OBJEKTIF:

PENGURUSAN TERIMAAN BERTUJUAN UNTUK MEMASTIKAN:

A) SEMUA PUNGUTAN YANG DITERIMA DIREKOD DENGAN BETUL DAN DIMASUKKAN KE BANK DENGAN SEGERA;

B) SEMUA PROSEDUR PENERIMAAN, PENYIMPANAN, PENGELUARAN BAGI RESIT RASMI DAN BORANG HASIL DIREKOD, DISIMPAN DAN DISELENGGARAKAN DENGAN BETUL DAN KEMASKINI;

C) KESELAMATAN WANG DAN INSTRUMEN LAIN ADALAH MENCUKUPI SEMASA MEMUNGUT, MENYIMPAN DAN MEMASUKKAN KE BANK;

D) PENYATA PENYESUAIAN, PENYATA TUNGGAKAN HASIL, LAPORAN AKAUN BELUM TERIMA DISEDIAKAN DAN DIKEMUKAKAN KEPADA PERBENDAHARAAN MENGIKUT

TEMPOH YANG DITETAPKAN; DAN

E) UNDANG-UNDANG DAN PERATURAN BERKAITAN TERIMAAN DIPATUHI SEPENUHNYA.

BIL. SOALAN PERATURAN YA TIDAKTIDAK

BERKAITAN

AP 70

AP 73

AP 69

Perlembagaan Persekutuan Para 96

1.1 Hasil yang dikutip mengikut kadar yang dibenarkan. Perlembagaan Persekutuan Para 96

1.2Sekiranya tidak, PTJ telah mengambil tindakan perundangan bagi membenarkan pungutan mengikut kadar

baru.Perlembagaan Persekutuan Para 96

1.3

Daftar dan senarai pungutan yang direkodkan dalam buku tunai mesti dicatat oleh pegawai yang lain

daripada juruwang kecuali mendapat kebenaran khusus daripada Ketua Akauntan/Jabatan Akauntan

Negara.

AP 73

1.4Kebenaran secara bertulis hendaklah dikeluarkan oleh Pegawai Pengawal kepada pegawai yang memungut

wang dan masih berkuatkuasa. AP 69

1.5Kebenaran khusus daripada Ketua Akauntan sekiranya urusan pengeluaran dan penyediaan resit dilakukan

oleh pegawai yang sama. AP 70 (a)

1.6Resit Rasmi (Kew. 38) mestilah ditulis menggunakan karbon dua muka oleh pegawai yang menerima wang

dan ditandatangani oleh seorang pegawai lain. AP 70 (a)

AP 61

AP 70

2.1 Ciri-ciri keselamatan diwujudkan di ruang tempat Kasyer membuat kutipan hasil. AP 70

2.2 Notis kepada orang awam bagi mendapatkan resit dipaparkan di tempat yang mudah dilihat. AP 61 (a)

AP 60

AP 70

AP 71

3.1Daftar Mel secara manual/ Laporan Mel - TK120 (e-Terimaan) diselenggarakan oleh pegawai selain daripada

juruwang/ pegawai yang menyediakan resit.AP 71 (a)

BAHAGIAN 3

KAWALAN TERIMAAN

1 KEBENARAN/ KELULUSAN MENERIMA WANG

2 KESELAMATAN SEMASA KUTIPAN

3 PENERIMAAN MELALUI MEL

( SKOP AUDIT : JANUARI - DISEMBER 2016 )

AIMS 2017 - BAHAGIAN 3 1/5

BIL. SOALAN PERATURAN YA TIDAKTIDAK

BERKAITAN

3.2

Daftar Mel secara manual/ Laporan Mel - TK120 (e-Terimaan) diselenggarakan dengan lengkap dan

kemaskini mengandungi butir-butir tarikh cek diterima, nama pengirim, nombor cek, amaun, perihal suratan,

tandatangan pembuka mel dan nombor resit yang dikeluarkan.

AP 71 (b)

3.3 Resit rasmi dikeluarkan pada hari yang sama dan dipos selewat-lewatnya hari bekerja berikutnya. AP 60 (ii)

3.4Pegawai bertanggungjawab hendaklah mencatatkan tarikh dan nombor resit rasmi dalam daftar dan

menurunkan tandatangan ringkas.AP 71 (c)

3.5Daftar Mel secara manual/ TK120 - Laporan Mel (e-Terimaan ) disemak setiap hari dengan Buku Tunai/ TK100

- Buku Tunai elektronik oleh pegawai penyelia dan menurunkan tandatangan ringkas. AP 71 (e)

AP 76

SPANM 13-2014

4.1 Daftar Cek Tak Laku diselenggara dengan lengkap dan kemas kini. AP 76 (b)

4.2 Format Daftar Cek Tak Laku disediakan mengikut kehendak Surat Pekeliling ANM Bil. 13/2014. SPANM Bil.13 2014

4.3 Senarai Cek Tak Laku diselaraskan dalam Buku Tunai dan Akaun Hasil/Amanah/Vot yang berkenaan.AP 76 (b)(iv)

SPANM Bil.13 2014

4.4Cek tak laku telah diganti atau telah diambil tindakan untuk mendapatkan amaun gantian cek dengan

segera. AP 76 (b)(i)

4.5 Senarai Cek Tak Laku disediakan dan dihantar kepada Pegawai Pengawal pada akhir tahun. AP 76 (b)(iii)

SPANM 13-2014

PS 2.1

5.1 Kelulusan JANM telah diperolehi bagi pelaksanaan e-Payment.

5.2 Acquiring bank telah dilantik.

5.3Terimaan melalui Kad Debit dan Kad Kredit telah dipindahkan ke dalam Akaun Terimaan Pejabat Perakaunan

sebelum jam 4.00 petang hari yang sama.

5.4Terimaan melalui Kad Debit dan Kad Kredit telah dipindahkan ke dalam Akaun Terimaan Kecil

Perbendaharaan sebelum jam 11.00 pagi keesokan hari bekerja.

5.5Komisen bank/caj perkhidmatan bagi Kad Kredit termasuk Kad AMEX dikenakan tidak melebihi 1.1% atas

nilai transaksi/amaun yang dibayar.

5.6Komisen bank/caj perkhidmatan bagi Kad Debit dikenakan tidak melebihi 0.8% atas nilai transaksi/amaun

yang dibayar.

SPANM 13-2014

PS 2.2

6.1 Kelulusan JANM telah diperolehi bagi pelaksanaan e-Payment.

6.2 Acquiring bank telah dilantik.

6.3Terimaan melalui Kad Debit dan Kad Kredit telah dipindahkan ke dalam Akaun Terimaan Pejabat Perakaunan

sebelum jam 4.00 petang hari yang sama.

6.4Terimaan melalui Kad Debit dan Kad Kredit telah dipindahkan ke dalam Akaun Terimaan Kecil

Perbendaharaan sebelum jam 11.00 pagi keesokan hari bekerja.

5 PENERIMAAN MELALUI e-PAYMENT MELALUI KAUNTER ( PTJ BERKAITAN SAHAJA)

PENERIMAAN MELALUI e-PAYMENT SECARA ONLINE ( PTJ BERKAITAN SAHAJA - PORTAL

BAHAGIAN/JABATAN)6

4 PENGURUSAN CEK TAK LAKU

AIMS 2017 - BAHAGIAN 3 2/5

BIL. SOALAN PERATURAN YA TIDAKTIDAK

BERKAITAN

6.5Komisen bank/caj perkhidmatan bagi Kad Kredit termasuk Kad AMEX dikenakan tidak melebihi 1.8% per

transaksi.

6.6 Komisen bank/caj perkhidmatan bagi Kad Debit (Individu) dikenakan tidak melebihi RM 0.50 per transaksi.

6.7Komisen bank/caj perkhidmatan bagi Kad Debit (Entiti Perniagaan) dikenakan tidak melebihi RM 1.00 per

transaksi.

7 LAPORAN e-PAYMENT SPANM 13-2014

7.1Laporan urusniaga harian dicetak dari sistem Kementerian/Jabatan dan disemak dengan Laporan urusniaga

harian Bank.

7.2 Penyata pemungut disediakan oleh Kementerian/Jabatan dan dikemukakan kepada Pejabat Perakaunan.

7.3Jika terdapat perbezaan antara amaun yang dipindahkan ke Akaun Bank Terimaan Pejabat Perakaunan

dengan Laporan urusniaga harian, maklumkan kepada bank untuk tindakan. (Bhgn Akaun sahaja)

AP 60

AP 62

8.1 Resit dikeluarkan bagi semua kutipan. AP 60 (i)

8.2 Resit yang dipinda mestilah dibatalkan oleh pegawai yang diberikuasa secara bertulis. AP 62 (a)

8.3 Resit yang dibatalkan berserta salinannya hendaklah dikemukakan kepada Ketua Audit Negara untuk diaudit. AP 62 (a)

AP 66

AP 67

AP 68

AP 80

AP 66A

AP 60

Lampiran N - AP 66A

9.1 Borang Hasil yang diterima direkodkan dengan kemas kini dalam Daftar Borang Hasil (Kew. 67- Pin.1/84). AP 67

9.2Setiap keluaran Borang Hasil mestilah ditandatangani pada Daftar Borang Hasil (Kew. 67- Pin.1/84) oleh

pegawai yang memohon/menerima.AP 67

9.3 Borang Hasil dikeluarkan mengikut susunan no. siri yang betul. AP 66 (c)

9.4 Baki stok pada Daftar Borang Hasil (Kew. 67- Pin.1/84) didaftar bersamaan dengan baki fizikal sebenar. AP 67

9.5 Borang Hasil yang belum dan sedang digunakan disimpan di tempat yang dikunci dengan selamat. AP 68

9.6Borang Hasil yang diterima disemak dan diperakui betul tentang ketepatan nombor siri dan ditandatangan

dibelakang helai pertama salinan pejabat. AP 66 (a)

9.7Senarai stok Borang Hasil dinyatakan dalam Penyata Borang Hasil Yang Dikawal (Lampiran N) semasa

pertukaran pemungut (pemberi alih/pengambil alih).AP 66 (a)

8 PERAKUAN PENERIMAAN WANG

9 PENGGUNAAN BORANG HASIL (PTJ YANG TERLIBAT SAHAJA)

AIMS 2017 - BAHAGIAN 3 3/5

BIL. SOALAN PERATURAN YA TIDAKTIDAK

BERKAITAN

9.8Satu salinan Penyata Borang Hasil Yang Dikawal (Lampiran N) yang telah ditandatangani oleh kedua-dua

pegawai dihantar kepada Ketua Audit Negara atau Akauntan Negara yang berkenaan.AP 66 (a)

9.9Borang Hasil yang dikeluarkan daripada stok hendaklah disemak sekurang-kurangnya sekali setiap minggu

oleh Pegawai Penyelia atau wakilnya untuk memastikan resit yang belum diguna masih utuh. AP 80 (c)

AP 72 & 72A

AP 80

AP 300

AP 299

SPANM 13-2014

Laporan eTerimaan

AP 315

AP 316 (a), (b), (c)

AP 316A

AP 317 (a)

AP 317 (a), (b), (c), AP 320

AP 321, AP 322

AP 323, AP 324

10.1 Setiap resit rasmi mestilah direkodkan dalam Buku Tunai elektronik pada hari yang sama. AP 72

10.2

Jika e-Terimaan tidak dapat digunakan (offline), PTJ hendaklah mengeluarkan resit rasmi secara manual dan

kemas kini maklumat tersebut dalam Modul Tambah Penerimaan Bayaran Manual dan Modul Penyata

Pemungut Manual.

SPANM Bil.13 2014

10.3PTJ hendaklah mencetak setiap hari Laporan Resit Rasmi (TK101), Laporan Resit Manual (TK 103) dan Buku

Tunai Cerakinan (TK 100).SPANM Bil.13 2014

10.4

Pegawai atau wakil yang diberi kuasa hendaklah setiap hari menyemak dan menandatangani ringkas pada

Buku Tunai dan resit rasmi (Manual) atau Buku Tunai Cerakinan (TK 100), Laporan Resit Rasmi (TK101) dan

Laporan Resit Manual (TK 103) (e-Terimaan) .

AP 80 (b)

10.5 Semua Borang Hasil yang hilang direkod dan dilaporkan dengan segera. AP 300, 315 - 324

10.6 Semua Borang Hasil yang usang dimusnahkan setelah mendapat kelulusan daripada Ketua Audit Negara. AP 299

AP 78

AP 79

AP 80

AP 126

AP 137

11.1Pungutan wang tunai melebihi RM500 atau jumlah pungutan (termasuk wang tunai, cek, wang pos, dan

kiriman wang) melebihi RM2,000 perlu dibank in kan pada hari yang sama atau hari bekerja berikutnya. AP 78 (a) i dan ii

11.2 Pungutan menerusi cek perlu dibank in kan tidak lewat dari satu minggu dari tarikh ia diterima. AP 78 (a)

11.3Semua pungutan tidak kira jumlahnya perlu dimasukkan ke bank pada hari kerja yang akhir dalam bulan

berkenaan atau apa-apa tempoh akaun yang lebih singkat yang ditetapkan oleh JANM.AP 78 (b)

10 PEREKODAN BORANG HASIL (e-Terimaan)

11 KEMASUKAN PUNGUTAN KE BANK

AIMS 2017 - BAHAGIAN 3 4/5

BIL. SOALAN PERATURAN YA TIDAKTIDAK

BERKAITAN

11.4Pungutan yang tidak sempat dibank in kan disimpan dengan selamat dalam peti besi atau bilik kebal atau

Balai Polis.AP 126 (b)

11.5 Pungutan yang dibank in kan hendaklah disokong dengan Penyata Pemungut. AP 79

11.6 Pungutan yang dimasukkan telah diperakui terima oleh bank. AP 80

11.7Seorang pegawai bertanggungjawab menyemak Penyata Pemungut selepas dibank in kan bagi menentukan

jumlah sebenar telah dibank kan. AP 80 (d)

11.8 Penyata Pemungut direkodkan dalam Buku Tunai Elektronik dengan betul. AP 80

11.9 Penyata Pemungut disimpan dengan lengkap dan teratur. AP 80

AP 143

AP 145

12.1 Akaun Tunai Bulanan dikemukakan kepada Pejabat Perakaunan dengan lengkap sebelum setiap 10hb. AP 145 (a) (b)

12.2Laporan Terperinci Hasil Bulanan (C330) disesuaikan dengan Buku Tunai Elektronik untuk menentukan segala

pungutan yang dibank in kan telah diambil kira oleh Pejabat Perakaunan. AP 143 (b)

12.3 Penyata Penyesuaian Hasil disedia dengan betul, lengkap dan kemas kini. AP 143 (b)

12.4 Pelarasan dibuat terhadap item yang tidak dapat disesuaikan. AP 143 (b)

AP 328

SPANM 09-2011

SPANM 13-2014

PS 5.1

WP 10.6

13.1Laporan Akaun Belum Terima dikemukakan kepada Program setiap suku tahun untuk dilaporkan dalam

mesyuarat JPKA.WP 10.6

13.2Laporan Akaun Belum Terima dikemukakan kepada Perbendaharan selewat-lewatnya sebulan selepas 30 Jun

dan 31 Dis setiap tahun. (Bahagian Akaun)WP 10.6

13.3 Akaun Belum Terima dilaporkan dengan tepat. AP 328

13.4 Tindakan susulan diambil terhadap Akaun Belum Terima. WP 10.6

13.5 Tempoh tunggakan hasil/bayaran balik pinjaman/ hutang lain tidak melebihi 72 bulan. SPANM Bil.13 2014

13.6 Hapus kira dilaporkan dengan amaun yang tepat. (Bahagian berkaitan) SPANM Bil.13 2014

NAMA:

NO. KP/TENTERA:

TANDATANGAN:

PEGAWAI YANG BERTANGGUNGJAWAB

13 AKAUN BELUM TERIMA (JIKA BERKAITAN)

PENYATA BULANAN/ PENYATA PENYESUAIAN HASIL12

AIMS 2017 - BAHAGIAN 3 5/5