garis panduan tatacara pengurusan bayaran di … · 2019-01-24 · jabatan akauntan negara malaysia...

JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA 1

GARIS PANDUAN TATACARA

PENGURUSAN BAYARAN DI BAWAH

AP 58(a) PEMBAYARAN YANG

MEMERLUKAN KEBENARAN KHAS


LAMPIRAN BGARIS PANDUAN TATACARA PENGURUSAN BAYARAN DI BAWAH

AP 58(a) PEMBAYARAN YANG MEMERLUKAN KEBENARAN KHAS

• Takrifan bayaran AP 58(a)Pengenalan

• Syarat permohonan

• 3 situasi Pengesahan baki peruntukan

• Kelulusan khas

• Kelulusan Pejabat Perakaunan

• Dokumen permohonan

Tatacara Permohonan

• PTJ perlu tanda kotak AP 58(a) di Arahan Pembayaran

• Catatkan no.rujukan & tarikh Sijil Kelulusan AP 58(a) & suratkelulusan khas di ruangan perihal bayaran.

• Menyemak Laporan Kedudukan Bil/Invois & pastikan bayarandibuat dalam tempoh 14 hari dari tarikh kelulusan Sijil AP 58(a) / kelulusan khas daripada Ketua Setiausaha Perbendaharaan.

Penyediaan ArahanPembayaran dansemakan laporan

• Format Permohonan Sijil Kelulusan AP 58(a)

• Daftar – Senarai Penerima Bayaran di bawahAP 58(a)

Lampiran


LAMPIRAN BGARIS PANDUAN TATACARA PENGURUSAN BAYARAN DI BAWAH

AP 58(a) PEMBAYARAN YANG MEMERLUKAN KEBENARAN KHAS



PENGURUSAN PINDAHAN DANA

ELEKTRONIK (ELECTRONIC FUND

TRANSFER – EFT) DITOLAK/ CEK

TERBATAL


LAMPIRAN FGARIS PANDUAN TATACARA PENGURUSAN PINDAHAN DANA

ELEKTRONIK (ELECTRONIC FUND TRANSFER – EFT) DITOLAK/ CEK

TERBATAL

Pengenalan

TakrifanEFT

Ditolak

TakrifanCek

Terbatal

TatacaraPengurusan

Pindahan Dana Elektronik (EFT)

Ditolak

Sebelumpelaksanaan

iGFMAS –penggantian

oleh AO

SelepaspelaksanaaniGFMAS –penggantianoleh PTJ

•TanggungjawabAO

•TanggungjawabPTJ

TatacaraPengurusan Cek

Terbatal

Cek Kurang3 bulan

Cek Lebih 3 bulan

Cek Lebih 6 tahun

Laporan danSenarai Semak

Laporan Laporan Senarai Cek/ EFT

Batal secara harian;

Laporan Senarai Cek/ EFT Batal

Yang Belum Diganti secara harian;

Laporan Senarai Cek/ EFT Batal Yang Telah

Diganti/ Jurnal Mengikut Tarikh Cek/

EFT Dibatalkan secara bulanan; dan

Laporan Terperinci Cek/ EFT Batal Lebih 6 Tahun secara bulanan

Lampiran

Format SuratPeringatan EFT

Ditolak/ CekTerbatal

BorangPenggantian/

Pelarasan EFT Ditolak/ Cek

Terbatal oleh PTJ

Daftar EFT Ditolak/ CekTerbatal AO

Daftar EFT Ditolak/ Cek

Terbatal BelumGanti AO

BorangPenggantian oleh

PTJ

Senarai Semak



PENYELENGGARAAN DAN SEMAKAN

LAPORAN


LAMPIRAN IGARIS PANDUAN TATACARA PENYELENGGARAAN DAN

SEMAKAN LAPORAN

Pengenalan

AP 95, 103(a) 143(b)

Persekitaran

• Elektronik

• Elektronik danintegrasi sistemagensi

• Separa elektronik

Kawalan semakan danpengesahan laporan

Transaksiperakaunan diakaunkepada struktur kodperakaunan yang tepat dan betul

Bayaran dibuat keatas transaksi dan

dokumen sokonganyang sah

Pengesahanketepatan laporan

Lampiran

Sijil Pengesahan Baki (PersekitaranElektronik Sepenuhnya)

Senarai Baki Mengikut LaporanVot/Dana

Penyata Penyesuaian Vot

(Persekitaran Elektronik Sepenuhnya)

Contoh Kaedah Semakan BakiPengesahan Maklumat Perakaunan

Dan Kewangan Dalam Laporan

Format Sijil Pengesahan Baki

Sijil Pengesahan Baki

(Persekitaran Elektronik Dan IntegrasiSistem)

Penyata Penyesuaian Vot (PersekitaranElektronik Dan Integrasi Sistem)



SEMAKAN LAPORAN


LAMPIRAN IMENGAPA PERLU PROSES SEMAKAN DAN PENGESAHAN

LAPORAN

Pengesahanlaporan (PTJ)

Pengesahanlaporan

(Kementerian)

Penyata KewanganKementerian

disedia tepat & betul

Penyata KewanganKerajaan

Persekutuan disediakan tepat &

betul



SEMAKAN LAPORAN

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

Jana laporan softcopy dan cetak hardcopy

(yang berkaitan) pada haripertama bulan

berikutnya

Semak laporanberkaitan

Sediakan SijilPengesahan Baki

(ElektronikSepenuhnya)

Kemukakankepada AO

selewat-lewatnya14hb. bulanberikutnya

Semak danpantau

Elemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran

1 2 3 4 5


Tindakan PTJ

Tindakan AO

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA




berikutnya




Kemukakankepada AO


Semak danpantau

1 2 3 4 5


Laporan Kaedah Penyimpanan

Salinan

cetak

(Hardcopy)

Salinan

elektronik

(Softcopy)

1. a) Laporan Kedudukan Vot/Dana - Ringkasan √

b) Laporan Kedudukan Vot/Dana - Terperinci √

2. Laporan Prestasi Proses Pembayaran Bil Sempurna √

3. Laporan Bil/Invois (AP 103) √

4. a) Laporan Belanja/Hasil – Ringkasan (Vot Dana) √

b) Laporan Belanja/Hasil – Terperinci (Vot Dana) √

5. Laporan Cek/ EFT Terbatal Belum Ganti √

6. Laporan Ringkasan Hasil/Belanja/Aset/Liabiliti/ Ekuiti √

7. Laporan Terperinci Pesanan Kerajaan Yang Telah

Lengkap

√

9. Laporan Cek/EFT Terbatal Melebihi 6 Tahun (jika

berkaitan)

√

10. Laporan Kedudukan Bil/Invois AP58(a) (jika berkaitan) √

11. Laporan Bulanan Pembayaran Pukal √

12. Laporan Terperinci Pembayaran Pukal √

Laporan Belanja

Hasil Ringkasan

Vot Belanja

Laporan

Ringkasan

Belanja Hasil

Equiti Vot

Belanja

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA




berikutnya




Kemukakankepada AO


Semak danpantau

1 2 3 4 5


JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA




berikutnya




Kemukakankepada AO


Semak danpantau

1 2 3 4 5

17

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIAElemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran



berikutnya




Kemukakankepada AO


Semak danpantau

1 2 3 4 5

18

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIAElemen Kawalan Pelaksanaan AP143(b) Dalam SPANM Bil. 7/2018 Tatacara Pengurusan Bayaran



berikutnya




Kemukakankepada AO


Semak danpantau

1 2 3 4 5

19

Perbezaan:

1. Kesilapan CAA

2. Kesilapan Vot/Dana

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA




berikutnya




Kemukakankepada AO


Semak danpantau

1 2 3 4 5



SENARAI LAMPIRAN SIJIL PENGESAHAN BAKI

YANG PERLU DIHANTAR KE PEJABAT

PERAKAUNAN (UNIT AKAUN)

1) Jika baki di laporan vot ringkasan dan

terperinci adalah SAMA & TEPAT :

- LAMPIRAN I-2 & LAMPIRAN I-2(a)

2) Jika baki di laporan vot ringkasan dan

terperinci adalah BERBEZA:

- LAMPIRAN I-2, LAMPIRAN I-2(a) &

LAMPIRAN I-2(b)


CONTOH SIJIL PENGESAHAN BAKI

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA


Persekitaran Elektronik dan Integrasi Sistem merujuk kepada PTJ yang

menggunakan sistem bayaran agensi yang berintegrasi dengan iGFMAS

PTJ hendaklah menyemak dan mengesahkan maklumat dalam laporan

iGFMAS dan laporan sistem agensi adalah tepat dan betul

JABATAN AKAUNTAN

NEGARA MALAYSIA

Jana laporan iGFMASdan sistem bayaran

agensi pada haripertama bulan

berikutnya


Sediakan SijilPengesahan Baki(Elektronik Dan

Integrasi Sistem)

Kemukakankepada AO


Semak danpantau


1 2 3 4 5


Tindakan PTJ

Tindakan AO

27

LAMPIRAN I

28

LAMPIRAN I

29


SEMAKAN LAPORAN

30

TERIMA KASIH

garis panduan tatacara pengurusan bayaran di … · 2019-01-24 · jabatan akauntan negara malaysia...

Documents