1. KAWALAN PENGURUSAN 1.1 Penyata kewangan dikemukakan kepada Pejabat Audit Sekolah

sebelum 31 Mac. [TPKPKWS 1.1.2(b)] Jika tidak, nyatakan tarikh penyata diterima.

1.2 Juruaudit Dalaman diwujudkan dan ada tanda pemeriksaan di Buku

Tunai. [TPKPKWS 19.2.3]

1.3 Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA) dilantik dan

bermesyuarat 4 kali setahun. [TPKPKWS 19.2.4]

1.4 Pemeriksaan Mengejut dijalankan terhadap wang tunai dan setem (2 kali setahun) dan direkodkan dalam Buku Pemeriksaan Mengejut.

[TPKPKWS 19.2.5] 1.5 Semua rekod kewangan disemak secara berkala.

1.6 Rekod-rekod perakaunan/dokumen kewangan diselenggara mengikut format/garis panduan yang ditetapkan. [SP.Bah.Kew.1/2003 &9/2004]

1.7 Surat jawapan terhadap pertanyaan Audit telah dijawab dalam

tempoh 30 hari dari tarikh terima surat. [TPKPKWS19.2.8]

1.8 Tindakan telah diambil terhadap pemerhatian Audit tahun lalu.

1.9 Carta organisasi disediakan dan dikemaskini. 1.10 Surat kebenaran, penurunan kuasa dan pengagihan tugas dibuat

dengan teratur.[TPKPKWS 5.4.2, 7.4.3, 7.8]

1.11 Fail Meja dan Manual Prosedur Kerja disedia dan dikemaskini.

(PKPA Bil. 8 Tahun 1991) 1.12 Pengurus Sekolah telah menghadiri kursus kewangan.

1.13 Pembantu Tadbir telah menghadiri kursus kewangan.

1.14 Jawatan Pembantu Tadbir belum diisi.

2. KAWALAN TERIMAAN 2.1 Penyelenggaraan Rekod dan Dokumen Terimaan

2.1.1 Buku resit diperiksa dan disahkan kandungannya sebaik sahaja diterima dari pembekal. [TPKPKWS 5.4.8]

2.1.2 Semua buku resit direkodkan dalam Daftar Stok Buku Resit.

[TPKPKWS 5.4.9]

2.1.3 Buku resit dikeluarkan mengikut susunan nombor siri.

[TPKPKWS 5.4.10]

2.1.4 Buku resit disimpan di tempat yang selamat danberkunci. [AP 68]

2.1.5 Akaun Subsidiari diselenggara bagi sesuatu pemberian yang

mempunyai maksud tertentu. [TPKPKWS 4.4]

2.2 Pengurusan Pungutan

2.2.1 Semua jenis pungutan mendapat kelulusan Pendaftar

Sekolah. [SP Pentadbiran BPSG 2/92] 2.2.2 Senarai edaran kutipan yuran kepada ibubapa adalah selaras

dengan kelulusan Pendaftar Sekolah. 2.2.3 Penurunan kuasa pungutan dibuat secara bertulis.

[TPKPKWS 5.4.2]

2.2.4 Resit dikeluarkan bagi semua pungutan dan terimaan semasa

urusniaga. [TPKPKWS 5.3.1]

2.2.5 Resit Rasmi Murid/Pejabat yang dikeluarkan telah diisi dengan lengkap [TPKPKWS 5.3.2/Lampiran 5-1A]

2.2.6 Pengeluaran resit dikendalikan oleh dua orang pegawai yang

diberi kuasa. [TPKPKWS 5.4.5]

2.2.7 Tiada pindaan dibuat pada resit. [TPKPKWS 5.4.7]

Jika ada, nyatakan jumlah dan bilangan resit terlibat.

2.2.8 Baki helaian resit murid yang tidak digunakan, dibatalkan.

[TPKPKWS 5.4.12]

2.2.9 Buku Resit yang hilang, dilaporkan kepada polis dalam tempoh 48 jam daripada tarikh kehilangan [TPKPKWS 12.4.1]

2.2.10 Resit diperolehi dari Percetakan Nasional Berhad.

[TPKPKWS 5.3.3]

2.2.11 Guru kelas/Penyelia Asrama merekodkan pungutan dalam Borang Kutipan dan Serahan Guru dan diserahkan ke pejabat pada hari pungutan dibuat atau pada hari esoknya. [TPKPKWS 5.3.5]

2.2.12 Semua pungutan melebihi RM500.00 dibankkan pada hari

pungutan dibuat atau pada hari esoknya. [TPKPKWS 5.4.8]

2.2.13 Semua pungutan yang tidak dapat dibankkan pada hari pungutan dibuat disimpan dalam peti besi/tempat yang berkunci. [TPKPKWS 5.4.13]

2.2.14 Salinan slip bayar masuk bank yang telah akui terima oleh

bank disemak oleh Pengurus Sekolah dan difailkan mengikut jenis kumpulan wang. [TPKPKWS 5.3.10 dan 5.3.11]

2.2.15 Semua terimaan/pungutan direkodkan dengan betul di Buku

Tunai mengikut jenis kumpulan wang pada masa urusniaga dilakukan. [TPKPKWS 5.3.7]

2.2.16 Notis pemberitahuan kepada orang awam untuk meminta

resit penerimaan dipamerkan. [AP 61] 2.2.17 Tuntutan Bantuan per Kapita adalah mematuhi peraturan

sedia ada (berdasarkan bilangan murid).

2.3 Akaun Belum Terima (ABT)

2.3.1 Senarai ABT disediakan oleh pihak sekolah. [TPKPKWS 11.1.1(g)]

2.3.2 Pihak sekolah telah berusaha untuk mendapatkan semua

pungutan yang belum diterima. [TPKPKWS 17.5.1 & 17.5.2] (Nyatakan tarikh surat susulan oleh pihak sekolah)

2.3.3 Permohonan hapuskira dibuat bagi ABT yang melebihi

tempoh 3 tahun. [TPKPKWS 17.5.3]

3. KAWALAN PERBELANJAAN 3.1 Penyelenggaraan Rekod dan Dokumen Bayaran

3.1.1 Daftar-daftar berikut diselenggarakan dengan lengkap dan

kemaskini.

Daftar Stok Pesanan Sekolah. [TPKPKWS 6.4.1(b)]

Daftar Bil. [TPKPKWS 7.5.1]

Daftar Stok Buku Cek. [TPKPKWS 7.11.3] Daftar Cek Batal. [TPKPKWS 7.9.1(b)]

3.1.2 Buku Cek diperiksa dan disahkan kandungannya sebaik

terima dari pihak bank. [TPKPKWS 7.11.1] 3.1.3 Buku Cek yang belum/tidak digunakan disimpan dalam peti

besi/tempat yang berkunci. [TPKPKWS 7.11.4] 3.1.4 Buku Tunai yang telah diimbangkan disemak dan disahkan

oleh Pengurus Sekolah. [TPKPKWS 4.3.8]

3.1.5 Penyata Penyesuaian Bank disediakan pada setiap bulan dan

disahkan oleh Pengurus Sekolah. [TPKPKWS 4.6.1]

3.1.6 Penyata Penyesuaian Bank difailkan dengan lengkap dan teratur. [TPKPKWS 4.6.3(d)]

3.2 Pengurusan Perbelanjaan

3.2.1 Semua baucar bayaran telah dikemukakan untuk auditan.

[TPKPKWS 7.4.10] Jika tidak, nyatakan no. baucar, jumlah yang terlibat dari Kumpulan Wang berkenaan

3.2.2 Permohonan perolehan menggunakan Nota Minta. [TPKPKWS 6.2.1(f)]

3.2.3 Borang Pesanan Sekolah digunakan bagi

perolehan/perkhidmatan kecuali Panjar Wang Runcit dan tuntutan kakitangan sekolah. [TPKPKWS 6.4.1(a)]

3.2.4 Borang Pesanan Sekolah diisi dengan lengkap. [TPKPKWS6.5] Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah Pesanan Sekolah terlibat.

3.2.5 Pesanan Sekolah dikeluarkan sebelum perolehan dibuat.

[TPKPKWS 6.4.1(b)] Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah terlibat.

3.2.6 Perolehan melebihi had kebenaran bagi peruntukan per

kapita mendapat kelulusan daripada KPTJ. [TPKPKWS6.3.1(c)] Jika tidak, nyatakan butiran perolehan dan jumlah (RM)

3.2.7 Perolehan Harta Modal yang melebihi had kebenaran

mendapat kelulusan daripada pihak berkenaan. [TPKPKWS6.2.1(g)(ii)] Harta modal SR >/ =RM 5,000.00 SM >/ =RM 10,000.00 Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah (RM)

3.2.8 Perolehan melebihi RM50,000.00 dibuat melalui sebutharga.

[TPKPKWS 6.3.1] 3.2.9 Perolehan melebihi RM200,000.00 dibuat melalui tender.

[TPKPKWS 6.3.1]

3.2.10 Semua bil yang diterima telah dicop tarikh penerimaannya.

[TPKPKWS 6.5.5] Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah (RM)

3.2.11 Semua bil dijelaskan dalam tempoh14 hari selepas tarikh bil

diterima. [SPP Bil. 7 Tahun 2006] Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah (RM)

3.2.12 Pembayaran dibuat dengan menggunakan baucar bayaran.

[TPKPKWS 7.2.1 (c)] Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah (RM)

3.2.13 Baucar bayaran disediakan mengikut format.

[TPKPKWS7.3.3] 3.2.14 Baucar bayaran ditandatangani oleh Pengurus Sekolah

/pegawai yang diberi kuasa.

[TPKPKWS 7.3.1, 7.4.3 dan 7.4.4] 3.2.15 Baucar bayaran dan semua dokumen sokongan dicop

"SUDAH/TELAH BAYAR". [TPKPKWS 7.4.9] Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah (RM)

3.2.16 Pembayaran adalah betul dan tiada kes terlebih bayar (Bayaran 2 kali). Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah (RM)

3.2.17 Pembayaran dibuat dengan menggunakan cek berpalang.

[TPKPKWS 7.7.1] Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah (RM)

3.2.18 Cek-cek dicop tempoh laku 3 bulan dari tarikh dikeluarkan.

[TPKPKWS 7.7.3] 3.2.19 Cek-cek yang telah tamat tempoh sah laku (3 bulan) dibatal

dan direkodkan dalam Daftar Cek Batal.

[TPKPKWS 7.9.1] Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah (RM)

3.2.20 Perbelanjaan diperakaunkan mengikut peruntukan yang betul di Buku Tunai. Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah (RM)

3.2.21 Semua perbelanjaan mendapat kelulusan.

Jika tidak, nyatakan butiran terlibat dan jumlah (RM)

3.2.22 Pembayaran runcit dibuat dengan menggunakan cek sekolah

(pembayaran yang kurang dari RM100 dan sekolah mempunyai dana PWR. [TPKPKWS 8.1.3]

3.2.23 Pindaan peruntukan mata pelajaran kepada bukan mata

pelajaran, diluluskan oleh Pengurus Sekolah sahaja dan bukan KPTJ [TPKPKWS 18.2.1]

3.2.24 Kumpulan Wang Terkumpul tidak defisit.

Jika tidak, nyatakan amaun (RM)

3.2.25 Baki Kumpulan Wang Terkumpul tidak melebihi 30% daripada pendapatan dan baki PCG semasa tidak melebihi 10% daripada baki keseluruhan. Nyatakan amaun (RM)

3.2.26 Majalah Sekolah diterbitkan dalam tahun yuran dipungut

[TPKPKWS 15.2.27]

3.3 Akaun Belum Bayar (ABB)

3.3.1 Semua bil yang belum dijelaskan pada akhir tahun kewangan diambilkira sebagai ABB. [TPKPKWS 7.5.1 (b)] Jika tidak, nyatakan bilangan dan jumlah (RM)

3.3.2 Pihak sekolah menyelenggara senarai/daftar Akaun Belum

Bayar. Nyatakan jumlah (RM) mengikut jenis ABB

i. Bil belum jelas ii. Biasiswa/ Bayaran kepada pihak ketiga iii. Lain (Cek batal, Kementerian/JPN)

3.3.3 Bil-bil yang tidak diisytihar sebagai ABB, dibayar dalam tahun

semasa mendapat kelulusan KPTJ. [TPKPKWS 7.5.3]. Jika tidak nyatakan amaun (RM)

3.3.4 Pelarasan ABB yang melebihi tiga (3) tahun mendapat

kelulusan Bahagian Kewangan, KPM. [TPKPKWS 16.5.1] Jika tidak, nyatakan amaun (RM)

3.4 Penyelenggaran Panjar Wang Runcit (PWR)

3.4.1 Dana pusingan PWR mengikut had yang diluluskan. [TPKPKWS 8.2.3]

3.4.2 Pembayaran daripada Panjar Wang Runcit disokong dengan

baucar kecil dan dokumen sokongan yang asal [TPKPKWS8.3.3 (b) dan (c)]

3.4.3 Perbelanjaan melalui Panjar Wang Runcit mendapat kelulusan

daripada Pengurus Sekolah/pegawai yang diberi kuasa. [TPKPKWS 8.3.3 (b)]

3.4.3 Rekupmen Panjar Wang Runcit dibuat pada akhir tahun.

[TPKPKWS 8.3.4]

4. KAWALAN ASET

4.1 Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan ditubuhkan.

4.2 Pegawai Aset, Pemeriksa Aset, Jawatankuasa Penyiasat dan

Pemverifikasi Stok dilantik secara bertulis.

4.3 Setiap Aset yang diterima telah diperiksa dan disahkan. 4.4 Harta Modal dan Inventori dikelaskan dengan betul mengikut

kumpulan.

4.5 Daftar Harta Modal (KEW.PA-2) dan Inventori (KEW.PA-3)

diselenggarakan dengan lengkap dan kemaskini.

4.6 Senarai daftar Harta Modal (KEW.PA-4) dan Inventori (KEW.PA-5) diselenggarakan dengan lengkap, teratur dan kemaskini.

4.7 Aset yang diperolehi daripada JPN/sumbangan awam didaftarkan

dalam tempoh 2 minggu dari tarikh pengesahan penerimaan.

4.8 Aset yang diperolehi daripada sumbangan hendaklah mendapat

kelulusan daripada Bahagian Perolehan dan Pengurusan Aset, KPM.

4.9 Nombor siri pendaftaran dicatat pada aset. 4.10 Aset mempunyai tanda pengenalan "HAK KERAJAAN

4.11 Kad Kawalan Stok (J3) dan Kas Petak (J4) diselenggarakan dan dikemaskini.

4.12 Baki fizikal stok bekalan pejabat sama dengan kad kawalan stok dan

Kad Petak.

4.13 Ruang/Tempat simpanan stok mencukupi, selamat dan sesuai. 4.14 Pemeriksaan fizikal dijalankan terhadap harta modal dan inventori

sekurang-kurangnya 1 kali setahun. 4.15 Aset yang usang dilupuskan mengikut kaedah yang ditetapkan.

4.16 Pelupusan direkodkan dalam Daftar Harta Modal dan Inventori. 4.17 Sijil Pelupusan disediakan dan dikemukakan kepada KPTJ.

4.18 Laporan Pemeriksaan Aset Alih disedia dan dikemukakan kepada KPTJ