan projek hendaklah dirujuk


II. SINOPSIS:


yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan dan eksport..

IV. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai




tanah pajakan.









pendapatan.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 2
















projek individu.




nota kepada akaun.




VI. KAWALAN DALAMAN


Jemaah Pengarah.




Usahasama.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 2






agung tahunan PP.




PP

VI. RUJUKAN









KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 3

TAJUK : TANAMAN HERBA

I. KOD AKAUN:



Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan setiap jenis tanaman


II. SINOPSIS:


yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk eksport. Contoh

tanaman herba adalah seperto serai dan halia.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai




tanah pajakan.









pendapatan.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 3
















projek individu.




nota kepada akaun.




V. KAWALAN DALAMAN


Jemaah Pengarah.




Usahasama.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 3






agung tahunan PP.




PP

VI. RUJUKAN



2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1998: Pemakaian dan Perlaksanaan tatacara






KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 4

TAJUK : TANAMAN KELAPA

I. KOD AKAUN:



Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan tanaman hendaklah


II. SINOPSIS:


yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk eksport.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai




tanah pajakan.









pendapatan.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 4
















projek individu.




nota kepada akaun.




VI. KAWALAN DALAMAN


Jemaah Pengarah.




Usahasama.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 4






agung tahunan PP.




PP

VI. RUJUKAN









KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 5

TAJUK : TANAMAN KELAPA SAWIT

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:



III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai




tanah pajakan.









pendapatan.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 5
















projek individu.




nota kepada akaun.




V. KAWALAN DALAMAN


Jemaah Pengarah.




Usahasama.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 5






agung tahunan PP.




PP

VI. RUJUKAN









KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 6

TAJUK : TANAMAN KOPI

I. KOD AKAUN:





I I. SINOPSIS:



III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai




tanah pajakan.









pendapatan.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 6
















projek individu.




nota kepada akaun.




V. KAWALAN DALAMAN


Jemaah Pengarah.




Usahasama.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 6






agung tahunan PP.




PP

VI. RUJUKAN









KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 7

TAJUK : TANAMAN LANDSKAP DAN HIASAN

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti projek ini melibatkan proses semaian, penyelenggaraan dan pengeluaran tanaman

landskap dan hiasan yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk

eksport.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai




tanah pajakan.









pendapatan.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 6
















projek individu.




nota kepada akaun.




V. KAWALAN DALAMAN


Jemaah Pengarah.




Usahasama.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 6






agung tahunan PP.




PP

VI. RUJUKAN









KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 8

TAJUK : TANAMAN LADA HITAM

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:



III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai




tanah pajakan.









pendapatan.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 8
















projek individu.




nota kepada akaun.




V. KAWALAN DALAMAN


Jemaah Pengarah.




Usahasama.


KOD MANUAL : 07- 0 2 - 0 8






agung tahunan PP.




PP

VI. RUJUKAN









KOD MANUAL : 07- 0 2 -09

TAJUK : PROJEK TANAMAN PADI

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:


yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk ekspot.

VII. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai




tanah pajakan.









pendapatan.


















projek individu.




nota kepada akaun.




V. KAWALAN DALAMAN


Jemaah Pengarah.




Usahasama.








agung tahunan PP.




PP

VI. RUJUKAN










TAJUK : PROJEK TANAMAN SAYUR- SAYURAN

I. KOD AKAUN:



Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan mengikut jenis tanaman


II. SINOPSIS:


yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk ekspot. Jenis sayur-

sayuran yang diberi keutamaan adalah seperti cendawan, cili, jagung, kangkung, kobis,

terung, timun dan tomato.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai




tanah pajakan.









pendapatan.


















projek individu.




nota kepada akaun.




V. KAWALAN DALAMAN


Jemaah Pengarah.




Usahasama.








agung tahunan PP.




PP

VI. RUJUKAN










TAJUK : PROJEK TANAMAN TEMBAKAU

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:


yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan atau untuk ekspot.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai




tanah pajakan.









pendapatan.


















projek individu.




nota kepada akaun.




V. KAWALAN DALAMAN


Jemaah Pengarah.




Usahasama.








agung tahunan PP.




PP

VI. RUJUKAN









KOD MANUAL : 07- 0 3 -01

TAJUK : TERNAKAIR AGAR- AGAR LAUT

I. KOD AKAUN :

Pendapatan projek : K6133-01

Perbelanjaan Projek : K6233-01

Senarai kod kecil bagi setiap jenis ternakair benih ikan bagi tujuan pelaporan pendapatan dan

Perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

II. SINOPSIS

Aktiviti projek ini melibatkan proses pemeliharaan dan pengeluaran rumpai atau agar-agar

laut yang bermutu tinggi bagi memenuhi permintaan tempatan dan eksport. Kaedah

ternakan ini kebiasaannya dibuat di laut dalam.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


1. Jualan


1. Semua perbelanjaan langsung dan kos-kos berkaitan perlu dikenakan kepada projek


pendapatan. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan

yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.

Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang

sama akaun Rizab Bantuan Kerajaan didebitkan dan akaun Pendapatan Geran

dikreditkan.

2. Segala belanja pembangunan samada dalam bentuk infrastruktur dan aset tetap

hendaklah dipermodalhartakan manakala bantuan pembangunan yang diterima

daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun Rizab Bantuan Kerajaan.


KOD MANUAL : 07- 0 3 -01


3. Laporan dan pengukuran kewangan mesti dibuat mengikut tempoh bergantung

kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih ikan diternak bagi

menghasilkan satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh

perakaunan. Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah

perakaunan yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan

kejayaan sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.

4. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud pendapatan

hasil pengeluaran diakaunkan berasaskan pusingan projek yang mana konsep

pemadanan kos dan hasil dipraktikkan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.

Oleh itu bagi projek yang belum mengeluarkan hasil sepenuhnya maka pendapatan

dan belanja yang terlibat adalah ditangguhkan sehingga projek menghasilkan satu

pusingan pengeluaran yang lengkap. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti

didedahkan di dalam nota kepada akaun.


bersih boleh dipasar. Buku pengawalan kolam hendaklah diselenggarakan bagi

merekod kemasukan benih, makanan, bahan-bahan dan penentuan hasil. Kesemua

catatan mesti berbentuk kuantiti dan berat bagi mendapat nilai kos bagi setiap projek

atau pusingan kolam.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan operasi projek mestilah disemak dan

disahkan oleh Pegawai yang bertanggungjawab.


bergu yang terlibat. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat

kelulusan daripada Pengurus Besar.

3. Segala transaksi projek mestilah direkod dengan lengkap menggunakan dokumen

asas perniagaan yang terkawal beserta dokumen sokongan.

4. PP hendaklah memastikan segala pendapatan dan perbelanjaan yang dicatatkan

adalah mengikut prinsip pemadanan kos dan hasil bagi mengelakkan sebarang

kelebihan pendapatan dicatatkan.


KOD MANUAL : 07- 0 3 -01


5. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf hasil-

hasil, perbelanjaan dan juga penilaian yang manasabah di dalam nota kepada akaun.



agung tahunan PP.

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993 : Kaedah Penilaian Stok Akhir

2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan

Belanja Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP

(Tambahan Senarai Projek Perintis Dan Sosial LPP)


KOD MANUAL : 07- 0 3 -02

TAJUK : TERNAKAIR PEMBENIHAN IKAN

I. KOD AKAUN :

Pendapatan projek : K613 3 - 0 2


Senarai kod kecil bagi tujuan pelaporan pendapatan dan Perbelanjaan hendaklah dirujuk

kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

II. SINOPSIS

Ternakan benih ikan adalah meliputi proses penghasilan benih ikan bermula daripada proses

pemilihan induk, peneluran, penetasan dan pengeluaran anak benih sehingga mencapai saiz

yang bersesuaian yang boleh dipasarkan menggunakan kaedah intensif, separa intensif dan

ektensif.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


1. Jualan

2. Geran Operasi

IV. PROSEDUR PELAKSANAAN



pendapatan.




3. Semua bantuan untuk belanja operasi didebitkan ke akaun perbelanjaan yang

berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima.

4. Apabila stok digunakan, debitkan akaun belanja dan kreditkan stok. Pada masa yang


dikreditkan.


KOD MANUAL : 07- 0 3 -02

TAJUK : TERNAKAIR BENIH IKAN







6. Hasil diiktiraf pada masa urusniaga jualan berlaku. Kaedah ini bermaksud Pendapatan


pemadanan kos dan hasil dipraktikan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.



pusingan pengeluaran yang lengkap.






8. Sebarang kaedah yang diterimapakai mesti didedahkan di dalam nota kepada akaun.

V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar.




KOD MANUAL : 07- 0 3 -02

TAJUK : TERNAKAIR BENIH IKAN








agung tahunan PP.

VI. RUJUKAN





3. Buku Penetasan Benih Ikan – Jabatan Perikanan Malaysia

4. Skim Amalan Akuakultur Baik – Jabatan Perikanan Malaysia


KOD MANUAL : 07- 0 3 -03

TAJUK : TERNAKAIR IKAN HIASAN

I. KOD AKAUN :

Pendapatan projek : K6133- 0 3

Perbelanjaan Projek : K6233- 0 3



II. SINOPSIS

Ternakan ikan hiasan adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran ikan hiasan

bermula daripada proses kemasukan benih ikan melalui penggunaan sistem kolam atau

takungan sehingga mencapai saiz yang bersesuaian yang boleh dipasarkan.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


1. Jualan




pendapatan.





berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab bantuan kerajaan semasa diterima bagi

sesuatu tempoh perakaunan.



dikreditkan.


KOD MANUAL : 07- 0 3 -03










pemadanan kos dan hasil dipraktikkan serta dilaporkan di dalam laporan kewangan.










V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar.




KOD MANUAL : 07- 0 3 -03









agung tahunan PP.

VI. RUJUKAN








KOD MANUAL : 07- 0 3 -04

TAJUK : TERNAKAIR IKAN KOLAM/KOLAH

I. KOD AKAUN :





II. SINOPSIS

Ternakan ikan kolaH adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran ikan hiasan bermula

daripada proses kemasukan anak benih sehingga mencapai saiz yang bersesuaian yang boleh

dipasarkan melalui penggunaan system kolam seperti kolam/kolah konkrit, kolam/kolah

fiberglass dan kanvas

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


1. Jualan




pendapatan.







KOD MANUAL : 07- 0 3 -04




dikreditkan.



















V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar.


KOD MANUAL : 07- 0 3 -04











agung tahunan PP.

VI. RUJUKAN








KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 5

TAJUK : TERNAKAIR IKAN SANGKAR

I. KOD AKAUN :





II. SINOPSIS

Ternakan ikan sangkar terapung adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran ikan

bermula daripada proses kemasukan anak benih sehingga mencapai saiz yang bersesuaian

yang boleh dipasarkan menggunakan sistem sangkar terapung meliputi ikan marin dan ikan

air tawar.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


1. Jualan

2. Geran operasi




pendapatan.








dikreditkan.


KOD MANUAL : 07- 0 3 -05




















V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar.




KOD MANUAL : 07- 0 3 -05









agung tahunan PP.

VI. RUJUKAN


2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan): Tatacara Mengakaunkan



3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PP

– 13 : Ternakan Ikan dalam sangkar




KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 6

TAJUK : TERNAKAIR KATAK

I. KOD AKAUN :





II. SINOPSIS

Ternakan katak adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran katak bermula daripada

proses kemasukan anak benih sehingga mencapai saiz yang bersesuaian yang boleh

dipasarkan menggunakan sistem kolam.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


1. Jualan




pendapatan.








dikreditkan.


KOD MANUAL : 07- 0 3 -06



kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih katak diternak bagi

















V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar.




KOD MANUAL : 07- 0 3 -06









agung tahunan PP.

VI. RUJUKAN







KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 7

TAJUK : TERNAKAIR KERANG

I. KOD AKAUN :





II. SINOPSIS

Ternakan kerang adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran bermula daripada


dipasarkan menggunakan kaedah dilaut dalam.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


1. Jualan




pendapatan.








dikreditkan.


KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 7




















V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar.




KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 7









agung tahunan PP.

VI. RUJUKAN


2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan): Tatacara Mengakaunkan





KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 8

TAJUK : TERNAKAIR KETAM

I. KOD AKAUN :





II. SINOPSIS

Ternakan ketam adalah meliputi proses pengurusan dan pengeluaran bermula daripada


dipasarkan menggunakan sistem kolam atau sangkar.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


1. Jualan




pendapatan.








dikreditkan.


KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 8



kepada sistem pengeluaran yang digunapakai, jenis benih diternak bagi menghasilkan

satu pusingan pengeluaran yang mana mungkin melewati satu tempoh perakaunan.

Oleh itu penentuan hasil pengeluaran mestilah menggunakan kaedah perakaunan

yang terbaik bagi memberikan gambaran yang adil untuk menunjukkan kejayaan

sesebuah operasi ternakair dan pengurusan mengikut pusingan pengeluaran.













V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar.




KOD MANUAL : 07- 0 3 - 0 8









agung tahunan PP.

VI. RUJUKAN







KOD MANUAL : 07- 0 3 -09

TAJUK : TERNAKAIR UDANG GALAH

I. KOD AKAUN :





II. SINOPSIS

Ternakan udang galah ialah menternak udang galah bermula dari anak benih hingga dewasa

di kolam buatan air tawar menggunakan teknologi kepakaran luar atau dalam. Jawatankuasa

teknikal projek udang galah terdiri daripada jabatan/agensi kerajaan, swasta yang berkaitan

ternakan galah. Fungsi jawatankuasa ini ialah untuk memberi khidmat nasihat serta

pengurusan ternakan udang galah.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Geran Operasi




pendapatan.







KOD MANUAL : 07- 0 3 -09




dikreditkan.



















V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar.


KOD MANUAL : 07- 0 3 -09











agung tahunan PP.

VI. RUJUKAN






4. Manual Pengurusan Projek Ternakair udang


KOD MANUAL : 07- 0 3 - 1 0

TAJUK : TERNAKAIR UDANG HARIMAU

I. KOD AKAUN :





II. SINOPSIS

Ternakan udang harimau ialah menternak udang harimau bermula dari anak benih udang belia

(Post larvae) hingga dewasa di kolam buatan air payau menggunakan teknologi kepakaran

luar atau dalam. Jawatankuasa teknikal projek udang harimau terdiri daripada jabatan/agensi

kerajaan, swasta yang berkaitan ternakan udang harimau. Fungsi jawatankuasa ini ialah

untuk memberi khidmat nasihat serta pengurusan ternakan udang harimau.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


1. Jualan




pendapatan.








dikreditkan.


KOD MANUAL : 07- 0 3 - 1 0




















V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar.




KOD MANUAL : 07- 0 3 -10









agung tahunan PP.

VI. RUJUKAN






4. Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang/Negeri : PK-PP-12 – Ternakan Udang Harimau



KOD MANUAL : 07- 0 3 - 1 1

TAJUK : TERNAKAIR UDANG PUTIH

I. KOD AKAUN :





II. SINOPSIS

Ternakan udang putih ialah menternak udang putih bermula dari anak benih hingga dewasa di

kolam buatan samada kolam tanah atau kolam plastik yang menggunakan air payau

(brackishwater), menggunakan teknologi kepakaran luar atau dalam.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


1. Jualan

2. Geran operasi




pendapatan.








dikreditkan.


KOD MANUAL : 07- 0 3 - 1 1




















V. KAWALAN DALAMAN






Pengurus Besar.




KOD MANUAL : 07- 0 3 - 1 1









agung tahunan PP.

VI. RUJUKAN








KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 1

TAJUK : PROJEK TERNAKAN AYAM PEDAGING

I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134-01

Perbelanjaan K6234-01

Senarai kod bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP 0 4 -


I I. SINOPSIS:

Akaun ini diwujudkan untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan yang terlibat dengan

aktiviti projek penternakan ayam daging.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi

3. Belanja Pengurusan

1. Jualan

2. Geran operasi




pendapatan.

2. Semua bantuan untuk belanja operasi seperti baka, makanan dan ubatan hendaklah

didebitkan ke akaun perbelanjaan yang berkenaan dan dikreditkan ke akaun rizab

bantuan kerajaan semasa diterima.



dikreditkan.

4. Bantuan dalam bentuk infrastruktur daripada kerajaan hendaklah dikreditkan ke Akaun

Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset Tetap.




KOD MANUAL : 07- 0 4 -01

TAJUK : PROJEK TERNAKAN AYAM PEDAGING

6. Semua perbelanjaan modal mesti diakaunkan sebagai aset tetap. Penambahbaikan

berikutnya selepas memulakan operasi seperti pembinaan semula kandang hendaklah

dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi aset dan untuk

meningkatkan kapasiti pengeluaran di masa hadapan.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Rekod individu ternakan perlu disediakan dan dikemaskinikan dari masa ke semasa.

2. Bagi ternakan ruminan, ternakan perlu mempunyai pengenalan diri.

3. Buku stok ternakan perlu diselenggara dan pemeriksaan fizikal perlu dilakukan secara

berkala sekurang-kurangnya enam bulan sekali.

4. Manual Projek Ternakan hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.

VI. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1993: Kaedah Penilaian Stok Akhir Ternakan Lembu

2. Arahan Pendaftar Bil. 2 Tahun 1 9 9 5 ( Tam bahan) : Tatacara Mengakaunkan Belanja

Susutnilai Dan Penghapusan Inventori Projek Perintis Dan Sosial LPP (Tambahan Senarai

Projek Perintis Dan Sosial LPP)

3. Manual Ternakan ayam daging


KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 2

TAJUK : PROJEK TERNAKAN AYAM TELUR


Perbelanjaan K6234- 0 2



II. SINOPSIS:


aktiviti projek penternakan Ayam Telur.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan

2. Geran operasi




pendapatan.






dikreditkan.






KOD MANUAL : 07- 0 4 -02

TAJUK : PROJEK TERNAKAN AYAM TELUR





V. KAWALAN DALAMAN






VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan ayam telur


KOD MANUAL : 07- 0 4 -03

TAJUK : PROJEK TERNAKAN BURUNG UNTA





II. SINOPSIS:


aktiviti projek penternakan burung unta.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan

2. Geran operasi




pendapatan.






dikreditkan.






KOD MANUAL : 07- 0 4 -03

TAJUK : PROJEK TERNAKAN BURUNG UNTA





V. KAWALAN DALAMAN






VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan burung unta


KOD MANUAL : 07- 0 4 -04

TAJUK : PROJEK TERNAKAN ITIK





II. SINOPSIS:


aktiviti projek penternakan itik

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan

2. Geran operasi




pendapatan.






dikreditkan.






KOD MANUAL : 07- 0 4 -04

TAJUK : PROJEK TERNAKAN ITIK





V. KAWALAN DALAMAN






VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan itik


KOD MANUAL : 07- 0 4 -05

TAJUK : PROJEK TERNAKAN ITIK MUSCOVI





II. SINOPSIS:


aktiviti projek penternakan itik

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan

2. Geran operasi




pendapatan.






dikreditkan.






KOD MANUAL : 07- 0 4 -05

TAJUK : PROJEK TERNAKAN ITIK MUSCOVI





V. KAWALAN DALAMAN






VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan itik


KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 6

TAJUK : PROJEK TERNAKAN KAMBING





II. SINOPSIS:


aktiviti projek penternakan kambing.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan

2. Geran operasi




pendapatan.






dikreditkan.






KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 6

TAJUK : PROJEK TERNAKAN KAMBING





V. KAWALAN DALAMAN






VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan Kambing


KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 7

TAJUK : PROJEK TERNAKAN KERBAU





II. SINOPSIS:


aktiviti projek penternakan kerbau.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan

2. Geran operasi




pendapatan.






dikreditkan.






KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 7

TAJUK : PROJEK TERNAKAN K ERBAU





V. KAWALAN DALAMAN






VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan Kerbau


KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 8

TAJUK : PROJEK TERNAKAN LEMBU PEDAGING





II. SINOPSIS:


aktiviti projek penternakan lembu pedaging.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan daging lembu

2. Jualan anak lembu

3. Geran operasi

4. Pelbagai




pendapatan.






dikreditkan.






KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 8

TAJUK : PROJEK TERNAKAN LEMBU PEDAGING





V. KAWALAN DALAMAN





4. Manual Projek Ternakan lembu hendaklah dijadikan panduan dalam aktiviti ini.

VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan Lembu


KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 9

TAJUK : PROJEK TERNAKAN LEMBU TENUSU

I. KOD AKAUN: Pendapatan K6134- 0 9

Perbelanjaan K6234- 0 9



II. SINOPSIS:


aktiviti projek penternakan lembu tenusu.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan Susu

2. Jualan Lembu

3. Geran operasi




pendapatan.






dikreditkan.






KOD MANUAL : 07- 0 4 - 0 9

TAJUK : PROJEK TERNAKAN LEMBU TENUSU



dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi asset dan untuk


V. KAWALAN DALAMAN






VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan Lembu


KOD MANUAL : 07- 0 4 -10

TAJUK : PROJEK TERNAKAN PUYUH DAGING





II. SINOPSIS:


aktiviti projek penternakan puyuh daging.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan daging puyuh

2. Jualan Burung

3. Geran operasi

4. Pelbagai




pendapatan.






dikreditkan.







TAJUK : PROJEK TERNAKAN PUYUH DAGING





V. KAWALAN DALAMAN






VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan Puyuh daging


KOD MANUAL : 07- 0 4 -11

TAJUK : PROJEK TERNAKAN PUYUH TELUR





II. SINOPSIS:


aktiviti projek penternakan puyuh telur.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan telur

2. Geran operasi

3. Pelbagai




pendapatan.






dikreditkan.






KOD MANUAL : 07- 0 4 -11

TAJUK : PROJEK TERNAKAN PUYUH TELUR





V. KAWALAN DALAMAN






VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan Puyuh telur


KOD MANUAL : 07- 0 4 -12

TAJUK : PROJEK TERNAKAN RUSA





II. SINOPSIS:



III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan daging




pendapatan.






dikreditkan.






KOD MANUAL : 07- 0 4 -12

TAJUK : PROJEK TERNAKAN RUSA



dicaj sebagai perbelanjaan kecuali ia meningkatkan prestasi asset dan untuk


V. KAWALAN DALAMAN






VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan Rusa


KOD MANUAL : 07- 0 4 -13

TAJUK : PROJEK TERNAKAN BURUNG WALET





II. SINOPSIS:



III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan

2. Geran operasi




pendapatan.






dikreditkan.






KOD MANUAL : 07- 0 4 -13

TAJUK : PROJEK TERNAKAN BURUNG WALET





V. KAWALAN DALAMAN






VI. RUJUKAN





3. Manual Ternakan burung Walet


KOD MANUAL : 07-05- 0 1

TAJUK : PEMASARAN BARANG PENGGUNA

I. KOD AKAUN:



Senarai kod kecil bagi tujuan laporan pendapatan dan perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP


II. SINOPSIS:

Aktiviti ini meliputi jualan barang-barang khas berkaitan pengguna yang mana pengeluar

bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP

pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti

pemasaran ini adalah untuk:

a. Meningkatkan pendapatan peladang dengan menyediakan saluran pemasaran yang

berkesan

b. Menyediakan pelbagai kemudahan bagi mengelakkan hasil-hasil pengeluaran oleh

peladang mengalami kerosakan

c. mengadakan luang pasaran yang terjamin kepada peladang-peladang/usahawan

peladang atau individu yang terlibat dengan pengeluaran pertanian melalui pengurusan

kontrak bekalan pemasaran dengan agensi-agensi kerajaan dan swasta.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai


1. Fokus kepada barangan yang mempunyai permintaan bagi menjamin pusingan modal.

2. Mengenalpasti pembekal-pembekal/ahli yang bukan sahaja dapat menyediakan

barangan yang diperlukan tetapi juga dengan syarat pembelian dan perkhidmatan

tambahan yang terbaik. Kaedah pembekalan adalah samada secara pemborongan,

ejen, vendor atau konsaimen. Penetapan harga belian kebiasaanya dibuat melalui

perundingan yang dipersetujui bersama diantara PP dan pengeluar/pembekal.




3. Pembelian inventori dibuat secara teliti dari segi pemilihan barang dan syarat

pembelian serta kawalan stok diberi keutamaan bagi memastikan tidak berlaku susutan

barangan yang boleh mengurangkan keuntungan

4. Jualan barangan adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh

diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek mini estet/ berkelompok di mana

pemasaran hasil ladang dilakukan atau dikawal oleh PP. Polisi dan syarat pemberian

kredit mestilah diwujudkan terlebih dahulu oleh PP.

5. Kaedah pengiraan inventori akhir boleh dibuat berdasarkan pengiraan fizikal bilangan

stok pada akhir tahun kewangan. Semasa pengiraan fizikal dibuat, sebarang stok

ditangan yang bukan milik PP tidak akan dinilai. Ini termasuk stok yang sudah dijual dan

menunggu untuk penghantaran atau stok yang dipegang bagi pihak konsainee.

6. Kos pengukuran I nventor i di diukur pada jum lah terendah antara kos dan nila i

realis bersih. Kaedah penentuan harga inventori boleh dibuat menggunakan formula

Masuk dahulu Keluar dahulu ( MDKD- FI FO) . Kos inventori adalah termasuk kos

belian dan kos-kos lain seperti kos buruh dan kakitangan yang terlibat secara langsung

dalam menyediakan perkhidmatan pemasaran termasuk kakitangan pemasaran dan

overhed berkaitan. Kos buruh dan kos lain yang berkaitan dengan kakitangan jualan dan

pentadbiran am tidak dikira sebagai kos inventori tetapi diiktiraf sebagai belanja dalam

tempoh ia terlibat.

7. Kos belian terdiri daripada harga belian, duti impot dan cukai, pengangkutan,

pengendalian yang terlibat secara langsung dengan perolehan barang siap, bahan atau

perkhidmatan. Diskaun niaga, rebat dan butiran lain seumpamanya hendaklah ditolak

dalam menentukan kos belian.





9. Semua kos-kos pembangunan seperti kos bangunan, kenderaan pengangkutan serta

mesin dan peralatan yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada

keraajaan mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap projek dan tatacara perakaunan

adalah mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain.




10. Sebarang kos tambahan atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut hendaklah



V. KAWALAN DALAMAN

1. Rekod dan buku perakaunan projek ini adalah disimpan secara teratur dan berasingan

daripada aktiviti lain PP. Lejar projek disediakan bagi mengakaunkan transaksi yang

berkaitan dengan aktiviti ini.









4. Wang tunai yang tidak sempat dibankkan hendaklah disimpan di tempat yang selamat

oleh pegawai yang telah diberi tanggungjawab menyemak tunai pada setiap masa. PP

hendaklah memastikan jumlah tunai dalam mesin tunai pada akhir tiap-tiap shif adalah

tepat dan betul. PP mesti mengambil insurans kebakaran serta kecurian untuk melindungi

barangan yang disimpan di stor dan wangtunai di tangan.



tahunan PP.




VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 07-05- 0 2

TAJUK : PEMASARAN BERAS

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan beras atau hasil padi yang mana pengeluar





berkesan






d. mempercepatkan proses pemindahan teknologi dan perlaksanaan peraturan hasil-hasil

pertanian dari segi pengredan, pembungkusan dan penglabelan

e. Membina usahawan tani dari kalangan ahli-ahli peladang yang berdaya maju

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif

3. Komisen

4. Pelbagai


1. Terdapat 3 kaedah pemasaran iaitu:

a. Konsep jam inan pasaran ikut peratus di mana belian PP berdasarkan

peratusan daripada jumlah hasil yang dikeluarkan. Kaedah ini sesuai dilaksanakan

kepada pengeluar komersil yang telah mempunyai pasaran sedia ada tetapi ingin

meningkatkan penegeluaran serta menambah luang pasaran.




b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesemua hasil

keluaran pengeluar/pembekal.

c. Konsep perkongsian m odal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan benih

atau input pertanian/ pemprosesan padi dan peladang akan mendapat lebihan

pendapatan setelah ditolak kos yang dibekalkan oleh PP.

2. Kaedah pembekalan adalah samada secara pemborongan, ejen, vendor atau

konsaimen. Penetapan harga belian kebiasaanya dibuat melalui perundingan yang

dipersetujui bersama di antara PP dan pengeluar/pembekal.


diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek mini estet/ berkelompok di mana

pemasaran hasil ladang dilakukan atau dikawal oleh PP. Polisi dan syarat pem berian

kredit mestilah diwujudkan terlebih dahulu oleh PP.









dalam menyediakan perkhidmatan pemasaran termasuk kakitangan penyeliaan dan



tempoh ia terlibat.














adalah mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain. Sebarang kos tambahan

atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut hendaklah dipadankan terhadap

pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset yang sedia ada

melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.

V. KAWALAN DALAMAN











hasil di dalam nota kepada akaun. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti

berasaskan peruntukan yang telah dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah

diluluskan di dalam mesyuarat agung tahunan PP.

4. PP mesti mengambil insurans kebakaran serta kecurian untuk melindungi barangan yang

disimpan di stor dan wangtunai di tangan.




VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 07- 0 5 - 0 3

TAJUK : PEMASARAN KEDAI RUNCIT

I. KOD AKAUN:



Senarai kod kecil bagi setiap jenis kedai Peladang bagi tujuan laporan pendapatan dan

perbelanjaan hendaklah dirujuk kepada MP04-00-00: Carta dan kod perakaunan.

II. SINOPSIS:

Aktiviti perniagaan peruncitan meliputi pemasaran barang-barang berbagai jenis keperluan

meliputi barang dapur, makanan ringan, alatulis, ubat-ubatan, dan lain-lain keperluan harian.

Pemasaran peruncitan seperti Pasar mini peladang mestilah berorientasikan keuntungan.

Tujuan aktiviti pemasaran ini adalah untuk:


berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja Operasi


4. Belanja kewangan

1. Jualan

2. Sewaan

3. Pelbagai


1. Fokus kepada Barangan yang mempunyai permintaan bagi menjamin pusingan modal.



tambahan yang terbaik.


KOD MANUAL : 07- 0 5 -03


3. Kaedah pembekalan adalah samada secara pemborongan, ejen, vendor atau

konsaimen. Penetapan harga belian kebiasaanya dibuat melalui perundingan yang

dipersetujui bersama diantara PP dan pengeluar/pembekal.

4. Jualan barangan runcit adalah dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit

boleh diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek mini estet/ berkelompok di

mana pemasaran hasil ladang dilakukan atau dikawal oleh PP.

5. Ahli-ahli juga hendaklah membenarkan potongan ansuran kredit yang didahulukan oleh

PP. Polisi dan syarat pemberian kredit mestilah diwujudkan terlebih dahulu oleh PP.


realis bersih. Kos inventori pemasaran adalah termasuk kos belian dan kos-kos lain

seperti kos buruh dan kakitangan yang terlibat secara langsung dalam menyediakan

perkhidmatan pemasaran termasuk kakitangan penyeliaan dan overhed berkaitan.

Kaedah penentuan harga inventori boleh dibuat menggunakan formula Masuk dahulu

Keluar dahulu ( MDKD- FI FO) . Kaedah pengiraan inventori akhir boleh dibuat

berdasarkan pengiraan fizikal bilangan stok pada akhir tahun kewangan. Semasa

pengiraan fizikal dibuat, sebarang stok ditangan yang bukan milik PP tidak akan dinilai.

Ini termasuk stok yang sudah dijual dan menunggu untuk penghantaran atau stok yang

dipegang bagi pihak konsainee.











keraajaan mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah

mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain.


KOD MANUAL : 07- 0 5 -03





11. Wangtunai tidak boleh ditinggalkan dalam mesin tunai pada waktu malam terutama

dalam aktiviti perniagaan kedai runcit. Wang tunai yang tidak sempat dibankkan

hendaklah disimpan di tempat yang selamat oleh pegawai yang telah diberi

tanggungjawab Menyemak tunai pada setiap masa. PP hendaklah memastikan jumlah

tunai dalam mesin tunai pada akhir tiap-tiap shif adalah tepat dan betul.

V. KAWALAN DALAMAN




2. Memastikan pengurusan stok yang cekap dan berkesan dilaksanakan seperti mempunyai

tenaga kerja yang mahir menguruskan inventori, penyimpanan inventori ditempat yang

bersih selamat dan tersusun, menjalankan pemeriksaan fizikal dari masa ke semasa,

membuat kiraan stok melalui penjadualan tarikh dan masa yang ditetapkan setiap

bulan/penggal atau tahun serta menggunakan borang atau rekod inventori yang

sistematik seperti program stok yang khusus








hasil di dalam nota kepada akaun. Semua jenis perbelanjaan yang dilaksanakan mesti

berasaskan peruntukan yang telah dipersetujui di dalam pelan belanjawan yang telah

diluluskan di dalam mesyuarat agung tahunan PP.


KOD MANUAL : 07- 0 5 -03




pinjaman modal pusingan mestilah mematuhi kehendak perundangan dan Peraturan PP.

VI. RUJUKAN

1. Kertas dasar penubuhan kedai peladang; LPP(l)55/1(92) 10 Mac 1993, Bahagian

Pembangunan Perniagaan

2. Manual operasi peruncitan Pasar Mini Peladang, Kumpulan Peruncing Peruncitan,

ITM


KOD MANUAL : 07-05- 0 4

TAJUK : PEMASARAN MAKANAN RINGAN

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan makanan ringan atu hasil pemprosesan

makanan yang mana pengeluar bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred

dan masa yang dipersetujui, PP pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang

dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti pemasaran ini adalah untuk:


berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai





ejen, vendor atau konsaimen.





diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek IKS/usahawan/PMAK di mana

pemasaran hasil dilakukan atau dikawal oleh PP.







Masuk dahulu Keluar dahulu (MDKD- FIFO).

5. Kos inventori adalah termasuk kos belian dan kos-kos lain seperti kos buruh dan

kakitangan yang terlibat secara langsung dalam menyediakan perkhidmatan pemasaran

termasuk kakitangan penyeliaan dan overhed berkaitan. Kos buruh dan kos lain yang

berkaitan dengan kakitangan jualan dan pentadbiran am tidak dikira sebagai kos

inventori tetapi diiktiraf sebagai belanja dalam tempoh ia terlibat.


pengendalian yang terlibat secara langsung dengan perolehan barang atau








kerajaan mestilah dipermodalkan sebagai aset tetap projek dan tatacara perakaunan

adalah mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain. Sebarang kos tambahan

atau pengubahsuaian atas aset-aset tersebut hendaklah dipadankan terhadap

pendapatan projek kecuali manafaat masa hadapan daripada aset yang sedia ada

melebihi daripada standad keupayaan yang lepas.




V. KAWALAN DALAMAN



yang berkaitan dengan aktiviti ini. PP mesti menyimpan dan menyediakan rekod-rekod

pembelian dan jualan bagi setiap transaksi perniagaan dengan sempurna dan lengkap

menggunakan borang-borang yang seragam.









4. Wang tunai yang tidak sempat dibankkan hendaklah disimpan di tempat yang selamat

oleh pegawai yang telah diberi tanggungjawab menyemak tunai pada setiap masa. PP

hendaklah Memastikan jumlah tunai dalam mesin tunai pada akhir tiap-tiap shif adalah

tepat dan betul. PP mesti mengambil insurans kebakaran serta kecurian untuk

melindungi wangtunai di tangan dan bangunan pusat penyimpanan barang.



tahunan PP.




VI. RUJUKAN




KOD MANUAL : 07-05- 0 5

TAJUK : PEMASARAN HASIL BUAH- BUAHAN

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman buah-buahan yang mana

pengeluar bersetuju untuk mengeluarkan produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang

dipersetujui, PP pula bersetuju untuk menjamin pasaran pada harga yang dipersetujui bersama.

Tujuan aktiviti pemasaran ini adalah untuk:


berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Pelbagai










b. Konsep jam inan pasaran 1 0 0 % di mana belian PP ke atas kesmua hasil

keluaran


atau input pertanian dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah

ditolak kos input yang dibekalkan oleh PP

d. Konsep pajakan berm usim yang mana pajakan dibuat berdasarkan kuantiti

pengeluaran pada harga yang dipersetujui bersama.

2. Pembayaran pembelian hasil pertanian kepada ahli boleh dibuat secara tunai, cek atau

melalui akaun simpanan ahli atau potongan kredit. Senarai daftar penjual atau peladang

beserta butir-butir pembelian harian hendaklah direkod dan disimpan menggunakan

borang-borang seperti di lampiran. Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat

pembayaran melalui akaun simpanan bagi menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan

tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-

satu masa. Baki simpanan ini juga boleh dijadikan jaminan dalam satu-satu proses

memberi kredit kepadanya.

3. Sesuatu pembayaran pendahuluan kerana menjual hasil boleh dibuat mengikut kaedah

dan polisi yang diwujudkan oleh PP. Bayaran pendahuluan kepada ahli adalah diertikan

sebagai kredit. Maka penyata bagi segala pendahuluan hendaklah dikira sebagai kredit

kepada ahli atau lejar penghutang dan bukan di akaun simpanan ahli. Penyelesaian atau

bayaran balik ke atas pendahuluan oleh ahli hendaklah dibuat berdasarkan penyata

jualan bulanan atau kupon kredit.


diberikan kepada ahli-ahli yang terlibat dalam projek tanaman di mana pemasaran hasil

dilakukan atau dikawal oleh PP.


transaksi perniagaan pemasaran dengan sempurna dan lengkap.








V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.





transaksi perniagaan peralatan dengan sempurna dan lengkap menggunakan borang-

borang yang seragam.

VI. RUJUKAN

1. Kertas Manual Pemasaran hasil Pertanian (PPK dengan Ahli)

2. Arahan Pendaftar Bil.2 Tahun 2 0 0 6 : Dasar perakaunan jualan hasil pertanian

peladang-peladang.


KOD MANUAL : 07-05- 0 6

TAJUK : PEMASARAN GETAH

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman yang mana pengeluar





berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif

3. Komisen

4. Pelbagai








KOD MANUAL : 0 7 -05-06



keluaran
































V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.








VI. RUJUKAN



peladang-peladang.


KOD MANUAL : 07-05- 0 7

TAJUK : PEMASARAN KELAPA

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:






berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif

3. Komisen Pengangkutan

4. Pelbagai











keluaran
































V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.







VI. RUJUKAN



peladang-peladang.


KOD MANUAL : 07- 0 5 - 0 8

TAJUK : PEMASARAN KELAPA SAWIT

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:






berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif


4. Pelbagai











keluaran






2. Memeriksa samaada ahli-ahli mempunyai akaun simpanan atau dikehendaki membuka

akaun di Pertubuhan peladang. Ahli-ahli memiliki satu lesen yang sah daripada pihak

berkuasa kerajaan seperti PORLA yang membenarkannya menjual hasil-hasil ladang.

3. Menyediakan resit belian khas bagi tujuan mencatitkan segala terimaan yang semasa

membuat pembelian berasaskan nota yang mengandungi nama ahli, tarikh, berat hasil

dan sebagainya. Salinan asal hendaklah diberi kepada penjual dan satu salinan untuk

simpanan Bahagian Pemasaran. Butir-butir resit belian ini hendaklah dimasukkan di

dalam satu daftar/buku rekod pembelian harian. Rekod ini adalah untuk mencatatkan

setiap pembelian/terimaan hasil dalam satu-satu hari bagi setiap penjual seperti tarikh,

nama ahli, alamat, alamat kilang, berat dan sebagainya.

4. Hasil-hasil tanaman yang dihantar kepada pihak luar/agen/kilang dibuat menggunakan

dokumen nota hantaran. Nota perakuan terimaan pengilang hendaklah disimpan untuk

rujukan yang mengandungi butir seperti berat, nombor pendaftaran lori, % bahan proses

(perahan minyak), potongan-potongan dan lain-lain. Butir-butir jualan ini hendaklah

dimasukkan di dalam satu daftar/buku rekod penjualan harian. Rekod ini adalah untuk

mencatatkan setiap jumlah nilai jualan untuk dikira untuk dikemukakan satu salinan

kepada pihak berkuasa perlesenan setiap bulan dan jumlah sebenar yang perlu dibayar

kepada ahli.
























V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.










VI. RUJUKAN



peladang-peladang.


KOD MANUAL : 07-05- 0 9

TAJUK : PEMASARAN KOPI

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:






berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif


4. Pelbagai











keluaran
































V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.







VI. RUJUKAN



peladang-peladang.


KOD MANUAL : 07-05- 1 0

TAJUK : PEMASARAN LADA HITAM

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:






berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif


4. Pelbagai

IV. PROSEDUR PERLAKSANAAN: 1. Terdapat 4 kaedah pemasaran iaitu:









keluaran
































V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.







VI. RUJUKAN



peladang-peladang.



TAJUK : PEMASARAN LADA PUTIH

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:






berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif


4. Pelbagai











keluaran
































V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.







VI. RUJUKAN



peladang-peladang.



TAJUK : PEMASARAN HASIL SAYURAN

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:






berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif


4. Pelbagai











keluaran
































V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.







VI. RUJUKAN



peladang-peladang.



TAJUK : PEMASARAN HASIL TERNAKAIR

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil ternakair yang mana pengeluar





berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif


4. Pelbagai











keluaran


atau input dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah ditolak kos

input yang dibekalkan oleh PP





























V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.







VI. RUJUKAN

1. Manual pemasaran



TAJUK : PEMASARAN HASIL TERNAKAN

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil ternakan yang mana pengeluar





berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif


4. Pelbagai











keluaran

c. Konsep perkongsian modal yang mana PP terlibat dalam pembiayaan baka atau

makanan/ubatan dan peladang akan mendapat lebihan pendapatan setelah

ditolak kos langsung yang dibekalkan oleh PP





























V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.







VI. RUJUKAN



peladang-peladang.



TAJUK : PEMASARAN PADI

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman padi yang mana pengeluar





berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif


4. Pelbagai











keluaran






2. Memeriksa samaada ahli-ahli mempunyai akaun simpanan atau dikehendaki membuka

akaun di Pertubuhan peladang dan memiliki satu lesen yang sah daripada pihak berkuasa

kerajaan seperti BERNAS yang membenarkannya menjual hasil-hasil ladang.

3. Menyediakan resit belian khas bagi tujuan mencatitkan segala terimaan yang semasa

membuat pembelian berasaskan nota yang mengandungi nama ahli, tarikh, berat hasil

dan sebagainya. Salinan asal hendaklah diberi kepada penjual dan satu salinan untuk

simpanan Bahagian Pemasaran. Butir-butir resit belian ini hendaklah dimasukkan di

dalam satu daftar/buku rekod pembelian harian. Rekod ini adalah untuk mencatatkan

setiap pembelian/terimaan hasil dalam satu-satu hari bagi setiap penjual seperti tarikh,

nama ahli, alamat, alamat kilang, berat dan sebagainya.

4. Hasil-hasil tanaman yang dihantar kepada pihak luar/agen/kilang dibuat menggunakan

dokumen nota hantaran. Nota perakuan terimaan pengilang hendaklah disimpan untuk

rujukan yang mengandungi butir seperti berat, nombor pendaftaran lori, % bahan proses,

potongan-potongan dan lain-lain.

5. Butir-butir jualan ini hendaklah dimasukkan di dalam satu daftar/buku rekod penjualan

harian. Rekod ini adalah untuk mencatatkan setiap jumlah nilai jualan untuk dikira untuk

dikemukakan satu salinan kepada pihak berkuasa perlesenan setiap bulan dan jumlah

sebenar yang perlu dibayar kepada ahli.




borang-borang yang seragam.




Walaubagaimanapun, PP digalakkan membuat pembayaran melalui akaun simpanan bagi

menggalakkan lebih ramai ahli menyimpan tunai di PP dan bagi mengelakkan tunai

dikeluarkan dalam had yang tinggi dalam satu-satu masa. Baki simpanan ini juga boleh

dijadikan jaminan dalam satu-satu proses memberi kredit kepadanya.











V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.







VI. RUJUKAN



peladang-peladang.



TAJUK : PEMASARAN TEMBAKAU

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini meliputi kontrak pembekalan atau jualan hasil tanaman padi yang mana pengeluar





berkesan









III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif


4. Pelbagai











keluaran
































V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.





VI. RUJUKAN



peladang-peladang.



TAJUK : PEMASARAN GAS MEMASAK

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Aktiviti ini meliputi jualan gas dan tong gas yang mana pengeluar bersetuju untuk mengeluarkan

produk pada kualiti, jenis, gred dan masa yang dipersetujui, PP pula bersetuju untuk menjamin

pasaran pada harga yang dipersetujui bersama. Tujuan aktiviti pemasaran ini adalah untuk:


berkesan






III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja operasi


4. Belanja Kewangan

1. Jualan

2. Insentif

3. Komisen

4. Pelbagai





ejen, vendor atau konsaimen.

2. Langkah-langkah mestilah diambil bagi meningkatkan jualan dan mengawal kos

operasi seperti mendapatkan pembekal-pembekal yang dapat memberikan

perkhidmatan yang terbaik.




3. Jualan barangan mesti dibuat secara tunai. Walaubagaimana pun, jualan kredit boleh

diberikan kepada ahli-ahli. Polisi dan syarat pemberian kredit mestilah diwujudkan

terlebih dahulu oleh PP.









dalam menyediakan perkhidmatan pemasaran termasuk kakitangan penyeliaan dan



tempoh ia terlibat.


pengendalian yang terlibat secara langsung dengan perolehan barang atau perkhidmatan.

Diskaun niaga, rebat dan butiran lain seumpamanya hendaklah ditolak dalam

menentukan kos belian.








adalah mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain







V. KAWALAN DALAMAN














tahunan PP.




VI. RUJUKAN


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 1

TAJUK : PUSAT MEMPEROSES AYAM

I. KOD AKAUN:

Pendapatan Projek : K6161 - 01

Perbelanjaan Projek : K6261 - 01



II. SINOPSIS:

PP menjalankan projek pemerosesan ayam daging, yang diperolehi daripada ladang ayam PP,

penternak-penternak individu, yang diusahakan secara Sistem Kontrak Perladangan. PP

menguruskan pusat ini secara korporat. Jika kapasiti pusat pemerosesan diantara 3,000 –

5,000 ekor, ianya adalah projek bersaiz sederhana manakala kapasiti yang melebehi 10,000

ekor sehari ianya adalah projek berskala besar. Produk akhir yang dihasilkan adalah ayam

bulat, ayam potong, ayam potong special, ayam popcorn, satay, ayam berempah, bebola ayam

dan lain-lain produk sampingan(by produk) yang sedia untuk memasuki pasaran.

III. CACATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Perbelanjaan Operasi

3. Perbelanjaan Pengurusan

1. Jualan

2. Lain-lain Pendapatan

I V PROSEDUR PERLAKSANAAN:

1. Mendapatkan kelulusan Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah serta Mesyuarat Agong untuk

mendapatkan kelulusan Pendaftar untuk memulakan projek.

2. Aset Tetap dan bantuan yang diperolehi secara grant dari Kerajaan hendaklah

dikreditkan keakaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan keakaun Aset yang

berkaitan.

3. Susutnilai tahunan asset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan

sekiranya diketogerikan sebagai projek ekonomi.


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 1


4. Laporan prestasi kewangan projek hendaklah dibentangkan dalam Mesyuarat Ahli Jemaah

Pengarah.

5. Buku Stok barang-barang hendaklah disediakan dan dikemaskini setiap masa.

V. KAWALAN DALAMAN

1. Menyediakan penyata kewangan bulanan dan tahunan secara berasingan.


daripada aktiviti lain PP. Lejar Projek hendaklah di sediakan dan di uruskan dengan

kemaskini bagi memperakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini.


bertanggungjawab.

4. Segala tatacara perakaunan mestilah menepati Kod Akaun, Tajuk Akaun sepertimana

yang ternyata di dalam Manual Perakaunan.

5. Sebarang pelarasan keatas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada

Pengurus Besar atau pegawai yang diberi tanggung jawab oleh Ahli Jemaah Pengarah.

6. Bagi inventori yang mudah rosak Kaedah Pengurusan Stok FIFO hendaklah dipratikkan.

7. Kaedah Penilaian Inventori yang di terima umum hendaklah di guna pakai dalam

pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3 kali setahun

bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun mesti di buat

dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan kesahihan

rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.


pusingan nya dalam tempoh yang dipersetujui. Kaedah dan prosedur permohonan



transaksi perniagaan projek dengan sempurna dan lengkap.


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 1


10. Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui

jawatankuasa biro yang diberi kuasa atau mesyuarat jemaah pengarah.

VI. RUJUKAN

1. Pelan Induk Pembangunan Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS) PP Ahli bagi tempoh

RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 2

TAJUK : PUSAT PEMEROSESAN BENIH PADI

I. KOD AKAUN:

Pendapatan Projek : K6161 - 02

Perbelanjaan Projek : K6261 - 02



II. SINOPSIS:

PP menjalankan aktiviti membeli Padi Sah daripada Ladang Padi Sah yang di usahakan oleh

ahli-ahli terpilih. Benih padi ini akan di proses di loji benih padi sah yang berkapasiti 4 hingga

5 ribu metrik tan setahun, produk akhir loji ini ialah benih padi sah yang bermutu, yang siap di

bungkus untuk di jual kepada PP yang mengusahakan projek mini estat padi PP, pesawah-

pesawah padi, pihak swasta dan agensi kerajaan. Pemperosesan benih padi sah ini memenuhi

Piawaian Malaysia MS – 4692:1993 – Specificantion For Rice For Planting.

III. CACATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Belian Padi Sah

2. Belanja operasi


1. Jualan Benih padi Sah





dikreditkan ke akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset yang

berkaitan.

3. Susutnilai tahunan aset bantuan hendaklah dicajkan ke akaun projek berkaitan sekiranya

dikategorikan sebagai projek ekonomi.


Pengarah.


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 2

TAJUK : PUSAT PEMEROSESAN BENIH PADI


V. KAWALAN DALAMAN






bertanggungjawab.















VI. RUJUKAN


RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 3

TAJUK : PUSAT PENGAWETAN TEMBAKAU

I. KOD AKAUN:

Pendapatan Projek : K6162




I I. SINOPSIS:

PP menjalankan aktiviti pengawetan tembakau awetan panas dengan menyediakan Pusat

Pengawetan Tembakau. PP membeli daun hijau daripada penanam-penanam tembakau yang

terdiri daripada ahli-ahli PP. Daun hijau yang di beli akan melalui proses mengikat, mengawet,

memilih dan mengebale. Daun kering yang telah di bale, di jual kepada pengilang rokok.

Lembaga Tembakau Negara adalah agensi kerajaan yang bertindak sebagai pengawal industri

tembakau.

III. CACATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Belian Daun Hijau

2. Belanja Operasi


1. Jualan Daun Kering (Bale)






berkaitan.


diketogerikan sebagai projek ekonomi.


Pengarah.


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 3



V. KAWALAN DALAMAN






bertanggungjawab.



















KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 3


VI. RUJUKAN


RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 4

TAJUK : KILANG JUS BUAH- BUAHAN

I. KOD AKAUN:

Pendapatan Projek : K6163-01




II. SINOPSIS:

PP menjalankan aktiviti memproses buah-buahan terutamanya nenas, mangga, durian

belanda, nangka dan lain-lain menjadi jus buah-buahan. Buah-buahan segar di perolehi

daripada ladang/kebun buah-buahan PP dan ahli-ahli juga pekebun-pekebun kecil. Kebiasaan

nya ladang buah-buahan di tanam di Zon Pengeluaran Makanan (ZPM) yang telah di kenal pasti

oleh agensi kerajaan. Produk kilang adalah jus buah-buahan yang di tinkan dan dengan

pembungkusan lain. Kilang ini menggunakan piawaian pemperosesan ” Good Manufacturing

Processing (GMP) dan Sijil Halal.

III. CACATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Belian

2. Belanja Operasi


1. Jualan






berkaitan.




Pengarah.


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 4



V. KAWALAN DALAMAN






bertanggungjawab.
















10 Segala permohonan kelulusan pemberian pendahuluan kredit hendaklah di buat melalui



KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 4


VI. RUJUKAN


RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 5

TAJUK : KILANG KICAP

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

PP menjalankan aktiviti pemprosesan kicap yang menggunakan bahan mentah kacang soya

yang di import serta garam, gula merah, kremal dan lain-lain bahan. Kesemua bahan mentah

ini melalui proses penapaian dalam tempoh tertentu produk kicap yang telah siap, di botolkan,

di label dan di bungkus untuk di pasarkan. Produk akhir ini dipasarkan dalam bentuk kicap

pekat dan kicap cair.

III. CACATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan






berkaitan.




Pengarah.



KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 5


V. KAWALAN DALAMAN






bertanggungjawab.



















KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 5


VI . RUJUKAN


RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 6

TAJUK : KILANG KOPI

I. KOD AKAUN: K6163





II. SINOPSIS:

PP menjalankan aktiviti projek pemerosesan kopi. PP mendapat bahan mentah yang

dibekalkan oleh ahli-ahli penanam kopi jambu libereca, dari pekebun-pekebun kopi di dalam

kawasan pengendalian, dan juga bekalan kopi beras robostar dari Indonesia, bilamana berlaku

kekurangan bekalan kopi jambu tempatan. Kopi Jambu di proses menjadi kopi beras,

seterusnya melalui proses pengorengan juga dicampurkan dengan bahan-bahan dibenarkan.

Kopi goreng pula di kisar sebagai proses akhir pengeluaran kopi serbuk. Kopi serbuk siap juga

di hasilkan mengikut gred bagi memenuhi pemintaan pasaran. Proses pembungkusan kopi

serbuk melalui perlabelan sebelum siap untuk di pasarkan. Kilang ini telah mendapat Sijil Halal

dan Siji Kebersihan.

III. CACATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja Operasi


1. Jualan





dikreditkan ke akaun Rizab Bantuan Kerajaan dan didebitkan ke akaun Aset yang

berkaitan.


dikategorikan sebagai projek ekonomi.


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 6

TAJUK : KILANG KOPI


Pengarah.


V. KAWALAN DALAMAN






bertanggungjawab.

















KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 6

TAJUK : KILANG KOPI



VI . RUJUKAN


RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 7

TAJUK : KILANG MAKANAN RINGAN KEREPEK

I. KOD AKAUN: K6163





II. SINOPSIS:

PP menjalankan projek memproses makanan ringan. Bekalan makanan ringan yang telah siap

di bekalkan oleh pengusaha-pengusaha kecil peladang dan peladangnita kepada kilang

makanan ringan PP. PP membuat pengredan, mempelbagaikan citarasa seterusnya melalui

proses pembungkusan, perlabelan yang merangkumi perolehan Sijil Halal, Fakta Nutrisi dan

lain-lain unsur. PP mengadakan kontrak pembelian dengan pengusaha-pengusaha.

III. CACATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Belian Bahan Mentah

2. Belian Barang Siap

3. Kos jualan

4. Belanja Operasi


1. Jualan






berkaitan.




Pengarah.


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 7



V. KAWALAN DALAMAN






bertanggungjawab.







pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3

kali setahun bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun

mesti di buat dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan

kesahihan rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.









KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 7


VI. RUJUKAN


RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 8

TAJUK : KILANG MAKANAN RINGAN TABALOI

I. KOD AKAUN: K6163





II. SINOPSIS:

Projek ini adalah merupakan sejenis makanan ringan lazimnya diusahakan di negeri Sarawak.

Bahan mentah utama yang di gunakan untuk membuat makanan ringan ini, terdiri daripada

sagu, gula, garam dan perisa. Pasaran utamanya ialah masyarakat tempatan dan pelancung

asing.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT


2. Belian Barang Siap

3. Belanja Operasi


1. Jualan






berkaitan.




Pengarah.



KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 8

TAJUK : KILANG MAKANAN RINGAN TABALOI

V. KAWALAN DALAMAN






bertanggungjawab.


yang ternyata di dalam Manual Perakaunan





pengurusan inventori. Pengiraan fizikal stok dibuat sekurang-kurangnya 3

kali setahun bagi sesuatu tahun kewangan berakhir. Oleh itu pengiraan stok akhir tahun

mesti di buat dengan kehadiran juruaudit pendaftar dan audit dalam PP bagi menentukan

kesahihan rekod stok akhir bagi sesuatu tahun kewangan.








VI . RUJUKAN


RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 9

TAJUK : KILANG PADI

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

PP menjalankan Projek Pengilangan Padi secara korporat. Sumber-sumber padi diperolehi dari

peladang-peladang, individu, mini estat padi dan Bernas Sdn Bhd. Produk yang dihasilkan dari

daripada aktiviti ini adalah seperti Beras Bergred, Beras Hancur dan Temukut. Projek ini telah

menjadi pemangkin kepada industri padi PP.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Belian Padi

2. Belanja Operasi


1. Jualan Beras

2. Jualan Sekam

3. Jualan Dedak






berkaitan.




Pengarah.



KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 - 0 9

TAJUK : KILANG PADI

V. KAWALAN DALAMAN






bertanggungjawab.


















VI . RUJUKAN


RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -10

TAJUK : KILANG ROTI

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

PP menjalankan kilang roti secara korporat, produk akhir yang dihasilkan daripada projek ini

adalah seperti roti sandwish, roti manis, roti buger dan kek. Pasaran untuk projek ini terdiri

daripada agensi-agensi kerajaan dan swasta.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos Jualan

2. Belanja operasi


1. Jualan






berkaitan.




Pengarah.



KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -10

TAJUK : KILANG ROTI

IV. KAWALAN DALAMAN






bertanggungjawab.


















V. RUJUKAN


RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -11

TAJUK : KILANG KELAPA SAWIT

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

PP melaksanakan projek pengilangan kelapa sawit untuk memproses Buah Tandan segar (BTS)

daripada ladang PP, kebun ahli dan luaran. Aktiviti ini dijalankan bersama-sama program Skim

Kredit Ladang Terselia (SKLT) untuk khidmat sokongan kepada pekebun-pekebun kelapa sawit.

Produk yang di hasilkan adalah Crude Palm Oil (CPO), isirong dan lain-lain. Pojek ini

merupakan pemangkin kepada industri penanam-penanam kelapa sawit yang terdiri daripada

ahli PP dan bukan ahli.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT

1. Kos pengeluaran

2. Kos Pemprosesan

3. Kos Jualan

4. Belanja Operasi


1. Jualan Minyak Sawit

2. Jualan Isirong






berkaitan.




Pengarah.


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -11



V. KAWALAN DALAMAN






bertanggungjawab.



















KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -11


VI. RUJUKAN


RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -12

TAJUK : KILANG SOS

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

PP menjalankan projek sos cili secara korporat. Sumber cili segar diperolehi dari peladang-

peladang individu dan swasta. Produk yang di hasilkan dari projek ini adalah Sos cili, Cili Puri

yang siap dibungkus dan sedia untuk dijual. Projek ini menjadi pemangkin aktiviti penanaman

cili oleh peladang-peladang. Pengurusan projek ini di jalankan sepenuhnya oleh PP.

III. CATATAN BERGU

DEBIT KREDIT


2. Belanja Operasi


1. Jualan






berkaitan.




Pengarah.



KOD MANUAL : 0 7 - 0 6 -12

TAJUK : KILANG SOS

V. KAWALAN DALAMAN






bertanggungjawab.


















VI. RUJUKAN


RMK9 ( 2006 – 2010 )


KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 1

TAJUK : BENGKEL DAN SERVIS

I. KOD AKAUN: K6182





II. SINOPSIS:

Projek Bengkel merujuk kepada perniagaan perkhidmatan pembaikian dan jualan alatganti

kenderaan bermotor yang dikendalikan oleh Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan

dan menyokong projek teras. Projek ini adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan

setempat dan diurus secara viable bagi menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan

menambah ekuiti pemilik.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja operasi


3. Pelbagai

1. Pendapatan Pembaikian Kenderaan

2. Jualan Alatganti



melaksanakan perkhidmatan.


dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan. Pesanan (Pesanan Kerajaan atau

deposit tunai) hendaklah diperolehi dari agensi atau individu yang membuat tempahan.


Penerimaan Wangtunai dan Jernal Pembayaran Wangtunai. Akaun kecil di Lejar

Penghutang hendaklah diakaunkan melalui kemasukan Jernal bagi pendapatan yang

belum diterima.

4. Jumlah bulanan di Jernal Terimaan Wangtunai akan di posting ke Lejar Am. PP mesti

menyimpan dan menyediakan rekod-rekod perniagaan bagi setiap transaksi dengan



KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 1

TAJUK : BENGKEL DAN SERVIS

5. Semua aset-aset projek seperti bangunan, jentera, peralatan bengkel, kenderaan

pengangkutan serta mesin yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran

daripada kerajaan mestilah diperm odalkan sebagai aset tetap dan tatacara

perakaunan adalah mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain







V. KAWALAN DALAMAN



yang berkaitan dengan aktiviti ini. Semua sumber dokumen yang terlibat hendaklah

direkod dan didokumen dengan lengkap serta dikemaskini dari masa ke semasa.

Pengurusan Stok Alatganti hendaklah dikemaskini dengan sempurna.

2. Segala transaksi pendapatan dan perbelanjaan projek mestilah disemak dan disahkan

oleh Pegawai yang bertanggungjawab. Segala tatacara perakaunan pendapatan dan

perbelanjaan mestilah menepati kod akaun, tajuk akaun dan catatan bergu yang terlibat.





tahunan PP.

5. Bangunan hendaklah diinsurankan secara komprehensif dan mengadakan pengawal

keselamatan sekiranya perlu.

VI. RUJUKAN


KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 2

TAJUK : PROJEK KERJA KONTRAK

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Projek Kontrak dan Pembekalan merujuk kepada kerja-kerja kontrak dan bekalan yang

dikendalikan oleh Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan menyokong projek

teras. Projek ini adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan setempat dan diurus

secara berdaya saing bagi menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan menambah ekuiti

pemilik.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja operasi


3. Belanja Kewangan

1. Pendapatan bekalan

2. Pendapatan kontrak








Penghutang Pelbagai hendaklah diakaunkan melalui kemasukan Jernal bagi

pendapatan yang belum diterima.





KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 2

TAJUK : PROJEK KONTRAK DAN PEMBEKALAN



lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan akauntabiliti pembelian

hendaklah disediakan oleh pengurusan untuk dibentang dalam mesyuarat biro projek.

V. KAWALAN DALAMAN




2. Setiap aktiviti Projek Kontrak dan Pembekalan termasuk skop, dasar atau perlaksanaan

hendaklah dilaksanakan menggunakan dokumen perniagaan dan perjanjian yang

lengkap. Pemilihan sub-kontraktor mesti dibuat secara telus dan terbuka dengan

memberi keutamaan kepada ahli-ahli peladang.

3. Pertubuhan dilarang m em buat sebarang pendahuluan tunai kepada kontraktor-

kontraktor kecil yang dilantik untuk melaksanakan kerja-kerja pembekalan dan kontrak

tersebut. Sebarang pembayaran hanya boleh dibuat apabila semua projek pembekalan

dan kontrak selesai dilaksanakan dan mendapat pengesahan daripada pihak pemberi

kontrak melalui penerimaan dokumen yang lengkap.




Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun ini hendaklah mendapat kelulusan daripada




tahunan PP.

VI. RUJUKAN

1. Surat atau dokumen Perjanjian Kontrak

2. Surat Tawaran Kerja / Perkhidmatan (berdasar kepada pengkosan dan kadar yang

diluluskan oleh pengurusan)

3. Borang Kerja (Job sheet)


KOD MANUAL : 07-07- 0 3

TAJUK : RESORT DAN PUSAT LATIHAN

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Projek Pelancungan dan Resort merujuk kepada perniagaan pakej percutian, melancung,

penginapan, rekreasi, pakej kursus dan latihan yang dikendalikan oleh Pertubuhan Peladang bagi

memberi perkhidmatan dan menyokong projek teras. Projek ini adalah berdasar kepada peluang

ekonomi dan keperluan setempat dan diurus secara viable bagi menyumbang kepada matlamat

sosio ekonomi dan menambah ekuiti pemilik.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Operasi


3. Belanja Kewangan

4. Pelbagai

1. Pakej Pelancungan

2. Pakej Kursus dan Latihan

3. Jualan Makanan dan Minuman

4. Penginapan

5. Sewaan

6. Pelbagai










belum diterima.







5. Nilai sesuatu pakej adalah berdasarkan kepada sesuatu sebutharga dengan kadar dan

syarat serta ketetapan pihak pengurusan.

6. Semua aset-aset projek seperti bangunana, jentera, kenderaan pengangkutan serta


kerajaan mestilah diperm odalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah

mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain







V. KAWALAN DALAMAN

1. Rekod dan buku perakaunan projek ini hendaklah disimpan secara teratur dan

berasingan daripada aktiviti lain PP. Lejar projek hendaklah disediakan bagi

menagakaunkan transaksi yang berkaitan dengan aktiviti ini. Semua sumber dokumen

yang terlibat hendaklah direkod dan didokumen dengan lengkap serta dikemaskini dari

masa ke semasa.







KOD MANUAL : 07-07- 0 3




tahunan PP.

5. Laporan akauntabiliti projek hendaklah disediakan oleh pengurusan untuk dibentang

dalam mesyuarat biro projek.

VI. RUJUKAN

1. Surat perjanjian dengan pihak prinsipal yang menyediakan kemudahan


KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 4

TAJUK : PERCETAKAN

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Khidmat Percetakan merujuk kepada kerja-kerja percetakan yang dikendalikan oleh

Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan menyokong projek teras. Projek ini

adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan setempat dan diurus secara viable

bagi menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan menambah ekuiti pemilik.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja operasi


3. Belanja Kewangan

1. Pendapatan Percetakan

2. Pendapatan Penjilidan

3. Pendapatan Fotostat








4. Akaun kecil di Lejar Penghutang hendaklah diakaunkan melalui kemasukan Jernal

bagi pendapatan yang belum diterima.





KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 4

TAJUK : PERCETAKAN

6. Semua aset-aset projek seperti bangunan, jentera, kenderaan pengangkutan serta mesin









lebihan keuntungan diperolehi daripada operasi. Laporan akauntabiliti projek hendaklah

disediakan oleh pengurusan untuk dibentang dalam mesyuarat biro projek.

V. KAWALAN DALAMAN











tahunan PP.

VI. RUJUKAN



TAJUK : SEWAAN

I. KOD AKAUN:





II. SINOPSIS:

Sewaan yang dikendalikan oleh Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan

menyokong projek teras. Projek ini adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan

setempat dan diurus secara viable bagi menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan

menambah ekuiti pemilik.

IV. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Operasi


3. Belanja Kewangan

4. Pelbagai

1. Sewa Bangunan

2. Sewa tanah

3. Sewa permit dan lessen

4. Sewa perlatan dan khemah

5. Sewa tapak


1. Mengadakan perjanjian berkontrak dengan pihak-pihak berkaitan dan menyediakan

dokumen perjanjian yang lengkap serta sempurna bagi tujuan atau kaedah

penyewaan.

2. Menyedia atau mengesahkan pesanan belian/kerja-kerja perkhidmatan bagi tujuan

penyediaan dokumen tuntutan pembayaran daripada pelanggan. Pesanan (Pesanan

Kerajaan atau deposit tunai) hendaklah diperolehi dari agensi atau individu yang

membuat tempahan.




belum diterima.



TAJUK : SEWAAN














V. KAWALAN DALAMAN





masa ke semasa.








tahunan PP.



TAJUK : SEWAAN

5. Bangunan hendaklah diinsurankan secara komprehensif dan mengadakan pengawal

keselamatan sekiranya perlu.



VI. RUJUKAN

1. Perjanjian antara pihak penyewa dengan pemilik/PP


KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 6

TAJUK : PROJEK STESEN MINYAK

I. KOD AKAUN: K6190





II. SINOPSIS:

Projek Stesen Minyak merujuk kepada perniagaan peruncitan minyak yang dikendalikan oleh

Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan menyokong projek teras. Projek ini adalah

berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan setempat dan diurus secara viable bagi

menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan menambah ekuiti pemilik.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Kos jualan

2. Belanja Operasi


4. Belanja kewangan

1. Jualan Petrol

2. Jualan Alatganti/ Assesori

3. Kedai Pengguna

4. Pelbagai









belum diterima.





KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 6


5. Penambahan stok bahanapi direkod ke dalam buku stok melalui Laporan Terimaan

Barang. Pengukuran stok bahanapi hendaklah dilakukan pada setiap kali permulaan

pusingan syif.

6. Penyerahan tunai adalah dibankkan pada setiap hari. Manakala pada hari cuti mingguan/

cuti am tunai hendaklah disimpan dalam peti besi.

7. Semua sumber dokumen yang terlibat hendaklah direkod dan didokumen dengan


8. Setiap kali penerimaan bekalan baru, Pegawai yang dipertanggungjawab memastikan

tidak ada kecacatan pada seal sebelum mengakui penerimaan.

9. Setiap berakhir pusingan syif, pengukuran fizikal petrol di tangki akan dibuat secara

deeping dan dibanding untuk bersamaan dengan buku stok ketika pertukaran syif.

10. Borang kerja (Job Sheet) untuk servis dan cuci kenderaan yang disediakan oleh pekerja

hendaklah disahkan oleh pegawai yang bertanggungjawab.

11. Jumlah jualan di slip Cash Register mestilah sama dengan jumlah tunai yang diserah dan

direkod.

12. Laporan Terimaan Barang-barang hendaklah dikemaskini dan diperakui bersamaan

dengan terimaan barang secara fizikal.

13. Semua aset-aset projek seperti bangunan, jentera, kenderaan pengangkutan serta mesin











KOD MANUAL : 0 7 - 0 7 - 0 6


V. KAWALAN DALAMAN





masa ke semasa.








tahunan PP.

5. Pengurusan stok bahanapi hendaklah mengikut tatacara yang telah ditetapkan oleh

pembekal. Pengukuran stok fizikal di tangki dibuat setiap hari dan dibandingkan dengan

rekod buku stok bahanapi, perbezaan dipastikan pada kadar tidak melebihi maksima

5%. Pengusaha hendaklah melaporkan kepada pembekal sekiranya melebihi dari kadar

tersebut.

6. Perniagaan stesen minyak hendaklah diinsurankan secara komprehensif dan mengadakan

pengawal keselamatan.



VI. RUJUKAN

1. Perjanjian Pengusaha Stesen Minyak dengan Pembekal

2. Manual Pengurusan Stesen Minyak



TAJUK : RESTORAN

I. MAKSUD





II. SINOPSIS:

Projek Restoran merujuk kepada perniagaan penyediaan makanan dan minuman yang

dikendalikan oleh Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan menyokong projek

teras. Projek ini adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan setempat dan diurus

bagi menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan menambah ekuiti pemilik.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. kos jualan

2. Belanja Operasi


4. Belanja Kewangan

1. Katering

2. Jualan Harian










belum diterima.






TAJUK : RESTORAN

5. Semua aset-aset projek seperti jentera, perlaatan bengkel, kenderaan pengangkutan

serta mesin yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada kerajaan









V. KAWALAN DALAMAN





Pengurusan Stok Alatganti hendaklah dikemaskini dengan sempurna.








tahunan PP.

5. Pengurusan Stok Bahan Mentah hendaklah dikemaskini dengan sempurna.

VI. RUJUKAN


KOD MANUAL : 07- 0 7 - 0 8

TAJUK : PUSAT SUMBER

I. MAKSUD





II. SINOPSIS:

Projek pusat sumber merujuk kepada penyediaan pusat sumber bahan bacaan dan Teknologi

maklumat yang disediakan kepada ahli-ahli dan anak-anak ahli peladang yang dikendalikan

oleh Pertubuhan Peladang bagi memberi perkhidmatan dan menyokong projek teras. Projek ini

adalah berdasar kepada peluang ekonomi dan keperluan setempat dan diurus bagi

menyumbang kepada matlamat sosio ekonomi dan kebajikan ahali-ahli.

III. CATATAN BERGU:

DEBIT KREDIT

1. Belanja Operasi


3. Belanja Kewangan

1. Yuran pendaftaran/yuran keahlian

2. Tusyen





belum diterima.




3. Semua aset-aset projek yang dimiliki sendiri atau diterima dalam bentuk geran daripada

kerajaan mestilah diperm odalkan sebagai aset tetap dan tatacara perakaunan adalah

mengikut dasar perakaunan aset-aset tetap yang lain


KOD MANUAL : 07-07- 0 8

TAJUK : PUSAT SUMBER







V. KAWALAN DALAMAN












tahunan PP.

VI. RUJUKAN



TAJUK MANUAL : DOKUMEN ASAS PERNIAGAAN

I. PENGENALAN

Dokumen asas perniagaan adalah satu bentuk keterangan bertulis atau bercetak secara manual

atau elektronik yang boleh diwujudkan dalam pelbagai bentuk, saiz, rupa, kegunaan dan bahan yang

digunakan. Dokumen ini berfungsi untuk merekodkan butir-butir urusniaga yang berlaku pada satu-

satu masa sebagai sumber maklumat untuk kemasukan di dalam buku-buku perakaunan.

II. JENIS DOKUMEN ASAS PERNIAGAAN

1. Resit

2. Baucar Bayaran Wangtunai Runcit

3. Baucar Bayaran

4. Baucar Jernal

5. Slip-slip Deposit dan Keluaran

6. Pesanan Belian/Perkhidmatan

7. Laporan Terimaan barang-barang

8. Nota Hantaran

9. Bil

10. Nota Kredit/Debit

III. KAWALAN DOKUMEN

1. Setiap dokumen yang digunakan atau dikeluarkan perlulah diasingkan mengikut kategori

dan juga mengikut jenis urusniaga yang berlaku.

2. Semua penerimaan dan penggunaan dokumen asas perniagaan mesti dikawal dan

didaftarkan sebagai dokum en terkaw al. Daftar Dokumen terkawal akan merekodkan

segala butiran berkaitan dokumen asas yang diterima atau dicetak serta butiran

pengeluaran dokumen asas berasaskan nombor siri serta bilangannya.

3. Baki dokumen yang ada di rekod daftar dokum en terkaw al mestilah sama dengan

bilangan dokumen yang ada di dalam simpanan.


KOD MANUAL : 0 8 - 0 1 -00

TAJUK : RESIT

I KEGUNAAN DAN CIRI DOKUMEN

KEGUNAAN CIRI DOKUMEN

1. Resit disediakan untuk merekod

terimaan tunai atau cek bagi sesuatu

urusniaga yang berlaku.

2. Resit am – merekod transaksi

perniagaan

3. Resit Modal – merekod transaksi

modal dan yuran ahli.

4. Maklumat resit direkodkan ke jernal

terimaan wang tunai dan buku

wangtunai harian.

1. Nombor siri khas yang berurutan

2. Berlogo PP

3. Nama pembayar

4. Tujuan penerimaan,

5. Kod akaun dan tajuk akaun

6. kaedah terimaan

7. Tarikh terimaan dan

8. Ruangan/kuasa tandatangan

II PROSEDUR KAWALAN

1. Resit mesti bercetak seperti buku/helaian atau diformatkan secara berkomputer dalam 3

salinan. Salinan pertama dikeluarkan kepada penerima, salinan kedua untuk direkod oleh

Bahagian akaun serta difailkan untuk simpanan PP manakala salinan ketiga adalah

dikekalkan di buku resit/folder untuk semakan audit.

2. Nombor siri setiap resit yang dicetak, dibeli atau dikeluarkan mesti dikawal

penggunaannya serta rekodkan di dalam Buku Daftar Dokumen Terkawal

3. Resit hendaklah dikeluarkan serta merta apabila wangtunai atau cek diterima oleh

pegawai yang diberi tanggungjawab secara bertulis.

4. Resit asal yang dibatalkan mesti dikepilkan bersama-sama salinannya di dalam buku resit

dan di cop ‘BATAL’ atau salinan komputer dikepilkan di fail resit dan dicopkan batal.

5. Setiap pengeluaran resit mesti ditandatangan. Penggunaan salinan fotostat resit dan

terimaan post-dated cek daripada pembayar/pelanggan adalah dilarang.


KOD MANUAL : 0 8 -01-00

TAJUK : RESIT

6. Buku resit boleh dibekalkan bagi tujuan transaksi di stor jualan/sub-center yang terletak

jauh dari pejabat PP. Resit-resit urusniaga harian hendaklah dikumpulkan dan

disenaraikan di dalam borang ter im aan w ang. Borang terimaan wang di stor, resit-resit

serta wang kutipan harian hendaklah diserahkan kepada Juruwang di Pejabat PP yang

akan merekod ke buku wang tunai harian atau komputer.

7. Semua resit-resit yang lengkap hendaklah disimpan ditempat yang selamat dan berkunci.

I II. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-03:

Sistem Merekod penerimaan Tunai

2. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 1 9 8 7 : Larangan kepada PP semua peringkat daripada

mengeluar atau menerima cek-cek tarikh terdahulu dalam urusniaganya

3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-01:

Sistem Merekod Buku Stok dokumen Terkawal

I V. CONTOH DOKUMEN

1. Resit Modal Saham

No M : Tarikh:.....................

DITERIMA DARIPADA: Bayaran Masuk:

Nama : Yuran Tahunan

Alamat : Modal Saham:

RM……………setiap saham

No Ahli :

Unit Pertanian Kecil :

TUNAI/NO CEK :

PENGURUS BESAR/JURUWANG

NAMA PERTUBUHAN PELADANG

( RINGGIT :........................................................)

Jumlah:

Peringatan Resit ini hendaklah disimpan oleh Pembeli Syer untuk diperiksa semasa penyerahan syer


KOD MANUAL : 0 8 -01-00

TAJUK : RESIT

2. Resit Am

Resit Resmi No A:

Tarikh:

Diterima daripada:

No Ahli :

Sejumlah Ringgit :

kerana:

TUNAI/NO CEK :

Kod Akaun :

Tajuk Akaun :


PENGURUS BESAR/JURUWANG

JUMLAH

KETERANGAN RM


KOD MANUAL : 0 8 -01-00

TAJUK : RESIT

3. Borang Terimaan Wangtunai

Kepada: Tarikh :

sebanyak RM………………………..

(Ringgit: )

(Pengurus sub center/penyelenggara Stor)

Diterima betul:

(Juruwang/Bahagian Akaun)

Tarikh:

Bawa ke hadapan Jumlah


PERAKUAN

SENARAI SERAHAN WANGTUNAI DITERIMA DI STOR/SUB-CENTER

Sila akui salinan resit-resit/baucer-baucer yang disenarai di bawah ini dan wang berjumlah

Nombor Resit/Baucer Amaun Nombor Resit/Baucer Amaun

Bawa ke hadapan


KOD MANUAL : 0 8 -02-00

TAJUK : BAUCER BAYARAN



1. Baucer bayaran merupakan dokumen

asas bagi merekod transaksi

pembayaran tunai atau cek.

2. Maklumat baucer bayaran direkodkan

ke Jernal Pembayaran Wang Tunai

dan buku wang tunai harian.

1. Dinomborkan bersiri dengan rujukan bulan

dan tahun, misalnya, Baucar No. 1/1/98

2. Berlogo PP

3. Nama penerima

4. Tujuan pembayaran


6. kaedah pembayaran

7. Tarikh bayaran


II PROSEDUR KAWALAN

1. Baucer bayaran mesti bercetak seperti buku/helaian atau diformatkan secara berkomputer

dalam 3 salinan. Salinan pertama untuk direkod oleh Bahagian akaun serta difailkan untuk

simpanan PP, salinan kedua dikeluarkan kepada penerima dan salinan ketiga untuk semakan

audit.

2. Semua pembayaran, sama ada dengan wang tunai atau cek mesti dibuat menggunakan

baucar bayaran yang lengkap bersama dokumen sokongan. Pembayaran cek atau tunai

tanpa menggunakan baucer bayaran adalah dilarang sama sekali.

3. Pembayaran kepada penerima bayaran hanya boleh dilaksanakan setelah kelulusan baucer

bayaran diperolehi. Apabila pembayaran dibuat, baucar bayaran hendaklah di cop dengan

perkataan "Dibayar" beserta dengan tarikh, nombor cek atau tunai. Pembayaran

menggunakan cek tunai adalah tidak digalakkan dan perlu dikawal.

4. Akuan penerimaan mesti diperolehi daripada penerima bayaran dengan mendapatkan

tandatangan penerima beserta resit resmi untuk dikepilkan bersama-sama dengan salinan

baucar . Sekiranya resit resmi tidak diperolehi, maklumat penerima hendaklah diperolehi

dengan mencatatkan juga dengan Nama, No kad pengenalan dan tarikh pada kesemua

salinan baucar tersebut.


KOD MANUAL : 0 8 -02-00


5. Semua butir-butir seperti nombor akaun, tajuk akaun, keterangan perkhidmatan,

pembekalan dan lain-lain hendaklah dinyatakan dengan jelas di dalam baucar bayaran dan

disokong dengan dokumen bukti asal.

6. Pembahagian tugas dan lantikan pegawai-pegawai yang menyedia, menyemak dan

meluluskan baucer bayaran mesti dibuat secara bertulis dan didokumenkan.

7. Semua baucer bayaran mesti disediakan oleh seorang pegawai yang ditentukan mengikut

Bahagian/aktiviti, diperiksa oleh Pengurus Kewangan/Akaun dan diisahkan/diluluskan

untuk pembayaran oleh Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar.

8. Baucer bayaran yang dibatalkan mesti dikepilkan bersama-sama salinannya dan di cop

‘BATAL’.

9. Baucar bayaran yang telah disempurnakan dengan lengkap hendaklah difailkan dan

disimpan secara teratur serta selamat.

I II. RUJUKAN


Sistem Merekod Pembayaran Tunai

2. Arahan Pendaftar Bil. 3 Tahun 1 9 8 7 : Larangan kepada PP semua peringkat daripada

mengeluar atau menerima cek-cek tarikh terdahulu dalam urusniaganya.

3. Arahan Pendaftar Bil. 12 Tahun 1983: Tandatangan Cek Pertubuhan Peladang




KOD MANUAL : 0 8 -02-00


I V. CONTOH DOKUMEN

Kepada: NO BAUCER :

Tajuk Akaun:

( Ringgit : ______________________________________________________________)

Disediakan oleh

Dengan ini diterima jumlah seperti di atas

Tunai/Cek/No Resit:

Tarikh :

Nama:No Kad Pengenalan:Cop:


BAUCER BAYARAN

No Akaun :

Keterangan Perkhidmatan/Pembekalan

Tarikh

RM

Amaun

AKUAN TERIMAAN

Penerima

JUMLAH

Dengan ini saya mengesahkan iaitu perkhidmatan/pembekalan yang hendak dibayar ini telah disempurnakan denganmemuaskan, dan apakala ada kontrak maka syarat-syarat kontraknya telah diperolehi; dan barang-barang yangberkenaan telah diterima dan dikeluarkan untuk prnggunaan segera ataupun telah dimasukkan ke dalam buku lejarstor yang berkenaan; dan bahawa harga ini sederhana dan berpatutan.

Diluluskan oleh:

Pengurus BesarPengurus Akaun

Disemak Oleh

Pengurus Bahagian

Tandatangan


KOD MANUAL : 0 8 -03-00

TAJUK : BAUCER BAYARAN WANG TUNAI RUNCIT



1. Baucer bayaran wang tunai runcit

merupakan dokumen asas bagi

merekod transaksi pembayaran

tunai bagi aktiviti panjar wang

runcit.

2. Maklumat baucer direkod di dalam

buku wang tunai runcit


dan tahun

2. Berlogo PP

3. Nama penerima

4. Tujuan pembayaran


6. Tarikh bayaran


II PROSEDUR KAWALAN

1. Baucer bayaran mesti bercetak seperti buku/helaian atau diformatkan secara berkomputer

dalam 2 salinan. Salinan pertama untuk direkod oleh Juruwang serta difailkan untuk

simpanan PP dan salinan kedua dikeluarkan kepada penerima.

2. Tuntutan setiap bil pembayaran runcit dihadkan tidak melebihi RM100

3. Semua pembayaran mesti dibuat menggunakan baucar bayaran wangtunai runcit yang

lengkap bersama dokumen sokongan. Pembayaran tanpa menggunakan baucer bayaran

adalah dilarang sama sekali.

4. Pembayaran kepada penerima bayaran hanya boleh dilaksanakan setelah kelulusan

permohonan tunai wang runcit diperolehi. Apabila pembayaran dibuat, baucar bayaran

hendaklah di cop dengan perkataan "Dibayar" beserta dengan tarikh.

5. Akuan penerimaan mesti diperolehi daripada penerima bayaran dengan mendapatkan

tandatangan penerima dengan Nama, No kad pengenalan dan tarikh.

6. Semua butir-butir seperti nombor akaun, tajuk akaun, keterangan perkhidmatan,

pembekalan dan lain-lain hendaklah dinyatakan dengan jelas di dalam baucar bayaran

wangtunai runcit dan disokong dengan dokumen bukti asal serta borong permohonan yang

diluluskan.


KOD MANUAL : 0 8 -03-00



meluluskan baucar bayaran wangtunai runcit mesti dibuat secara bertulis dan

didokumenkan.

8. Semua baucer bayaran wangtunai runcit mesti disediakan oleh seorang pegawai yang

ditentukan dan diperiksa oleh Pengurus Kewangan/Akaun. Pengurus Besar/Timbalan

Pengurus Besar dikehendaki membuat semakan dan pemantauan penggunaan panjar dari

masa ke semasa.

9. Baucer bayaran wangtunai runcit yang dibatalkan mesti dikepilkan bersama-sama salinannya

di dan di cop ‘BATAL’.

10. Baucar bayaran wangtunai runcit yang telah disempurnakan dengan lengkap hendaklah

difailkan dan disimpan secara teratur serta selamat.

I II. RUJUKAN





3. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2006: Pengurusan Panjar Wangtunai Runcit


KOD MANUAL : 0 8 -03-00


IV. CONTOH DOKUMEN

ASAL/SALINAN

NAMA PERTUBUHAN PELADANG ____________________________

Dr Kepada ___________________ No Baucer : _______________

Tarikh

No Akaun : ___________________________

Tajuk Akaun : ___________________________

Amaun

RM

BUTIR-BUTIR

Saya mengesahkan bahawa pembekalan/perkhidmatan tersebut di atas berjumlah

sebanyak Ringgit : _____________________________________________________

telah dilaksanakan.

______________

Pengurus Besar/Juruwang

Saya mengaku penerimaan wang sebanyak Ringgit : RM _____________________

Tarikh : ---------------------------------------- Penerima


KOD MANUAL : 0 8 -04-00

TAJUK : BAUCER JERNAL



1. Untuk pelarasan akaun-akaun.

2. Pindah angka daripada satu akaun ke

satu akaun yang lain

3. Membetulkan kesilapan-kesilapan dan

lain-lain urusniaga yang tidak

diuruskan dengan wang tunai yang

mana tidak ada jernal khas

disediakan.

1. Berlogo PP


dan tahun

3. Tujuan/keterangan transaksi

4. Kod dan tajuk akaun untuk didebit dan

dikreditkan

5. Tarikh


II PROSEDUR KAWALAN

1. Semua tajuk akaun dan kod akaun yang akan didebit dan dikreditkan hendaklah dinyatakan

didalam baucer jernal dan keterangan yang penuh diberi bersama-sama dengan dokumen

sokongan serta butir-butirnya dimana berkenaan.


meluluskan baucer jernal samada mengikut nilai dan had amaun mesti dibuat secara bertulis

dan didokumenkan.

3. Semua baucer jernal mesti disediakan oleh seorang pegawai yang ditentukan mengikut

Bahagian/aktiviti dan diperiksa oleh Pengurus Kewangan/Akaun dan disah/diluluskan

oleh Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar sebelum catatan dibuat di Jernal Am.

4. Pengurus Besar dikehendaki membuat semakan dan pemantauan penggunaan baucer jernal

dari masa ke semasa.

5. Hanya baucar jernal yang telah diluluskan sahaja dibenarkan dibuat kemasukan ke Jernal

Am bagi tujuan pindahan ke akaun masing-masing di Lejar Am/Lejer Projek, Kemasukan

akaun menggunakan baucer jernal yang belum atau tiada kelulusan Pengurus Besar adalah

dilarang.

6. Baucer jernal yang telah disempurnakan dengan lengkap hendaklah difailkan dan disimpan

secara teratur serta selamat.


KOD MANUAL : 0 8 -04-00

TAJUK : BAUCER JERNAL

I II. RUJUKAN


Sistem Merekod Pelarasan Akaun



IV. CONTOH DOKUMEN

Nombor BJ:

Tarikh:

KETERANGAN

Nama:Jawatan:

Pengurus Akaun Pengurus Besar


BAUCER JERNAL

DR CRTAJUK AKAUN

Diluluskan oleh:Disediakan oleh Diperiksa Oleh


KOD MANUAL : 0 8 -05-00

TAJUK : SLIP-SLIP SIMPANAN



1. Slip-slip digunakan merekod

transaksi kemasukan dan

pengeluaran akaun simpanan

biasa dan simpanan tetap oleh

ahli-ahli

2. Slip kemasukan wangtunai

3. Slip pengeluaran wang tunai

1. No. dokumen bersiri

2. Tujuan/keterangan transaksi

3. No akaun penyimpan

4. Jumlah amaun dipohon

5. Kod dan tajuk akaun untuk didebit dan

dikreditkan

7. Tarikh


II PROSEDUR KAWALAN

1. Slip kemasukan dan pengeluaran tunai mesti bercetak seperti buku/helaian atau diformatkan

secara berkomputer dalam 2 salinan. Salinan pertama untuk direkod oleh Bahagian akaun

serta difailkan untuk simpanan PP dan semakan audit dan salinan kedua dikeluarkan kepada

penerima/penyimpan.

2. Memastikan penyimpan mengisi dan menandatangani atau menggunakan cap jari pada slip

deposit simpanan sebelum urusniaga kemasukan/pengeluaran berlaku.

3. Pembahagian tugas dan lantikan pegawai-pegawai yang menerima, menyemak dan

mengesahkan terimaan slip mesti dibuat secara bertulis dan didokumenkan.

4. Pegawai yang bertanggungjawab untuk memperakui terimaan/pengeluaran wang dan slip

deposit mesti menandatangan serta mendaftarkan nombor harian yang bersiri sebelum

kemasukan data ke Buku Wang Tunai Harian.

5. Slip deposit yang telah diterima mesti disemak oleh pegawai lain yang diberi tanggungjawab

bagi tujuan kemasukan data ke buku simpanan penyimpan.

6. Pengurus akaun yang bertanggungjawab kemudiannya mesti mengesahkan kandungan slip

dan Buku simpanan adalah betul dengan menandatangan di dalam buku tersebut.


KOD MANUAL : 0 8 -05-00


7. Jika slip kemasukan dibuat melalui cek, PP tidak dibenarkan mengeluarkan slip deposit

simpanan dan resit resmi deposit tetap kepada penyimpan sebelum cek berkenaan dijelaskan

oleh pihak bank.

8. Semua slip yang lengkap disempurnakan hendaklah direkodkan/posting ke Jernal

Terimaan/Pembayaran Wang Tunai

III. RUJUKAN

1. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 1995: Manual dan Kaedah Skim Simpanan Biasa

2. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-PA-03 :

Sistem Merekod penerimaan Tunai





IV. CONTOH DOKUMEN

1. Slip Simpanan

DEPOSIT No. DS:

Tarikh:

Nama : No. Kira-kira Penyimpan:

Sila simpankan di dalam deposit simpanan sebanyak Ringgit:

selama % setahun

RM


Bulan dengan kadar faedah

SLIP SIMPANAN

TUNAI/NO CEK : Penyimpan Juruwang


KOD MANUAL : 0 8 -05-00


2. Slip simpanan tetap

DEPOSIT No. DT:

Tarikh:

Nama : No. Kira-kira Penyimpan:

Sila simpankan di dalam deposit simpanan sebanyak Ringgit:

selama % setahun

RM


SLIP SIMPANAN TETAP

Bulan dengan kadar faedah

TUNAI/NO CEK : Penyimpan Juruwang

3. Slip Keluaran Simpanan

KELUARAN No. DS:

Tarikh:

No Akaun:Nama : No. Ahli:

Sila debitkan akaun saya dan bayar wang sebanyak Ringgit:

RM

JuruwangPenyimpan Pengurus Besar

SLIP KELUARAN SIMPANAN



KOD MANUAL : 0 8 -06-00

TAJUK : PESANAN BELIAN BARANG/PERKHIDMATAN



1. Disediakan untuk merekod

urusniaga belian atau

pembekalan barangan dan

perkhidmatan.


2. Nama pembekal dan alamat

3. Keterangan pesanan

4. Tarikh pesanan

5. Ruang tandatangan/kelulusan

II PROSEDUR KAWALAN

1. Semua pesanan belian mesti bercetak seperti helaian/buku atau diformatkan secara

berkomputer dalam 3 salinan. Salinan pertama untuk diberi kepada pembekal/

penjual/pemiutang, salinan kedua diserahkan kepada bahagian perniagaan yang membuat

permohonan untuk direkod bersama dengan invois/nota hantaran pembekal di dalam Buku

Laporan terimaan barang, manakala salinan ketiga adalah dikekalkan/simpanan akaun

untuk semakan audit

Bagi sistem berkom puter per lu disediakan 2 salinan - 1 salinan untuk pem bekal

dan 1 salinan kepada rekod akaun dan semakan audit


mengesahkan pesanan belian samada mengikut nilai dan had amaun mesti dibuat secara

bertulis dan didokumenkan.

3. Semua pesanan belian mesti disediakan oleh Pengurus Bahagian mengikut

Bahagian/aktiviti yang membuat permohonan berkaitan dan diperiksa serta disahkan

oleh Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar atau pegawai yang dilantik khas serta

diluluskan oleh Jemaah Pengarah.

4. Apabila pesanan ini diguna untuk membeli barang-barang ahli sebagai menjelaskan

pinjaman berbentuk mata benda tanpa cagaran ianya hendaklah disediakan pada tarikh

sebenarnya diterima barang-barang itu dengan keterangan nombor ahli dan nombor bon

pinjaman bersangkutan.

5. Pesanan Belian asal yang dibatalkan hendaklah disimpan bersama-sama salinan-salinannya

di dalam buku pesanan belian untuk tujuan pemeriksaan.


KOD MANUAL : 0 8 -06-00

TAJUK : PESANAN BELIAN BARANG/PERKHIDMATAN

6. Semua pesanan belian yang lengkap disempurnakan hendaklah direkodkan/posting ke Jernal

Belian/Jernal Pembayaran Wang Tunai.

III. RUJUKAN



IV. CONTOH DOKUMEN

Kepada: NO P:

Tarikh :

Sila bekalkan barang-barang dibawah ini:

Bil Butir-Butir Unit Kuantiti Harga Seunit

JUMLAH

(Ringgit : _____________________________________________________________________________)Bayaran untuk barang-barang ini tidak akan dijelaskan sebelum pesanan ASAL dikemukakan.

Disediakan Oleh Diluluskan Oleh

Pengurus Perniagaantani Pengurus Besar


PESANAN BELIAN

Jumlah


KOD MANUAL : 0 8 -07-00

TAJUK : LAPORAN TERIMAAN BARANG



Merekod semua jenis barang-barang

dan harganya yang diterima, dirujuk

kepada Pesanan Belian atau invois

pembekal.


2. Nama pembekal dan alamat

3. Keterangan pesanan/invois pembekal

4. Tarikh terimaan barang


II PROSEDUR KAWALAN

1. Semua borang terimaan barang mesti bercetak seperti helaian/buku atau diformatkan secara

berkomputer dalam 2 salinan. Salinan pertama untuk direkod oleh bahagian stor bersama

dengan pesanan belian/invois/nota hantaran pembekal manakala salinan kedua adalah

dikekalkan/simpanan akaun untuk semakan audit


mengesahkan Laporan Terimaan barang mesti dibuat secara bertulis dan didokumenkan.

3. Invois dari pembekal dan Laporan Terimaan Barang hendaklah diserah kepada Bahagian

berkaitan untuk dijadikan dokumen asas kemasukan data dalam Jernal Belian.

4. Laporan Terimaan Barang-barang yang dibatalkan hendaklah disimpan/kekal didalam buku

untuk diperiksa oleh Juruaudit.

III. RUJUKAN


Sistem Merekod Stok Perniagaan




KOD MANUAL : 0 8 -07-00

TAJUK : LAPORAN TERIMAAN BARANG

IV. CONTOH DOKUMEN

NO LTB:

Tarikh :

No. Pesanan Belian: Tarikh:Rujukan Nota hantaran pembekalan: Tarikh:

Butir-Butir Unit Kuantiti Harga SeunitMuka buku stok barang

JUMLAH

Saya mengesahkan barang-barang tersebut telah diterima oleh saya dan dimasukkan kebuku stok barang

Disediakan Oleh Disemak Oleh

Penyelenggara stor Pengurus Bahagian

JumlahBil


LAPORAN TERIMAAN BARANG


KOD MANUAL : 0 8 -08-00

TAJUK : NOTA HANTARAN DAN BIL



Disediakan untuk merekod urusniaga

jualan barang atau perkhidmatan

secara hutang dan tunai.


2. Nama penerima dan alamat

3. Keterangan butiran nota hantaran

4. Keterangan butiran invois beserta jumlah

amaun.

5. Tarikh


II PROSEDUR KAWALAN

1. Semua nota hantaran mesti bercetak seperti helaian/buku atau diformatkan secara

berkomputer dalam 3 salinan. Salinan yang pertama dan kedua hendaklah dikemukakan

kepada pembeli bagi tujuan pengesahan/mengakui terimaan barang-barang atau

perkhidmatan tersebut. Nota hantaran yang asal perlu dikembalikan kepada PP untuk

pengeluaran Bil, salinan kedua untuk simpanan pembeli manakala salinan ketiga disimpan

untuk semakan audit.

2. Pada masa yang sama Bil mesti dikeluarkan dalam 3 salinan yang mana salinan pertama

dikemukakan kepada pembeli. Salinan kedua akan disimpan untuk direkod ke Jernal Jualan

dan difailkan. Tarikh yang akan direkodkan ke jernal tersebut ialah tarikh pada nota

hantaran barang/bil dan salinan yang ketiganya dikekalkan di dalam buku untuk semakan.


mengesahkan nota hantaran/bil samada mengikut nilai dan had amaun mesti dibuat secara

bertulis dan didokumenkan.

4. Semua Nota Hantaran mesti disediakan oleh seorang pegawai mengikut Bahagian/aktiviti

yang membuat jualan berkaitan dan diperiksa serta disahkan oleh Pengurus

Besar/Timbalan Pengurus Besar atau pegawai yang dilantik/diluluskan oleh Jemaah

Pengarah.

5. Semua Nota Hantaran Barang-Barang dan bil asal serta salinan-salinannya yang dibatalkan

hendaklah disimpan di dalam buku masing-masing untuk pemeriksaan.


KOD MANUAL : 0 8 -08-00

TAJUK : NOTA HANTARAN DAN BIL

6. Semua nota hantaran/bil yang lengkap disempurnakan hendaklah direkodkan/posting ke

Jernal Jualan kecuali bagi jualan tunai.

III. RUJUKAN


Sistem Merekod Jualan

IV. CONTOH DOKUMEN

1. Nota Hantaran

NO H:Tarikh :

KEPADA:

Bil Butir-Butir Unit Kuantiti Harga/unit

( Ringgit : ______________________________________________________________)

Diterima dengan betul;

Nama:

No Kad Pengenalan:

Nota: Jawatan & Cop:

Peringatan barang-barang yang dibeli tidak boleh dikembalikan.

Barang-barang yang diterima rosak mestilah diberitahu secara bertulis dalam tempoh 7 hari

Sebarang permohonan selepas tempoh itu tidak akan dilayan

JUMLAH

Penerimab.p Pengurus Besar

Dihantar oleh;

Jumlah Amaun


NOTA HANTARAN

NAMAALAMAT


2. BIL

No. Bil:

KEPADA:Tarikh :

BIL. PESANAN TUAN: TARIKH:BIL. NOTA HANTARAN KAMI: TARIKH:

BIL UNIT KUANTITIHARGA/

UNIT

( Ringgit : ______________________________________________________)

Nota:

Penjelasan bil ini hendaklah dibuat dalam tempoh bulan daripada tarikh tersebut di atas.

Pembayaran dengan cek berpalang atas nama Pertubuhan Peladang (nama lengkap) atau

dibayar melalui akaun Bank No:

Hanya pembayaran yang diperakui dengan resit resmi Pertubuhan Peladang sahaja dianggap sah.

(Pengurus Besar)

BUTIR-BUTIR JUMLAH AMAUN

JUMLAH


NAMA :ALAMAT:

BIL


KOD MANUAL : 0 8 - 0 9 -00

TAJUK : NOTA KREDIT/DEBIT



Disediakan untuk merekod urusniaga

diskaun perniagaan yang diberi dan

diterima, pengurungan harga,

pembetukan kesilapan harga dan

selaraskan hutang.


2. Nama penerima dan alamat

3. Keterangan butiran pelarasan

4. Rujukan tajok akaun

5. Tarikh


II PROSEDUR KAWALAN

1. Semua nota kredit/debit mesti bercetak seperti helaian/buku atau diformatkan secara

berkomputer dalam 2 salinan. Salinan yang pertama hendaklah dikemukakan kepada

pemiutang/penghutang bagi tujuan bagi tujuan menyelarasan hutang. Salinan kedua untuk

disimpan untuk semakan audit.

2. Nota Kredit dan Debit perlu di isi butiran pelarasan, amaunnya, sebabnya pelarasan dan

tajok yang dipelarasan.

3 Nota Kredit dan Debit perlu di rekod melalui Baucer Jernal .

4. Semua nota kredit/debit perlu di sediakan oleh ketua bahagian, disemak oleh Pengurus

akaun dan diluluskan oleh Pengurus Besar.

5. Nota Kredit dan Debit perlu di catit tarikh, no rujukan dan butirannya.

III. RUJUKAN






KOD MANUAL : 0 8 - 0 9 -00

TAJUK : NOTA KREDIT/DEBIT

IV. CONTOH DOKUMEN


NO SIRI …………. Tarikh:…………………………

Nama :………………………………………………………………

………………………………………………………………………….

………………………………………………………………………….

NOTA DEBIT/NOTA KREDIT

Akaun tuan telah didebitkan seperti berikut:

KETERANGAN AMAUN

JUMLAH

(Ringgit: …………………………………………………………………………………………………………………)

Disediakan oleh Disemak oleh Diluluskan Oleh

……………………………………… ……………………………………… ……………………………….

( Ketua Bahagian) ( Pengurus Akaun) ( Pengurus Besar )


KOD MANUAL : 0 9 -00-00

TAJUK MANUAL : BUKU DAN REKOD PERAKAUNAN

I. PENGENALAN

Menurut Peraturan 66, Peraturan PP 1983, semua Pertubuhan Peladang dikehendaki menyimpan

rekod-rekod perakaunan yang lengkap dan sempurna yang boleh memberi pandangan yang

benar dan saksama terhadap keputusan operasi dan kedudukan syarikat. Pertubuhan Peladang

juga dibolehkan menggunakan komputer sebagai mengganti buku-buku dan rekod perakaunan

mengikut syarat-syarat yang dikeluarkan oleh Pendaftar dari semasa ke semasa.

Oleh yang demikian, kesemua Pertubuhan Peladang mesti menggunapakai buku-buku akaun,

rekod-rekod dan dokumen yang seragam dan memenuhi keperluan maklumat-maklumat yang

dinyatakan di dalam contoh format dalam manual ini. Walau bagaimana pun, Pertubuhan

Peladang dibenarkan menggunakan format masing-masing berdasarkan aplikasi perakaunan

yang diterimapakai serta tertakluk kepada kelulusan Pendaftar.

II. JENIS REKOD DAN BUKU PERAKAUNAN

1. Buku Wang Tunai Harian

2. Jernal Terimaan Wang Tunai

3. Jernal Pembayaran Wang Tunai

4. Buku Wang Tunai

5. Jernal Jualan

6. Jernal Pinjaman Tanpa Cagaran

7. Jernal Belian

8. Jernal Am

9. Lejar Am

10. Lejar Projek

11. Lejar Tambahan - Penghutang/Pemiutang/Pinjaman

12. Lejar Tambahan - Simpanan dan Deposit Tetap

13. Daftar Pemegang Syer

14. Daftar Ahli dan Yuran Tahunan

15. Buku Stok Barang-Barang

16. Buku Wang Tunai Runcit

17. Daftar Aset Tetap

18. Imbangan duga



TAJUK MANUAL : BUKU DAN REKOD PERAKAUNAN

III. KAWALAN

1. Semua pengurusan rekod dan buku perakaunan ini hendaklah dilaksanakan secara

teratur dan sempurna

2. Terdapat senarai pembahagian tugas yang jelas bagi setiap penyediaan, penyemakan

dan penutupan rekod dan buku akaun serta didokumenkan

3. Mendapatkan persetujuan jemaah pengarah dalam menentukan had kuasa dan

tanggungjawab kakitangan dalam menguruskan buku dan rekod perakaunan

4. Semua buku perakaunan mesti disemak dari masa ke semasa oleh pegawai yang

bertanggungjawab

5. Semua buku dan rekod yang bercetak hendaklah disimpan ditempat yang selamat dan

terkawal. Segala maklumat buku dan rekod yang disimpan di dalam komputer hendaklah

dikawal melalui penggunaan password dan juga data-data hendaklah sentiasa dibackup

bagi memastikan sebarang kemungkinan seperti kehilangan data berlaku.

6. Menetapkan sistem kawalan data yang lengkap bagi memastikan data-data tidak mudah

di akses oleh individu yang tidak berkenaan.

7. Semua rekod perakaunan dan lain-lain rekod hendaklah disimpan selama tujuh tahun

selepas tamatnya urusniaga atau kegiatan yang mana rekod-rekod itu masing-

masingnya bersangkutan dan hendaklah disimpan di Pejabat Berdaftar Pertubuhan

Peladang itu atau sesuatu tempat yang difikirkan sesuai oleh Para Pengarah.


KOD MANUAL : 0 9 -01-00

TAJUK : BUKU WANGTUNAI HARIAN

I MAKSUD

Buku ini disenggarakan oleh Juruwang dan tujuan disediakan adalah untuk merekod semua

terimaan melalui resit dan pembayaran wang tunai melalui baucar bayaran, serta kemasukan dan

pengeluaran wangtunai daripada bank (slip bank) dan pelarasan berkaitan wang tunai (baucar

jernal).

I I. PROSEDUR PERLAKSANAAN

1. Merekod semua jenis terimaan berasaskan nombor dan butir resit terimaan.

2. Merekod semua pembayaran tunai dan kontra cek ke bank

3. Merekod nombor cek bagi terimaan dan bayaran (Kontra)

4. Kemasukan urusniaga transaksi yang berlaku dibuat setiap hari dengan kemaskini dan

sempurna

5. Setiap hari buku ini perlu dijumlahkan/ditutup bagi menentukan baki akhirnya


1. Buku ini mesti diselenggarakan oleh pegawai yang dilantik dan dipertentukan oleh

pengurusan Ahli Jemaah Pengarah.

2. Buku ini mesti disemak/disahkan serta ditandatangani oleh Pengurus Kewangan/Akaun

atau Pengurus Besar.

3. Pemeriksaan fizikal dan perbandingan Wang Tunai Di Tangan dengan Buku Wang Tunai

hendaklah di buat setiap hari atau sekurang-kurangnya seminggu sekali iaitu pada pagi

hari pertama berkerja.

4. Had Wang Tunai Di Tangan dibenarkan dalam satu-satu masa hendaklah diluluskan oleh

Mesyuarat Ahli Jemaah Pengarah.



TAJUK : BUKU WANGTUNAI HARIAN

IV. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN

1. Resit

2. Baucer bayaran

3. Slip Bank

4. Baucer Jernal


03: Sistem Merekod penerimaan Tunai



V. CONTOH FORMAT

MUKA SURAT:

TARIKH TERIMAAN BAYARAN BAKIRUJUKAN TERIMAAN/BAYARAN

BUKU WANGTUNAI HARIAN


KOD MANUAL : 0 9 -02-00

TAJUK : JERNAL TERIMAAN WANGTUNAI

I MAKSUD

Jernal ini adalah untuk merekod semua penerimaan wangtunai atau cek melalui resit-resit.

II PROSEDUR PERLAKSANAAN

1. Catatan terimaan bagi kemasukan maklumat dari setiap resit dibuat ke dalam tajuk-

tajuk tertentu seperti:

a. tajuk akaun

b. jumlah amaun

c. pelbagai - digunakan untuk merekod lain-lain terimaan/tajuk-tajuk akaun yang

berkaitan dan

d. projek - digunakan untuk merekod terimaan berkaitan dengan projek

2. Kesemua rekod transaksi mesti dijumlahkan setiap hari dan jumlah tersebut hendaklah

dibawa ke hadapan kepada hari berikutnya sehingga akhir bulan.

3. Pada akhir bulan, satu rekod ringkasan disediakan bagi mengumpulkan, menjumlahkan

dan mengklasifikasikan mengikut tajuk-tajuk akaun terimaan di setiap ruangan

berkenaan. Pastikan jumlah setiap tajuk akaun adalah sama dengan jumlah terimaan di

setiap ruangan sebelum pindahan/posting ke lejer Am, lejer projek dan lejer tambahan

dilaksanakan. Keadaan ini dapat mempastikan akaun sentiasa seimbang sebelum

dibuat catatan pindahan.

4. Pindahan/ posting jernal terimaan wangtunai adalah berdasarkan catatan bergu berikut:

Debit: wang tunai di tangan atau/dan di bank

Kredit: Semua tajuk-tajuk akaun terimaan masing-masing di Lejer Am, Lejer

Projek, Lejer Tambahan dan Daftar-daftar.

5. Nombor muka surat lejar atau folio antara Jurnal Terimaan, semua lejar dan buku daftar

mestilah dicatat bagi memudahkan semakan.


1. Buku ini mesti diselenggarakan oleh pegawai yang terlibat di bawah pengurusan akaun

dan mestilah mereka yang tidak terlibat di dalam penyediaan buku wangtunai harian.



TAJUK : JERNAL TERIMAAN WANGTUNAI

2. Buku ini mesti disemak/disahkan serta ditandatangani oleh Pengurus Kewangan/Akaun

dan Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar.

3. Jumlah terimaan bagi semua tajuk-tajuk akaun mestilah sama dengan jumlah terimaan

wang tunai bagi setiap hari dan setiap akhir bulan berkenaan.

4. Rekod jernal terimaan mesti dicetak dan difailkan setiap bulan


1. Resit

2. Baucer Jernal





5. Manual Sistem Aplikasi Perakaunan

V. CONTOH FORMAT

MUKA SURAT NO: JT

TARIKH NO. RESIT TAJUK AKAUNMUKA LEJAR/

DAFTARBUTIR-BUTIR

YURAN AHLI

DEPOSIT PINJAMAN JUALAN PROJEK LAIN-LAIN JUMLAHPENGHUTANG PERNIAGAAN

JERNAL TERIMAAN WANGTUNAI


KOD MANUAL : 0 9 -03-00

TAJUK : JERNAL PEMBAYARAN WANGTUNAI

I MAKSUD

Jernal ini untuk merekod semua pembayaran samada dengan wang tunai atau cek melalui baucar

bayaran.


1. Catatan pembayaran bagi kemasukan maklumat dari setiap baucer bayaran dibuat ke

dalam tajuk-tajuk tertentu seperti:

a. tajuk akaun/kod akaun

b. jumlah amaun

c. keterangan pembayaran

d. kaedah Pembayaran – tunai/cek

e. pelbagai - digunakan untuk merekod lain-lain terimaan/tajuk-tajuk akaun yang

berkaitan dan

f. projek - digunakan untuk merekod terimaan berkaitan dengan projek

2. Kesemua rekod transakasi mesti dijumlahkan setiap hari dan jumlah tersebut hendaklah

dibawa ke hadapan kepada hari berikutnya sehingga akhir bulan.

3. Pada akhir bulan, satu rekod ringkasan disediakan bagi mengumpulkan, menjumlahkan

dan mengklasifikasikan mengikut tajuk-tajuk akaun terimaan di setiap ruangan

berkenaan. Pastikan jumlah setiap tajuk akaun adalah sama dengan jumlah terimaan di

setiap ruangan sebelum pindahan/posting ke lejer Am, lejer projek dan lejer tambahan

dilaksanakan. Keadaan ini dapat mempastikan akaun sentiasa seimbang sebelum dibuat

catatan pindahan.

4. Pindahan/ posting jernal terimaan wangtunai adalah berdasarkan catatan bergu berikut:

Debit: Semua tajuk-tajuk akaun pembayaran masing-masing di Lejer Am, Lejer

Projek, Lejer Tambahan dan Daftar-daftar.

Kredit: Wang tunai di bank dan ditangan

5. Nombor muka surat lejar atau folio antara Jurnal Terimaan, semua lejar dan buku daftar

mestilah dicatat bagi memudahkan semakan.



TAJUK : JERNAL PEMBAYARAN WANGTUNAI


1. Buku ini mesti diselenggarakan oleh pegawai yang terlibat di bawah pengurusan akaun

dan mestilah mereka yang tidak terlibat di dalam penyediaan buku wangtunai harian.

2. Buku ini mesti disemak serta ditandatangani oleh Pengurus Kewangan/Akaun dan

Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar.

3. Jumlah pembayaran bagi semua tajuk-tajuk akaun mestilah sama dengan jumlah

pembayaran wang secara "tunai" dan "bank" bagi setiap hari dan setiap akhir bulan

berkenaan. Keadaan ini dapat mempastikan akaun sentiasa seimbang sebelum dibuat

catatan pindahan

4. Rekod jernal terimaan mesti dicetak dan difailkan setiap bulan dengan lengkap


1. Baucer bayaran





4. Manual sistem aplikasi perakaunan

V. CONTOH FORMAT

MUKA SURAT NO: JP

TARIKHNO.

BAUCERTAJUK AKAUN

MUKA LEJAR/ DAFTAR

BUTIR-BUTIRDEPOSIT

AHLIPINJAMAN BELIAN PROJEK LAIN-LAIN TUNAI BANK

PEMIUTANG PERNIAGAAN

JERNAL PEMBAYARAN WANGTUNAI


KOD MANUAL : 0 9 -04-00

TAJUK : BUKU WANG TUNAI

I MAKSUD

Buku ini adalah untuk merekodkan jumlah baki terimaan dan pembayaran harian daripada Jernal

Terimaan Wang Tunai dan Jernal Pembayaran Wang Tunai.


1. Kemasukan dibuat berasaskan jernal terinaan tunai dan pembayaran tunai ke Lejar am

iaitu Akaun Wang Tunai Ditangan dan Akaun Wang Tunai di Bank.

2. Jumlah Terimaan harian di dalam Jernal Terimaan Wang Tunai dipindahkanposting ke

Akaun Wang Tunai di Tangan atau wangtunai di bank (Debit) dan jumlah pembayaran

harian daripada Jernal Pembayaran Wang Tunai dipetik dan dipindahkan/posting ke akaun

Wang Tunai Di Tangan atau akaun wangtunai di bank (Kredit)

3. Wang tunai yang masuk dan keluar daripada Bank adalah dibuat dengan cara kontra

melalui slip bank kepada akaun Wang tunai di tangan atau/dan Akaun Wang tunai di bank.

4. Pelarasan melalui baucar jernal yang berkaitan dengan wang tunai di bank seperti cek tak

laku, bayaran perkhidmatan bank, faedah bank dan lain-lain direkodkan ke akaun Wang

Tunai di Bank adalah berdasarkan kepada catatan debit dan kredit yang terdapat pada

baucar Jernal/Jernal Am.

5. Pada setiap hari baki akhir Wang Tunai ini hendaklah bersamaan dengan baki akhir di buku

wang tunai harian serta bersamaan dengan jumlah baki fizikal wang tunai, cek dan lain-

lain di tangan Juruwang.

6. Pada akhir setiap bulan, penyata penyesuaian disediakan untuk menyesuaikan baki akaun

dengan penyata bank. Pelarasan-pelarasan seperti cek belum diambilkira, bayaran bank,

faedah bank dan lain-lain direkod dalam Akaun wangtunai di bank melalui kemasukan

jernal.


1. Buku ini mesti diuruskan oleh Pengurus Kewangan/Akaun dan disemak serta disahkan oleh

Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar sekurang-kurangnya pada setiap minggu

pertama.

2. Surat pengesahan daripada pihak bank hendaklah diperolehi.



TAJUK : BUKU WANG TUNAI

3. Penyata penyesuaian bank hendaklah disediakan setiap bulan bagi memudahkan sebarang

pelarasan dan kesilapan dikenalpasti lebih awal


1. Jernal Terimaan tunai

2. Jernal Pembayaran tunai

3. Baucer jernal






V. CONTOH FORMAT

MUKA SURAT:BW

TARIKH BUTIR-BUTIR MUKA JERNAL DEBIT KREDIT DR/CR BAKI

BUKU WANGTUNAI


KOD MANUAL : 0 9 -05-00

TAJUK : JERNAL JUALAN/JERNAL JUALAN PROJEK

I MAKSUD

1. Jernal ini merekodkan kesemua jualan barangan atau perkhidmatan (termasuk jualan

daripada projek) secara kredit kepada penghutang ahli dan bukan ahli.

2. Jurnal ini direkodkan melalui dokumen asas seperti Bil dan Nota Hantaran Barang-barang.


1. Ruangan-ruangan disediakan dalam jurnal ini adalah untuk merekod pelbagai tajuk akaun

kategori barangan dan perkhidmatan yang dijual. Maklumat tarikh, Nombor bil dan nota

hantaran, nama penerima barangan atau perkhidmatan dan amaun perlu direkodkan ke

dalam ruangan masing-masing di jurnal ini.

2. Setiap kemasukan bil dan nota hantaran barang akan dipindahkan kepada akaun individu

di lejar tambahan. Bagi memudahkan semakan, nombor muka jurnal dan lejar tambahan

hendaklah dicatatkan pada bil dan nota hantaran dan sebaliknya.

3. Pada akhir bulan, jumlahkan setiap ruangan dalam jernal, semak dan cetak.

4. Jumlah baki di Jernal Jualan atau Jernal Jualan Projek, dipindahkan ke Lejer Am, Lejer

Projek dan lejer tambahan melalui catatan bergu berikut:-

Debit: Akaun-akaun penghutang perniagaan ahli atau bukan ahli, di Lejar

Am/Lejar tambahan.

Kredit: Semua tajuk akaun Jualan barangan dan perkhidmatan di Lejar Am/Lejar

Projek.


1. Buku ini mesti diuruskan oleh Pengurus Bahagian yang terlibat dengan aktiviti perniagaan

dan disemak serta disahkan oleh Pengurus Besar/timbalan Pengurus Besar setiap bulan.

2. Semua rekod kemasukan mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur

mengikut tarikh urusniaga.



TAJUK : JERNAL JUALAN/JERNAL JUALAN PROJEK

3. Penutupan dan posting jernal hanya boleh dibuat setelah semakan dan pemeriksaan dibuat

terhadap catatan urusniaga oleh pegawai yang bertanggungjawab.

I V. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN

1. Nota hantaran

2. Bil-bil tuntutan




V. CONTOH FORMAT

MUKA SURAT NO: JJ

KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K KOD A/K

JUALAN BEKALAN LADANG

BARANG PEMASARAN

BARANG PENGGUNA

PELBAGAIJUALAN

BEKALAN LADANG

BARANG PEMASARAN

BARANG PENGGUNA

PELBAGAI

JERNAL JUALAN

AHLI

MUKA LEJAR/ DAFTAR

NO NOTA HANTARAN

NAMA DAN BUTIR-BUTIR

TARIKH

BUKAN AHLI

JUMLAH


KOD MANUAL : 0 9 -06-00

TAJUK : JERNAL PINJAMAN TANPA CAGARAN

I MAKSUD

1. Jernal ini merekod kesemua bentuk pinjaman yang diberi kepada ahli-ahli seperti

barang-barang bekalan ladang, benih-benih dan anak pokok atau dengan cara

perkhidmatan seperti penggunaan kejenteraan ladang, pemprosesan, pembekalan dan

pengangkutan.

2. Untuk tujuan perakaunan, barang-barang bekalan ladang yang diberi melalui pinjaman

tanpa cagaran adalah dianggap sebagai jualan.


1. Bagi setiap satu jenis barangan atau perkhidmatan itu, ruangan-ruangan yang

disediakan di dalam jernal ini adalah untuk mencatatkan amaun-amaunnya, dengan satu

ruangan "Jumlah" untuk dicatatkan jumlah pinjaman yang diberi.

2. Bil dan Nota Hantaran digunakan sebagai dokumen asas untuk merekod Jurnal ini

melalui kemasukan daripada butir-butir dan amaun-amaun pinjaman ke dalam ruangan-

ruangan yang berkenaan dan dijumlahkan.

3. Kemudian setiap kemasukan itu akan diposkan kepada akaun individu di Lejar

Tambahan Pinjaman Tanpa Cagaran dengan muka suratnya dicatatkan.

4. Pada akhir setiap bulan, ruangan-ruangan di dalam Jernal ini akan dijumlahkan dan

jumlah-jumlah bulanan itu dikreditkan ke akaun jualan dan hasil masing-masing.

5. Sementara itu, jumlah bulanan di ruangan "Jumlah" didebitkan ke akaun Pinjaman

Tanpa Cagaran di Lejar Am.

6. Setiap posting dari Jernal ke Lejar hendaklah dibuat dengan rujukan nombor Muka-muka

Surat.

I II. KAWALAN DALAMAN

1. Buku ini mesti diuruskan oleh Pengurus Bahagian yang teerlibat dengan aktiviti perniagaan




TAJUK : JERNAL PINJAMAN TANPA CAGARAN

2. Semua rekod kemasukan mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur mengikut

tarikh urusniaga.


terhadap catatan urusniaga oleh pegawai akaun yang bertanggungjawab.

I V. SUMBER DOKUMEN RUJUKAN

1. Nota hantaran

2. Bil-bil tuntutan




V. LAMPIRAN

MUKA SURAT NO: JJ



BARANG PEMASARAN

BARANG PENGGUNA

PELBAGAIJUALAN

BEKALAN LADANG

BARANG PEMASARAN

BARANG PENGGUNA

PELBAGAI

JERNAL PINJAMAN

AHLI

MUKA LEJAR/ DAFTAR

NO NOTA HANTARAN

NAMA DAN BUTIR-BUTIRTARIKH

BUKAN AHLI

JUMLAH


KOD MANUAL : 0 9 -07-00

TAJUK : JERNAL BELIAN/BELIAN PROJEK

I MAKSUD

Jernal ini merekodkan semua belian barangan atau perkhidmatan secara kredit (termasuk belian

hutang bagi projek) daripada pemiutang ahli dan bukan ahli.


1. Ruangan-ruangan disediakan dalam jernal ini adalah untuk merekod pelbagai tajuk

akaun kategori barangan dan perkhidmatan yang dibeli.

2. Tarikh yang akan dicatatkan di dalam Jernal Belian ialah tarikh barang-barang itu

diterima.

3. Maklumat tarikh, Nombor LTB dan nota hantaran pembekal, nama pembekal barangan

atau perkhidmatan dan amaun perlu direkodkan ke ruangan masing-masing di jurnal

ini.

4. Pada akhir setiap bulan, Ruangan "Belian barangan atau perkhidmatan mengikut tajuk

akaun masing-masing" dan ruang "jumlah" pemiutang ahli dan bukan ahli dijumlahkan.

Pastikan jumlah semua tajuk akaun belian adalah sama dengan jumlah akaun pemiutang

ahli dan bukan ahli.

5. Daripada Jernal Belian atau Jernal Belian Projek, dipindahkan ke Lejer Am, Lejer Projek

dan lejer tambahan melalui catatan bergu berikut:-

Debit: Semua tajuk akaun Belian barangan atau perkhidmatan di Lejar Am dan

Lejar Projek.

Kredit: Akaun-akaun pemiutang perniagaan, ahli atau bukan ahli, di Lejar Am

dan Lejar tambahan.


1. Buku ini mesti diuruskan oleh Pengurus Bahagian yang teerlibat dengan aktiviti perniagaan


2. Semua rekod kemasukan mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur mengikut

tarikh urusniaga.



TAJUK : JERNAL BELIAN/BELIAN PROJEK


terhadap catatan urusniaga oleh pegawai akaun yang bertanggungjawab.

4. Bagi memudahkan semakan, nombor muka jurnal dan lejar tambahan hendaklah

dicatatkan pada LTB dan nota hantaran pembekal dan sebaliknya.

IV. RUJUKAN

1. Laporan terimaan barang

2. Nota hantaran pembekal

3. Pesanan belian




V. CONTOH FORMAT

MUKA SURAT NO: JB



BARANG PEMASARAN

BARANG PENGGUNA

PELBAGAIJUALAN

BEKALAN LADANG

BARANG PEMASARAN

BARANG PENGGUNA

PELBAGAI

JERNAL BELIAN

TARIKH

NAMA DAN

BUTIR-BUTIR

INVOIS NO:/NOTA HANTARAN

NO. PESANAN BELIAN

AHLI BUKAN AHLI

JUMLAHMUKA LEJAR PEMIUTANG


KOD MANUAL : 0 9 -08-00

TAJUK : JERNAL AM

I MAKSUD

Semua urusniaga yang tidak sesuai dimasukkan ke mana-mana jernal yang diterangkan

sebelum ini yang melibatkan resit atau baucar bayaran hendaklah direkodkan di jernal ini

dengan menggunakan baucar Jernal.


1. Kenalpasti pelarasan yang melibatkan penyediaan baucer jernal seperti penutupan

akaun, pelarasan akaun, hutang lapuk dihapuskira, pendapatan terakru, pembayaran

terdahulu, pembetulan kesilapan dan lain-lain.

2. Catatan debit dan kredit kemudiannya dipindahkan ke akaun masing-masing di Lejar

Am, Lejar Projek, Lejar Tambahan atau Daftar, dan nombor-nombor muka suratnya

hendaklah dicatatkan.


1. Penyediaan baucer jernal hendaklah disemak oleh Pengurus Kewangan/Akaun dan

diluluskan oleh Pengurus Besar/Timbalan Pengurus Besar

2. Setiap baucer jernal mesti dilampirkan bersekali dokumen sokongan yang menunjukkan

keperluan pelarasan jernal dibuat

3. Sebarang pindahan atau posting akaun jernal hanya dibenarkan apabila kelulusan baucer

jernal diperolehi daripada pegawai yang bertanggungjawab.

4. Semua rekod kemasukan jernal mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur

mengikut tarikh urusniaga


1. Baucer Jernal






TAJUK : JERNAL AM

V. CONTOH FORMAT

JERNAL AM

TARIKH NAMA DAN BUTIR-BUTIR MUKA LEJAR DEBIT KREDIT



TAJUK : LEJAR AM

I MAKSUD

Lejar Am digunakan untuk merekod catatan-catatan yang telah dimasukkan di dalam beberapa

jernal. Perlu dinyatakan bahawa akaun dalam Lejar Am adalah merupakan akaun kawalan.


1. Semua akaun di Lejar Am hendaklah dibuka mengikut susunan carta akaun.

2. Akaun-akaun kecil perlu dibuka, tajuk akaun bagi akaun utamanya jika sesuai bolehlah

digunakan sebagai akaun kawalannya di dalam Akaun Untungrugi dan Kunci Kira-kira.

3. Semua kemasukan di Lejar ini diperolehi daripada pelbagai Jurnal dan apabila dicatat,

muka surat Jernal hendaklah disebutkan. Catatan dalam jurnal dipindahkan kepada

akaun-akaun berkenaan didalam lejar sama ada secara individu atau secara jumlah

bergantung kepada akaun berkenaan.

4. Tiap-tiap bulan, satu Imbangan Duga hendaklah dibuat yang mengandungi semua baki-

baki akaun di Lejar dan Buku Wang Tunai untuk menentukan ketepatan perkiraan dan

pindahan-pindahan angka.

5. Tiap-tiap akhir tahun, semua baki-baki di dalam lejar dan Buku Wangtunai disenaraikan ke

dalam imbangan Duga untuk menyedia penyata tahunan.


1. Pengurus Kewangan/Akaun adalah bertanggungjawab atas pemeriksaan dan ketepatan

semua kemasukkan di Lejar ini dan disahkan oleh Pengurus besar/Timbalan Pengurus

Besar

2. Sebarang pindahan atau posting jernal ke lejar am hanya dibenarkan apabila semua

jernal-jernal berkaitan telah disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh pegawai-pegawai

yang bertanggungjawab

3. Semua rekod kemasukan lejar am mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur




TAJUK : LEJAR AM


1. Buku Wang tunai

2. Jernal Terimaan tunai


4. Jernal Jualan

5. Jernal Belian

6. Jernal Am

7. Jernal projek

8. Manual pengguna Sistem Aplikasi Perakaunan


08: Penyediaan dan pelaporan Kewangan Bulanan

V. CONTOH FORMAT

NO. LA:

NO. AKAUN:

DR/CR BAKI

LEJAR AM

TARIKH NAMA DAN BUTIR-BUTIRMUKA

JERNALDEBIT KREDIT



TAJUK : LEJAR PROJEK

I MAKSUD

Lejar Projek disimpan untuk merekod hanya akaun-akaun nominal untuk sesuatu projek seperti

akaun pendapatan dan perbelanjaan yang berkaitan. Lejar ini yang bentuknya serupa dengan

Lejar Am diselenggarakan untuk merekod hanya akaun-akaun nominal projek.


1. Akaun ini merekod hanya akaun-akaun nominal pendapatan dan perbelanjaan projek.

2. Pada akhir tahun, semua baki-baki di dalam Lejar Projek dipindah ke Penyata Untungrugi

Projek berkenaan atau “Akaun Belanja Tertangguh” mengikut tempoh perakaunan

transaksi.

3. Adalah perlu sesuatu jenis projek mengguna Lejar yang tersendiri.

4. Sekira lejar yang sama digunakan untuk beberapa projek, akaun-akaun bagi satu projek

hendaklah diasingkan dengan akaun-akaun bagi projek yang lain.


1. Pengurus Bahagian adalah bertanggungjawab atas kemasukan dan ketepatan semua data

di Lejar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan oleh Pengurus

besar/Timbalan Pengurus Besar

2. Sebarang pindahan atau posting lejar ini hanya dibenarkan apabila semua jernal-jernal

berkaitan telah disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh pegawai-pegawai yang

bertanggungjawab

3. Semua rekod kemasukan lejar projek mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan

teratur mengikut tarikh urusniaga.


1. Jernal Penerimaan Tunai,

2. Jernal Pembayaran Tunai



TAJUK : LEJAR PROJEK






V. CONTOH FORMAT

NO. LP:

NO. AKAUN:

LEJAR PROJEK

KREDIT DR/CR BAKITARIKH NAMA DAN BUTIR-BUTIRMUKA

JERNALDEBIT



TAJUK : LEJAR TAMBAHAN

I MAKSUD

Lejar tambahan digunakan untuk merekod akaun-akaun secara individu seperti akaun

penghutang, pemiutang dan lain-lain akaun individu.


1. Bagi belian kredit, dua Lejar Tambahan Pemiutang hendaklah diselenggarakan, iaitu

belian barang-barang daripada ahli dan belian daripada bukan ahli. Kemasukan kredit

kepada akaun-akaun individu di Lejar Tambahan ini adalah daripada Jernal Belian dan

kemasukan debit, daripada ruangan "Pemiutang Perniagaan" di dalam Jernal

Pembayaran Wang Tunai.

2. Bagi jualan kredit, dua Lejar Tambahan Penghutang akan diselenggarakan, iaitu bagi ahli

dan bukan ahli. Kemasukan debit kepada akaun individu di dalamnya adalah dari Jurnal

Jualan dan kemasukan kredit, dari ruangan "Penghutang Perniagaan" di dalam Jurnal

Terimaan Wang Tunai.

3. Bagi pinjaman-pinjaman diberi, dua Lejar Tambahan hendaklah diselenggarakan, iaitu

bagi pinjaman bercagaran atau pinjaman tanpa cagaran.

4. Mengenai pinjaman berbentuk wang tunai, akaun individu di Lejar-lejar Tambahan akan

didebitkan dengan pinjaman yang diberi dan dikreditkan dengan bayaran balik pinjaman

yang didapati dari ruangan "Pinjaman" (bagi pinjaman tanpa cagaran) dan catatan yang

berkenaan (bagi pinjaman tanpa cagaran) dan catatan-catatan yang berkenaannya (bagi

pinjaman bercagaran) di Jernal Pembayaran Wang Tunai dan Jurnal Terimaan Wang

Tunai masing-masing.

5. Mengenai pinjaman tanpa cagaran, akaun individu di Lejar Tambahan Pinjaman Tanpa

Cagaran hendaklah didebitkan dengan pinjaman yang diberi dari Jernal Pinjaman Tanpa

Cagaran.

6. Pada akhir setiap bulan semua baki akaun di dalam setiap Lejar Tambahan ini hendaklah

disenarai dan dijumlahkan. Jumlah setiap Lejar Tambahan hendaklah bersamaan

dengan baki yang ditunjukkan di akaun kawalan masing-masing di Lejar Am.



TAJUK : LEJAR TAMBAHAN



di Lejar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan oleh Pengurus




bertanggungjawab




1. Jernal Jualan

2. Jernal belian

3. Jernal Pinjaman

4. Jernal terimaan dan pembayaran wangtunai

V. CONTOH FORMAT

NO. LT:Nama:No. Ahli:Alamat:

No. Kira-kira:

LEJAR TAMBAHAN (Penghutang/pemiutang/pinjaman)

TARIKH BUTIR-BUTIRMUKA

JERNALDEBIT KREDIT DR/CR BAKI FAEDAH



TAJUK : LEJAR TAMBAHAN SIMPANAN/SIMPANAN TETAP

I MAKSUD

Lejar tambahan ini digunakan untuk merekod akaun-akaun simpanan atau deposit tetap ahli-ahli

atau bukan ahli.


1. Empat Lejar Tambahan yang berasingan hendaklah diselenggarakan untuk simpanan

biasa dan simpanan tetap dari ahli atau unit ahli

2. Catatan yang didapati di ruangan "Simpanan" (bagi simpanan biasa) dan catatan yang

berkenaan (bagi simpanan tetap) di Jurnal Terimaan Wang Tunai dan Jernal Pembayaran

Wang Tunai diposkan ke akaun individu di Lejar-lejar ini.

3. Untuk simpanan, faedah akan dikira atas baki terakhir bulanan dan dikreditkan pada

setiap setengah tahun.

4. Senarai faedah disedia dan dijumlahkan melalui satu baucar jernal untuk mendebitkan

akaun Belanja Faedah Atas Simpanan dan mengkreditkan akaun Simpanan.

5. Akaun individu dikreditkan dengan faedah yang diberi itu.

6. Pada akhir setiap bulan baki akaun di setiap lejar tambahan disenarai dan dijumlahkan.

Jumlahnya mestilah bersamaan dengan baki akaun kawalan masing-masing di Lejar

Am.


1. Pengurus Bahagian simpanan adalah bertanggungjawab atas kemasukan dan ketepatan

semua data di Lejar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan

oleh Pengurus besar/Timbalan Pengurus Besar



bertanggungjawab



TAJUK : LEJAR TAMBAHAN SIMPANAN/SIMPANAN TETAP




1. Jernal terimaan wangtunai

2. Jernal Pembayaran wangtunai

3. Jernal am

V. CONTOH FORMAT

NO. LS:Nama:No. Ahli:Alamat:

Kadar Faedah: % setahun

LEJAR TAMBAHAN (Simpanan Ahli/Simpanan tetap)

TARIKH BUTIR-BUTIRMUKA

JERNALDEBIT KREDIT DR/CR BAKI FAEDAH



TAJUK : DAFTAR PEMEGANG SAHAM

I MAKSUD

Daftar ini merekodkan saham-saham yang dipersetujui oleh ahli-ahli, amaun dibayar, saham

dipindahkan atau diperolehi, saham diserah kembali dan baki saham yang dimiliki.

II. PROESEDUR PERLAKSANAAN

1. Apabila ahli-ahli memohon saham, borang permohonan yang telah diluluskan akan

dinomborkan dan butir-butirnya direkod di ruangan "Saham Dipersetujui".

2. Apabila dibayar, amaunnya direkodkan di ruangan "Bayar" dengan mencatatkan nombor

resit, tarikh pembayaran dan bilangan saham.

3. Untuk pemindahan saham permohonan hendaklah dibuat.

4. Apabila diluluskan oleh Jemaah Pengarah, butir-butirnya direkodkan di dalam ruangan

"Pindahan" di kedua-dua akaun ahli yang memindahkan, ahli kepada siapa saham itu

dipindahkan.

5. Bagi akaun ahli yang memindahkan perkataan "Dipindah" dan bagi akaun ahli kepada

siapa saham itu dipindahkan, perkataan "Diperolehi" hendaklah ditulis di dalam ruangan

kecil "Diperolehi/dipindah".

6. Apabila saham diserahkan kembali, butir-butirnya hendaklah direkodkan di ruangan

"Diserahkan".

7. Baki saham yang dimiliki ialah amaun yang terdiri daripada saham yang telah dibayar,

tambahan saham yang diperolehi melalui pindahan, kurang saham yang dipindah dan

saham yang diserahkan kembali.

8. Pada akhir setiap tahun, penyesuaian hendaklah dibuat untuk menyesuaikan jumlah bagi

baki individu di Daftar Pemegang Saham dengan baki pada akaun Modal Saham Dibayar

di Lejar Am.



TAJUK : DAFTAR PEMEGANG SAHAM


1. Pengurus Bahagian pemajuan adalah bertanggungjawab atas kemasukan dan ketepatan

semua data di Lejar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan

oleh Pengurus besar/Timbalan Pengurus Besar



bertanggungjawab




1. Jernal terimaan tunai

2. Jernal pembayaran wangtunai

3. Jernal am

4. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-P0-

04: Penerimaan dan Pindahan Saham Ahli

5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-P0-01:

Permohonan Menjadi Ahli

V. CONTOH FORMAT

Penama 1: Rujukan: Nama Luas Tanah:

Penama 2: Rujukan: Alamat Jenis Tanaman:

Alamat: No. KP: YPK:

DAFTAR PEMEGANG SAHAM

BAYAR

NO. PERMOHONAN

TARIKHBIL.

SAHAMAMAUN NO. RESIT

SAHAM DIPERSETUJUI DISERAHKAN

DIPEROLEHI/ DIPINDAH

AMAUNAMAUNNO.

PERMOHONANTARIKH

DILULUSKANNO.SIJIL NO.SIJIL

NO. SAHAM

AMAUN

BAKI

TARIKHMUKA

JERNALBUTIR-BUTIR

No. Ahli:

PINDAHAN

Mukasurat No. DS:

TARIKHBIL

SAHAMAMAUN NO. SAHAMNO. SAHAM

NO. PERMOHONAN

TARIKH DILULUSKAN

NO.SIJIL



TAJUK : DAFTAR AHLI/YURAN

I MAKSUD

Daftar ini merekodkan yuran masuk dan yuran tahunan yang telah dibayar oleh ahli-ahli.


1. Nama dan nombor ahli hendaklah direkod mengikut susunan tarikh mereka menjadi ahli.

2. Yuran masuk dan yuran adalah direkod ke daftar ini dari Jurnal Terimaan Wang Tunai.

3. Ruangan disediakan untuk pembayaran yuran tahunan oleh ahli-ahli. Yuran tahunan

yang diterima, tak kira sama ada ianya mengenai tunggakan, yuran tahun semasa atau

yuran yang terdahulu dibayar, amaunnya hendaklah direkodkan di ruangan untuk tahun

yuran itu sebenarnya diterima, dan bagi bahagian amaun mengenai penjelasan

tunggakan atau pembayaran terdahulu itu, ruangan yang mengenai tunggakan itu dan

ruangan yang mengenai pembayaran terdahulu itu hendaklah dicatat dengan perkataan

"Dibayar dalam ...".

4. Pada setiap akhir tahun kewangan kedua-dua ruangan yuran masuk dan yuran tahunan

bagi tahun berkenaan itu hendaklah dijumlahkan.



di dalam daftar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan oleh

Pengurus besar/Timbalan Pengurus Besar



bertanggungjawab





TAJUK : DAFTAR AHLI/YURAN


1. Jernal terimaan wangtunai

2. Jernal pembayaran wangtunai

3. Jernal am


5. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2004: Prosedur Kualiti Pertubuhan Peladang; PK-P0-03:

Kutipan Yuran Ahli

V. CONTOH FORMAT

NO. DA:

TARIKH NO.RESIT RM TARIKH NO.RESIT RM

YURAN TAHUNAN TAHUN……..

DAFTAR AHLI DAN YURAN TAHUNAN

NO. AHLI NAMA ALAMATMUKA

JERNALBAYARAN MASUK



TAJUK : BUKU STOK BARANG NIAGA

I MAKSUD

Buku ini adalah diselenggarakan oleh penyelenggara stor dan untuk menyimpan rekod ke semua

barang yang dibeli atau diproses, dijual dan baki stok dalam tangan.


1. Invois dan Nota Hantaran pembekal dan Laporan terimaan barang yang telah diproses

menjadi dokumen asas untuk membuat pindahan kepada ruangan "Masuk" dan Invois

atau Nota Hantaran Pertubuhan Peladang digunakan untuk membuat pindahan kepada

ruangan "Keluar" dalam buku stok.

2. Pada akhir setiap tahun, pemeriksaan stok hendaklah dijalankan oleh sekurang-

kurangnya dua pegawai yang bertanggungjawab selain daripada penyelenggara stor.

Baki stok dalam tangan hendak-lah dibandingkan dengan baki akhir di Buku Stok.

3. Satu laporan mengenai butir-butir stok dalam tangan, nilai dan perbezaannya hendaklah

disediakan.



di dalam daftar ini sebelum disemak oleh Pengurus Akaun/Kewangan dan disahkan oleh

Pengurus besar/Timbalan Pengurus Besar



bertanggungjawab




1. Jernal Belian

2. Jernal Jualan

3. Pesanan Belian

4. Laporan Terimaan Barang



TAJUK : BUKU STOK BARANG NIAGA

5. Manual pengguna Sistem aplikasi perakaunan



V. CONTOH FORMAT

NO. MUKASURAT:

JENIS BARANG-BARANG:

NAMA BARANG-BARANG:

UNIT HARGA SEUNIT AMAUN RM

ULASAN

BUKU STOK BARANG-BARANG

TARIKH RUJUKAN BUTIR-BUTIRMASUK KELUAR BAKI


KOD MANUAL : 09-16- 0 0

TAJUK : BUKU WANGTUNAI RUNCIT

I MAKSUD

Buku ini merekod semua wang diterima untuk wang tunai runcit dan semua pembayaran

darinya.


1. Wang tunai runcit ini hendaklah diselenggarakan mengikut sistem panjar (Imprest

System).

2. Semua permohonan penggunaan wangtunai runcit hendaklah menggunakan Borang

yang seragam dan standad. Apabila pendahuluan yang pertama dibuat melalui baucar

bayaran, ruangan "Tunai" atau "Bank" di dalam Jurnal Pembayaran dikreditkan dan

akaun Wang Tunai Runcit di Lejar Am didebitkan. Amaun pendahuluan itu dicatatkan di

ruangan "Terimaan" di buku ini.

3. Had maksimum panjar wangtunai runcit dibenarkan adalah t idak m elebihi RM1,000.

Dalam satu- satu m asa. Penetapan had sebenar hendaklah diluluskan m elalui

m esyuarat Jemaah Pengarah.

4. Semua pembayaran wangtunai runcit bagi sesuatu urusniaga, mestilah dibuat

melalui baucar wang tunai runcit, disokong dengan dokumen yang sewajarnya dan

diluluskan oleh Pengurus Akaun atau Pengurus Besar yang diberi kelulusan oleh Ahli

Jemaah Pengarah. Setiap pembayaran hendaklah disokong dengan dokumen tuntutan

yang sah dan tidak boleh melebihi RM100 bagi setiap bil yang dituntut.

5. Apabila wang di tangan itu hampir habis, pembayaran yang telah dibuat sehingga ke

tarikh itu dijumlahkan dan satu baucar bayaran disediakan.

6. Baucar bayaran itu hendaklah menghuraikan berbagai-bagai tajuk akaun perbelanjaan

yang terlibat termasuk pemecahan dan pengkelasan jenis-jenis perbelanjaan di

ruangan "Pelbagai". Semua skop perbelanjaan runcit mesti dikenalpasti dan dipersetujui

oleh mesyuarat Jemaah Pengarah.

7. Baucar bayaran itu hendaklah diluluskan oleh Pengurus Besar untuk penggantian panjar

wangtunai (reimbursement) yang telah dibelanjakan. Peraturan Perakaunan mengenai

baucar bayaran penggantian ini, adalah sama dengan peraturan yang digunakan untuk

lain-lain baucar bayaran biasa di dalam Jurnal Pembayaran Wang Tunai.




8. Apabila diterima cek atau wang tunai untuk penggantian wang yang telah dibelanjakan

itu amaunnya dimasukkan ke dalam ruangan "Terimaan".


1. Mendapatkan persetujuan Jemaah Pengarah bagi menetapkan bentuk, had dan skop

perbelanjaan yang dibenarkan.

2. Pengurus Besar adalah bertanggungjawab sepenuhnya dalam mengawal aliran masuk dan

keluar tunai. Pengurus Besar juga haruslah memastikan setiap perbelanjaan yang dibuat

hendaklah atas kepentingan perniagaan PP dan bukan bersifat peribadi.

3. Pertubuhan digalakkan melantik pembekal khas bagi perbelanjaan yang biasa dijalankan

seperti pembaikan dan penyenggaraan dan pembelian peralatan pejabat dan sebagainya

bagi mengelakkan penggunaan panjar tunai adalah terkawal

4. Setiap pembelian atau pembayaran hendaklah dirancang lebih awal dan perlu dikenalpasti

supaya pembayaran boleh dibuat melalui cek terutama yang bernilai material untuk

mengurangkan pengeluaran tunai daripada panjar tanpa kawalan dalam satu-satu masa.

5. Pegawai yang diamanahkan untuk mengurus dan menyenggara panjar adalah bersama-

sama bertanggungjawab dengan Pengurus Besar untuk memastikan pengurusan panjar

adalah mengikut panduan yang ditetapkan. Jika ber laku kekurangan tunai ak ibat

kecuaian, anggota ter libat dikehendaki m em bayarnya balik secara tunai dengan

serta merta. Penyelesaian melalui pemotongan gaji adalah ditidak dibenarkan.

6. Bagi mempastikan sistem ini dipatuhi, Pengurus Besar mesti memeriksa dan mengesahkan

Buku Panjar Wangtunai Runcit dari masa ke semasa.


1. Baucer bayaran Wangtunai Runcit

2. Baucer bayaran

3. Jernal Terimaan Tunai


5. Buku tunai




V. CONTOH FORMAT

MUKA SURAT NO:

NO: NO: NO: NO: NO: NO: NO: NO:

POS DAN TELEFON

BELANJA PEJABAT

PERCETAKAN DAN ALATULIS

BELANJA PERJALANAN

BELANJA MESYUARAT

BELANJA PELBAGAI

Baki b/h

Baki b/b

BUKU WANGTUNAI RUNCIT

TERIMAAN (DEBIT)

TARIKHBUTIR-BUTIR

BAYARAN (KREDIT)

JUMLAH

KOD AKAUN



TAJUK : DAFTAR ASET TETAP

I MAKSUD

Kesemua aset tetap yang diperolehi mestilah direkod ke daftar ini dengan menghuraikan segala

butir-butir seperti di dalamnya.


1. Setiap muka surat daftar ini mengandungi dua jenis keterangan.

2. Di hadapan setiap muka surat, mengandungi butir-butir mengenai aset yang direkodkan

di dalam daftar ini dan di belakang setiap muka surat menyatakan susutnilai aset-aset

itu.

3. Jika sesuatu nilai tersendirinya adalah besar, contohnya (lori, jentera pengisar), satu

muka surat hendaklah diperuntukkan. Bagi aset-aset jenis kecil yang nilainya rendah

(kerusi meja, mesin taip, kipas angin dan lain-lain) boleh dikumpulkan mengikut

jenisnya dan direkodkan di satu muka surat daftar ini.


1. Segala transaksi penjualan, pembelian dan pelupusan aset tetap mestilah disemak dan


2. Satu daftar aset tetap hendaklah disediakan dengan lengkap dan sempurna meliputi

senarai aset yang dimiliki, dijual, dilupuskan serta peruntukan susutnilai yang dikenakan

bagi menunjukkan baki akhir nilai buku aset tetap. Daftar ini mesti dikemaskini setiap

tahun.

3. PP perlu mendedahkan dasar perakaunan yang digunapakai untuk mengiktiraf pembelian,

penjualan dan kaedah peruntukan susutnilai di dalam nota kepada akaun.


1. Manual pengguna Sistem SPPP

2. Baucer bayaran


02: Sistem Merekod Daftar harta tetap



TAJUK : DAFTAR ASET TETAP

V. CONTOH FORMAT

TAJUK AKAUN DI LEJAR AM:

Butir-butir Harta:

Penempatan/lokasi: No. Pengenalan harga:

Pembekal/kontraktor:

Butir-butir Teknikal:

No. siri: Luas diduduki:

Jenis: Nilai insurans:

Model: Premium Insurans:

PENGESAHAN PENGURUS BESARTARIKH

DAFTAR ASET TETAP (MUKA HADAPAN)

Mukasurat No. DH:

No Akaun di Lejar Am:

HAL-HAL RMPUNCA-PUNCA MAKLUMAT

Anggaran Umur:

Asas susutan:

kadar susutan:

200… 200… 200… 200… 200… 200… 200… 200… 200… 200… 200… 200…

Di bawa dari belakang (b/f)

Januari

Februari

Mac

April

Mei

Jun

Julai

Ogos

September

Oktober

November

Disember

TAHUN

DAFTAR ASET TETAP (MUKA BELAKANG)



TAJUK : IMBANGAN DUGA

I MAKSUD

Imbangan duga merupakan satu senarai yang disediakan daripada baki-baki yang terdapat

dalam setiap akaun pada akhir sesuatu tempoh untuk tujuan menguji ketepatan semua catatan

yang dibuat dalam buku.


1. Oleh kerana semua urusniaga dicatat berasaskan kepada prinsip catatan bergu, maka

semua jumlah baki debit dalam lejar mesti seimbang dengan jumlah baki kredit.

2. Sekiranya kesimbangan tidak dicapai, maka ini bermakna terdapat kesilapan berlaku

semasa catatan dibuat dalam buku.

3. Kesilapan yang boleh dikesan melalui penyediaan Imbangan duga adalah merupakan

kesilapan ketara manakala kesilapan tak ketara adalah kesilapan-kesilapan yang tidak

dapat dikesan oleh Imbangan duga.

4. Kesilapan ketara adalah disebabkan oleh:

a. Amaun yang dicatatkan di Bahagian debit tidak sama dengan amaun yang

dikreditkan ke dalam akaun yang lain

b. Catatan yang telah dibuat dalam sesuatu akaun tetapi tertinggal dalam akaun

yang lain

c. Urusniaga didebitkan atau dikreditkan dua kali.

5. Kesilapan tak ketara adalah disebabkan oleh:

a. Kesilapan catatan awal yang berlaku apabila sesuatu amaun telah dicatatkan ke

dalam buku catatan pertama dengan angka yang salah.

b. Sesuatu urusniaga yang tidak dicatatkan langsung dalam lejar iaitu tiada catatan

debit dan kredit dibuat untuk merekod urusniaga yang telah berlaku.

c. Sesuatu urusniaga dicatatkan secara terbalik di antara debit dan kredit.



TAJUK : IMBANGAN DUGA

d. Sesuatu urusniaga yang patut dicatat ke dalam sesuatu akaun telah dicatatkan

ke akaun yang lain dan kedua-dua akaun ini terdiri daripada kumpulan akaun

yang sama – akaun individu.

e. Sesuatu urusniaga yang patut dicatat ke dalam sesuatu akaun telah dicatat ke

akaun yang lain iaitu kumpulan yang lain seperti akaun belian dan akaun harta.

6. Sediakan pelarasan-pelarasan untuk belanja terakru dan prabayar, hasil belum terima,

terimaan terdahulu, peruntukan susutnilai, peruntukan hutang lapuk dan peruntukan

rosotnilai pelaburan.


1. Pengurus Akaun/Kewangan adalah bertanggungjawab atas penyediaan dan ketepatan

semua data di dalam Imbangan duga ini sebelum disemak dan disahkan oleh Pengurus


2. Sebarang pindahan atau posting lejar ini hanya dibenarkan apabila semua item-item

kesilapan dan pelarasan berkaitan telah disemak dan disahkan terlebih dahulu oleh

pegawai-pegawai yang bertanggungjawab

3. Imbangan duga mesti disediakan setiap bulan

4. Semua rekod imbangan duga mesti dicetak dan difailkan secara tersusun dan teratur



1. Lejar am

2. Lejar Projek

3. Jernal am

4. Manual pengguna sistem aplikasi perakaunan


08: Penyediaan dan pelaporan Kewangan Bulanan

6. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Penutupan Akaun Akhir tahun Pertubuhan

Peladang



TAJUK MANUAL : PELAPORAN KEWANGAN

I. PENGENALAN

Menurut Peraturan 67(1) – 67(8), Peraturan PP 1983, semua PP adalah dikehendaki

menyediakan akaun-akaun dan Laporan Kewangan berikut pada tarikh berakhir satu tempoh

kewangan bagi membolehkannya dibentangkan di dalam Mesyuarat Agung tahunan PP.

II. JENIS LAPORAN

1. Kunci Kira-kira

2. Penyata Pendapatan

3. Penyata Untungrugi Projek

4. Penyata Aliran wangtunai

5. Penyata Peruban Ekuiti

6. Penyata Untungrugi selepas mengambilkira kos dibantu

7. Nota kepada akaun

8. Penyata Pengarah

9. Penyata Akuan Berkanun

10. Laporan Jemaah pengarah

11. Laporan Juruaudit Dalaman

III. KAWALAN

1. PP hendaklah mengemukakan kepada Pendaftar satu salinan laporan dari Juruaudit dan

Penyata Kewangan Beraudit itu tidak lewat dari enam bulan selepas penutupan tahun

kewangan.

2. Menurut Peraturan 67(10), Peraturan PP 1983, PP tidak boleh membuat sebarang

pertimbangan ke atas Laporan dan akaun-akaun yang diaudit itu di mesyuarat agung

tahunannya atau membuat apa-apa pembahagian keuntungan bersihnya sehingga

laporan dan akaun-akaun telah diluluskan oleh Pendaftar.

3. Peraturan 67(11), Peraturan PP 1983 memberi kuasa kepada Pendaftar membuat

perintah kepada PP supaya mengambil apa-apa tindakan untuk mengurangkan

kekurangan atau kecacatan seperti yang didedahkan dalam laporan kewangan dalam

sesuatu tempoh yang ditetapkan dalam perintah tersebut.

4. Mengikut Peraturan 67(12), Peraturan PP, Pendaftar boleh dari masa ke semasa

menentukan maklumat yang hendak ditunjukkan dalam mana-mana akaun dan laporan

kewangan PP.



TAJUK : KUNCI KIRA-KIRA

I MAKSUD

Kunci Kira-kira disediakan pada akhir sesuatu tempoh perniagaan untuk menunjukkan kedudukan

kewangan PP pada tempoh tersebut samada berada dalam keadaan yang kukuh atau tidak.


1. Penyata Kunci kira-kira disediakan daripada baki-baki yang terdapat dalam semua akaun

aset, akaun liability dan akaun kumpulanwang pada akhir tempoh perakaunan selepas

semua baki akaun nominal telah dipindahkan ke akaun perniagaan dan Untungrugi.

2. Kunci Kira-kira disediakan berdasarkan prinsip persamaan perakaunan di mana ASET =

LIABILITI + EKUITI

3. Semua aset di catatkan di sebelah atas format dan dikelaskan serta diatur di bawah tajuk

atau jenis kumpulan masing-masing. Aset yang lebih kekal atau yang akan digunakan

untuk tempoh yang lebih panjang dalam perniagaan ditunjukkan di bahagian atas sekali

manakala aset yang berjangka pendek ditunjukkan di sebelah bawah.

4. Semua liabiliti dan ekuiti/kumpulan wang adalah dicatatkan di bahagian bawah selepas

catatan aset.

5. Kunci kira-kira yang disediakan oleh PP mesti menunjukkan item-item berikut sebagai

mematuhi kehendak Perundangan dan piawaian Perakaunan dalam membuat pendedahan

pelaporan kewangan:

Aset tetap

Aset semasa

Liabiliti semasa

Libiliti Jangka panjang

Kumpulanwang ahli

Kumpulanwang rizab


III. FORMAT PERSEMBAHAN (Contoh)

NOTA TAHUN SEMASA TAHUN LEPAS

ASET TETAPPELABURANASET SEMASA

StokPenghutang PerniagaanPenghutang PelbagaiPinjaman ahliBelanja tertangguhSimpanan tetapTunai di bank dan di tangan

LIABILITI SEMASAPemiutang perniagaanPemiutang PelbagaiPinjaman semasaSimpanan ahliPeruntukan-peruntukan

ASET BERSIH SEMASA

DIBIAYAI OLEHKUMPULANWANG AHLI

Modal sahamRizab penebusan modalRizab modalKeuntungan/(Kerugian) terkumpul

KUMPULANWANG RIZAB KHASRizab berkanunRizab Bantuan KerajaanRizab Bantuan luar

KUMPULANWANG TERTENTU

LIABILITI JANGKA PANJANG

KUNCI KIRA-KIRA PADA 31 DISEMBER




TAJUK : PENYATA PENDAPATAN DAN PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN

I MAKSUD

Penyata pendapatan disediakan bagi mengetahui keuntungan kasar dan keuntungan bersih

yang diperolehi oleh PP. Akaun ini dibuka pada akhir tiap-tiap tahun kewangan untuk

menentukan keuntungan atau kerugian pergerakan operasi perniagaan PP.


1. Penyata Pendapatan PP boleh disediakan secara berperingkat.

2. Bahagian Pertama adalah bertujuan untuk memastikan untung kendalian bersih iaitu

untung yang diperolehi daripada operasi biasa PP. Untung kendalian didapati apabila

semua belanja operasi PP dipadankan terhadap semua hasil operasinya. Kesemua

akaun-akaun pendapatan dan perbelanjaan, sama ada akaun-akaun operasi dan bukan

operasi adalah ditutup dan dipindahkan kepada akaun ini melalui kemasukan jernal-

jernal berkaitan. Stok penutup juga dipertentukan dan dipindahkan kepada akaun ini

melalui kemasukan jernal.

3. Pada bahagian kedua, semua belanja bukan operasi PP dipadankan terhadap semua

hasil atau pendapatannya termasuk semua pendapatan bukan operasinya untuk

memastikan untung bersih PP.

4. Pendapatan bukan operasi meliputi semua pendapatan seperti dividen pelaburan yang

tidak berpunca daripada operasi biasa PP manakala belanja bukan operasi meliputi

semua belanja seperti rugi pelupusan aset.

5. Pada Bahagian ketiga, segala peruntukan seperti rizab berkanun dan cukai adalah

dikenakan terhadap untung bersih bagi mendapatkan keuntungan bersih untuk

dibahagikan kepada pemegang syer dan lain-lain manafaat mengikut peruntukan yang

ditetapkan oleh Undang-undang PP.

6. Baki keuntungan terkumpul bersama-sama dengan baki keuntungan terkumpul tahun

semasa yang tidak diperuntukkan akan dibawa ke tahun hadapan melalui pindahan ke

akaun Keuntungan/(Kerugian) terkupul di Kunci Kira-kira.


III. FORMAT PERSEMBAHAN

TAHUN SEMASA

TAHUN LEPAS

Pendapatan Gerakan Nota RM RMSenarai Pendapatan

Jumlah Pendapatan Gerakan

tolak: Perbelanjaan Gerakan

Senarai Perbelanjaan

Jumlah Perbelanjaan Gerakan

Keuntungan bersih kendalian gerakan

tambah: Pendapatan bukan GerakanSenarai Pendapatan

tolak: perbelanjaan bukan GerakanSenarai Perbelanjaan

Tolak: PERBELANJAAN PENTADBIRANSenarai Perbelanjaan

Tolak: PERBELANJAAN KEWANGANSenarai Perbelanjaan

Keuntungan bersih sebelum agihan

tambah/tolak: Pendapatan/perbelanjaan luar biasaagihan keuntungan usahasama

Keuntungan bersih sebelum agihan rizab berkanuntolak: Peruntukan rizab berkanun - 25%

Keuntungan bersih sebelum cukaitolak: Peruntukan cukai

keuntungan bersih untuk dibahagikantolak: pembahagian keuntungan

Keuntungan bersih terkumpul

PENYATA PENDAPATAN DAN PEMBAHAGIAN UNTUNGRUGI BERAKHIR SEHINGGA 31 DISEMBER




TAJUK : PENYATA UNTUNGRUGI PROJEK

I MAKSUD

Penyata Untungrugi disediakan bagi mengetahui keuntungan kasar dan keuntungan bersih

yang diperolehi bagi setiap aktiviti projek yang dilaksanakan oleh Pertubuhan Peladang.

Penyata ini menunjukkan Pendapatan dan Perbelanjaan operasi bagi setiap projek. Akaun ini

dibuka pada akhir tiap-tiap tahun kewangan untuk menentukan keuntungan atau kerugian

pergerakan operasi perniagaan PP.

II FORMAT PERSEMBAHAN

TAHUN SEMASA

TAHUN LEPAS

Pendapatan Nota RM RM

Jualan

tolak: Kos jualan

Keuntungan Kasar

Tambah: La in-la in Pendapatan

Jumlah Pendapatan

Tolak: Perbelanjaan

Pengangkutan

Kejenteraan ladang

Belanja Pengurusan

susutnilai

Kos kewangan

Pelbagai

Jumlah Perbelanjaan

Keuntungan bersih Projek


PENYATA UNTUNGRUGI PROJEK…………………………….

BERAKHIR SEHINGGA 31 DISEMBER



TAJUK : PENYATA ALIRANWANG TUNAI

I MAKSUD

Penyata Aliran wangtunai ini adalah disediakan bagi menepati kehendak piawaian perakaunan

antarabangsab yang diterima umum. Objektif penyata ini adalah untuk mendapatkan maklumat

dan butir-butir perubahan dalam tunai dan persamaan tunai dengan mengelaskan mengikut 3

aktiviti utama iaitu aktiviti gerakan, aktiviti Pelaburan dan pembiayaan. Penyediaan Penyata ini

boleh dibuat secara kaedah langsung atau Kaedah tidak langsung.


Nota

Tahun semasa Tahun Lepas

RM RM

ALIRAN TUNAI AKTIVITI KENDALIAN

Terimaan tuna i da ripada Pelanggan

Tuna i d i baya r kepada Pembeka l dan Pekerja

Tunai di Jana daripada Kendalian

Yuran d iterima

Terimaan Faedah

Pembayaran faedah, zakat, cukai

Hutang sangsi d ikutip semula

Aliran Tunai sebelum butiran luar biasa

Pampasan

La in-la in item lua r b iasa

Tunai Bersih dihasil/(digunakan) dalam aktiviti Kendalian

ALIRAN TUNAI AKTIVITI PELABURAN

Pengamb ila lihan anak sya rika t, tuna i d iperolehi

Belian ha rta , lo ji dan pera la tan

Prosid jua lan ha rta

Dividen pelaburan d iterima

Prosid jua lan Pelaburan

Tunai bersih dihasilkan/(digunakan) dalam aktiviti Pelaburan

ALIRAN TUNAI AKTIVITI PEMBIAYAAN

Prosid terb itan moda l syer

Bayaran moda l d itebus

Bayaran d ividen a tas syer

Prosid Pinjaman

Bayaran p injaman

Prosid Kumpulanw ang-kumpulanw ang

Bayaran Kumpulanwang-kumpulanwang

Bayaran Pembahagian keuntungan

Prosid deposit dan la in-la in

Bayaran deposit simpanan, tabung dan la in-la in

Tunai bersih dihasilkan/(digunakan) dalam aktiviti Pembiayaan

Peningka tan bersih tuna i dan keseta raan tuna i

Tuna i dan keseta raan tuna i pada awa l tempoh

Tuna i dan keseta raan tuna i pada akhir tempoh

PENYATA ALIRAN TUNAI (KAEDAH LANGSUNG)



TAJUK : PENYATA PERUBAHAN EKUITI

I MAKSUD

Penyata ini menunjukkan perubahan ekuiti bagi mencerminkan peningkatan atau penurunan aset

bersih sepanjang tempoh perakaunan mengikut prinsip pengukuran yang diterimapakai dan

didedahkan di dalam Penyata Kewangan. Perubahan keseluruhan ekuiti menggambarkan jumlah

untung dan rugi yang dihasilkan, agihan modal kepada pemilik, baki keuntungan atau kerugian

terkumpul di awal tempoh dan pergerakan bagi sesuatu tempoh serta penyesuaian antara amaun

di bawa untuk setiap kelas modal ekuiti, rizab dan kumpulanwang pada awal dan akhir tempoh

mendedahkan secara berasingan setiap pergerakan.


PergerakanModal Syer

Rizab Tebus Modal

Rizab Modal

Rizab berkanun

Rizab bantuan

Kumpulanwang

kebajikan

Keuntungan terkumpul

Jumlah

RM RM RM RM RM RM RM RM

Baki awal tahun 1

Kelulusan pembahagian

Keuntungan

Terimaan semasa

Penggunaan semasa

Untung bersih selepas cukai

Peruntukan berkanun

Tambahan modal

Pengeluaran modal

Lain-lain keuntungan modal

Pelarasan

Baki akhir tahun 2

Kelulusan pembahagian

Keuntungan

Terimaan semasa

Penggunaan semasa

Untung bersih selepas cukai

Peruntukan berkanun

Tambahan modal

Pengeluaran modal

Lain-lain keuntungan modal

Pelarasan

Baki akhir tahun 3


PENYATA PERUBAHAN KUMPULANWANG

BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER



TAJUK : PENYATA UNTUNGRUGI SELEPAS KOS DIBANTU

I MAKSUD

Penyata ini merupakan maklumat tambahan yang perlu dibentangkan bersama-sama penyata

kewangan pertubuhan yang lain. Penyediaan Penyata ini adalah untuk mengukur keupayaan

Pertubuhan Peladang untuk berdikari dengan mengambilkira kos-kos dibantu ke dalam akaun

untungrugi bersihnya. Kos dibantu adalah termasuk kos sewaan, gaji dan elaun serta caruman

pencen yang diterima oleh pegawai dan kakitangan Lembaga Pertubuhan Peladang bagi

menjalankan tugas hakiki di Pertubuhan Peladang. Punca kuasa penyediaan laporan adalah

merujuk kepada Arahan Pendaftar ( Akaun/ Audit ) Bil. 1 / 1 9 8 7 : Akaun Untungrugi

Pertubuhan Peladang mengambilkira kos dibantu


Nota

Tahun semasa Tahun Lepas

RM RM

Keuntungan bersih selepas cukai

Kurang : Kos dibantu

Gaji anggota

Caruman Pencen

Elaun-elaun

Sewaan Pejabat

Keuntungan bersih


PENYATA UNTUNGRUGI MENGAMBILKIRA KOS DIBANTU

Bagi tahun Berakhir Pada 31 Disember



TAJUK : NOTA KEPADA AKAUN

I MAKSUD

Penyata kewangan yang disediakan untuk pembentangan Mesyuarat Agung tidak memberikan

semua maklumat yang diperlukan untuk memahami item-item yang terkandung dalam penyata

Kewangan tersebut. Nota kepada akaun digunakan untuk memberi keterangan yang lebih

terperinci terhadap item-item tersebut.


1. Membentangkan maklumat mengenai asas penyediaan penyata kewangan dan dasar

perakaunan tertentu yang dipilih dan digunakan untuk urusniaga dan butiran penting

2. Mendedahkan maklumat yang dikehendaki oleh Piawaian dan undang-undang seperti

Manual FRS dan Arahan/Pekeliling Pendaftar serta peruntukan dalam Akta, Peraturan dan

Perlembagaan PP.

3. Menyediakan maklumat tambahan yang tidak dibentangkan pada dalam laporan

kewangan tetapi ia perlu bagi pembentangan yang saksama seperti liabiliti kontigen,

komitmen jangka panjang, kecukupan kredit cukai dan juga pendedahan bukan

kewangan.

4. Setiap butiran pada muka kunci-kira-kira, Penyata Pendapatan dan Penyata Aliran tunai

perlu dirujuk-balas kepada mana-mana maklumat yang berkaitan dalam nota.



TAJUK : PENYATA PENGARAH

I MAKSUD

Peraturan 67(7) dalam Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang, 1983 menyatakan tiap-tiap

Kunci Kira-Kira dan akaun keuntungan dan kerugian yang dibentangkan di hadapan suatu

Pertubuhan Peladang dalam Mesyuarat Agung Tahunan hendaklah disertai oleh suatu penyata

yang ditandatangani bagi pihak pengarah-pengarah oleh Pengerusi dan seorang pengarah lain

dari Pertubuhan Peladang.


Penyata tersebut perlu disediakan bagi membolehkan Pengarah-pengarah yang dilantik oleh

ahli-ahli Pertubuhan peladang menyatakan pandangan tentang:

1. Akaun keuntungan dan kerugian adalah dibuat untuk memberi suatu gambaran yang

benar dan adil mengenai keputusan perniagaan Pertubuhan Peladang itu bagi tempoh

yang diliputi oleh akaun itu; dan

2. Kunci Kira-Kira adalah dibuat untuk menunjukkan suatu gambaran yang benar dan adil

mengenai keadaan hal Pertubuhan Peladang pada akhir tempoh tersebut.



TAJUK : PENYATA AKUAN BERKANUN

I MAKSUD

Peraturan 67(8) di dalam Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang, 1983 menyatakan

bahawa tiap-tiap kunci kira-kira dan akaun keuntungan dan kerugian yang dibentang kepada

sesuatu Pertubuhan Peladang di dalam Mesyuarat Agung Tahunan hendaklah disertakan

dengan satu pengakuan oleh orang yang bertanggungjawab atas pengurusan kewangan, untuk

memberi pendapatnya mengenai kebenaran atau sebaliknya akan Kunci Kira-Kira dan Akaun

Keuntungan dan Kerugian.


Akaun berkanun ini hendak diakui di hadapan Persuruhjaya Sumpah dan tertakluk kepada

Akta Berkanun 1960.



TAJUK : LAPORAN JEMAAH PENGARAH

I MAKSUD

Peraturan 67(3) dalam Peraturan-peraturan Pertubuhan Peladang 1983 menyatakan bahawa

Jemaah pengarah sesuatu Pertubuhan Peladang hendaklah mengarahkan supaya disertakan

kepada tiap-tiap kunci kira-kira, satu laporan yang ditandatangani oleh atau bagi pihak

Jemaah Pengarah tentang keadaan hal-hal Pertubuhan Peladang dengan penghuraian yang

sewajarnya.


Laporan ini hendaklah disediakan bagi membolehkan ahli-ahli PP mengetahui kedudukan hal-

ehwal yang berlaku dalam tempoh kewangan yang dibentangkan tentang:

1. Sama ada atau tidak keputusan perjalanan-perjalanan Pertubuhan Peladang dalam

tempoh yang diliputi oleh akaun keuntungan dan kerugian pada pendapat pengarah-

pengarah telah pada sebahagian besarnya diliputi oleh perkara-perkara yang berjenis

luarbiasa.

2. Amaun, jika ada, yang telah dibayar atau diisytiharkan atau yang mana telah

dicadangkan supaya dibayar secara dividen;

3. Sama ada atau tidak apa-apa keadaan telah timbul yang menyebabkan pematuhan

kepada cara penilaian yang ada mengenai aset-aset liabiliti-liabiliti Pertubuhan

Peladang mengelirukan atau tidak bersesuaian;

4. Sama ada apa-apa liabiliti bergantung yang mana telah tidak dilaksanakan telah

diusahakan oleh Pertubuhan Peladang dalam tempoh yang diliputi oleh akaun

keuntungan dan kerugian itu, dan jika demikian, amaunnya dan sama ada atau tidak

liabiliti bergantung tersebut telah boleh dikuatkuasakan atau ada kemungkinan untuk

dikuatkuasakan dalam tempoh dua belas bulan yang berikutnya yang mana akan

memberi kesan kepada kebolehan Pertubuhan Peladang untuk menunaikan kewajipan-

kewajipannya sebagaimana dan apabila ia kena dilakukan pada sebahagian besarnya;

5. Akaun, jika ada, yang mana dicadangkan untuk dibawa kepada kumpulanwang rizab;

dan


KOD MANUAL : 10- 1 0 -00

TAJUK : LAPORAN JEMAAH PENGARAH

6. Jika Pengarah-Pengarah berpendapat bahawa jumlah aset semasa tidak akan

menghasilkan nilainya sebagaimana yang ditunjukkan dalam akaun Pertubuhan

Peladang itu sebagaimana jumlah aset semasa boleh dengan sepatutnya dijangka

menghasilkan dalam perjalanan perniagaan biasa Pertubuhan Peladang itu. Butiran

jenis luar biasa adalah termasuk:-

i. Apa-apa perubahan dalam prinsip-prinsip akaun yang dipakai sejak laporan

yang akhir;

ii. Apa-apa pemindahan kepada atau dari rizab;

iii. Apa-apa hapusan amaun yang sebenarnya dari hutang lapuk;

iv. Apa-apa perubahan dalam nilaian atas semua atau mana-mana bahagian dari

stok perniagaan atau dari semua atau mana-mana bahagian kerja yang sedang

dijalankan;

v. Apa-apa butiran dari sesuatu jenis yang luarbiasa atau nilai yang terdapat

dalam akaun-akaun itu, dan

vi. Apa-apa ketiadaan dari akaun sesuatu butir bahan yang biasanya termasuk di

dalamnya.



TAJUK : LAPORAN JURUAUDIT DALAMAN

I MAKSUD

Juruaudit dalaman PP adalah dilantik di dalam Mesyuarat Agung PP. Oleh itu setiap Juruaudit

yang dilantik bertanggungjawab kepada ahli-ahli PP untuk memastikan jaminan kebebasan

system yang dilaksanakan oleh PP. juruaudit dalaman juga memainkan peranan penting

menilai keberkesanan system dan perlu dilaksanakan mengikut jadual. Dalam konteks PP,

Juruaudit dalam ini perlu dilatih dari masa ke semasa dan menjadi tanggungjawab PP

memastikan peranan yang dimainkan diaktifkan bagi tujuan penyeliaan dan kawalan yang

berterusan.


1. Pemeriksaan juruaudit dalaman hendaklah dijalankan sekurang-kurang 3 kali setahun

2. Juruaudit dalam hendaklah memaklumkan kepada Pengerusi Jemaah Pengarah dan

disalinkan kepada Pengurus Besar secara bersurat dengan menyatakan tarikh serta

tempoh masa pengauditan

3. Juruaudit adalah bertanggungjawab menyediakan laporan juruaudit selepas menjalankan

pengauditan. Laporan tersebut hendaklah dihantar kepada Pendaftar PP, Pengarah LPP

negeri, Pengerusi PP dan Pengurus Besar.

4. Laporan Juruaudit dalam hendaklah dibentangkan di dalam Mesyuaarat agung perwakilan

Pertubuhan Peladang pada setiap tahun.


KOD MANUAL : 11- 0 0 -00

TAJUK : PERAKAUNAN USAHASAMA

I. PENGENALAN

Manual ini adalah untuk menetapkan dasar dan kaedah perakaunan yang sesuai bagi kepentingan

PP dalam Usahasama berdasarkan struktur dan bentuk aktiviti usahasama yang dijalankan.

Kewujudan kawalan dan bentuk kawalan adalah penting dalam menentukan dasar dan kaedah

perakaunan yang sesuai bagi pelaburan usahasama. Semua bentuk pelaburan usahasama mesti

mendapat kelulusan Pendaftar

II. DEFINISI

1. Kawalan

Ialah kuasa untuk mengawal kewangan dan operasi sesuatu aktiviti ekonomi atau

perniagaan bagi mendapatkan manafaat daripadanya.

2. Kawalan Bersama

Perkongsian kawalan terhadap aktiviti ekonomi yang dipersetujui secara kontrak.

Kawalan bersama wujud apabila dua pihak atau lebih perlu bersetuju dalam semua

keputusan stategik utama iaitu tiada satu pihak pun mampu menguasai keputusan

kewangan dan operasi secara bersendirian.

3. Usahasama

Perjanjian berkontrak yang melibatkan dua pihak atau lebih bagi menjalankan aktiviti

ekonomi yang tertakluk kepada kawalan bersama

4. Rakan usahasama

Satu pihak dalam usahasama dan mempunyai kawalan bersama terhadap usahasama

tersebut.

5. Agen Pengurusan

Satu pihak yang dilantik melalui perjanjian usahasama untuk mengurus dan bertindak

dalam lingkungan syarat dan terma-terma dalam surat perjanjian yang dipersetujui oleh

rakan usahasama. Agen ini boleh dipilih dikalangan rakan usahasama atau pun satu

pihak lain yang tidak mempunyai kepentingan kawalan bersama dalam usahasama

tersebut. Lazimnya agen pengurusan ini dibayar yuran pengurusan bagi menjalankan

tugas tersebut. Yuran ini hendaklah diambilkira oleh usahasama sebagai belanja.


KOD MANUAL : 11- 0 0 -00


III. JENIS USAHASAMA

Bentuk dan struktur usahasama yang diterimapakai oleh Pertubuhan Peladang pada masa ini

adalah terbahagi kepada 2 iaitu:

1. Entiti Kawalan Bersama

2. Kendalian kawalan bersama

IV. PERJANJIAN BERKONTRAK

1. Perjanjian berkontrak boleh dibuktikan dalam beberapa cara seperti melalui kontrak

antara rakan usahasama atau catatan minit perbincangan antara rakan usahasama.

2. Perjanjian kontrak mesti dibuat secara bertulis dan didokumenkan serta menggariskan

perkara utama seperti berikut:

a. Jenis aktiviti, tempoh dan obligasi bagi usahasama

b. Perlantikan satu Jawatankuasa Usahasama atau badan yang mentadbir dan

memantau perjalanan kewangan dan kendalian usahasama tersebut

c. Bentuk dan kaedah sumbangan modal oleh setiap rakan usahasama

d. Dasar dan kaedah perkongsian rakan usahasama dalam perolehan kendalian,

Pendapatan, belanja atau untungrugi usahasama.

e. Menetapkan dasar, kaedah dan tanggungjawab dalam pengurusan rekod,

dokumen serta kawalan dalaman kewangan dan operasi usahasama

f. Melantik agen pengurusan dan menetapkan skop serta bidang tugas pengurusan

g. Menentukan tindakan yang boleh diambil jika ada pertarikan atau penambahan

rakan usahasama


KOD MANUAL : 11- 0 0 -00


V. PENGURUSAN AKAUN

1. Semua pengurusan rekod dan buku perakaunan Usahasama dibuat secara berasingan

dengan rekod dan buku Perakaunan rakan usahasama. Penggunaan kod dan carta

perakaunan usahasama boleh merujuk kepada kod dan carta perakaunan yang

digunapakai oleh Pertubuhan peladang dengan merujuk kepada MP-04-00-00.

2. Laporan kewangan berkaitan urusniaga dan transaksi usahasama hendaklah disediakan

secara berasingan dengan laporan kewangan Pertubuhan Peladang.

3. Semua buku-buku dan rekod perakaunan serta laporan kewangan usahasama hendaklah

diaudit oleh Juruaudit yang dilantik dan diluluskan oleh Pendaftar

4. Semua penutupan akaun usahasama hendaklah dibuat sebelum 31 Januari bagi PPN dan

1 5 Januari bagi PPK bagi tujuan penyediaan dan pembentangan bersama-sama penyata

kewangan PP.


KOD MANUAL : 11- 0 1 - 0 0

TAJUK : ENTITI KAWALAN BERSAMA

I. MAKSUD:

Entiti kawalan bersama ialah usahasama yang melibatkan pembentukan sebuah perbadanan,

rakan kongsi atau entiti lain yang mana setiap rakan usahasama mempunyai kepentingan. Entiti

ini beroperasi berasaskan perjanjian berkontrak antara rakan usahasama yang menggariskan

kawalan bersama terhadap aktiviti ekonomi entiti tersebut. Usahasama ini adalah termasuk

mengawal aset, menanggung liabiliti, dan belanja serta memperolehi pendapatan. Entiti tersebut

boleh memeterai kontrak atas nama sendiri dan mendapatkan kewangan bagi tujuan aktiviti

usahasama. Setiap rakan usahasama layak mendapat bahagian daripada keputusan entiti

kawalan bersama tersebut.

II. KAEDAH DAN TATACARA PERAKAUNAN:

1. Kaedah Ekuiti

Satu rakan usahasama atau agen pengurusan yang dipertanggungjawabkan mesti

menyediakan penyata kewangan usahasama berasingan dan melaporkan kepentingannya

menggunakan Kaedah Ekuiti. Penggunaan Kaedah Ekuiti bermakna pelaburan entiti

kawalan bersama direkodkan pada kos permulaannya dan amaun yang dibawa yang

berikutnya diselaraskan untuk mengiktiraf bahagian untung rugi rakan usahasama

berasaskan ekuiti kawalan bersama tersebut. Pada masa yang sama Penyata pendapatan

rakan usahasama hendaklah menunjukkan bahagian mereka dalam hasil kendalian entiti

kawalan bersama

2. Akaun Modal

Jumlah modal yang disumbangkan oleh rakan usahasama adalah sepertimana yang

ditetapkan oleh perjanjian yang dimeterai di antara semua rakan usahasama. Modal yang

disumbangkan ini berkemungkinan dibuat dalam bentuk tunai atau dalam bentuk aset

yang lain.

a. Apabila rakan usahasama menyumbang modal kepada usahasama dalam bentuk

tunai, tatacara perakaunan yang terlibat adalah seperti berikut:

BUKU PERAKAUNAN USAHASAMA BUKU PERAKAUNAN RAKAN USAHASAMA

Debit: Tunai

Kredit: Modal Rakan usahasama

Debit: Pelaburan usahasama

Kredit: Tunai


KOD MANUAL : 11- 0 1 - 0 0


b. Apabila rakan usahasama menyumbang aset kepada usahasama yang

melibatkan pemindahan hak milik aset tersebut maka tatacara perakaunan yang

terlibat adalah seperti berikut:


Debit: Aset

Kredit: Modal Rakan Usahasama


Kredit: Aset

c. Apabila rakan usahasama menyumbang aset kepada usahasama sebagai tukaran

kepada kepentingan ekuiti dalam usahasama melalui kaedah pajakan aset atau

Surat Wakil Kuasa (Power of Attorney) tanpa melibatkan pemindahan hak milik

aset tersebut dan tiada penilaian atas aset dibuat, maka tatacara perakaunan

yang terlibat adalah seperti jadual di bawah. Status aset didedahkan di dalam

nota kepada akaun bagi pembentangan penyata kewangan rakan usahasama.


Tiada transaksi dicatatkan

Status aset didedahkan di dalam nota

kepada akaun bagi pembentangan penyata

kewangan usahasama

Tiada transaksi akaun terlibat

Rakan usahasama masih mengekalkan

pemilikan aset tersebut.

d. Apabila rakan usahasama menyumbang aset kepada usahasama sebagai tukaran

kepada kepentingan ekuiti dalam usahasama melalui pajakan aset atau surat

Wakil Kuasa (Power of Attorney) tanpa melibatkan pemindahan hak milik aset

tersebut tetapi penilaian atas aset dibuat, maka tatacara perakaunan yang

terlibat adalah seperti berikut:


Debit: Hak penggunaan atas aset

Kredit: Modal Rakan Usahasama


Kredit: Penyerahan hak penggunaan aset


KOD MANUAL : 11- 0 1 - 0 0


Akaun penyerahan hak penggunaan aset ini diakaunkan memandangkan

sebarang untung atau rugi atas penilaian aset tersebut adalah dianggap belum

realis dan oleh itu tidak akan diiktiraf dalam penyata kewangan rakan

usahasama.

5. Akaun semasa dan pembahagian untungrugi

a. Oleh kerana modal yang disumbangkan oleh setiap rakan usahasama perlu

dikekalkan selama usahasama dijalankan mengikut terma dan syarat perjanjian

tyang telah dipersetujui, keuntungan yang dibahagikan kepada semua rakan

usahasama tidak dicatatkan ke dalam akaun modal mereka tetapi dicatatkan ke

dalam Akaun semasa yang dibuka untuk setiap rakan usahasama di dalam

penyata kewangan usahasama. Tatacara perakaunan merekod pengiktirafan

bahagian rakan usahasama adalah seperti berikut:


Debit: Akaun untungrugi

Kredit: Akaun Semasa – rakan

usahasama

Debit: Akaun Semasa - Usahasama

Kredit: Agihan untungrugi Usahasama

b. Baki nilai bersih pemegangan ekuiti pelaburan usahasama dalam Penyata

kewangan rakan usahasama hendaklah dilaporkan dan didedahkan pada nilai kos

permulaannya dan amaun untungrugi yang telah diselaraskan

c. Kaedah dan penjadualan pembayaran pembahagian untungrugi usahasama

adalah tertakluk kepada persetujuan rakan usahasama. Apabila pembayaran

berlaku maka,


Debit: Akaun semasa- rakan usahasama

Kredit: Tunai

Debit: Tunai

Kredit: Akaun Semasa Usahasama


KOD MANUAL : 11- 0 1 - 0 0


d. PP hendaklah mendedahkan dalam nota Penyata Kewangan kesan jika kaedah

ekuiti diterima pakai seperti berikut:

Pelaburan kos RM XXXXX

Tambah/(Tolak): Akaun Semasa - usahasama RM XXXXX

------------

RM XXXXX

=======

I II. KAWALAN DALAMAN:

1. Pihak pengurusan yang dilantik untuk mengurus perakaunan Usahasama ini mesti

menyelenggarakan rekod perakaunan usahasama secara berasingan dan menyediakan

serta mengemukakan Laporan kewangan akhir beraudit kepada setiap rakan usahasama

untuk di bentangkan bersama-sama penyata kewangan rakan usahasama masing-masing

dalam mesyuarat agung tahunan

2. Rakan usahasama hendaklah mendedahkan amaun aggregate bagi liabiliti kontigen

berikut berasingan daripada amaun bagi liabiliti kontigen yang lain:

a. Sebarang liabiliti kontigen yang ditanggung oleh rakan usahasama dan

bahagiannya dalam setiap liabiliti kontigen yang ditanggung bersama dengan

rakan usahasama yang lain

b. Bahagian rakan usahasama daripada liabiliti kontigen dalam usahasama tersebut

yang mungkin ditanggungnya

c. Liabiliti kontigen yang timbul disebabkan oleh rakan usahasama berkenaan

mungkin bertanggungjawab terhadap liabiliiti rakan usahasama lain dalam

usahama tersebut.

3. Setiap rakan usahasama hendaklah mendedahkan sebarang komitmen modal berkaitan

kepentingannya dalam usahasama dan bahagiannya dalam komitmen modal yang

ditanggung bersama dengan rakan usahasama yang lain.


KOD MANUAL : 11- 0 1 - 0 0


4. Apabila melaporkan kepentingannya dalam usahasama, rakan usahasama hendaklah

mendedahkan agregregat bagi setiap aset semasa, aset jangkapanjang dan liabiliti

jangkapanjang berkaitan dengan kepentingannya dalam usahasama.

5. Penyata untungrugi usahasama mesti disediakan pada akhir tahun kewangan bagi


sebarang keputusan daripada operasi.

6. Tempoh perakaunan adalah seperti yang dipertentukan dalam perjanjian Usahasama.

7. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun usahasama hendaklah mengikut kuasa-kuasa

dan skop tugas yang telah dipersetujui di dalam perjanjian berkontrak di antara rakan

usahasama dengan pihak agen pengurusan yang dilantik.

8. Semua bentuk transaksi penjualan dan perbelanjaan berkaitan usahasama yang

dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah dipersetujui di dalam mesyuarat

Jawatankuasa usahasama atau lain-lain cara yang dipersetujui dan telah ditetapkan di

dalam surat perjanjian.

I V. RUJUKAN


2. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2 0 0 1 : Dasar Pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP

Bagi Projek-projek Pengeluaran Makanan di atas tanah Kurniaan Kerajaan Negeri

3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedeur Kualiti PK-PO-12: Permohonan kuasa

meminjam, melabur dan usahasama

4. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Penutupan Akaun Akhir Tahun Pertubuhan

Peladang


KOD MANUAL : 11- 0 2 - 0 0

TAJUK : KENDALIAN KAWALAN BERSAMA

I. MAKSUD:

Ianya melibatkan dua atau lebih rakan usahasama yang menggabungkan kendalian, sumber atau

kepakaran mereka untuk menjalankan aktiviti ekonomi secara bersama. Setiap rakan usahasama

menanggung kosnya sendiri dan memperolehi bahagian mereka daripada hasil jualan yang mana

bahagian tersebut ditentukan menurut perjanjian kontrak.

II. KAEDAH DAN TATACARA PERAKAUNAN:

1. Sesebuah rakan usahasama hendaklah mengiktiraf dalam penyata kewangannya yang

berasingan kepentingannya dalam usahasama berkaitan menggunakan Kaedah

Penyatuan berkadar . Kaedah ini menyatukan pada asas baris demi baris dengan

menjumlahkan bahagian kawalan usahasama bersama-sama setiap butiran di dalam

pemilikan rakan usahasama termasuk :

a. Aset yang dikawalnya dan liabiliti yang ditanggungnya

b. Belanja yang ditanggung dan bahagiannya dalam pendapatan yang diperolehi

daripada hasil jualan dalam usahasama tersebut.

I II. KAWALAN DALAMAN:

1. Pihak pengurusan yang dilantik untuk mengurus perakaunan Usahasama ini mesti

menyelenggarakan rekod perakaunan usahasama secara berasingan dan menyediakan

serta mengemukakan Laporan kewangan akhir beraudit kepada setiap rakan usahasama

bagi tujuan untuk disatukan Bahagiannya di dalam penyata Kewangan rakan usahasama

masing-masing. Rakan usahasama perlu menyediakan dan membentangkan Penyata

Kewangannya yang telah disatukan bahagiannya daripada penyata kewangan

usahasama dalam mesyuarat agung tahunan masing-masing.

2. Rakan usahasama hendaklah mendedahkan amaun aggregate bagi liabiliti kontigen

berikut berasingan daripada amaun bagi liabiliti kontigen yang lain:

a. Sebarang liabiliti kontigen yang ditanggung oleh rakan usahasama dan

bahagiannya dalam setiap liabiliti kontigen yang ditanggung bersama dengan

rakan usahasama yang lain

b. Bahagian rakan usahasama daripada liabiliti kontigen dalam usahasama tersebut

yang mungkin ditanggungnya


KOD MANUAL : 11- 0 2 - 0 0

TAJUK : KENDALIAN KAWALAN BERSAMA

c. Liabiliti kontigen yang timbul disebabkan oleh rakan usahasama berkenaan

mungkin bertanggungjawab terhadap liabiliiti rakan usahasama lain dalam

usahama tersebut.

3. Setiap rakan usahasama hendaklah mendedahkan sebarang komitmen modal berkaitan

kepentingannya dalam usahasama dan bahagiannya dalam komitmen modal yang

ditanggung bersama dengan rakan usahasama yang lain.

4. Apabila melaporkan kepentingannya dalam usahasama, rakan usahasama hendaklah

mendedahkan agregregat bagi setiap aset semasa, aset jangkapanjang dan liabiliti

jangkapanjang berkaitan dengan kepentingannya dalam usahasama.

5. Penyata untungrugi usahasama mesti disediakan pada akhir tahun kewangan bagi


sebarang keputusan daripada operasi. Tempoh perakaunan adalah seperti yang

dipertentukan dalam perjanjian Usahasama.

6. Sebarang pelarasan ke atas akaun-akaun usahasama hendaklah mengikut kuasa-kuasa

dan skop tugas yang telah dipersetujui di dalam perjanjian berkontrak di antara rakan

usahasama dengan pihak agen pengurusan yang dilantik.

7. Semua bentuk transaksi penjualan dan perbelanjaan berkaitan usahasama yang

dilaksanakan mesti berasaskan peruntukan yang telah dipersetujui di dalam mesyuarat

Jawatankuasa usahasama atau lain-lain cara yang dipersetujui dan telah ditetapkan di

dalam surat perjanjian.

IV. RUJUKAN


2. Arahan Pendaftar Bil. 5 Tahun 2 0 0 1 : Dasar Pelaburan Ekuiti dan Anak Syarikat PP

Bagi Projek-projek Pengeluaran Makanan di atas tanah Kurniaan Kerajaan Negeri

3. Arahan Pendaftar Bil. 1 Tahun 2 0 0 4 : Prosedeur Kualiti PK-PO-12: Permohonan kuasa

meminjam, melabur dan usahasama

4. Arahan Pendaftar Bil.1 Tahun 2 0 0 6 : Penutupan Akaun Akhir Tahun Pertubuhan

Peladang

isi kandungan manual nombor mukasurat tajuk …

Documents